Решение районного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский муниципальный район" Калининградской области от 19 ноября 2015 г. N 130 "Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования "Черняховский городской округ"

С изменениями и дополнениями от:

18 февраля 2016 г.

Рассмотрев обращение главы администрации муниципального образования "Черняховский муниципальный район" Щепетильникова С.А. об установлении налоговых ставок на земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Черняховский городской округ", в соответствии со ст.ст. 394, 395 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Калининградской области от 29.08.2013 г. N 641 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Калининградской области", постановлением Правительства Калининградской области от 14.11.2012 г. N 856 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения на территории Калининградской области", статьей 28 Устава муниципального образования "Черняховский муниципальный район", районный Совет депутатов решил:

1. Установить налоговые ставки на земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Черняховский городской округ", в следующих размерах от кадастровой стоимости земельных участков:

1) 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель - земли сельскохозяйственного назначения.

2) в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель - земли населенных пунктов:

NN п/п	Вид разрешенного использования земельных участков	Ставка налога, %
1	Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки	0,3
2	Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки	0,3
3	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок	1,5
4	Земельные участки, предназначенные для дачного строительства, садоводства и огородничества, животноводства, личного подсобного хозяйства	0,3
5	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, в городе Черняховске	0,35
	- под магазинами, объектами общественного питания, бытового обслуживания в сельских населенных пунктах	0,3
	- для автозаправочных и газонаполнительных станций	0,35
	- для размещения объектов технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования	0,3
6	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	1,5
7	Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения	1,5
8	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	0,4
9	а) Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	0,3
	б) Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	0,45
10	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	1,5
11	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	1,5
12	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	1,5
13	а) Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи;	1,5
	б) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3
14	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	0,7
15	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	0,3
16	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	1,5
17	Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	0,5

3) в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель - земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, телевидения, информатики земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности, и земли иного специального назначения:

- 1,5% в отношении земельных участков - земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, телевидения, информатики, земли иного специального назначения.

2. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Освобождаются от налогообложения организации и учреждения в отношении земельных участков, указанных в ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.1. От уплаты земельного налога освобождаются:

- учреждения образования, культуры, социальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета городского округа;

- органы местного самоуправления;

- налогоплательщики в отношении земель, предоставленных для размещения стадионов, детских и спортивных площадок, парков, кладбищ, общего пользования.

3.2. От уплаты земельного налога полностью освобождаются граждане следующих категорий:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18.06.1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей и гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

- участники становления Калининградской области;

- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16 лет;

- ветераны труда, ветераны военной службы;

- граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

- граждане, достигшие возраста 65-ти лет;

- малоимущие граждане, расчет доходов которых осуществлен в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2003 г. N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 г. N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи";

- лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшие не менее шести месяцев и награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны;

- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Житель блокадного Ленинграда".

3.3. Положения, предусмотренные п. 3.2 настоящего решения, не распространяются на земельные участки, используемые в коммерческих целях.

3.4. Налоговые льготы, установленные п. 3.2 настоящего решения, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

3.5. В случае, если налогоплательщику, попадающему в категорию граждан, освобожденных от уплаты налога на основании п. 3.2 настоящего решения, принадлежит несколько земельных участков одного вида разрешенного использования (занятых гаражами, объектами многоквартирной и индивидуальной жилой застройкой, а также предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, огородничества, животноводства) на одном из видов права - собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении, льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка по каждому виду вышеуказанного разрешенного использования по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением окружного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский городской округ" Калининградской области от 18 февраля 2016 г. N 19 в пункт 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Физические лица уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

Информация об изменениях:

Решением окружного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский городской округ" Калининградской области от 18 февраля 2016 г. N 19 в пункт 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Уплата авансовых платежей производится налогоплательщиками-организациями по итогам отчетного периода равными долями не позднее 20-го числа первого месяца следующего отчетного периода.

Информация об изменениях:

Решением окружного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский городской округ" Калининградской области от 18 февраля 2016 г. N 19 в пункт 6 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Установить для налогоплательщиков - организаций срок уплаты земельного налога - 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением окружного Совета депутатов муниципального образования "Черняховский городской округ" Калининградской области от 18 февраля 2016 г. N 19 в пункт 7 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 декабря текущего года, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.

8. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по экономической политике и бюджету.

9. Опубликовать настоящее решение в газете "Полюс" и разместить в сети "Интернет" (inster39.ru).

10. Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2016 года.

Глава муниципального образования "Черняховский муниципальный район"

О.В. Луцук