Постановление Мэра г. Ростова-на-Дону от 15 августа 2006 г. N 954 "Об утверждении системы мониторинга эффективности использования объектов муниципальной собственности"

3. Руководители муниципальных унитарных предприятий и хозяйственных обществ со 100% акций (долей) в муниципальной собственности ежегодно представляют в Департамент имущественно-земельных отношений г.Ростова-на-Дону, Департамент экономики и отраслевой (территориальный) орган управления Администрации г.Ростова-на-Дону, осуществляющий координацию и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), отчет по форме согласно приложению 2 к настоящему постановлению.

Отчеты должны быть представлены в сроки, установленные для сдачи годовой бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность в составе, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, представляется в Департамент имущественно-земельных отношений г.Ростова-на-Дону и отраслевой (территориальный) орган управления Администрации г.Ростова-на-Дону ежеквартально.

4. Для проведения оценки эффективности и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий (обществ) используются показатели годовой статистической отчетности.

1. Общие указания

1.1. Настоящие Методические указания разработаны в целях создания методической основы заполнения типовой формы отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий и хозяйственных обществ со 100% акций (долей) в муниципальной собственности г. Ростова-на-Дону.

1.2. В основу перечня данных, используемых для определения количественных показателей, предусмотренных формами отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий г. Ростова-на-Дону и хозяйственных обществ со 100% акций (долей) в муниципальной собственности (далее - формы отчетности), положены Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ, утвержденные распоряжением Мингосимущества РФ от 11.11.1999 г. N 1506-р.

1.3. Предусмотренные формами отчетности количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до 2-х знаков после запятой.

1.4. Отчеты руководителей муниципальных унитарных предприятий и хозяйственных обществ со 100% акций (долей) в муниципальной собственности (далее - отчеты) должны полностью соответствовать типовой форме отчетов вне зависимости от того, располагает ли руководитель предприятия либо хозяйственного общества (далее - общества) данными для заполнения всех строк (граф), предусмотренных указанной формой.

В случае отсутствия необходимых данных для заполнения отдельных строк (граф) отчета в таких строках (графах) следует указывать прочерки.

1.5. Отчеты представляются в сброшюрованном виде.

1.6. Отчеты не должны содержать поправок.

2. Рекомендации по заполнению форм отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий и хозяйственных обществ со 100% акций (долей) в муниципальной собственности.

Раздел I. Общие сведения

Подразделы раздела I "О предприятии" и "О руководителе предприятия" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, выписки из реестра муниципальной собственности, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)", трудового договора, заключенного с руководителем предприятия.

Подразделы раздела I "Об обществе" и "О руководителе общества" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, свидетельства о государственной регистрации, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)".

Строки 20-26 подраздела "Данные о хозяйственной деятельности" заполняются на основании Устава предприятия (общества), данных аналитического учета.

Раздел II. Основные показатели деятельности предприятия (общества)

1. Показатели для обобщенного анализа

1.1 Данные о прибыли (убытках)

Строка 01 "Выручка" заполняется на основе данных о выручке, содержащихся в строке 010 отчета о прибылях и убытках соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма N 2). Строка 02 "Выручка от основного вида деятельности" заполняется на основании данных аналитического учета.

Строка 03 "Валовая прибыль" заполняется на основе данных о валовой прибыли, содержащихся в строке 029 отчета о прибылях и убытках соответствующего отчетного периода.

Строка 04 "Чистая прибыль (убыток)" заполняется на основе данных о чистой прибыли, содержащихся в строке 190 отчета о прибылях и убытках соответствующего отчетного периода. Строка 05 "Сумма прибыли (дивидендов), подлежащая перечислению в бюджет города", строка 06 "Сумма прибыли (дивидендов), перечисленная в бюджет города", строка 07 "Сумма задолженности по прибыли (дивидендам), подлежащей перечислению в бюджет города", строка 08 "Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия (общества)" заполняются на основе данных аналитического учета в случае, если часть прибыли муниципального предприятия (общества) подлежит перечислению в бюджет города.

1.2. Данные о кредиторской задолженности

Строка 10 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 620 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма N 1).

Строка 11 "Задолженность поставщикам, подрядчикам" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 621 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода - форма N 1.

Строка 12 "Задолженность перед бюджетом" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 624 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода - форма N 1. Строки 13-16 "Просроченная задолженность перед бюджетом, в разрезе уровней бюджета" заполняются на основании данных аналитического учета.

