Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение N 3
к инструкции Госналогслужбы РФ
N 35 от 29 июня 1995 г.
/---\
| |
Про- /-----\ /-----\ \---/
бное | | В ГНИ | |Справка о доходах /--\ /-----------\
поле | | |(код)|физического лица за 199| |год N | |
/-------------------------+---------------------------------------------|
| 1 |1.1. ИНН |1.2. Наименование предприятия, организации, |
|----+--------------------| учреждения / Фамилия, Имя, Отчество |
|Све-|1.3. Контактный | физического лица |
|де- | телефон | |
|ния |------------------------------------------------------------------|
|об |1.4. Адрес|Индекс|Код* |Район |
|ис- | | |региона| |
|точ-|------------------------------------------------------------------|
|нике|Город |Населенный пункт |
|вып-|------------------------------------------------------------------|
|латы|Улица |Дом |Корпус |Квартира |
| | | | | |
| | | | | |
|----+------------------------------------------------------------------|
| 2 |2.1. ИНН |2.2. Фамилия, Имя, Отчество |
|----+------------------------------------------------------------------|
|Све-|2.3. Код* вида до-| |2.4. Серия, |2.5. Дата|число|месяц|год |
|де- |кумента, удостове-| |номер доку- |рождения | | | |
|ния |ряющего личность | |мента | | | | |
|о |----------------------+-------------------------------------------|
|по- |2.6. Адрес по-|Код* |Индекс|Код* региона|Район |
|лу- |стоянного мес-|страны | | | |
|ча- |та жительства | | | | |
|теле|------------------------------------------------------------------|
|до- |Город |Населенный пункт |
|хо- |------------------------------------------------------------------|
|да |Улица |Дом |Корпус |Квартира |
| |------------------------------------------------------------------|
| |2.7. Ста-| |2.8. Место| |2.9. Налогооблагаемый период (поставить|
| |тус | |работы | |любой знак в клетке нужного месяца) |
| |(1-рези- | |(1-основ- | | |
| |дент, | |ное, | | |
| |2-нерези-| |2-неоснов-| | /--------------------------\ |
| |дент) | |ное) | | |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12| |
|----+------------------------------------------------------------------|
| 3 |3.1. Со-|Январь |Февраль |Март |Апрель |Май |Июнь |
|----|вокупный|--------+---------|----------|---------|--------|--------|
|Све-|доход по|Июль |Август |Сентябрь |Октябрь |Ноябрь |Декабрь |
|де- |месяцам | | | | | | |
|ния |--------+-----------------------------+---------------------------|
|о |3.2. Ви-|Код* Сумма Код* Сумма ||Код* Сумма Код* Сумма |
|до- |ды дохо-|дохода дохода ски- скидки ||дохода дохода ски- скидки |
|хо- |дов в | дки (рас- || дки (рас- |
|дах |налого- | (рас- хода || (рас- хода |
| |облага- | хода) || хода) |
| |емом пе-|----------------------------||---------------------------|
| |риоде | | | | || | | | |
| | |------+------+-----+--------||------+------+-----+-------|
| | | | | | || | | | |
| | |------+------+-----+--------||------+------+-----+-------|
| | | | | | || | | | |
| | |------+------+-----+--------||------+------+-----+-------|
| | | | | | || | | | |
|----+----------------------------+-------------------------------------|
| 4 | Код* Сумма ||Код* Сумма ||Код* Сумма |
|----+---------------------------||------------------||-----------------|
| | |--------------+----------||-------+----------||------+----------|
|Све-| | | || | || | |
|де- | |--------------+----------||-------+----------||------+----------|
|ния | | | || | || | |
|о | \-------------------------/\------------------/\-----------------|
|про-| Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по |
|из- | новому строительству или приобретению жилья |
|ве- | |
|ден-| |
|ных | |
|вы- | |
|че- | |
|тах | |
| | |
| | |
| | |
|----+------------------------------------------------------------------|
| 5 |5.1. Скидки (расходы) |5.2. Вычеты на общую сумму |
|----| на общую сумму | |
|Ис- |------------------------------------------------------------------|
|пол-|5.3. Сумма |валового|облагаемого|Сумма |исчисленная|удержанная |
|не- |дохода | | |налога:| | |
|ние |-----------+--------+-----------+-------+-----------+-------------|
|на- |5.4. Сумма |общая |облагаемая |Сумма |исчисленная|удержанная |
|ло- |коэффициен-| | |налога:| | |
|го- |тов и над- | | | | | |
|вых |бавок: | | | | | |
|обя-|-----------+--------+-----------+-------+-----------+-------------|
|за- |5.5. Сумма |общая |облагаемая |Сумма |исчисленная|удержанная |
|те- |материаль- | | |налога:| | |
|льс-|ной выгоды:| | | | | |
|тв |------------------------------------------------------------------|
| |5.6. Сумма налога, переданная|5.7. Наличие у предпринимателя,| |
| |на взыскание в налоговую |частного практика, арендодателя| |
| |инспекцию |основания для неудержания подо-| |
| | |ходного налога у источника вып-| |
| | |латы (1 - есть подтверждающий | |
| | |документ, 2 - нет подтверждаю- | |
| | |щего документа) | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Главный |Ф.И.О. |Дата |число|месяц|год |
|бухгалтер (подпись) | |составления| | | |
|(не выходить за |----------------------------------------------/
|границы поля) |
| | Примечания Реквизиты, отмеченные знаком *,
| М.П. | выбираются из соответствующих
| (ставить точно в круг) | справочников.
\------------------------/ Справка о доходах заполняется
машинописным текстом. /---\
Исправления не допускаются | |
\---/
Автоматизированная система ввода информации ABBYY FineReader
В Справке о доходах физического лица представлены показатели, предусмотренные приложением N 3 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации N 35 от 29.06.95 г. "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
При составлении Справки использована справочная информация, приведенная в приложении N 9 к упомянутой инструкции, в частности:
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"
Код | Наименование документа | Примечания |
01 | Паспорт | Паспорт гражданина СССР, действующий в настоящее время |
03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-ти летнего (с 01.10.97 - 14-ти летнего) возраста |
04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
05 | Справка об освобождении | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
07 | Военный билет | Для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
10 | Заграничный паспорт | Для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
11 | Свидетельство о регист- рации ходатайства имми- гранта о признании его беженцем |
Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
13 | Удостоверение беженца | Для беженцев |
21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт образца 1997 г. |
2. Справочник "Виды доходов"
Код | Краткое наименование вида дохода |
Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход | |
0200 | Заработная плата, вознаграждения по основному месту работы |
0300 | Доходы от выполнения работ по совместительству |
0410 | Доходы, полученные от приобретения товаров, работ, услуг по ценам, ниже рыночных |
0420 | Материальная выгода по заемным средствам |
0500 | Дивиденды и иные доходы от прироста капитала |
2100 | Доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений) |
5100 | Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход |
Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход | |
3100 | Материальная помощь |
3200 | Стоимость подарков |
3300 | Стоимость призов |
3400 | Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей) |
3500 | Доходы, полученные от продажи другого имущества |
3600 | Доходы, полученные в натуральной форме |
3701 | Доходы учащихся дневной формы обучения |
3799 | Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации |
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами |
|
4000 | Доходы от предпринимательской деятельности |
4600 | Доходы частных нотариусов |
4701 | Доходы от сдачи в аренду помещений |
4702 | Доходы от сдачи в аренду имущества |
4703 | Доходы от сдачи в аренду земли |
4800 | Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой инспекцией |
Авторские вознаграждения | |
5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных произведений |
5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений |
5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно-прикладного искусства |
5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений |
5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических произведений |
5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений |
5007 | Авторские вознаграждения за создание произведений науки |
5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства |
5099 | Другие авторские вознаграждения |
3. Справочник "Виды скидок и расходов"
Код | Краткое наименование скидки |
01 | Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ |
02 | Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ |
03 | Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ |
04 | Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ |
05 | Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ |
Код | Вид расходов по авторским вознаграждениям |
06 | Нормативная величина |
07 | Документально подтвержденные |
4. Справочник "Виды вычетов, предоставляемых налогоплательщикам"
Код | Вид вычета |
10 | Отчисления в Пенсионный Фонд России с совокупного дохода |
11 | Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок |
21 | Однократный размер ММОТ |
22 | Двукратный размер ММОТ |
23 | Трехкратный размер ММОТ |
25 | Пятикратный размер ММОТ |
29 | Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке |
30 | Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном размере ММОТ |
31 | Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном размере ММОТ |
41 | Суммы, перечисленные на благотворительные цели |
42 | Суммы, направленные на новое строительство или приобретение жилых объектов |
43 | Суммы пожертвований в избирательные фонды |
44 | Суммы, направленные на противопожарное страхование |
99 | Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов Российской Федерации |
Порядок заполнения Справки о доходах физического лица
Для заполнения Справки используются данные, содержащиеся в налоговой карточке, форма которой приведена в Приложении N 7, а также справочная информация, приведенная в Приложениях NN 9 и 14 к настоящей Инструкции. В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных источником дохода (организацией или иным работодателем) физическому лицу, суммах подоходного налога исчисленного и удержанного этим источником выплаты, а также сумме налога, переданного на взыскание в государственную налоговую инспекцию в случае невозможности взыскания этого налога этим источником выплаты дохода.
При заполнении Справки необходимо руководствоваться следующим.
Справка на бумажном носителе заполняется машинописным текстом через два интервала. Для точной установки бланка в печатающее устройство предназначено пробное поле, расположенное в левом верхнем углу бланка. Пробное поле может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым. Исправления в заполненном бланке Справки не допускаются.
В поле "В ГНИ" (код)" проставляется четырехзначный код государственной налоговой инспекции, в которую представляется данная информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер ГНИ в регионе.
В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за 1998 год".
В поле "Справка N " указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок на предприятии, в учреждении, организации и у иного работодателя.
В разделе 1 "Сведения об источнике выплаты" отражается необходимая информация об источнике выплаты:
в поле "ИНН" указывается идентификационный номер источника выплаты дохода, т.е. предприятия, учреждения, организации и иных работодателей, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской и иной деятельностью, а также частной нотариальной практикой.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) работодателя представляет собой:
а) десятизначный цифровой код, если работодателем является организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) десятизначный цифровой код, перед которым проставляется буквенный символ "F", если работодателем является организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, международной организации;
в) двенадцатизначный цифровой код, если работодателем является физическое лицо;
в поле 1.2. - полное наименование предприятия, учреждения, организации или фамилия, имя, отчество физического лица, являющегося работодателем.
Полное наименование юридического лица должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя или частнопрактикующего нотариуса и являющееся работодателем, указывает полностью, без сокращений свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов - Копыловский Сергей Михайлович;
в поле 1.3. - контактный телефон источника выплаты дохода, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого источника;
в поле 1.4. - адрес источника выплаты дохода;
для предприятий, учреждений, организаций - почтовый адрес, указанный в учредительных документах;
для общественных организаций - адрес, указанный в документе о предоставлении юридического адреса;
для физических лиц - адрес постоянного места жительства.
Написание адреса осуществляется в следующей последовательности: индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира. Порядок отражения элементов адреса приводится ниже;
В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается информация, касающаяся физического лица:
в поле 2.1. "ИНН" - указывается, если он имеется, идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который проставляется из документов, подтверждающих постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе.
в поле 2.2. "Фамилия, Имя, Отчество" - фамилия, имя и отчество получателя дохода записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом;
в поле 2.3. "Код вида документа, удостоверяющего личность" - указывается код, выбранный из справочника N 1, приведенного в Приложении N 9 к настоящей Инструкции и соответствующий виду документа, удостоверяющего личность. Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт;
в поле 2.4. "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом печатать слова серия и номер не требуется;
в поле 2.5. "Дата рождения" - указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945;
в поле 2.6. "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица. Написание адреса производится в следующей последовательности:
"Код страны" - указывается числовой код страны постоянного места жительства, который имеется в Общероссийском Классификаторе Стран Мира ОКСМ, введенном в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 г. N 641;
См. Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, принятый и введенный в действие постановлением Госстандарта РФ от 14 декабря 2001 г. N 529-ст
"Индекс" - указывается индекс предприятия связи, соответствующий адресу места жительства физического лица;
"Код региона" - указывается код региона Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого проживает физическое лицо. Код региона используется из справочника N 5, приведенного в Приложении N 9 к настоящей Инструкции;
"Район", "Город", "Населенный пункт"- указываются наименования района; города; населенного пункта (села, поселка и т.п.);
"Улица" - указывается наименование улицы, проспекта, переулка и т.п.;
"Дом", "Корпус", "Квартира" указывается номер дома; номер корпуса; номер квартиры. При заполнении элемента адреса "дом" могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в элементе адреса "корпус". Например, строение 1 отражается в элементе корпус "строение 1".
Пример 1. Адрес г.Москва, Ленинский проспект, д.4а, кор. 1, кв.10 отражается следующем образом:
индекс - 110515; код региона - 77; улица - Ленинский пр-кт; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.Апрелевка, ул.Августинская, дом 14, стр.1, кв.50 отражается следующим образом:
индекс - 143360; код региона - 50; район - Нарофоминский р-н; город - Апрелевка Г; улица - Августинская ул; дом - 14; корпус - строение 1; квартира - 50;
Пример 3. Адрес г.Воронеж, п.Боровое, ул.Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:
индекс - 394050; код региона - 36; город - Воронеж Г; населенный пункт - Боровое П; дом - 1;
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.Андреево, д.12 отражается следующим образом:
индекс - 155110; код региона - 37; район - Ивановский р-н; Андреево Д; дом - 12.
При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в Приложении N 14 настоящей Инструкции.
При заполнении элементов в адресе следует иметь в виду, что для региональных центров наименования регионов могут не указываться, а для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются. При отсутствии в адресе одного из элементов адреса отведенное поле в соответствии с приведенными выше примерами не заполняется.
Для нерезидентов указывается только код страны постоянного проживания нерезидента - иностранного физического лица, не имеющего постоянного места жительства в Российской Федерации. К этой категории относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности не более 183 дней;
в поле 2.7. "Статус" - указывается статус налогоплательщика - физического лица. Если налогоплательщик является резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2;
в поле 2.8. "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному - проставляется цифра 1, не по основному - проставляется цифра 2.
К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы), относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем, где находится трудовая книжка.
К доходам, полученным не по основному месту работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы (службы, учебы) от других предприятий, учреждений, организаций и иных работодателей, а также и в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы;
в поле 2.9. "Налогооблагаемый период" - отмечаются месяцы отчетного календарного года, за которые физическим лицом получен доход от этого источника выплаты (зачеркиваются клетки нужных месяцев).
В разделе 3 "Сведения о доходах" отражаются сведения о суммах совокупного дохода по месяцам, а также о доходах по каждому виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь, доходы от продажи имущества и т.д. В этом разделе указываются все доходы, полученные физическими лицами в денежной форме, в натуральном выражении, а также размеры произведенных из полученного дохода скидок (расходов).
Все суммы доходов и скидок (расходов) отражаются в рублях и копейках.
В поле 3.1. "Совокупный доход по месяцам" - указываются суммы совокупного месячного дохода по месяцам. При этом для определения совокупного дохода применяются правила ведения бухгалтерского учета и положения, предусмотренные настоящей Инструкцией. Например, заработная плата за январь 1998 года, выплаченная в феврале 1998 года, отражается в поле "январь".
Если заработная плата за какие-то месяцы отчетного года будет выплачена в следующем календарном году, то в этом случае она должна включаться в совокупный доход следующего календарного года, в котором будет выплачена.
Пример: Работнику предприятия в 1998 году ежемесячно начислялась заработная плата: январь - 2000 руб.; февраль - 2000 руб.; март - 2000 руб.; апрель - 2000 руб.; май - 2000 руб.; июнь - 2000 руб.; июль - 2000 руб.; август - 2000 руб.; сентябрь - 2000 руб.; октябрь - 2000 руб.; ноябрь - 2000 руб.; декабрь - 2000 руб. В связи с отсутствием средств у предприятия заработная плата в этом году выплачена за 10 месяцев (январь - октябрь), а заработная плата за два месяца (ноябрь - декабрь) выплачена в марте 1999 года. В таком случае в доход 1998 года включается заработная плата в размере 20000 руб., которая отражается соответственно в поле того месяца, за который произведена выплата заработной платы в 1998 году.
Таким образом, в полях 3.1 указывается:
Январь - 2000.00; Февраль - 2000.00; Март - 2000.00; Апрель - 2000.00; Май - 2000.00; Июнь - 2000.00; Июль - 2000.00; Август - 2000.00; Сентябрь - 2000.00; Октябрь - 2000.00.
Совокупный доход, полученный в каждом месяце, определяется с учетом суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам за исключением доходов, которые в целях налогообложения не включаются в совокупный доход. При этом вычеты при определении совокупного дохода не исключаются.
Например: Работнику начислены и выплачены: заработная плата за январь 1998 года в сумме 2000 рублей, сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы 3000 рублей, материальная помощь 1500 рублей. Общая сумма дохода января составила 6500 рублей. Необлагаемый размер материальной помощи составляет 1001 руб. 88 коп. (83.49 х 12) из расчета минимального размера месячной оплаты труда. Совокупный доход января рассчитывается следующим образом: из общей суммы дохода за январь 6500 рублей (2000 + 3000 + 1500) исключае
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.