Приложение. Правила ведения реестра банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами

Приложение

к приказу ГТК РФ

от 22 апреля 2002 г. N 392

Правила
ведения реестра банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами

I. Общие положения

1. Настоящие Правила ведения реестра банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами (далее - Правила), устанавливают порядок ведения Государственным таможенным комитетом Российской Федерации реестра банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами (далее - реестр) в целях организации обеспечения уплаты таможенных платежей, а также возможных процентов за использованную отсрочку (рассрочку) уплаты таможенных платежей, штрафов, стоимости товаров и транспортных средств в случае нарушения таможенных правил и пеней за просрочку уплаты таможенных платежей.

2. В качестве обеспечения уплаты таможенных и иных платежей, взимаемых таможенными органами, а также соблюдения требований таможенного законодательства Российской Федерации используются банковские гарантии банков и иных кредитных организаций (далее - банки), а также страховых организаций, включенных в реестр.

3. Порядок принятия и учета банковских гарантий таможенными органами утверждается ГТК России.

II. Комиссия ГТК России по вопросам ведения реестра банков и иных организаций

4. Решения по вопросам ведения реестра принимаются Комиссией ГТК России по вопросам ведения реестра банков и иных организаций (далее - Комиссия). Организационное обеспечение деятельности Комиссии осуществляет Главное управление федеральных таможенных доходов ГТК России.

5. Решения Комиссии оформляются протоколом, который подписывает председатель Комиссии.

III. Порядок включения банка или иной организации в реестр

6. Вопрос включения банка или иной организации (заявителя) в реестр ГТК России рассматривает на основании заявления, составленного по установленной форме (приложение 1), подписанного руководителем и главным бухгалтером и заверенного печатью.

7. Банк одновременно с подачей заявления в ГТК России представляет следующие документы:

а) дополнительную информацию к заявлению по форме, установленной согласно приложению 2;

б) копии учредительных документов, заверенные в соответствии с установленным порядком;

в) копию свидетельства о регистрации юридического лица, заверенную в соответствии с установленным порядком;

г) копию свидетельства о регистрации кредитной организации Банком России, заверенную в соответствии с установленным порядком;

д) копию генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций, заверенную в соответствии с установленным порядком;

е) карточку с образцами подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати банка, заверенную в соответствии с установленным порядком;

ж) агрегированный балансовый отчет на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;

з) агрегированный отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;

и) оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета на последнюю отчетную дату, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью;

к) расчеты собственных средств (капитала) на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

л) справки о выполнении обязательных экономических нормативов и значениях показателей для их расчета на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

м) копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год с приложениями, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью.

8. Если банк желает, чтобы в реестр был включен его филиал, то он дополнительно представляет:

а) дополнительную информацию к заявлению по форме, установленной согласно приложению 3;

б) копию положения о филиале, заверенную в соответствии с установленным порядком;

в) копию информационного письма Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций, заверенную в соответствии с установленным порядком;

г) карточку с образцами подписей должностных лиц филиала, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати филиала, заверенную в соответствии с установленным порядком;

д) копии доверенностей и иных документов, подтверждающих право должностных лиц филиала, указанных в карточке, подписывать банковские гарантии от имени банка, заверенные в соответствии с установленным порядком.

9. Страховая организация одновременно с подачей заявления в ГТК России представляет следующие документы:

а) дополнительную информацию к заявлению по форме, установленной согласно приложению 4;

б) копии учредительных документов, заверенные в соответствии с установленным порядком;

в) копию свидетельства о регистрации юридического лица, заверенную в соответствии с установленным порядком;

г) копию постоянной лицензии Минфина России на право проведения страховой деятельности с приложениями, заверенную в соответствии с установленным порядком;

д) карточку с образцами подписей должностных лиц страховой организации, имеющих право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати страховой организации, заверенную в соответствии с установленным порядком;

е) балансы за последние два квартала, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

ж) отчеты о прибылях и убытках за каждый квартал в течение последнего календарного года, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

з) расчеты соотношения активов и обязательств за каждый квартал в течение последнего календарного года, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

и) отчеты о платежеспособности за последние два квартала, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

к) сведения об основных показателях деятельности за последние два квартала, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

л) копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год с приложениями, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью.

10. Представляемые документы должны быть оформлены в соответствии со следующими требованиями:

- копии документов должны быть хорошего качества с ясными оттисками печатей и штампов;

- документы должны быть вложены в твердую папку или плотный конверт;

- к документам должна прилагаться опись с указанием количества страниц в каждом документе.

11. Заявления банков и страховых организаций о включении их в реестр ГТК России рассматривает в течение 60 календарных дней со дня подачи заявления.

При необходимости ГТК России может потребовать от заявителя представления дополнительных документов и сведений, а также направить запрос относительно дополнительных документов и сведений в другие государственные органы. Срок рассмотрения заявления при этом исчисляется со дня их поступления.

Общий срок рассмотрения заявления не должен превышать четырех месяцев.

12. Решение о включении банка или страховой организации в реестр принимает Комиссия, исходя из ряда критериев, определяющих возможности заявителя осуществлять функции гаранта перед таможенными органами.

13. Основными критериями для принятия решения о включении банка в реестр являются:

а) наличие генеральной лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России;

б) отсутствие задолженности перед таможенными органами;

в) зарегистрированный уставный капитал не менее 200 млн.руб.;

г) собственные средства (капитал) не менее 1 млрд.руб.;

д) отсутствие убытков в течение последнего календарного года;

е) сумма собственных средств (капитала) на последнюю отчетную дату - не менее уставного капитала;

ж) соблюдение обязательных экономических нормативов на все отчетные даты в течение последнего календарного года;

з) финансово-экономическое состояние банка достаточно устойчиво для осуществления деятельности в качестве гаранта.

14. Основными критериями для принятия решения о включении филиала банка в реестр являются:

а) филиал внесен в Книгу государственной регистрации кредитных организаций;

б) положение о филиале предусматривает выдачу филиалом банковских гарантий;

в) головной банк выполняет требования раздела IV Правил и показатели его деятельности соответствуют критериям, указанным в п.13 Правил.

15. Основными критериями для принятия решения о включении страховой организации в реестр являются:

а) наличие действующей постоянной лицензии Минфина России на право проведения страховой деятельности по видам страхования ответственности, применяемым в таможенном деле;

б) отсутствие задолженности перед таможенными органами;

в) зарегистрированный уставный капитал не менее 500 млн.руб.;

г) отсутствие убытков в течение последнего календарного года;

д) фактический размер свободных активов на последнюю отчетную дату - не менее их нормативного размера;

е) стоимость чистых активов по окончании последнего отчетного периода - не ниже размера оплаченного уставного капитала;

ж) характер и направления деятельности страховой организации отвечают потребностям таможенных органов в управлении рисками;

з) финансово-экономическое состояние страховой компании достаточно устойчиво для осуществления деятельности в качестве гаранта.

16. ГТК России (Главное управление федеральных таможенных доходов) рассматривает представленные банком или страховой организацией заявление и документы, проводит анализ устойчивости их финансово-экономического состояния с целью определения соответствия показателей деятельности заявителя критериям, указанным в п.13 или п.15 соответственно. Результаты проведенного анализа представляются на рассмотрение Комиссии.

17. ГТК России отказывает во включении в реестр в следующих случаях:

- сведения, заявленные банком или страховой организацией, являются неполными или недостоверными;

- критерии деятельности заявителя не соответствуют требованиям настоящих Правил;

- в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Заявителю направляется извещение об отказе с указанием причин, подписанное от имени ГТК России начальником Главного управления федеральных таможенных доходов или лицом, его замещающим.

18. Повторное заявление о включении в реестр ГТК России рассматривает по истечении шести месяцев со дня принятия решения об отказе при условии ликвидации причин отказа.

19. В случае принятия Комиссией решения о включении в реестр банка или иной организации Главное управление федеральных таможенных доходов направляет заявителю от имени ГТК России извещение об уплате сбора по установленной форме (приложение 5).

За включение в реестр банка, филиала банка или страховой организации взимается сбор в размере 500-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда. Указанный сбор уплачивается в валюте Российской Федерации.

В случае неуплаты сбора в установленный в извещении срок решение Комиссии о включении в реестр данного заявителя считается аннулированным. Повторное заявление ГТК России рассматривает по истечении шести месяцев со дня аннулирования указанного решения.

Уплаченная сумма сбора за включение в реестр не возвращается независимо от того, использовал банк или иная организация предоставленное право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами или нет.

20. Банк, филиал банка или страховая организация включаются в реестр с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена уплата сбора за включение в реестр.

21. Для банков и страховых организаций, включенных в реестр, ГТК России устанавливает максимально допустимую сумму одной банковской гарантии и максимально допустимую сумму всех одновременно действующих банковских гарантий. При этом в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей принимаются банковские гарантии на сумму не менее эквивалента 50 тыс.евро.