Строка 17 "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 623 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода - форма N 1. Строка 18 "Просроченная задолженность перед государственными внебюджетными фондами" заполняется на основании данных аналитического учета.

Строка 19 "Задолженность по оплате труда" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 622 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода - форма N 1. Строка 20 "Просроченная задолженность по оплате труда" заполняется на основании данных аналитического учета.

Строки 21-22 "Период просрочки по заработной плате", "Прочие обязательства" заполняются на основании данных аналитического учета.

Под просроченной кредиторской (дебиторской) задолженностью для заполнения отчета понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами, а при их отсутствии - в течение 3-х месяцев.

1.3. Данные о дебиторской задолженности

По строке 23 "Дебиторская задолженность" показывается сумма дебиторской задолженности, равная значению суммы строк 230 и 240 формы N 1.

Строка 24 "Задолженность покупателей и заказчиков" заполняется на основе суммируемых данных, содержащихся в строке 231 и 241 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода - форма N 1.

Строки 25-32 подраздела "Данные о дебиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.

1. Показатели для детального анализа

2.1. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности

Показатели рентабельности характеризуют относительную прибыльность, измеряемую в процентах к затратам средств или имущества.

Значение показателя по строке 33 "Общая рентабельность" (Ро) определяется как отношение чистой прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2) и рассчитывается по формуле:

           с. 190 (ф. N 2)

     Ро = ------------------- х 100%

           с. 010 (ф. N 2)

Значение показателя по строке 34 "Рентабельность собственного капитала" (Рек) определяется как отношение чистой прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к средней величине собственного капитала (строка 490 формы N 1) и рассчитывается по формуле:

                  с. 190 (ф. N 2)

     Рск = ----------------------- х 100%

                  с.490 (ф.N 1)

Значение показателя по строке 35 "Рентабельность активов" (Ра) определяется как отношение чистой прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к итогу среднего баланса-нетто (строка 300 формы N 1) и рассчитывается по формуле:

                  с. 190 (ф. N 2)

     Рa =     --------------------  х 100%

                  с.300 (ф. N 1)

Значение показателя по строке 36 "Рентабельность основной деятельности" (Род) определяется как отношение чистой прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к выручке, полученной от основного вида деятельности (данные аналитического учета) и рассчитывается по формуле:

            с. 190 (ф. N 2)

     Род = --------------------- х 100%

           выручка от основного вида деятельности

Значение показателя по строке 37 "Рентабельность чистых активов" (Рча) определяется как отношение чистой прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к чистым активам, определяемым расчетным путем:

                 с.190 (ф. N 2)

     Рча = -------------------------- х 100%

                 чистые активы

Значение показателя по строке 38 "Рентабельность инвестиций" (Ри) определяется как отношение прибыли от финансовых вложений (сумма строк 060 и 080 формы N 2) к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений (сумма строк 140 и 250 формы N 1) и рассчитывается по формуле:

               с.060 + с.080 (ф. N 2)

     Ри = --------------------------------  х 100%

               с.140 + с.250 (ф. N 1)

              с.290 - с.230 (ф. N 1)

     Ктл = --------------------------

              с.690 (ф. N 1)

            с.250 + с.260 (ф N 1)

     Кал = ------------------------

            с.690 (ф. N 1)

               с.490 - с. 190 (ф. N 1)

     Косс = ---------------------------

               с.290 (ф. N 1)

               с.590 + с.690 (ф. N 1)

     Ксзс = --------------------------

               с.490 (ф. N 1)

     Ксзс норматив - менее 0,7

2.3. Показатели деловой активности

Показатели деловой активности предприятия характеризуют интенсивность использования основных и оборотных средств.

Значение показателя по строке 43 "Период оборота текущих активов" (Пота) определяется как отношение произведения средней величины текущих активов (сумма строк 240, 250 и 260 формы N 1) и длительности отчетного периода в днях (Т) к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2) и рассчитывается по формуле:

              (с.240 + с.250 + с.260) х Т (ф. N 1)

     Пота = --------------------------------------

              с.010 (ф. N 2)

Значение показателя по строке 44 "Период оборота запасов и затрат" (Позз) определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат (сумма строк 210 и 220 формы N 1) и длительности отчетного периода в днях (Т) к себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 020 формы N 2) и рассчитываются по формуле:

              (с.210 + с.220) х Т (ф. N 1)

     Позз = -------------------------------

              с.020 (ф. N2)

2.4. Данные об основных средствах

Значение показателя по строке 45 "Балансовая стоимость основных средств" заполняется на основе данных аналитического учета.

