Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ДОКУМЕНТ

Приложение. Изменения и дополнения N 7 инструкции Государственной налоговой службы РФ от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"

Приложение

к приказу Госналогслужбы РФ

от 23 сентября 1998 г. N БФ-3-08/255

 

Изменения и дополнения N 7
инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"

 

I. Для приведения в соответствие с действующим законодательством инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 1995 г., приложение N 6 к настоящей инструкции излагается в новой редакции.

II. Положения настоящих Изменений и дополнений вводятся в действие с 01 января 1999 года.

 

И.О. Заместителя Председателя
Правительства Российской Федерации -
Руководитель Госналогслужбы России

Б.Г.Федоров

 

/-----------------------------------------------------------------------\
|Форма N 2 | В Государственную налоговую /------\ Приложение N 6        |
|----------/ инспекцию N                 \------/ к Инструкции Госналог-|
|                                                 службы России N 35    |
|                                                 от 29 июня 1995 г.    |
|                                                                       |
|                                       /-\       /------\              |
|               Декларация о доходах 199\-/года N \------/              |
|         (заполняется лицами, имеющими доходы от работодателей         |
|                        в Российской Федерации)                        |
|                                                                       |
|                                                                       |
|Раздел 1. Сведения о декларанте.                                       |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||ИНН _______________________________________                          ||
||Фамилия ________________ Имя___________________ Отчество_____________||
||Вид документа, удостоверяющего личность _____________________________||
||Код документа * __________________ серия, номер _____________________||
||Дата выдачи документа ________________ Дата рождения ________________||
||Адрес постоянного места жительства __________________________________||
||_____________________________________________________________________||
||Телефон: домашний _______________ служебный _________________________||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|*  Справочник видов документов, удостоверяющих личность налогоплатель- |
|   щика                                                                |
|/---------------------------------\/----------------------------------\|
||Код|Наименование документа       ||Код|Наименование документа        ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||01 |Паспорт                      ||10 |Заграничный паспорт           ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||03 |Свидетельство о рождении     ||11 |Свидетельство о регистрации   ||
||---+-----------------------------||   |ходатайства иммигранта о при- ||
||04 |Удостоверение личности       ||   |знании его беженцем           ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||05 |Справка об освобождении      ||13 |Удостоверение беженца         ||
||---+-----------------------------||---+------------------------------||
||07 |Военный билет                ||21 |Паспорт гражданина РФ         ||
|\---------------------------------/\----------------------------------/|
|Раздел 2. Доходы                                                       |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||                                 |По данным  |По данным  |Разница    ||
||                                 |налогопла- |налогового |           ||
||                                 |тельщика   |органа     |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.1. Общая сумма валового сово-  |           |           |           ||
||купного дохода                   |           |           |           ||
||п. 5.3. "Валового" - Справки**   |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.2. Общая сумма скидок, вычетов,|           |           |           ||
||расходов                         |           |           |           ||
||"Итого вычетов" п. 5.3* + "Итого |           |           |           ||
||скидок, расходов" п. 5.4*        |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.3. Совокупный годовой доход,   |           |           |           ||
||подлежащий налогообложению       |           |           |           ||
||п. 2.1* - п. 2.2*                |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.4. Сумма налога, подлежащая    |           |           |           ||
||к уплате                         |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||2.5. Сумма налога, исчисленная   |           |           |           ||
||в течение года                   |           |           |           ||
||п. 5.3 "Исчисленная" - Справки** |           |           |           ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Раздел 3. Доходы, облагаемые по специальным ставкам                    |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||3.1. Сумма коэффициентов и надба-|           |           |           ||
||вок за работу в особых условиях  |           |           |           ||
||п. 5.4. "Общая" - Справки**      |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.2. Сумма отчислений в Пенсион- |           |           |           ||
||ный фонд                         |           |           |           ||
||п.4 (Сумма по коду 11)- Справки**|           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.3. Сумма коэффициентов и надба-|           |           |           ||
||вок, подлежащая налогообложению  |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.4. Сумма налога, подлежащая    |           |           |           ||
||к уплате                         |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||3.5. Сумма налога, исчисленная   |           |           |           ||
||в течение года                   |           |           |           ||
||п. 5.4 "Исчисленная" - Справки** |           |           |           ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Раздел 4. Перерасчет подоходного налога                                |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||4.1. Сумма налога, подлежащая к  |           |           |           ||
||уплате                           |           |           |           ||
||п. 2.4.* + п. 3.4*               |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.2. Сумма налога, исчисленная в |           |           |           ||
||течение года                     |           |           |           ||
||п. 2.5* + п. 3.5*                |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.3. Сумма налога, подлежащая к  |           |           |           ||
||доплате                          |           |           |           ||
||п. 4.1* - п. 4.2*                |           |           |           ||
||---------------------------------+-----------+-----------+-----------||
||4.4. Сумма налога, подлежащая    |           |           |           ||
||к возврату из бюджета            |           |           |           ||
||п. 4.2* - п. 4.1*                |           |           |           ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|                                                                       |
| * - значения пунктов данной декларации                                |
| ** - Справка по форме, приведенной в приложении N 3 к Инструкции      |
|      Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона     |
|      Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"      |
|                                                                       |
|Раздел 5. Расчет скидок, расходов, вычетов                             |
|                                                                       |
|5.1. За какие месяцы получен доход                                     |
| 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 11 12                                   |
|/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\                                   |
|| || || || || || || || || || || || |(зачеркните клетки нужных месяцев) |
|\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/                                   |
|                                                                       |
|5.2. Совокупный доход по месяцам нарастающим итогом                    |
|         /-------\    январь    /-------\     январь    /-------\      |
|январь   |       |    февраль   |       |     март      |       |      |
|         \-------/              \-------/               \-------/      |
|январь   /-------\    январь    /-------\     январь    /-------\      |
|апрель   |       |    май       |       |     июнь      |       |      |
|         \-------/              \-------/               \-------/      |
|январь   /-------\    январь    /-------\     январь    /-------\      |
|июль     |       |    август    |       |     сентябрь  |       |      |
|         \-------/              \-------/               \-------/      |
|январь   /-------\    январь    /-------\     январь    /-------\      |
|октябрь  |       |    ноябрь    |       |     декабрь   |       |      |
|         \-------/              \-------/               \-------/      |
|                                                                       |
| 5.3. Вычеты из совокупного дохода                                     |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Код|Краткое наименование вычета     |         Сумма вычета по данным ||
||   |                                |--------------------------------||
||   |                                | налого-  |налогового |разница  ||
||   |                                | платель- |органа     |         ||
||   |                                | щика     |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||10 |отчисления в Пенсионный фонд    |          |           |         ||
||   |России с совокупного дохода     |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||21 |однократный размер минимальной  |          |           |         ||
||   |месячной оплаты труда           |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||22 |двукратный размер минимальной   |          |           |         ||
||   |месячной оплаты труда           |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||23 |трехкратный размер минимальной  |          |           |         ||
||   |месячной оплаты труда           |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||25 |пятикратный размер минимальной  |          |           |         ||
||   |месячной оплаты труда           |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||29 |доход, облагаемый налогом по    |          |           |         ||
||   |минимальной ставке (20000 руб.) |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||30 |расходы на содержание детей и   |          |           |         ||
||   |иждивенцев в однократном размере|          |           |         ||
||   |минимальной месячной оплаты тру-|          |           |         ||
||   |да                              |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||31 |расходы на содержание детей и   |          |           |         ||
||   |иждивенцев в двукратном размере |          |           |         ||
||   |минимальной месячной оплаты тру-|          |           |         ||
||   |да                              |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||41 |суммы, перечисленные на благо-  |          |           |         ||
||   |творительные цели               |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||44 |суммы, направленные на противо- |          |           |         ||
||   |пожарное страхование            |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||99 |прочие вычеты, установленные    |          |           |         ||
||   |законодательством субъектов РФ  |          |           |         ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| Итого вычетов                      |          |           |         ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| 5.4. Скидки, расходы                                                  |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Код|Краткое наименование скидки     |         Сумма скидки по данным ||
||   |                                |--------------------------------||
||   |                                | налого-  |налогового |разница  ||
||   |                                | платель- |органа     |         ||
||   |                                | щика     |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||01 |в пределах 10-кратной минималь- |          |           |         ||
||   |ной месячной оплаты труда       |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||02 |в пределах 12-кратной минималь- |          |           |         ||
||   |ной месячной оплаты труда       |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||03 |в пределах 50-кратной минималь- |          |           |         ||
||   |ной месячной оплаты труда       |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||04 |в пределах 1000-кратной минима- |          |           |         ||
||   |льной месячной оплаты труда     |          |           |         ||
||---+--------------------------------+----------+-----------+---------||
||05 |в пределах 5000-кратной минима- |          |           |         ||
||   |льной месячной оплаты труда     |          |           |         ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| расходы по авторским вознагражде-  |          |           |         ||
|| ниям                               |          |           |         ||
||------------------------------------+----------+-----------+---------||
|| Итого скидок, расходов             |          |           |         ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|                                                                       |
|настоящая декларация       /-\                  /-\          /-\       |
|представлена мною:    лично| |, через доверенное| |, по почте| |.      |
|                           \-/  лицо            \-/          \-/       |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Настоящая декларация представлена с приложением на /-\/-\листах.       |
|                                                   | || |              |
|                                                   \-/\-/              |
|Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю.    |
|                             /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года |                                        ||
|                             |  (подпись налогоплательщика)           ||
|                             \----------------------------------------/|
|Настоящая декларация с приложением на /-\/-\листах принята налоговой   |
|                                      | || |                           |
|                                      \-/\-/                           |
|инспекцией к рассмотрению.                                             |
|                             /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года |(должность, фамилия, инициалы и подпись ||
|                             |работника налоговой инспекции)          ||
|                             \----------------------------------------/|
|Расчет  по данным ГНИ составил:                                        |
|                             /----------------------------------------\|
|"____"___________ 199__ года |(должность, фамилия, инициалы и подпись ||
|                             |работника налоговой инспекции)          ||
|                             \----------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|/----\/------------------------------------------------\ Приложение N 6|
||Фор-||       Заполняется работником налогового органа | к инструкции  |
||ма  ||N деклара- /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\ | Госналогслужбы|
||N 1 ||ции        | || || || || || || || || || || || | | России N 35   |
||    ||           \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/ | от 29 июня    |
|\----/\------------------------------------------------/ 1995 г.       |
|Лист А                                                                 |
|                                                /-\/-\/-\/-\           |
|        В Государственную налоговую инспекцию N | || || || |           |
|                                       /-\      \-/\-/\-/\-/           |
|              Декларация о доходах 199 | |года                         |
|                                       \-/                             |
|Сведения о декларанте                                                  |
|       /-----------------------\                                       |
|ИНН    | | | | | | | | | | | | |                                       |
|       \-----------------------/                                       |
|       /-------------------------------------------------------------\ |
|Фамилия| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|       \-------------------------------------------------------------/ |
|       /-------------------------------------------------------------\ |
|Имя    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|       \-------------------------------------------------------------/ |
|       /-------------------------------------------------------------\ |
|Отчес- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|тво    \-------------------------------------------------------------/ |
|                                                                       |
|Вид документа, удостоверяющего личность                                |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Код    /---\Серия, /-----------------------------------------------\   |
|доку-  | | |номер  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   |
|мента* \---/       \-----------------------------------------------/   |
|                                                                       |
|Дата выдачи /---\ /---\   /---\ * - значение выбирается из справочника |
|документа   | | | | | |   | | |                                        |
|            \---/.\---/.19\---/г.                                      |
|Дата рожде- /---\ /---\   /---\                                        |
|ния         | | | | | |   | | |                                        |
|            \---/.\---/.19\---/г.                                      |
|                                                                       |
|Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации              |
|                /-----------\              /---\                       |
|Почтовый индекс | | | | | | | Код региона* | | |                       |
|                \-----------/              \---/                       |
|      /---------------------------------------------------------------\|
|Район | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|      \---------------------------------------------------------------/|
|      /---------------------------------------------------------------\|
|Город | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|      \---------------------------------------------------------------/|
|Населенный пункт    /-------------------------------------------------\|
|(село, поселок      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|и т.п.)             \-------------------------------------------------/|
|Улица (прос-/---------------------------------------------------------\|
|пект, переу-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|лок и т.п.) \---------------------------------------------------------/|
|      /-------------\           /-------\       Номер квартиры/-------\|
|Номер | | | | | | | | Номер     | | | | |                     | | | | ||
|дома  \-------------/ корпуса   \-------/                     \-------/|
|                      (строения)                                       |
|         /---------\   /-------------\    /---------\   /-------------\|
|Телефон  | | | | | |   | | | | | | | |Слу-| | | | | |   | | | | | | | ||
|домашний:\---------/ т.\-------------/жеб-\---------/ т.\-------------/|
|код                                   ный:                             |
|                                      код                              |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Декларация представлена       /-\              /-\         /-\       ||
||мною:                   лично | |через доверен-| |по почте | |       ||
||                              \-/ное лицо      \-/         \-/       ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------\/----------------------------------\|
||Данная декларация представлена   ||Данная декларация представлена    ||
||на /---\листах с приложением     ||на /---\листах с приложением      ||
||   | | |                         ||   | | |                          ||
||   \---/                         ||   \---/                          ||
||подтверждающих документов или их ||подтверждающих документов или их  ||
||копий на /-----\листах.          ||копий на /-----\листах.           ||
||         | | | |                 ||         | | | |                  ||
||         \-----/                 ||         \-----/                  ||
||Правильность сведений, указанных ||Принята налоговой инспекцией к    ||
||мною в декларации подтверждаю.   ||рассмотрению.                     ||
||/---\ /---\    /-\               ||/---\ /---\    /-\                ||
||| | | | | | 199| | г             ||| | | | | | 199| | г              ||
||\---/.\---/.   \-/               ||\---/.\---/.   \-/                ||
||/-------------------------------\||/-------------------------------\ ||
|||                               ||||                               | ||
|||                               ||||(подпись работника налоговой   | ||
|||(подпись налогоплательщика)    ||||инспекции)                     | ||
||\-------------------------------/||\-------------------------------/ ||
|\---------------------------------/\----------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Образец заполнения                                                   ||
||                                                                     ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Общие сведения

 

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом.

Форма декларации включает в себя листы с "А" по "Н".

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первый лист декларации не нумеруется, а последующие листы имеют номер 02, 03 и т.д.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.

На каждом листе декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на листе "А" - имя и отчество - полностью).

Поля кодов, помеченные звездочкой "*", заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в приложении N 9 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации.

Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце листа "А".

Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если после заполнения поля цифрой в нем остаются пустые клетки, то в первую такую клетку помещается знак равенства (=).

Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.

Каждый лист декларации подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.

 

Лист А

На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.

"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.

"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Справочник видов документов, удостоверяющих личность

Код Наименование документа Примечание
01 Паспорт Паспорт гражданина СССР,
действующий в настоящее время
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего
(с 01.10.97 - 14-летнего)
возраста
04 Удостоверение личности Для военнослужащих (офицеров,
прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении Для лиц, освободившихся из мест
лишения свободы
07 Военный билет Для солдат, матросов, сержантов и
старшин, проходящих военную
службу по призыву или по
контракту
10 Заграничный паспорт Для постоянно проживающих за
границей граждан, которые
временно находятся на территории
Российской Федерации
11 Свидетельство о регистрации
ходатайства
иммигранта о признании
его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса
беженца
13 Удостоверение беженца Для беженцев
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт образца 1997 года

 

Справочник кодов регионов

/---------------------------------\/------------------------------------\
|Код|Наименование                 || Код| Наименование                  |
|---+-----------------------------||----+-------------------------------|
|1  |Республика Адыгея            ||  50| Московская область            |
|2  |Республика Башкортостан      ||  51| Мурманская область            |
|3  |Республика Бурятия           ||  52| Нижегородская область         |
|4  |Республика Алтай             ||  53| Новгородская область          |
|5  |Республика Дагестан          ||  54| Новосибирская область         |
|6  |Ингушская Республика         ||  55| Омская область                |
|7  |Кабардино-Балкарская         ||  56| Оренбургская область          |
|   |Республика                   ||  57| Орловская область             |
|8  |Республика Калмыкия          ||  58| Пензенская область            |
|9  |Карачаево-Черкесская         ||  59| Пермская область              |
|   |Республика                   ||  60| Псковская область             |
|10 |Республика Карелия           ||  61| Ростовская область            |
|11 |Республика Коми              ||  62| Рязанская область             |
|12 |Республика Марий Эл          ||  63| Самарская область             |
|13 |Республика Мордовия          ||  64| Саратовская область           |
|14 |Республика Саха              ||  65| Сахалинская область           |
|15 |Республика Северная          ||  66| Свердловская область          |
|   |Осетия                       ||  67| Смоленская область            |
|16 |Республика Татарстан         ||  68| Тамбовская область            |
|17 |Республика Тыва              ||  69| Тверская область              |
|18 |Удмуртская Республика        ||  70| Томская область               |
|19 |Республика Хакасия           ||  71| Тульская область              |
|20 |Чеченская Республика         ||  72| Тюменская область             |
|21 |Чувашская Республика         ||  73| Ульяновская область           |
|22 |Алтайский край               ||  74| Челябинская область           |
|23 |Краснодарский край           ||  75| Читинская область             |
|24 |Красноярский край            ||  76| Ярославская область           |
|25 |Приморский край              ||  77| Москва                        |
|26 |Ставропольский край          ||  78| Санкт-Петербург               |
|27 |Хабаровский край             ||  79| Еврейская АО                  |
|28 |Амурская область             ||  80| Агинский Бурятский АО         |
|29 |Архангельская область        ||  81| Коми-Пермяцкий АО             |
|30 |Астраханская область         ||  82| Корякский АО                  |
|31 |Белгородская область         ||  83| Ненецкий АО                   |
|32 |Брянская область             ||  84| Таймырский (Долгано-          |
|33 |Владимирская область         ||    | Ненецкий) АО                  |
|34 |Волгоградская область        ||  85| Усть-Ордынский                |
|35 |Вологодская область          ||    | Бурятский АО                  |
|36 |Воронежская область          ||  86| Ханты-Мансийский АО           |
|37 |Ивановская область           ||  87| Чукотский АО                  |
|38 |Иркутская область            ||  88| Эвенкийский АО                |
|39 |Калининградская область      ||  89| Ямало-Ненецкий АО             |
|40 |Калужская область            ||  99| Байконур                      |
|41 |Камчатская область           ||    |                               |
|42 |Кемеровская область          ||    |                               |
|43 |Кировская область            ||    |                               |
|44 |Костромская область          ||    |                               |
|45 |Курганская область           ||    |                               |
|46 |Курская область              ||    |                               |
|47 |Ленинградская область        ||    |                               |
|48 |Липецкая область             ||    |                               |
|49 |Магаданская область          ||    |                               |
\---------------------------------/\------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист Б                                                                 |
|                            Раздел I. Доходы,                          |
|      полученные от организаций (предприятий, учреждений) или иных     |
|               источников выплаты в Российской Федерации               |
|     (за исключением доходов, указанных в разделах II, III, IV, V)     |
|                                                                       |
|1.1. Расчет сумм валового совокупного дохода и исчисленного подоходного|
|     налога                                                            |
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|Наименование организации (Фамилия, имя, отчество физического лица) -   |
|источника выплаты дохода                                               |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового                                    Сумма исчисленного   |
|совокупного дохода                                подоходного налога   |
|/---------------\   /---\                         /---------------\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп                      | | | | | | | | |руб |
|\---------------/   \---/                         \---------------/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|Наименование организации (Фамилия, имя, отчество физического лица) -   |
|источника выплаты дохода                                               |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового                                    Сумма исчисленного   |
|совокупного дохода                                подоходного налога   |
|/---------------\   /---\                         /---------------\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп                      | | | | | | | | |руб |
|\---------------/   \---/                         \---------------/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|Наименование организации (Фамилия, имя, отчество физического лица) -   |
|источника выплаты дохода                                               |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового                                    Сумма исчисленного   |
|совокупного дохода                                подоходного налога   |
|/---------------\   /---\                         /---------------\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп                      | | | | | | | | |руб |
|\---------------/   \---/                         \---------------/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 1.1:                                                   |
|Сумма валового                                    Сумма исчисленного   |
|совокупного дохода                                подоходного налога   |
|/---------------\   /---\                         /---------------\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп                      | | | | | | | | |руб |
|\---------------/   \---/                         \---------------/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Правильность сведений, /---------------------\ При   недостатке   места|
|указанных   мною    на |                     | используется            |
|данной странице        | (подпись налого-    | дополнительный лист.    |
|декларации,            | плательщика)        | При      этом       итог|
|подтверждаю            \---------------------/ исчисляется общий.      |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист Б

На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.

Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту.

Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 5.3. Справки.

В итоговых полях "Сумма валового совокупного дохода" и "Сумма исчисленного подоходного налога" отражаются соответственно общие суммы дохода, полученного гражданином в течение года от всех источников дохода, и исчисленного подоходного налога.

Если заполняется несколько листов "Б", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист В                                                                 |
|                     Раздел I. Доходы (продолжение)                    |
|        1.1.1. Расчет суммы скидок по доходам, которые частично        |
|         или полностью не включаются в совокупный годовой доход        |
|                                                                       |
|Наименование вида дохода   Материальная помощь                         |
|                                        Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3100                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование вида дохода   Стоимость подарков                          |
|                                        Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3200                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование вида дохода   Стоимость призов                            |
|                                        Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3300                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименова- Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов,         |
|ние вида   дач, садовых домиков, земельных участков (долей)            |
|дохода                                  Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3400                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование  Доходы, полученные от продажи другого имущества          |
|вида дохода                                                            |
|                                        Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3500                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование  Доходы, полученные в натуральной форме                   |
|вида дохода                                                            |
|                                        Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3600                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование  Доходы учащихся дневной формы обучения                   |
|вида дохода                                                            |
|                                        Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3701                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Наименование   Доходы, частично или полностью не включаемые в совокуп- |
|вида дохода    ный годовой доход в соответствии с законодательством    |
|               субъектов Российской Федерации                          |
|                                        Сумма скидки, применяемой в    |
|код вида дохода 3799                    соответствии с законодательст- |
|   Сумма дохода                         вом                            |
|/---------------\   /---\                 /---------------\   /---\    |
|| | | | | | | | |руб| | |коп              | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\---------------/   \---/                 \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Итого по пункту 1.1.1:                 Сумма скидки, применяемой в    |
|                                        соответствии с законодательст- |
|                                        вом                            |
|                                          /---------------\   /---\    |
|                                          | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|Правильность сведений, /---------------------\                         |
|указанных мною на      |                     |                         |
|данной странице декла- | (подпись налого-    |                         |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        |                         |
|                       \---------------------/                         |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист В

Отражаются суммы доходов, полученные от источников выплаты, указанных на листе "Б", и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, подарки, призы, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации.

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист Г                                                                 |
|                     Раздел I. Доходы (продолжение)                    |
|   1.1.2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением  |
|    доходов в виде авторских вознаграждений за создание, исполнение    |
|    и иное использование произведений науки, литературы и искусства,   |
|            а также вознаграждений за открытия, изобретения            |
|                       или промышленные образцы.                       |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|                 Наименование источника выплаты                        |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто-  Код*/-------\ Авторское      /-----------------------------\|
|рского         | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра-      \-------/ за:            \-----------------------------/|
|ждения                                                                 |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского            /-----------------------------------------\|
|вознаграждения              |Сумма  в %**|                            ||
|/---------------\   /---\   |произ- /---\|/---------------\   /---\   ||
|| | | | | | | | |руб| | |коп|веден- | | ||| | | | | | | | |руб| | |коп||
|\---------------/   \---/   |ных    \---/|\---------------/   \---/   ||
|                            |расходов    |                            ||
|                            \-----------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|                 Наименование источника выплаты                        |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто-  Код*/-------\ Авторское      /-----------------------------\|
|рского         | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра-      \-------/ за:            \-----------------------------/|
|ждения                                                                 |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского            /-----------------------------------------\|
|вознаграждения              |Сумма  в %**|                            ||
|/---------------\   /---\   |произ- /---\|/---------------\   /---\   ||
|| | | | | | | | |руб| | |коп|веден- | | ||| | | | | | | | |руб| | |коп||
|\---------------/   \---/   |ных    \---/|\---------------/   \---/   ||
|                            |расходов    |                            ||
|                            \-----------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|                 Наименование источника выплаты                        |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Вид авто-  Код*/-------\ Авторское      /-----------------------------\|
|рского         | | | | | вознаграждение | | | | | | | | | | | | | | | ||
|вознагра-      \-------/ за:            \-----------------------------/|
|ждения                                                                 |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Сумма авторского            /-----------------------------------------\|
|вознаграждения              |Сумма  в %**|                            ||
|/---------------\   /---\   |произ- /---\|/---------------\   /---\   ||
|| | | | | | | | |руб| | |коп|веден- | | ||| | | | | | | | |руб| | |коп||
|\---------------/   \---/   |ных    \---/|\---------------/   \---/   ||
|                            |расходов    |                            ||
|                            \-----------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 1.1.2.:  Сумма произведен-/---------------\   /---\    |
|                         ных расходов     | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Документы или их копии, подтверждающие расходы, прилагаются на/---\    |
|                                                              | | |    |
|                                                              \---/    |
|листах.                                                                |
|*  значение выбирается из справочника, приведенного на обороте         |
|**  в случае выплаты авторских вознаграждений указывается сумма докуме-|
|нтально подтвержденных расходов либо их нормативная величина в соответ-|
|ствии  с   Постановлением   Правительства   Российской   Федерации   от|
|28.05.92 г. N 355.                                                     |
|                                                                       |
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места    |
|указанных мною на      |                     | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого-    | льный лист.             |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        | При этом итог исчисляет-|
|                       \---------------------/ ся общий.               |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист Г

Заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства от источников, указанных на листе "Б".

Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемое из справочника "Виды доходов", приведенного в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 N 355. В этом случае в поле "Сумма произведенных расходов в %" указывается значение норматива в процентах.

Если заполняется несколько листов "Г", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

 

Справочник видов авторских вознаграждений

Код Наименование
5001 Авторские вознаграждения за создание литературных произведений
5002 Авторские вознаграждения за создание художественно-графических
произведений
5003 Авторские вознаграждения за создание скульптур,
декоративно-прикладного искусства
5004 Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений
5005 Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических
произведений
5006 Авторские вознаграждения за создание других музыкальных
произведений
5007 Авторские вознаграждения за создание произведений науки
5008 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные
образцы
5009 Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы,
искусства
5099 Другие авторские вознаграждения
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист Д                                                                 |
|                                                                       |
|          Раздел II.Доходы, облагаемые по специальным ставкам          |
|                                                                       |
|2.1. Сумма коэффициентов и надбавок  за  стаж  работы  в  местностях  с|
|особыми условиями                                                      |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|                 Наименование источника выплаты                        |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|                            Сумма отчислений           Сумма исчислен- |
|                            в Пенсионный Фонд          ного подоходного|
|Общая сумма                 Российской Федерации       налога          |
|/---------------\  /---\  /---------------\  /---\  /---------------\  |
|| | | | | | | | |  | | |  | | | | | | | | |  | | |  | | | | | | | | |  |
|\---------------/  \---/  \---------------/  \---/  \---------------/  |
|                руб    коп                руб    коп                руб|
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|                 Наименование источника выплаты                        |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|                            Сумма отчислений           Сумма исчислен- |
|                            в Пенсионный Фонд          ного подоходного|
|Общая сумма                 Российской Федерации       налога          |
|/---------------\  /---\  /---------------\  /---\  /---------------\  |
|| | | | | | | | |  | | |  | | | | | | | | |  | | |  | | | | | | | | |  |
|\---------------/  \---/  \---------------/  \---/  \---------------/  |
|                руб    коп                руб    коп                руб|
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 2.1:                                                   |
|                            Сумма отчислений           Сумма исчислен- |
|                            в Пенсионный Фонд          ного подоходного|
|Общая сумма                 Российской Федерации       налога          |
|/---------------\  /---\  /---------------\  /---\  /---------------\  |
|| | | | | | | | |  | | |  | | | | | | | | |  | | |  | | | | | | | | |  |
|\---------------/  \---/  \---------------/  \---/  \---------------/  |
|                руб    коп                руб    коп                руб|
|2.2. Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам         |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|                 Наименование источника выплаты                        |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Общая сумма                 Сумма исчисленного подоходного налога      |
|/---------------\   /---\             /---------------\                |
|| | | | | | | | |руб| | |коп          | | | | | | | | |руб             |
|\---------------/   \---/             \---------------/                |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                      /-----------------------\                        |
|ИНН источника выплаты | | | | | | | | | | | | |                        |
|                      \-----------------------/                        |
|                 Наименование источника выплаты                        |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Общая сумма                 Сумма исчисленного подоходного налога      |
|/---------------\   /---\             /---------------\                |
|| | | | | | | | |руб| | |коп          | | | | | | | | |руб             |
|\---------------/   \---/             \---------------/                |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого по пункту 2.2:                                                   |
|Общая сумма                 Сумма исчисленного подоходного налога      |
|/---------------\   /---\             /---------------\                |
|| | | | | | | | |руб| | |коп          | | | | | | | | |руб             |
|\---------------/   \---/             \---------------/                |
|                                                                       |
|/--------------------------------------------\ При недостатке места    |
||Правильность сведений, указанных мною на    | используется дополните- |
||данной странице декларации, подтверждаю     | льный лист.             |
||--------------------------------------------|                         |
||(подпись налогоплательщика)                 | При этом итог исчисляет-|
|\--------------------------------------------/ ся общий.               |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист Д

Пункт 2.1. "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями"

Заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.

Пункт 2.2. "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам"

Данный пункт заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.

Если заполняется несколько листов "Д", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист Е                                                                 |
|                          Раздел III. Доходы,                          |
|                 полученные в иностранных государствах                 |
|                     или из иностранных государств.                    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|  Страна, город и наименование источника выплаты дохода                |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения      Код      Наименование валюты                      |
| дохода              валю-                                             |
|                     ты*                                               |
|/---\ /---\    /-\   /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | |    | |   | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
|                                                                       |
|Сумма полученного    Сумма налога, упла-    Курс иностранной валюты,   |
|дохода в иност-      ченная в иностранном   установленный ЦБ РФ        |
|ранной валюте        государстве в иност-   на дату получения дохода   |
|                     ранной валюте                                     |
|/---------------\    /---------------\      /-----\ /-------\          |
|| | | | | | | | |    | | | | | | | | |      | | | | | | | | | руб.     |
|\---------------/    \---------------/      \-----/.\-------/          |
|                                                                       |
|в рублях по курсу           в рублях по курсу   сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу-            ЦБ на дату полу-    емая к зачету          |
|чения                       чения                                      |
|/---------------\   /---\   /---------------\   /---------------\      |
|| | | | | | | | |руб| | |коп| | | | | | | | |руб| | | | | | | | |руб   |
|\---------------/   \---/   \---------------/   \---------------/      |
|-----------------------------------------------------------------------|
|  Страна, город и наименование источника выплаты дохода                |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения      Код      Наименование валюты                      |
| дохода              валю-                                             |
|                     ты*                                               |
|/---\ /---\    /-\   /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | |    | |   | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
|                                                                       |
|Сумма полученного    Сумма налога, упла-    Курс иностранной валюты,   |
|дохода в иност-      ченная в иностранном   установленный ЦБ РФ        |
|ранной валюте        государстве в иност-   на дату получения дохода   |
|                     ранной валюте                                     |
|/---------------\    /---------------\      /-----\ /-------\          |
|| | | | | | | | |    | | | | | | | | |      | | | | | | | | | руб      |
|\---------------/    \---------------/      \-----/.\-------/          |
|                                                                       |
|в рублях по курсу           в рублях по курсу   сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу-            ЦБ на дату полу-    емая к зачету          |
|чения                       чения                                      |
|/---------------\   /---\   /---------------\   /---------------\      |
|| | | | | | | | |руб| | |коп| | | | | | | | |руб| | | | | | | | |руб   |
|\---------------/   \---/   \---------------/   \---------------/      |
|-----------------------------------------------------------------------|
|  Страна, город и наименование источника выплаты дохода                |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
| Дата получения      Код      Наименование валюты                      |
| дохода              валю-                                             |
|                     ты*                                               |
|/---\ /---\    /-\   /-----\/-----------------------------------------\|
|| | | | | |    | |   | | | || | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---/.\---/.199\-/г. \-----/\-----------------------------------------/|
|                                                                       |
|Сумма полученного    Сумма налога, упла-    Курс иностранной валюты,   |
|дохода в иност-      ченная в иностранном   установленный ЦБ РФ        |
|ранной валюте        государстве в иност-   на дату получения дохода   |
|                     ранной валюте                                     |
|/---------------\    /---------------\      /-----\ /-------\          |
|| | | | | | | | |    | | | | | | | | |      | | | | | | | | | руб      |
|\---------------/    \---------------/      \-----/.\-------/          |
|                                                                       |
|в рублях по курсу           в рублях по курсу   сумма налога, принима- |
|ЦБ на дату полу-            ЦБ на дату полу-    емая к зачету          |
|чения                       чения                                      |
|/---------------\   /---\   /---------------\   /---------------\      |
|| | | | | | | | |руб| | |коп| | | | | | | | |руб| | | | | | | | |руб   |
|\---------------/   \---/   \---------------/   \---------------/      |
|-----------------------------------------------------------------------|
|* значение выбирается из справочника, приведенного на обороте          |
|Итого:                                                                 |
|Сумма полученного                Сумма налога, принимаемая к зачету    |
|дохода                                                                 |
|/---------------\   /---\                        /---------------\     |
|| | | | | | | | |руб| | |коп                     | | | | | | | | |руб  |
|\---------------/   \---/                        \---------------/     |
|                                                                       |
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места    |
|указанных мною на      |                     | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого-    | льный лист.             |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        | При этом итог исчисляет-|
|                       \---------------------/ ся общий.               |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист Е

В этом разделе указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, такие как:

- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;

- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем;

- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;

- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации;

- другие доходы.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода.

В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.

В поле "сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.

В поле "Сумма налога, принимаемая к зачету" указывается фактически уплаченная (удержанная) сумма налога, но не выше суммы налога, исчисленной с полученного дохода в данной стране по ставкам, действовавшим в России в отчетном году.

Если заполняется несколько листов "Е", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Справочник кодов валют

 

Код
валюты
Наименование валюты Код
валюты
Наименование валюты
036 Австралийские доллары 440 Литовские литы
112 Белорусские рубли 246 Марки (Финляндия)
056 Бельгийские франки 280 Немецкие марки
980 Гривна (Украина) 528 Нидерландские гульдены
208 Датские кроны 578 Норвежские кроны
840 Доллары США 586 Пакистанские рупии
300 Драхмы (Греция) 620 Португальские Эскудо
356 Индийские рупии 702 Сингапурские доллары
372 Ирландские фунты 398 Тенге (Казахстан)
352 Исландские кроны 792 Турецкие лиры
724 Испанские песеты 250 Французские франки
380 Итальянские лиры 826 Фунты стерлингов (Великобритания)
392 Йены (Япония) 203 Чешские кроны
124 Канадские доллары 752 Шведские кроны
156 Китайские юани 756 Швейцарские франки
414 Кувейтские динары 040 Шиллинги (Австрия)
422 Ливанские фунты    
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист Ж                                                                 |
|                           Раздел IV. Доходы,                          |
|     полученные от занятий предпринимательской деятельностью, и иные   |
|    доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами   |
|                                                                       |
|4.1. За какие месяцы       1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 11 12         |
|получен доход (зачер-     /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\         |
|кните клетки нужных       | || || || || || || || || || || || |         |
|месяцев)                  \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/         |
|-----------------------------------------------------------------------|
|4.2. Доходы, полученные от занятий предпринимательской и иной деяте-   |
|льностью, и произведенные расходы                                      |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности                                     Сумма валового    |
|                                                     дохода            |
|/-----------------------------------------\ /---------------\  /---\   |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |  | | |   |
|\-----------------------------------------/ \---------------/  \---/   |
|/-----------------------------------------\                 руб   коп  |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |                            |
|\-----------------------------------------/                            |
|                                                                       |
|Расчет произведенных расходов                                          |
|                       Амортизационные от-                             |
|Материальные           числения:                                       |
|затраты                - по основным сред-    - по нематериальным      |
|                         ствам                  активам                |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| начисление износа по  затраты по выплате    отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро-  вознаграждения и      фонды с оплаты труда и с  |
| изнашивающимся пред-  оплате труда          сумм выплаченных физичес- |
| метам                                       ким лицам вознаграждений  |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| отчисления во внебюд-  Сумма налогов  и сбо-                          |
| жетные фонды с личных  ров, уплаченных в со-                          |
| доходов налогоплате-   ответствии с действу-                          |
| льщика, кроме отчис-   ющим  законодательст-                          |
| лений в Пенсионный     вом  и  включаемых  в                          |
| Фонд Российской Феде-  состав  расходов пре-                          |
| рации                  дпринимателя           Прочие расходы          |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|                          Итого расходов      /---------------\/---\   |
|                                              | | | | | | | | || | |   |
|                                              \---------------/\---/   |
|                                                             руб  коп  |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности                               Сумма валового дохода   |
|/-----------------------------------------\   /---------------\ /---\  |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | | |  |
|\-----------------------------------------/   \---------------/ \---/  |
|/-----------------------------------------\                  руб   коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |                            |
|\-----------------------------------------/                            |
|Расчет произведенных расходов                                          |
|                       Амортизационные от-                             |
|Материальные           числения:                                       |
|затраты                - по основным сред-    - по нематериальным      |
|                         ствам                  активам                |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| начисление износа по  затраты по выплате    отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро-  вознаграждения и      фонды с оплаты труда и с  |
| изнашивающимся пред-  оплате труда          сумм выплаченных физичес- |
| метам                                       ким лицам вознаграждений  |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| отчисления во внебюд-  Сумма налогов  и сбо-                          |
| жетные фонды с личных  ров, уплаченных в со-                          |
| доходов налогоплате-   ответствии с действу-                          |
| льщика, кроме отчис-   ющим  законодательст-                          |
| лений в Пенсионный     вом  и  включаемых  в                          |
| Фонд Российской Феде-  состав  расходов пре-                          |
| рации                  дпринимателя           Прочие расходы          |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|                          Итого расходов      /---------------\/---\   |
|                                              | | | | | | | | || | |   |
|                                              \---------------/\---/   |
|                                                             руб  коп  |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид деятельности                               Сумма валового дохода   |
|/-----------------------------------------\   /---------------\ /---\  |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | | |  |
|\-----------------------------------------/   \---------------/ \---/  |
|/-----------------------------------------\                  руб   коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |                            |
|\-----------------------------------------/                            |
|                                                                       |
|Расчет произведенных расходов                                          |
|                       Амортизационные от-                             |
|Материальные           числения:                                       |
|затраты                - по основным сред-    - по нематериальным      |
|                         ствам                  активам                |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| начисление износа по  затраты по выплате    отчисления во внебюджетные|
| малоценным и быстро-  вознаграждения и      фонды с оплаты труда и с  |
| изнашивающимся пред-  оплате труда          сумм выплаченных физичес- |
| метам                                       ким лицам вознаграждений  |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| отчисления во внебюд-  Сумма налогов  и сбо-                          |
| жетные фонды с личных  ров, уплаченных в со-                          |
| доходов налогоплате-   ответствии с действу-                          |
| льщика, кроме отчис-   ющим  законодательст-                          |
| лений в Пенсионный     вом  и  включаемых  в                          |
| Фонд Российской Феде-  состав  расходов пре-                          |
| рации                  дпринимателя           Прочие расходы          |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|                          Итого расходов      /---------------\/---\   |
|                                              | | | | | | | | || | |   |
|                                              \---------------/\---/   |
|                                                             руб  коп  |
|                                               При занятии 4-мя и более|
|Правильность сведений, /---------------------\ видами деятельности ис- |
|указанных мною на      |                     | пользуется дополнитель- |
|данной странице декла- | (подпись налого-    | ный лист Ж.             |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        | При этом общий итог ука-|
|                       \---------------------/зывается на листе "З".   |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист Ж

В пункте 4.1 раздела указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 4.2 указываются виды предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по каждому виду деятельности.

В частности, в этом пункте указываются следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:

- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

- от занятия нотариальной и другой частной практикой;

- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;

- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.

В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно связанных с получением доходов, по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. Если таких документов много, то вместо них прикладывается их реестр по форме, согласованной с налоговой инспекцией. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Подлинники документов в обязательном порядке предъявляются работнику налоговой инспекции при документальной проверке декларации.

Если гражданин имел доход более чем от трех видов деятельности, то им заполняется несколько листов "Ж", а итоговая сумма валового дохода по всем листам "Ж" отражается в поле пункта 4.4 (лист "З").

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист З                                                                 |
|                    Раздел IV. Доходы (продолжение)                    |
|                                                                       |
|  4.3. Расчет произведенных расходов по видам деятельности:            |
|                                                                       |
|                                          Сумма расходов по всем       |
|                                          видам деятельности           |
| Итого: 1. материальные затраты           /---------------\   /---\    |
|                                          | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|        2. амортизационные отчисления:    /---------------\   /---\    |
|            - по основным средствам       | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|                                          /---------------\   /---\    |
|            - по нематериальным активам   | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|        3. начисление износа по ма-       /---------------\   /---\    |
|           лоценным и быстроизнаши-       | | | | | | | | |руб| | |коп |
|           вающимся предметам             \---------------/   \---/    |
|                                                                       |
|        4. затраты по выплате вознагра-   /---------------\   /---\    |
|           ждений и оплате труда          | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|        5. отчисления во внебюджетные     /---------------\   /---\    |
|           фонды с оплаты труда и с       | | | | | | | | |руб| | |коп |
|           сумм выплаченных физическим    \---------------/   \---/    |
|           лицам вознаграждений                                        |
|Пере-                                                                  |
|чень    6. отчисления во внебюджетные     /---------------\   /---\    |
|доку-      фонды с личных доходов         | | | | | | | | |руб| | |коп |
|ментов,    налогоплательщика, кроме       \---------------/   \---/    |
|подтвер-   отчислений в Пенсионный                                     |
|ждающих    Фонд Российской Федерации                                   |
|фактиче-                                                               |
|ски     7. суммы налогов и сборов, уп-    /---------------\   /---\    |
|произ-     лаченных в соответствии с      | | | | | | | | |руб| | |коп |
|веден-     действующим законодательством  \---------------/   \---/    |
|ные        и включаемых в состав                                       |
|затраты,   расходов предпринимателя                                    |
|прила-                                                                 |
|гаю на  8. прочие расходы                                              |
|/-----\                                   /---------------\   /---\    |
|| | | |                                   | | | | | | | | |руб| | |коп |
|\-----/                                   \---------------/   \---/    |
| листах                                                                |
|           Итого расходов по всем         /---------------\   /---\    |
|           видам деятельности             | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|4.4. Итого сумма валового дохода по       /---------------\   /---\    |
|     всем видам деятельности:             | | | | | | | | |руб| | |коп |
|                                          \---------------/   \---/    |
|4.5. Сумма налога, исчисленная налого-    /---------------\            |
|     вой инспекцией авансом:              | | | | | | | | |руб         |
|                                          \---------------/            |
|-----------------------------------------------------------------------|
|4.6. Доходы   от  видов деятельности, по которым применяется упрощенная|
|     система налогообложения, учета и отчетности:                      |
|Вид   /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти    /---------------------------------------------------------------\|
|      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|      \---------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового              Количество работающих,    Стоимость        |
|дохода                      включая работающих по     патента          |
|                            договорам гражданско-                      |
|                            правового характера                        |
|/---------------\   /---\          /-------\       /---------------\   |
|| | | | | | | | |руб| | |коп       | | | | |       | | | | | | | | |руб|
|\---------------/   \---/          \-------/       \---------------/   |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид   /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти    /---------------------------------------------------------------\|
|      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|      \---------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового              Количество работающих,    Стоимость        |
|дохода                      включая работающих по     патента          |
|                            договорам гражданско-                      |
|                            правового характера                        |
|/---------------\   /---\          /-------\       /---------------\   |
|| | | | | | | | |руб| | |коп       | | | | |       | | | | | | | | |руб|
|\---------------/   \---/          \-------/       \---------------/   |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Вид   /---------------------------------------------------------------\|
|деяте-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|льнос-\---------------------------------------------------------------/|
|ти    /---------------------------------------------------------------\|
|      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|      \---------------------------------------------------------------/|
|Сумма валового              Количество работающих,    Стоимость        |
|дохода                      включая работающих по     патента          |
|                            договорам гражданско-                      |
|                            правового характера                        |
|/---------------\   /---\          /-------\       /---------------\   |
|| | | | | | | | |руб| | |коп       | | | | |       | | | | | | | | |руб|
|\---------------/   \---/          \-------/       \---------------/   |
|Правильность сведений, /---------------------\                         |
|указанных мною на      |                     |                         |
|данной странице декла- | (подпись налого-    |                         |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        |                         |
|                       \---------------------/                         |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист З

Общая сумма расходов по элементам затрат отражается в итоговом поле пункта 4.3. Если гражданин имел доход, облагаемый налоговым органом, только от одного вида деятельности, то суммы произведенных расходов можно указывать только в полях пункта 4.3.

В поле пункта 4.5 указывается сумма авансовых платежей налога, которая была предъявлена налоговым органом налогоплательщику в истекшем году (берется гражданином из платежного извещения).

Граждане, которые в течение истекшего года все виды предпринимательской деятельности осуществляли с применением упрощенной системы учета (выбирали патент), заполняют только поле пункта 4.6.

Если, кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью с применением упрощенной системы, имелись доходы, полученные и не с применением такой системы, то заполняются все соответствующие пункты раздела IV.

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист И                                                                 |
|                           Раздел V. Доходы,                           |
|            не включенные в соответствии с законодательством           |
|                  в совокупный налогооблагаемый доход                  |
|-----------------------------------------------------------------------|
|5.1. Сообщаю, что помимо доходов, указанных в предыдущих разделах дек- |
|ларации, получил следующие доходы, которые не включаются в совокупный  |
|налогооблагаемый доход:                                                |
|                Наименование источника выплаты                         |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода                           Сумма дохода        |
|/-----------------------------------------\   /---------------\ /---\  |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | | |  |
|\-----------------------------------------/   \---------------/ \---/  |
|/-----------------------------------------\                  руб   коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |                            |
|\-----------------------------------------/                            |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                Наименование источника выплаты                         |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода                           Сумма дохода        |
|/-----------------------------------------\   /---------------\ /---\  |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | | |  |
|\-----------------------------------------/   \---------------/ \---/  |
|/-----------------------------------------\                  руб   коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |                            |
|\-----------------------------------------/                            |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                Наименование источника выплаты                         |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Наименование вида дохода                           Сумма дохода        |
|/-----------------------------------------\   /---------------\ /---\  |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | | |  |
|\-----------------------------------------/   \---------------/ \---/  |
|/-----------------------------------------\                  руб   коп |
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |                            |
|\-----------------------------------------/                            |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                                  Итого:   /---------------\   /---\   |
|                                           | | | | | | | | |руб| | |коп|
|                                           \---------------/   \---/   |
|-----------------------------------------------------------------------|
|5.2. При  рассмотрении  вопроса  о  налогообложении  прошу  учесть иные|
|сведения:                                                              |
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|Правильность сведений, /---------------------\ При недостатке места    |
|указанных мною на      |                     | используется дополните- |
|данной странице декла- | (подпись налого-    | льный лист.             |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        | При этом итог исчисляет-|
|                       \---------------------/ ся общий.               |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист И

Заполняется по желанию налогоплательщика, и в нем отражаются данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, и другие.

Для каждого источника выплаты указывается его наименование, а также наименование вида дохода и его сумма.

Данные листа "И" при определении облагаемого совокупного дохода для исчисления подоходного налога не учитываются.

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист К                                                                 |
|                    Раздел VI. Вычеты                                  |
|     из полученного дохода, установленные законом                      |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.1. период исчисления      1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 11 12        |
|дохода                     /-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\/-\        |
|(зачеркните клетки нужных  | || || || || || || || || || || || |        |
|месяцев)                   \-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/\-/        |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.2. Совокупный доход по месяцам, в которых исчислен доход, нарастающим|
|итогом с учетом сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы в местнос-|
|тях с особыми условиями и материальной выгоды                          |
|       /---------------\   /---\    январь-/---------------\   /---\   |
|январь | | | | | | | | |руб| | |коп июль   | | | | | | | | |руб| | |коп|
|       \---------------/   \---/           \---------------/   \---/   |
|январь-/---------------\   /---\    январь-/---------------\   /---\   |
|февраль| | | | | | | | |руб| | |коп август | | | | | | | | |руб| | |коп|
|       \---------------/   \---/           \---------------/   \---/   |
|январь-/---------------\   /---\    январь-/---------------\   /---\   |
|март   | | | | | | | | |руб| | |коп сентя- | | | | | | | | |руб| | |коп|
|       \---------------/   \---/    брь    \---------------/   \---/   |
|январь-/---------------\   /---\    январь-/---------------\   /---\   |
|апрель | | | | | | | | |руб| | |коп октябрь| | | | | | | | |руб| | |коп|
|       \---------------/   \---/           \---------------/   \---/   |
|январь-/---------------\   /---\    январь-/---------------\   /---\   |
|май    | | | | | | | | |руб| | |коп ноябрь | | | | | | | | |руб| | |коп|
|       \---------------/   \---/           \---------------/   \---/   |
|январь-/---------------\   /---\    январь-/---------------\   /---\   |
|июнь   | | | | | | | | |руб| | |коп декабрь| | | | | | | | |руб| | |коп|
|       \---------------/   \---/           \---------------/   \---/   |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.3. Вычеты из совокупного дохода                                      |
|      |                                  |                             |
|код   |наименование вычета               |  сумма                      |
|вычета|                                  |                             |
|------+----------------------------------+-----------------------------|
|10    |Отчисления в Пенсионный фонд Рос- | /---------------\   /---\   |
|      |сийской Федерации с совокупного   | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |дохода, указанного на листах      | \---------------/   \---/   |
|      |Б, Е, З                           |                             |
|      |                                  |                             |
|21    |Однократный размер минимальной ме-| /---------------\   /---\   |
|      |сячной оплаты труда               | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|22    |Двукратный размер минимальной ме- | /---------------\   /---\   |
|      |сячной оплаты труда               | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|23    |Трехкратный размер минимальной ме-| /---------------\   /---\   |
|      |сячной оплаты труда               | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|25    |Пятикратный размер минимальной ме-| /---------------\   /---\   |
|      |сячной оплаты труда               | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|29    |Доход, облагаемый налогом по мини-| /---------------\   /---\   |
|      |мальной ставке                    | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|30    |Расходы на содержание детей и иж- | /---------------\   /---\   |
|      |дивенцев в однократном размере ми-| | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |нимальной месячной оплаты труда   | \---------------/   \---/   |
|      |                                  |                             |
|31    |Расходы на содержание детей и иж- | /---------------\   /---\   |
|      |дивенцев в двукратном  размере ми-| | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |нимальной месячной оплаты труда   | \---------------/   \---/   |
|      |                                  |                             |
|41    |Суммы, перечисленные на благотво- | /---------------\   /---\   |
|      |рительные цели                    | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|43    |Суммы пожертвований в избиратель- | /---------------\   /---\   |
|      |ные фонды                         | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|44    |Суммы, направленные на противопо- | /---------------\   /---\   |
|      |жарное страхование                | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |                                  | \---------------/   \---/   |
|99    |Прочие вычеты, установленные за-  | /---------------\   /---\   |
|      |конодательством субъектов Россий- | | | | | | | | | |руб| | |коп|
|      |ской Федерации                    | \---------------/   \---/   |
|      |                                  |                             |
|          Итого по пункту 6.3.:            /---------------\   /---\   |
|                                           | | | | | | | | |руб| | |коп|
|                                           \---------------/   \---/   |
|Документы  или  их  копии,  являющиеся  основанием  для  предоставления|
|вычетов, прилагаются на /-----\ листах.                                |
|                        | | | |                                        |
|                        \-----/                                        |
|Правильность сведений, /---------------------\                         |
|указанных мною на      |                     |                         |
|данной странице декла- | (подпись налого-    |                         |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        |                         |
|                       \---------------------/                         |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист К

В этом разделе отражаются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Все виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в п. 6.3 данного листа.

Пункт 6.1 заполняется в соответствии с пунктом 2.9 справок о доходах физического лица и пунктом 4.1 листа "Ж" декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 4.1 листа "Ж".

В пункте 6.2 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 6.2 определяются путем суммирования соответствующих показателей пункта 3.1 Справки и данных книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист Л                                                                 |
|                        Продолжение раздела VI.                        |
|                                                                       |
|Заполняется в случае приобретения или начала строительства после       |
|21.01.97 г. жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика   |
|на территории Российской Федерации.                                    |
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.4. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта,|
|по которому производится вычет по новому строительству или приобретению|
|дома, дачи, садового домика                                            |
|(Почтовый индекс,    республика (край, область, округ), район, город,  |
|                     населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира)   |
|/-----------\ /-------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\-----------/ \-------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|/---------------------------------------------------------------------\|
|| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
|\---------------------------------------------------------------------/|
|-----------------------------------------------------------------------|
|6.5. Расчет вычета по строительству или покупке жилья.                 |
|Год применения вычета                                                  |
|             /-\                                                       |
|1-й год - 199| |                                                       |
|             \-/                                                       |
|Размер облагаемого     Сумма расходов, произведенных за период приме-  |
|дохода, с учетом ко-   нения вычета                                    |
|эффициентов и надба-   по погашению банков-   по строительству, приоб- |
|вок и материальной     ских кредитов и про-   ретению жилья            |
|выгоды, для применения центов по ним                                   |
|вычета                                                                 |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|                                                                       |
| Величина 5000-крат-    Сумма расходов                                 |
| ного вычета           - принимаемых к       - переходящих на сле-     |
|                         зачету                дующий год              |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Год применения вычета                                                  |
|             /-\                                                       |
|2-й год - 199| |                                                       |
|             \-/                                                       |
|Размер облагаемого     Сумма расходов, произведенных за период приме-  |
|дохода, с учетом ко-   нения вычета                                    |
|эффициентов и надба-   по погашению банков-   по строительству, приоб- |
|вок и материальной     ских кредитов и про-   ретению жилья            |
|выгоды, для применения центов по ним                                   |
|вычета                                                                 |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| Величина 5000-крат-    Сумма расходов                                 |
| ного вычета           - принимаемых к       - переходящих на сле-     |
|                         зачету                дующий год              |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Год применения вычета                                                  |
|             /-\                                                       |
|3-й год - 199| |                                                       |
|             \-/                                                       |
|Размер облагаемого     Сумма расходов, произведенных за период приме-  |
|дохода, с учетом ко-   нения вычета                                    |
|эффициентов и надба-   по погашению банков-   по строительству, приоб- |
|вок и материальной     ских кредитов и про-   ретению жилья            |
|выгоды, для применения центов по ним                                   |
|вычета                                                                 |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| Величина 5000-крат-    Сумма расходов                                 |
| ного вычета           - принимаемых к       - переходящих на сле-     |
|                         зачету                дующий год              |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Итого                                                                  |
|                                                                       |
|Размер облагаемого     Сумма расходов, произведенных за период приме-  |
|дохода, с учетом ко-   нения вычета                                    |
|эффициентов и надба-   по погашению банков-   по строительству, приоб- |
|вок и материальной     ских кредитов и про-   ретению жилья            |
|выгоды, для применения центов по ним                                   |
|вычета                                                                 |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
| Величина 5000-крат-    Сумма расходов                                 |
| ного вычета           - принимаемых к       - переходящих на сле-     |
|                         зачету                дующий год              |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Правильность сведений, /---------------------\                         |
|указанных мною на      |                     |                         |
|данной странице декла- | (подпись налого-    |                         |
|рации, подтверждаю     | плательщика)        |                         |
|                       \---------------------/                         |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист Л

Этот лист заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97, т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ.

Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют.

В пункте 6.5 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3-х лет).

Если гражданин стал пользоваться вычетом, начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листа "Л" декларации о доходах 1997. Если же гражданином декларация о доходах 1997 года не представлялась, то это поле заполняется на основании справок о доходах по основному месту работы за 1997 и 1998 годы.

Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды, для применения вычета" рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1 "Сумма валового совокупного дохода" (лист "Б") - Итого по пункту 1.1.1 "Сумма скидки, применяемой в соответствии с законодательством" (лист "В") - Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итого по пункту 2.1 "Общая сумма" (лист "Д") - Итого по пункту 2.1 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" (лист "Д") + Итого по пункту 2.2 "Общая сумма" (лист "Д") + "Итого" "Сумма полученного дохода" листа "Е" + "Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" пункта 4.4 (лист "З") - "Итого расходов по видам деятельности" пункта 4.3 (лист "З") - Итого по пункту 6.3 (лист "К").

Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5 000. Значение поля "Величина 5 000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997-1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5 000.

В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.

Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ.

Если физическое лицо, пользующееся второй год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1997 года, имело расходы и в 1998 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1998 год, и расходов, произведенных в 1998 году.

/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист М                                                                 |
|                                                                       |
|          Раздел VII. Расчет облагаемого дохода и суммы налога         |
|                                                                       |
|/-------------------------\  /----------------------------------------\|
||Заполняется налогопла-   |  | Заполняется работником Государственной ||
||тельщиком                |  | налоговой инспекции                    ||
|\-------------------------/  \----------------------------------------/|
|По данным налогоплательщика  По данным налогового органа  Разница (+,-)|
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.1. По сумме валового совокупного дохода (за исключением сумм коэффи- |
|циентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями и   |
|сумм материальной выгоды)                                              |
|7.1.1. Общая сумма валового совокупного дохода                         |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.1.2. Общая сумма скидок, вычетов, расходов                           |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.1.3. Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению            |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.1.4. Сумма налога, подлежащая к уплате                               |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|7.1.5. Сумма налога, исчисленная в течение года                        |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.2. По сумме коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с   |
|особыми условиями:                                                     |
|7.2.1.  Сумма коэффициентов и надбавок                                 |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.2.2. Сумма отчислений в Пенсионный Фонд Российской Федерации         |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.2.3. Сумма коэффициентов и надбавок, подлежащая налогообложению      |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.2.4. Сумма налога, подлежащая к уплате                               |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|7.2.5. Сумма налога, исчисленная в течение года                        |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.3. По сумме материальной выгоды                                      |
|7.3.1. Общая сумма материальной выгоды                                 |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.3.2. Сумма скидок (вычетов)                                          |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.3.3. Общая сумма материальной выгоды, подлежащая налогообложению     |
|/---------------\/---\ /---------------\/---\ /---------------\/---\   |
|| | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | | | | | | | | | | || | |   |
|\---------------/\---/ \---------------/\---/ \---------------/\---/   |
|               руб   коп              руб   коп              руб   коп |
|7.3.4. Сумма налога, подлежащая к уплате                               |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|7.3.5. Сумма налога, исчисленная в течение года                        |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|-----------------------------------------------------------------------|
|7.4. Перерасчет подоходного налога                                     |
|7.4.1. Общая сумма налога, подлежащая к уплате                         |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|7.4.2. Общая сумма налога, исчисленная в течение года                  |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|7.4.3. Сумма налога, подлежащая к доплате                              |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|7.4.4. Сумма налога, подлежащая  к возврату из бюджета                 |
|/---------------\    /---------------\      /---------------\          |
|| | | | | | | | |руб | | | | | | | | |руб   | | | | | | | | |руб       |
|\---------------/    \---------------/      \---------------/          |
|/-----------------------\  /------------------------------------------\|
||Правильность сведений, |  |Расчет по данным ГНИ составил:            ||
||указанных мною на дан- |  |/---\ /---\        /---------------------\||
||ной странице деклара-  |  || | | | | |1999 г. |                     |||
||ции, подтверждаю       |  |\---/.\---/        |(должность, фамилия, |||
||-----------------------|  |                   |инициалы и подпись   |||
||                       |  |                   |работника налоговой  |||
||(подпись налогоплатель-|  |                   |инспекции)           |||
||щика)                  |  |                   \---------------------/||
|\-----------------------/  \------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист М

Данный раздел заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации.

