Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Инструкция по бухгалтерскому учету в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете (утв. приказом Минфина РФ от 3 ноября 1993 г. N 122) (прекратила действие)
- Приложение 2. Мемориальные ордера - накопительные ведомости
Приложение 2. Мемориальные ордера - накопительные ведомости
Приложение 2
к инструкции Минфина РФ
от 3 ноября 1993 г. N 122
Мемориальные ордера - накопительные ведомости
Форма 381
_________________________________________
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер ____________
за __________________ 19__ г.
Накопительная ведомость по субсчету
-------------------------------------------------------------------------
| | Дебет субсчета_________
| |----------------------------------------------
N |Дата выписки банка или| Кредит субсчетов
п/п| отчета кассира |----------------------------------------------
| | | | | | | | | | | |Итого
---+----------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10 |11 |12 | 13
---+----------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
Всего Остаток на начало месяца
Остаток на конец месяца
Сумма оборотов
оборотная сторона ф.381
-------------------------------------------------------------------------
| | Кредит субсчета_________ |Вторые записи
N |Дата выписки|------------------------------------------+-------------
п/п| банка или | Дебет субсчетов | Д- | Д- | Д-
| отчета |------------------------------------------+----+----+---
| кассира | | | | | | | | | | | | |Итого | К- | К- | К-
---+------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+------+----+----+---
14| 15 |16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26|27| 28 | 29 | 30 | 31
---+------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+------+----+----+---
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Всего
Исполнитель______________ ______________ ________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ______________ _________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________________ _______________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ______________ листах
__________________________ Форма 323
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 4
за______________ 19__ г.
Накопительная ведомость по расчетам чеками из лимитированных книжек
------------------------------------------------------------------------\
Nо|Да- |Дебет суб-| Наименование |Наименование |Номер |Номер |Кредит |
п/п|та |счета 131 | учреждения |поставщика |счета |чека |субсчета|
|вы- |----------| | | и | | 131 |
|пис-| Кредит | | |дата | | |
|ки |субсчетов | | | | | |
|бан-| | | | | | |
|ка и|----------| | | | | |
|ном.| | | | | | | |
|по- | | | | | | | |
|ру- | | | | | | | |
|че- | | | | | | | |
|ния | | | | | | | |
---+----+----+-----+--------------+-------------+------+-------+--------|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
---+----+----+-----+--------------+-------------+------+-------+--------|
| | | | | | | | |
Остаток на начало месяца ____________________ Остаток на конец месяца__
/-----------------------------------------------\
| |Вторые |
| Дебет субсчетов |записи |
| | |
|-----------------------------------+-----------|
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |Д- |Д- |Д- |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |---+---+---|
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |К- |К- |К- |
| | | | | | | | | | | | |
|---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---|
|10 |11 |12 |13 |14 |15 |16 |17 |18 |19 |20 |21 |
|---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---|
| | | | | | | | | | | | |
________________ Сумма оборотов_________________
Оборотная сторона ф. 323
------------------------------------------------------------------------\
Nо|Да- |Дебет суб-| Наименование |Наименование |Номер |Номер |Кредит |
п/п|та |счета 131 | учреждения |поставщика |счета |чека |субсчета|
|вы- |----------| | | и | | 131 |
|пис-| Кредит | | |дата | | |
|ки |субсчетов | | | | | |
|бан-| | | | | | |
|ка и|----------| | | | | |
|ном.| | | | | | | |
|по- | | | | | | | |
|ру- | | | | | | | |
|че- | | | | | | | |
|ния | | | | | | | |
---+----+----+-----+--------------+-------------+------+-------+--------|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
---+----+----+-----+--------------+-------------+------+-------+--------|
| | | | | | | | |
Исполнитель_____________ _______________ _______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
/-----------------------------------------------\
| |Вторые |
| Дебет субсчетов |записи |
| | |
|-----------------------------------+-----------|
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |Д- |Д- |Д- |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |---+---+---|
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |К- |К- |К- |
| | | | | | | | | | | | |
|---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---|
|10 |11 |12 |13 |14 |15 |16 |17 |18 |19 |20 |21 |
|---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---|
| | | | | | | | | | | | |
Проверил руководитель
группы учета ___________ ___________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _____________ листах
_______________________ Форма 405
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 5
за ______________ 19 ___ г.
Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям
Исполнитель___________ __________ __________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель
группы учета __________ __________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер __________ __________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ________________ листах
-----------------------------------------------------------
|Дебет |Кредит|
| суб- | суб- | Сумма
|счета |счета |
-----------------------------------+------+------+---------
| | |
Начислено заработной платы | 200 | 180 |
То же | 211 | 180 |
" " | 214 | 180 |
" " | 215 | 180 |
Начислено стипендий | 200 | 181 |
То же | 214 | 181 |
" " | 215 | 181 |
Начислено пособий по временной не- | | |
трудоспособности | 171 | 180 |
Начислено взносов на социальное | | |
страхование | 200 | 171 |
То же | 211 | 171 |
" " | 214 | 171 |
" " | 215 | 171 |
Начислено страховых взносов в Пен- | | |
сионный фонд | 200 | 198 |
То же | 211 | 198 |
" " | 214 | 198 |
" " | 215 | 198 |
Начислено ежемесячных пособий на | | |
детей в возрасте от 1,5 до 6 лет | 198 | 180 |
Продолжение формы 405
----------------------------------------------------------
|Дебет |Кредит|
| суб- | суб- | Сумма
|счета |счета |
-----------------------------------+------+------+--------
Начислено ежемесячных пособий на | | |
детей в возрасте от 1,5 до 6 лет | 198 | 181 |
Начислено взносов в Фонд занятос- | | |
ти | 200 | 199 |
То же | 211 | 199 |
" " | 214 | 199 |
" " | 215 | 199 |
Начислено компенсаций населению | 158 | 180 |
То же | 158 | 181 |
Начислено взносов на медицинское | | |
страхование | 200 | 159 |
То же | 211 | 159 |
" " | 214 | 159 |
" " | 215 | 159 |
Удержано налогов | 180 | 173 |
Суммы депонированной заработной | | |
платы | 180 | 177 |
Удержано за товары, проданные в | | |
кредит | 180 | 182 |
Удержано по безналичным перечисле- | | |
ниям на счета по вкладам в банки | 180 | 183 |
Удержано по договорам добровольного| | |
страхования | 180 | 184 |
Удержано по безналичным перечисле- | | |
ниям сумм членских профсоюзных | | |
взносов | 180 | 185 |
Удержано по ссудам банка | 180 | 186 |
Удержано по исполнительным докумен-| | |
там и прочим удержаниям | 180 | 187 |
Удержано обязательных страховых | | |
взносов в Пенсионный фонд | 180 | 198 |
------------------------------------+------+------+--------
------------------------------------+------+------+--------
Всего | х | х |
Оборотная сторона формы 405
-------------------------------------------------------------------------
Раздел, глава, параграф | | Начислено
бюджетной классификации. |Номер|----------------------------------\
|ведо-| Штатным работникам |Нештат-|
Виды спецсредств. |мос- | (по отдельным видам) |ным ра-|
| ти | |ботни- |
Наименование обслуживаемых | | | кам |
учреждений | |--------------------------+-------|
| | | | | | |Всего |по |по |
| | | | | | | |ст.|ст.|
-------------------------------+-----+---+---+---+---+---+------+---+---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10 |
-------------------------------+-----+---+---+---+---+---+------+---+---|
| | | | | | | | | |
-----------------------------------
/----------------------------------
| Пособия по времен-|посо- |аванс
| ной нетрудоспособ-|бия по|за 1-ю
| ности |уходу |полови-
| |за ре-|ну ме-
|-------------------|бенком|сяца
| дни | сумма | |
| | | |
|----------+--------+------+-------
| 11 | 12 | 13 | 14
|----------+--------+------+-------
| | | |
Продолжение формы 405
------------------------------------------------------------------------
Удержано
------------------------------------------------------------------------\
подоход-|по испол-|за това-|по безналич-| | | | | |
ный |нительным|ры про- |ным перечис-| | | | | |
налог | докумен-|данные в|лениям сумм | | | | | |
| там |кредит |членских | | | | | |
| | |профсоюзных | | | | | |
| | | взносов | | | | | |
| | | | | | | | |
---------+---------+--------+------------+------+-----+-----+-----+-----|
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
---------+---------+--------+------------+------+-----+-----+-----+-----|
| | | | | | | | |
----------------------------------------------------\
|Сумма к выдаче|Начисле-| |
/------------------+--------------|но взно-| |
|выплаты | всего | кредит |сов на | |
|в межрас-| удержа-| |соц. | |
|четный | но | |страхо- | |
|период | | |вание | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|---------+--------+--------------+--------+--------|
| 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |
|---------+--------+--------------+--------+--------|
| | | | | |
_____________________________ Форма 408
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер ___________________
за________________ 19___ год
Накопительная ведомость по расчетам с разными учреждениями и организациями и в порядке плановых платежей
------------------------------------------------------------------------
No |Дата| Номер |Наименование | Остаток на | Дебет субсчета
п/п| | доку- | поставщика |начало месяца |------------------------
| | мента | | по субсчету | |No пла-|кредит cу
| | | |--------------| дата |тежно- |---------\
| | | | | | | го | | |
| | | |дебет |кредит | | пору- | | |
| | | | | | |чения | | |
| | | | | | | | | |
-----+----+-------+-------------+------+-------+------+-------+----+----|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
-----+----+-------+-------------+------+-------+------+-------+----+----|
| | | | | | | | | |
--------------------------------------
| Кредит субсчета
-------------+------------------------
бсчетов| | | |
