Постановление Фонда социального страхования РФ от 24 октября 2001 г. N 102 "Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Постановление Фонда социального страхования РФ от 24 октября 2001 г. N 102
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам"

С изменениями и дополнениями от:

18 апреля 2002 г.

ГАРАНТ:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 4 декабря 2003 г. N 134 настоящее постановление признано утратившим силу

В целях совершенствования порядка назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам Фонд социального страхования Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить Методические указания о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам.

2. Региональным отделениям Фонда обеспечить проведение документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Методическими указаниями.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя председателя Фонда Б.А.Дуденкова.

Председатель Фонда

Ю.Косарев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 декабря 2001 г.

Регистрационный N 3093

Информация об изменениях:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 18 апреля 2002 г. N 42 в настоящие Методические указания внесены изменения

См. текст Методических указаний в предыдущей редакции

Методические указания
о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам

С изменениями и дополнениями от:

18 апреля 2002 г.

ГАРАНТ:

См. также Методические указания по проведению камеральных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденные постановлением Фонда социального страхования РФ от 29 июля 2003 г. N 87

См. также Методические указания о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по государственному социальному страхованию и принятия мер по их результатам, утвержденные постановлением ФСС РФ от 1 февраля 2002 г. N 10

Общие положения

Настоящие Методические указания определяют единые требования к назначению, проведению отделениями Фонда социального страхования Российской Федерации и их филиалами*(1) документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний*(2), составлению и форме актов проверок, а также к порядку вынесения решений по результатам рассмотрения материалов проверок.

При осуществлении проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний отделения (филиалы отделений) Фонда руководствуются Федеральным законом от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" *(3), Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" *(4), Правилами начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 2 марта 2000 г. N 184 *(5), федеральными законами о бюджете Фонда и страховых тарифах на соответствующий год, иными законодательными и нормативными правовыми актами об этом виде обязательного социального страхования, а также настоящими Методическими указаниями.

Раздел I. Порядок назначения документальных выездных проверок страхователей, оформление акта и принятие мер по результатам проверок

1. Порядок назначения документальных выездных проверок страхователей

1.1. Контроль за начислением, уплатой страхователями страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходованием этих средств производится отделением (филиалом отделения) Фонда посредством проведения документальных выездных проверок страхователей *(6), истребования у страхователей документов, получения от них объяснений, проверки данных учета и отчетности.

1.2. Проверки проводятся в соответствии с квартальными планами, которые утверждаются руководителем отделения (филиала отделения) Фонда (управляющим, заместителем управляющего отделения Фонда, директором филиала) *(7).

При составлении планов учитываются следующие критерии отбора страхователей для проверки:

периодичность проведения проверок - не реже одного раза в три года;

значительные расходы, произведенные страхователем по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в проверяемом периоде;

нерегулярность представления страхователем расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации *(8);

резкое изменение сумм выплат, начисленных в пользу работников, при стабильной численности.

Рекомендуемые сроки проведения проверок в зависимости от численности работающих у страхователей:

N п/п	Численность работающих у страхователя	Количество дней на проверку *(9) (из расчета на одного проверяющего)
1. 2. 3. 4. 5. 6.	От 1 до 50 работающих от 50 до 100 работающих от 101 до 500 работающих от 501 до 1000 работающих от 1001 до 2000 работающих от 2001 и выше работающих	1-3 дня 3-7 дней 7-10 дней 10-15 дней 15-25 дней 25-60 дней

Срок проверки конкретного страхователя устанавливается руководителем отделения (филиала отделения) Фонда, при этом указанные рекомендуемые сроки проверки в каждом конкретном случае могут быть изменены (увеличены, уменьшены) с учетом численности работающих у страхователя, объема произведенных им расходов, транспортных и иных условий.

В необходимых случаях руководителем отделения (филиала отделения) Фонда могут быть назначены внеплановые проверки страхователей.

1.3. Проверка назначается и проводится на основании решения руководителя отделения (филиала отделения) Фонда (приложение N 1).

1.4. Проверки проводятся работниками контрольно-ревизионных отделов, иными работниками отделения (филиала отделения) Фонда, уполномоченными на проведение проверок решением руководителя отделения (филиала отделения) Фонда.

1.5. В день начала проверки проверяющим(и) предъявляются страхователю решение руководителя отделения (филиала отделения) Фонда о проведении проверки и служебное удостоверение.

1.6. Проверкой могут быть охвачены законченный отчетный период текущего года и два непосредственно предшествовавшие ему календарных года деятельности страхователя (в общей сложности не превышающий три года).

1.7. Срок проверки исчисляется в календарных днях и не может превышать двух месяцев. При проведении проверок организаций-страхователей, имеющих филиалы и представительства, срок проверки увеличивается на срок не более одного месяца на проведение проверки каждого филиала и представительства.

1.8. Исполнительный орган Фонда не вправе проводить повторные проверки одного и того же страхователя по одним и тем же вопросам за уже проверенный период, за исключением случаев:

а) реорганизации или ликвидации организации (обособленного подразделения) - страхователя (приложение N 2);

б) в порядке контроля отделения Фонда за деятельностью филиала отделения Фонда, проводившего проверку (приложение N 3).

