Приложение N 1. Порядок составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита

Приложение N 1
к Положению

 

Порядок
составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита

С изменениями и дополнениями от:

1 августа 2016 г.

 

1. Министерством финансов Российской Федерации (далее - Министерство) составляется, утверждается и ведется годовой план внутреннего финансового аудита (далее - план).

2. План составляется и ведется подразделением Министерства, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - уполномоченное подразделение).

3. План утверждается Министром финансов Российской Федерации на очередной финансовый год не позднее 10 декабря текущего года.

4. В плане указывается перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в плане указываются:

тема аудиторской проверки (проверяемая внутренняя бюджетная процедура);

объекты внутреннего финансового аудита;

срок проведения аудиторской проверки;

ответственные исполнители.

5. Составление плана осуществляется с учетом результатов проведения уполномоченным подразделением предварительного анализа данных об объектах внутреннего финансового аудита, в том числе сведений о результатах:

а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке*;

Информация об изменениях:

Приказом Минфина России от 1 августа 2016 г. N 130н подпункт "б" изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральным казначейством в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов внутреннего финансового аудита.*

Информация об изменениях:

Приказом Минфина России от 1 августа 2016 г. N 130н в пункт 6 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. В соответствии с пунктом 40 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632), при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки) учитываются:

а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов внутреннего финансового аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств в случае неправомерного исполнения этих операций;

б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

Информация об изменениях:

Приказом Минфина России от 1 августа 2016 г. N 130н в подпункт "г" внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

г) степень обеспеченности уполномоченного подразделения ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

7. Изменения в план вносятся в соответствии с решением Министра финансов Российской Федерации на основании мотивированного обращения руководителя уполномоченного подразделения.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина России от 1 августа 2016 г. N 130н пункт 8 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. В плане предусматриваются аудиторские проверки (перечень аудиторских проверок), которые могут осуществляться по следующим направлениям:

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля при составлении и представлении документов в Министерство, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" на соответствующий период;

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля при составлении и представлении документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам федерального бюджета, расходам федерального бюджета и источникам финансирования дефицита федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации";

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля при составлении, утверждении и ведении бюджетной росписи по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации";

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении составления, утверждения и ведения бюджетных смет Министерства, казенных учреждений, и их исполнение;

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля при осуществлении полномочий главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации";

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении осуществления предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении исполнения судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам казенных учреждений;

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении осуществления предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении предоставления субсидий подведомственным Министерству федеральным государственным бюджетным учреждениям (далее - бюджетные учреждения) и обеспечения соблюдения получателями указанных субсидий условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении формирования и утверждения государственных заданий бюджетным учреждениям и выполнения ими государственных заданий;

аудит достоверности и полноты бюджетной отчетности главного администратора средств федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации";

аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении процедуры ведения бюджетного учета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации", в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций.

9. Тема аудиторской проверки формируется путем детализации соответствующего направления аудиторской проверки, указанного в пункте 8 настоящего Порядка, по конкретным видам и (или) направлениям расходов, доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации".

10. План и изменения в него размещаются уполномоченным подразделением на официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

 

______________________________

Информация об изменениях:

Приказом Минфина России от 1 августа 2016 г. N 130н в сноску внесены изменения

См. текст сноски в предыдущей редакции

* Подпункты "а", "б" пункта 41 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632).