Письмо Банка России от 22 декабря 2014 г. N 215-Т "О Методических рекомендациях "О бухгалтерском учете договоров репо"

Приведены Методические рекомендации о бухучете договоров репо.

Средства, полученные (предоставленные) по первой части договора репо, отражаются на балансовых счетах по учету прочих привлеченных (размещенных) средств.

Аналитический учет по данным счетам ведется так, чтобы обеспечить получение информации об обязательствах и требованиях по возврату средств по каждому договору репо.

Операции, связанные с исполнением требований и обязательств по договору репо, отражаются в корреспонденции со 3 балансовыми счетами.

Счет 30602 "Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" используется, если операции совершаются кредитными организациями через посредников.

Счета N 47403 и N 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" используются, если операции совершаются на фондовых биржах или на других организованных торгах кредитными организациями в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Счет 47422 "Обязательства по прочим операциям"и N 47423 "Требования по прочим операциям" используется, если договоры репо заключаются кредитными организациями самостоятельно не на организованных торгах.

Образовавшаяся на таких счетах дебиторская (кредиторская) задолженность, связанная с исполнением требований и обязательств по договору репо, погашается в корреспонденции с банковскими (корреспондентскими, расчетными) счетами получателя (плательщика) средств или со счетами для осуществления клиринга, если договоры репо заключаются кредитными организациями-участниками клиринга.

Письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется с 01.01.2015. С той же даты отменяется письмо ЦБ РФ об отражении в бухучете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа.


Письмо Банка России от 22 декабря 2014 г. N 215-Т "О Методических рекомендациях "О бухгалтерском учете договоров репо"


Настоящее письмо применяется с 1 января 2015 г.


Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" от 26 декабря 2014 г. N 114


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.