1.9. Подготовке к проведению проверки предшествует подготовительный этап работы (как правило, не более 2 дней), предусматривающий сбор и анализ в отделении (филиале отделения) Фонда следующей информации:

основной вид деятельности, класс профессионального риска, страховой тариф страхователя (обособленного подразделения) и его производств (подразделений), являющихся самостоятельными классификационными единицами, установленная скидка (надбавка) к страховому тарифу;

отчетные данные по средствам Фонда, представленные страхователем за проверяемый период;

количество назначенных и отраженных в расчетной ведомости по средствам Фонда страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

количество предоставленных пострадавшему и сопровождающему его лицу (на основании заключения МСЭ) путевок на санаторно-курортное лечение;

решение о финансировании мероприятий, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2001 г. N 331 "Об утверждении Порядка направления в 2001 году сумм страховых взносов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, финансирование санаториев-профилакториев и медицинских учреждений страхователей" *(10).

1.10. В случае непредставления страхователем в ходе проведения проверки запрашиваемых документов проверяющий вправе истребовать необходимые для проверки документы на основании требования о представлении документов (приложение N 4). Документы должны быть представлены страхователем в пятидневный срок в виде заверенных должным образом копий.

1.11. По окончании выездной проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке (приложение N 5), в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения.

2. Порядок составления акта проверки страхователя и требования к его оформлению

2.1. По результатам проверки организации (обособленного подразделения) *(11) - страхователя либо физического лица - страхователя составляется акт документальной выездной проверки страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с индексом "н/с" *(12) (приложение N 6).

2.2. Акт должен быть составлен в ходе проверки либо не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке. Акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается на хранении в отделении (филиале отделения) Фонда, другой передается руководителю проверяемой организации (обособленного подразделения) - страхователя либо физическому лицу - страхователю (их представителям).

2.3. Акт должен иметь сквозную нумерацию страниц, в нем не допускаются помарки, подчистки и иные исправления за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями лиц, проводивших проверку и подписывающих акт.

2.4. Акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

2.5. Вводная часть акта (общие положения) представляет собой общие сведения о проводимой проверке, страхователе и должна содержать:

номер, который присваивается акту при его регистрации в отделении (филиале отделения) Фонда;

наименование места проведения проверки (населенного пункта, на территории которого она проводилась);

дату подписания акта лицами, проводившими проверку;

полное и сокращенное наименование проверяемой организации (обособленного подразделения) - страхователя согласно учредительным документам или фамилия, имя и отчество физического лица - страхователя;

регистрационный номер и код подчиненности страхователя;

наименование налогового органа, в котором состоит на учете организация (обособленное подразделение) - страхователь или физическое лицо - страхователь;

ИНН/КПП организации (обособленного подразделения) - страхователя или ИНН физического лица - страхователя;

основной вид деятельности (код по ОКОНХ);

размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (на каждый проверяемый год);

установленную скидку (надбавку) к страховому тарифу;

банковские реквизиты (расчетный (текущий счет), наименование банка, БИК;

фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, с указанием должности и наименования отделения (филиала отделения) Фонда, который они представляют;

дату и номер решения руководителя отделения (филиала отделения) Фонда о проведении проверки;

указание на цель проверки: проверка правильности начисления, уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходования этих средств;

период, за который проведена проверка;

даты начала и окончания проверки. Датой начала проверки является день предъявления руководителю проверяемой организации (обособленного подразделения) - страхователя либо физическому лицу - страхователю (их представителям) решения руководителя отделения (филиала отделения) Фонда о проведении проверки, а датой окончания - день подписания справки лицами, проводившими проверку;

фамилии, имена и отчества должностных лиц проверяемой организации (обособленного подразделения) - руководителя, главного бухгалтера либо лиц, исполняющих их обязанности в проверяемом периоде на основании приказа. В случае если в течение проверяемого периода происходили изменения в составе вышеназванных лиц, перечень этих лиц приводится одновременно с указанием периода, в течение которого эти лица занимали соответствующие должности согласно приказам, распоряжениям, протоколам собраний учредителей или другим документам о назначении и увольнении их с занимаемой должности;

среднесписочную численность работающих в организации (обособленном подразделении) - страхователе на дату проверки;

установленную дату выплаты заработной платы;

сведения о наличии комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию;

сведения о представлении расчетной ведомости по средствам Фонда за проверяемый период (с 01.01.2001 - указывается также раздел расчетной ведомости по средствам Фонда);

сведения о методе проведения проверки по степени охвата ею первичных документов (сплошной, выборочный) с указанием на то, какие вопросы проверены сплошным, а какие выборочным методом;

перечень проверенных документов;

перечень не представленных страхователем документов (в случае неполного представления страхователем необходимых для проверки документов по запросу должностного лица отделения (филиала отделения) Фонда, проводящего проверку);

иные сведения.

2.6. Описательная часть акта проверки должна содержать систематизированное изложение документально подтвержденных фактов выявленных нарушений в начислении, уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходовании этих средств либо указание на отсутствие таковых.

По каждому отраженному в акте проверки факту нарушения должны быть четко изложены:

период (месяц, год), к которому данное нарушение относится;

оценка количественного и суммового расхождения между данными, отраженными страхователем в расчетной ведомости по средствам Фонда, и фактическими данными, выявленными при проверке первичных бухгалтерских и иных документов, а также записей в регистрах бухгалтерского учета (Главной книге и журналах-ордерах);

характер нарушения со ссылками на конкретные нормы законодательных и иных нормативных правовых актов, которые нарушены страхователем;

ссылки на первичные бухгалтерские документы (с указанием в случае необходимости бухгалтерских проводок по счетам и порядка отражения соответствующих операций в регистрах бухгалтерского учета) и иные доказательства, подтверждающие факт нарушения;

соответствующие расчеты должны быть включены в акт или в приложения к нему;

однородные нарушения могут быть сгруппированы в таблицы, которые в зависимости от объема представленной в них информации включаются в текст акта либо приводятся в приложениях. Рекомендуемые формы таблиц приведены в приложениях NN 1, 2 к акту проверки страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При наличии приложений в описательной части акта делаются ссылки на прилагаемые материалы с указанием на то, что они являются неотъемлемой частью акта.

Акт не должен содержать субъективных предположений проверяющего(их), не основанных на достаточных доказательствах.

2.7. Итоговая часть акта (заключение) должна содержать следующие данные (в случае их установления в ходе проверки):

сведения о соответствии установленного класса профессионального риска основному виду деятельности (для страхователя юридического лица) или виду деятельности, имеющему наиболее высокий класс профессионального риска (для страхователя - физического лица);

сведения о выявленной в результате проверки недоимке по страховым взносам (из них в результате занижения страхователем облагаемой базы для начисления страховых взносов в Фонд);

сведения о суммах страховых взносов излишне уплаченных страхователем;

факты задержки страховых выплат в установленные сроки;

сведения о расходах, не принятых к зачету в счет страховых взносов в Фонд (суммы страховых выплат, назначенные и выплаченные страхователем без решения страховщика; излишне понесенные расходы на обеспечение по страхованию вследствие недостоверности указанных страхователем сведений; расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, произведенные страхователем с нарушением требований законодательных или иных нормативных правовых актов либо не подтвержденные документами в установленном порядке; финансирование мероприятий по медицинской, социальной и профессиональной реабилитации пострадавших, а также медицинских учреждений и санаториев-профилакториев без решения отделения (филиала отделения) Фонда;

расчет пени, начисленной на недоимку по страховым взносам (помесячный), с учетом произведенных страхователем расходов в счет средств Фонда, излишне уплаченных страхователем взносов и задолженности отделения (филиала отделения) Фонда страхователю;

факты выявленных проверкой нарушений порядка уплаты страховых взносов, за совершение которых к страхователям должны быть применены штрафные санкции, предусмотренные статьей 8 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год"*(32) и частью первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(33);

Если до проведения проверки страхователь внес в установленном порядке изменения и дополнения в расчетную ведомость по средствам Фонда, уплатил недостающую сумму страховых взносов и пени, указанные изменения и дополнения должны быть учтены при подготовке акта. При этом в акте следует указать дату представления в отделение (филиал отделения) Фонда заявления о внесении дополнений и изменений в расчетную ведомость по средствам Фонда, суть внесенных дополнений и изменений, период, к которому они относятся, а также данные об уплате причитающихся сумм страховых взносов и пени.

В этом случае страхователь освобождается от ответственности за занижение подлежащей уплате суммы страховых взносов.

Предложения проверяющих:

об отражении в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по средствам Фонда недоимки по страховым взносам, расходов, не принятых к зачету, а также начисленной пени по акту;

о перечислении страхователем в отделение (филиал отделения) Фонда недоимки по страховым взносам и пени;

о привлечении страхователя к ответственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний со ссылками на законодательные и иные нормативные правовые акты, требования которых были нарушены, а также на нормы части первой Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 8 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", предусматривающие размеры штрафных санкций;

о перечислении сумм штрафов на банковский счет отделения (филиала отделения) Фонда с последующим представлением в отделение (филиал отделения) Фонда копии платежного поручения с отметкой банка об исполнении;

о выплате застрахованному пени в размере 0,5% от невыплаченной суммы страховых выплат за каждый день просрочки;

об устранении страхователем выявленных нарушений.

2.8. К акту проверки прилагаются:

копия решения руководителя отделения (филиала отделения) Фонда о проведении выездной проверки;

приложения к акту, за исключением случаев, когда все сведения и расчеты приведены в тексте акта. Приложения должны быть подписаны проверяющим(и), а также руководителем проверяемой организации (обособленного подразделения) - страхователя либо физическим лицом - страхователем (их представителями);

иные материалы, подтверждающие отраженные в акте факты нарушений.

3. Подписание, вручение акта проверки и его рассмотрение руководителем отделения (филиала отделения) Фонда

3.1. Акт должен быть подписан проверяющим(и), руководителем проверяемой организации (обособленного подразделения) - страхователя либо физическим лицом - страхователем (их представителями).

Акт вручается руководителю организации (обособленного подразделения) - страхователя либо физическому лицу - страхователю (их представителям) под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения страхователем (его представителем).

При наличии возражений или замечаний по акту, подписывающие его должностные лица организации (обособленного подразделения) - страхователя или физическое лицо - страхователь делают об этом оговорку перед своей подписью и представляют письменные возражения или замечания, которые приобщаются к материалам проверки и являются их неотъемлемой частью.

Об отказе руководителя проверяемой организации (обособленного подразделения) - страхователя либо физического лица - страхователя (их представителей) подписать акт делается соответствующая запись на последней странице акта.

Если указанные лица уклоняются от получения акта, об этом также делается соответствующая запись на последней странице и акт направляется страхователю по почте заказным письмом или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При направлении акта по почте заказным письмом датой его вручения считается шестой день начиная с даты его отправки.

3.2. Страхователь вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями проверяющих в двухнедельный срок со дня получения акта представить в соответствующее отделение (филиал отделения) Фонда письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. При этом страхователь вправе приложить к письменному объяснению (возражению) или в вышеуказанный срок передать в отделение (филиал отделения) Фонда документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений или мотивы неподписания акта.

3.3. По истечении срока, указанного в пункте 3.2, в течение не более 14 дней руководитель отделения (филиала отделения) Фонда рассматривает акт, а также документы и материалы, представленные страхователем.

3.4. При наличии в материалах проверки письменных возражений или замечаний материалы проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц организации (обособленного подразделения) - страхователя, физического лица - страхователя (их представителей). О времени и месте рассмотрения материалов проверки отделение (филиал отделения) Фонда извещает страхователя заблаговременно. В случае неявки должностных лиц материалы проверки и представленные страхователем возражения, объяснения, другие документы рассматриваются в их отсутствие. По результатам рассмотрения материалов проверки составляется протокол.

4. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки страхователя

4.1. По результатам рассмотрения материалов проверки страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний руководитель отделения (филиала отделения) Фонда выносит одно из нижеперечисленных решений:

решение о направлении страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени (приложение N 7);

решение о привлечении страхователя к ответственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (приложение N 8).

Соответствующее решение принимается в течение 10 дней со дня истечения срока рассмотрения материалов проверки. По проверкам, в ходе которых не выявлены нарушения, решение руководителем отделения (филиала отделения) Фонда не принимается.

4.2. Решение о направлении страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени выносится при выявлении у страхователя по результатам проверки недоимки по страховым взносам на этот вид обязательного социального страхования.

Сумма недоимки по страховым взносам, подлежащая перечислению в отделение (филиал отделения) Фонда, определяется в решении руководителя отделения (филиала отделения) Фонда с учетом излишне перечисленных страхователем страховых взносов, а также задолженности отделения (филиала отделения) Фонда страхователю по этому виду обязательного социального страхования.

В данном решении должно содержаться указание на отражение страхователем в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по средствам Фонда суммы недоимки по страховым взносам в Фонд, а также суммы начисленной пени по акту.

4.3. Решение о привлечении страхователя к ответственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выносится при выявлении у страхователя по результатам проверки нарушений, за совершение которых к страхователю должны быть применены штрафные санкции.

В данном решении страхователю предлагается добровольно перечислить суммы штрафов на банковский счет отделения (филиала отделения) Фонда в установленные сроки.

При выявлении у страхователя наряду с нарушениями порядка уплаты страховых взносов в Фонд недоимки по страховым взносам в данном решении одновременно указывается о направлении страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам и пени.

4.4. Копия решения руководителя отделения (филиала отделения) Фонда вручается страхователю (его представителю) под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения страхователем (его представителем). Если указанными выше способами вручить решение страхователю (его представителю) невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней после его отправки.

5. Направление страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени

5.1. На основании решения, вынесенного руководителем отделения (филиала отделения) Фонда по результатам проверки, при наличии у страхователя недоимки по страховым взносам отделение (филиал отделения) Фонда направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени *(15) (приложение N 9).

5.2. Требование об уплате недоимки по страховым взносам и пени направляется страхователю в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения.

5.3. Требование об уплате недоимки по страховым взносам и пени передается руководителю организации (обособленного подразделения) - страхователя или физическому лицу - страхователю (их представителям) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.

Если указанные лица уклоняются от получения требования об уплате недоимки по страховым взносам и пени, отделением (филиалом отделения) Фонда делается соответствующая отметка в требовании и в этот же день указанное требование направляется страхователю по почте заказным письмом, которое считается полученным страхователем по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

5.4. Срок исполнения обязанности по уплате недоимки по страховым взносам и пени, указываемый в требовании, определяется отделением (филиалом отделения) Фонда.

5.5. При невыполнении страхователем требования об уплате недоимки по страховым взносам и пени в установленный срок отделение (филиал отделения) Фонда осуществляет взыскание недоимки по страховым взносам и пени.

6. Взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени

6.1. Взыскание недоимки по страховым взносам и пени со страхователей - юридических лиц производится в бесспорном порядке за счет денежных средств страхователей на счетах в банках или иных кредитных организациях по решению отделения (филиала отделения) Фонда о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени *(16) (приложение N 10).

6.2. Решение о взыскании недоимки по страховым взносам и пени принимается после истечения срока, установленного для уплаты страховых взносов, но не позднее 60 дней после истечения установленного отделением (филиалом отделения) Фонда срока исполнения требования об уплате недоимки по страховым взносам и пени.

Решение о взыскании недоимки по страховым взносам и пени, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным. В этом случае отделение (филиал отделения) Фонда обращается в арбитражный суд с иском о взыскании со страхователя - юридического лица причитающейся к уплате суммы недоимки по страховым взносам и пени.

6.3. Решение о взыскании недоимки по страховым взносам и пени доводится до сведения страхователя в срок не позднее 5 дней со дня его вынесения.

6.4. На основании принятого решения о взыскании недоимки по страховым взносам и пени отделение (филиал отделения) Фонда в десятидневный срок направляет в банк или иную кредитную организацию, в которой открыты счета страхователя - юридического лица, инкассовое поручение (распоряжение) на списание со счета страхователя - юридического лица и перечисление на счет отделения (филиала отделения) Фонда необходимых денежных средств, которое подлежит безусловному исполнению банком или иной кредитной организацией в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

6.5. Инкассовое поручение (распоряжение) должно содержать указание на те счета страхователя, с которых должно быть произведено перечисление, и суммы недоимки по страховым взносам и пени, подлежащие перечислению.

Взыскание недоимки по страховым взносам и пени может производиться с рублевых расчетных (текущих) и (или) валютных счетов страхователя, за исключением ссудных, бюджетных и депозитных (если не истек срок депозитного договора) счетов.

6.6. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах страхователя или отсутствии информации о счетах страхователя взыскание недоимки по страховым взносами и пени осуществляется за счет имущества страхователя по решению руководителя отделения (филиала отделения) Фонда в порядке, установленном частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.

6.7. Взыскание недоимки по страховым взносам и пени со страхователей - физических лиц осуществляется в судебном порядке.

6.8. Отделение (филиал отделения) Фонда направляет исковое заявление о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за счет имущества, в том числе денежных средств страхователя - физического лица, в арбитражный суд, если страхователь является индивидуальным предпринимателем, либо в суд общей юрисдикции, если страхователь не имеет статуса индивидуального предпринимателя.

6.9. Исковое заявление о взыскании недоимки по страховым взносам и пени со страхователей - физических лиц подается отделением (филиалом отделения) Фонда в суд не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате недоимки по страховым взносам и пени.

7. Привлечение страхователя к ответственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

7.1. Если страхователь добровольно не уплатил суммы штрафов в срок, установленный в решении о привлечении страхователя к ответственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, отделение (филиал отделения) Фонда обращается в суд с исковым заявлением о взыскании штрафов.

Отделение (филиал отделения) Фонда должно предъявить исковое заявление о взыскании штрафов в суд не позднее шести месяцев со дня обнаружения нарушения и составления соответствующего акта.

7.2. Исковое заявление о взыскании штрафов со страхователя подается отделением (филиалом отделения) Фонда в арбитражный суд, если страхователем является организация (обособленное подразделение) или индивидуальный предприниматель, или в суд общей юрисдикции, если страхователем является физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя.

К исковому заявлению отделение (филиал отделения) Фонда прилагает решение о привлечении страхователя к ответственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и другие материалы, полученные в ходе проведения проверки страхователя.

8. Регистрация документов по назначению, проведению проверок страхователей и принятию мер по их результатам

Регистрация документов по проверкам страхователей производится в специальном журнале учета назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью отделения (филиала отделения) Фонда (приложение N 11)

Раздел II. Проверка начисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

1. Проверка начисления страховых взносов

1.1. При проверке правильности начисления страховых взносов в Фонд следует иметь в виду следующее.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются страхователем по тарифу, установленному федеральным законом о страховых тарифах на соответствующий год, исходя из класса профессионального риска отрасли (подотрасли) экономики, к которой относится данный страхователь с учетом скидок и надбавок, установленных на соответствующий год.

Страховые взносы, за исключением надбавок к страховым тарифам и штрафов, уплачиваются вне зависимости от других взносов на социальное страхование (пункт 2 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Скидки или надбавки к страховому тарифу на основании статьи 2 Федерального закона от 2.01.2000 г. N 10-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2000 год" *(17) страхователям на 2000 год не устанавливались.

На 2001 год страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для страхователей (включая страхователей, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности) установлены Федеральным законом от 12.02.2001 N 17-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2001 год" *(18).

Федеральным законом от 29.12.2001 N 184-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2002 год"*(34) предусматривается в 2002 году уплата страхователем страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 12.02.2001 N 17-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2001 год".

Постановлением Правительства Российской Федерации от 6.09.2001 г. N 652 "Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" *(19) утверждены Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Во исполнение указанного постановления Правительства Российской Федерации постановлением Фонда от 05.02.2002 N 11 утверждена Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний*(35).

1.2. Проверка соответствия основного вида деятельности, который страхователь определил на основании пункта 8 постановления Правительства Российской Федерации от 31.08.99 г. N 975 "Об утверждении Правил отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска" *(20), либо подтвердил в соответствии с Порядком подтверждения основного вида деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также видов деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденным постановлением Фонда от 06.02.2002 N 12*(36), для коммерческих организаций проводится путем сверки с формой 2 "Отчета о прибылях и убытках", утвержденной приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" *(21).

Основным видом деятельности для коммерческой организации является тот вид, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг), отраженном в составе выручки, показанной по строке 010 формы 2 "Отчета о прибылях и убытках" (пункт 64 раздела III Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н) *(22), а для некоммерческой организации - вид деятельности, в котором по итогам предыдущего года средняя численность работников имеет наибольший удельный вес в общей численности работников организации.

ГАРАНТ:

О формах бухгалтерской отчетности организаций см. приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н

1.3. Проверку правильности начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний необходимо начать с ознакомления с учредительными документами организации, а также с организационно-распорядительными документами, определяющими систему оплаты труда и формы материального поощрения в данной организации:

положениями, инструкциями и решениями администрации организации, регулирующими систему оплаты труда;

штатным расписанием;

постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;

договорами, по которым предусмотрена выплата заработной платы или иных вознаграждений, в том числе договорами гражданско-правового характера;

другими документами, имеющими отношение к выплатам в пользу работников.

1.4. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга) и отчетными данными расчетных ведомостей по расчетной ведомости по средствам Фонда, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.

Необходимо проверить соответствие данных, отраженных в расчетной ведомости по средствам Фонда, данным по кредиту счета "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" и дебету счетов учета затрат на производство, а также по кредиту счета "Расчеты с персоналом по оплате труда". Если при этом будут установлены расхождения, то следует выяснить, на все ли выплаты в пользу работников начислялись страховые взносы.

Проверке подлежат следующие документы:

приказ о приеме на работу;

табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы;

договоры гражданско-правового характера, по условиям которых на выплачиваемые вознаграждения начисляются страховые взносы;

расчетно-платежные ведомости;

расчетные ведомости; платежные ведомости;

лицевые счета.

1.5. В соответствии с федеральными законами о страховых тарифах на 2000 и 2001 годы, а также с Правилами начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 г. N 184, страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях - на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору, если указанными договорами предусматривается уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма оплаты труда (дохода), получаемая в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на день получения.

Федеральными законами о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлено, что страховые взносы в размере 60 процентов размера страховых тарифов уплачивают следующие страхователи:

В 2000 г. (в соответствии с Федеральным законом от 02.01.2000 N 10-ФЗ)	В 2001 г. (в соответствии с Федеральным законом от 12.02.2001 N 17-ФЗ)
Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80 процентов, их региональные, территориальные и местные организации	Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.
Организации (если численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организаций, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации	Организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов
	Организации любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II, III групп
	Учреждения, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов

1.6. Правилами начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 г. N 184, установлено, что страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные Перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.99 г. N 765 *(23), за исключением вознаграждения, выплачиваемого гражданам на основании гражданско-правового договора, если указанным договором предусматривается уплата страховых взносов.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.99 г. N 765 не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации на следующие выплаты:

1. Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта) денежная компенсация за неиспользованный отпуск, а также сохраняемая в соответствии с законодательством Российской Федерации средняя заработная плата на период трудоустройства работникам, высвобождаемым в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата или ликвидацией организации.

2. Государственные пособия гражданам, имеющим детей, пособия по временной нетрудоспособности, социальное пособие на погребение, пенсии, доплаты к пенсиям и иные социальные выплаты, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Пенсионного фонда Российской Федерации, Государственного фонда занятости населения Российской Федерации, а также бюджетов всех уровней.

3. Компенсации и льготы, предоставляемые в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" *(24), исключая доплаты до размера прежнего заработка при переводе работников по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу, оплату дополнительного отпуска.

4. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей.

5. Компенсация, выплачиваемая работнику (одному из родителей, родственнику или опекуну, фактически осуществляющему уход за ребенком), находящемуся в соответствии с законодательством Российской Федерации в отпуске по уходу за ребенком.

6. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного здоровью и имуществу работников вследствие чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

7. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

8. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников.

9. Единовременные выплаты работникам при увольнении в связи с выходом на государственную пенсию.

10. Суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных), выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации, а также документально подтвержденные фактические расходы (сверх норм) по найму жилого помещения в связи со служебными командировками, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; стоимость рациона бесплатного питания, выдаваемого работникам в случаях и размерах, установленных законодательством Российской Федерации; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей.

11. Стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезвреживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению.

12. Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании.

13. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям работников законодательством Российской Федерации.

14. Стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством Российской Федерации жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение.

15. Стоимость проезда работников к месту использования отпуска и обратно, оплачиваемого работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации.

16. Стоимость оплачиваемых работодателем путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников и членов их семей.

17. Стипендии, выплачиваемые учебными заведениями и работодателями учащимся (студентам, аспирантам) в период обучения с отрывом от производства.

18. Доходы по акциям и другие доходы, получаемые от участия работников в управлении собственностью организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.).

19. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по обязательному страхованию работников.

20. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, если указанные договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая.

21. Суммы страховых платежей (взносов), не превышающие в год 24-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, уплачиваемые работодателем по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами и страховыми организациями на срок не менее 5 лет и предусматривающим выплаты сумм в случаях установления застрахованному инвалидности и (или) достижения им пенсионного возраста, дающего право на установление государственной пенсии.

