Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение 1
к Положению ЦБР
от 30 декабря 1999 г. N 103-П
Методические рекомендации
по порядку расчета процентов для указания в реквизитах сертификата
1.1. Формула расчета простых процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:
PRP = P х I х t/K, где
Р - номинальная стоимость сертификата;
I - процентная ставка по сертификату (% годовых);
t - количество дней начисления процентов по сертификату (срок сертификата);
К - количество дней в календарном году (365 или 366);
PRP - сумма процентов, причитающихся к выплате.
1.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы простых процентов):
PRP = (P х I х m/K) - Pпред, где
m - количество дней начисления процентов по сертификату с даты внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного периода включительно;
Рпред - сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов N 52501 и N 52502/70204;
PRP - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов N 52501 и N 52502/70204.
2.1. Формула расчета сложных процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:
PRS = P х ((1 + I х d/K)(t/d) - 1), где
d - базовый период (количество дней), за который производится начисление процентов по формуле сложных процентов;
PRS - сумма процентов, причитающихся к выплате.
2.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы сложных процентов):
PRSper = P х ((1 + I х d/K)(m/d) - 1) - Рпред, где
PRSper - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов N 52501 и N 52502/70204.
Условный пример 1
Сумма сертификата - Р = 1000 руб.
Дата внесения вклада (депозита) - 2.08.99 г.
Дата востребования суммы по сертификату - 4.11.99 г.
Срок сертификата - с 3.08.99 г. по 3.11.99 г. (t = 93 календарным дням).
Процентная ставка - I = 60% годовых.
Количество дней в календарном году - К = 365.
Базовый период при расчете процентов по формуле сложного процента - d=7 дням.
Расчет процентов:
1. Формула простых процентов
1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:
PRP = 1000 х 60% х 93/365 = 152,88 руб.
1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):
- с 3.08.99 г. по 31.08.99 г. (m = 29 календарным дням):
PRPper = 1000 х 60% х 29/365 - 0 = 47,67 руб.;
- с 1.09.99 г. по 30.09.99 г. (m = 59 календарным дням):
PRPper = 1000 х 60% х 59/365 - 47,67 = 96,99 - 47,67 = 49,32 руб.;
- с 1.10.99 г. по 31.10.99 г. (m = 90 календарным дням):
PRPper = 1000 х 60% х 90/365 - 96,99 = 147,95 - 96,99 = 50,96 руб.;
- с 1.11.99 г. по 3.11.99 г. (m = 93 календарным дням):
PRPper = 1000 х 60% х 93/365 - 147,95 = 152,88 - 147,95 = 4,93 руб.
2. Формула сложных процентов
2.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:
PRS = 1000 х ((1 + 60% х 7/365)(93/7) - 1) = 164,16 руб.
2.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):
- с 3.08.99 г. по 31.08.99 г. (m = 29 календарным дням):
PRSper = 1000 х (
<< Назад |
||
Содержание Положение Банка России от 30 декабря 1999 г. N 103-П "О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском... |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.