Приказ Федеральной службы государственной статистики от 2 декабря 2014 г. N 684 "Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством финансов Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов" (утратил силу)

Приказ Федеральной службы государственной статистики от 2 декабря 2014 г. N 684
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством финансов Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов"

ГАРАНТ:

Приказом Росстата от 2 декабря 2016 г. N 759 настоящий приказ признан утратившим силу с отчета за 2016 г.

В соответствии с подпунктом 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. N 420, и во исполнение Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р, приказываю:

1. Утвердить представленную Министерством финансов Российской Федерации прилагаемую годовую форму федерального статистического наблюдения N 3-аудит "Сведения о деятельности саморегулируемой организации аудиторов" с указаниями по её заполнению, сбор и обработка данных по которой осуществляются в системе Минфина России, и ввести её в действие с отчета за 2014 год.

2. Установить предоставление данных по указанной в пункте 1 настоящего приказа форме федерального статистического наблюдения по адресам и в сроки, установленные в форме.

3. С введением указанного в пункте 1 настоящего приказа статистического инструментария признать утратившим силу приложение N 2 "Форма федерального статистического наблюдения N 3-аудит "Сведения о деятельности саморегулируемой организации аудиторов", утвержденное приказом Росстата от 23 ноября 2012 г. N 615.

Временно исполняющий обязанности руководителя Федеральной службы государственной статистики

А.Л. Кевеш

ГАРАНТ:

См. форму N 3-аудит, введенную в действие с отчета за 2016 г. приказом Росстата от 2 декабря 2016 г. N 759

Настоящая форма вводится в действие с отчета за 2014 г.

См. данную форму в редакторе MS-Excel

		ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
		КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
	Нарушение порядка представления статистической информации, а равно представление недостоверной статистической информации влечет ответственность, установленную статьей 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, а также статьей 3 Закона Российской Федерации от 13.05.92 N 2761-1 "Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности"
		ВОЗМОЖНО ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
			СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ за 20___ год

Предоставляют:	Сроки предоставления		Форма N 3-аудит
юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями - саморегулируемыми организациями аудиторов: - Минфину России	1 апреля после отчетного периода		Приказ Росстата:
			Об утверждении формы
			от 02.12.2014 N 684
			О внесении изменений (при наличии)
			от __________ N ___
			от __________ N ___
			Годовая

Наименование отчитывающейся организации _________________________________________________________________
Почтовый адрес _________________________________________________________________________________________
Код формы по ОКУД	Код
	отчитывающейся организации по ОКПО
1	2	3	4
0609712

Раздел 1. Стандарты (правила) предпринимательской и профессиональной деятельности

Код по ОКЕИ: единица - 642

N  строки	Наименование показателя	За отчетный год
1	2	3
01	Количество принятых стандартов (правил), за исключением стандартов аудиторской деятельности
02	Количество принятых иных методических материалов по вопросам аудиторской деятельности
03	Количество проведенных методических мероприятий - всего
04	из них обучающих мероприятий

