Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365
"О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля 2020 г.

 

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 1 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации прилагаемые Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 3 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

4. Утратил силу с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

 

Председатель Правительства
Российской Федерации

Д. Медведев

 

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

Правила
представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365)

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля 2020 г.

ГАРАНТ:

Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. физические лица представляют отчет по Правилам с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528, начиная с отчета за 2020 г.

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

2. Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил.

Абзац утратил силу с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет с соответствующим количеством листов N 2 и 3.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

4. В случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом.

В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, отчет представляется только физическим лицом - резидентом.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат отчета, представляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Технические требования к представлению отчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента.

Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

6. В случае представления отчета на бумажном носителе один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу - резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:

а) для отчета, представленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом - резидентом отчета;

б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления физическим лицом - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее - подтверждающие документы и информация).

Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля".

Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

Подтверждающие документы и информация представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов и информации в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.

При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае если счет (вклад) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае закрытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

10. Обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом - резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее - уведомление).

Уведомление направляется налоговым органом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат уведомления, направляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Технические требования к направлению уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом - резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 - 6 настоящих Правил.

12. Днем получения физическим лицом - резидентом уведомления считается:

Информация об изменениях:

Подпункт "а" изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения, которая фиксируется соответствующей информационной системой;

б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю, - дата, указанная в отметке физического лица - резидента либо его представителя о принятии уведомления;

в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения физическим лицом - резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении.

 

Информация об изменениях:

Приложение изменено с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel и образец ее заполнения

ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления физическими
лицами - резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам
(вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
(с изменениями от 17 апреля 2020 г.)

 

/-\         /-\         /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 1016            \-----------------------/
                                              /-----\
                                          Стр.|0|0|1|
                                              \-----/

 

Форма по КНД 1112520                                                                                   Лист 1

 

                 Отчет о движении средств физического лица - резидента по счету (вкладу)
                       в банке и иной организации финансового рынка, расположенных
                              за пределами территории Российской Федерации

 

                                       /-------\                                      /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | |               Номер корректировки(2) | | | |
                                       \-------/                                      \-----/

 

Сведения о физическом лице - резиденте(3)
               /---------------------------------------------------------------------\
Фамилия        | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
               \---------------------------------------------------------------------/
               /---------------------------------------------------------------------\
Имя            | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
               \---------------------------------------------------------------------/
               /---------------------------------------------------------------------\
Отчество(4)    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
               \---------------------------------------------------------------------/
               /---\ /---\ /-------\
Дата рождения  | | |.| | |.| | | | |
               \---/ \---/ \-------/
                                                                                /---\
Сведения о документе, удостоверяющем личность             Код вида документа(5) | | |
                                                                                \---/
              /---------------------------------------\               /---\ /---\ /-------\
Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   Дата выдачи | | |.| | |.| | | | |
              \---------------------------------------/               \---/ \---/ \-------/
              /---------------------------------------------------------------------\
Кем выдан     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
              \---------------------------------------------------------------------/

 

                           /---------------------------------------\
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                           \---------------------------------------/

 

                   /-----\                                                                   /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
                   \-----/                                                                   \-----/

 

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
  Достоверность и полноту сведений, указанных         |       Заполняется работником налогового органа
     в настоящем отчете, подтверждаю:                 |           Сведения о представлении отчета
/-\ 1 - физическое лицо - резидент                    |                                         /---\
| | 2 - уполномоченный представитель физического      |          Данный отчет представлен (код) | | |
\-/     лица - резидента                              |                                         \---/
/---------------------------------------\             |      /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |             | на   | | | |  страницах
\---------------------------------------/             |      \-----/
/---------------------------------------\             | с приложение подтверждающих документов
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |             |                  /-----\
\---------------------------------------/             | или их копий на  | | | |  листах
/---------------------------------------\             |                  \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |             |                            /---\ /---\ /-------\
\---------------------------------------/             | Дата представления отчета  | | |.| | |.| | | | |
(фамилия, имя, отчество(4) представителя физического  |                            \---/ \---/ \-------/
               лица - резидента)                      |
       /-----------------------\                      |                  /-------------------------\
ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |                      | Зарегистрирован  | | | | | | | | | | | | | |
       \-----------------------/                      | за N             \-------------------------/
Номер контактного телефона                            |
/---------------------------------------\             |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |             |
\---------------------------------------/             | ________________________   _____________________
                         /---\ /---\ /-------\        |      Фамилия, И.О.(4)           Подпись
Подпись____________ Дата | | |.| | |.| | | | |        |
                         \---/ \---/ \-------/        |
      Наименование и реквизиты документа,             |
   подтверждающего полномочия представителя           |
/---------------------------------------\             |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |             |
\---------------------------------------/             |
/---------------------------------------\             |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |             |
\---------------------------------------/             |

 

/-\                                                                                                       /-\
\-/                                                                                                       \-/

 

/-\         /-\         /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 1023            \-----------------------/
                                              /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

 

                                                                                                       Лист 2

 

    Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
                                     территории Российской Федерации

 

                                   /---\ /---\ /-------\        /---\ /---\ /-------\
Годовая отчетность за период с     | | |.| | |.| | | | |   по   | | |.| | |.| | | | |
                                   \---/ \---/ \-------/        \---/ \---/ \-------/
  /-\
  | | 1 - банк
  \-/ 2 - иная организация финансового рынка

 

Наименование
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                       (в латинской транскрипции)

 

Полный адрес
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                        (в латинской транскрипции)

 

                      /-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК(6)  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                      \-------------------------------------------------/
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в
иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или организация
финансового рынка
                                                                               
                   

 

                /-----\
Код страны(7)   | | | |
                \-----/
             /-------------------------------------------------------------------\
Номер счета  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
             \-------------------------------------------------------------------/
                /-\                                                           /---\
Счет (вклад)    | | 1 - личный              Количество совладельцев счета (8) | | |
                \-/ 2 - общий (совместный)                                    \---/

 

                     /---\ /---\ /-------\                       /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета  | | |.| | |.| | | | |   Дата закрытия счета | | |.| | |.| | | | |
                     \---/ \---/ \-------/                       \---/ \---/ \-------/

 

Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами
территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
               /---\ /---\ /-------\                   /-------------------------------\
Дата выдачи    | | |.| | |.| | | | |  Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения     \---/ \---/ \-------/                   \-------------------------------/

 

/-\                                                                                                       /-\
\-/                                                                                                       \-/

 

/-\         /-\         /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 1030            \-----------------------/
                                              /-----\
                                          Стр.| | | |
                                              \-----/

 

                                                                                                       Лист 3

 

        Сведения о движении средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка,
                        расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета (9)                                  | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                  Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода   | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета (9)                                  | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                  Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода   | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета (9)                                  | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                  Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода   | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета (9)                                  | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                  Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода   | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/

 

(1) ИНН указывается при наличии.
(2) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения.
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
(3) Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
(4) Отчество указывается при наличии.
(5) Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность
налогоплательщика" (приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах
налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица",
утвержденному приказом ФНС России от 02 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@).
(6) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
(7) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК(МК (ИСО 3166)
004-97) 025-2001.
(8) Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
(9) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217)
003-97) 014-2000.

 

/-\                                                                                                       /-\
\-/                                                                                                       \-/

 

Физлица-резиденты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках.

Установлено, как это делается.

Отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В некоторых случаях отчеты представляются в иные сроки (перечислены).

Установлены требования к оформлению отчета. Приведена его форма. В частности, отчет содержит персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.

Отчет можно представить несколькими способами. Во-первых, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В таком случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Во-вторых, лично либо через представителя на бумажном носителе. В-третьих, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Вместе с отчетом физлицо вправе представить подтверждающие документы и информацию.

Отчеты представляются в соответствии с данным порядком начиная с отчетности за 2015 г.


Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"


Настоящее постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня его официального опубликования


Текст постановления опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 22 декабря 2015 г., в Собрании законодательства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. N 52 (часть I) ст. 7601


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528

Изменения вступают в силу с 29 апреля 2020 г.

Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. физические лица представляют отчет по Правилам с учетом настоящих изменений, начиная с отчета за 2020 г.