Приложение N 3. Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме

Приложение N 3

 

Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@)

С изменениями и дополнениями от:

17 января 2018 г.

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CLII.

 

II. Описание файла обмена

 

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL6;

А_К - идентификатор получателя информации, где:

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL6_1_152_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

РИСУНОК 1. ДИАГРАММА СТРУКТУРЫ ФАЙЛА ОБМЕНА

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.1 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

Т(1-40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.02

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.2 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы документа по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151099

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Период представления (код)

Период

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение:

21 - 1 квартал |

31 - полугодие |

33 - девять месяцев |

34 - год |

51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |

53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Налоговый период (год)

ОтчетГод

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>.

Принимает значение в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Код по месту нахождения (учета)

ПоМесту

А

Т(=3)

ОК

Принимает значение:

120 - по месту жительства индивидуального

предпринимателя |

124 - по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |

125 - по месту жительства адвоката |

126 - по месту жительства нотариуса |

213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |

214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |

215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |

320 - по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |

335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Сведения о налоговом агенте

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

НДФЛ6

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налоговом агенте (СвНП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8) |

Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Номер контактного телефона

Тлф

А

Т(1-20)

Н

 

Налоговый агент - организация |

НПЮЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Налоговый агент - физическое лицо

НПФЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.4 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.4

 

Налоговый агент - организация (НПЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации

НаимОрг

А

Т(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип> 5 и 6 знаки не могут принимать значение "50"

Сведения о реорганизованной организации

СвРеоргЮЛ

С

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.5

 

Информация об изменениях:

Формат дополнен таблицей 4.5 с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

Таблица 4.5

 

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы реорганизации (ликвидации)

ФормРеорг

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение в соответствии с приложением N 4 "Коды форм реорганизации организации" к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, а именно:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным

присоединением

ИНН реорганизованной организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП реорганизованной организации

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип> 5 и 6 знаки не могут принимать значение "50"

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.6 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.6

 

Налоговый агент - физическое лицо (НПФЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.14

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.7 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.7

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налоговый агент, правопреемник налогового агента |

2 - представитель налогового агента

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

НУ

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

- <ПрПодп>=2 |

- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе налогового агента

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.8.

Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.8 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.8

 

Сведения о представителе налогового агента (СвПред)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента

НаимДок

А

Т(1-120)

О

 

Наименование организации - представителя налогового агента

НаимОрг

А

Т(1-1000)

Н

 

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.9 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.9

 

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (НДФЛ6)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Обобщенные показатели

ОбобщПоказ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

ДохНал

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Информация об изменениях:

Таблица 4.10 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.10

 

Обобщенные показатели (ОбобщПоказ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Количество физических лиц, получивших доход

КолФЛДоход

А

N(7)

О

 

Сумма удержанного налога, итого по всем ставкам

УдержНалИт

А

N(15)

О

 

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, итого по всем ставкам

НеУдержНалИт

А

N(15)

О

 

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом, итого по всем ставкам

ВозврНалИт

А

N(15)

О

 

Сведения по суммам в зависимости от ставки налога

СумСтавка

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.11

 

Информация об изменениях:

Нумерация таблицы изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

Таблица 4.11

 

Сведения по суммам в зависимости от ставки налога (СумСтавка)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Ставка налога

Ставка

А

N(2)

О

 

Сумма начисленного дохода

НачислДох

А

N(17.2)

О

 

В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов

НачислДохДив

А

N(17.2)

О

 

Сумма налоговых вычетов

ВычетНал

А

N(17.2)

О

 

Сумма исчисленного налога

ИсчислНал

А

N(15)

О

 

В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов

ИсчислНалДив

А

N(15)

О

 

Сумма фиксированного авансового платежа

АвансПлат

А

N(15)

О

 

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.12 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.12

 

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц (ДохНал)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения по суммам в зависимости от дат

СумДата

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.13

 

Информация об изменениях:

Таблица 4.13 изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

См. предыдущую редакцию

Таблица 4.13

 

Сведения по суммам в зависимости от дат (СумДата)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата фактического получения дохода

ДатаФактДох

А

Т(=10)

О

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ или значение 00.00.0000

Дата удержания налога

ДатаУдержНал

А

Т(=10)

О

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ или значение 00.00.0000

Срок перечисления налога

СрокПрчслНал

А

Т(=10)

ОУ

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

или значение 00.00.0000.

Элемент принимает значение 00.00.0000 при значении элемента <ДатаУдержНал>, равном 00.00.000.

Элемент не может принимать значение 00.00.0000 при значении элемента <ДатаУдержНал>, не равном 00.00.000.

Сумма фактически полученного дохода

ФактДоход

А

N(17.2)

О

 

Сумма удержанного налога

УдержНал

А

N(15)

О

 

 

Информация об изменениях:

Нумерация таблицы изменена с 26 марта 2018 г. - Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@

Таблица 4.14

 

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

Т(1-60)

О

 

Имя

Имя

А

Т(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

А

Т(1-60)

Н

 

 

______________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.