Приказ Минфина РФ от 24 мая 2002 г. N 105 "О Порядке образования, использования и управления средствами финансового резерва" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Минфина РФ от 24 мая 2002 г. N 105
"О Порядке образования, использования и управления средствами финансового резерва"
(с изменениями от 1 октября 2002 г.)


Во исполнение статьи 2 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" и постановления Правительства Российской Федерации от 20 мая 2002 г. N 322 "О порядке управления средствами финансового резерва" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок образования, использования и управления средствами финансового резерва и Регламент осуществления операций со средствами финансового резерва.

2. Предоставить заместителям министра финансов Российской Федерации Златкис Б.И., Колотухину С.И. право подписи уведомлений Центральному банку Российской Федерации и Внешэкономбанку о направлениях размещения средств финансового резерва и операциях со средствами и активами финансового резерва.

3. Департаменту управления государственным внутренним долгом (Златкис Б.И.), Департаменту международного сотрудничества и управления внешним долгом (Гаврилов Н.В.) совместно с Главным управлением федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.), Департаментом бюджетной политики (Голикова Т.А.) и Юридическим департаментом (Жинкин А.А.) осуществить подготовку договоров с Центральным банком Российской Федерации и Внешэкономбанком о размещении средств финансового резерва, предусматривающих ежемесячное предоставление агентами отчетности об операциях со средствами и активами финансового резерва.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.


Министр финансов РФ

А.Л. Кудрин


Порядок образования, использования и управления средствами финансового резерва
(утв. приказом Минфина РФ от 24 мая 2002 г. N 105)
(с изменениями от 1 октября 2002 г.)


1. Образовать в составе источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 2002 год финансовый резерв.

Установить, что источниками образования в 2002 году финансового резерва являются:

свободные остатки средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2002 года за исключением средств, установленных статьей 133 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (далее - свободные остатки);

превышение доходов над расходами, сложившееся по результатам отчета об исполнении федерального бюджета на первый квартал, полугодие, девять месяцев и год с необходимостью отражения в отчете суммы средств, поступивших в федеральный бюджет от размещения средств финансового резерва.

2. Утвердить расчет свободных остатков средств федерального бюджета на основании предварительных данных об исполнении федерального бюджета за 2001 год, согласно приложению 1 "Расчет размера свободного остатка средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2002 года (на основании данных предварительного отчета об исполнении федерального бюджета на 1 января 2002 года)".

Главному управлению федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.) после представления в Правительство Российской Федерации отчета об исполнении федерального бюджета за 2001 год подготовить проект приказа Минфина России об уточнении расчета свободных остатков, направляемых на образование финансового резерва.

3. Департаменту бюджетной политики (Голикова Т.А.), Департаменту управления государственным внутренним долгом (Златкис Б.И.), Департаменту международного сотрудничества и управления внешним долгом (Гаврилов Н.В.) и Главному управлению федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.) в срок не позднее 35 дней после отчетного периода (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев), а по итогам за 2002 год - не позднее 10 мая 2003 года, представлять расчет об объемах финансового резерва и его использовании на утверждение министру финансов Российской Федерации по форме согласно приложению 2 "Расчет объема финансового резерва".

Главному управлению федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.) в трехдневный срок после утверждения министром финансов Российской Федерации расчета объемов финансового резерва по вышеуказанной форме отражать данные о финансовом резерве в отчете об исполнении федерального бюджета за соответствующий период и представлять сведения об объемах и направлениях расходования, о способах и об объемах размещения средств финансового резерва и его использования в Правительство Российской Федерации одновременно с ежеквартальным отчетом об исполнении федерального бюджета на 2002 год.

