Постановление Московского городского суда от 15.02.2013 N 4а-3423/12 (ключевые темы: электронные денежные средства - банки - материалы дела об административном правонарушении - налоговый контроль - крупнейших налогоплательщиков)

Постановление Московского городского суда от 15.02.2013 N 4а-3423/12

Заместитель председателя Московского городского суда Фомин Д.А., рассмотрев в порядке надзора жалобу Нажмутдиновой Л.В. в защиту Дубины И.Я. на постановление мирового судьи судебного участка N 382 Красносельского района города Москвы от 04 октября 2012 года и решение судьи Мещанского районного суда города Москвы от 06 ноября 2012 года по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка N 382 Красносельского района города Москвы от 04 октября 2012 года должностное лицо - президент ОАО "ГУТА-БАНК" Дубина И.Я. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 400 рублей.

Решением судьи Мещанского районного суда города Москвы от 06 ноября 2012 года постановление мирового судьи судебного участка N 382 Красносельского района города Москвы от 04 октября 2012 года оставлено без изменения, жалоба Дубины И.Я. - без удовлетворения.

В надзорной жалобе Нажмутдинова Л.В. в защиту Дубины И.Я. просит об отмене названных судебных актов, ссылаясь на то, что ч. 2 ст. 86 НК РФ, за нарушение которой президент банка Дубина И.Я. привлечен к административной ответственности, обязывает банк представлять в указанный законом срок документы и (или) сведения, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, только при их наличии, тогда как сведениями об ООО "Олимп" банк не располагал, в связи с чем не имел возможности их представить.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы надзорной жалобы заявителя, нахожу обжалуемые судебные акты законными и обоснованными.

Согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ административным правонарушением признается непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 настоящей статьи.

Частью 2 ст. 86 НК РФ на банки возложена обязанность выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

Как усматривается из материалов дела, 23 мая 2012 года в рамках камеральной налоговой проверки налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, проводимой в отношении ООО "Олимп", заместителем начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области составлен запрос N 840 о предоставлении в отношении ООО "Олимп" выписки по операциям на счете ххх за период с 01.01.2011 года по 24.05.2012 года. Данный запрос направлен в адрес ОАО "ГУТА-БАНК", юридический адрес: г. Москва, Орликов пер., д. 5, стр. 3, и получен банком 05 июня 2006 года.

14 июня 2012 года, то есть по истечении установленного в ч.2 ст.86 НК РФ трехдневного срока, ОАО "ГУТА-БАНК" направило в адрес Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области по почте ответ на запрос, в котором сообщило о невозможности представить истребованные сведения в виду отсутствия у ООО "Олимп" счета в банке.

По данному факту должностным лицом Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области в отношении президента ОАО "ГУТА-БАНК" Дубины И.Я. был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, и виновность Дубины И.Я. в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении; запросом налоговой инспекции о предоставлении выписки по операционному счету; уведомлением о получении запроса банком; ответом на запрос; актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях и иными материалами дела.

Вывод судебных инстанций о наличии в действиях Дубины И.Я. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам, которые были исследованы и оценены судебными инстанциями при рассмотрении дела и жалобы по правилам, установленным в ст. 26.11 КоАП РФ. Разрешая данное дело, мировой судья и судья районного суда, правильно применили нормы материального права и дали правильную юридическую оценку действиям Дубины И.Я.

Довод надзорной жалобы Нажмутдиновой Л.В. о том, что ч. 2 ст. 86 НК РФ, за нарушение которой президент банка Дубина И.Я. привлечен к административной ответственности, обязывает банк представлять в указанный законом срок документы и (или) сведения, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, только при их наличии, тогда как сведениями об ООО "Олимп" банк не располагал, в связи с чем не имел возможности их представить, несостоятелен. Приведенный довод основан на неверном толковании положений ч.2 ст.86 НК РФ, по смыслу которой отсутствие в банке операционных счетов проверяемого налогоплательщика не освобождает банк от обязанности выполнить законное требование государственного органа, осуществляющего налоговый контроль, и направить ему соответствующий ответ в установленный срок.

Таким образом, действия президента ОАО "ГУТА-БАНК" Дубины И.Я. правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ.

Надзорная жалоба не содержит доводов, влекущих отмену обжалуемых судебных актов.

Порядок и срок давности привлечения Дубины И.Я. к административной ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ с учетом требований ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.

При назначении наказания мировым судьей учтены фактические обстоятельства дела, данные о личности виновной, а также характер совершенного административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.13, 30.17, 30.18 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка N 382 Красносельского района города Москвы от 04 октября 2012 года и решение судьи Мещанского районного суда города Москвы от 06 ноября 2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, в отношении Дубины И.Я. оставить без изменения, надзорную жалобу Нажмутдиновой Л.В. в защиту Дубины И.Я. - без удовлетворения.

Заместитель председателя

Московского городского суда Д.А. Фомин