Приказ Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. N 02-02/04 "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни" (утратил силу)

Приказ Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. N 02-02/04
"Об утверждении Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни"

ГАРАНТ:

Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н настоящий приказ признан утратившим силу с 1 января 2003 г.

В соответствии со статьей 30 Закона Российской Федерации "О страховании" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, для Страховщиков, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации и Порядок введения в действие Правил.

2. Ввести в действие утвержденные настоящим приказом Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, с 1 июля 1994 года.

3. Страховщикам, зарегистрированным и имеющим Государственную лицензию на проведение страховой деятельности в срок:

- до 1 июля 1994 года привести в соответствие с утвержденными Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, действующие в страховых организациях положения о порядке формирования страховых резервов;

- до 31 декабря 1994 года привести в соответствие размеры ранее сформированных страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, с размерами, определенными в соответствии с настоящими Правилами.

ГАРАНТ:

О порядке формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, страховщиками, не представившими до 1 декабря 1994 года в Росстрахнадзор утвержденные в страховых организациях положения о формировании страховых резервов, разработанные на основании Правил, утвержденных настоящим Приказом, см. Указания, утвержденные Росстрахнадзора от 7 декабря 1994 г. N 02-02/25

Руководитель

Ю.С. Бугаев

Правила
формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни*
(утв. приказом Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. N 02-02/04)

ГАРАНТ:

О порядке внесения изменений в Положения о формировании страховых резервов в связи с переходом страховых организаций с 2002 года на учет страховых премий (взносов) методом начисления см. разъяснения Минфина РФ от 18 декабря 2001 г. N 24-08/13

    Раздел 1. Общие положения                                      

    Раздел 2. Состав страховых резервов                            

    Раздел 3. Исходная база для расчета технических резервов       

    Раздел 4. Назначение и порядок формирования страховых резервов 

    Раздел 5. Форма для расчета страховых резервов                 

1. Общие положения

1.1. Настоящие Правила формирования страховых резервов разработаны в соответствии с п.п. "г" п. 3 ст. 30 Закона Российской Федерации "О страховании" и определяют состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, образуемых Страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования.

1.2. Страховые резервы образуются Страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

1.3. Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

1.4. Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

1.5. Отчет о страховых резервах представляется в Федеральную службу России по надзору за страховой деятельностью в составе годового бухгалтерского отчета.

1.6. В случае установления несоответствия технических резервов Страховщика принятым обязательствам по договорам страхования Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью вправе дать предписание изменить принятые Страховщиком состав и методы расчета технических резервов, а также установить иной порядок представления информации о страховых резервах в Федеральную службу России по надзору за страховой деятельностью.

2. Состав страховых резервов

Страховые резервы включают:

2.1. Технические резервы:

2.1.1. Резерв незаработанной премии (РНП).

2.1.2. Резервы убытков:

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),

- резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

2.1.3. Страховщик, по согласованию с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью, может образовывать дополнительно технические резервы:

- резерв катастроф (РК),

- резерв колебаний убыточности (РКУ).

2.1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

Величина технических резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.

2.2. Резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

3. Исходная база для расчета технических резервов

В качестве базы расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается базовая страховая премия - страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

ГАРАНТ:

Об определении базовой страховой премии в целях расчета резерва незаработанной премии по договорам противопожарного страхования см. письмо Росстрахнадзора от 29 октября 1996 г. N 08/2-80р/16

4. Назначение и порядок формирования страховых резервов

4.1. Резерв незаработанной премии.

Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы (классификация приведена в соответствии с условиями лицензирования страховой деятельности).

1-я учетная группа:

(2) страхование от несчастных случаев и болезней;

(3) добровольное медицинское страхование;

(4) страхование средств наземного транспорта;

(5) страхование средств воздушного транспорта;

(6) страхование средств водного транспорта;

(7) страхование грузов;

(8) другие виды имущественного страхования;

(11)страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

(12) страхование иных видов ответственности.

2-я учетная группа:

(9) страхование финансовых рисков;

(10) страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.

3-я учетная группа:

виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными ("открытыми") датами начала и окончания срока действия договора страхования.

4.1.1. По учетной группе 1 возможно два варианта расчета резерва незаработанной премии.

Вариант 1

Незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждому договору страхования методом "рго гаtа tеmрогis" - исчисление незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанная премия определяется как произведение принятой для расчета базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия договора страхования (в днях) по следующей формуле:

                 ni - mi

     НПi = Тбi x -------- ,

                    ni

где: НПi - незаработанная премия по i-ому договору,

Тбi - базовая страховая премия по i-ому договору,

ni - срок действия i-ого договора в днях,

mi - число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчетной даты.

Вариант 2

Незаработанная премия рассчитывается методом "24-й (двадцать четвертой)", согласно которому базовая страховая премия, по договорам страхования, группируется по месяцу начала течения ответственности Страховщика, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования. Величина незаработанной премии определяется по каждой полученной группе путем умножения базовой страховой премии на коэффициенты для расчета незаработанной премии, приведенные в Приложении.

4.1.2. По учетной группе 2 незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора страхования.

4.1.3. По учетной группе 3 незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере 40 процентов от базовой страховой премии на отчетную дату.

4.1.4 Сумма незаработанной премии по всем договорам данного вида страхования РНП Страховщика по виду страхования.

4.2. Резервы убытков.

4.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков образуется Страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено Страховщику.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Величина РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в Журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3 процентов от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

4.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков. Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения Страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых Страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.

Величина РПНУ исчисляется:

- в размере 10 процентов от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

- в размере 10 процентов от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

ГАРАНТ:

Об определении базовой страховой премии в целях расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам противопожарного страхования, см. письмо Росстрахнадзора от 29 октября 1996 г. N 08/2-80р/16

4.3.Резерв катастроф.

Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования.

РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства Страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.

Порядок, условия формирования и использования РК определяются Страховщиком и согласовываются с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

4.4. Резерв колебаний убыточности.

Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов Страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяются Страховщиком и согласовываются с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

4.5. Резерв предупредительных мероприятий.

Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случав, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цепи, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий.

Положение о резерве предупредительных мероприятий утверждается Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

ГАРАНТ:

Письмом Росстрахнадзора от 18 января 1995 г. N 15/1-1р сообщено Примерное положение "О резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования"

РПМ формируется путем отчисления от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

Размер отчислений в РПМ определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели.

Величина РПМ соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на величину РНП на начало отчетного периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

5. Форма для расчета страховых резервов

Расчет страховых резервов производится по формам, приведенным в Приложении.

Согласно письму Министерства юстиции Российской Федерации от 08.04.94 N 07-01-235-94 "Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни", утвержденные Приказом руководителя Росстрахнадзора от 18.03.94 N 02-02/04 не требуют государственной регистрации, так как носят нормативно-технический характер.

Приложение 1

Определение понятий, использованных в Правилах формирования
страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Отчетный период - календарный период, за который составляется бухгалтерский баланс Страховщика.

Отчетная дата - календарная дата, на которую составляется бухгалтерский баланс Страховщика.

Технические резервы - сумма средств необходимая для выполнения Страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату. Являются частью страховых резервов.

Под страховым портфелем понимается совокупность договоров страхования, по которым Страховщик несет обязательства по осуществлению страховых выплат.

Страховая брутто-премия, поступившая - сумма денежных средств, уплаченных Страхователем в соответствии с условиями договора страхования или Закона и поступивших на расчетный счет Страховщика.

Резервы убытков - виды технических резервов Страховщика, величина которых соответствует оценке обязательств по страховым выплатам, не исполненным или исполненным не полностью по состоянию на отчетную дату. Определяются в соответствии с размером ущерба (вреда), вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования.

Расходы по урегулированию убытков - сумма денежных средств, направленных на оплату экспертных и консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам Застрахованного.

Неурегулированная претензия - заявленный убыток, возникший в связи с наступлением страхового случая, обязательства Страховщика по которому еще не исполнены или исполнены не полностью на отчетную дату.

Заявленный убыток - денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам Застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого в порядке, установленном Законом или договором страхования, заявлено Страховщику.

Убыток страховой - денежное выражение размера ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам Застрахованного в результате наступления страхового случая и подлежащего компенсации Страховщиком в соответствии с условиями договора страхования.

Незаработанная страховая премия - часть страховой брутто-премии, поступившей по договору страхования на отчетную дату, относящаяся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Убыточность страховой суммы - отношение суммы страховых выплат, произведенных Страховщиком в течение отчетного периода, к совокупной страховой сумме по договорам страхования, действовавшим в течение отчетного периода. Определяется по видам страхования и/или страховой деятельности.

Нетто-ставка - часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения выполнения Страховщиком обязательств по договорам страхования по осуществлению страховых выплат.

Приложение 2

Пояснение к формам

1. Формы заполняются для каждого отчетного периода. Отчет составляется на последний день отчетного периода.

2. Под месяцем, заканчивающимся отчетным днем, понимается последний месяц отчетного периода.

3. Формы с 1 по 13 заполняются по каждому виду страхования и для каждого вида валюты.

4. Формы 1-5 заполняются для расчета РНП по 1-й учетной группе методом "24-й (двадцать четвертой)".

5. Формы 6, 7 заполняются для расчета РНП по 1-й учетной группе методом "pro rata temporis".

6. Формы 6, 8 заполняются для расчета РНП по 2-й учетной группе.

7. Формы 6, 9 заполняются для расчета РНП по 3-й учетной группе.

8. Форма 10 заполняется для расчета РЗУ.

9. Форма 11 заполняется для расчета РПНУ.

10. Форма 12 заполняется для расчета РПМ.

11. Форма 13 заполняется для пересчета страховых резервов, сформированных в валюте, в рубли.

12. Форма 14 является обобщающим для всех видов технических и страховых резервов.

13. Формы заполняются без учета ответственности и страховой премии, переданной по договорам перестрахования. Любое принятие на перестрахование должно включаться в формы как отдельная категория договоров по соответствующему виду страхования с пометкой "принято по перестрахованию".

14. Расчет страховых резервов осуществляется в рублях.

15. Перечень форм:

Форма 1. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 1 месяц.

Форма 2. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 3 месяца.

Форма 3. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 6 месяцев.

Форма 4. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия год.

Форма 5. Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом "24-й (двадцать четвертой)", по 1-й учетной группе.

Форма 6. Базовая страховая премия.

Форма 7. Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом "pro

ratatemporis", по 1-й учетной группе.

Форма 8. Резерв незаработанной премии, рассчитанный по 2-й учетной группе.

Форма 9. Резерв незаработанной премии, рассчитанный по 3-й учетной группе.

Форма 10. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков.

Форма 11. Резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Форма 12. Резерв предупредительных мероприятий.

Форма 13. Таблица пересчета страховых резервов, сформированных в валюте, в рубли.

Форма 14. Общая величина страховых резервов.

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 1
Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 1
месяц

     Вид страхования___________

     Валюта____________________

	Код Строки	Срок действия договора страхования 1 месяц
		страховая брутто- премия	отчисления на преду- предитель- ные меро- приятия	комисси- онное вознагра- ждение	базовая страховая премия
1	2	3	4	5	6
Месяц, заканчи- вающийся отчетным днем	01
Итого	02

Страховая организация ____________ Отчетный период ________________

Форма 2

Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 3
месяца

     Вид страхования___________

     Валюта____________________

	Код Строки	Срок действия договора страхования 3 месяца
		страховая брутто- премия	отчисления на преду- предитель- ные меро- приятия	комисси- онное вознагра- ждение	базовая страховая премия
1	2	3	4	5	6
Месяц 1 Месяц 2 Месяц, заканчи- вающийся отчетным днем	01 02 03
Итого	04

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 3
Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 6
месяцев

