Решение Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 3 октября 2005 г. N 70/9 "О земельном налоге на территории городского округа Протвино Московской области" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского округа Протвино Московской области
от 3 октября 2005 г. N 70/9
"О земельном налоге на территории г. Протвино Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

21 ноября 2005 г., 27 июля, 4 сентября 2006 г., 29 октября 2007 г., 31 марта 2008 г., 26 октября 2009 г., 27 сентября 2010 г., 28 ноября 2011 г., 22 апреля 2013 г., 30 июня, 13 ноября 2014 г., 29 июня 2015 г., 22 августа 2016 г., 24 апреля 2017 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Совет депутатов решил:

1. Принять решение "О земельном налоге на территории Протвино Московской области" (прилагается). от 15.03.2010 N 93/18

2. Направить решение "О земельном налоге на территории Протвино Московской области" главе города В.Ю. Дмитровскому для подписания.

Председатель Совета депутатов

Б.М. Булдыгин

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 26 октября 2009 г. N 61/12 в настоящее решение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст решения в предыдущей редакции

Решение
"О земельном налоге на территории Протвино Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

 21 ноября 2005 г., 27 июля, 4 сентября 2006 г., 29 октября 2007 г., 31 марта 2008 г., 26 октября 2009 г., 27 сентября 2010 г., 28 ноября 2011 г., 22 апреля 2013 г., 30 июня, 13 ноября 2014 г., 29 июня 2015 г., 24 апреля 2017 г.

1. Установить на территории Протвино земельный налог.

2. Установить отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями: первый, второй и третий кварталы календарного года.

3. Установить следующие налоговые ставки:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 29 июня 2015 г. N 72/14 в подпункт 3.1 пункта 3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г. и применяющиеся в отношении налогового периода, начиная с 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:

- приобретенных (предоставленных) физическими лицами для личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и пчеловодства;

- приобретенных (предоставленных) садоводческими, дачными, огородническими, животноводческими и пчеловодческими товариществами, кооперативами и иными объединениями;

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

3.2. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 27 сентября 2010 г. N 150/26 в пункт 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 29 июня 2015 г. N 72/14 в подпункт 4.1 пункта 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.1. Налогоплательщики - организации уплачивают:

- авансовые платежи по налогу за первый, второй и третий кварталы соответственно 30 апреля, 31 июля и 31 октября года текущего налогового периода;

- сумму налога, подлежащую уплате по истечении налогового периода, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 4.2 пункта 4

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 29 июня 2015 г. N 72/14 в пункт 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Установить дополнительно следующие налоговые льготы:

5.1. От уплаты земельного налога освобождаются за земли, занятые индивидуальными гаражами и предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и пчеловодства:

- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- инвалиды, имеющие 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- почетные граждане города Протвино.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 24 апреля 2017 г. N 237/42 в подпункт 5.2 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.2. Освобождаются от налогообложения:

- налогоплательщики за земельные участки, относящиеся к землям общего пользования города Протвино;

- физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с действующим законодательством, получившие земельные участки в соответствии с Законом Московской области N 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям в Московской области";

- органы местного самоуправления города от уплаты земельного налога за земельные участки под объектами (зданиями, сооружениями), включенными в состав муниципальной казны и находящимися на балансе Администрации, но не предназначенными для управленческих функций;

- государственные бюджетные учреждения Московской области и муниципальные учреждения, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки;

- государственные бюджетные учреждения науки по приоритетным направлениям фундаментальных исследований, на которых располагаются объекты учреждений, используемые для научной деятельности.

5.3. Установить налоговую льготу в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории городского округа Протвино по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

Налоговые льготы предоставить следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки:

- малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

- семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

- пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производить, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

В случае если налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным абзацем вторым настоящего подпункта, льгота предоставляется по одному из оснований, одному из членов семьи.

5.4. По отдельным решениям Совета депутатов г. Протвино могут быть предоставлены дополнительные налоговые льготы категориям налогоплательщиков - организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 30 июня 2014 г. N 529/82 пункт 5 настоящего решения дополнен подпунктом 5.5, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

5.5. Если налогоплательщик, имеющий право на льготу по земельному налогу, обладает несколькими земельными участками на территории городского округа Протвино, льгота применяется только в отношении одного участка. Налогоплательщик может самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота, либо льгота будет применяться в отношении большего по стоимости земельного участка.

