Приложение N 1. Положение о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета

Приложение N 1
к постановлению
Администрации
Ростовской области
от 16 октября 2009 г. N 521

Положение
о порядке подготовки и представления докладов
о результатах и основных направлениях деятельности
главных распорядителей средств областного бюджета

1. Основные положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает основные процедуры и правила подготовки, рассмотрения и оценки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета (далее - доклад).

1.2. Понятия, используемые в настоящем Положении:

субъект бюджетного планирования - главный распорядитель средств областного бюджета, указанный в Перечне главных распорядителей средств областного бюджета, представляющих доклады о результатах и основных направлениях деятельности, утвержденном постановлением Администрации Ростовской области, разрабатывающий доклад;

доклад - формируемый и утверждаемый субъектом бюджетного планирования документ о стратегических целях и тактических задачах субъекта бюджетного планирования на среднесрочную перспективу, устанавливающий целевые ориентиры его деятельности во взаимосвязи с планируемыми для их достижения программами, мероприятиями и объемами финансирования;

бюджет субъекта бюджетного планирования - сумма расходов, предоставляемая субъектом бюджетного планирования при формировании бюджетных проектировок в министерство финансов области и распределяемая им по подведомственным учреждениям (в том числе в форме государственного задания на оказание государственных услуг);

отчетный период - трехлетний период (включая текущий финансовый год), предшествующий периоду, на который разрабатывается проект областного бюджета;

плановый период - трехлетний период, включающий очередной финансовый год и два последующих финансовых года;

текущий год - год, в котором осуществляется разработка доклада;

отчетный год - год, предшествующий текущему;

стратегическая цель - направление деятельности субъекта бюджетного планирования, обеспечивающее реализацию стратегии развития определенной сферы деятельности, а также согласующееся с системой стратегических целей Ростовской области и предполагающее эффективное решение проблем в отнесенной к компетенции данного субъекта бюджетного планирования законодательством Российской Федерации и Ростовской области сфере деятельности;

тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;

исполняемые расходные обязательства субъекта бюджетного планирования - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение федеральных и областных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Администрации Ростовской области, договоров (соглашений), предусматривающие предоставление средств областного бюджета;

целевая программа - реализуемая (планируемая к реализации) субъектами бюджетного планирования областная долгосрочная целевая программа, в том числе подпрограмма областной долгосрочной целевой программы, или ведомственная целевая программа;

непрограммная деятельность - комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), не включенных в целевые программы, направленных на решение конкретной задачи (в том числе на выполнение действующих федеральных и областных законов, а также иных нормативных правовых актов) по осуществлению регламентной деятельности субъекта бюджетного планирования (в том числе предоставление государственных услуг населению государственными учреждениями);

результативность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение, степень достижения планируемых результатов деятельности.

1.3. Иные понятия и термины используются в значениях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ростовской области.

2. Основные требования к докладу

2.1. Доклад составляется субъектом бюджетного планирования ежегодно на плановый (трехлетний) период в целях обеспечения эффективного среднесрочного планирования деятельности субъекта бюджетного планирования с учетом стратегических приоритетов социально-экономического развития Ростовской области на основе принципов бюджетирования, ориентированного на результат.

2.2. Подготовка докладов осуществляется с учетом показателей эффективности деятельности органов исполнительной власти, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2009 N 322 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 г. N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации".

2.3. Доклад формируется на основе и с учетом данных по подведомственным субъекту бюджетного планирования учреждениям - получателям бюджетных средств.

2.4. Непосредственной задачей подготовки докладов является обеспечение Главы Администрации (Губернатора) Ростовской области и его заместителей информацией, характеризующей ожидаемые результаты деятельности субъектов бюджетного планирования, степень достижения и соответствия стратегическим целям развития Ростовской области, выполнение тактических задач, обоснование соответствия бюджетных расходов результатам деятельности субъектов бюджетного планирования, повышение эффективности использования бюджетных средств.

Материалы докладов используются для:

оценки результатов деятельности субъекта бюджетного планирования;

принятия решений о корректировке объемов бюджетных средств, предоставляемых субъектам бюджетного планирования, базирующихся на оценке достижения целей, решения задач и реализации целевых программ, включенных в доклады;

формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана исходя из наиболее эффективного использования средств бюджета Ростовской области для достижения планируемых результатов проведения бюджетной политики в целом и в отдельных сферах деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования.

2.5. Доклад состоит из следующих разделов:

раздел I - стратегические цели, тактические задачи деятельности и показатели их достижения;

раздел II - расходные обязательства и формирование доходов;

раздел III - программная и непрограммная деятельность;

раздел IV - распределение расходов по целям, задачам и программам;

раздел V - результативность бюджетных расходов.

2.6. Требования к содержанию каждого из разделов доклада устанавливаются Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета, утвержденными постановлением Администрации Ростовской области (далее - Методические рекомендации).

2.7. Координация работы субъектов бюджетного планирования по подготовке докладов осуществляется министерством экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области.

3. Разработка, рассмотрение и согласование докладов

3.1. В разделе I доклада формулируются стратегические цели субъекта бюджетного планирования, а также тактические задачи, обеспечивающие достижение соответствующих целей. Для каждой цели и задачи приводятся значения основных показателей деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующих достижение (реализацию) этой цели и решение задачи в отчетном и плановом периодах, а также их целевые значения по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

3.2. В разделе II доклада дается оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и соответствующих платежей в бюджет Ростовской области. Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению. Приводится анализ изменения структуры расходных обязательств за отчетный, текущий и плановые годы.

