Приказ Федеральной налоговой службы от 7 сентября 2016 г. N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Федеральной налоговой службы от 7 сентября 2016 г. N ММВ-7-11/477@
"Об утверждении формы налогового уведомления"

С изменениями и дополнениями от:

15 января, 18 декабря 2018 г.

 

В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4176), пунктом 6 статьи 228, пунктом 3 статьи 363, пунктом 4 статьи 397, пунктом 2 статьи 409 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 27, ст. 4182) приказываю:

1. Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.

2. Формировать налоговое уведомление с использованием технических средств в автоматизированном режиме.

3. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумажном носителе лично, формировать отрывной корешок, содержащий информацию о подлежащих уплате суммах налогов, в котором налогоплательщик расписывается при получении налогового уведомления.

4. Формировать налоговое уведомление в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления, в том числе за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов.

При отсутствии у физического лица объекта налогообложения по налогу, подлежащему уплате на основании налогового уведомления, раздел налогового уведомления по соответствующему налогу не формировать.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 1 апреля 2018 г. - Приказ ФНС России от 15 января 2018 г. N ММВ-7-21/8@

См. предыдущую редакцию

5. При перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном налоговом уведомлении, формировать раздел налогового уведомления с перерасчетом по соответствующему налогу в отношении объекта налогообложения, по которому проведен указанный перерасчет.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 1 апреля 2018 г. - Приказ ФНС России от 15 января 2018 г. N ММВ-7-21/8@

См. предыдущую редакцию

6. При наличии налоговых льгот в размере суммы налогов, подлежащих уплате на основании налогового уведомления, в отношении объектов налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, налоговое уведомление не формировать, за исключением случая наличия основания для включения в налоговое уведомление расчета (перерасчета) налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен с 1 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 18 декабря 2018 г. N ММВ-7-21/814@

См. будущую редакцию

7. Налоговые уведомления направлять налогоплательщикам не позднее срока, указанного в статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации, одновременно с платежными документами на уплату физическими лицами налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

8. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.12.2014 N ММВ-7-11/673 @ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.02.2015, регистрационный номер 35860).

9. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2017 года.

10. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, а также работу по мониторингу и анализу сведений о налоговой базе, структуре начислений, суммах, не поступивших в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот по имущественным налогам.

 

Руководитель
Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

 

Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 сентября 2016 г.
Регистрационный N 43850

 

Информация об изменениях:

Форма изменена с 1 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 18 декабря 2018 г. N ММВ-7-21/814@

См. будущую редакцию

Форма изменена с 1 апреля 2018 г. - Приказ ФНС России от 15 января 2018 г. N ММВ-7-21/8@

См. предыдущую редакцию

УТВЕРЖДЕНО
приказом Федеральной налоговой службы
от 7 сентября 2016 г. N ММВ-7-11/477@
(с изменениями от 15 января 2018 г.)

 

Форма по КНД 1165025

 

                            НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N _______ ОТ _______________ г.

 

 Ф.И.О.                                                    В случае возникновения вопросов, связанных с
                                                           исчислением налога по конкретному объекту, а
 ИНН                                                       также, если Вы обнаружили в уведомлении
                                                           недостоверную информацию, пожалуйста, сообщите об
 Вам необходимо уплатить не позднее _______________        этом в налоговый орган (информацию о налоговых
 следующие налоги:                                         органах можно узнать на сайте www.nalog.ru "Адрес
                                                           и платежные реквизиты Вашего налогового органа"
                                                           или в контакт-центре ФНС России).
                                                           Контактный телефон: (___) ___________________
                                                          /--------------------------------------------------\
 Транспортный налог                         руб.          |                                                  |
 Земельный налог                            руб.          |                                                  |
 Налог на имущество физических              руб.          |                                                  |
 лиц                                                      |                                                  |
 Налог на доходы физических лиц             руб.          |                                                  |
 ВСЕГО К УПЛАТЕ:                            руб.          |                                                  |
                                                          |                                                  |
                                                          |                                                  |
                                                          |                                                  |
                                                          |       Ф.И.О.(1), адрес для направления налогового|
                                                          | уведомления  или  отметка  о  том,  что налоговое|
                                                          | уведомление  передано  в  электронной форме через|
                                                          | личный кабинет налогоплательщика                 |
                                                          |                                                  |
                                                          |                                                  |
                                                          |                                                  |
                                                          |                                                  |
                                                          |                                                  |
                                                          \--------------------------------------------------/

 

                                   РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
Налоговый
период
(год)
Налоговая
база
Доля в
праве
Налоговая
ставка
(руб.)
Количество
месяцев владения
в году/12
Повышающий
коэффициент
Размер
налоговых
льгот
(руб.)
Сумма
исчисленного
налога
(руб.)
Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа
               

 

                                 ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
                      по налоговому уведомлению N __________ в рамках ОКТМО
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|Налоговый |Налоговая|Доля в | Налоговая |   Количество   |Повышающий |   Размер   |    Сумма    | Сумма ранее |   Сумма к   |
|  период  |  база   | праве |  ставка   |месяцев владения|коэффициент| налоговых  |исчисленного |исчисленного |доплате (+), |
|  (год)   |         |       |  (руб.)   |   в году/12    |           |льгот (руб.)|   налога    |   налога    |к уменьшению |
|          |         |       |           |                |           |            |   (руб.)    |   (руб.)    |(-) (руб.)   |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|        Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа                                    |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|          |         |       |           |                |           |            |             |             |             |    ЗОНА
|          |         |       |           |                |           |            |             |             |             |КОНВЕРТОВА-
|          |         |       |           |                |           |            |             |             |             |ЛЬНЫХ МЕТОК
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/

 

Сумма налога к уплате, с учетом переплаты руб., составляет по ОКТМО
                                     РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Налоговый
период
(год)
Налоговая
база
(кадаст-
ровая
стои-
мость)
(руб.)
Доля в
праве
Не
облагаемая
налогом
сумма
(руб.)
Налого-
вая
ставка
(%)
Количес-
тво
месяцев
владения
в
году/12
Повышающий
коэффициент
Размер
налоговых
льгот
(руб.)
Сумма
исчисленно-
го
налога
(руб.)
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа
Адрес места нахождения
               
                                   ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
                      по налоговому уведомлению N __________ в рамках ОКТМО
Налоговый
период
(год)
Налоговая
база
(кадаст-
ровая
стои-
мость)
(руб.)
Доля в
праве
Не
облагаемая
налогом
сумма
(руб.)
Налого-
вая
ставка
(%)
Количес-
тво
месяцев
владения
в
году/12
Повышающий
коэффициент
Размер
налоговых
льгот
(руб.)
Сумма
исчисленно-
го
налога
(руб.)
Сумма ранее
исчисленного
налога
(руб.)
Сумма к
доплате (+),
к уменьшению
(-) (руб.)
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа
Адрес места нахождения
                   

 

Сумма налога к уплате с учетом переплаты руб. составляет по ОКТМО  

 

                            РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговый
период
(год)
Налоговая база
(руб.)
И -
инвентаризационная
стоимость(2)
К - кадастровая
стоимость(3)
Доля в
праве
Налого-
вая
ставка
(%)
Количес-
тво
месяцев
владения
в
году/12
Коэффициент
к
налоговому
периоду
Размер
налоговых
льгот
(руб.)
Сумма
исчисленного
налога(4)
(руб.)
Наименование объекта; кадастровый (условный) номер; ОКТМО; код налогового органа
Адрес места нахождения
                 

 

                          ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
                      по налоговому уведомлению N __________ в рамках ОКТМО
Налоговый
период
(год)
Налоговая база
(руб.)
И -
инвентаризационная
стоимость(2)
К - кадастровая
стоимость(3)
Доля в
праве
Налого-
вая
ставка
(%)
Количес-
тво
месяцев
владения
в
году/12
Коэффициент
к
налоговому
периоду
Размер
налоговых
льгот
(руб.)
Сумма
исчисленного
налога(4)
(руб.)
Сумма ранее
исчисленного
налога
(руб.)
Сумма к
доплате (+),
к уменьшению
(-) (руб.)
Наименование объекта; кадастровый (условный) номер; ОКТМО; код налогового органа
Адрес места нахождения
                     

 

Сумма налога к уплате с учетом переплаты руб. составляет по ОКТМО

 

                РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ
                                             АГЕНТОМ

 

                                                                                                     ЗОНА
                                                                                                 КОНВЕРТОВА-
                                                                                                 ЛЬНЫХ МЕТОК
Налоговый
период
(год)
ИНН
налогово-
го
агента
КПП налогового
агента
Сумма дохода, с
которого не был
удержан
налог налоговым
агентом, (руб.,
коп.)
Код дохода Налоговая
ставка
(%)
Сумма
налога,
подлежащая
уплате
(руб.)
Наименование налогового агента
             
          ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
                                  по налоговому уведомлению N 
/-----------------------------------------------------------------------------------------------\---------------------------\
|Налоговый |   ИНН   |  КПП налогового   |Сумма дохода, с | Код дохода  | Налоговая |  Сумма    | Сумма ранее |   Сумма к   |
|  период  |налогово-|      агента       |которого не был |             |  ставка   | налога,   |исчисленного |доплате (+), |
|  (год)   |   го    |                   |    удержан     |             |    (%)    |подлежащая |   налога    |к уменьшению |
|          | агента  |                   |налог налоговым |             |           |  уплате   |   (руб.)    |(-) (руб.)   |
|          |         |                   |агентом, (руб., |             |           |  (руб.)   |             |             |
|          |         |                   |     коп.)      |             |           |           |             |             |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование налогового агента                                                                                             |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|          |         |                   |                |             |           |           |             |             |
\---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/

 

Сумма налога к уплате с учетом переплаты руб.

_____________________________

(1) Отчество указывается при наличии

(2) И - инвентаризационная стоимость указывается с учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного на соответствующий налоговый период

(3) К - кадастровая стоимость указывается с учетом ее уменьшения в соответствии с пунктами 3-7 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации

(4) Сумма налога на имущество физических лиц исчислена в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации

 

Приложение: Платежные документы на уплату налогов по настоящему налоговому уведомлению.

 

- - - - - - - - - - - - - - -линия отреза- - - - - - - - - - - - - - - -

 

 НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N __________ от _______________
 на уплату:
 транспортного налога в сумме __________ руб.;
 земельного налога в сумме __________ руб.;
 налога на имущество физических лиц в сумме __________ руб.;
 налога на доходы физических лиц в сумме __________ руб.

 

 Ф.И.О. налогоплательщика _______________ИНН _______________
 ПОЛУЧИЛ "__" __________ 20__ г. ________________________________________
                                     (подпись налогоплательщика)

_____________________________

Примечание. Отрывной корешок заполняется и остается в налоговых органах в случае, если налоговое уведомление вручается налогоплательщику или его представителю лично.

 

Заново утверждена форма налогового уведомления. Она касается транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц и НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.

Уведомление формируется с использованием технических средств в автоматизированном режиме.

К уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумажном носителе лично, формируется отрывной корешок, содержащий информацию о подлежащих уплате суммах налогов. В нем налогоплательщик расписывается при получении уведомления.

Уведомление формируется в зависимости от наличия у физлица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании уведомления, в т. ч. за предыдущие налоговые периоды.

При отсутствии у физлица объекта налогообложения по налогу, подлежащему уплате на основании уведомления, раздел уведомления по соответствующему налогу не формируется.

Перерасчет налога производится в отношении объекта (объектов) налогообложения в целом по каждому муниципалитету - по земельному налогу, налогу на имущество физлиц; по региону - по транспортному налогу.

При наличии налоговых льгот в размере суммы налогов, подлежащих уплате на основании уведомления, последнее формироваться не будет.

Уведомления направляются одновременно с платежными документами на уплату физлицами налогов.

Приказ вступает в силу с 01.04.2017.


Приказ Федеральной налоговой службы от 7 сентября 2016 г. N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления"


Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 сентября 2016 г.
Регистрационный N 43850


Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2017 г.


Текст приказа опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 29 сентября 2016 г.


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Приказ Федеральной налоговой службы от 18 декабря 2018 г. N ММВ-7-21/814@

Изменения вступают в силу с 1 июня 2019 г.

См. будущую редакцию настоящего документа

Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ


Приказ Федеральной налоговой службы от 15 января 2018 г. N ММВ-7-21/8@

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2018 г.