     Вид страхования___________

     Валюта____________________

	Код Строки	Срок действия договора страхования 6 месяцев
		страховая брутто- премия	отчисления на преду- предитель- ные меро- приятия	комисси- онное вознагра- ждение	базовая страховая премия
1	2	3	4	5	6
Месяц 5 Месяц 4 Месяц 3 Месяц 2 Месяц 1 Месяц, заканчи- вающийся отчетным днем	01 02 03 04 05 06
Итого	07

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 4
Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 1
год

     Вид страхования___________

     Валюта____________________

	Код Строки	Срок действия договора страхования 1 год
		страховая брутто- премия	отчисления на преду- предитель- ные меро- приятия	комисси- онное вознагра- ждение	базовая страховая премия
1	2	3	4	5	6
Месяц 11 Месяц 10 Месяц 9 Месяц 8 Месяц 7 Месяц 6 Месяц 5 Месяц 4 Месяц 3 Месяц 2 Месяц 1 Месяц, заканчи- вающийся отчетным днем	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Итого	13

Примечания к формам 1, 2, 3, 4

1. Формы 1-4 предназначены для определения базовой страховой премии в случае, если резерв незаработанной премии рассчитывается методом "24-й (двадцать четвертой)".

Страховую премию, поступившую по договорам страхования, группируют в зависимости от месяца вступления договора страхования в силу и срока действия договора страхования и показывают ее в формах 1-4.

2. В целях расчета базовой страховой премии (формы 1-4), по договорам страхования, предусматривающим периодическое внесение страховой премии (страхового взноса), сроком действия договора страхования признается период, исчисленный в зависимости от размера фактически уплаченной премии в порядке, установленном договором страхования, в течение которого Страховщик несет обязательства по осуществлению страховых выплат в объеме страховой ответственности, предусмотренной условиями договора страхования.

3. Для договоров страхования, срок действия которых не совпадает с указанными в формах сроками, следует брать ближайший больший срок действия договора страхования из приведенных в формах.

4. В гр. 3 форм 1-4 показывают страховые брутто-премии, поступившие по договорам страхования, которые группируют по месяцу начала действия договора страхования.

5. В гр. 4 форм 1-4 отражают сумму средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Заполняют в том случае, если в структуре тарифной ставки по данному виду страхования предусмотрены отчисления на эти цели.

6. В гр. 5 форм 1-4 отражают сумму средств, фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования.

7. В гр. 6 отражают базовую страховую премию, которую рассчитывают на основе уже заполненных граф в формах.

Гр. 6 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 5

8. Полученные результаты используют в форме 5 для расчета резерва незаработанной премии.

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 5

Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом "24-й" по 1-й
учетной группе

Вид страхования___________

Валюта____________________

	Код Строки	Срок действия договора страхования
		1 месяц			3 месяца			6 месяцев
		базо- вая стра- ховая пре- мия	коэф- фици- ент рас- чета	неза- рабо- тан- ная пре- мия	базо- вая стра- ховая пре- мия	коэф- фици- ент рас- чета	неза- рабо- тан- ная пре- мия	базо- вая стра- ховая пре- мия	коэф- фици- ент рас- чета	неза- рабо- тан- ная пре- мия
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Месяц 11 Месяц 10 Месяц 9 Месяц 8 Месяц 7 Месяц 6 Месяц 5 Месяц 4 Месяц 3 Месяц 2 Месяц 1 Месяц, заканчи- вающийся отчетным днем	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12	х х х х х х х х х х х	х х х х х х х х х х х 1/2	х х х х х х х х х х х	х х х х х х х х х	х х х х х х х х х 1/6 3/6 5/6	х х х х х х х х х	х х х х х х	х х х х х х 1/12 3/12 5/12 7/12 9/12 11/12	х х х х х х
Всего	13	х	х		х	х		х	х
Итого РНП (гр. 5 + гр. 8 + гр. 11 + гр. 14)	14

