Приложение

Приложение

к справке о стоимости чистых активов

открытого паевого инвестиционного фонда

Отчет об инвестиционных вложениях

                       на "__" ___________ ___ г.

                                                                 (рублей)

Наименование каждого эми- тента ценных бумаг, госу- дарственный регистрацион- ный номер выпуска ценных бумаг	Код стр.	Кол-во ценных бумаг	Балансо- вая стои- мость	Оценочная стоимость	Оценочная стоимость в процен- тах к стоимости активов
1	2	3	4	5	6
Котируемые ценные бумаги
Акции в том числе: привилегированные обыкновенные
Итого:	010
Облигации
Итого:	020
Итого котируемых ценных бумаг (строки 010+020)	030
Некотируемые ценные бумаги
Акции в том числе: привилегированные обыкновенные
Итого:	040
Облигации
Итого:	050
Итого некотируемых ценных бумаг (строки 040+050)	060
Прочие финансовые вложения	070
Итого финансовых вложений (строки 030+060+070)	080

 Наименование должности

 руководителя управляющей компании            _______________ И.О.Фамилия

                                                   Подпись

 Уполномоченное должностное лицо,

 ответственное за ведение бухгалтерского учета фонда ________ И.О.Фамилия

                                                      Подпись

              Справка к отчету об инвестиционных вложениях

                       на "__" ___________ ___ г.

     Финансовые вложения, не соответствующие требованиям к структуре

                              активов фонда

                                                                Таблица 1

                                                                 (рублей)

Ценные бумаги одного эмитен- та, за исключением государс- твенных ценных бумаг Российс- кой Федерации, оценочная сто- имость которых составляет 10 и более процентов стоимости активов фонда (представляются данные по каждому эмитенту)	Оценочная стоимость (рублей)	Оценочная сто- имость в про- центах к стои- мости активов	Дата возникно- вения наруше- ния
1	2	3	4

Таблица 2

(рублей)

Ценные бумаги иностранных государств, акции иностранных акционерных обществ и облигации иностранных коммерческих организаций в случае, если их суммарная оценочная стоимость состав- ляет 20 и более процентов от стоимости активов фонда (представляются данные по каждому эми- тенту)	Оценочная стоимость (рублей)	Оценочная сто- имость в про- центах к стои- мости активов
1	2	3
Итого:
Дата возникновения нарушения ________________

Таблица 3

(рублей)

Наимено- вание каждого эмитента некоти- руемых ценных бумаг	Послед- няя объ- явленная призна- ваемая котиров- ка одной ценной бумаги	Источник объявле- ния пос- ледней призна- ваемой котиров- ки	Дата объявле- ния пос- ледней призна- ваемой котиров- ки	Коли- чество ценных бумаг	Стои- мость ценных бумаг (графа 2 х графу 5)	Оценоч- ная сто- имость ценных бумаг	Оценоч- ная сто- имость ценных бумаг в процен- тах к стоимос- ти акти- вов
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого:	Х	Х	Х
Дата возникновения нарушения ________________

Таблица 3 заполняется в случае, если суммарная оценочная стоимость некотируемых ценных бумаг составляет 10 и более процентов от активов фонда.

Финансовые вложения, не соответствующие требованиям к составу
активов фонда

Таблица 4

(рублей)

	Балансо- вая стои- мость (рублей)	Дата воз- никновения нарушения
1	2	3
Голосующие ценные бумаги одного эмитента, если уп- равляющая компания и ее аффилированные лица управ- ляют и (или) владеют более чем 25 процентами таких бумаг плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента (представляются данные по каждому эмитен- ту)
Ценные бумаги, выпущенные управляющей компанией и ее аффилированными лицами, а также специализиро- ванным депозитарием, специализированным регистра- тором и аудитором этого фонда (представляются дан- ные по каждому эмитенту)
Производные ценные бумаги (представляются данные по каждому эмитенту)
Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов и акции российских инвестиционных фондов (представ- ляются данные по каждому эмитенту)
в том числе: инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, находящихся под управлением управляющей компании данного паевого инвестиционного фонда (представля- ются данные по каждому фонду) акции российских инвестиционных фондов, находящих- ся под управлением управляющей компании данного паевого инвестиционного фонда (представляются дан- ные по каждому фонду)
Векселя и депозитные сертификаты
Казначейские обязательства Российской Федерации и субъектов Российской Федерации (представляются данные по каждому эмитенту)

 Наименование должности

 руководителя управляющей компании              _____________ И.О.Фамилия

                                                   Подпись

 Уполномоченное должностное лицо,

 ответственное за ведение бухгалтерского учета фонда ________ И.О.Фамилия

                                                      Подпись

Отчет об операциях

                           за _________ ___ г.

                                                                 (рублей)

Наименование показателя	код стр.	За отчет- ный период
1	2	3
Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реа- лизации активов Инвестиционный доход в том числе: проценты (доходы) по облигациям и прочим финансо- вым вложениям дивиденды Прочие доходы Итого (сумма строк 010-030) Расходы: в том числе: вознаграждение управляющей компании услуги специализированного депозитария услуги специализированного регистратора услуги аудитора прочие расходы Итого всех расходов, связанных с деятельностью фонда (сумма строк 050-054) Резерв на оплату услуг управляющей компании и иных лиц Расходы, связанные с деятельностью фонда, сверх начис- ленного резерва на оплату услуг управляющей компании и иных лиц Прочие расходы (потери) за счет имущества фонда Итого прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов и инвестиционного дохода за вычетом резерва и прочих расходов (потерь) за счет имущества фонда (стр.040-стр.070-стр.090) Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от пере- оценки активов Итого прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от операционной деятельности (строки 100+110)	010 020 021 030 040 050 051 052 053 054 060 070 080 090 100 110 120

 Наименование должности

 руководителя управляющей компании           ________________ И.О.Фамилия

                                                  Подпись

 Уполномоченное должностное лицо,

 ответственное за ведение бухгалтерского учета фонда ________ И.О.Фамилия

                                                      Подпись

Отчет об изменениях чистых активов

                          за ______________ г.

                                                                 (рублей)

	код стр.
1	2	3
Чистые активы на начало периода Изменения стоимости чистых активов в результате опера- ций Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов и инвестиционного дохода за вы- четом резерва и прочих расходов (потерь) за счет имущества фонда Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от переоценки активов Итого прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от операционной деятельности (строки 020+021) Изменения стоимости чистых активов в результате опера- ций с паями Итого изменения стоимости чистых активов за период (строки 030+040) Чистые активы на конец периода (строки 010 + 050)	010 020 021 030 040 050 060

     Справочно: средняя стоимость чистых активов фонда __________ рублей

 Наименование должности

 руководителя управляющей компании           ________________ И.О.Фамилия

                                                   Подпись

 Уполномоченное должностное лицо,

 ответственное за ведение бухгалтерского учета фонда ________ И.О.Фамилия

                                                      Подпись

                 Отчет о приросте (уменьшении) стоимости

                  чистых активов в расчете на один пай

                                                                 (рублей)

	Код стр.	____год	____год	____год
1	2	3	4	5
Стоимость чистых активов на один инвести- ционный пай на начало периода Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда на один инвестиционный пай от опе- рационной деятельности Стоимость чистых активов на один инвести- ционный пай на конец периода (строки 010+020) Прирост (уменьшение) стоимости чистых ак- тивов фонда на один инвестиционный пай в процентах за период (строки ((030)/(010)-1)х100)	010 020 030 040

 Наименование должности

 руководителя управляющей компании           ________________ И.О.Фамилия

                                                  Подпись

 Уполномоченное должностное лицо,

 ответственное за ведение бухгалтерского учета фонда ________ И.О.Фамилия

                                                      Подпись

Указания по заполнению справки о стоимости чистых активов открытого паевого инвестиционного фонда

1. Общие положения

1.1 Справка о стоимости чистых активов представляется в Федеральную комиссию за подписями уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета фонда, руководителя управляющей компании и представителя депозитария, ответственного за осуществление контроля за управлением имуществом фонда. Другие документы финансовой отчетности фонда представляются в Федеральную комиссию за подписями уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета фонда и руководителя управляющей компании. Указанные документы заверяются печатью управляющей компании. Обязательным приложением к годовой финансовой отчетности фонда, представляемой в Федеральную комиссию, является заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки имущества фонда.

1.2. В состав финансовой отчетности фонда включаются:

справка о стоимости чистых активов открытого паевого инвестиционного фонда;

отчет об инвестиционных вложениях;

справка к отчету об инвестиционных вложениях;

отчет об операциях;

отчет об изменениях чистых активов; отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай;

пояснительная записка.

1.3. При заполнении финансовой отчетности фонда отрицательные величины показываются со знаком минус.

2. Справка о стоимости чистых активов

2.1. Финансовые вложения паевого инвестиционного фонда отражаются в разделе "Активы" справки о стоимости чистых активов с указанием их балансовой стоимости и величины отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости.

2.2. По статье "Депозиты" отражаются данные о средствах фонда, вложенных во вклады банков и других кредитных организаций.

2.3. По статье "Денежные средства" отражаются данные, учитываемые на счетах учета денежных средств фонда.

2.4. В подразделе "Дебиторская задолженность" отражаются данные о дебиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.5. По статье "Иные активы" показываются данные о величине всех прочих активов, не нашедших отражения в предыдущих статьях справки о стоимости чистых активов. По данной статье также отражается величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о стоимости чистых активов в соответствии с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

2.6. В подразделе "Кредиторская задолженность" отражаются суммы кредиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.7. По статье "Резервы предстоящих расходов и платежей" отражается величина остатка резерва, созданного на выплату вознаграждения управляющей компании и иных расходов, связанных с управлением имуществом фонда.

2.8. По статье "Количество паев" показывается количество инвестиционных паев фонда, находящихся в обращении на отчетную дату.

3. Приложение к справке о стоимости чистых активов открытого паевого инвестиционного фонда

3.1. Отчет об инвестиционных вложениях с приложением в форме справки к отчету об инвестиционных вложениях

3.1.1. Финансовые вложения фонда отражаются в отчете об инвестиционных вложениях по их балансовой (графа 4) и оценочной стоимости (графа 5). При определении оценочной стоимости финансовых вложений следует руководствоваться требованиями настоящего Положения.

3.1.2. В разделе "Котируемые ценные бумаги" приводятся данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, имеющих признаваемую котировку.

3.1.3. В разделе "Некотируемые ценные бумаги" приводятся данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, не имеющих признаваемую котировку.

3.1.4. По статье "Прочие финансовые вложения" приводятся данные отдельно по каждому виду финансовых вложений, не нашедших отражения в предыдущих статьях отчета об инвестиционных вложениях. В частности, по данной статье отражаются данные о всех финансовых вложениях фонда, не соответствующих требованиям актов Федеральной комиссии, установленным к составу активов открытого паевого инвестиционного фонда, перечисленных в таблице 4 справки к отчету об инвестиционных вложениях.

3.2. Отчет об операциях

3.2.1. По статье "Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов" показывается результат от реализации и прочего выбытия имущества фонда, выявленный на соответствующих счетах учета реализации и списанный в текущем отчетном периоде на счет 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда". Результат от реализации ценных бумаг определяется исходя из факта поставки ценной бумаги.

3.2.2. В разделе "Инвестиционный доход" отражается инвестиционный доход фонда за текущий отчетный период в разрезе отдельных видов инвестиционного дохода. По статье "Проценты (доходы) по облигациям и прочим финансовым вложениям" отражаются суммы процентов (доходов) по облигациям и другим финансовым вложениям, учитываемые на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда". По данной статье отражается также сумма накопленного купонного дохода, рассчитанного на дату составления отчета об операциях за вычетом суммы накопленного купонного дохода, уплаченного при приобретении облигаций, выпущенных с купонным доходом, если признаваемые котировки данных облигаций не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

3.2.3. По статье "Прочие доходы" показываются суммы всех прочих доходов, не нашедших отражения в предыдущих статьях отчета об операциях. К ним, в частности, относятся положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям, произведенным в иностранной валюте в счет имущества фонда и учтенные в текущем отчетном пе