В пункте 7.1:

- подпункт 7.1.1 "Общая сумма валового совокупного годового дохода" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного дохода листа "Б" + Итого сумма полученного дохода листа "Е" + пункт 4.4. "Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности" листа "З";

- подпункт 7.1.2 "Общая сумма скидок, вычетов, расходов" рассчитывается следующим образом:

Итого по пункту 1.1.1 листа "В" + Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итоговая сумма расходов по видам деятельности пункта 4.3 листа "З" + Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету листа "Л";

- подпункт 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению" равен подпункт 7.1.1 - подпункт 7.1.2;

- подпункт 7.1.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате с совокупного годового дохода" исчисляется по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с дохода, указанного в подпункте 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению";

подпункт 7.1.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" рассчитывается следующим образом:

Итоговая сумма исчисленного подоходного налога листа "Б" + Итоговая сумма налога, принимаемая к зачету листа "Е" + Сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией авансом, листа "З".

В пункте 7.2:

- значения подпункта 7.2.1 "Сумма коэффициентов и надбавок", подпункта 7.2.2 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" и подпункта 7.2.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.1 листа "Д";

- значение подпункта 7.2.3 в общем случае равно разнице значений подпунктов 7.2.1 и 7.2.2.

Если же значение подпункта 7.1.2 превышает значение подпункта 7.1.1, то из значения подпункта 7.2.1 дополнительно вычитается эта сумма превышения;

- значение подпункта 7.2.4 рассчитывается как произведение суммы подпункта 7.2.3 на 0,12.

В пункте 7.3:

- значения подпункта 7.3.1 "Общая сумма материальной выгоды" и подпункта 7.3.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.2 листа "Д";

- значение подпункта 7.3.2 "Сумма скидок (вычетов)" в случае, если сумма материальной выгоды является единственным источником дохода, равно Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету, листа "Л". В остальных случаях значение этого подпункта определяется расчетным путем;

- значение подпункта 7.3.3 "Общая сумма материальной выгоды, подлежащая налогообложению" равно значение подпункта 7.3.1 - значение подпункта 7.3.2;

- значение подпункта 7.3.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате" рассчитывается по ставке 15% от значения подпункта 7.3.3.

В пункте 7.4 отражаются итоги перерасчета и определяется сумма налога, подлежащая к доплате или возврату, следующим образом.

Значение пункта 7.4.1 определяется как сумма значений пунктов 7.1.4, 7.2.4 и 7.3.4.

Значение пункта 7.4.2 определяется как сумма значений пунктов 7.1.5, 7.2.5 и 7.3.5.

Далее из значения пункта 7.4.1 следует вычесть значение пункта 7.4.2 и, если результат получился положительным, то его следует занести в пункт 7.4.3, а если отрицательным, то - в пункт 7.4.4.

Ставки подоходного налога

До 20 000 руб. 12 процентов
От 20 001 до 40 000 руб. 2 400 руб. + 15 процентов с суммы,
превышающей 20 000 руб.
От 40 001 до 60 000 руб. 5 400 руб. + 20 процентов с суммы,
превышающей 40 000 руб.
От 60 001 до 80 000 руб. 9 400 руб. + 25 процентов с суммы,
превышающей 60 000 руб.
От 80 001 до 100 000 руб. 14 400 руб. + 30 процентов с суммы,
превышающей 80 000 руб.
От 100 001 руб. и выше 20 400 руб. + 35 процентов с суммы,
превышающей 100 000 руб.
/-----------------------------------------------------------------------\
|N декларации /-----------------------\               Лист N /---\      |
|             | | | | | | | | | | | | |                      | | |      |
|             \-----------------------/                      \---/      |
|    /-----------------------\                                          |
|ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |
|    \-----------------------/                                          |
|Фа- /-------------------------------------------------------\  /-\  /-\|
|ми- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| ||
|лия \-------------------------------------------------------/  \-/  \-/|
|Лист Н                                                                 |
|                          Раздел VIII. Расчет                          |
|                 предполагаемого дохода и суммы налога                 |
|                                                                       |
|/---------------------------------------------------------------------\|
||Заполняется налого-   |   Заполняется работником Государственной     ||
||плательщиком          |   налоговой инспекции                        ||
|\----------------------+----------------------------------------------/|
| По данным налого-     |По данным налоговой ин-  | Разница (+, -)      |
| плательщика           |спекции                  |                     |
|                                                                       |
|           Сумма предполагаемого облагаемого дохода на 1999 г.         |
|/---------------\      | /---------------\       | /---------------\   |
|| | | | | | | | |руб   | | | | | | | | | |руб    | | | | | | | | | |руб|
|\---------------/      | \---------------/       | \---------------/   |
|                        Авансовые платежи на 1999 г.                   |
|/---------------\      | /---------------\       | /---------------\   |
|| | | | | | | | |руб   | | | | | | | | | |руб    | | | | | | | | | |руб|
|\---------------/      | \---------------/       | \---------------/   |
|                                     /---\ /---\                       |
|                  По сроку уплаты к  | | | | | |                       |
|                                     \---/.\---/. 1999 г.              |
|                       | /---------------\       |                     |
|                       | | | | | | | | | |руб    |                     |
|                       | \---------------/       |                     |
|                                     /---\ /---\                       |
|                  По сроку уплаты к  | | | | | |                       |
|                                     \---/.\---/. 1999 г.              |
|                       | /---------------\       |                     |
|                       | | | | | | | | | |руб    |                     |
|                       | \---------------/       |                     |
|                                     /---\ /---\                       |
|                  По сроку уплаты к  | | | | | |                       |
|                                     \---/.\---/. 1999 г.              |
|                       | /---------------\       |                     |
|                       | | | | | | | | | |руб    |                     |
|                       | \---------------/       |                     |
|/-----------------------\  /------------------------------------------\|
||Правильность сведений, |  |Расчет по данным ГНИ составил             ||
||указанных мною на дан- |  |/---\ /---\        /---------------------\||
||ной странице деклара-  |  || | | | | |1999 г. |                     |||
||ции, подтверждаю       |  |\---/.\---/        |(подпись работника   |||
||-----------------------|  |                   |налоговой инспекции) |||
||                       |  |                   \---------------------/||
||(подпись налогоплатель-|  |(Должность, фамилия, инициалы работника   ||
||щика)                  |  |налоговой инспекции)                      ||
|\-----------------------/  \------------------------------------------/|
\-----------------------------------------------------------------------/

 

Рекомендации по заполнению деклараций

 

Лист Н

Заполняется налогоплательщиками, которые предполагают осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в следующем за отчетным году.

На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в отчетном году.

С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые платежи налога по срокам уплаты.

Порядок заполнения декларации о доходах
(приложение N 6 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35)

 

Декларация физического лица о доходах (далее - декларация) представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или по месту осуществления деятельности. Декларации подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход, независимо от его размера, от предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности, а также имевшие основное место работы и получившие в этот период иные доходы помимо основного места работы, либо граждане, не имевшие основного места работы в течение отчетного года, но получившие в течение этого года какие-либо доходы.

Декларации подают также индивидуальные предприниматели, выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Дату Федерального закона N 222-ФЗ следует читать как 29 декабря 1995 г.

Заполняется либо форма N 1, либо форма N 2 декларации.

Форма N 1 декларации заполнятся всеми категориями физических лиц, обязанных декларировать свои доходы.

Форма N 2 декларации может заполняться теми физическими лицами, которые имеют доходы только от работодателей на территории России и имеют справки обо всех полученных ими доходах по форме, представленной в приложении N 3 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (далее по тексту - Справка). По этой форме декларации не заполняют следующие категории физических лиц:

- индивидуальные предприниматели и иные физические лица, налогообложение которых производится налоговыми органами;

- физические лица, получившие доходы в иностранной валюте;

- физические лица, получившие доходы в виде сумм материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам;

- физические лица, имеющие право на уменьшение совокупного дохода на суммы, направленные ими на строительство или приобретение жилья;

- физические лица, не имеющие справок о всех своих доходах, оформленных в соответствии с требованиями приложения N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".

Перечисленные категории физических лиц должны заполнять декларации по форме N 1.

Примечание. Иностранные физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации и получившие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, подают декларацию по форме, приведенной в приложении N 4 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".

 

Общие требования к порядку заполнения деклараций по формам N 1 и N 2

 

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом.

В налоговой инспекции каждой декларации присваивается свой регистрационный номер, который проставляется сотрудником налоговой инспекции. Также сотрудником налоговой инспекции заполняются все поля с пометкой "По данным налогового органа".

Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с указанием даты сдачи декларации.

При принятии деклараций налоговым органам запрещается требовать от граждан указания в ней дополнительной информации, не предусмотренной действующим законодательством.

Порядок заполнения формы N 1 декларации

 

Форма декларации включает в себя листы с "А" по "Н".

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первый лист декларации не нумеруется, а последующие листы имеют номер 02, 03 и т.д.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.

На каждом листе декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на листе "А" - имя и отчество - полностью).

Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в приложении N 9 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации.

Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце листа "А".

Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если после заполнения поля цифрой в нем остаются пустые клетки, то в первую такую клетку помещается знак равенства (=).

Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.

Каждый лист декларации подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.

Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте.

 

     Лист "А"

На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.

"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.

"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

 

Раздел I. "Доходы, полученные от организаций (предприятий,
учреждений) и иных источников выплаты в Российской Федерации"

 

     Лист "Б"

На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.

Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту.

Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 5.3. Справки.

В итоговых полях "Сумма валового совокупного дохода" и "Сумма исчисленного подоходного налога" отражаются соответственно общие суммы дохода, полученного гражданином в течение года от всех источников дохода, и исчисленного подоходного налога.

Если заполняется несколько листов "Б", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

 

Продолжение Раздела I

 

     Лист "В"

Отражаются суммы доходов, полученные от источников выплаты, указанных на листе "Б", и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, подарки, призы, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации.

 

 

Продолжение Раздела I

 

     Лист "Г"

Заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства от источников, указанных на листе "Б".

Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемое из справочника "Виды доходов", приведенного в приложении N 9 к инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 г. N 355. В этом случае в поле "Сумма произведенных расходов в %" указывается значение норматива в процентах.