Банковские гарантии, суммы которых не соответствуют указанным выше, принимаются таможенными органами только при наличии письменного разрешения ГТК России.

По разрешению ГТК России принимаются банковские гарантии от банков и страховых организаций, не включенных в реестр, при условии предоставления ими гарантии банка или страховой организации, включенных в реестр, либо иного ликвидного обеспечения.

22. Максимальная сумма одной банковской гарантии и максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий для банков устанавливаются исходя из следующего, если:

- зарегистрированный уставный капитал банка превышает 1 млрд.руб. и капитал (собственные средства) превышает 3,7 млрд.руб., то максимальная сумма одной банковской гарантии устанавливается равной эквиваленту 5 млн.евро, максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий - эквиваленту 40 млн.евро;

- зарегистрированный уставный капитал банка менее 1 млрд.руб., но более 500 млн.руб. и капитал (собственные средства) менее 3,7 млрд.руб., но более 1,5 млрд.руб., то максимальная сумма одной банковской гарантии устанавливается равной эквиваленту 1 млн.евро, максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий - эквиваленту 20 млн.евро;

- зарегистрированный уставный капитал банка менее 500 млн.руб., но более 200 млн.руб. и капитал (собственные средства) менее 1,5 млрд.руб., но более 1 млрд.руб., то максимальная сумма одной банковской гарантии устанавливается равной эквиваленту 500 тыс.евро, максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий - эквиваленту 1 млн.евро.

23. Банку и его филиалам устанавливается одинаковая максимальная сумма одной банковской гарантии и единая максимально допустимая сумма всех одновременно действующих банковских гарантий.

24. Для страховых организаций максимальная сумма одной банковской гарантии устанавливается равной эквиваленту 250 тыс.евро, максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий - эквиваленту 1 млн.евро.

25. При условии выполнения банками и иными организациями требований, указанных в п.19, ГТК России на основании решения Комиссии выдает банку, филиалу банка или страховой организации разрешение на право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами по установленной форме (приложение 6) и доводит до сведения таможенных органов новую редакцию реестра по установленной форме (приложение 7) с учетом внесенных в него изменений.

26. Разрешение на право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами от имени ГТК России подписывают председатель Комиссии и начальник Главного управления федеральных таможенных доходов.

Срок действия разрешения составляет 3 года со дня включения в реестр.

27. Срок действия разрешения, выданного филиалу банка, включенного в реестр, ограничивается сроком действия разрешения, выданного банку.

28. По истечении срока действия разрешения банк, филиал банка или страховая организация имеют право на повторное включение в реестр. Заявление для повторного включения в реестр, составленное по форме, приведенной в приложении 1, подается в ГТК России не позднее, чем за два месяца до истечения срока действия разрешения.

К заявлению должны быть приложены документы, указанные в пп.6 - 11. Заявление о повторном включении в реестр рассматривается в соответствии с настоящими Правилами.

IV. Обязанности организаций, включенных в реестр

29. Своевременно и в полном объеме исполнять требования таможенных органов об уплате денежных средств по выданным банковским гарантиям.

30. Соблюдать установленную максимально допустимую сумму одной банковской гарантии и всех одновременно действующих банковских гарантий.

31. Незамедлительно информировать ГТК России об изменении финансовых реквизитов, местонахождения (юридического адреса) и почтового адреса, учредительных документов, карточек с образцами подписей лиц, имеющих право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати, о ликвидации или реорганизации, об отзыве лицензии Банка России на осуществление банковских операций (для банка) либо лицензии Минфина России на право проведения страховой деятельности (для страховой организации).

32. Представлять в ГТК России ежеквартально бухгалтерскую отчетность по состоянию на первое число первого месяца квартала, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью.

33. Банк представляет в срок до первого числа второго месяца квартала бухгалтерскую отчетность в составе:

а) агрегированного балансового отчета;

б) агрегированного отчета о прибылях и убытках;

в) оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета;

г) расчета собственных средств (капитала);

д) справки о выполнении обязательных экономических нормативов и значениях показателей для их расчета;

е) сведений об активах и пассивах по срокам востребования и погашения.

34. Страховая организация представляет в срок до первого числа третьего месяца квартала бухгалтерскую отчетность в составе:

а) баланса;

б) отчета о прибылях и убытках;

в) расчета соотношения активов и обязательств;

г) отчета о платежеспособности;

д) сведений об основных показателях деятельности за квартал.