Раздел 2. Повышение квалификации аудиторов

Коды по ОКЕИ: единица - 642; человек - 792

N строки	Наименование показателя	За отчетный год
1	2	3
05	Количество образовательных учреждений, аккредитованных саморегулируемой организацией аудиторов - всего (сумма строк 06, 08-14.1)
06	в том числе в: Центральном федеральном округе - всего
07	из них в Москве
08	Северо-Западном федеральном округе
09	Приволжском федеральном округе
10	Южном федеральном округе
11	Северо-Кавказском федеральном округе
12	Уральском федеральном округе
13	Сибирском федеральном округе
14	Дальневосточном федеральном округе
14.1	Крымском федеральном округе
15	Количество утвержденных программ повышения квалификации аудиторов по состоянию на 31 декабря - всего
16	из них утверждено в отчетном году
17	Из строки 15 - количество программ повышения квалификации аудиторов: продолжительностью 40 часов
18	продолжительностью 20 часов
19	продолжительностью 16 часов
20	продолжительностью 10 часов
21	продолжительностью 8 часов
22	Из строки 05 - количество образовательных учреждений, в которых повысили квалификацию: до 100 аудиторов
23	до 500 аудиторов
24	до 1000 аудиторов
25	более 1000 аудиторов
26	Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, которые должны были пройти повышение квалификации
27	Из строки 26 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации
28	Из строки 27 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации в: I квартале
29	II квартале
30	III квартале
31	IV квартале
32	Из строки 27 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации по программам: продолжительностью 40 часов
33	продолжительностью 20 часов
34	продолжительностью 16 часов
35	продолжительностью 10 часов
36	продолжительностью 8 часов
37	Из строки 27 - количество аудиторов, прошедших повышение квалификации по программам следующей тематики: внешний контроль качества работы
38	из них - количество контролеров
39	профессиональная этика
40	международные стандарты финансовой отчетности
41	соблюдение требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
42	противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности
43	Из строки 26 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, не прошедших повышение квалификации
44	Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, не прошедших повышение квалификации по причинам, признанным уважительными
45	Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, квалификационные аттестаты которых аннулированы
46	Количество аудиторов, которым подтверждено соблюдение требования об обучении по программам повышения квалификации

Раздел 3. Программы повышения квалификации аудиторов

Код по ОКЕИ: человек - 792

N  строки	Наименование программы	Количество аудиторов, прошедших обучение по программе за отчетный год
1	2	3
Подраздел 3.1. Наиболее востребованные программы повышения квалификации аудиторов
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
Подраздел 3.2. Наименее востребованные программы повышения квалификации аудиторов
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66

Раздел 4. Внешний контроль качества работы

Коды по ОКЕИ: единица - 642; человек - 792

N  строки	Наименование показателя	За отчетный год
1	2	3
67	Количество проверок по плану
68	Количество проведенных проверок - всего (сумма строк 69-70)
69	в том числе: плановых
70	внеплановых
71	из них по жалобам
72	Из строки 68 - количество проверок: аудиторов
73	индивидуальных аудиторов
74	из них по результатам которых индивидуальные аудиторы прошли внешний контроль качества работы
75	аудиторских организаций
76	из них по результатам которых аудиторские организации прошли внешний контроль качества работы
77	Количество контролеров - всего (сумма строк 78-79)
78	в том числе: штатных
79	внештатных
80	Из строки 77 - количество контролеров, аттестованных в отчетном периоде
81	Из строки 77 - количество контролеров, фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы
82	Из строки 75 - количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций
83	Из строки 75 - количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований по противодействию коррупции
84	Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего (сумма строк 85-86)
85	в том числе: аудиторов
86	аудиторских организаций
87	Количество проверок аудиторов, являющихся членами других саморегулируемых организаций аудиторов

Раздел 5. Меры дисциплинарного воздействия

Коды по ОКЕИ: единица - 642; человек - 792

N строки	Наименование показателя	За отчетный год
1	2	3
88	Из строки 68 - количество проверок, материалы которых рассмотрены органом по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия (сумма строк 89-90)
89	в том числе: аудиторов
90	аудиторских организаций
91	Из строки 68 - количество проверок, по результатам которых к членам приняты меры дисциплинарного воздействия (сумма строк 92-93)
92	в том числе: аудиторов
93	аудиторских организаций
94	Количество аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего (сумма строк 95-100)
95	в том числе: вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
96	вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
97	наложены штрафы
98	приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
99	приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
100	приняты иные меры воздействия
101	Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего (сумма строк 102-107)
102	в том числе: вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
103	вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
104	наложены штрафы
105	приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
106	приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
107	приняты иные меры воздействия
108	Из строки 84 - количество членов, уклонившихся от прохождения внешнего контроля качества работы, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего (сумма строк 109-110)
109	в том числе: аудиторов
110	аудиторских организаций

