Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону. Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону

Приложение
к решению городской Думы
от 23 августа 2005 г. N 38

Положение о земельном налоге
на территории города Ростова-на-Дону

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2005 г., 17 октября 2006 г., 27 февраля, 28 августа, 16 октября 2007 г., 26 февраля, 22 апреля, 31 октября 2008 г.

1. Общие положения

Установить на территории города Ростова-на-Дону земельный налог.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 28 августа 2007 г. N 288 пункт 2.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Установить на территории города следующие ставки земельного налога:

2.1.1. за земли под жилыми многоквартирными (две и более квартиры) домами, домами многоэтажной застройки (два и более этажа) в размере 0,2 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.2. за земли под домами индивидуальной жилой застройки в размере 0,2 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.3. за земли дачных и садоводческих объединений граждан в размере 0,2 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.4. за земли, используемые для хранения автомобилей, маломерных и парусных судов, яхт, земли гаражей, автостоянок, гаражных и лодочных кооперативов в размере 1,0 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.5. за земли под:

2.1.5.1. объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания (кроме перечисленных в п.2.1.5.3.) в размере 1,0 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.5.2. автозаправочными и газонаполнительными станциями, их санитарно-защитными зонами, предприятиями автосервиса в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.5.3. игорными заведениями (казино, залами игровых автоматов, интернет-кафе, компьютерными клубами, организующими игры с применением компьютерной техники и т.п.), дискотеками, ночными клубами, а также объектами торговли, имеющими в собственности (пользовании) земельные участки площадью 10 000 квадратных метров и более (кроме розничных рынков) в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.6. за земли учреждений и организаций народного образования, земли под объектами здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства в размере 0,6 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.7. за земли под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и гаражно-строительных кооперативов), под объектами связи в размере 1,0 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.8. за земли под административно-управленческими и общественными объектами и земли предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 31 октября 2008 г. N 450 настоящее приложение дополнено подпунктами 2.1.18(1), 2.1.18(2)

2.1.18(1). за земли стадионов и гребных баз общероссийских физкультурноспортивных объединений в размере 0,3% от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.18(2). за земли под конно-спортивными объектами (центрами, клубами, манежами, ипподромами), используемыми в целях селекции и испытания племенных лошадей в размере 0,15% от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.9. за земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.10. за земли сельскохозяйственного использования в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.11. за земли, используемые для проектирования и строительства объектов, применяется ставка по соответствующему виду использования земельного участка; порядок применения данной нормы в отношении земельных участков на условиях осуществления на них жилищного строительства указан в пунктах 15, 16 статьи 396 главы 31 Налогового кодекса РФ;

2.1.12. за земли под испытательными полигонами, имеющими мобилизационное значение и утвержденными в установленном порядке федеральными органами государственной власти, в размере 0,01 процента от кадастровой стоимости земельных участков.

2.1.13. за земли под объектами предприятий, предоставляющих услуги исключительно по водоснабжению и водоотведению; исключительно по поставке тепловой энергии на территории города в размере 0,35 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.14. за земли предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на электротранспорте, в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.15. за земли предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на автобусах, за исключением автобусов особо малой вместимости, в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.16. за земли предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на автобусах и автобусах особо малой вместимости, в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.17. за земли под обособленными водными объектами, используемые в коммерческих целях, в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.18. за земли под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2.1.19. за прочие земельные участки в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков.

3. Налоговые льготы

Установить, что в соответствие со статьей 387 главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Ростова-на-Дону:

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 29 ноября 2005 г. N 68 пункт 3.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Земельный налог не взимается с земельных участков: общего пользования (площади; улицы; проезды; автомобильные дороги; набережные; скверы; бульвары; обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; пляжи); бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местного бюджетов; подведомственных организаций Управления делами Президента Российской Федерации; ботанических садов; зоологических парков; парков отдыха и развлечений; полигонов захоронения бытовых отходов; кладбищ, при условии целевого использования земель по профилю осуществляемой ими деятельности.

3.2. От уплаты земельного налога освобождаются:

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 26 февраля 2008 г. N 355 в подпункт 3.2.1. пункта 3.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.1. Лица, относящиеся в установленном порядке к малоимущим гражданам, освобождаются от уплаты 50 процентов земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности; Признание граждан малоимущими осуществляется органами социальной защиты населения города в порядке, утверждаемом постановлением Мэра города.

3.2.2. Вдовы (не вступившие в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий; Герои Социалистического труда; кавалеры орденов Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР" за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 17 октября 2006 г. N 199 в пункт 3.2.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.3. Собственники индивидуальных домовладений, освобождаются от уплаты 50 процентов земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности, которые признаны подтопляемыми подпочвенными водами в соответствии с заключением комиссии, состав и порядок работы, которой определяется постановлением Мэра города.

ГАРАНТ:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 29 ноября 2005 г. N 68 пункт 3.2 настоящего приложения дополнен подпунктом 3.2.4

3.2.4. В части налога, исчисленного за вычетом льготы предоставленной в соответствии со статьей 391 главы 31 "Земельный налог" Налогового Кодекса РФ за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности, освобождаются следующие категории плательщиков:

а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

в) инвалиды с детства;

г) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

д) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" в соответствии с федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

е) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

ж) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 22 апреля 2008 г. N 398 в подпункт 3.2.5 пункта 3.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.5. гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие товарищества, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, перечисленных в пунктах 3.2.2 и 3.2.4 настоящего решения.

4. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу

4.1. Установить, что налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 16 октября 2007 г. N 318 в пункт 4.2 раздела 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2. Для налогоплательщиков земельного налога организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, установить:

- отчетные периоды - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;

- срок предоставления расчетов сумм авансовых платежей по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- уплата земельного налога производится не позднее 5 числа месяца, следующего за установленным сроком предоставления расчетов авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 28 августа 2007 г. N 288 в пункт 4.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки.

Окончательный платеж по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в налоговые органы не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 17 октября 2006 г. N 199 пункт 5 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Порядок и основания для предоставления льготы по налогу

5.1. Документы, подтверждающие право на льготу, самостоятельно представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.