Субъекты бюджетного планирования, являющиеся главными администраторами доходов областного бюджета и (или) в ведении которых находятся учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов (в том числе доходов от приватизации и использования имущества, находящегося в областной собственности, и доходов от платных услуг) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

3.3. В разделе III доклада приводится обоснование действующих и (или) планируемых целевых программ, а также планируемой непрограммной деятельности, направленных на достижение целей и решения задач субъекта бюджетного планирования.

Краткая характеристика каждой действующей и (или) планируемой программы, а также краткая характеристика непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования приводятся по формам согласно приложениям N 4 и N 5 к настоящему Положению.

3.4. В разделе IV доклада формулируется краткое пояснение (обоснование) сложившейся и планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периодах, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции. Приводится распределение отчетных и планируемых расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и целевым программам по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению.

3.5. В разделе V доклада на основе оценки результативности бюджетных расходов органа исполнительной власти Ростовской области даются анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановом периодах по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение.

3.6. Подготовленный субъектом бюджетного планирования раздел I доклада не позднее 15 февраля текущего года направляется в министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области для проведения анализа и подготовки заключения.

3.7. По результатам анализа I раздела доклада министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области в заключении указывает:

о согласовании подготовленного субъектом бюджетного планирования раздела I доклада;

о необходимости доработки и последующем согласовании раздела I доклада (с конкретизацией направлений доработки).

3.8. Заключение по результатам анализа I раздела доклада не позднее 1 апреля текущего года направляется субъекту бюджетного планирования для учета при дальнейшей работе с докладом.

3.9. Подготовленный субъектом бюджетного планирования доклад в целом (включая доработанный раздел I) представляется в министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области и министерство финансов области для проведения анализа и согласования в сроки, установленные утвержденным в установленном порядке планом организационных мероприятий по разработке прогноза социально-экономического развития области, проекта областного бюджета и прогноза консолидированного бюджета Ростовской области на плановый период.

3.10. Министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области рассматривает соответствующие разделы доклада по следующим направлениям:

соблюдение формы доклада требованиям Методических рекомендаций;

система целей, задач и целевых программ;

соответствие планируемых целей и задач субъекта бюджетного планирования целям и задачам государственной политики в соответствующих областях;

комплекс показателей результативности.

3.11. Министерство финансов области рассматривает соответствующие разделы доклада по следующим направлениям:

расходы, предусмотренные на текущее содержание учреждений, аппарата управления;

расходы, связанные с формированием государственного задания бюджетным и автономным учреждениям;

расходы, обусловленные нормативными правовыми актами Администрации области, принятыми на момент формирования областного бюджета, или поручениями Главы Администрации (Губернатора) Ростовской области и его заместителей, предусматривающими обязательное включение таких расходов в состав областного бюджета.

3.12. По результатам анализа разделов II, III, IV, V доклада министерство финансов области не позднее 20 дней с момента поступления доклада направляет в министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области заключение:

о согласовании разделов II, III, IV, V доклада субъекта бюджетного планирования;

о необходимости доработки и последующем согласовании разделов II, III, IV, V доклада (с конкретизацией направлений доработки).

3.13. По результатам анализа I, III, IV, V разделов доклада, а также на основании имеющихся заключений министерства финансов Ростовской области по разделам II, III, IV, V министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области в 10-дневный срок с момента поступления соответствующего заключения министерства финансов области готовит сводное заключение:

о согласовании подготовленного субъектом бюджетного планирования доклада;

о необходимости доработки подготовленного субъектом бюджетного планирования доклада (с конкретизацией направлений доработки).

3.14. Сводное заключение по результатам анализа разделов доклада направляется субъекту бюджетного планирования.

3.15. Доклад главного распорядителя бюджетных средств со сводным заключением, подготовленным по итогам анализа разделов доклада, выносится министерством экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области на рассмотрение комиссии Администрации Ростовской области по оценке результативности деятельности органов исполнительной власти (далее - Комиссия).

3.16. По результатам рассмотрения доклада Комиссия принимает решение о согласовании доклада или о необходимости его доработки в срок, указанный в протоколе заседания Комиссии.

3.17. Доклады субъектов бюджетного планирования, согласованные Комиссией, являются основой для формирования областного бюджета.

3.18. Согласованные доклады самостоятельной корректировке субъектами бюджетного планирования не подлежат.

Изменения в доклад оформляются субъектом бюджетного планирования пояснительной запиской, подтверждающими документами и направляются с сопроводительным письмом в Комиссию.

3.19. После принятия Законодательным Собранием Ростовской области областного закона об областном бюджете субъект бюджетного планирования при необходимости должен внести соответствующие изменения в доклад, утвердить его и в течение 10 дней представить в министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей области и министерство финансов области.

3.20. Для обеспечения достижения запланированных в разделе I доклада целей, задач и показателей деятельности субъект бюджетного планирования должен осуществлять следующие мероприятия:

проводить мониторинг текущего состояния показателей в сравнении с показателями по Южному федеральному округу и по Российской Федерации в целом;

выявлять основные причины их отклонения;

определять возможные и конкретные механизмы влияния субъекта бюджетного планирования на состояние показателей;

разрабатывать меры, которые будут осуществлены в рамках реализации целевых программ и смогут повлиять на состояние показателей в очередном году и среднесрочной перспективе;

реализовывать мероприятия целевых программ.

3.21. В рамках мониторинга выполнения показателей, предусмотренных в докладах, субъект бюджетного планирования осуществляет мониторинг реализации целевых программ, осуществления полномочий, переданных Российской Федерацией органам государственной власти Ростовской области, и достижения запланированных в докладе показателей деятельности субъекта бюджетного планирования. Мониторинг выполнения данных показателей осуществляется субъектом бюджетного планирования самостоятельно.