Если заполняется несколько листов "Г", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Раздел II. "Доходы, облагаемые по специальным ставкам"

 

     Лист "Д"

Пункт 2.1. "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями"

Заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.

Пункт 2.2. "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам"

Данный пункт заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.

Если заполняется несколько листов "Д", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Раздел III. "Доходы, полученные в иностранных государствах
или из иностранных государств"

 

     Лист "Е"

В этом разделе указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, такие, как:

- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;

- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем;

- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;

- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации;

- другие доходы.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода.

В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.

В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.

В поле "Сумма налога, принимая к зачету" указывается фактически уплаченная (удержанная) сумма налога, но не выше суммы налога, исчисленной с полученного дохода в данной стране по ставкам, действовавшим в России в отчетном году.

Если заполняется несколько листов "Е", то итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Раздел IV. "Доходы, полученные от занятия предпринимательской
деятельностью, и иные доходы, налогообложение которых
производится налоговыми органами"

 

     Лист "Ж"

В пункте 4.1 раздела указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 4.2 указываются виды предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по каждому виду деятельности.

В частности, в этом пункте указываются следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:

- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

- от занятия нотариальной и другой частной практикой;

- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;

- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.

В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно связанных с получением доходов, по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. Если таких документов много, то вместо них прикладывается их реестр по форме, согласованной с налоговой инспекцией. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Подлинники документов в обязательном порядке предъявляются работнику налоговой инспекции при документальной проверке декларации.

Если гражданин имел доход более чем от трех видов деятельности, то им заполняется несколько листов "Ж", а итоговая сумма валового дохода по всем листам "Ж" отражается в поле пункта 4.4 (лист "З").

 

     Лист "З"

Общая сумма расходов по элементам затрат отражается в итоговом поле пункта 4.3. Если гражданин имел доход, облагаемый налоговым органом только от одного вида деятельности, то суммы произведенных расходов можно указывать только в полях пункта 4.3.

В поле пункта 4.5 указывается сумма авансовых платежей налога, которая была предъявлена налоговым органом налогоплательщику в истекшем году (берется гражданином из платежного извещения).

Граждане, которые в течение истекшего года все виды предпринимательской деятельности осуществляли с применением упрощенной системы учета (выбирали патент), заполняют только поле пункта 4.6.

Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью, с применением упрощенной системы, имелись доходы, полученные и не с применением такой системы, то заполняются все соответствующие пункты раздела IV.

Раздел V. "Доходы, не включенные в соответствии с законодательством
в совокупный налогооблагаемый доход"

 

     Лист "И"

Заполняется по желанию налогоплательщика, и в нем отражаются данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, и другие.

Для каждого источника выплаты указывается его наименование, а также наименование вида дохода и его сумма.

Данные листа "И" при определении облагаемого совокупного дохода для исчисления подоходного налога не учитываются.

Раздел VI. "Вычеты из полученного дохода, установленные законом"

 

     Лист "К"

В этом разделе отражаются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Все виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в п. 6.3 данного листа.

Пункт 6.1 заполняется в соответствии с пунктом 2.9 справок о доходах физического лица и пунктом 4.1 листа "Ж" декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 4.1 листа "Ж".

В пункте 6.2 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 6.2 определяются путем суммирования соответствующих показателей пункта 3.1 Справки и данных книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.

 

Продолжение раздела VI

 

     Лист "Л"

Этот лист заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97 г., т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 г. N 11-ФЗ.

Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97 г., данный лист не заполняют.

В пункте 6.5 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3-х лет).

Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листа "Л" декларации о доходах 1997 года. Если же гражданином декларация о доходах 1997 года не представлялась, то это поле заполняется на основании справок о доходах по основному месту работы за 1997 и 1998 годы.

Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды, для применения вычета" рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1 "Сумма валового совокупного дохода" (лист "Б") - Итого по пункту 1.1.1 "Сумма скидки, применяемой в соответствии с законодательством" (лист "В") - Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итого по пункту 2.1 "Общая сумма" (лист "Д") - Итого по пункту 2.1 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" (лист "Д") + Итого по пункту 2.2 "Общая сумма" (лист "Д") + "Итого" "Сумма полученного дохода" листа "Е" + "Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" пункта 4.4 (лист "З") - "Итого расходов по видам деятельности" пункта 4.3 (лист "З") - Итого по пункту 6.3 (лист "К").

Значение поля "Величина 5 000-кратного вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5 000. Значение поля "Величина 5 000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997 - 1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5 000.

В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.

Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ.

Если физическое лицо, пользующееся второй год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1997 года, имело расходы и в 1998 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1998 год, и расходов, произведенных в 1998 году.

Раздел VII. "Расчет облагаемого дохода и суммы налога"

 

     Лист "М"

Данный раздел заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации.

В пункте 7.1:

- подпункт 7.1.1 "Общая сумма валового совокупного годового дохода" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного дохода листа "Б" + Итого сумма полученного дохода листа "Е" + пункт 4.4. "Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности" листа "З";

- подпункт 7.1.2 "Общая сумма скидок, вычетов, расходов" рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1.1 листа "В" + Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итоговая сумма расходов по видам деятельности пункта 4.3 листа "З" + Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету листа "Л";

- подпункт 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению" равен подпункт 7.1.1 - подпункт 7.1.2;

- подпункт 7.1.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате с совокупного годового дохода" исчисляется по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с дохода, указанного в подпункте 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению";

- подпункт 7.1.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма исчисленного подоходного налога листа "Б" + Итоговая сумма налога, принимаемая к зачету листа "Е" + Сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией авансом листа "З".

В пункте 7.2:

- значения подпункта 7.2.1 "Сумма коэффициентов и надбавок", подпункта 7.2.2 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" и подпункта 7.2.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.1 листа "Д";

- значение подпункта 7.2.3 в общем случае равно разнице значений подпунктов 7.2.1 и 7.2.2. Если же значение подпункта 7.1.2 превышает значение подпункта 7.1.1, то из значения подпункта 7.2.1 дополнительно вычитается эта сумма превышения;

- значение подпункта 7.2.4 рассчитывается как произведение суммы подпункта 7.2.3 на 0,12.

В пункте 7.3:

- значения подпункта 7.3.1 "Общая сумма материальной выгоды" и подпункта 7.3.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из соответствующих итоговых полей пункта 2.2 листа "Д";

- значение подпункта 7.3.2 "Сумма скидок (вычетов)" в случае, если сумма материальной выгоды является единственным источником дохода, равно Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к зачету листа "Л". В остальных случаях значение этого подпункта определяется расчетным путем;

- значение подпункта 7.3.3 "Общая сумма материальной выгоды, подлежащая налогообложению" равно значение подпункта 7.3.1 - значение подпункта 7.3.2;

- значение подпункта 7.3.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате" рассчитывается по ставке 15% от значения подпункта 7.3.3.

В пункте 7.4 отражаются итоги перерасчета и определяется сумма налога, подлежащая к доплате или возврату следующим образом.

Значение пункта 7.4.1. определяется как сумма значений пунктов 7.1.4, 7.2.4 и 7.3.4.

Значение пункта 7.4.2 определяется как сумма значений пунктов 7.1.5, 7.2.5 и 7.3.5.

Далее, из значения пункта 7.4.1 следует вычесть значение пункта 7.4.2 и, если результат получился положительным, то его следует занести в пункт 7.4.3, а если отрицательным, то - в пункт 7.4.4.

Раздел VIII. "Расчет предполагаемого дохода и суммы налога"

 

     Лист "Н"

Заполняется налогоплательщиками, которые предполагают осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в следующем за отчетным году.

На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в отчетном году.

С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые платежи налога по срокам уплаты.

Порядок заполнения формы N 2 декларации

 

Форма декларации состоит из одного листа, на лицевой стороне которого указываются персональные данные физического лица, суммы доходов, полученных им, и производится перерасчет подоходного налога по итогам отчетного года. На оборотной стороне листа производится расчет скидок, расходов и вычетов, на которые физическое лицо имеет право в соответствии с действующим законодательством. Здесь же указывается, каким образом подана декларация (лично, через доверенное лицо или по почте), количество листов документов, приложенных к декларации, дата представления и ставится подпись.

При заполнении раздела 1 "Сведения о декларанте" следует руководствоваться требованиями по заполнению листа "А" формы N 1 декларации. ИНН проставляется в том случае, если он присвоен налоговой инспекцией декларанту и известен ему.

 

Раздел 2 "Доходы"

 

Значение пункта 2.1 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.3 "Сумма дохода валового" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.

Пункт 2.2 заполняется по итогам расчетов раздела 5 путем суммирования значений "Итого вычетов" пункта 5.3 и "Итого скидок, расходов" пункта 5.4.

Значение пункта 2.3 равно разнице значений пунктов 2.1 и 2.2.

С суммы совокупного годового дохода, подлежащего налогообложению (пункт 2.3) по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" рассчитывается сумма налога, которая проставляется в пункте 2.4.

Значение пункта 2.5 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.3 "Сумма налога исчисленная" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.

Раздел 3. "Доходы, облагаемые по специальным ставкам"

 

Значение пункта 3.1 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.4 "Сумма коэффициентов и надбавок общая" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.

Значение пункта 3.2 рассчитывается путем сложения всех сумм по коду 11 пункта 4 "Сведения о произведенных вычетах" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.

Значение пункта 3.3 в общем случае равно разнице значений пунктов 3.1 и 3.2. Если же значение пункта 2.2 превышает значение пункта 2.1, то из значения пункта 3.1 дополнительно вычитается эта сумма превышения.

Пункт 3.4 рассчитывается путем умножения значения пункта 3.3 на 0,12.

Значение пункта 3.5 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.4 "Сумма налога исчисленная" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.

Значения Раздела 4 "Перерасчет подоходного налога" определяются расчетным путем по соответствующим показателям разделов 2 и 3.

Раздел 5 "Расчет скидок, расходов, вычетов"

 

Пункты 5.1, 5.2 и 5.3 данного раздела заполняются в соответствии с требованиями по заполнению листа "К" формы N 1 декларации.

Значения пункта 5.4 рассчитываются путем сложения всех соответствующих сумм скидок (расходов) по кодам 01-05, а по строке "расходы по авторским вознаграждениям" - кодов 06 и 07, пункта 3.2 "Виды доходов в налогооблагаемом периоде" всех справок о доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.