Приложение N 2. Формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме

Приложение N 2

 

Формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме

С изменениями и дополнениями от:

1 февраля 2016 г.

 

I. Общие сведения

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений с данными налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ в пункт 2 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XVIII.

 

II. Описание файла обмена

 

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ в пункт 3 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_ESHN;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_ESHN_1_018_00_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

______________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла К должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

 

 

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ в таблицу 4.1 внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-100)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия передающей программы

ВерсПрог

А

Т(1-40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.04

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151059

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый период (код)

Период

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения |

95 - последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |

96 - последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Отчетный год

ОтчетГод

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>.

Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Номер корректировки

НомКорр

А

Т(1-3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Код места, по которому представляется документ

ПоМесту

А

Т(=3)

ОК

Принимает значение:

120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя

213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215 - по месту нахождения правоприемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

216 - по месту нахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.7

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

ЕСХН

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.9

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД

ОКВЭД

А

Т(2-8)

ОК

Типовой элемент <ОКВЭДТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности

Номер контактного телефона

Тлф

А

Т(1-20)

Н

 

Налогоплательщик - организация |

НПЮЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо

НПФЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.6

 

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации

НаимОрг

А

Т(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации

СвРеоргЮЛ

С

 

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.5

 

Таблица 4.5

 

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы реорганизации (ликвидация)

ФормРеорг

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным

присоединением

ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

НУ

Типовой элемент <ИННЮЛТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

КПП

КПП

А

Т(=9)

НУ

Типовой элемент <КППТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

 

Таблица 4.6

 

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.17

 

Таблица 4.7

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - представитель налогоплательщика

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

НУ

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.17.

Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

- <ПрПодп>=2 |

- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе налогоплательщика

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в табл. 4.8.

Обязательно для <ПрПодп>=2

 

Таблица 4.8

 

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

НаимДок

А

Т(1-120)

О

 

Наименование организации

НаимОрг

А

Т(1-1000)

Н

 

 

Таблица 4.9

 

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(8)|

Т(11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года

АвПУ

А

N(12)

Н

 

Код по ОКТМО

ОКТМО_Пер

А

Т(8)|

Т(11)

НК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку не позднее года, следующего за истекшим налоговым периодом (со знаком "+") | Сумма налога к уменьшению за налоговый период (со знаком"-")

НалПУ

А

N(12)

О

 

Расчет единого

сельскохозяйственного налога

РасчНал

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.10

Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период

РасчУбытУмНБ

С

 

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.11

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

ОтчетИсп

С

 

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.14

 

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ в таблицу 4.10 внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.10

 

Расчет единого сельскохозяйственного налога (РасчНал)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма доходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы по налогу

СумДоход

А

N(12)

Н

 

Сумма расходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы по налогу

СумРасход

А

N(12)

Н

 

Налоговая база по налогу за налоговый период

НалБаза

А

N(12)

О

 

Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период

СумУбытУмен

А

N(12)

Н

 

Ставка налога

Ставка

А

N(2.1)

О

 

Сумма налога, исчисленного за налоговый период

СумНалИсчисл

А

N(12)

О

 

 

Таблица 4.11

 

Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период (РасчУбытУмНБ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма убытка за истекший налоговый период

СумУбытПер

А

N(12)

Н

 

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода

УбытПред

С

 

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.12

Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды

УбытСлед

С

 

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.13

 

Таблица 4.12

 

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода (УбытПред)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, всего

УбытПредВс

А

N(12)

О

 

Сведения о сумме убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода, которая не была перенесена на начало истекшего налогового периода

УбытПредГод

С

 

ОМ

Типовой элемент <СвУбытГод>.

Состав элемента представлен в табл. 4.16. Признак множественности элемента имеет значение от 1 до 10

 

Таблица 4.13

 

Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (УбытСлед)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды, всего

УбытСледВс

А

N(12)

О

 

Сведения о сумме убытка на начало следующего налогового периода, которую налогоплательщик вправе перенести на будущий налоговый период

УбытСледГод

С

 

ОМ

Типовой элемент <СвУбытГод>.

Состав элемента представлен в табл. 4.16. Признак множественности элемента имеет значение от 1 до 10

 

Таблица 4.14

 

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (ОтчетИсп)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств, итого по отчету

СумДенСредИт

А

N(12)

О

 

Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока, итого по отчету

СумИспСрокИт

А

N(12)

Н

 

Сумма средств, срок использования которых не истек, итого по отчету

СумИспНеСрокИт

А

N(12)

Н

 

Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок, итого по отчету

СумНеИспСрокИт

А

N(12)

Н

 

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, по коду вида поступлений

ОтчетИспКод

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.15

 

Таблица 4.15

 

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, по коду вида поступлений (ОтчетИспКод)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида поступлений

КодВидПост

А

Т(=3)

ОК

Принимает значение в соответствии с "Перечнем имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования", приведенным в Приложении N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденному настоящим приказом

Дата поступления

ДатаПост

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств

СумДенСред

А

N(12)

О

 

Срок использования (до какой даты)

СрокИсп

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока

СумИспСрок

А

N(12)

Н

 

Сумма средств, срок использования которых не истек

СумИспНеСрок

А

N(12)

Н

 

Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок

СумНеИспСрок

А

N(12)

Н

 

 

Таблица 4.16

 

Сведения о суммах убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды, за год (СвУбытГод)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Год убытка

ГодУбыт

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Сумма убытка

СумУбыт

А

N(12)

О

 

 

Таблица 4.17

 

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

Т(1-60)

О

 

Имя

Имя

А

Т(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

А

Т(1-60)

Н