Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в наименование внесены изменения

См. текст наименования в предыдущей редакции

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819
"Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"

С изменениями и дополнениями от:

15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г.


В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 2 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

3. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3


Председатель Правительства
Российской Федерации

М. Фрадков


Москва

28 декабря 2005 г.

N 819


Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в наименование внесены изменения

См. текст наименования в предыдущей редакции

Правила
представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819)

С изменениями и дополнениями от:

15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г.


Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. N 1395 в пункт 2 настоящих Правил внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 4 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 5 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.

В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 6 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 8 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 9 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:

для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 10 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.

Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 11 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом письменного уведомления налогового органа считается:

для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;

для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 12 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.


Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение
к Правилам представления
юридическими лицами -
резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
(в редакции постановления
Правительства Российской Федерации
от 25 июля 2015 г. N 761)


Форма отчета
о движении средств юридического лица - резидента и
индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке
за пределами территории Российской Федерации


                                                  КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ
 ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ                 /-----\  /-----\ /-----------\
 ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ       За период с |  |  |  |  |  | |  |  |  |  |
 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                      \-----/  \-----/ \-----------/
                                            (день)   (месяц)     (год)
                                           /-----\  /-----\ /-----------\
                                        по |  |  |  |  |  | |  |  |  |  |
                                           \-----/  \-----/ \-----------/
                                            (день)   (месяц)     (год)
----------------------------------------------------------------------
Представляется в __________________________________  N  /---------------\
               (наименование налогового органа по месту |   |   |   |   |
                 учета юридического лица - резидента и  \---------------/
             индивидуального предпринимателя - резидента)

                                             /--------------------------\
 Адрес налогового органа по месту учета      |                          |
 юридического лица - резидента и             |                          |
 индивидуального предпринимателя - резидента |                          |
                                             \--------------------------/

                                             /--------------------------\
 Полное наименование юридического лица -     |                          |
 резидента/ф.и.о. индивидуального            |                          |
 предпринимателя - резидента (латинскими     |                          |
 буквами)*(1)                                |                          |
                                             \--------------------------/

 Основной государственный  /--------------------------------------------\
 регистрационный           |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
 номер/ОГРНИП              \--------------------------------------------/
 индивидуального
 предпринимателя - резидента

 Дата внесения записи в      /-------\   /-------\      /---------------\
 Единый государственный      \-------/   \-------/      \---------------/
 реестр юридических            (день)     (месяц)             (год)
 лиц - резидентов/индивидуальных
 предпринимателей -
 резидентов
                                 /--------------------------------------\
Вид деятельности (по ОКДП/ОКВЭД) |                   |/|                |
                                 \--------------------------------------/

 Организационно-правовая
 форма/форма собственности       /--------------------------------------\
 (по ОКОПФ/ОКФС)                 |                   |/|                |
                                 \--------------------------------------/
                            /-------------------------------------------\
 ИНН/КПП                    | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
                            \-------------------------------------------/
                             /------------------------------------------\
 Местонахождение/            |                                          |
 Адрес места жительства      |                                          |
                             \------------------------------------------/
                          (почтовый индекс, субъект Российской Федерации,
                         район, город, населенный пункт, улица (проспект,
                          переулок и др.), номер дома (владение), корпус
                                 (строение), офис, номер квартиры)

 Наименование филиала,             /------------------------------------\
 представительства или иного       |                                    |
 подразделения юридического лица - |                                    |
 резидента за пределами            |                                    |
 территории Российской Федерации   |                                    |
                                   \------------------------------------/

 Место нахождения филиала,         /------------------------------------\
 представительства или иного       |                                    |
 подразделения юридического лица - |                                    |
 резидента за пределами            |                                    |
 территории Российской Федерации   |                                    |
                                   \------------------------------------/
                                   (почтовый индекс, государство, регион,
                                     населенный пункт, дом (владение),
                                      корпус (строение), офис, квартира)

      Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт
                                счет (вклад)
 Наименование                   /---------------------------------------\
 (латинскими буквами)           |                                       |
                                \---------------------------------------/
                                /---------------------------------------\
 БИК или CODE (SWIFT)           |                                       |
                                \---------------------------------------/
 Полный адрес                   /---------------------------------------\
 (латинскими буквами)           |                                       |
                                \---------------------------------------/
                        /----------------------\               /--------\
 Страна местонахождения |                      | Код страны*(2)|  |  |  |
                        \----------------------/               \--------/
            /-----------------------------------------------------------\
 Счет N     |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
            \-----------------------------------------------------------/
                            /-----------\     /-----------\
 Код валюты счета*(3)       |   |   |   |     |   |   |   |
                            \-----------/     \-----------/
                              /-------\     /-------\   /---------------\
 Дата открытия счета          |   |   |     |   |   |   |   |   |   |   |
                              \-------/     \-------/   \---------------/
                                (день)       (месяц)           (год)

                              /-------\     /-------\   /---------------\
 Дата закрытия счета          |   |   |     |   |   |   |   |   |   |   |
                              \-------/     \-------/   \---------------/
                                (день)       (месяц)           (год)
                       /-------\  /-------\ /---------------\  /--------\
 Договор банковского   |   |   |  |   |   | |   |   |   |   |  |        |
 счета                 \-------/  \-------/ \---------------/  \--------/
                         (день)    (месяц)       (год)           (номер)

N п/п

Код вида операции*(4)

Наименование операции*(5)

Сумма (в тысячах единиц соответствующей

валюты)

Цифровой код используемой валюты

1

2

3

4

5

1

X

Остаток средств на счете на начало отчетного периода



2

X

Зачислено средств за отчетный

период - всего,

в том числе по кодам видов

операций:



2.1





...

.........




3

X

Списано средств за отчетный

период - всего,

в том числе по кодам видов

операций:



3.1





...

.........




4

X

Остаток средств на счете на конец отчетного периода




СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России


/---\   /---\   /-------\  /--------------------------------------------\
| | |   | | |   | | | | | N|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
\---/   \---/   \-------/  \--------------------------------------------/
 (день  (месяц)   (год)
 выда-
 чи
 раз-
 реше-
 ния)

                                      /------\ /---------------\  /---\
 Приложение: подтверждающие банковские|      | |   |   |   |   |на|   |л.
 документы за                         \------/ \---------------/  \---/
                                       (квартал)     (год)

                             /------------------------------------------\
      ____________________   |                                          |
            (подпись)        \------------------------------------------/
                                                     (ф.и.о.)*(1)
      ____________________   /------------------------------------------\
            (подпись)        |                                          |
                             \------------------------------------------/
                              (ф.и.о. представителя юридического лица -
                            резидента и индивидуального предпринимателя -
                                            резидента)*(6)

        /-----------------------------\ /-----\  /------\   /-----------\
 Телефон|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | |  |  |  |  |   |   |  |  |  |  |
        \-----------------------------/ \-----/  \------/   \-----------/
                                         (день)    (месяц)       (год)

_____________________________

*(1) Отчество указывается при наличии.

*(2) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).

*(3) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 и 3 заполняются по мультивалютным счетам.

*(4) Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

*(5) В случае открытия мультивалютных счетов в графе "Наименование операции" указываются отдельно по каждой валюте остаток средств на счете на начало отчетного периода, остаток средств на счете на конец отчетного периода, зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций, списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций.

*(6) Фамилия, имя, отчество указываются в случае представления отчета представителем юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента. Отчество указывается при наличии.



Устанавливаются порядок и форма представления резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации. Отчеты представляются в налоговые органы по месту учета резидентом самостоятельно или его представителем ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала и отдельно по каждому открытому счету с подтверждающими банковскими документами.

Отчеты по счетам открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Помимо отчетов, в налоговые органы также подлежат представлению нотариально заверенные копии подтверждающих банковских документов (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Правила не применяются в отношении физических лиц - резидентов, а также уполномоченных банков и валютных бирж.


Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"


Текст постановления опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 9 января 2006 г. N 2 ст. 188


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Постановление Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761

Изменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления


Постановление Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. N 1395

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.


Постановление Правительства РФ от 15 июля 2008 г. N 532