Раздел 6. Контроль исполнения требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Код по ОКЕИ: единица - 642

N  строки	Наименование показателя	За отчетный год
1	2	3
111	Количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - всего
112	из них: в ходе внешнего контроля качества работы
113	Количество нарушений, выявленных по результатам проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - всего (сумма строк 114-116)
114	из них: в части организации внутреннего контроля
115	в части идентификации клиентов
116	в части фиксирования, хранения и предоставления в уполномоченный орган информации об операциях
117	Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - всего (сумма строк 118-123)
118	в том числе: вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
119	вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
120	наложены штрафы
121	приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
122	приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
123	приняты иные меры воздействия

Раздел 7. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы

Код по ОКЕИ: единица - 642

N строки	Вид нарушения (краткое описание)	Количество случаев выявления нарушения за отчетный год
1	2	3
Подраздел 7.1. Нарушения Федерального закона "Об аудиторской деятельности"
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
Подраздел 7.2. Нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
Подраздел 7.3. Нарушения кодекса профессиональной этики аудиторов
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
Подраздел 7.4. Нарушения правил независимости аудиторов и аудиторских организаций
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183

Раздел 8. Сведения о членстве саморегулируемой организации аудиторов в международных организациях

Код по ОКЕИ: единица - 642

N  строки	Наименование международной организации	Местонахождение штаб-квартиры международной организации (страна и город)	Год вступления в международную организацию	Вид членства
1	2	3	4	5
184
185
186
187
188

189

Отметьте (знаком "х") если саморегулируемая организация аудиторов не является членом международных организаций

Раздел 9. Источники формирования имущества и их использование

Коды по ОКЕИ: тысяча рублей - 384; единица - 642

N троки	Наименование показателя	За отчетный год
1	2	3
190	Доходы - всего (сумма строк 191-194)
191	из них: вступительные, членские взносы аудиторов
192	вступительные, членские взносы аудиторских организаций
193	доходы от деятельности саморегулируемой организации аудиторов
194	взносы на осуществление внешнего контроля качества работы
195	Расходы - всего (сумма строк 196-198)
196	из них: на осуществление внешнего контроля качества работы
197	на методическую работу
198	на содержание аппарата саморегулируемой организации аудиторов
199	Величина компенсационного фонда (компенсационных фондов) по состоянию на 31 декабря - всего
200	Общая сумма выплат из компенсационного фонда (компенсационных фондов) - всего
201	Количество случаев выплат из компенсационного фонда (компенсационных фондов) - всего

Раздел 10. Прочие сведения

Код по ОКЕИ: единица - 642

N  строки	Наименование показателя	За отчетный год
1	2	3
202	Количество регионов, в которых имеются подразделения саморегулируемой организации аудиторов - на 31 декабря
203	Количество членов саморегулируемой организации аудиторов, за исключением аудиторов и аудиторских организаций - всего
	из них:
204
205
206
207
208
209	Количество членов саморегулируемой организации аудиторов - аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций

Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)
	(должность)		(Ф.И.О.)		(подпись)
	_____________________		E-mail: ________________		"___" ________ 20__ год
	(номер контактного телефона)				(дата составления документа)

Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения

1. Форму предоставляют юридические лица, являющиеся саморегулируемыми организациями аудиторов.

2. Форма предоставляется в Министерство финансов Российской Федерации не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

3. При заполнении формы должна быть обеспечена полнота заполнения и достоверность содержащихся в ней данных.

4. В адресной части формы указывается:

а) полное наименование в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке (в скобках - краткое наименование);

б) юридический адрес/адрес регистрации (с почтовым индексом);

в) код по ОКПО (в графе 2 кодовой части адресной зоны), на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, направляемого (выдаваемого) организациям территориальными органами Росстата;

г) номер по ЕГРЮЛ/ОГРН (в графе 3 кодовой части адресной зоны);

д) регистрационный номер записи о внесении сведений о саморегулируемой организации аудиторов в реестр (в графе 4 кодовой части адресной зоны).

5. В форме стоимостные показатели приводятся в тысячах рублей с одним десятичным знаком, остальные показатели - в целых единицах.

6. Форма заполняется за отчетный год независимо от фактического времени работы саморегулируемой организации аудиторов в этом году. В целях составления формы отчетным годом считается календарный год.

7. В случае, если после предоставления формы возникает необходимость внести изменения в нее, то измененные данные (с указанием номера строки, номера графы, наименования показателя) предоставляются письмом саморегулируемой организации аудиторов.

Раздел 1. Стандарты (правила) предпринимательской и профессиональной деятельности

8. По строке 01 приводится фактическое количество принятых саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях" стандартов (правил), отличных от стандартов аудиторской деятельности саморегулируемой организации аудиторов. В сопроводительном письме к форме приводится перечень основных вопросов, по которым приняты данные стандарты (правила).

9. По строке 02 приводится фактическое количество принятых саморегулируемой организацией аудиторов иных методических материалов по вопросам аудиторской деятельности (за исключением стандартов аудиторской деятельности, других стандартов (правил) саморегулируемой организации аудиторов). В сопроводительном письме к форме приводится перечень основных вопросов, по которым приняты методические материалы.

10. По строке 03 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов методических мероприятий.

11. По строке 04 из общего количества проведенных методических мероприятий (строка 03) приводится фактическое количество обучающих мероприятий, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов для своих членов.

Раздел 2. Повышение квалификации аудиторов

12. По строке 05 приводится общее количество образовательных учреждений, аккредитованных (зарегистрированных, включенных в реестр, т.п.) саморегулируемой организацией аудиторов.

Строка 05 должна быть равна сумме строк 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14 и 14.1 (количество образовательных учреждений по федеральным округам Российской Федерации)

13. По строке 07 приводится количество образовательных учреждений Москвы, аккредитованных (зарегистрированных, включенных в реестр, т.п.) саморегулируемой организацией аудиторов.

Строка 07 должна быть меньше или равна строке 06.

14. По строке 15 приводится фактическое количество утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов по состоянию на 31 декабря программ повышения квалификации аудиторов.

15. По строке 16 приводится фактическое количество утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов в отчетном году программ повышения квалификации аудиторов.

Строка 16 должна быть меньше или равна строке 15.

16. По строкам 17, 18, 19, 20 и 21 приводится фактическое количество утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов программ повышения квалификации аудиторов (из строки 15) в зависимости от их продолжительности.

Сумма строк 17, 18, 19, 20 и 21 должна быть равна строке 15.

17. По строкам 22, 23, 24 и 25 приводится количество образовательных учреждений (из строки 05), в которых повысили квалификацию соответственно до 100, до 500, до 1000 и более 1000 аудиторов.

Сумма строк 22, 23, 24 и 25 должна быть равна строке 05.

18. По строке 26 приводится фактическое количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, которые в отчетном году должны были пройти обучение по программам повышения квалификации аудиторов.

19. По строке 27 приводится фактическое количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, которые в отчетном году прошли обучение по программам повышения квалификации аудиторов.

20. По строкам 28, 29, 30 и 31 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в разбивке по кварталам отчетного года.

Сумма строк 28-31 может быть больше строки 27.

21. По строкам 32, 33, 34, 35 и 36 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в разбивке по продолжительности таких программ.

Сумма строк 32-36 может быть больше строки 27.

22. По строкам 37, 39, 40, 41 и 42 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в разбивке по следующей тематике:

внешний контроль качества работы;

профессиональная этика;

международные стандарты финансовой отчетности;

соблюдение требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - ФЗ N 115);

противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности.

Сумма строк 37, 39, 40, 41 и 42 может быть больше строки 27.

23. По строке 38 приводится фактическое количество контролеров, прошедших повышение квалификации по тематике внешнего контроля качества.

Строка 38 должна быть меньше или равна строке 37.

