Приложение N 3 к инструкции Госналогслужбы РФ N 35 от 29 июня 1995 г. Справка о доходах физического лица

Приложение N 3

к инструкции Госналогслужбы РФ

N 35 от 29 июня 1995 г.

                                                                    /---\

                                                                    |   |

 Про- /-----\       /-----\                                         \---/

 бное |     | В ГНИ |     |Справка о доходах      /--\      /-----------\

 поле |     |       |(код)|физического лица за 199|  |год N |           |

/-------------------------+---------------------------------------------|

| 1  |1.1. ИНН            |1.2. Наименование предприятия, организации,  |

|----+--------------------|     учреждения / Фамилия, Имя, Отчество     |

|Све-|1.3. Контактный     |     физического лица                        |

|де- |     телефон        |                                             |

|ния |------------------------------------------------------------------|

|об  |1.4. Адрес|Индекс|Код*   |Район                                   |

|ис- |          |      |региона|                                        |

|точ-|------------------------------------------------------------------|

|нике|Город                          |Населенный пункт                  |

|вып-|------------------------------------------------------------------|

|латы|Улица                            |Дом   |Корпус   |Квартира       |

|    |                                 |      |         |               |

|    |                                 |      |         |               |

|----+------------------------------------------------------------------|

| 2  |2.1. ИНН            |2.2. Фамилия, Имя, Отчество                  |

|----+------------------------------------------------------------------|

|Све-|2.3. Код* вида до-|   |2.4. Серия,  |2.5. Дата|число|месяц|год    |

|де- |кумента, удостове-|   |номер доку-  |рождения |     |     |       |

|ния |ряющего личность  |   |мента        |         |     |     |       |

|о   |----------------------+-------------------------------------------|

|по- |2.6. Адрес по-|Код*   |Индекс|Код* региона|Район                  |

|лу- |стоянного мес-|страны |      |            |                       |

|ча- |та жительства |       |      |            |                       |

|теле|------------------------------------------------------------------|

|до- |Город                          |Населенный пункт                  |

|хо- |------------------------------------------------------------------|

|да  |Улица                            |Дом   |Корпус   |Квартира       |

|    |------------------------------------------------------------------|

|    |2.7. Ста-|  |2.8. Место|  |2.9. Налогооблагаемый период (поставить|

|    |тус      |  |работы    |  |любой знак в клетке нужного месяца)    |

|    |(1-рези- |  |(1-основ- |  |                                       |

|    |дент,    |  |ное,      |  |                                       |

|    |2-нерези-|  |2-неоснов-|  | /--------------------------\          |

|    |дент)    |  |ное)      |  | |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|          |