-------------------\

    год            |

-------------------|

 базо-|коэф-|неза- |

 вая  |фици-|рабо- |

 стра-|ент  |тан-  |

 ховая|рас- |ная   |

 пре- |чета |пре-  |

 мия  |     |мия   |

      |     |      |

 12   |13   |14    |

------+-----+------|

      | 1/24|      |

      | 3/24|      |

      | 5/24|      |

      | 7/24|      |

      | 9/24|      |

      |11/24|      |

      |13/24|      |

      |15/24|      |

      |17/24|      |

      |19/24|      |

      |21/24|      |

      |     |      |

      |     |      |

      |     |      |

      |     |      |

      |23/24|      |

      |     |      |

 х    | х   |      |

-------------------/

Примечания к форме 5

1. Форма 5 предназначена для расчета РНП методом "24-й (двадцать четвертой)" по 1-й учетной группе.

2. В гр. 3 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 1.

В гр. 6 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 2.

В гр. 9 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 3.

В гр. 12 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 4.

3. В гр. 4, 7, 10, 13 даны коэффициенты, используемые для расчета незаработанной премии.

4. Незаработанная премия рассчитывается как произведение базовой страховой премии и коэффициентов для расчета незаработанной премии, приведенных в данной таблице.

Результат отражают в гр. 5, 8, 11, 14 в соответствии с месяцем начала действия договора страхования.

5. Сумму незаработанных премий по гр. 5, 8, 11, 14 показывают по стр. 13 этих граф.

6. РНП определяют как сумму незаработанных премий.

Стр. 14 = гр. 5, стр. 13 + гр. 8, стр. 13 + гр.11, стр. 13 + + гр. 14, стр. 13

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 6

Базовая страховая премия

Вид страхования___________ Валюта____________________

Договора страхования	Страховая брутто- премия	Отчисления на предупреди- тельные меро- приятия	Комиссионное вознаграждение	Базовая страховая премия
1	2	3	4	5
1 2 3 ...
Итого РНП

Примечания к форме 6

1. Форма 6 предназначена для определения базовой страховой премии в случаях, когда резерв незаработанной премии рассчитывают:

- по 1-й учетной группе методом "pro rata temporis",

- по 2-й учетной группе,

- по 3-й учетной группе.

2. В форме 6 базовую страховую премию определяют по каждому договору страхования.

3. В гр. 2 показывают страховые премии, поступившие по каждому договору страхования.

4. В гр. 3 отражают сумму средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Заполняют в том случае, если в структуре тарифной ставки по данному виду страхования предусмотрены отчисления на эти цели.

5. В гр. 4 отражают базовую сумму средств, фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования.

6. В гр. 5 отражают базовую страховую премию, которую рассчитывают на основе уже заполненных граф в форме.

Гр. 5 = гр. 2 - гр. 3 - гр. 4.

7. Полученные результаты используют в формах 7, 8, 9 для расчета резерва незаработанной премии.

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 7

 Резерв незаработанной  премии, рассчитанный методом "pro rata tempo-

                      ris" по 1-й учетной группе

     Вид страхования______________

     Валюта_______________________

Договора страхова- ния	Базовая страховая премия	Срок действия договора (в днях)	Число дней с момента вступления договора в силу на отчетную дату	Число дней, по которым не истекла ответствен- ность Стра- ховщика на отчетную да- ту (в днях)	Незарабо- танная пре- мия
1	2	3	4	5	6
1 2 3 ...
Итого РНП	х	х	х	х

Примечания к форме 7

1. Форма 7 предназначена для расчета РНП методом "pro rata temporis по 1-й учетной группе.

Расчет незаработанной премии производится по каждому договору страхования.

2. В гр. 2 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 6.

3. В гр. 3 указывают срок действия договора страхования в днях, согласно данным Журнала учета заключенных договоров страхования.

4. В гр. 4 указывают число дней, прошедших с момента вступления договора страхования в силу на дату составления отчета.

5. В гр. 5 указывают число дней, по которым не истекла ответственность Страховщика по договору страхования на отчетную дату.

Определяют на основании уже заполненных граф в форме.

Гр. 5 = гр. 3 - гр. 4

6. В гр. 6 показывают незаработанную премию по договору страхования, которая рассчитывается по формуле, приведенной в Правилах, используя данные формы 7.

