Действующие нормативные правовые акты, изданные Банком России, не запрещают внесение уполномоченными банками изменений в документы валютного контроля, в том числе в документы, оформленные до 18.06.2004. В связи с этим считаем, что основания для признания неправомочным внесения поправок в ведомости банковского контроля по паспортам сделок, оформленным до 18.06.2004, отсутствуют.
Вместе с тем, в соответствии с частью 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" агенты валютного контроля имеет право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, а также документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций.
В связи с изложенным, при получении информации о внесении изменений в ведомости банковского контроля следует запрашивать у участника ВЭД документы, на основании которых эти изменения были произведены.
В случае непредставления указанных документов или представления документов не подтверждающих обоснованность внесения изменений в ведомости банковского контроля, предлагаем произведенные поправки не принимать во внимание при контроле соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства Российской Федерации.
В случае, когда перераспределение денежных средств с контракта на контракт произведено по соглашению сторон, следует обращать внимание на своевременность (в контрактные сроки расчетов) заключения такого соглашения.
Начальник Управления
валютного контроля |
В. Тихомиров |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
ФТС России подтверждает, что уполномоченные банки вправе вносить изменения в документы валютного контроля, в том числе в те, которые были оформлены до 18 июня 2006 года.
Однако, вместе с тем ФТС указывает, что агенты валютного контроля на основании п. 4 ст. 23 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" наделены правом запрашивать у участников ВЭД (как резидентов, так и нерезидентов) информацию о валютных операциях. Поэтому при получении информации о внесении изменений в ведомости валютного контроля агенты вправе запросить у участника ВЕД документы, на основании которых изменения были произведены. Если такие документы отсутствуют или не подтверждают обоснованность внесенных изменений, поправки в документах валютного контроля, как указывает ФТС, не следует принимать во внимание.
Письмо Федеральной таможенной службы от 21 ноября 2005 г. N 14-14/40571 "О внесении изменений в ведомости банковского контроля"
Текст письма опубликован в газете "Таможенный вестник", 2005 г., N 24