|----+------------------------------------------------------------------|

| 3  |3.1. Со-|Январь  |Февраль  |Март      |Апрель   |Май     |Июнь    |

|----|вокупный|--------+---------|----------|---------|--------|--------|

|Све-|доход по|Июль    |Август   |Сентябрь  |Октябрь  |Ноябрь  |Декабрь |

|де- |месяцам |        |         |          |         |        |        |

|ния |--------+-----------------------------+---------------------------|

|о   |3.2. Ви-|Код*   Сумма  Код*  Сумма   ||Код*   Сумма  Код*  Сумма  |

|до- |ды дохо-|дохода дохода ски-  скидки  ||дохода дохода ски-  скидки |

|хо- |дов в   |              дки   (рас-   ||              дки   (рас-  |

|дах |налого- |              (рас- хода    ||              (рас- хода   |

|    |облага- |              хода)         ||              хода)        |

|    |емом пе-|----------------------------||---------------------------|

|    |риоде   |      |      |     |        ||      |      |     |       |

|    |        |------+------+-----+--------||------+------+-----+-------|

|    |        |      |      |     |        ||      |      |     |       |

|    |        |------+------+-----+--------||------+------+-----+-------|

|    |        |      |      |     |        ||      |      |     |       |

|    |        |------+------+-----+--------||------+------+-----+-------|

|    |        |      |      |     |        ||      |      |     |       |

|----+----------------------------+-------------------------------------|

| 4  |         Код*     Сумма    ||Код*      Сумма   ||Код*      Сумма  |

|----+---------------------------||------------------||-----------------|

|    | |--------------+----------||-------+----------||------+----------|

|Све-| |              |          ||       |          ||      |          |

|де- | |--------------+----------||-------+----------||------+----------|

|ния | |              |          ||       |          ||      |          |

|о   | \-------------------------/\------------------/\-----------------|

|про-| Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по    |

|из- | новому строительству или приобретению жилья                      |

|ве- |                                                                  |

|ден-|                                                                  |

|ных |                                                                  |

|вы- |                                                                  |

|че- |                                                                  |

|тах |                                                                  |

|    |                                                                  |

|    |                                                                  |

|    |                                                                  |

|----+------------------------------------------------------------------|

| 5  |5.1. Скидки (расходы)          |5.2. Вычеты на общую сумму        |

|----|     на общую сумму            |                                  |

|Ис- |------------------------------------------------------------------|

|пол-|5.3. Сумма |валового|облагаемого|Сумма  |исчисленная|удержанная   |

|не- |дохода     |        |           |налога:|           |             |

|ние |-----------+--------+-----------+-------+-----------+-------------|

|на- |5.4. Сумма |общая   |облагаемая |Сумма  |исчисленная|удержанная   |

|ло- |коэффициен-|        |           |налога:|           |             |

|го- |тов и над- |        |           |       |           |             |

|вых |бавок:     |        |           |       |           |             |

|обя-|-----------+--------+-----------+-------+-----------+-------------|

|за- |5.5. Сумма |общая   |облагаемая |Сумма  |исчисленная|удержанная   |

|те- |материаль- |        |           |налога:|           |             |

|льс-|ной выгоды:|        |           |       |           |             |

|тв  |------------------------------------------------------------------|

|    |5.6. Сумма налога, переданная|5.7. Наличие у предпринимателя,|    |

|    |на взыскание в налоговую     |частного практика, арендодателя|    |

|    |инспекцию                    |основания для неудержания подо-|    |

|    |                             |ходного налога у источника вып-|    |

|    |                             |латы (1 - есть подтверждающий  |    |

|    |                             |документ, 2 - нет подтверждаю- |    |

|    |                             |щего документа)                |    |

|-----------------------------------------------------------------------|

|Главный                 |Ф.И.О.        |Дата       |число|месяц|год    |

|бухгалтер (подпись)     |              |составления|     |     |       |

|(не выходить за         |----------------------------------------------/

|границы поля)           |

|                        |   Примечания  Реквизиты, отмеченные  знаком *,

|        М.П.            |               выбираются   из  соответствующих

| (ставить точно в круг) |               справочников.

\------------------------/               Справка  о  доходах  заполняется

                                         машинописным текстом.      /---\

                                         Исправления не допускаются |   |

                                                                    \---/

      Автоматизированная система ввода информации ABBYY FineReader

В Справке о доходах физического лица представлены показатели, предусмотренные приложением N 3 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации N 35 от 29.06.95 г. "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".

При составлении Справки использована справочная информация, приведенная в приложении N 9 к упомянутой инструкции, в частности:

1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"

Код	Наименование документа	Примечания
01	Паспорт	Паспорт гражданина СССР, действующий в настоящее время
03	Свидетельство о рождении	Для лиц, не достигших 16-ти летнего (с 01.10.97 - 14-ти летнего) возраста
04	Удостоверение личности	Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05	Справка об освобождении	Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
07	Военный билет	Для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
10	Заграничный паспорт	Для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11	Свидетельство о регист- рации ходатайства имми- гранта о признании его беженцем	Для беженцев, не имеющих статуса беженца
13	Удостоверение беженца	Для беженцев
21	Паспорт гражданина РФ	Паспорт образца 1997 г.

2. Справочник "Виды доходов"

Код	Краткое наименование вида дохода
Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход
0200	Заработная плата, вознаграждения по основному месту работы
0300	Доходы от выполнения работ по совместительству
0410	Доходы, полученные от приобретения товаров, работ, услуг по ценам, ниже рыночных
0420	Материальная выгода по заемным средствам
0500	Дивиденды и иные доходы от прироста капитала
2100	Доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений)
5100	Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход
Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход
3100	Материальная помощь
3200	Стоимость подарков
3300	Стоимость призов
3400	Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей)
3500	Доходы, полученные от продажи другого имущества
3600	Доходы, полученные в натуральной форме
3701	Доходы учащихся дневной формы обучения
3799	Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами
4000	Доходы от предпринимательской деятельности
4600	Доходы частных нотариусов
4701	Доходы от сдачи в аренду помещений
4702	Доходы от сдачи в аренду имущества
4703	Доходы от сдачи в аренду земли
4800	Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой инспекцией
Авторские вознаграждения
5001	Авторские вознаграждения за создание литературных произведений
5002	Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений
5003	Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно-прикладного искусства
5004	Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений
5005	Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических произведений
5006	Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений
5007	Авторские вознаграждения за создание произведений науки
5008	Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
5009	Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства
5099	Другие авторские вознаграждения

3. Справочник "Виды скидок и расходов"

Код	Краткое наименование скидки
01	Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ
02	Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ
03	Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ
04	Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ
05	Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ
Код	Вид расходов по авторским вознаграждениям
06	Нормативная величина
07	Документально подтвержденные

4. Справочник "Виды вычетов, предоставляемых налогоплательщикам"

Код	Вид вычета
10	Отчисления в Пенсионный Фонд России с совокупного дохода
11	Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок
21	Однократный размер ММОТ
22	Двукратный размер ММОТ
23	Трехкратный размер ММОТ
25	Пятикратный размер ММОТ
29	Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке
30	Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном размере ММОТ
31	Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном размере ММОТ
41	Суммы, перечисленные на благотворительные цели
42	Суммы, направленные на новое строительство или приобретение жилых объектов
43	Суммы пожертвований в избирательные фонды
44	Суммы, направленные на противопожарное страхование
99	Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов Российской Федерации

Порядок заполнения Справки о доходах физического лица

Для заполнения Справки используются данные, содержащиеся в налоговой карточке, форма которой приведена в Приложении N 7, а также справочная информация, приведенная в Приложениях NN 9 и 14 к настоящей Инструкции. В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных источником дохода (организацией или иным работодателем) физическому лицу, суммах подоходного налога исчисленного и удержанного этим источником выплаты, а также сумме налога, переданного на взыскание в государственную налоговую инспекцию в случае невозможности взыскания этого налога этим источником выплаты дохода.

При заполнении Справки необходимо руководствоваться следующим.

Справка на бумажном носителе заполняется машинописным текстом через два интервала. Для точной установки бланка в печатающее устройство предназначено пробное поле, расположенное в левом верхнем углу бланка. Пробное поле может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым. Исправления в заполненном бланке Справки не допускаются.

В поле "В ГНИ" (код)" проставляется четырехзначный код государственной налоговой инспекции, в которую представляется данная информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер ГНИ в регионе.

В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за 1998 год".

В поле "Справка N " указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок на предприятии, в учреждении, организации и у иного работодателя.

В разделе 1 "Сведения об источнике выплаты" отражается необходимая информация об источнике выплаты:

в поле "ИНН" указывается идентификационный номер источника выплаты дохода, т.е. предприятия, учреждения, организации и иных работодателей, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской и иной деятельностью, а также частной нотариальной практикой.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) работодателя представляет собой:

а) десятизначный цифровой код, если работодателем является организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) десятизначный цифровой код, перед которым проставляется буквенный символ "F", если работодателем является организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, международной организации;

в) двенадцатизначный цифровой код, если работодателем является физическое лицо;

в поле 1.2. - полное наименование предприятия, учреждения, организации или фамилия, имя, отчество физического лица, являющегося работодателем.

Полное наименование юридического лица должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя или частнопрактикующего нотариуса и являющееся работодателем, указывает полностью, без сокращений свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов - Копыловский Сергей Михайлович;

в поле 1.3. - контактный телефон источника выплаты дохода, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого источника;

в поле 1.4. - адрес источника выплаты дохода;

для предприятий, учреждений, организаций - почтовый адрес, указанный в учредительных документах;

для общественных организаций - адрес, указанный в документе о предоставлении юридического адреса;

для физических лиц - адрес постоянного места жительства.

Написание адреса осуществляется в следующей последовательности: индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира. Порядок отражения элементов адреса приводится ниже;

В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается информация, касающаяся физического лица:

в поле 2.1. "ИНН" - указывается, если он имеется, идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который проставляется из документов, подтверждающих постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе.

в поле 2.2. "Фамилия, Имя, Отчество" - фамилия, имя и отчество получателя дохода записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом;

в поле 2.3. "Код вида документа, удостоверяющего личность" - указывается код, выбранный из справочника N 1, приведенного в Приложении N 9 к настоящей Инструкции и соответствующий виду документа, удостоверяющего личность. Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт;

в поле 2.4. "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом печатать слова серия и номер не требуется;

в поле 2.5. "Дата рождения" - указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945;

в поле 2.6. "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица. Написание адреса производится в следующей последовательности:

"Код страны" - указывается числовой код страны постоянного места жительства, который имеется в Общероссийском Классификаторе Стран Мира ОКСМ, введенном в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 г. N 641;

ГАРАНТ:

См. Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, принятый и введенный в действие постановлением Госстандарта РФ от 14 декабря 2001 г. N 529-ст

"Индекс" - указывается индекс предприятия связи, соответствующий адресу места жительства физического лица;

"Код региона" - указывается код региона Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого проживает физическое лицо. Код региона используется из справочника N 5, приведенного в Приложении N 9 к настоящей Инструкции;

"Район", "Город", "Населенный пункт"- указываются наименования района; города; населенного пункта (села, поселка и т.п.);

"Улица" - указывается наименование улицы, проспекта, переулка и т.п.;

"Дом", "Корпус", "Квартира" указывается номер дома; номер корпуса; номер квартиры. При заполнении элемента адреса "дом" могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в элементе адреса "корпус". Например, строение 1 отражается в элементе корпус "строение 1".

Пример 1. Адрес г.Москва, Ленинский проспект, д.4а, кор. 1, кв.10 отражается следующем образом:

индекс - 110515; код региона - 77; улица - Ленинский пр-кт; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.Апрелевка, ул.Августинская, дом 14, стр.1, кв.50 отражается следующим образом:

индекс - 143360; код региона - 50; район - Нарофоминский р-н; город - Апрелевка Г; улица - Августинская ул; дом - 14; корпус - строение 1; квартира - 50;

Пример 3. Адрес г.Воронеж, п.Боровое, ул.Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:

индекс - 394050; код региона - 36; город - Воронеж Г; населенный пункт - Боровое П; дом - 1;

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.Андреево, д.12 отражается следующим образом:

индекс - 155110; код региона - 37; район - Ивановский р-н; Андреево Д; дом - 12.

При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в Приложении N 14 настоящей Инструкции.

При заполнении элементов в адресе следует иметь в виду, что для региональных центров наименования регионов могут не указываться, а для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются. При отсутствии в адресе одного из элементов адреса отведенное поле в соответствии с приведенными выше примерами не заполняется.

Для нерезидентов указывается только код страны постоянного проживания нерезидента - иностранного физического лица, не имеющего постоянного места жительства в Российской Федерации. К этой категории относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности не более 183 дней;

в поле 2.7. "Статус" - указывается статус налогоплательщика - физического лица. Если налогоплательщик является резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2;

в поле 2.8. "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному - проставляется цифра 1, не по основному - проставляется цифра 2.

К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы), относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем, где находится трудовая книжка.

К доходам, полученным не по основному месту работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы (службы, учебы) от других предприятий, учреждений, организаций и иных работодателей, а также и в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы;

в поле 2.9. "Налогооблагаемый период" - отмечаются месяцы отчетного календарного года, за которые физическим лицом получен доход от этого источника выплаты (зачеркиваются клетки нужных месяцев).

В разделе 3 "Сведения о доходах" отражаются сведения о суммах совокупного дохода по месяцам, а также о доходах по каждому виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь, доходы от продажи имущества и т.д. В этом разделе указываются все доходы, полученные физическими лицами в денежной форме, в натуральном выражении, а также размеры произведенных из полученного дохода скидок (расходов).

Все суммы доходов и скидок (расходов) отражаются в рублях и копейках.

В поле 3.1. "Совокупный доход по месяцам" - указываются суммы совокупного месячного дохода по месяцам. При этом для определения совокупного дохода применяются правила ведения бухгалтерского учета и положения, предусмотренные настоящей Инструкцией. Например, заработная плата за январь 1998 года, выплаченная в феврале 1998 года, отражается в поле "январь".

Если заработная плата за какие-то месяцы отчетного года будет выплачена в следующем календарном году, то в этом случае она должна включаться в совокупный доход следующего календарного года, в котором будет выплачена.

Пример: Работнику предприятия в 1998 году ежемесячно начислялась заработная плата: январь - 2000 руб.; февраль - 2000 руб.; март - 2000 руб.; апрель - 2000 руб.; май - 2000 руб.; июнь - 2000 руб.; июль - 2000 руб.; август - 2000 руб.; сентябрь - 2000 руб.; октябрь - 2000 руб.; ноябрь - 2000 руб.; декабрь - 2000 руб. В связи с отсутствием средств у предприятия заработная плата в этом году выплачена за 10 месяцев (январь - октябрь), а заработная плата за два месяца (ноябрь - декабрь) выплачена в марте 1999 года. В таком случае в доход 1998 года включается заработная плата в размере 20000 руб., которая отражается соответственно в поле того месяца, за который произведена выплата заработной платы в 1998 году.

Таким образом, в полях 3.1 указывается:

Январь - 2000.00; Февраль - 2000.00; Март - 2000.00; Апрель - 2000.00; Май - 2000.00; Июнь - 2000.00; Июль - 2000.00; Август - 2000.00; Сентябрь - 2000.00; Октябрь - 2000.00.

Совокупный доход, полученный в каждом месяце, определяется с учетом суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам за исключением доходов, которые в целях налогообложения не включаются в совокупный доход. При этом вычеты при определении совокупного дохода не исключаются.

Например: Работнику начислены и выплачены: заработная плата за январь 1998 года в сумме 2000 рублей, сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы 3000 рублей, материальная помощь 1500 рублей. Общая сумма дохода января составила 6500 рублей. Необлагаемый размер материальной помощи составляет 1001 руб. 88 коп. (83.49 х 12) из расчета минимального размера месячной оплаты труда. Совокупный доход января рассчитывается следующим образом: из общей суммы дохода за январь 6500 рублей (2000 + 3000 + 1500) исключае