Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Приказ Минфина РФ от 6 апреля 1998 г. N 57 "Об утверждении Положения о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Минфина РФ от 6 апреля 1998 г. N 57
"Об утверждении Положения о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам"

С изменениями и дополнениями от:

30 декабря 2004 г.

 

В целях унификации расчетов по расходам на выплату процентов по государственному внутреннему долгу Российской Федерации приказываю:

Утвердить прилагаемое Положение о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам.

 

Министр

М.М.Задорнов

 

Положение
о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам
(утв. приказом Минфина РФ от 6 апреля 1998 г. N 57)

С изменениями и дополнениями от:

30 декабря 2004 г.

 

1. Общие положения

 

Настоящее Положение определяет методику расчета сумм выплат по дисконту и купонному доходу по следующим государственным ценным бумагам, номинированным в рублях: государственным краткосрочным бескупонным облигациям, облигациям федеральных займов, облигациям государственных сберегательных займов, облигациям государственных нерыночных займов.

Настоящее Положение устанавливает также порядок осуществления платежей при погашении или досрочном выкупе государственных ценных бумаг, номинированных в рублях.

2. Основные термины, используемые в настоящем Положении

 

2.1. Основная сумма долга - сумма средств, полученных от размещения государственных ценных бумаг определенного выпуска на аукционе, вторичных торгах или отчуждения иным путем. В случае размещения части государственных ценных бумаг определенного выпуска по цене выше номинала или в случае получения в качестве части выручки сумм накопленного купонного дохода, основная сумма долга по данному выпуску увеличивается на стоимость размещенных ценных бумаг по их номинальной стоимости.

2.2. Дополнительное размещение - размещение на аукционе или на вторичном рынке дополнительного объема государственных ценных бумаг выпуска, находящегося в обращении на рынке, в пределах объема объявленной эмиссии.

2.3. Выкуп - покупка Эмитентом государственных ценных бумаг ранее размещенных выпусков на вторичном рынке.

2.4. Дисконт - разница между ценой выкупа (погашения) и ценой размещения государственных ценных бумаг. Учет дисконта производится в момент осуществления операции выкупа (погашения) государственных ценных бумаг.

2.5. Операция - размещение государственных ценных бумаг на аукционе или на вторичном рынке.

2.6. Процентный (купонный) доход - доход в виде процента, начисляемый к номинальной стоимости облигаций.

2.7. Дополнительный доход (выручка) бюджета - доход федерального бюджета, полученный в результате размещения государственных ценных бумаг по цене выше номинальной стоимости (разница между ценой размещения и номинальной стоимостью) или при получении накопленного купонного дохода, а также выкупа по цене ниже цены размещения.

3. Расчет расходов на выплату процентов по государственным ценным бумагам

 

В сумму расходов на выплату процентов по государственным ценным бумагам включается сумма дисконта и сумма выплат процентного дохода.

 

3.1. Расчет суммы дисконта

 

3.1.1. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг, либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг только на аукционе (без проведения операций по дополнительному размещению и выкупу) определяется как разница между номинальной стоимостью размещенных государственных ценных бумаг и выручкой от их размещения на аукционе.

3.1.2. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг, либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг на аукционе и при дополнительных размещениях по цене ниже номинала (без проведения операций по выкупу) определяется как разница между номинальной стоимостью всех размещенных на аукционе и при дополнительных размещениях государственных ценных бумаг данного выпуска и суммарной выручкой от их размещения.

При дополнительном размещении по цене выше номинала, дисконт принимается равным нулю, а разница между выручкой и номинальной стоимостью государственных ценных бумаг является дополнительным доходом бюджета.

3.1.3. Сумма дисконта при выкупе государственных ценных бумаг, размещенных на аукционе и при дополнительных размещениях определяется по формуле.

Для расчета дисконта по государственным ценным бумагам при проведении операций выкупа учет проданных облигаций осуществляется в хронологическом порядке по времени размещения государственных ценных бумаг.

