Решение Верховного Суда Чувашской Республики - Чувашии от 09 октября 2013 г. по делу N 21-296/2013

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Максимова И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Казенова А.А. и защитника Казенова А.А. - Федорова М.В., действующего по доверенности, на постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике N от 06 июня 2013 года, решение судьи Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от 06 августа 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении "данные изъяты" ООО "данные изъяты" Казенова А.А.,

УСТАНОВИЛ:

постановлением и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике N от 06 июня 2013 года "данные изъяты" ООО "данные изъяты" Казенов А.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 рублей за нарушение требований ч. 2 ст. 24 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3.8 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года N 138-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".

Не согласившись с данным постановлением, "данные изъяты" ООО "данные изъяты" Казенов А.А. и защитник Федоров М.В. обжаловали его в районный суд.

Решением судьи Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от 06 августа 2013 года постановление от 06 июня 2013 года оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Верховный Суд Чувашской Республики, Казенов А.А. и его защитник Федоров М.В. просят постановление должностного лица и решение судьи отменить, ссылаясь на то, что в действиях Казенова А.А. отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. В обоснование жалобы указали, что обязанность по составлению справки о валютных операциях может быть возложена как на Казенова А.А., так и на уполномоченный банк. В материалах дела не имеется сведений о том, что резидентом уполномоченному банку не предоставлено право осуществлять действия по заполнению справки о валютных операциях, предусмотренные инструкцией.

Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав пояснения защитника Казенова А.А. - Федорова М.В., поддержавшего доводы жалобы, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике Харук С.А., возражавшей против доводов жалобы, признав возможным рассмотрение дела в отсутствие остальных лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения жалобы, нахожу постановление должностного лица и решение судьи подлежащим оставлению без изменения по следующим основаниям.

Как установлено судом и подтверждено материалами дела, ДД.ММ.ГГГГ между ООО "данные изъяты" и "данные изъяты", "данные изъяты" (Покупатель) заключен договор N и дополнительное соглашение N от ДД.ММ.ГГГГ на поставку на условиях "данные изъяты" "данные изъяты" согласно спецификации (Приложение N 1).

Согласно п. 2.1 Договора общая сумма Договора определяется в соответствии с согласованной сторонами спецификацией. (Приложение N 1) и составляет "данные изъяты" рублей.

В соответствии с п. 3.1 Договора срок поставки оборудования определяется в соответствии с согласованной сторонами спецификацией (Приложение N

Согласно п. 3.4 Договора оплата оборудования осуществляется на условиях и в соответствии с согласованной сторонами спецификацией (Приложение N).

Пунктом 3.6 Договора установлено, что датой оплаты считается дата зачисления денежных средств Покупателя на расчетный счет Продавца.

Пункт 12.1 Договора вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств по Договору.

Спецификацией (Приложение N к Договору установлены условия оплаты:

1 этап - авансовый платеж в размере "данные изъяты" рублей без НДС, осуществляется в течение "данные изъяты" банковских дней с момента подписания Спецификации;

2- этап - платеж за оборудование в размере "данные изъяты" рублей без НДС оплачивается Покупателем - до ДД.ММ.ГГГГ

3 этап - оплачивается Покупателем по доставке оборудования в "данные изъяты"). Размер платежа определяется дополнительным соглашением.

Срок поставки - "данные изъяты" календарных дней с момента получения аванса и подписания сторонами технического задания.

ДД.ММ.ГГГГ Общество по Договору в Приволжском филиале ОАО "данные изъяты" оформлен паспорт сделки N (далее - ПС).

Во исполнение Договора Обществом осуществлена поставка товара по декларации на товары N на сумму "данные изъяты" рублей, нерезидентом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по трем платежным поручениям произведена оплата на общую сумму "данные изъяты" рублей, в том числе по платежному поручению N от ДД.ММ.ГГГГ на сумму "данные изъяты" рублей, что подтверждается платежными поручениями N от ДД.ММ.ГГГГ, N от ДД.ММ.ГГГГ, N от ДД.ММ.ГГГГ, выписками из лицевого счета от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, декларацией на товары N, ведомостью банковского контроля от ДД.ММ.ГГГГ по ПС N.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно п. 2 ч. 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Указанный порядок установлен

Положением Центрального Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" утратило силу с 01.10.2012 г. в связи с изданием Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138 - И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).

В соответствии с требованиями Инструкции N 138-И, при исполнении обязательств по контракту (поставки, выполнения работ и т.п.) оформляется справка о подтверждающих документах и представляется резидентом в банк в одном экземпляре вместе с пакетом подтверждающих документов.

Согласно п. 3.6 Инструкции в случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке и валютных операциях.

Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента (п. 3.8 Инструкции).

Таким образом, на ООО "данные изъяты" вышеуказанными нормами возложена обязанность по представлению в банк платежного поручения N от ДД.ММ.ГГГГ на сумму "данные изъяты" рублей и справки о валютных операциях.

Справка о валютных операциях и платежное поручение N от ДД.ММ.ГГГГ на сумму "данные изъяты" рублей в соответствии с требованиями пункта 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года N 138-И, должны быть представлены в уполномоченный банк не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, ООО "данные изъяты" в уполномоченный банк представило указанные выше документы только ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, просрочка составила "данные изъяты" рабочих дней.

Часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Казенов А.А., будучи "данные изъяты" ООО "данные изъяты" а, следовательно, наделенным в указанном Обществе организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в силу примечания к ст. 2.4 КоАП РФ является должностным лицом, ответственным за деятельность указанного Общества.

Обязанность по своевременному представлению в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым сделкам, возложена на "данные изъяты" ООО "данные изъяты" Казенова А.А., лично исполняющего обязанности по ведению бухгалтерского учета в Обществе.

При указанных обстоятельствах, вывод должностного лица и суда первой инстанции о наличии в действиях "данные изъяты" ООО "данные изъяты" Казенова А.А. состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является правомерным, соответствующим материалам дела и действующему законодательству.

Факт совершения директором ООО "данные изъяты" Казеновым А.А. вмененного ему административного правонарушения и его виновность подтверждаются собранными по данному делу доказательствами

, исследованных должностным лицом при вынесении постановления, а также судьей районного суда при рассмотрении жалобы на постановление, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывает, а именно:

протоколом об административном правонарушении N от ДД.ММ.ГГГГ, платежным поручением N от ДД.ММ.ГГГГ на сумму "данные изъяты" рублей, справкой о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ и другими доказательствами.

При рассмотрении дела на основании ст. 26.1 КоАП РФ должностным лицом и судьей установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, дана оценка представленным доказательствам в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ. Оснований для выводов о неверной оценке доказательств по делу не имеется.

Доводы жалобы об отсутствии в действиях "данные изъяты" ООО "данные изъяты" Казенова А.А. состава административного правонарушения были проверены судьей районного суда и обоснованно признаны несостоятельными.

Доводы жалобы об отсутствии у "данные изъяты" ООО "данные изъяты" обязанности по представлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях являются несостоятельными.

Согласно пункту 3.9 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года N 138-И договором между уполномоченным банком и резидентом может быть предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 3.8 указанной Инструкции, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 3.8 настоящей Инструкции.

Таким образом, резиденты могут передать банку полномочия по оформлению документов (п. п. 2.4, 3.5, 3.9, 9.4 Инструкции N 138-И), для этого необходимо включить соответствующее положение в договор, заключенный с банком.

Из материалов дела следует, что резидент не предоставил уполномоченному банку право заполнения справки о валютных операциях, поскольку Казеновым А.А. договор о включении в него соответствующего положения, не представлен.

Иные доводы жалобы не опровергают наличия в действиях Казенова А.А. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем не ставят под сомнение законность и обоснованность постановления должностного лица и решения.

Существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену постановления должностного лица и решения судьи, не допущено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления должностного лица и решения судьи, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, ст. 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике N от 06 июня 2013 года, решение судьи Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от 06 августа 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении "данные изъяты" ООО "данные изъяты" Казенова А.А. оставить без изменения, жалобу Казенова А.А. и защитника Казенова А.А. - Федорова М.В. - без удовлетворения.

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики И.А. Максимова