Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20 мая 1997 г. N 5898/96 Тот факт, что порядок привлечения к ответственности по пункту 2 статьи 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" не установлен, не лишает органы валютного контроля права применять такую ответственность

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ
от 20 мая 1997 г. N 5898/96

ГАРАНТ:

См. комментарий

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации рассмотрел протест заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на решение Арбитражного суда Воронежской области от 05.06.96 по делу N 135/17.

Заслушав и обсудив доклад судьи, Президиум установил следующее.

Акционерное общество "ОКАбанк" обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с иском к Центрально-Черноземному региональному центру Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю о признании недействительным его решения от 18.07.95 в части применения штрафных санкций в сумме 50 000 долларов США за нарушение валютного законодательства. законодательства.

Решением от 26.12.95 в удовлетворении исковых требований отказано.

Федеральный арбитражный суд Центрального округа постановлением от 26.03.96 отменил указанное решение как принятое по неисследованным доказательствам и направил дело на новое рассмотрение.

Решением от 05.06.96 исковые требования удовлетворены.

В протесте заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предлагается решение суда от 05.06.96 отменить, в удовлетворении иска отказать.

Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, ответчиком была проведена проверка соблюдения валютного и экспортного законодательства акционерным обществом "ОКАбанк", о чем составлен акт от 03.07.95.

В ходе проверки установлено нарушение порядка учета валютных операций, которое заключалось в следующем. На текущий счет клиента банка - инвестиционно-коммерческой компании "Орликом" - 26.12.94 поступила иностранная валюта в сумме 150 000 долларов США. Согласно контракту между ИКК "Орликом" и фирмой США о совместной коммерческой деятельности в производственной сфере и строительстве жилья фирма перечисляет на расчетный счет компании 150 000 долларов США для совместного приобретения ценных бумаг. В мемориальном ордере от 27.12.94 N 91 указано, что поступившая сумма является выручкой компании от продажи товара. Банковской расшифровкой движения валютных средств на счете компании " Орликом" эта сумма зафиксирована как поступление в уставный фонд компании.

По результатам проверки ответчиком принято решение от 18.07.95 о взыскании с истца штрафа в сумме 50 000 долларов США на основании пункта 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

Истец не отрицал факт правонарушения, установленный арбитражным судом в ходе рассмотрения дела.

Принимая решение об удовлетворении исковых требований, арбитражный суд исходил из того, что согласно пункту 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок привлечения к ответственности в случаях, предусмотренных этим пунктом, устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Поскольку такой порядок в настоящее время не установлен, суд решил, что ответчик не имел права применять к истцу штрафные санкции.

Между тем тот факт, что порядок привлечения к ответственности по пункту 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" не установлен, не лишает органы валютного контроля права применять такую ответственность.

При таких обстоятельствах оснований для признания недействительным решения Центрально-Черноземного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю от 18.07.95 о привлечении к ответственности АО "ОКАбанк" у арбитражного суда не имелось.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 187 - 189 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил:

решение Арбитражного суда Воронежской области от 05.06.96 по делу N 135/17 отменить.

Отказать акционерному обществу "ОКАбанк" в удовлетворении исковых требований о признании недействительным решения Центрально-Черноземного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю от 18.07.95 в части применения штрафных санкций в сумме 50 000 долларов США.

Председатель Высшего

Арбитражного Суда

Российской Федерации

В.Ф.Яковлев