Значение показателя по строке 46 "Доля основных средств в активах" (Дос) определяется как отношение стоимости основных средств (строка 120 формы N 1) к итогу среднего баланса-нетто (строка 300 формы N 1) и рассчитывается по следующей формуле:

             с. 120 (ф. N 1)

     Дос = ------------------

             с.300 (ф. N 1)

Показатель по строке 47 "Коэффициент износа основных средств" показывает степень изношенности объектов и определяется как отношение износа объекта недвижимого имущества к его первоначальной стоимости.

2.5. Данные о стоимости чистых активов предприятия (общества)

Значение показателя по строке 48 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10Н, 03-6/пз.

Показатель "чистые активы" показывает степень обеспеченности обязательств предприятия перед его кредиторами.

ЧА норматив - больше уставного капитала

Раздел III. Сведения об использовании чистой прибыли

Показатели строк 01-09 заполняются на основании данных аналитического учета.

Показатель по строке 02 "Резервный фонд" соотносится со строкой 420 бухгалтерского баланса ф. N 1.

Раздел IV. Сведения об использовании трудовых ресурсов

Показатели строк 01-04 заполняются на основании данных аналитического учета. Показатель строки 05 "Производительность труда" определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени.

В стоимостном выражении производительность труда рассчитывается по формуле:

            валовая прибыль (строка 029 ф. N 2)

     Пт = ---------------------------------------------------

            среднесписочная численность работающих, человек

Показатель строки 06 "Коэффициент текучести кадров" определяется как отношение числа уволенных по собственному желанию работников за отчетный период к среднесписочной их численности за этот же период.

Раздел V. Сведения о недвижимом имуществе предприятия

Раздел V "Сведения о недвижимом имуществе предприятия" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе объектов недвижимого имущества (учетных объектов основных средств).

Раздел VI. Сведения об уплате налоговых и неналоговых платежей

Раздел VI "Сведения об уплате налоговых и неналоговых платежей" заполняется на основании данных аналитического учета.

Раздел VII. Использование муниципальными унитарными
предприятиями заемных и бюджетных средств

Раздел VII "Использование муниципальными унитарными предприятиями заемных и бюджетных средств" заполняется на основании данных средств, выделенных муниципальному унитарному предприятию. Анализ эффективного использования финансовых средств проводится по направлениям их фактического использования на основе аналитического учета.

Раздел VIII. Сведения о наличии признаков банкротства

Показатель по строке 01 "Наличие признаков банкротства" определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом указывается значение показателя "имеются" в случае наличия установленных законодательством Российской Федерации оснований для возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве.

По строкам 02 и 03 указывается просроченная свыше трех месяцев задолженность по денежным обязательствам и обязательным платежам в  2 0минимальных размерах оплаты труда на дату составления отчетности.

Показатель восстановления платежеспособности (строка 04) определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению.

           К3ф + 6 / Т(К3ф - К3н)

     К6 = ------------------------------

           К3норм

где: К3ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности (К3);

К3н - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;

К3норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

К3норм = 2;

6 - период восстановления платежеспособности в месяцах;

Т - отчетный период в месяцах.

Коэффициент утраты платежеспособности (строка 05) определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности, установленный равным 3 месяцам.

           К3ф + 3/Т (К3ф - К3н)

     К7 = ---------------------------

           К3норм

* Здесь и далее в числителях (знаменателях) формул для расчета количественных показателей номер формы бухгалтерской отчетности относится ко всем номерам строк, используемым в числителях (знаменателях) соответствующих формул.

Раздел IX. Сведения о деятельности в органах управления обществ

Раздел IX "Сведения о деятельности в органах управления обществ" заполняется руководителем хозяйственного общества со 100% акций (долей) в муниципальной собственности. Показатели раздела заполняются на основании распоряжений Департамента имущественно-земельных отношений г.Ростова-на-Дону, протоколов заседаний Совета директоров, пояснительных записок руководителя к годовому отчету и др.

Раздел X. Сведения об акциях, принадлежащих
муниципальному образованию

Раздел X "Сведения об акциях, принадлежащих муниципальному образованию" заполняется руководителем хозяйственного общества со 100% акций (долей) в муниципальной собственности на основании данных выписки из реестра владельцев именных ценных бумаг.