Глава III. Критерии оценки соблюдения Основных принципов

Глава III
Критерии оценки соблюдения Основных принципов

Следующие наборы критериев для каждого из 25 Основных принципов излагаются ниже под двумя отдельными подзаголовками - "Обязательные критерии" и "Дополнительные критерии". К обязательным критериям относятся те элементы, которые должны присутствовать для подтверждения полного соблюдения принципа. В дополнительные критерии включены элементы, которые подкрепляют надзор и рекомендуются в целях повышения финансовой стабильности и усиления надзора. Они в особенности могут подходить к надзору за более сложными банковскими учреждениями и могут понадобиться в случаях ведения крупного международного бизнеса или при высокой степени неустойчивости местных рынков.

Индивидуальные критерии главным образом основаны на материалах, содержащихся в полном документе Основных принципов (сентябрь 1997 г.) и в смежных документах Базельского комитета о надежной практике. При необходимости на документы делаются ссылки.

Следует отметить, что, в то время как многие из критериев относятся к надзорным органам, наделенным полномочиями заниматься такой деятельностью, как установление определенных стандартов и требований для банков, эти критерии могут содержаться в законах и регулирующих правилах. И наоборот, там, где упоминается, что в отношении определенных проблем действуют законы и/или регулирующие правила, в некоторых обстоятельствах может быть достигнут такой же результат благодаря применению инструкций.

Принцип 1. Эффективная система банковского надзора определяет четкие обязанности и задачи каждого агентства, вовлеченного в надзор за банками. Каждое такое агентство должно обладать операционной независимостью и располагать достаточными ресурсами. Также необходимо иметь подходящую правовую основу банковского надзора, включая положения о выдаче разрешений на учреждение банков и их постоянный надзор; полномочия по соблюдению законов и обеспечению безопасности и надежности учреждений; правовую защиту надзорных органов. Должны быть предусмотрены мероприятия по обмену информацией между надзорными органами и защите конфиденциальности этой информации

Примечание. Принцип 1 разделен на шесть составляющих частей. Четыре части больше нигде не повторяются в Основных принципах. Однако две части (3-я и 4-я) излагаются более подробно в одном или нескольких последующих принципах. Для этих двух частей, поскольку критерии будут в дальнейшем приводиться повсеместно, этот раздел обозначает только самые основополагающие и важные критерии.

1 (1): Эффективная система банковского надзора определяет четкие обязанности и задачи каждого агентства, вовлеченного в надзор за банками.

Обязательные критерии

1. Имеются законы о банковском деле и о (каждом) агентстве (агентствах), вовлеченном в банковский надзор. Четко определены обязанности и задачи каждого агентства.

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ)

2. Законы и/или поддерживающие регулирующие правила обеспечивают основу минимальных пруденциальных стандартов, которые должны выполнять банки.

3. Надзорный орган участвует в принятии решения о том, когда и каким образом осуществлять упорядоченное разрешение ситуации с проблемным банком (которое может включать в себя закрытие, или оказание помощи в реструктуризации, или слияние с более крепким институтом).

4. Имеется устоявшийся механизм координации действий между агентствами, ответственными за банковский надзор, и свидетельство того, что он используется на практике.

5. Банковские законы обновляются, чтобы обеспечить сохранение их эффективности и соответствие изменениям в отрасли и регулирующей практике.

Дополнительные критерии

1. Надзорное агентство определяет цели, и результаты его деятельности с учетом обязанностей и задач подлежат регулярным проверкам на основе прозрачной отчетности и оценочного процесса.

2. Надзорное агентство обеспечивает доступ общественности к информации о финансовом положении и результатах деятельности отрасли, находящейся в его юрисдикции.

1 (2): Каждое такое агентство должно обладать операционной независимостью и располагать достаточными ресурсами.

Обязательные критерии

1. На практике нет существенных свидетельств о вмешательстве государства или отрасли в операционную независимость каждого агентства и в способность каждого агентства получать и размещать ресурсы, необходимые для выполнения своих полномочий.

2. Надзорное агентство и его персонал пользуются доверием, основанным на их профессионализме и честности.

3. Каждое агентство финансируется таким способом, который не подрывает его автономию или независимость и позволяет ему осуществлять эффективный надзор и наблюдение. Сюда входят среди всего прочего:

- шкала заработной платы, позволяющая привлекать и сохранять квалифицированный персонал;

- способность нанимать внешних экспертов для работы в специфических ситуациях;

- ассигнования в бюджете на программу обучения, позволяющую обеспечивать регулярную подготовку персонала;

- ассигнования на компьютеры и другое оборудование в достаточном объеме для работы персонала с банковской отраслью;

- ассигнования на поездки для проведения проверок на местах.

Дополнительные критерии

1. Руководитель такого агентства назначается на минимальный срок и может быть освобожден от должности только по прописанным законом причинам.

2. При снятии с должности руководителя агентства публично раскрываются причины этого.

1 (3): Необходимо иметь подходящую правовую основу банковского надзора, включая положения о выдаче разрешений на учреждение банков и их постоянный надзор.

