Раздел III изменен с 3 ноября 2021 г. - Приказ ФНС России от 3 ноября 2021 г. N ЕД-7-8/954@
Раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"
|
Код строки |
Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель |
Требования по ведению показателя |
N п/п |
1 |
|
Сквозная нумерация |
Код налогового органа |
1.1 |
|
код налогового органа |
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) |
2 |
БД ЕГРН |
|
ИНН/КПП |
3 |
БД ЕГРН |
|
дата |
4 |
Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган |
Дата, указанная в заявлении |
N |
5 |
Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган |
N , указанный в заявлении |
вид операции |
5.1 |
|
Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет |
дата получения заявления налоговым органом на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм |
6 |
Заявление налогоплательщика |
Дата регистрации в базе входящей корреспонденции |
сумма, рублей |
7 |
Заявление налогоплательщика |
Сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, указанная в заявлении |
8 |
Заявление налогоплательщика |
КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
|
9 |
Заявление налогоплательщика |
||
день взыскания |
11 |
Дата зачисления средств на счета по учету доходов |
Сумма, взысканная по инкассовым поручениям или поступившая со счетов ССП |
наименование банка |
12.1 |
Заявление налогоплательщика |
Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
БИК банка |
12.2 |
Заявление налогоплательщика |
Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
кор/счет банка |
12.3 |
Заявление налогоплательщика |
Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
N счета плательщика |
12.4 |
Заявление налогоплательщика |
Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
дата |
13 |
письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения |
Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
N |
14 |
письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения |
Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
основание для отказа |
15 |
письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения |
Заполняется вручную |
дата проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки |
18 |
акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ |
Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
N проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки |
19 |
акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ |
Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
дата |
20 |
решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу |
по служебной записке юридического отдела (отдела досудебного урегулирования налоговых споров) |
номер |
21 |
решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу |
по служебной записке юридического отдела (отдела досудебного урегулирования налоговых споров) |
КБК, подтвержденной излишне взысканной суммы |
22 |
Заявление налогоплательщика |
КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом |
23 |
Заявление налогоплательщика |
Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом |
|
сумма, рублей |
24 |
Заявление налогоплательщика |
Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом |
дата дня, следующего за днем взыскания |
26 |
|
Из графы 11 + 1 день |
дата |
27 |
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм |
Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
N |
28 |
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм |
Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
Вид операции |
28.1 |
|
Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет |
Код налогового органа, принявшего решение |
28.2 |
Решение о зачете или возврате |
код налогового органа, принявшего решение о зачете (возврате) |
29 |
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
КБК налога, в счет которого проводится зачет |
|
30 |
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
||
сумма, рублей |
31 |
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Сумма, подлежащая зачету |
код основания платежа |
32 |
|
Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности |
ИНН/КПП финансового органа |
33 |
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Справочник счетов банков |
34 |
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
|
35 |
Перечень кодов налоговых инспекций |
Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
|
сумма, рублей |
36 |
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
код основания платежа |
37 |
|
Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности |
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства |
37.1 |
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
код налогового органа, которому перечисляются средства |
37.2 |
Перечень кодов налоговых инспекций |
выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей |
38 |
Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Сумма, подлежащая возврату |
сумма начисленных процентов, рублей |
39 |
|
заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы: Гр. 39 = гр. 38 Х количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 Х 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100 %. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
наименование банка |
40.1 |
Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
БИК банка |
40.2 |
Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
кор/счет банка |
40.3 |
Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
N счета плательщика |
40.4 |
Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
дата |
41 |
Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
N |
42 |
Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ |
Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
дата |
43 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N |
44 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления на исполнение в финансовый орган |
45 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа |
46 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа |
47 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа |
48 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N |
49 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей |
50 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата |
51 |
Решение налогового органа о начислении и уплате процентов |
Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
N |
52 |
Решение налогового органа о начислении и уплате процентов |
Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
сумма процентов, подлежащих доначислению |
53 |
Решение налогового органа о начислении и уплате процентов |
рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 38 Х 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, Х на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47, и деленная на 100%. |
наименование банка |
54.1 |
Решение налогового органа о начислении и уплате процентов |
|
БИК банка |
54.2 |
Решение налогового органа о начислении и уплате процентов |
|
кор/счет банка |
54.3 |
Решение налогового органа о начислении и уплате процентов |
|
N счета плательщика |
54.4 |
Решение налогового органа о начислении и уплате процентов |
|
дата |
55 |
сообщение налогоплательщику о принятом решении налогового органа |
Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
N |
56 |
сообщение налогоплательщику о принятом решении налогового органа |
Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
дата |
57 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N |
58 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления |
59 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа |
60 |
Приказ ФНС России или приказ Минфина России
|
заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа |
61 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа |
61.1 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N документа исполнения финансовым органом решения налогового органа |
62 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей |
63 |
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа |
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей |
64 |
Заявление налогоплательщика |
сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |