Решение Волгоградского областного суда Волгоградской области от 06 декабря 2013 г. по делу N 07р-700/2013

Судья Волгоградского областного суда Циренщиков И.А.,

при секретаре Трифанова А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Захарова И.В. на постановление начальника ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от 28 августа 2013 года и решение судьи Волжского городского суда Волгоградской области от 6 ноября 2013 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО "Автобусные линии"

Захарова Игоря Викторовича,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от 28 августа 2013 года директор ООО "Автобусные линии" Захаров И.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.1 ч.2 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере " ... " руб.

Решением судьи Волжского городского суда от 06 ноября 2013 г. указанное постановление оставлено без изменения, а жалоба Захарова И.В. без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Волгоградский областной суд Захаров И.В. просит отменить вынесенное административным органом постановление и решение суда, считая их незаконными.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы, выслушав Захарова И.В., поддержавшего жалобу, представителя ИФНС России по г. Волжскому Фурдыло Д.А., возражавшего против доводов жалобы,

прихожу к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения данной жалобы.

В силу ч.2 ст.15.1 КоАП РФ нарушение платёжными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами", банковскими платёжными агентами и банковскими платёжными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платёжной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приёме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объёме на свой специальный банковский счёт (счета), а равно неиспользование платёжными агентами, поставщиками, банковскими платёжными агентами, банковскими платёжными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчётов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырёх тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч.1 ст.3 Федерального закона от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ (в ред. от 27 июня 2011 года) "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами" (далее-Закон) под деятельностью по приёму платежей физических лиц (далее - приём платежей) в целях настоящего Федерального закона признается приём платёжным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платёжным агентом последующих расчётов с поставщиком.

В статье 2 Закона даны основные понятия:

платёжный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приёму платежей физических лиц. Платёжным агентом является оператор по приёму платежей либо платёжный субагент.

оператор по приёму платежей - платёжный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приёму платежей физических лиц.

платёжный субагент - платёжный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приёму платежей договор об осуществлении деятельности по приёму платежей физических лиц.

Статьёй 4 Закона (ч.14,15,16,17) установлено, что платёжный агент при приёме платежей обязан использовать специальный банковский счёт (счета) для осуществления расчётов.

Платёжный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приёме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объёме на свой специальный банковский счёт (счета).

По специальному банковскому счету платёжного агента могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платёжного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счёт платёжного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому счету платёжного агента не допускается.

Из материалов дела следует, что проведённой сотрудниками ИФНС России по г. Волжскому проверкой было установлено, что Обществом с ограниченной ответственностью "Автобусные линии" (Агентство) осуществлялась деятельность по приёму наличных платежей от физических лиц при реализации билетов на автобусы пригородных, междугородных и международных маршрутов через кассу общества на основании договоров с перевозчиками, а также иными лицами.

Приём в кассу общества наличных платежей от физических лиц при реализации билетов на автобусы междугородных маршрутов, осуществляется на основании договора об оформлении билетов на автобусы N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого с ГУП ВОП "Вокзал-Авто" (Предприятие) с целью предварительной продажей билетов на автобусы междугородных маршрутов, отправляющихся в рейс от Центрального автовокзала г. Волгограда, через пункты продаж Агентства расположенных в иных местах.

Осуществление ООО "Автобусные линии" деятельности в качестве платёжного субагента производились в проверяемом периоде в рамках договора N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого с ООО "Волго-Дон.Рос".

Также ООО "Автобусные линии" осуществлялась деятельность не только в качестве платёжного субагента, но и в качестве платёжного агента - оператора по приёму платежей в рамках субагентского договора N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ заключённого с ООО "Транспортное агентство", но и в рамках договора N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого с ООО АВС "Аэропорт-Сервис". Согласно ч.3 ст.2 Закона N103-ФЗ и платёжный субагент и оператор по приёму платежей являются платёжными агентами.

В проверяемом периоде с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "Автобусные линии" принимаемые в кассу как в рамках договоров с "Вокзал-Авто" и "Волго-Дон. Рос", так и во исполнение иных договоров наличные денежные средства вносились на расчётный счёт, открытый предприятием в Волжском филиале ОАО АКБ "НЗБанк", либо использовались для расчётов с контрагентами (перевозчиками) наличными деньгами. С использованием этого же счёта в Волжском филиале АКБ "НЗБанк" обществом производились расчёты с платёжными субагентами ООО "Транспортное агентство", ООО АВС "Аэропорт-Сервис" и последующие расчёты с поставщиками (перевозчиками). Специальный банковский счёт, предусмотренные требованиями Федерального закона от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами" не открывался.

Проверкой установлены нарушения в виде невыполнения обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приёме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объёме на специальный банковский счёт, а также в виде неиспользования специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчётов.

При таких обстоятельствах, суд сделал обоснованный вывод о правомерности привлечения директора ООО "Автобусные линии" Захарова И.В. к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что Захаров И.В. не является субъектом правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, поскольку положения ФЗ "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами" не распространяются на отношения по вышеуказанным договорам являются ошибочными, поскольку они основаны на неверном толковании закона.

ООО "Автобусные линии" на основании договоров об оформлении билетов на автобусы N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ и N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ является платёжным субагентом поскольку, заключило с ГУП ВОП "Вокзал - Авто" и с ООО "Волго-Дон. Рос" договор об осуществлении деятельности по приёму платежей физических лиц, а по договорам N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ и N " ... " от ДД.ММ.ГГГГ является оператором по приёму платежей физических лиц по поручению и за вознаграждение с ООО "Транспортное агентство" и ООО АВС "Аэропорт-Сервис" следовательно, его деятельность регулируется в том числе и нормами Федерального закона от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами".

Все собранные по делу доказательства получили оценку в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Действия Захарова И.В. квалифицированы правильно, наказание ему назначено в пределах санкции соответствующей статьи КоАП РФ.

Ссылки в жалобе, на решения арбитражных судов в соответствии с действующим КоАП РФ не имеют преюдициального значения для суда общей юрисдикции рассматривающего дело об административном правонарушении в отношении должностного лица. Кроме того, как следует из их содержания, они основаны на иных обстоятельствах имеющих юридическое значение.

При таких обстоятельствах не нахожу оснований для отмены вынесенного налоговым органом постановления и судебного решения городского суда.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от 28 августа 2013 года и решение судьи Волжского городского суда Волгоградской области от 6 ноября 2013 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО "Автобусные линии" Захарова Игоря Валентиновича - оставить без изменения, а его жалобу без удовлетворения.

Судья Волгоградского подпись

областного суда Циренщиков И.А.

" ... "

" ... "

" ... "