4. Установить следующий порядок подготовки расчета объема финансового резерва по форме согласно приложению 2:

4.1. Главное управление федерального казначейства в 30-дневный срок после завершения отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), а по итогам за 2002 год - не позднее 30 апреля 2003 года представляет в Департамент бюджетной политики отчет об исполнении федерального бюджета и отчетные данные, необходимые для составления приложения 2;

4.2. Департамент управления государственным внутренним долгом и Департамент международного сотрудничества и управления внешним долгом в 30-дневный срок после завершения отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), а по итогам за 2002 год - до 1 марта 2003 года, представляют в Департамент бюджетной политики данные о размещении средств финансового резерва за соответствующий отчетный период;

4.3. Департамент бюджетной политики на основе данных, представленных Главным управлением федерального казначейства, Департаментом управления государственным внутренним долгом и Департаментом международного сотрудничества и управления внешним долгом и уточненной сводной бюджетной росписи, в пятидневный срок с момента представления, готовит проект Расчета объема финансового резерва по форме приложения 2.

5. На основе утвержденного расчета финансового резерва министр финансов Российской Федерации принимает решение об объемах размещения средств финансового резерва в соответствии с Регламентом осуществления операций со средствами финансового резерва.

6. Операции со средствами финансового резерва в соответствии с Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации" отражаются в составе источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета по следующим кодам бюджетной классификации:

0901 Изменение остатков средств финансового резерва бюджета;

0911 Остатки средств финансового резерва бюджета на начало периода;

0921 Остатки средств финансового резерва бюджета на конец отчетного периода.


Регламент осуществления операций со средствами финансового резерва
(утв. приказом Минфина РФ от 24 мая 2002 г. N 105)


1. Средства финансового резерва могут размещаться на российском и международном финансовых рынках в следующие виды финансовых активов:

государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинированные в рублях Российской Федерации и иностранной валюте, обращающиеся на организованных рынках (в целях погашения государственного долга Российской Федерации);

государственные ценные бумаги правительств иностранных государств, имеющих наивысшие рейтинги ведущих рейтинговых агентств: ААА ("Стандарт энд Пурс" и "Фитч ИБКА") и Ааа ("Мудис").

2. Предложения о размещении средств финансового резерва или продажа активов, в которые размещены средства финансового резерва, вносятся заместителями министра финансов Российской Федерации Златкис Б.И. и Колотухиным С.И. не позднее 10 дней с даты утверждения Министром финансов Российской Федерации расчета об объемах финансового резерва и его использовании на соответствующий период (первый квартал, полугодие, девять месяцев, год) по форме согласно приложению 2 "Расчет объема финансового резерва". Предложения согласовываются с Департаментом бюджетной политики (Голикова Т.А.) и Главным управлением федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.) в части общего объема подлежащих размещению средств финансового резерва или продажи активов.

Предложение о размещении средств финансового резерва и продажи активов должно содержать следующие обязательные показатели:

а) суммарный объем подлежащих размещению в текущем периоде (квартале) средств финансового резерва;

б) объемы средств, подлежащих размещению в каждый вид финансового актива;

в) предельные значения ценовых параметров размещения средств по каждому виду финансового инструмента;

г) характеристику каждого вида финансового актива, включающую наименование эмитента ценной бумаги, присвоенные рейтинги ведущих рейтинговых агентств, дату выпуска и дату погашения, номинал, валюту обязательства, форму обращения на организованных рынках;

д) суммарные данные о предполагаемой продаже активов;

е) полную характеристику продаваемых активов в соответствии с перечнем, установленным подпунктом "г" настоящего пункта;

ж) предельные значения ценовых параметров продажи активов по каждому виду финансового инструмента.

3. Утверждение операций по размещению средств финансового резерва и продаже активов осуществляется приказом министра финансов Российской Федерации.

4. Агентами Министерства финансов Российской Федерации по размещению средств финансового резерва и операциям со средствами и активами финансового резерва являются Центральный банк Российской Федерации и Внешэкономбанк на основании договоров об агентском обслуживании с Министерством финансов Российской Федерации.

5. В трехдневный срок после подписания министром финансов Российской Федерации приказа по операциям со средствами финансового резерва Департамент управления государственным внутренним долгом (Златкис Б.И.) и Департамент международного сотрудничества и управления внешним долгом (Гаврилов Н.В.) осуществляют подготовку и направление уведомлений Центральному банку Российской Федерации и Внешэкономбанку о направлениях и сроках размещения средств финансового резерва и продаже активов по каждому виду финансового инструмента с указанием объемов и предельных ценовых параметров.

6. В связи с существенным изменением конъюнктуры финансовых рынков, а также обстоятельствами, связанными с текущим исполнением бюджета, в перечень активов, с которыми совершаются операции за счет средств финансового резерва, могут быть внесены изменения. Изменения оформляются по процедуре, изложенной в пунктах 2-5 настоящего регламента.


Приложение 1

к приказу Минфина РФ

"О порядке образования,

использования и управления

средствами финансового резерва"


Расчет размера свободного остатка средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2002 года (на основании данных предварительного отчета об исполнении федерального бюджета на 1 января 2002 года)


(тыс. руб.)


N п/п

Наименование

Сумма

I

Всего остатков

200 945 035

II

Из них:

112 117 438


остатки средств федерального бюджета на счетах органов федерального казначейства Минфина России, образовавшиеся в связи с неполным использованием бюджетными учреждениями и получателями средств федерального бюджета объемов финансирования, доведенных до них в пределах ассигнований, утвержденных Федеральным законом от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год"

31 614 242


остаток средств федерального бюджета в ОГНЗ

2 002 712


остаток средств федерального бюджета в облигациях субъектов Российской Федерации

2 505 483


остатки средств на валютных счетах главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета

1 490 419


остатки сумм задолженности коммерческих банков перед федеральным бюджетом

1 734 597


остатки средств федерального бюджета в векселях Киргизской Республики

295 872


остатки средств федерального бюджета в векселях АО "Авиастар"

248 172


остатки средств федерального бюджета в ценных бумагах на счетах депо Минфина России

67 478 203


остатки на счетах Гохрана России

147 728


остатки на счетах Федерального экологического фонда

227 987


остатки на счетах фонда погашения ОВГВЗ

1 455 911


остаток средств, поступивших от деятельности в Социалистической Республике Вьетнам совместного предприятия "Вьетсовпетро"

2 916 112

III

Свободные остатки (I-II)

88 827 597


Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ от 1 октября 2002 г. N 224 в настоящее приложение внесены изменения

См текст приложения в предыдущей редакции



Приложение 2

к приказу Минфина РФ

"О порядке образования,

использования и управления

средствами финансового резерва"

(с изменениями от 1 октября 2002 г.)


Расчет объема финансового резерва


                    по состоянию на _________ 2002 г.

Утверждаю
Министром финансов РФ   А.Л.Кудрин

(тыс. руб.)


N п/п

Наименование показателя

Коды бюджетной классификации

Суммы

А

Б

В

Г

1

Сводные остатки средств федерального бюджета на 01.01.2002 (данные приложения 1)

0911



Пополнение финансового резерва



2

Доходы федерального бюджета - всего* за исключением средств от размещения финансового резерва



2.1

Средства Единого социального налога

1010500


2.2

Средства Фонда Минатома России

4080000


2.3

Доходы, поступающие в соответствии со статьей 19 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (доходы от отпуска семян)

2010613


2.4

Доходы, поступающие в соответствии со статьей 26 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (плата за выдаваемые паспорта)

2010602


2.5

Доходы, поступающие в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (доходы, получаемые российскими загранучреждениями)

***


2.6

Доходы, поступающие в соответствии со статьей 28 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (суммы поступления от аренды, разрешенных к использованию бюджетными учреждениями)

2010200


2.7

Доходы, поступающие в соответствии со статьей 97 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (доходы от уплаты недоимки по налогу на реализацию ГСМ, пеней и штрафов за несвоевременную уплату этого налога)

1400304


2.8

Доходы, поступающие в соответствии со статьей 25 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" (средства от субъектов Российской Федерации на восстановление запасов государственного резерва)

2010606


2.9

Доходы поступающие в соответствии со статьей 47 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год

2090100


3

Итого доходов, учитываемых при формировании резерва

(3 = 2 - 2.1 - 2.2 - 2.3 - 2.4 - 2.5 - 2.6 - 2.7 - 2.8 - 2.9)



4

Объем финансирования расходов федерального бюджета, предусмотренный сводной росписью с учетом изменений - всего**



4.1

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет средств Фонда Минатома России

099 31 09


4.2

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет средств Единого социального налога

392 18 02 448


4.3

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет средств, поступивших в соответствии со статьей 19 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год"

082 08 01


4.4

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет средств, поступивших в соответствии со статьей 26 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год"

188 05 01


4.5

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет средств, поступивших в соответствии со статьей 97Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год"

104 26 01


4.6

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет средств, поступивших в соответствии со статьей 25 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год"

160 20 02


4.7

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет остатков средств федерального бюджета, образовавшиеся в связи с неполным использованием бюджетными учреждениями и получателями средств федерального бюджета объемов финансирования, доведенных до них в пределах ассигнований, утвержденных Федеральным законом от 27 декабря 2001 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год"



4.8

Расходы, предусмотренные в сводной росписи за счет средств, поступивших в соответствии со статьей 47 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год

099 22 01


5

Итого объем финансирования расходов федерального бюджета, учитываемых при формировании резерва (5 = 4 - 4.1 - 4.2 - 4.3 - 4.4 - 4.5 - 4.6 - 4.7 - 4.8)



6

Итого средств на пополнение финансового резерва (6 = 3 - 5)




Внутренние источники



7

Привлечено*



8

Погашено**




Внешние источники



9

Привлечено*



10

Погашено**



11

Всего привлечено* (11 = 7 + 9)



12

Всего погашено** (12 = 8 + 10)



13

Сальдо всего источников (13 = 11 + 12)



14

Средства от размещения финансового резерва*



15

Всего средств финансового резерва (15=6+13+14) (+) - на пополнение (-) - уменьшение



16

Итого финансовый резерв (16 = 1 + 15)

0921



Размещение финансового резерва:



17

В государственные ценные бумаги Российской Федерации*



17.1

Приобретено



17.2

Продано



18

В государственные ценные бумаги правительств иностранных государств*



18.1

Приобретено



18.2

Продано



19

Итого размещение финансового резерва (19 = 17 + 18)




Заместитель министра
финансов Российской
Федерации

Т.А. Голикова


Заместитель министра
финансов Российской
Федерации

Б.И. Златкис


Заместитель министра
финансов Российской
Федерации

С.И. Колотухин


Заместитель министра финансов

Российской Федерации
- начальник Главного управления
федерального казначейства

Т.Г. Нестеренко


_____________________________

* Фактические данные за соответствующий отчетный период (по внутренним источникам дефицита федерального бюджета без учета средств по государственным запасам драгоценных металлов и драгоценных камней (сальдо) и без учета курсовой разницы).

** Данные из сводной бюджетной росписи с учетом внесенных в нее изменений (по внутренним источникам дефицита федерального бюджета - без учета средств по государственным запасам драгоценных металлов и драгоценных камней (сальдо) и без учета курсовой разницы).

*** Указываются сводные данные по всем видам доходов, получаемых российскими загранучреждениями.



Приказ Минфина РФ от 24 мая 2002 г. N 105 "О Порядке образования, использования и управления средствами финансового резерва"


Текст приказа опубликован в журнале "Финансовый вестник: финансы, страхование, бухгалтерский учет", 2002 г., N 8


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Приказ Минфина РФ от 1 октября 2002 г. N 224

Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.