Примечание. Этот компонент принципа 1 значительно расширяется в принципах, относящихся к лицензированию и структуре (2-5), пруденциальному регулированию и требованиям (6-15), методам постоянного банковского надзора (16-20) и информационным требованиям (21).

Обязательные критерии

1. Закон определяет ведомство (или ведомства), отвечающее за выдачу и отзыв банковских лицензий.

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ)

2. Закон уполномочивает надзорный орган устанавливать пруденциальные правила в административном порядке (без изменения законов).

3. Закон уполномочивает надзорный орган требовать от банков информацию по форме и периодичности, которые он считает необходимыми.

1 (4): Необходима также подходящая правовая основа для банковского надзора, включая... полномочия по соблюдению законов и обеспечению безопасности и надежности учреждений.

Примечание. Этот компонент принципа 1 расширяется в принципе 22, относящемся к официальным полномочиям надзорных органов.

Обязательные критерии

1. Закон позволяет надзорному органу следить за соблюдением законов и обеспечивать безопасность и надежность банков под его юрисдикцией.

2. Закон разрешает надзорному органу применять качественное суждение при формировании своего мнения.

3. Надзорный орган имеет беспрепятственный доступ к подшивкам документов банков в целях проверки соблюдения внутренних правил и ограничений, а также внешних законов и нормативов.

4. Если, по суждению надзорного органа, банк не соблюдает законы и нормативы или он занимается или намерен заниматься небезопасной или ненадежной практикой, закон уполномочивает надзорный орган:

- предпринять (и/или потребовать от банка предпринять) корректирующие действия;

- прибегнуть к наложению санкций (включая отзыв банковской лицензии).

1 (5): Необходима также подходящая правовая база банковского надзора, включая... правовую защиту надзорных органов.

Обязательные критерии

1. Закон обеспечивает правовую защиту надзорному агентству и его персоналу против судебных процессов за действия, предпринятые при добросовестном исполнении своих служебных обязанностей.

1 (6): Мероприятия по обмену информацией между надзорными органами и защите конфиденциальности этой информации.

Обязательные критерии

1. Функционирует система сотрудничества и информационного обмена между всеми отечественными ведомствами, на которые возложена ответственность за поддержание надежности финансовой системы.

2. Функционирует система сотрудничества и информационного обмена с иностранными агентствами, на которые возложена ответственность за надзор над банковскими операциями, представляющими значительный интерес для отечественного надзорного органа.

3. Надзорный орган:

- может предоставлять конфиденциальную информацию другому надзорному органу финансового сектора;

- должен принять обоснованные меры к тому, чтобы любая конфиденциальная информация, переданная другому надзорному органу, рассматривалась стороной-получателем как конфиденциальная;

- должен принимать обоснованные меры к тому, чтобы любая конфиденциальная информация, переданная другому надзорному органу, использовалась только в целях надзора.

4. Надзорный орган может отказать в любом требовании предоставить конфиденциальную информацию в его распоряжение (кроме как по постановлению суда или указанию законодательного органа).

Принцип 2. Должна быть четко определена допустимая деятельность институтов, имеющих лицензию и подлежащих надзору в качестве банков, а использование слова "банк" должно как можно строже контролироваться

Обязательные критерии

1. Термин "банк" четко определен в законе или в регулирующих правилах.

2. Допустимые виды деятельности институтов, имеющих лицензии и подлежащих надзору в качестве банков, четко определены либо органами надзора, либо законами, либо регулирующими правилами.

3. Использование в названии слова "банк" и любого от него производного, такого как "банковское дело", ограничивается лицензированными и поднадзорными институтами при всех обстоятельствах, дабы избежать введения в заблуждение широких кругов общественности.

4. Принятие надлежащих банковских депозитов*(3) от населения резервируются институтами, имеющими лицензию и подлежащими надзору.

Принцип 3. Орган по выдаче лицензий должен иметь право определять критерии и отклонять учредительские заявления, которые не отвечают установленным стандартам. Процесс лицензирования должен как минимум состоять из оценки структуры собственности банковской организации, директоров и старшего менеджмента, его операционных планов и внутреннего контроля, а также его прогнозируемого финансового положения, включая его собственные средства; если предполагаемым владельцем или материнской организацией является иностранный банк, должно быть получено предварительное согласие надзорного органа страны происхождения

Обязательные критерии

1. Орган лицензирования имеет право на установление критериев для лицензирования банков. Эти критерии могут быть основаны на критериях, прописанных законом или регулирующими правилами.

2. Критерии для выдачи лицензий соответствуют критериям, которые применяются к постоянно действующему надзору.

3. Орган лицензирования имеет право отклонять заявления, если критерии невыполняются или если представленная информация считается недостаточной.

4. Орган лицензирования определяет, что предлагаемые правовая и управленческая структуры банка не помешают эффективному надзору.

5. Орган лицензирования определяет пригодность главных акционеров, прозрачность структуры собственности и источника первоначального капитала.

6. Минимальный размер первоначального капитала устанавливается для всех банков.

7. Орган лицензирования дает оценку предлагаемым директорам и старшему руководству относительно их профессиональной подготовки и честности (испытание на пригодность). Критерии пригодности включают: 1) опыт и навыки в проведении финансовых операций соизмеряются с предполагаемой деятельностью банка; 2) отсутствие уголовного прошлого или отрицательного заключения регулирующих органов, что делает лицо непригодным занимать важные должности в банке.

8. Орган лицензирования проверяет предлагаемые стратегические и операционные планы банка и определяет, что в банке будет создана должная система корпоративного управления.

9. Операционная структура должна включать, кроме всего прочего, адекватные операционные политику и процедуры, систему внутреннего контроля и должный надзор за различными сторонами деятельности банка. Операционная структура отражает масштаб и степень искушенности предлагаемой деятельности банка.

ГАРАНТ:

См. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору "Система внутреннего контроля в банках: основы организации" (Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 1998 г.)

10. Орган лицензирования проверяет примерные финансовые отчетности и прогнозы для предлагаемого банка. Сюда входят оценка достаточности финансовых ресурсов для поддержки предлагаемого стратегического плана и финансовая информация о главных акционерах банка.

11. Если орган лицензирования и надзорный орган не выступают в одном лице, последний имеет прописанное законом право выносить на рассмотрение свою точку зрения на каждое конкретное заявление.

12. В случае учреждения иностранным банком отделения или дочернего предприятия необходимо получать предварительное согласие (или визу "возражений нет") органа надзора страны происхождения.

13. Если орган лицензирования или надзорный орган определяет, что при выдаче лицензии была преднамеренно использована ложная информация, лицензию можно отозвать.

Дополнительные критерии

1. В оценку заявления входит способность акционеров оказывать в случае необходимости дополнительную финансовую поддержку.

2. По крайней мере один из директоров должен досконально разбираться в каждом виде финансовой деятельности, которым банк намерен заниматься.

3. Орган лицензирования располагает процедурами для мониторинга процесса достижения новыми банками своих деловых и стратегических целей и для определения того, что надзорные требования, изложенные при одобрении лицензии, выполняются.

Принцип 4. Органы банковского надзора должны иметь полномочия по рассмотрению и отклонению любых предложений о передаче значительных прав собственности или контрольных пакетов акций в существующих банках другим сторонам

Обязательные критерии

1. В законе или регулирующем документе содержится четкое определение "значительного" права собственности.

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

2. Существуют требования о получении одобрения надзорного органа*(4) или о представлении незамедлительного уведомления о предлагаемых изменениях, которые приведут к изменению в праве собственности или праве голоса сверх установленного порога или к изменению в контрольном пакете акций.

3. Надзорный орган наделен полномочием отклонять любое предложение о значительном изменении в праве собственности или контрольном пакете акций или не допускать осуществления права голоса в отношении таких инвестиций, если они не отвечают критериям, сравнимым с критериями, которые используются при одобрении новых банков.

Дополнительные критерии

1. Путем анализа периодической отчетности или проведения проверок на местах надзорные органы получают от банков сведения обо всех значительных акционерах и количестве принадлежащих им акций, включая (по возможности) данные по бенефициарным владельцам акций, которые хранятся в институте по управлению чужим капиталом.

Принцип 5. Органы банковского надзора должны иметь полномочие по установлению критериев для проверки крупных слияний или инвестиций банком и обеспечения того, что корпоративные приобретения или структуры не подвергают банк чрезмерному риску или препятствуют эффективному надзору

Обязательные критерии

1. Законы или регулирующие правила четко определяют, какие виды и суммы (абсолютные и/или в отношении к капиталу банка) приобретений и инвестиций требуют одобрения надзорного органа*(5).

2. Законы или регулирующие правила устанавливают критерии, на основе которых выносятся суждения по индивидуальным предложениям.

3. В соответствии с лицензионными требованиями к объективным критериям, используемым надзорным органом, относится критерий, согласно которому любые новые приобретения или инвестиции не подвергают банк чрезмерным рискам или препятствуют эффективному надзору. Надзорный орган с самого начала определяет, что банк располагает достаточными финансовыми и организационными ресурсами для управления приобретением/инвестициями.

4. Законы или регулирующие правила четко определяют, для каких случаев достаточно уведомления после приобретения или инвестирования. Такие случаи должны прежде всего относиться к деятельности, тесно связанной с банковским делом, а инвестиции при этом составляют небольшую сумму по отношению к капиталу банка.

Принцип 6. Органы банковского надзора должны устанавливать минимальные требования достаточности капитала для банков, отражающие принимаемые банком риски, и должны определять компоненты капитала, имея в виду при этом его способность абсорбировать потери. Для банков, активно занимающихся международными операциями, эти требования должны быть не меньшими по сравнению с требованиями, установленными Базельским соглашением о капитале

Обязательные критерии

1. Законы или регулирующие правила требуют от банков рассчитывать и постоянно поддерживать минимальный коэффициент достаточности капитала. По крайней мере для банков, активно занимающихся международной деятельностью, определение размера капитала, метод расчета и требуемый коэффициент не должны быть более низкими по сравнению с нормами, предусмотренными Базельским соглашением о капитале.

ГАРАНТ:

О порядке расчета норматива собственных средств (капитала) банка см. Инструкцию ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И

2. Требуемый коэффициент достаточности капитала отражает отношение отдельных банков к рискам, в особенности к кредитному и рыночному рискам. Сюда входят как балансовые, так и забалансовые риски.

3. Законы или регулирующие правила или надзорный орган определяют компоненты капитала, делая при этом акцент на те элементы капитала, которые предназначены абсорбировать потери.

4. Коэффициенты достаточности капитала рассчитываются и применяются на консолидированной банковской основе.

5. Законы или регулирующие правила четко наделяют надзорный орган полномочием принимать меры в случае снижения у банка коэффициента достаточности капитала.

6. От банков требуется представление (по крайней мере полугодовых) отчетностей надзорному органу о состоянии коэффициентов достаточности капитала и его компонентах.

Дополнительные критерии

1. Для отечественных, банков и банков, активно занимающихся международной деятельностью, определение размера капитала в основном соответствует положениям Базельского соглашения о капитале.

2. Надзорный орган четко определяет действия в случае уменьшения капитала ниже минимальных стандартов.

3. Надзорный орган определяет, что банки имеют внутренние системы оценки своей совокупной достаточности капитала с учетом подверженности рискам.

4. Требования к достаточности капитала принимают во внимание условия, в которых функционирует банковская система. Следовательно, минимальные требования могут быть выше норм, установленных Базельским соглашением.

5. Коэффициенты достаточности капитала рассчитываются как на консолидированной, так и на индивидуальной основе для банковских субъектов в рамках банковской группы.

6. Законы и регулирующие правила устанавливают минимальный абсолютный размер капитала банков.

(Ссылочный документ: "Международное сближение измерения капитала и стандартов капитала" - июль 1988 г.)

Принцип 8. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки разрабатывают и придерживаются адекватных политики, практики и процедур оценки качества активов и достаточности обеспечений и резервов для покрытия потерь по ссудам

Обязательные критерии

1. Либо закон, либо регулирующие правила, либо надзорный орган устанавливает правила для периодической проверки банками своих отдельных кредитов, классификации активов и отчислений в резерв, или закон/регулирующие нормативы устанавливают общий механизм и требуют от банков сформулировать конкретную политику для работы с проблемными кредитами.

2. Политика банка в области классификации и обеспечения резервами и ее воплощение регулярно проверяются надзорным органом или внешними аудиторами.

3. Система классификации и обеспечения резервами включает подверженные рискам забалансовые операции.

4. Надзорный орган определяет, что банки разработали должные политику и процедуры для обеспечения того, чтобы резервы на покрытие потерь по ссудам и списания отражали реалистичные ожидания о погашении кредитов.

5. Надзорный орган определяет, что банки располагают должными процедурами и организационными ресурсами для постоянного надсмотра за проблемными кредитами и для получения просроченных ссуд.

6. Надзорный орган наделен полномочием требовать от банка усилить свои кредитную политику, стандарты предоставления кредитов, повысить уровень резервов и обеспечений и укрепить общее финансовое состояние, если он посчитает, что размер проблемных активов вызывает беспокойство.

7. Надзорный орган периодически и достаточно подробно информируется о классификации кредитов и активов и обеспечении резервами.

8. Надзорный орган требует от банков наличия механизма непрерывной оценки надежности гарантий и оценки стоимости залога.

9. Требуется идентифицировать кредиты как подорванные, если есть основание полагать, что все причитающиеся суммы (основной долг и проценты) не будут получены в соответствии с условиями кредитного соглашения.

10. Требуется оценивать залог для отражения чистой реализуемой стоимости.

Дополнительные критерии

1. Требуется классифицировать ссуды, если платежи по контракту занимают минимальное количество дней просрочки платежа (например,30, 60, 90 дней). Рефинансирование ссуд, которые в противном случае попадают в просроченные долги, не приводит к улучшению классификации таких ссуд.

2. Надзорный орган требует, чтобы оценка, классификация и резервирование под крупные кредиты проводились на индивидуальной постатейной основе.

(Ссылочный документ: "Надежная практика учета кредитов и раскрытия информации" - июль 1999 г.)

Принцип 9. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки располагают системами управления информацией, которые позволяют руководству выявлять концентрации в портфеле, и надзорные органы должны устанавливать пруденциальные лимиты, ограничивающие объемы кредитов одному заемщику или группам связанных заемщиков

Обязательные критерии

1. Недвусмысленно определяется понятие "тесно связанная группа" в целях отражения фактической подверженности рискам*(7). Надзорный орган располагает свободой действий, которая может быть предписана законом, в толковании этого определения на индивидуальной основе.

2. Законы, либо регулирующие правила, либо надзорный орган устанавливают пруденциальные лимиты на крупные объемы кредитов одному заемщику или тесно связанной группе заемщиков. Объемы кредитования включают все балансовые и забалансовые требования и сделки.

3. Надзорный орган проверяет, что банки имеют системы управления информацией, позволяющие руководству своевременно выявлять концентрации (включая крупные индивидуальные объемы кредитования) в портфеле на индивидуальной и консолидированной основе.

4. Надзорный орган проверяет, что руководство банка отслеживает эти лимиты и что они не превышаются на индивидуальной и консолидированной основе.

5. Надзорный орган регулярно получает информацию, что позволяет пересматривать концентрации в кредитном портфеле банка, включая объемы кредитования в секторальном и географическом разрезах.

Дополнительные критерии

1. От банков требуется придерживаться следующих определений:

- 10 или более процентов капитала банка определяются как крупный объем кредита;

- 25 процентов капитала банка являются лимитом для индивидуального крупного объема кредита небанковскому заемщику частного сектора или тесно связанной группе заемщиков.

Незначительные отклонения от этих лимитов могут быть приемлемыми, в особенности если они носят отчетливо временный характер или относятся к очень мелким или специализированным банкам.

(Ссылочный документ: "Измерение и контроль над крупными объемами кредитования" - январь 1991 г.)

Принцип 10. Чтобы не допустить злоупотреблений, возникающих от связанного кредитования, у надзорных органов должны быть требования, согласно которым банки воздерживаются от предоставления кредитов связанным компаниям и частным лицам, а выделение таких кредитов эффективно отслеживается и принимаются другие подходящие меры по контролю и смягчению рисков

Обязательные критерии

ГАРАНТ:

О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении, см. Указание оперативного характера ЦБР от 17 января 2005 г. N 2-Т

1. Исчерпывающее определение понятия "связанные или родственные стороны" прописано в законе и/или регулирующих правилах. Надзорный орган наделен свободой действий, которая может быть предписана законом, выносить суждения о наличии связей между банком и другими сторонами.

2. Имеются законы и регулирующие правила, согласно которым кредиты связанным или родственным сторонам не выделяются на более льготных условиях (оценка кредита, срок, процентная ставка, амортизационный регламент, требование о залоге) по сравнению с соответствующими кредитами невзаимосвязанным партнерам*(8).

3. Надзорный орган требует, что сделки со связанными сторонами, превышающие установленные суммы или каким-либо другим образом несущие в себе угрозу риска, подлежат одобрению совета директоров банка.

4. Надзорный орган требует, чтобы банки располагали процедурами, не допускающими участия обращающихся за кредитами лиц в подготовке оценки кредитов или в принятии самого решения о кредите.

5. Законы или регулирующие правила устанавливают или надзорный орган наделен полномочием устанавливать на общей или индивидуальной основе лимиты на ссуды родственным сторонам, вычитать такие ссуды из капитала при оценке достаточности капитала или требовать обеспечения под такие кредиты.

6. Надзорный орган требует от банков наличия информационных систем для выявления отдельных ссуд родственным сторонам и общих сумм таких ссуд и для их мониторинга через независимую процедуру управления кредитованием.

7. Надзорный орган получает и проверяет информацию о совокупном кредитовании родственным сторонам.

Дополнительные критерии

1. Определение понятия "связанные или родственные стороны", прописанное в законе и/или нормативе, имеет широкое толкование и обычно включает аффилированные компании, крупных акционеров, членов совета, старшее руководство, ключевой персонал, а также близких членов семей, соответствующих лиц в аффилированных компаниях и компании, контролируемые инсайдерами и акционерами.

2. Установлены лимиты на совокупные объемы кредитов связанным и родственным сторонам. Эти лимиты должны по крайней мере быть такими же строгими, как и лимиты, относящиеся к одному заемщику и группе взаимосвязанных заемщиков.

Принцип 11. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки разработали политику и процедуры для выявления, мониторинга и контроля за страновым риском и за распространением риска на свою международную ссудную и инвестиционную деятельность, а также для поддержания соответствующих резервов под такие риски

Обязательные критерии

1. Надзорный орган определяет, что политика и процедуры банка уделяют должное внимание выявлению, мониторингу и, контролю за страновым риском и его распространением. Выявляются объемы кредитования по каждой стране и проводится их мониторинг (в дополнение к схеме заемщик/конечный партнер). От банков требуется вести мониторинг, оценивать состояние странового риска и его распространения и принимать контрмеры.

2. Надзорный орган проверяет наличие у банков информационных систем, систем управления рисками и систем внутреннего контроля в целях соблюдения принятой политики.

3. Осуществляется надзор за созданием подходящих резервов под страновой риск и его распространение. Наблюдаются различные виды международной практики, которые считаются приемлемыми, коль скоро они приводят к обоснованным результатам в контроле за рисками. Сюда входят среди прочего:

- надзорный орган (или какое-либо другое официальное ведомство) принимает решение о подходящем минимальном резервировании путем установления фиксированного процента объема кредитования каждой стране;

- надзорный орган (или какое-либо другое официальное ведомство) устанавливает интервалы между процентом для каждой страны, и банки могут решать в рамках этих интервалов, какие резервы нужно использовать для индивидуальных объемов кредитования;

- сам банк (или какой-либо другой орган, такой как национальная банковская ассоциация) устанавливает проценты либо инструкции либо даже принимает решения о подходящем резервировании для каждого отдельного кредита, а затем внешний аудитор и/или надзорный орган выносит свое суждение о резервах.

4. Надзорный орган своевременно получает и проверяет достаточность информации о состоянии странового риска/распространения риска в отдельных банках.

(Ссылочный документ: "Управление банковским международным кредитованием" - март 1982 г.)

Принцип 12. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки располагают системами, которые точно измеряют, ведут мониторинг и осуществляют достаточный контроль за рыночными рисками; надзорные органы должны иметь полномочия устанавливать специальные лимиты и/или специальные отчисления капитала под рыночные риски, если на это есть основание

Обязательные критерии

1. Надзорный орган определяет, что банк разработал надлежащие политику и процедуры в отношении выявления, измерения, мониторинга и контроля за рыночным риском.

2. Надзорный орган определяет, что банк установил подходящие лимиты для различных рыночных рисков, в т.ч. для операций с иностранной валютой.

3. Надзорный орган имеет полномочие устанавливать специальное отчисление капитала и/или специальные лимиты на подверженность рыночным рискам, в т.ч. по инвалютным операциям.

4. Надзорный орган проверяет, что банки имеют информационные системы, системы управления рисками и системы внутреннего контроля в целях следования принятой политике, и проверяет соблюдение этих лимитов (либо внутренних, либо установленных надзорным органом).

5. Надзорный орган убежден в наличии систем и механизмов контроля в целях обеспечения того, что все сделки своевременно берутся под контроль и что позиции банков часто переоцениваются с использованием надежных и пруденциальных рыночных данных.

6. Надзорный орган определяет, что банки проводят ситуационные анализы, тесты в стрессовых ситуациях и разрабатывают планы на случай непредвиденных обстоятельств; для измерения рыночного риска используется периодическое определение пригодности или апробирование систем.

7. Надзорный орган обладает опытом и навыками для мониторинга фактического уровня всех сложностей в рыночной деятельности банков.

Дополнительные критерии

1. Либо работая на месте, либо привлекая внутренних или внешних специалистов, надзорный орган определяет, что старшее руководство разбирается в рыночных рисках, присущих направлениям деятельности/продуктам, и что оно регулярно пересматривает и осознает значение (и ограничения) получаемой информации об управлении рисками.

2. Надзорный орган проверяет качество управления информацией и составляет мнение о достаточности управления информацией для должного отражения состояния банков и их подверженности рыночному риску. В частности, надзорный орган проверяет посылки, используемые руководством в сценариях тестов в стрессовых ситуациях, и планы банков на случай непредвиденных обстоятельств для работы в таких условиях.

3. Надзорный орган, не имеющий доступа к изучению опыта, навыков и способностей банков, не разрешает им определять свои установленные правилами потребности в капитале, основанные на таких утонченных моделях, как стоимость под риском.

(Ссылочный документ: "Поправка о рыночных рисках к Соглашению о капитале" - январь 1966 г.)

Принцип 13. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что у банков имеется всеобъемлющая процедура управления рисками (включая должный надсмотр со стороны совета и старшего руководства) для выявления, измерения, мониторинга и контроля за всеми значительными рисками и необходимый капитал под эти риски

Обязательные критерии

1. Надзорный орган требует от индивидуальных банков наличия процедур всеобъемлющего управления рисками для выявления, измерения, мониторинга и контроля за существенными рисками. Эти процедуры являются достаточными для данного размера и масштаба деятельности банка, которые периодически корректируются в свете изменяющейся подверженности банка рискам и внешних рыночных условий. В эти процедуры входит надлежащий надсмотр со стороны совета и старшего руководства.

2. Надзорный орган определяет, что процедуры управления рисками охватывают риск ликвидности, процентный риск и операционный риск, а также другие риски, изложенные в других принципах (к примеру, кредитный и рыночный риски). Сюда входят:

- по риску ликвидности - надежные системы управления информацией, центральный контроль за ликвидностью, анализ чистых потребностей в финансировании по различным сценариям, диверсификация источников финансирования, тесты в стрессовых ситуациях и планирование на непредвиденные обстоятельства. Управление ликвидностью должно по отдельности охватывать национальную и иностранную валюты;

- по процентному риску - надежные системы управления информацией и тесты в стрессовых ситуациях;

- по операционному риску - внутренний аудит, процедуры против мошенничества, надежные бизнес-планы по возврату средств, процедуры, покрывающие крупные системные изменения, и подготовка к значительным изменениям в деловой среде.

3. Надзорный орган выпускает стандарты по таким аспектам, как риск ликвидности, процентный риск, инвалютный риск и операционный риск.

4. Надзорный орган выпускает для банков инструкции по ликвидности, которые включают разрешение рассматривать как таковые только действительно ликвидные активы и принимают в расчет неполученные обязательства и другие забалансовые обязательства, а также существующие балансовые обязательства.

5. Надзорный орган определяет, что лимиты и процедуры доводятся до сведения персонала и основная ответственность за соблюдение лимитов и процедур возлагается на соответствующие подразделения.

6. Надзорный орган периодически проверяет, что эти процедуры управления рисками, требования достаточности капитала, инструкции по уровню ликвидности и качественные стандарты выполняются на практике.

Дополнительные критерии

1. Надзорный орган наделен полномочием требовать от банка держать капитал под риски в дополнение к кредитному и рыночному рискам.

2. Надзорный орган побуждает банки включать отчет о политике и процедурах управления рисками в свои доступные для общественности публикации.

3. Надзорные органы получают достаточную информацию, позволяющую им выявлять институты, совершающие значительные конвертации инвалютной ликвидности.

4. Надзорный орган определяет, что если банк ведет свой бизнес в нескольких валютах, то руководство разбирается в этом и решает возникающие при этом проблемы. Стратегия работы с инвалютной ликвидностью отдельно подвергается тестам в стрессовых ситуациях, и результаты этих тестов служат фактором при определении расхождений в сроках уплаты процентов по активам и пассивам.

(Ссылочные документы: "Принципы управления процентным риском" - сентябрь 1997 г. и "Механизм измерения и управления ликвидностью" - сентябрь 1992 г.)

Принцип 15. Органы банковского надзора должны определять, что в банках имеются адекватные политика, практика и процедуры, включая правило "знай своего клиента", которые способствуют повышению этических и профессиональных норм в финансовом секторе и предотвращают, намеренно или непреднамеренно, использование банка уголовными элементами

Обязательные критерии

1. Надзорный орган определяет, что в банке имеются адекватные политика, практика и процедуры, которые способствуют повышению этических и профессиональных норм и предотвращают, намеренно или непреднамеренно, использование банка уголовными элементами. Сюда входят недопущение или обнаружение уголовных деяний или мошенничества и оповещение соответствующих властей о такой деятельности.

2. Надзорный орган определяет, что банк проводит документально оформленную и обеспеченную правовой санкцией политику идентификации клиентов и действующих от их имени лиц как часть программы против отмывания денег. Имеются правила о том, какие данные об идентификации клиента и индивидуальных сделках следует хранить, и о сроках хранения.

3. Надзорный орган определяет, что в банках действуют официальные процедуры опознавания подозрительных сделок. К ним могут относиться дополнительные разрешения на внесение крупных депозитов наличностью (или подобных депозитов) или снятие средств и специальные процедуры необычных сделок.

4. Надзорный орган определяет, что банки назначают старшее должностное лицо с исключительной обязанностью обеспечивать, чтобы политика и процедуры банка как минимум соответствовали законным и регулятивным требованиям против отмывания денег.

5. Надзорный орган определят, что в банке имеются доведенные до сведения всех служащих процедуры о том, что персонал должен докладывать о всех подозрительных сделках посвященному в эти дела старшему должностному лицу, отвечающему за соблюдение правил против отмывания денег.

6. Надзорный орган определяет, что в банках налажены линии связи как с руководством, так и со службой внутренней безопасности (блюститель порядка) для докладывания о проблемах.

7. В дополнение к информированию соответствующих властей банки докладывают надзорному органу о подозрительной деятельности и о случаях мошенничества, причиняющих ущерб безопасности, надежности или репутации банка.

8. Законы, регулирующие правила, и/или политика банков обеспечивают, что служащий, добросовестно сообщающий о подозрительных сделках посвященному в эти дела должностному лицу, службе внутренней безопасности или непосредственно соответствующему органу, не может быть привлечен к ответственности.

9. Надзорный орган периодически проверяет, что служба контроля за отмыванием денег и ее системы по предотвращению, выявлению и оповещению о мошенничестве являются достаточными. Надзорный орган наделен адекватными принудительными полномочиями (регулятивное и/или уголовное преследование) предпринять действия против банка, который не выполняет свои обязательства, принятые против отмывания денег.

10. Надзорный орган может (прямо или косвенно) обмениваться информацией, связанной с подозреваемыми или фактическими уголовными деяниями, с надзорными властями отечественного и иностранного финансового сектора.

11. Надзорный орган определяет, что банки выступают с заявлением об этических нормах и профессиональном поведении, которое ясно доводится до всего персонала.

Дополнительные критерии

1. Законы и/или регулирующие правила воплощают в себе международную образцовую практику, такую, как следование сорока рекомендациям Особой группы финансовых действий, выпущенным в 1990 г. (пересмотренным в 1996 г.).

2. Надзорный орган определяет, что персонал банка достаточно подготовлен в области обнаружения и предотвращения отмывания денег.

3. Надзорный орган наделен прописанным законом обязательством информировать соответствующие правоохранительные органы о любых подозрительных сделках.

4. Надзорный орган может (прямо или косвенно) обмениваться информацией, связанной с подозреваемыми или фактическими уголовными деяниями, с соответствующими судебными властями.

5. Если другое ведомство не выполняет эти функции, надзорный орган располагает ресурсами профессиональных опытных специалистов для выполнения обязательств, принятых против финансовых мошенничеств и отмывания денег.

(Ссылочный документ: "Предотвращение криминального использования банковской системы для отмывания денег" - декабрь 1998 г.)

Принцип 16. Система эффективного банковского надзора должна включать некоторые формы надзора на местах и на основе анализа документации

Примечание. Этот принцип следует рассматривать в сочетании с принципами 17-20.

Обязательные критерии

1. Банковский надзор требует глубокого понимания, периодического анализа и индивидуальной оценки банков с акцентом на безопасность и надежность, основанных на встречах с руководством, и сочетания надзора на местах и на основе анализа документации. Надзорный орган располагает механизмом, который а) использует проверку на местах (проводится либо собственным персоналом, либо внешним аудитором) в качестве главного инструмента:

- обеспечения независимой проверки наличия в банках адекватного корпоративного управления (в т.ч. управление рисками и система внутреннего контроля);

- определения надежности предоставляемой банками информации;

- получения дополнительной информации для оценки состояния банка.

2. б) использует анализ документации в качестве главного инструмента:

- проверки и анализа финансового положения отдельных банков на основе пруденциальных отчетов статистических данных и другой подходящей информации, в т.ч. доступной информации, для общественности;

- мониторинга тенденций и событий в банковском секторе в целом.

3. Надзорный орган проверяет соблюдение пруденциальных правил и других юридических требований путем проверки на местах и анализа документации.

4. Должное сочетание этих двух видов проверки определяется сложившимися в стране условиями и обстоятельствами. В любом случае этот механизм объединяет две функции, с тем чтобы добиться максимального синергизма и избежать пробелов в надзоре.

Дополнительные критерии

1. Надзорный орган располагает процедурами для оценки эффективности проверок на местах и на основе анализа документации и устранения выявленных слабостей.

2. Надзорный орган имеет право доступа к копиям отчетов, представленных совету директоров внутренними и внешними аудиторами.

3. Надзорный орган располагает методологией определения и оценки характера, значимости и размера рисков, которым подвергаются индивидуальные банки, включая основное направление деятельности, состояние управления рисками и внутреннего контроля. На основе результатов этой оценки определяются приоритеты из двух видов проверки.

4. По закону от надзорного органа требуется рассматривать полученную информацию как конфиденциальную и как часть надзорного процесса. Однако надзорный орган наделен законом полномочием раскрывать информацию в определенных оговоренных обстоятельствах. Законом не допускается раскрытие конфиденциальной информации, если надзорный орган не убежден в том, что получатель сохранит ее конфиденциальность, или если такое раскрытие не предусматривается самим законом.

5. Надзорный орган может не без оснований полагаться на заключение внутреннего аудита, достигнутое в результате компетентной и независимой работы.

Принцип 17. Органы банковского надзора должны поддерживать регулярные контакты с руководством банка и глубоко разбираться в операциях института

Обязательные критерии

1. С учетом подверженности отдельных банков рискам надзорный орган составляет план встреч с руководством старшего и среднего звена (включая совет директоров, неисполнительных директоров и руководителей отдельных подразделений) для обсуждения таких операционных вопросов, как стратегия, групповая структура, корпоративное управление, результаты деятельности, достаточность капитала, ликвидность, качество активов, системы управления рисками и т.д.

2. Надзорный орган глубоко разбирается в деятельности подопечных банков. Это достигается сочетанием анализа документации, проверок на местах и регулярных встреч.

3. Надзорный орган требует от банков уведомлять его о любых существенных изменениях в своей деятельности или любых важных негативных событиях, включая нарушения юридических и пруденциальных требований.

4. Как часть процесса лицензирования надзорный орган рассматривает качество руководства на постоянной основе во время обычного осуществления надзора.

Принцип 18. Органы банковского надзора должны располагать средствами получения, обработки и анализа пруденциальных отчетов и статистических данных банков на индивидуальной и консолидированной основе*(9)

Обязательные критерии

1. Надзорный орган имеет по закону полномочие требовать от банковских учреждений регулярного представления информации как на индивидуальной, так и консолидированной основе о своем финансовом положении и результатах деятельности. Эти отчеты содержат такие данные, как состояние балансовых и забалансовых активов и пассивов, прибылей и убытков, достаточности капитала, ликвидности, крупных кредитов, резервов под потери от ссуд, рыночного риска и источников вкладов.

2. Законы и регулирующие правила устанавливают или надзорный орган имеет полномочие устанавливать принципы и нормы в отношении консолидации счетов, а также в отношении использования методов бухучета.

3. Надзорный орган располагает средствами для обеспечения соблюдения требований о своевременном представлении достоверной информации. Надзорный орган определяет, что надлежащий уровень старшего руководства отвечает за точность надзорных данных, может накладывать штрафы за преднамеренное искажение отчетности и постоянные ошибки и может потребовать исправления недостоверной информации.

4. Требуемая информация включает стандартизированные пруденциальные и статистические отчеты, подробные балансовые отчеты и счета прибылей и убытков, а также вспомогательные таблицы с подробностями о балансовой и забалансово