Гр. 6 = гр. 2 х гр. 5 : гр. 3.

7. Итоговая сумма гр. 6 составляет резерв незаработанной премии по соответствующему виду страхования.

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 8
Резерв незаработанной премии, рассчитанной по 2-й учетной группе

     Вид страхования______________

     Валюта_______________________

Договора страхова- ния	Базовая страховая премия	Дата начала действия догово- ра страхования	Дата окончания действия догово- ра страхования	Незарабо- танная пре- мия
1	2	3	4	5
1 2 3 ...
Итого РНП	х	х	х

Примечания к форме 8

1. Форма 8 предназначена для расчета РНП по 2-й учетной группе.

Расчет незаработанной премии производятся по каждому договору страхования.

2. В гр. 2 показывают базовую страховую премию по каждому договору страхования, согласно данным гр. 5 формы 6.

3. В гр. 3 указывают дату вступления договора страхования в силу (месяц, год), в соответствии с данными Журнала учета заключенных догово- ров страхования.

4. В гр. 4 указывают дату окончания договора страхования, в соответствии с данными Журнала учета заключенных договоров страхования.

5. В гр. 5 показывают величину незаработанной премии по каждому договору страхования, которая соответствует базовой страховой премии (гр. 3) до полного истечения ответственности Страховщика по договору страхования.

6. Итоговая сумма гр. 5 составляет резерв незаработанной премии по соответствующему виду страхования.

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 9
Резерв незаработанной премии, рассчитанный по 3-й учетной группе

     Вид страхования______________

     Валюта_______________________

Договора страхования	Базовая страховая премия	Незаработанная премия
1	2	3
1 2 3
Итого РНП	х

Примечания к форме 9

1. Форма 9 предназначена для расчета РНП по 3-й учетной группе.

Расчет незаработанной премии производится по каждому договору страхования.

2. В гр. 2 показывают базовую страховую премию по каждому договору страхования, согласно данным гр. 5 формы 6.

3. В гр. 3 показывают величину незаработанной премии по каждому договору страхования, в размере 40 процентов от базовой страховой премии до момента истечения ответственности Страховщика по договору страхования.

Гр. 3 = гр. 2 х 40% : 100%

4. Итоговая сумма гр. 3 составляет резерв незаработанной премии по соответствующему виду страхования.

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 10
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

     Вид страхования______________

     Валюта_______________________

	Код ст ро ки	Убытки, заяв- ленные к воз- меще- нию за отчет- ный пе- риод	Убытки, не уре- гулиро- ванных за пери- оды, предше- ствующие отчетно- му	Убытки, уре- гулиро- ванные за отчет- ный пе- риод	Заяв- ленные, но не- урегу- лирован- ные убы- тки на отчет- ную да- ту	Расходы по урегу- лированию убытка (3%)	Резерв заявлен- ных, но неурегу- лирован- ных убыт- ков
1	2	3	4	5	6	7	8
Квартал 3 Квартал 2 Квартал 1 Квартал, заканчи- вающийся отчетной датой	03 04 05 06	х х х	х			х х х х	х х х х
Итого	07

Примечания к форме 10

1. Форма 10 предназначена для расчета РЗУ

2. Гр.3, 4, 5 заполняются на основании данных Журнала учета заявлен- ных убытков.

3. В гр. 6 отражают величину заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату, которую рассчитывают на основании уже заполненных граф.

Гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5

4. В гр. 7 показывают сумму средств, предназначенных на урегулирование убытков в размере 3 процентов от величины заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату.

Гр. 7, стр. 07=гр. 6, стр. 07х3%/100%.

5. Данные гр. 8, стр. 07 составляют сумму резерва заявленных, но неурегулированных убытков по соответствующему виду страхования.

Гр. 8, стр. 07 = гр. 6, стр. 07 + гр. 7, стр. 07

6. Если у страховой организации имеются убытки, не урегулированные за кварталы, не отраженные в данной форме, таблицу следует продлить на необходимое количество кварталов.

Страховая организация ____________ Отчетный период _________________

Форма 11
Резерв произошедших, но незаявленных убытков

     Вид страхования______________

     Валюта_______________________

	Код строки	Базовая страховая премия	Норматив отчислений в РПНУ (%)	РПЗУ
1	2	3	4	5
Квартал 3 Квартал 2 Квартал 1 Квартал, заканчи- вающийся отчетной датой	01 02 03 04		х х х х	х х х х
Итого	05		10

Примечание к форме 11

1. Форма 11 предназначена для расчета РПНУ.

2. В гр. 3 показывают базовую страховую премию с разбивкой по кварталам.

3. В гр. 3, стр. 05 отражают сумму базовой страховой премии.

Гр. 3, стр. 05 = гр. 3 (стр. 01 + стр. 02 + стр. 03 + стр. 04).

4. В гр. 4, стр. 05 показывают, в каком проценте от базовой страховой премии образуют РПНУ.

5. В гр.5, стр. 05 показывают величину РПНУ на отчетную дату.

Гр. 5, стр. 05 = гр. 36 стр. 05 х гр.4, стр. 05 : 100%

      Страховая                           Отчетный

      организация -------------------     период -----------------------

Форма 12

Резерв предупредительных мероприятий

      Вид страхования --------------

      Валюта -----------------------

      -------------------------------------------------------------------

                    Код     РПМ        Сумма       Фактически      РПМ

                    строки  на начало  отчислений  израсходовано

                            отчетного  в РПМ       на предупре-

                            периода                мероприятия

      -------------------------------------------------------------------

      1            2        3          4           5               6

      -------------------------------------------------------------------

      Квартал,

      заканчива-

      ющийся от-

      четной да-

      той

      -------------------------------------------------------------------

Примечания к форме 12

1. Форма 12 предназначена для расчета РПМ.

2. В гр. 2 показывают величину РПМ на начало отчетного периода.

3. В гр. 4 отражают сумму отчислений на предупредительные мероприятия согласно данным ранее заполненных форм.

4. В гр. 5 отражают величину средств, фактически израсходованных на предупредительные мероприятия за отчетный период.

5. В гр. 6 показывают величину РПМ на конец отчетного периода.

Гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5

      Страховая                           Отчетный

      организация ------------------     период -------------------------

Форма 13

Таблица пересчета страховых резервов, сформированный в валюте,
в рублях

      Вид страхования --------------

      Валюта -----------------------

      -------------------------------------------------------------------

                       Код        РНП'       РЗУ       РПНУ      РПМ

                       строки

      -------------------------------------------------------------------

      1                2          3          4         5         6

      -------------------------------------------------------------------

      Величина резерва

      в валюте         01

      -------------------------------------------------------------------

      Обменный курс    02

      -------------------------------------------------------------------

      Величина резерва

      в рублях         03

      -------------------------------------------------------------------

Примечание к форме 13

1. Форма 13 предназначена для пересчета страховых резервов, сформированных в валюте, в рубли

2. По стр. 03 показывают величину резерва по виду страхования: в гр. 3 - величину РНП по всем учетным группам согласно данным формы 5 или формы 7 ( в зависимости от метода, использованного для расчета незаработанной премии), формы 8 и формы 9.

в гр. 4 - величину РЗУ согласно данным формы 10.

в гр. 5 - величину РПНУ согласно данным формы 11.

в гр. 6 - величину РПМ согласно данным формы 12.

3. По стр. 04 показывают установленные ЦБ РФ курсы иностранных валют к рублю, действующие на отчетную дату.

4. По стр. 05 отражают величину страховых резервов в рублях.

      Страховая                           Отчетный

      организация -------------------     период -----------------------

Форма 14

Общая величина страховых резервов

Резерв незаработанной премии

      ------------------------------------------------------------------

      Вид страхования   рубли  Валюта                      Итого

                               марки ФРГ    доллары США

      ------------------------------------------------------------------

      1                 2      3            4              5

      ------------------------------------------------------------------

      1.

