Решение Дзержинского городского суда Нижегородской области от 15 марта 2012 г.

Решение Дзержинского городского суда Нижегородской области от 15 марта 2012 г.
(Извлечение)

Дзержинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Бочаровой Е.П.,

при секретаре Ерастовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России N по Рязанской области к Федотову П.И. о взыскании земельного налога,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России N по Рязанской области обратилась с указанным иском, мотивируя его тем,что в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На территории муниципального образования - "данные изъяты" земельный налог установлен и введен в действие Решением "данные изъяты" N от 23.09.2008 г. (далее - Решение).

В соответствие со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования (ст. 389 НК РФ и п. 3 Решения).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 390 НК и п. 4 Решения).

В соответствие с п. 1 ст. 392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 12 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

В соответствие с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 9 Решения, физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, в течение налогового периода уплачивают авансовый платеж по налогу до 1 июля. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй налоговой ставки с учетом особенностей, установленных пунктом 7 настоящего решения.

По итогам налогового периода уплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 6, с учетом особенностей, установленных п. 7 настоящего решения, и суммой авансового платежа.

Ставки земельного налога установлены в следующих размерах (п. 6 Решения):

0,3% - в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям

в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для

сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры

жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на

земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному

фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального

комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

предоставленных и приобретенных для личного подсобного хозяйства,

садоводства, огородничества или животноводства;

1,5% - в отношении прочих земельных участков.

Исходя из приведенных норм налогового законодательства Ответчик является плательщиком земельного налога, поскольку на указанное лицо, согласно сведениям, полученным из уполномоченных органов, зарегистрированы в установленном порядке следующие объекты налогообложения по адресу: "адрес"

Таким образом, в 2010 году налогоплательщик обязан был уплатить в бюджет муниципального образования - "данные изъяты" земельный налог в сумме:

За земельный участок с кадастровым N

4693710 руб. х 1/1 х 0,3 % = 14081,13 руб.

За земельный участок с кадастровым N

15595230 руб. х 1/1 х 0,3 % = 46785,69 руб.

Итого: 60866,82 рублей.

Ранее налогоплательщику выставлялось уведомление N об оплате земельного налога в сумме 30433, 41 рублей.июля 2011 года налогоплательщику было направлено налоговое

уведомление N, в котором налогоплательщику сообщалось о том, что

он обязан уплатить земельный налог за 2010 г. в сумме 30433,41 рублей в

срок не позднее 01.11.2011 г. К указанному в налоговом уведомлении сроку

налог налогоплательщиком, также, уплачен не был.ноября 2011 г. в адрес Ответчика было направлено требование об

уплате налога N по состоянию на 14 ноября 2011 года, в котором

ответчику предлагалось добровольно оплатить земельный налог за 2010 г. в

сумме 60866, 82 рублей, что подтверждается копией реестра от 16.11.2011 г.

Срок исполнения требования 02 декабря 2011 года.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

У ответчика образовалась задолженность по пени в размере 1001,26 рублей (расчет пени прилагается).

До настоящего времени данное требование налогоплательщиком не исполнено. В связи с чем просит взыскать с Федотова П.И. в бюджет муниципального образования - "данные изъяты" недоимку по земельному налогу за 2010 г. в сумме 60866,82 рублей и пени в сумме 1001,26 рублей.

Представитель истца в судебное заседание не явился, по факсимильной связи передал заявление, где просит дело рассмотреть в их отсутствие, против вынесения заочного решения не возражают.

Ответчик Федотов П.И. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения извещен надлежащим образом, что подтверждается уведомлением (л.д.41),в его отсутствие дело рассмотреть не просил,об отложении дела также не просил.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Поэтому лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, поэтому не может быть препятствием для рассмотрения судом дела по существу.

В силу ч. 1 ст. 113 ГПК РФ лица, участвующие в деле, извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование судебного извещения или вызова и его вручение адресату.

Суд полагает возможным, учитывая мнение представителя истца, рассмотреть дело по существу в отсутствие ответчика в порядке заочного производства.

Суд, установив юридически значимые по делу обстоятельства, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в совокупности в соответствии со ст. 67 ГПК РФ, находит заявленные Межрайонной ИФНС России N по Рязанской области требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, указанный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты налога в указанный срок начисляется пеня в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ.