35. Представлять в ГТК России ежегодно до 1 июля копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год с приложениями, заверенную аудиторской фирмой.

36. Своевременно исполнять решения таможенных органов о бесспорном взыскании таможенных и иных платежей, а также решения о приостановлении операций по счетам плательщика.

V. Исключение организаций из реестра

37. Банк, филиал банка или страховая организация исключаются из реестра по решению Комиссии в следующих случаях:

а) ликвидации или реорганизации банка, филиала банка или страховой организации;

б) отзыва Банком России лицензии на осуществление банковских операций у банка либо Минфином России лицензии на право проведения страховой деятельности у страховой организации;

в) отсутствия в течение одного года выданных в пользу таможенных органов банковских гарантий;

г) невыполнения требований, указанных в разделе IV Правил;

д) неисполнения условий выданных банковских гарантий;

е) несоответствия финансово-экономического состояния и показателей деятельности критериям, указанным в подпунктах 13 (для банка) или 15 (для страховой организации);

ж) истечения срока действия разрешения на право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами, если до истечения указанного срока не представлено согласно установленному порядку заявление о повторном включении в реестр.

38. При исключении из реестра головного банка исключению подлежат также все его филиалы (отделения) независимо от срока действия их разрешений.

39. О решении Комиссии об исключении банка, филиала банка или страховой организации из реестра ГТК России оперативно информирует таможенные органы.

40. Банк или страховую организацию, исключенную из реестра, ГТК России уведомляет в письменной форме с указанием причин исключения. Данное уведомление подписывает от имени ГТК России начальник Главного управления федеральных таможенных доходов или лицо, его замещающее.

41. Исключение банка или иной организации из реестра не прекращает действия выданных ими и принятых таможенными органами банковских гарантий и не освобождает их от ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий таких банковских гарантий.

42. При исключении банка или иной организации из реестра уплаченный сбор за включение в реестр возврату не подлежит.

43. Банк или иная организация, исключенные из реестра, могут быть повторно включены в реестр через один год при условии ликвидации причин исключения из реестра. Заявление о повторном включении в реестр ГТК России рассматривает в соответствии с настоящими Правилами.

VI. Заключительные положения

44. ГТК России:

- ведет реестр по установленной форме (приложение 7);

- доводит по мере внесения изменений до сведения таможенных органов действующий реестр;

- осуществляет контроль за соблюдением банками, филиалами банков и страховыми организациями установленной для них максимально допустимой суммы одной банковской гарантии и максимально допустимой суммы всех одновременно действующих банковских гарантий и в случае их превышения информирует таможенные органы.

45. Для обеспечения оперативного контроля за суммой всех одновременно действующих гарантий банков и страховых организаций, включенных в реестр, таможни ежедекадно на 1-е, 10-е и 20-е число каждого месяца направляют по установленным формам (приложение 8) в региональные таможенные управления информацию о принятых и продленных банковских гарантиях, а также банковских гарантиях, по которым обязательства гарантов прекращены досрочно. Региональные таможенные управления и таможни, непосредственно подчиненные ГТК России, ежедекадно не позднее 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца направляют отчет по указанным формам в ГТК России (Главное управление федеральных таможенных доходов).

46. Таможенные органы Российской Федерации:

а) принимают банковские гарантии при условии, что:

- банк (филиал банка) или иная организация включены в реестр и имеют действующее разрешение на право выступать перед таможенными органами в качестве гаранта;

- сумма одной банковской гарантии не менее эквивалента 50 тыс.евро и не более максимально допустимой суммы, установленной ГТК России для данного банка или иной организации;

- имеется письменное разрешение ГТК России на принятие банковской гарантии;

б) контролируют выполнение обязательств, обеспеченных принятыми банковскими гарантиями, а также принимают необходимые меры по взысканию денежных средств в соответствии с условиями банковских гарантий и требованиями законодательства Российской Федерации в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения гарантами таких обязательств;

в) незамедлительно информируют по установленной форме (приложение 9) ГТК России обо всех фактах неисполнения банками или иными организациями требований таможенных органов об уплате денежных средств по банковским гарантиям;

г) запрашивают в необходимых случаях у банков, филиалов банков и страховых организаций, заверенные в соответствии с установленным порядком:

- карточку с образцами подписей должностных лиц, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати;

- копии доверенностей и иных документов, подтверждающих право должностных лиц филиала банка, указанных в карточке, подписывать банковские гарантии от имени банка;

- копию разрешения ГТК России на право выступать перед таможенными органами в качестве гаранта.