24. По строке 43 приводится фактическое количество аудиторов, которые должны были, но не прошли обучение по программам повышения квалификации аудиторов.

25. По строке 44 приводится фактическое количество аудиторов, не прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов и в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее ФЗ N 307) саморегулируемая организация аудиторов с одобрения Совета по аудиторской деятельности признала причину непрохождения такого обучения уважительной. Данные приводятся только в отношении аудиторов, по делам которых имеется одобрение Совета по аудиторской деятельности.

26. По строке 45 приводится фактическое количество аудиторов, в отношении которых в соответствии с ФЗ N 307 саморегулируемой организацией аудиторов принято решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора.

27. По строке 46 приводится фактическое количество аудиторов, которым в соответствии с ФЗ N 307 саморегулируемой организацией аудиторов подтверждено соблюдение ими требования об обучении по программам повышения квалификации.

Раздел 3. Программы повышения квалификации аудиторов

28. В подразделе 3.1 в графе 2 по строкам 47-56 приводятся наиболее востребованные программы повышения квалификации аудиторов, т.е. программы, обучение по которым прошло наибольшее количество аудиторов. Программы повышения квалификации аудиторов приводятся в порядке уменьшения количества аудиторов, прошедших обучение по ним. В графе 3 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по каждой программе повышения квалификации аудиторов за отчетный год.

29. В подразделе 3.2 в графе 2 по строкам 57-66 приводятся наименее востребованные программы повышения квалификации аудиторов, т.е. программы, обучение по которым прошло наименьшее количество аудиторов. Программы повышения квалификации аудиторов приводятся в порядке возрастания количества аудиторов, прошедших обучение по ним. В графе 3 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по каждой программе повышения квалификации аудиторов за отчетный год.

Раздел 4. Внешний контроль качества работы

30. По строке 67 приводится запланированное на отчетный год количество внешних проверок качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов.

31. По строке 68 приводится фактическое количество внешних проверок качества работы, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов и законченных (т.е. по которым приняты решения уполномоченным органом саморегулируемой организации аудиторов) в отчетном году.

Строка 68 должна быть равна сумме строк 69-70.

32. По строке 71 приводится количество проведенных в отчетном году внеплановых проверок, основанием для проведения которых являлась поданная в саморегулируемую организацию аудиторов жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, индивидуального аудитора, нарушающие требования ФЗ N 307, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также профессионального кодекса этики аудиторов.

Строка 71 должна быть меньше или равна строке 70.

33. По строкам 72, 73 и 75 приводится фактическое количество внешних проверок качества работы соответственно аудиторов, индивидуальных аудиторов, аудиторских организаций. При этом количество проверок индивидуальных аудиторов, приведенное по строке 73, не должно включаться в количество проверок аудиторов, приведенное по строке 72.

34. По строкам 74 и 76 приводится количество проверок, по результатам которых прошли внешний контроль качества работы индивидуальные аудиторы и аудиторские организации соответственно. В сопроводительном письме к форме приводится расшифровка показателей по строкам 74 и 76 по видам принятых саморегулируемой организацией аудиторов оценок качества работы индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций соответственно.

35. По строке 77 приводится фактическое количество штатных и внештатных контролеров качества саморегулируемой организации аудиторов (лиц уполномоченных саморегулируемой организацией аудиторов на осуществление внешнего контроля качества).

Строка 77 должна быть равна сумме строк 78 и 79.

36. По строке 80 приводится фактическое количество лиц, аттестованных в отчетном периоде как контролеры качества саморегулируемой организации аудиторов.

Строка 80 должна быть меньше или равна строке 77.

37. По строке 81 приводится количество аудиторов, фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы в отчетном периоде.

Строка 81 должна быть меньше или равна строке 77.

38. По строке 82 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций. Для целей формы под общественно значимыми организациями понимаются организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, иные кредитные и страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственные корпорации, государственные компании. К общественно значимым организациям не относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия.

39. По строке 83 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов проверок исполнения аудиторскими организациями требований по противодействию коррупции.

40. По строке 84 приводится количество случаев уклонения (отказа, препятствования, т.п.) от прохождения внешнего контроля качества работы за отчетный период, в том числе случаев выхода из членов саморегулируемой организации аудиторов накануне или во время проведения внешней проверки качества работы.

Строка 84 должна быть равна сумме строк 85-86.

41. По строке 87 приводится количество внешних проверок качества работы аудиторов, являющихся членами других саморегулируемых организаций аудиторов, осуществленных при проведении внешних проверок качества работы аудиторских организаций, являющихся членами отчитывающейся саморегулируемой организации аудиторов.

Раздел 5. Меры дисциплинарного воздействия

42. По строке 88 приводится фактическое количество внешних проверок качества работы, результаты которых рассмотрены органом по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия.

Строка 88 должна быть равна сумме строк 89-90.

43. По строке 91 приводится количество внешних проверок качества работы, по результатам которых к членам саморегулируемой организации аудиторов приняты меры дисциплинарного воздействия.

Строка 91 должна быть меньше или равна строке 68 и равна сумме строк 92-93.

44. По строке 94 приводится фактическое количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов (включая индивидуальных аудиторов), к которым приняты меры дисциплинарного воздействия.

Строка 94 должна быть равна сумме строк 95-100.

45. По строке 101 приводится фактическое количество аудиторских организаций - членов саморегулируемой организации аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия.

Строка 101 должна быть равна сумме строк 102-107.

46. По строкам 95-100 и 102-107 приводятся фактические данные по каждому виду принятых мер дисциплинарного воздействия. При наличии данных по строкам 100 и 107 в сопроводительном письме к форме расшифровываются соответствующие данные.

47. По строке 108 приводится количество членов саморегулируемой организации аудиторов, уклонившихся от прохождения внешнего контроля качества работы, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия в отчетном периоде.

Строка 108 должна быть равна сумме строк 109-110.

Раздел 6. Контроль исполнения требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

48. По строке 111 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов проверок исполнения аудиторскими организациями требований ФЗ N 115.

49. По строке 112 приводится фактическое количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований ФЗ N 115 проведенных в ходе осуществления саморегулируемой организацией аудиторов внешнего контроля качества работы.

Строка 112 должна быть меньше или равна строке 111.

50. По строке 113 приводится фактическое количество нарушений, выявленных по результатам проверок исполнения аудиторскими организациями требований ФЗ N 115.

Строка 113 должна быть равна сумме строк 114-116.

51. По строкам 114, 115 и 116 приводится фактическое количество нарушений, выявленных по результатам проверок исполнения аудиторскими организациями требований ФЗ N 115 в разбивке по следующим группам: организация внутреннего контроля; идентификация клиентов; фиксирование, хранение и предоставление в уполномоченный орган информации об операциях.

52. По строке 117 приводится фактическое количество аудиторских организаций - членов саморегулируемой организации аудиторов, в отношении которых приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверок исполнения требований ФЗ N 115.

Строка 117 должна быть равна сумме строк 118-123.

53. По строкам 118, 119, 120, 121, 122 и 123 приводятся фактические данные по каждому виду принятых мер дисциплинарного воздействия.

Раздел 7. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы

54. В подразделе 7.1 в графе 2 по строкам 124-138 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) ФЗ N 307. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.

55. В подразделе 7.2 в графе 2 по строкам 139-153 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) федеральных стандартов аудиторской деятельности. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.

56. В подразделе 7.3 в графе 2 по строкам 154-168 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) кодекса профессиональной этики аудиторов. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.

57. В подразделе 7.4 в графе 2 по строкам 169-183 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.

58. Примерный перечень нарушений, выявленных в ходе внешнего контроля качества работы, размещен на Интернет-сайте Министерства финансов Российской Федерации в рубрике "Аудиторская деятельность", в разделе "Контроль и надзор".

Раздел 8. Сведения о членстве саморегулируемой организации аудиторов в международных организациях

59. По строкам 184-188 указываются полные наименования международных организаций, членом которых является саморегулируемая организация аудиторов по состоянию на 31 декабря отчетного года.

60. В графе 3 указывается страна и город, где расположена штаб-квартира международной организации.

61. В графе 4 указывается год вступления саморегулируемой организации аудиторов в международную организацию.

62. В графах 5 указывается вид членства саморегулируемой организации аудиторов в международной организации (полный член, ассоциированный член, наблюдатель, др.).

63. В случае, если саморегулируемая организация аудиторов не является членом международных организаций, по строке 189 проставляется отметка "Х".

Раздел 9. Источники формирования имущества и их использование

64. Информация данного раздела должна соответствовать годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год. В сопроводительном письме к форме указывается полное наименование аудиторской организации, проводившей аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год, либо с которой заключен договор на проведение обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

65. По строке 190 приводится общая сумма доходов саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год, за исключением взносов в компенсационный фонд и доходов от размещения средств компенсационного фонда.

Строка 190 должна быть равна или больше суммы строк 191, 192, 193 и 194.

66. По строкам 191, 192, 193 и 194 приводятся суммы отдельных видов доходов саморегулируемой организации аудиторов.

67. По строке 195 приводится общая сумма расходов саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год.

Строка 195 должна быть равна или больше суммы строк 196, 197 и 198.

68. По строкам 196, 197 и 198 приводятся суммы отдельных видов расходов саморегулируемой организации аудиторов.

69. По строке 199 приводится сумма компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов по состоянию на 31 декабря отчетного года. Если саморегулируемая организация аудиторов сформировала более одного компенсационного фонда, то по данной строке приводится общая сумма всех компенсационных фондов. В сопроводительном письме к форме указывается целевое назначение и сумма на 31 декабря отчетного года каждого компенсационного фонда.

70. По строке 200 приводится общая сумма выплат из компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год. Если саморегулируемая организация аудиторов сформировала более одного компенсационного фонда, то по данной строке приводится общая сумма выплат из всех компенсационных фондов. В сопроводительном письме к форме указывается сумма выплат из каждого компенсационного фонда.

71. По строке 201 приводится общее количество случаев выплат из компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год. Если саморегулируемая организация аудиторов сформировала более одного компенсационного фонда, то по данной строке приводится общее количество случаев выплат из всех компенсационных фондов. В сопроводительном письме к форме указывается количество случаев выплат из каждого компенсационного фонда.

Раздел 10. Прочие сведения

72. По строке 202 приводится фактическое количество субъектов Российской Федерации, в которых имеются подразделения саморегулируемой организации аудиторов (территориальные подразделения, филиалы, представительства, др.). В сопроводительном письме к форме указывается характер отношений между саморегулируемой организацией аудиторов и указанными подразделениями, а также Интернет-адрес, по которому можно ознакомиться с полным перечнем подразделений.

73. По строке 203 приводится фактическое количество членов саморегулируемой организации аудиторов, не являющихся аудиторами (в том числе индивидуальными аудиторами) и аудиторскими организациями (далее - прочие члены).

Строка 203 должна быть равна или больше суммы строк 204-208.

74. По строкам 204-208 приводится распределение прочих членов по отдельным группам. Саморегулируемая организация аудиторов самостоятельно определяет группы прочих членов, данные о фактическом количестве которых приводятся по этим строкам. В сопроводительном письме к форме описывается вид членства каждой группы прочих членов в саморегулируемой организации аудиторов (полное, ассоциированное, др.).

75. По строке 209 приводится количество аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций.

76. В сопроводительном письме к форме указываются иные не включенные в форму и не предусмотренные настоящими Указаниями сведения о деятельности саморегулируемой организации аудиторов в отчетном году.