6. Учет, отчетность и контроль осуществляются в следующем порядке:

6.1. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение отдельного бухгалтерского учета по льготируемым объектам.

6.2. Налогоплательщики, пользующиеся льготами, представляют расчет суммы высвободившихся средств и отчет об их использовании в соответствии с формами (далее - отчетные формы):

- форма N 1 "Отчет об использовании средств, высвободившихся у организации в результате использования налоговых льгот",

- форма N 2 "Расчет земельного налога с учетом использования льготы и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения"

6.3. Первые экземпляры отчетных форм, проверенные и завизированные уполномоченным должностным лицом финансового управления Администрации г. Протвино (далее - должностное лицо), налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту своего нахождения в срок, установленный для сдачи отчетов по земельному налогу. Копии отчетных форм остаются у должностного лица.

6.4. При отсутствии визы должностного лица и (или) непредставлении налогоплательщиками отчетности по применению налоговых льгот в установленные сроки налоговые льготы за данный отчетный период (налоговый период) не предоставляются, платежи налога (авансовые платежи) взыскиваются в местный бюджет в полном размере.

6.5. Налоговый орган осуществляет контроль за соблюдением порядка и обоснованности заполнения отчетных форм в соответствии с настоящим решением.

6.6. В случае если налогоплательщик не воспользовался правом пользования налоговой льготой и (или) не представил документы, подтверждающие это право, налог исчисляется в полном размере.

6.7. В случае нарушения требований настоящего решения к налогоплательщикам применяются налоговые санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщики, допустившие нецелевое использование высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот (при указании направлений использования высвобождаемых средств в решении о предоставлении налоговых льгот), несут ответственность в виде доначисления и взыскания сумм налогов (авансовых платежей) с одновременным взысканием пеней за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога (авансового платежа). Суммы, взысканные за нецелевое использование высвобождаемых средств, подлежат зачислению в местный бюджет.

Информация о сумме средств, использованных не по целевому назначению, взысканных и зачисленных в местный бюджет, направляется налоговым органом в финансовое управление Администрации г. Протвино.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 29 июня 2015 г. N 72/14 в пункт 7 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Налогоплательщики - физические лица предоставляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы до окончания налогового периода налогоплательщики предоставляют документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты), но не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8. Утратил силу с 1 января 2008 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8 (ранее пункта 7)

9. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

10. Администрации города настоящее решение:

10.1.1. Опубликовать в газете "События".

10.1.2. Направить в Протвинское финансовое управление Министерства финансов Московской области, МРИ ФНС России N 11 по Московской области.

Глава города Протвино

В.Ю. Дмитровский

Принято решением

Совета депутатов города Протвино

Московской области

от 3 октября 2005 г. N 70/9

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 26 октября 2009 г. N 61/12 настоящая форма изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст формы в предыдущей редакции

Форма N 1

                                                             Согласовано:

                           Финансовое управление Администрации г.Протвино

                           _________________________ ( ________________ )

В налоговый орган _______________________________________________________

                                                                     Коды

Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

     Полное наименование налогоплательщика ____ _________________________

     Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ____________

                                       (Фамилия, И.О.)

                                   Отчет

            об использовании средств, высвобожденных у организации

                  в результате использования налоговых льгот

                     за __________________ 20 ___ года

                         (отчетный период)

                                                                   (руб.)

N  п\п	Показатели(1)	Сумма	Оценка эффективности налоговых льгот(3)
1	2	3	4
1.	Общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования льгот налоговых(2)
2.	Направление использования высвобожденных средств - всего, в том числе:
2.1.	На развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест
2.2.	На социальные нужды
2.3.	На благотворительные цели
2.4.	На строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области
2.5.	На развитие образовательных учреждений, улучшение материального положения, социальные нужды учащихся (студентов), преподавателей и обслуживающего персонала данных учреждений
2.6.	На прочие цели, кроме указанных выше

     Руководитель организации ___________ _______________________________

                               (подпись)       (расшифровка подписи)

     Главный бухгалтер        ___________ _______________________________

                               (подпись)       (расшифровка подписи)

     Примечания:

     1. Данный отчет представляется каждой организацией,  претендующей на

     использование   налоговых    льгот   по   уплате земельного  налога.