в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На территории муниципального образования - "данные изъяты" земельный налог установлен и введен в действие Решением "данные изъяты" N от 23.09.2008 г.

В соответствие со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования (ст. 389 НК РФ и п. 3 Решения).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 390 НК и п. 4 Решения).

В соответствие с п. 1 ст. 392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 12 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

В соответствие с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 9 Решения, физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, в течение налогового периода уплачивают авансовый платеж по налогу до 1 июля. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй налоговой ставки с учетом особенностей, установленных пунктом 7 настоящего решения.

По итогам налогового периода уплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 6, с учетом особенностей, установленных п. 7 настоящего решения, и суммой авансового платежа.

Ставки земельного налога установлены в следующих размерах (п. 6 Решения):

0,3% - в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям

в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для

сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры

жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на

земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному

фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального

комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

предоставленных и приобретенных для личного подсобного хозяйства,

садоводства, огородничества или животноводства;

1,5% - в отношении прочих земельных участков.

Судом установлено, что Федотов П.И. является собственником земельных участков, расположенных по адресу: "адрес", под кадастровыми номерами: N и N соответственно(л.д.19,22),исходя из категории которых к ним применяется налоговая ставка 0,3%.

В 2010 году налогоплательщик обязан был уплатить в бюджет муниципального образования - "данные изъяты" земельный налог в сумме:

За земельный участок с кадастровым N

4693710 руб. х 1/1 х 0,3 % = 14081,13 руб.

За земельный участок с кадастровым N

15595230 руб. х 1/1 х 0,3 % = 46785,69 руб.

Итого: 60866,82 рублей.

Ответчику выставлялось уведомление об уплате N земельного налога в сумме 30433, 41 рублей (л.д.17).

июля 2011 года налогоплательщику было направлено налоговое

уведомление N, в котором налогоплательщику сообщалось о том, что

он обязан уплатить земельный налог за 2010 г. в сумме 30433,41 рублей в

срок не позднее 01.11.2011 г. (л.д.17). К указанному в налоговом уведомлении сроку налог налогоплательщиком, уплачен не был.

ноября 2011 г. в адрес Ответчика было направлено требование от 14.11.11 г. об уплате налога N по состоянию на 14 ноября 2011 года, в котором

ответчику предлагалось добровольно оплатить земельный налог за 2010 г. в

сумме 60866, 82 рублей, что подтверждается копией реестра от 16.11.2011 г.

Срок исполнения требования 02 декабря 2011 года (л.д.28).

Данное требование Федотовым П.И. исполнено не было, в связи с чем требования истца о взыскании с ответчика недоимки по земельному налогу за 2010 г. в сумме 60866,82 руб. подлежат удовлетворению.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В связи с неуплатой земельного налога, у ответчика образовалась задолженность по пени в размере 1001,26 рублей.

Расчеты, представленные представителем истца, как по сумме налога, так и пеней, судом проверены и являются верными (л.д.5,17,18,21), в связи с чем указанная сумма подлежит взысканию с ответчика.

На основании требований части 1 статьи 103 ГПК РФ, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в сумме 2056, 04 рублей.

Руководствуясь ст.57Конституции РФ, ст.ст. 12, 56, 57, 198,233-237 ГПК РФ,ст.ст.23,48,75 НК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России N по Рязанской области удовлетворить.

Взыскать с Федотова П.И. в бюджет муниципального образования - "данные изъяты" недоимку по земельному налогу за 2010 г. в сумме 60866,82 рублей и пени в сумме 1001,26 рублей, а всего 61868,08 руб.

Взыскать с Федотова П.И. госпошлину в доход местного бюджета в сумме 2056,04 рублей.

Ответчик в течение 7 дней со дня получения копии данного решения вправе подать в Дзержинский городской суд заявление о его отмене. Стороны могут обжаловать решение в судебную коллегию по гражданским делам Нижегородского областного суда через Дзержинский городской суд в течение месяца со дня истечения срока подачи заявления о его отмене.

Судья: п.п. Е.П.Бочарова

Копия верна:

Судья: Е.П.Бочарова

Секретарь: Н.А.Ерастова