 

                       Dfi = Nbi - Vsbi - Sbi, где

 

     Dfi -  дисконт,  выплачиваемый  при  выкупе  государственных  ценных
бумаг, размещенных при проведении i-той операции
     Nbi -    номинальная    стоимость    выкупленных     государственных
ценных бумаг, размещенных при проведении i-той операции
     Vsbi - сумма основного долга,  погашаемая при выкупе государственных
ценных бумаг, размещенных при проведении i-той операции

 

                                  Vsi х Nbi
                          Vsbi = ------------
                                     Nsi

 

     Vsi - сумма выручки от проведения i-той операции
     Nsi - сумма размещенных государственных ценных бумаг по номиналу при
проведении i-той операции
     Sbi - экономия при выкупе государственных ценных бумаг,  размещенных
при проведении i-той операции

 

                             Sbi = Nbi - Rbi

 

     Rbi - расходы при выкупе государственных ценных  бумаг,  размещенных
при проведении i-той операции размещения

 

                                  Rb х Nbi
                          Rbi = -----------
                                    Nb

 

     Rb - общая сумма расходов при выкупе (Rb = Rb1 + Rb2 +...+ Rbi + ...
+ Rbn)
     Nb -  общая  сумма  выкупленных  государственных  ценных  бумаг   по
номиналу (Nb = Nb1 + Nb2 + ... + Nbi + ... Nbn)

Сумма дисконта при выкупе государственных ценных бумаг по цене ниже цены размещения принимается равной нулю, при этом разница между суммой основного долга и расходами на выкуп государственных ценных бумаг является дополнительным доходом бюджета.

3.1.4. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг, либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг на аукционе, дополнительных размещениях и выкупе определяется по следующей формуле:

 

                          n
                      D = S Dk - S Dfi - S Sbi, где
                         k=1
     Dk - суммарный дисконт по всем операциям
     n - количество операций.

3.2. Расчет суммы накопленного купонного дохода

 

Сумма накопленного купонного дохода рассчитывается по следующей формуле:

 

                              C
                         А = --- х (T - t), где
                              T

 

     А - накопленный купонный доход
     С - купон в рублях, который рассчитывается по формуле

 

                                R     T
                          С = ---- х ---- х N, где
                               100    365

 

     N - номинал государственной ценной бумаги в рублях
     R - купонная ставка в % годовых
     T - купонный период
     t - срок до выплаты купона.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ от 30 декабря 2004 г. N 378 в раздел 4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Проведение расчетов

 

4.1. Расчеты при проведении операций, погашении и выкупе основной суммы долга по государственным ценным бумагам осуществляются с использованием специального счета Министерства финансов Российской Федерации, открытого в Банке России.

4.2. При проведении погашения государственных ценных бумаг и выплате процентного дохода и дисконта, Министерство финансов Российской Федерации, за один рабочий день до даты погашения и выплаты процентного дохода и дисконта, представляет платежные поручения (отдельно по основной сумме долга, дисконту и процентному доходу) в Банк России.

4.3. При осуществлении выкупа государственных ценных бумаг на вторичном рынке платежные поручения (отдельно по основной сумме долга, дисконту и процентному доходу) представляются в Банк России в день выкупа государственных ценных бумаг.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Утвержденное Положение определяет методику расчета сумм выплат по дисконту и купонному доходу по следующим государственным ценным бумагам, номинированным в рублях: государственным краткосрочным бескупонным облигациям, облигациям федеральных займов, облигациям государственных сберегательных займов, облигациям государственных нерыночных займов. Положение также устанавливает порядок осуществления платежей при погашении или досрочном выкупе государственных ценных бумаг, номинированных в рублях.



Приказ Минфина РФ от 6 апреля 1998 г. N 57 "Об утверждении Положения о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам"


Текст приказа опубликован в газете "Финансовая Россия" от 14 - 20 мая 1998 г., N 18, в "Финансовой газете", май 1998 г., N 20, в журнале "Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету", 1998 г., N 7, в журнале "Экспресс-Закон", июль 1998 г., N 30


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2004 г. N 378