     В данном   отчете по   всем приводимым   показателям     должны быть

     отражены   фактические   данные за  соответствующий  отчетный период

     нарастающим итогом с начала года.

     2. По строке 1   приводится   общая сумма  средств, высвобожденных у

     организации в результате использования налоговых льгот, определяемая

     по результатам соответствующего расчета (Приложение N 2).

     По строке 2.1 приводится   сумма   средств, направленных на развитие

     организации,  обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих

     мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат

     По строке 2.2 приводится   сумма средств, направленных на социальные

     нужды,  которая должна  быть   отражена   в разрезе  отдельных видов

     затрат.

     По строке 2.3 приводится    сумма    средств,     направленных    на

     благотворительные цели.

     По строке 2.4 приводится    сумма      средств,      направленных на

     строительство и восстановление культовых зданий и сооружений

     По строке 2.5 приводится  сумма   средств,  направленных на развитие

     образовательных   учреждений,   улучшение   материального положения,

     социальные нужды     учащихся     (студентов),      преподавателей и

     обслуживающего   персонала   данных  учреждений, которая должна быть

     отражена в разрезе отдельных видов затрат

     По строке 2.6 приводится сумма средств, направленных на прочие цели,

     кроме   указанных  выше,  которая  должна  быть  отражена  в разрезе

     конкретных направлений использования данных средств.

     3. Если в решении о предоставлении льгот не были указаны направления

     использования   высвобождающихся   средств,  а  средства  на  уплату

     земельного налога не заложены в сметы доходов и расходов учреждения,

     в графе 4 "Оценка   эффективности   налоговых   льгот"  указывается:

     "Средства   в   смете   доходов   и   расходов   не  предусмотрены".

     Если в решении о предоставлении льгот были предусмотрены направления

     использования  высвобождающихся средств, в отчете указываются данные

     о соответствующих направлениях использования средств, высвобожденных

     в результате использования  налоговых льгот. В качестве таких данных

     могут быть приведены:

   - количество инвалидов  (лиц,  получающих  пенсию  по старости, других

     работников  организации),  на  социальные  нужды  которых направлены

     средства,  высвобожденные  у  организации в результате использования

     налоговых льгот;

   - количество  граждан,  которым   оказана   благотворительная  помощь,

     с указанием конкретного вида этой помощи;

   - количество объектов здравоохранения, социальной защиты, образования,

     науки,   культуры,   искусства,   просвещения,  физической  культуры

     и спорта, которым оказана благотворительная помощь;

   - количество новых образовательных курсов, преподавание которых начато

     в образовательном учреждении в течение отчетного периода;

   - ввод  в   действие  основных  фондов  учебного  и  производственного

     назначения, а также предназначенных для занятий физической культурой

     и спортом в образовательных учреждениях;

   - количество   учащихся,   студентов,    преподавателей  и  работников

     обслуживающего   персонала,   на   улучшение материального положения

     и   социальные  нужды   которых  направлены средства, высвобожденные

     в результате использования налоговых льгот;

   - другие показатели, кроме указанных выше.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Протвино Московской области от 26 октября 2009 г. N 61/12 настоящая форма изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст формы в предыдущей редакции

Форма N 2

                                                             Согласовано:

                           Финансовое управление Администрации г.Протвино

                           _________________________ ( ________________ )

В налоговый орган _______________________________________________________

                                                                     Коды

Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

     Полное наименование налогоплательщика ______________________________

     Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. ___________

                                        (Фамилия, И.О.)

                                Расчет

   земельного налога с учетом использования льготы и суммы средств,

       высвобождающихся в результате льготного налогообложения

                  за __________________ 20 ___ года

                     (отчетный период)

                                                                   (руб.)

Налоговая база для исчисления налога по льготируемым земельным участкам
Кадастровый номер земельного участка		Кадастровая стоимость земельного участка	Налоговая ставка в %	Сумма земельного налога
1.	ИТОГО сумма земельного налога по льготируемым участкам:
N  п/п	Показатели		По данным плательщика	По данным налоговой инспекции
2.	Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, %		100
3.	Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: стр.1 х стр.2 ---- ---------- 100

     Руководитель организации _____________  ____________________________

                                (подпись)        (расшифровка подписи)

     Главный бухгалтер        _____________  ____________________________

                                (подпись)         (расшифровка подписи)