      ------------------------------------------------------------------

      2.

      ------------------------------------------------------------------

      ...

      -------------------------------------------------------------------

      Итого

      -------------------------------------------------------------------

      Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

      -------------------------------------------------------------------

      1.

      -------------------------------------------------------------------

      2.

      -------------------------------------------------------------------

      ...

      -------------------------------------------------------------------

      Итого

     --------------------------------------------------------------------

      -------------------------------------------------------------------

      Резерв произошедших, но незаявленных убытков

      -------------------------------------------------------------------

      1.

      -------------------------------------------------------------------

      2.

      -------------------------------------------------------------------

      ...

      -------------------------------------------------------------------

      Итого

      -------------------------------------------------------------------

      Общая величина

      технических

      резервов

      -------------------------------------------------------------------

      Резерв предупредительных мероприятий

      -------------------------------------------------------------------

      1.

      -------------------------------------------------------------------

      2.

      ------------------------------------------------------------------

      ...

      -------------------------------------------------------------------

      Итого

      -------------------------------------------------------------------

      Общая

      величина

      страховых

      резервов

      -------------------------------------------------------------------

Примечания к форме 14

1. Форма 14 предназначена для определения общей величины технических и страховых резервов на отчетную дату.

2. В гр. 1 указывают виды страхования.

3. В гр. 2, 3, 4 показывают общую величину резерва по каждому виду страхования.

Необходимые данные берут из формы 13.

4. В гр. 5 показывают общую величину страхового резерва по виду страхования.

Журнал учета заключенных договоров страхования

      Вид страхования --------------

      Валюта -----------------------

-------------------------------------------------------------------------

N   Дата    Стра-  Объект  Номер  Стра-  Страховой       Комис-   Отчи-

п/п поступ- хова-  стра-   полиса ховая  взнос (премия)  сионное  сления

    ления   тель   хова-          сумма  --------------  возна-   в ре-

    заяв-          ния                   исчи-  посту-   гражде-  зерв

    ления                                слено  пило     ние      преду-

    о стра-                                                       преди-

    хова-                                                         тельных

    ниии                                                          меро-

                                                                  приятий

-------------------------------------------------------------------------

1   2      3       4        5       6     7        8         9      10

-------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------

  Дата      Дата    Дата   Срок   Базовая страховая пре-    Сведения  о

  уплаты    всту-   окон-  дейс-  мия для договоров стра-   прекращении

  взноса    пления  чания  твия   хования сроком действия   договора

  (после-   догово- дейст- дого  -------------------------  -------------

  дующих    ра в    вия    вора    1     3      6     год   дата сумма

  взносов)  силу    дого-         мес.  мес.   мес.              возврата

            стра-   вора                                         взносов

            хования

-----------------------------------------------------------------------

   11        12      13     14    15    16     17     18     19    20

------------------------------------------------------------------------

Журнал учета убытков

      Вид страхования --------------

      Валюта -----------------------

------------------------------------------------------------------------

 N   Дата посту-  Номер   Стра-  Дата       Причина    Страхо-  Величи-

 п/п пления за-   поли-   хова-  наступле-  страхо-    вая сум- на заяв-

     явления      са      тель   ния стра-  вого слу-  ма       ленного

                                 хового     чая                 убытка

                                 случая

-------------------------------------------------------------------------

      1   2           3        4       5         6          7         8

-------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------\

    Урегулированная претензия          Примечания|

  ----------------------------------             |

  произведенная   отказано   причина             |

  страховая вып-  в выплате  отказа              |

  лата                                           |

------------------------------------             |

  дата  сумма    дата  сумма                     |

-------------------------------------------------|

        9    10       11     12    13        14  |

-------------------------------------------------/-

-------------------------------------------------------------------------

*) В настоящих Правилах под страхованием жизни, как вида страховой деятельности, понимаются виды личного страхования, расчеты тарифных ставок по которым производят с помощью актуарных методов, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни и предусматривающие выплаты страховых сумм в случаях:

- смерти застрахованного,

- дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста,

- выплату пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования).