Приложение N 1. Земельный налог

Приложение N 1
к решению Гурьевского районного
Совета депутатов
от 15 ноября 2013 г. N 201

Земельный налог

С изменениями и дополнениями от:

28 марта, 29 августа, 25 сентября 2014 г., 24 апреля, 10 июля 2015 г.

1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, имеющие земельные участки в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении в пределах границ Гурьевского городского округа.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счёт имущества, составляющего этот инвестиционный фонд.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 25 сентября 2014 г. N 302 в пункт 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ Гурьевского городского округа кроме земельных участков, перечисленных в части 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации..

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость вышеуказанных земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 24 апреля 2015 г. N 358 в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Налоговым периодом признаётся календарный год.

Отчётными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 29 августа 2014 г. N 296 в пункт 4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд;

2) 0,8 процента в отношении земельных участков в составе земель населённых пунктов по виду разрешённого использования "земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, объектов образования, науки, культуры, искусства, физической культуры и спорта;

3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков осуществляется в соответствии со статьёй 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 24 апреля 2015 г. N 358 в пункт 5 настоящего решения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 24 апреля 2015 г. N 358 в пункт 6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают авансовыми платежами в сроки не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября текущего налогового периода как одну четвёртую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, определённую как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в местный бюджет по итогам налогового периода и суммами подлежащими к уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

7. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога на территории Гурьевского городского округа следующие категории налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, Герои Социалистического труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы (основание: книжка Героя, орденские книжки)

- участники и инвалиды Великой Отечественной войны (основание: удостоверение соответствующего образца);

- инвалиды боевых действий (основание: удостоверение соответствующего образца).

Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Гурьевского городского округа, льготы, установленные в соответствии со статьёй 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объёме.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 10 июля 2015 г. N 377 в пункт 8 настоящего приложения внесены изменения, вступают в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Льготы по уплате земельного налога в размере 50 процентов от суммы налога в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, устанавливаются для следующих налогоплательщиков:

- ветераны Великой Отечественной войны (кроме участников Великой Отечественной войны) (основание: удостоверение соответствующего образца);

- ветераны боевых действий (основание: удостоверение соответствующего образца);

- вдовы участников Великой Отечественной войны и других боевых действий (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение и печатью этого учреждения. В случае если члены семей не являются пенсионерами - справка о гибели военнослужащего.);

- родители военнослужащих, погибших или пропавших без вести в годы локальных вооружённых конфликтов (основание: справка о гибели военнослужащего или пропавшем без вести военнослужащем);

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (основание: удостоверение о праве на льготы, выданное территориальным органом социальной защиты населения);

- одиноко проживающие пенсионеры старше шестидесяти лет (основание: пенсионное удостоверение и справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения;

- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, имеющие I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности, (основание: пенсионное удостоверение, справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы);

- один из родителей семей, имеющих детей-инвалидов (основание: справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении);

- один из родителей многодетных семей, имеющих пять и более детей (основание: диплом к ордену "Материнская слава", "Медаль материнства", справка о праве на указанную льготу, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- одинокие матери (основание: справка из органа ЗАГС);

- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 01 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- ветераны военной службы (удостоверение соответствующего образца);

- участники становления Калининградской области (основание: справка, выданная территориальным органом защиты населения);

- лица, подвергшиеся политическим репрессиям и подлежащие реабилитации в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий", достигшие пенсионного возраста в соответствии с действующим законодательством: женщины - 55 лет; мужчины - 60 лет (основание: свидетельство соответствующего образца).

9. Налогоплательщики, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, являющиеся основанием для предоставления льготы, в течение налогового периода.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчётного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде. При этом, месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права, принимается за полный месяц.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением налоговой льготы, пересчёт суммы налога за соответствующий налоговый период производится на основании заявления налогоплательщика, но не более чем за три предшествующих года.