Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 2019 год (подготовлено экспертами компании "Гарант", ноябрь 2019 г.)

Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

 

Пример 1

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

 

Условия примера

Васильева Яна Андреевна является резидентом РФ.

В 2019 году ею были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО "Идеал"

- 836 000 рублей - выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2019 год;

- 4 000 рублей - денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Лапушкину Илье Аркадьевичу - 2 000 000 рублей (проданная квартира была куплена в 2018 году за 1 800 000 рублей);

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО "Газета" - 18 500 рублей 00 копеек (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Яна Андреевна не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) - 1 000 евро (доход получен 04.11.2019, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 08.11.2019).

Яна Андреевна имеет сына 2009 г.р., в 2019 году ей предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей в течение пяти месяцев. Всего за 2019 год стандартный вычет предоставлен в сумме 7 000 рублей.

Кроме того, в 2019 году Яна Андреевна оплатила обучение сына в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 15 000 рублей.

Также 11.11.2019 Яна Андреевна получила акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила за 2 850 000 рублей. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Яна Андреевна ранее никогда не пользовалась.

Помимо этого, 10.12.2019 Яна Андреевна заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО "НПФ СБЕРБАНКА", общая сумма взносов, уплаченных в 2019 году по данному договору, составила 9 000 рублей.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@
(с изменениями от 7 октября 2019 г.)

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример 2

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны)

 

Условия примера

Маликов Виктор Федорович в 2019 году продал Копыловой Ирине Юрьевне автомобиль за 340 000 рублей. Данный автомобиль был приобретен в 2018 году за 300 000 рублей. Все документы, подтверждающие факт этой покупки (договор купли-продажи, платежные документы), у Виктора Федоровича сохранились.

22.01.2020 Виктор Федорович представил в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации машины, на какие-либо иные вычеты Виктор Федорович не претендует.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@
(с изменениями от 7 октября 2019 г.)

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

Пример 3

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (вычет на лечение)

 

Условия примера

Сафонова Олеся Ивановна является резидентом РФ. В 2019 году ею были получены доходы в виде выплат, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) от работодателя АО "Гера" в размере 458 500 рублей. С этой суммы работодателем в течение 2019 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 59 605 рублей. Каких-либо иных доходов в 2019 году у Олеси Ивановны не было. Прав на стандартные налоговые вычеты она не имеет.

В 2019 году Олеся Ивановна оплачивала различные виды медицинских услуг (не являются дорогостоящими видами лечения). Все услуги были оказаны ей лично и ее супругу в медицинских организациях РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Общая стоимость этих услуг составила 119 740 рублей.

Помимо этого, в октябре 2019 года Олеся Ивановна заключила договор добровольного медицинского страхования и уплатила по нему взнос в размере 6 000 рублей.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@
(с изменениями от 7 октября 2019 г.)

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

Пример 4

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

 

Условия примера

Селиванова Юлия Викторовна зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, находится на общем режиме налогообложения, занимается деятельностью по разработке программного обеспечения, других видов деятельности не осуществляет.

В 2019 году Юлия Викторовна получила доход от указанного вида деятельности в размере 185 500 рублей, иных доходов за 2019 год у нее не было.

Общая сумма расходов, понесенных предпринимателем в 2019 году, составляет 178 400 рублей (в т.ч. 170 000 рублей - материальные затраты и 8 400 рублей - прочие расходы). Все расходы подтверждены документально.

В течение 2019 года Юлия Викторовна уплачивала в бюджет авансовые платежи по НДФЛ в общей сумме 800 рублей.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@
(с изменениями от 7 октября 2019 г.)

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

Пример 5

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (продажа доли в недвижимом имуществе)

 

Условия примера

В 2018 году Макаров Илья Олегович получил по наследству квартиру в общую долевую собственность со своим братом (по 1/2 доли на каждого). В 2019 году квартира продана за 2 000 000 рублей 00 копеек.

На 01.01.2019 кадастровая стоимость квартиры установлена в размере 4 374 224 рублей 63 копеек.

14.04.2020 Илья Олегович подал в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации доли в квартире, на какие-либо иные вычеты Илья Олегович не претендует.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@
(с изменениями от 7 октября 2019 г.)

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

 

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 2019 год


Подготовлено экспертами компании "Гарант", ноябрь 2019 г.