/-------| | | номер |
| |всего| дата | доку- | сумма
| | | | мента |
| | | | |
| | | | |
|-------+-----+------+-------+----------
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15
|-------+-----+------+-------+----------
| | | | |
Продолжение ф. 408
------------------------------------------------------------------------\
Дебет субсчетов | Вторые записи |
| |
-------------------------------------------+----------------------------|
| | | | | | | | Д- | Д- | Д- |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | |--------+---------+---------|
| | | | | | | | К- | К- | К- |
| | | | | | | | | | |
-----+----+----+----+----+-----+-----+-----+--------+---------+---------|
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
-----+----+----+----+----+-----+-----+-----+--------+---------+---------|
| | | | | | | | | | |
Исполнитель _______________ ______________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
/-------------------------------\
| Остаток на конец месяца |
| по субсчету |
|-------------------------------|
| | |
| | |
| дебет | кредит |
| | |
| | |
|---------------+---------------|
| 27 | 28 |
|---------------+---------------|
| | |
Проверил руководитель ___________ _________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на__________________ листах
_________________________ Форма 386
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 8
за _____________ 19___ г.
Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами
-----------------------------------------------------------------------\
| | | | Остаток на начало месяца |
|Номер | Код | Фамилия, и., о. | по субсчету 160 |
|аван- |учреж-| подотчетного |-------------------------------|
Noп/п|сового|дения | лица | | | |
|отчета| | | дата | | |
| | | |возникновения | дебет | кредит|
| | | |задолженности | | |
| | | | | | |
------+------+------+------------------+--------------+--------+-------|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
------+------+------+------------------+--------------+--------+-------|
| | | | | | |
/---------------------------------------------------
|Выдано в подотчет и возвращено |Возврат неиспользо-
|перерасхода -дебет субсчета 160| ванных сумм аванса
|-------------------------------+-------------------
| | кредит | | кредит | |кредит суб-
|дата | суб- |дата | суб- |дата | счета 160
| | счета | | счета | |-------------
| | | | | | дебет
| | | | | | субсчета
|-----+--------+-----+----------+-----+-------------
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
|-----+--------+-----+----------+-----+-------------
| | | | | |
Продолжение ф. 386
------------------------------------------------------------------------
Утверждена | Дебет субсчетов | Вторые записи
сумма расхода|-----------------------------------+----------------------
по отчету | | | | | | | Д- | Д- | Д-
-------------| | | | | | | | |
кредит | | | | | | |------+------+--------
субсчета 160 | | | | | | | | |
| | | | | | | К- | К- | К-
| | | | | | | | |
-------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+------+------+--------
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23
-------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+------+------+--------
| | | | | | | | |
Исполнитель ___________ ______________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ______________ ___________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
/--------------------------------------\
| Остаток на конец месяца | Справочно |
| по субсчету 160 |------------|
| | выплачено |
| |суточных при|
|-------------------------|командиров- |
| | | ках |
| дебет | кредит | |
| | | |
|------------+------------+------------|
| 24 | 25 | 26 |
|------------+------------+------------|
| | | |
Проверил руководитель ________________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на __________ листах
________________________ Форма 438
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер ___________
за _____________ 19___ г.
Накопительная ведомость по выбытию и перемещению основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов
------------------------------------------------------------------------
| | | | | | Дебет субсчетов
| | | | | |-------------------------
No | Дата |Номер|Наимено- | Матери- | Код | | | |
п/п | |доку-|вание до-|ально-от-| уч- | | | |
| |мента|кумента |ветствен-| реж- | | | |
| | | |ное лицо | дения| | | |
| | | | | | | | |
------+------+-----+---------+---------+------+-----+-----+------+-------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
------+------+-----+---------+---------+------+-----+-----+------+-------
| | | | | | | | |
Исполнитель ______________ ____________ ________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _____________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
/-----------------------------------------------------
| Кредит субсчетов |Вторые записи
|-------------------------------------+---------------
| | | | | | | | | | Д- | Д- | Д-
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | |Итого|----+----+----
| | | | | | | | | | К- | К- | К-
| | | | | | | | | | | |
|---+---+---+---+---+---+---+---+-----+----+----+-----
|11 |12 |13 |14 |15 |16 |17 |18 | 19 | 20 | 21 | 22
|---+---+---+---+---+---+---+---+-----+----+----+-----
| | | | | | | | | | | |
Проверил руководитель __________________ _____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _________________ листах
_____________________________ Форма 398
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 11
за ______________ 19 ___ г.
Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
------------------------------------------------------------------------
| | | Наименование поставщиков
| | |---------------------------------
| | | | | | | | | | | |
No | Материально ответственное| Код | | | | | | | | | |
п/п | лицо | уч- | | | | | | | | | | Итого
| | реж-| | | | | | | | | |
| |дения| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-----+--------------------------+-----+--+--+--+--+--+--+--+--+--+------
1 | 2 | 3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10|11|12| 13
-----+--------------------------+-----+--+--+--+--+--+--+--+--+--+------
| | | | | | | | | | | |
Исполнитель ______________ ___________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ____________ _________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
/--------------------------------
| Кредит субсчета 179
|--------------------------------
| Дебет субсчетов
|--------------------------------
| | | | |
| 061 | 066 | | |
| | | | |
| | | | |
|------+-----+-----+-----+-------
| 14 | 15 | 16 | 17 | 18
|------+-----+-----+-----+-------
| | | | |
Проверил руководитель ___________ ___________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ______________ листах
_____________________________ Форма 411
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 12
за _______________ 19___ г.
Свод накопительных ведомостей по расходу продуктов питания
------------------------------------------------------------------------
| | Код | | Дебет счетов
NO | Материально ответственное| уч- | Кредит |------------------------
п/п | лицо | реж-|субсчета| | | | |230,
| |дения| 061 |200 | | | |140
-----+--------------------------+-----+--------+----+----+----+----+----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
-----+--------------------------+-----+--------+----+----+----+----+----
| | | | | | | |
Исполнитель _______________ ______________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________________ _____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________________ _____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ____________ листах
_____________________________ Форма 396
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 13
за ______________ 19 ___ г.
Накопительная ведомость по расходу материалов
------------------------------------------------------------------------
| |Номер| |Кредит субсчетов| Дебет субсчетов
Nо |Дата|доку-|Наименование|----------------+-------------------------
п/п | |мента| документа | | | | | | 200 | |
| | | | | | | | |----------+---------+----
| | | | | | | | | ст.|сумма|ст.|сумма|сумма
-----+----+-----+------------+--+--+--+---+---+----+-----+---+-----+-----
1 | 2 | 3 | 4 |5 |6 |7 | 8 | 9 | 10 | 11 |12 | 13 | 14
-----+----+-----+------------+--+--+--+---+---+----+-----+---+-----+-----
| | | | | | | | | | | | |
Сумма оборотов по кредиту субсчетов _______________________
Исполнитель _____________ ____________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ______________ ________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
/----------------------------------
| В том числе по учреждениям
| (материально-ответственным лицам)
|
|-----------------------------------
| | | | | | | | |
|---+---+---+---+---+---+---+---+---
|15 |16 |17 |18 |19 |20 |21 |22 |23
|---+---+---+---+---+---+---+---+--
| | | | | | | | |
Проверил руководитель ___________ __________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ______________ листах
_________________________________ Форма 409
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 14
за ________________19___ г.
Накопительная ведомость начисления доходов по специальным средствам
-------------------------------------------------------------------------
| | Номер | | Код |Кре- | Дебет субсчетов
N | Дата | доку- |Содержание операции | уч- |дит |-------------------
п/п | | мента | | реж- |суб- | | | | |
| | | | дения|счета| | | | |
| | | | | 400 | | | | |
----+------+-------+--------------------+------+-----+---+---+---+---+---
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11
----+------+-------+--------------------+------+-----+---+---+---+---+---
| | | | | | | | | |
Исполнитель ________________ ______________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _____________ _______________________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на ________ листах
_____________________________________ Форма 406
Наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 15
за ______________ 19___ г.
Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание детей
-------------------------------------------------------------------------
| | Код | Задолжен- |Начислено| | Задолжен-
| | уч- |ность на на-|за дни по| | ность на ко-
N | Наименование | реж-|чало месяца |сещения | Оплачено | нец месяца
п/п| учреждения |дения|------------+---------| по кви- |--------------
| | |дебет|кредит| Д 172 | танции |дебет | кредит
| | | | |---------| | |
| | | | | К 236 | | |
---+--------------+-----+-----+------+---------+----------+------+-------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
---+--------------+-----+-----+------+---------+----------+------+-------
| | | | | | | |
Исполнитель ________________ _______________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _______________ __________________________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах