Письмо Федеральной налоговой службы от 3 июля 2018 г. N ЕД-4-20/12717 "О направлении методических указаний"

ГАРАНТ:

См. также письмо ФНС России от 3 июля 2018 г. N ЕД-4-20/12718

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Приложение: на 19 л. в 1 экз.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Д.В. Егоров

2. Продажа товара с использованием подарочной карты¹.

I. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly (1 штука) - на 1000 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма2	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя3		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя3		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	22	22	+	+
1012		Дата, время	20.06.18 13:45	20.06.18 13:45	+	+
1038		Номер смены	5	5	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов3		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23	+	+
1187		Место расчетов3		9 этаж	может присутствовать	+
	1214	Признак способа расчета	3	АВАНС	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС4	3	НДС 18/118	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	1000.00	1000.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	1000.00	1000.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	152.54	152.54	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС3		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	122	122	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

Примечание.

¹ в редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@"

² направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных

³ реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации

⁴ Встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей поставки партии товаров, которая включает как товары, реализация которых облагается по ставке 18%, так и товары, облагаемые по ставке 10%. При этом на момент получения аванса неизвестно, в каком соотношении будут поставлены эти товары. По какой ставке продавцу следует исчислить НДС с суммы предоплаты в таком случае?

Согласно разъяснениям Минфина России, продавец в такой ситуации может исчислить НДС по ставке 18/118, применив ее ко всей сумме предоплаты (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).

К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ. При этом судьи указали, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. Ведь оснований для этого не возникает. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10).

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 1000 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты⁵.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	9	9	+	+
1012		Дата, время	25.06.18 12:55	25.06.18 12:55	+	+
1038		Номер смены	8	8	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	1	Товар (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly	GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 18%	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	1000.00	1000.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	1000.00	1000.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	152.54	152.54	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	1221	1221	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

Примечание.

⁵ формируется с учетом положений пункта 4 статьи 4 Федерального закона от ______________ N ______________

II. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл - на 11940 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	22	22	+	+
1012		Дата, время	20.06.18 13:45	20.06.18 13:45	+	+
1038		Номер смены	5	5	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
	1214	Признак способа расчета	3	АВАНС	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	3	НДС 18/118	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	1000.00	1000.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	1000.00	1000.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	152.54	152.54	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	122	122	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 11940 рублей с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	9	9	+	+
1012		Дата, время	25.06.18 12:55	25.06.18 12:55	+	+
1038		Номер смены	8	8	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	1	Товар (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл	Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	11940.00	11940.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 18%	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	11940.00	11940.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	11940.00	11940.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	10940.00	10940.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	1000.00	1000.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	1821.36	1821.36	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	1221	1221	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

III. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 года продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	22	22	+	+
1012		Дата, время	20.06.18 13:45	20.06.18 13:45	+	+
1038		Номер смены	5	5	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
	1214	Признак способа расчета	3	АВАНС	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	3	НДС 18/118	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	1000.00	1000.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	1000.00	1000.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	152.54	152.54	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	122	122	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	9	9	+	+
1012		Дата, время	25.06.18 12:55	25.06.18 12:55	+	+
1038		Номер смены	8	8	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	1	Товар (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Икра лососевая зернистая 200 г.	Икра лососевая зернистая 200 г.	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	кг (рекомендовано)	кг (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	4255.00	4255.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	0.2	0.2	+	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 18%	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	851.00	851.00	+	+
1059	1212	Признак предмета расчета	15	Внереализационный доход (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара	Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	149.00	149.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	149.00	149.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	1000.00	1000.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	1000.00	1000.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	129.81	129.81	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	149.00	149.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	1221	1221	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

IV. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной за сумму 1000 руб. подарочной карты, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	22	22	+	+
1012		Дата, время	20.06.18 13:45	20.06.18 13:45	+	+
1038		Номер смены	5	5	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
	1214	Признак способа расчета	3	АВАНС	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	10	ПЛАТЕЖ (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	Подарочная карта на сумму 1000 руб.	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	3	НДС 18/118	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	1000.00	1000.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	1000.00	1000.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	152.54	152.54	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	122	122	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты на сумму 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя		ООО "Ромашка" (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	9	9	+	+
1012		Дата, время	25.06.18 12:55	25.06.18 12:55	+	+
1038		Номер смены	8	8	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+	+
1187		Место расчетов		9 этаж	может присутствовать	+
1059	1212	Признак предмета расчета	1	Товар (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Икра лососевая зернистая 200 г.	Икра лососевая зернистая 200 г.	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	кг (рекомендовано)	кг (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	4255.00	4255.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	0.2	0.2	+	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 18%	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	851.00	851.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	851.00	851.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	851.00	851.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	129.81	129.81	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1060		Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	1221	1221	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+