22. Вознаграждения, выплачиваемые гражданам по договорам гражданско-правового характера (если указанным договором не предусматривается уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), а также по авторским договорам.

23. Средства избирательных фондов кандидатов, избираемых в федеральные органы государственной власти, представительные и исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, полученные и израсходованные на проведение избирательных кампаний, а также учтенные в установленном порядке; доходы, получаемые от избирательных комиссий членами избирательных комиссий, осуществляющими свою деятельность в указанных комиссиях не на постоянной основе; доходы, получаемые физическими лицами от избирательных комиссий, а также из избирательных фондов кандидатов и избирательных фондов избирательных объединений за выполнение указанными лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний.

2. Начисление пени и применение мер ответственности

2.1. Суммы страховых взносов перечисляются страхователями, нанимающими работников по трудовому договору (контракту), ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках или иных кредитных организациях средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователями, обязанными уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров - в срок, установленный страховщиком.

Страхователями, осуществляющими страховые выплаты застрахованным, состоящим с ними в трудовых отношениях, перечисляются страховые взносы (с учетом скидки или надбавки) за минусом данных выплат (Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 2 марта 2000 г. N 184).

2.2. Днем уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 45 части I Налогового кодекса Российской Федерации считается день предъявления страхователем в банк поручения на уплату страховых взносов при наличии достаточного денежного остатка на счете страхователя, а при уплате наличными денежными средствами - день внесения в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации денежной суммы в счет уплаты страховых взносов.

2.3. В случае нарушения страхователем или банком установленных сроков уплаты страховых взносов и других платежей в Фонд невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени в следующих размерах:

Вид пени	Размер пени	Законодательные и нормативные правовые акты, в соответствии с которыми начисляются пени
I. Пени, применяемые к страхователям
Пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов в Фонд	В размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период с момента образования недоимки	Статья 8 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", статья 75 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
II. Пени, применяемые к банкам (иным кредитным организациям)
Пени за несвоевременное исполнение поручения страхователя или инкассового поручения отделения (филиала отделения) Фонда о перечислении страховых взносов, пеней, штрафов*(37)	В размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый день просрочки	Статья 7 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", статья 133 и часть 1 статьи 135 части первой Налогового кодекса Российской Федерации

2.4. Расчет недоимки по страховым взносам и другим платежам в Фонд производится помесячно с учетом произведенных страхователем расходов в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и задолженности исполнительного органа Фонда страхователю.

2.5. Пеня на недоимку по перечислениям платежей в Фонд, образующуюся вследствие задержек финансирования из бюджетов всех уровней бюджетных организаций или задержек оплаты работ по государственному заказу, в том числе оборонному (работ, услуг), финансируемому из федерального бюджета, по заключенным договорам (контрактам), начисляется со дня фактического поступления денежных средств на счета таких организаций при подтверждении государственным заказчиком наличия задолженности соответствующего бюджета (статья 11 Федерального закона от 2.01.2000 г. N 24-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2000 год", статья 9 Федерального закона от 12.02.2001 г. N 7-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2001 год"*(25), статья 9 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год".

2.6. В акте проверки проверяющим даются предложения об отражении в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по средствам Фонда недоимки по страховым взносам, расходов, не принятых к зачету, а также начисленной пени. При этом в расчетной ведомости по средствам Фонда отражаются:

начисленные пени - по строке 4 таблицы 9 "Начислено по актам пени";

расходы, не принятые к зачету, - по строке 6 таблицы 9 "Не принято к зачету расходов исполнительными органами Фонда";

доначисленные взносы на неучтенную страхователем сумму выплат, начисленных в пользу работников, - по строке 3 таблицы 9 "Начислено по актам взносов". Суммирование их с начисленными страхователем взносами не допускается. Сумма выплат, на которую страхователь начислил взносы в расчетной ведомости, должна быть меньше на неучтенную при начислении взносов сумму.

2.7. В случае если страхователь до проведения проверки внес в установленном порядке изменения и дополнения в расчетную ведомость по средствам Фонда, уплатил недостающую сумму страховых взносов и пени, указанные изменения и дополнения должны быть учтены при подготовке акта.

При этом в акте следует указать дату представления в отделение (филиал отделения) Фонда заявления о внесении дополнений и изменений в расчетную ведомость, суть внесенных дополнений и изменений, период, к которому они относятся, а также данные об уплате причитающихся сумм страховых взносов и пени.

2.8. Если в результате проверки выявлены факты нарушений порядка уплаты страховых взносов в Фонд, то к страхователям и банкам применяются штрафные санкции, установленные Федеральным законом от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год" и частью первой Налогового кодекса Российской Федерации:

I. Штрафные санкции, применяемые к страхователям
Вид нарушения порядка уплаты страховых взносов, за который применяется штрафная санкция	Размер штрафа	Законодательные и иные нормативные правовые акты, в соответствии с которыми применяется штрафная санкция
За нарушение страхователями сроков регистрации (постановки на учет) в отделении (филиале отделения) Фонда	Штраф в размере 5 000 рублей, а за нарушение срока регистрации в качестве страхователя на срок более 90 дней - штраф в размере 10 000 рублей	Статья 8 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", статья 116 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
За неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения облагаемой базы, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия)	Штраф в размере 20% от причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а при умышленном совершении указанных деяний - штраф в размере 40% от причитающейся к уплате суммы страховых взносов	Статья 8 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", статья 122 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
За незаконное воспрепятствование доступу должностного лица отделения (филиала отделения) Фонда, проводящего проверку полноты и правильности уплаты страхователем страховых взносов, расходования средств, на территорию или в помещение страхователя	Штраф в размере 5 000 рублей	Статья 8 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", статья 124 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
За нарушение установленного срока представления установленной отчетности (сведений) в Фонд	Штраф в размере 1000 рублей, а за повторное совершение указанного деяния в течение календарного года - штраф в размере 5 000 рублей	Статья 8 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год"
II. Штрафные санкции, применяемые к банкам (иным кредитным организациям)
В случае открытия банками расчетных (текущих) и иных счетов без предъявления организациями документов, подтверждающих их регистрацию в качестве страхователей в отделении (филиале отделения) Фонда	Штраф в размере 10 000 рублей	Статья 7 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", пункт 1 статьи 132 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
В случае несообщения банками об открытии или закрытии счетов организациями в отделение (филиал отделения) Фонда по месту регистрации этих организаций в 5-дневный срок со дня открытия или закрытия таких счетов	Штраф в размере 20 000 рублей	Статья 7 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", пункт 2 статьи 132 части первой Налогового кодекса Российской Федерации

2.9. Данные по результатам проверки правильности начисления, уплаты страховых взносов и других платежей в Фонд включаются в акт проверки страхователя в виде приложения.

Раздел III. Проверка правильности осуществления обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

При проведении проверки следует иметь в виду, что страхователь выплачивает обеспечение по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний застрахованным, состоящим в трудовых отношениях с данной организацией-страхователем (пункт 9 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г. N 184).

Расходы на выплату обеспечения по страхованию, произведенные страхователем с нарушением законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании, не засчитываются страховщиком в счет уплаты страховых взносов (пункт 10 Правил).

1. Проверка правильности назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием

1.1. Назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности по государственному социальному страхованию (пункт 1 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

1.2. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием выплачивается за весь период временной нетрудоспособности застрахованного до его выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100 процентов его среднего заработка, исчисленного в соответствии с законодательством Российской Федерации о пособиях по временной нетрудоспособности (статья 9 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

В районах и местностях, где в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности определяется с учетом этих коэффициентов (пункт 1 Указа Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 г. N 508 "О размере пособия по временной нетрудоспособности" *(27).

1.3. Исчисление среднего заработка для выплаты указанного пособия производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности по государственному социальному страхованию.

1.4. При проверке следует иметь в виду, что с 06.01.2000 года *(28) пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием, в том числе по страховым случаям, наступившим до указанной даты, выплачиваются за счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с отражением в расчетной ведомости по средствам Фонда.

1.5. Основанием для назначения пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием служит:

листок нетрудоспособности;

акт о несчастном случае на производстве по форме Н-1 (приложение N 2 к Положению о расследовании и учете несчастных случаев на производстве, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 11.03.1999 г. N 279*(29) или акт о случае профессионального заболевания (приложение к Положению о расследовании и учете профессиональных заболеваний, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 15.12.2000 г. N 967*(30));

ГАРАНТ:

Постановление Правительства РФ от 11 марта 1999 г. N 279 утратило силу. См. формы документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, утвержденные постановлением Минтруда РФ от 24 октября 2002 г. N 73

иные документы, установленные Фондом.

2. Проверка правильности единовременных и ежемесячных страховых выплат застрахованным, пострадавшим на данном предприятии

2.1. Основанием для осуществления страхователем единовременных и ежемесячных страховых выплат застрахованным, пострадавшим на данном предприятии, является приказ отделения (филиала отделения) Фонда, в котором определены пострадавший, суммы выплат и период осуществления ежемесячных выплат.

2.2. В бухгалтерии страхователя должны быть на каждого получателя приказ отделения (филиала отделения) Фонда о назначении страховых выплат, соответствующий приказ руководителя организации-страхователя, расходный кассовый ордер (если произведена единовременная выплата), расходные кассовые ордера или расчетно-платежная ведомость (на ежемесячные выплаты), учетная карточка.

2.3. Размер ежемесячной страховой выплаты, исчисленный в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", не может превышать 30 000 рублей (статья 16 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год").

Установленные статьей 16 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год" нормы применяются при назначении или увеличении установленных ежемесячных страховых выплат после вступления в силу данного Федерального закона.

Размеры ежемесячных страховых выплат, превышающие на момент вступления в силу данного Федерального закона установленные статьей 16 нормы, не изменяются.

2.4. При проверке необходимо установить общее количество назначенных приказами отделения (филиала отделения) Фонда страховых выплат за проверяемый период, осуществляемых страхователем, соответствие общей суммы выплат имеющимся документам, данным по дебету счета "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (субсчет "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") и данным расчетной ведомости по средствам Фонда.

2.5. При проверке следует обратить внимание на сроки, в которые произведены назначенные выплаты, имея в виду, что:

единовременные страховые выплаты выплачиваются застрахованным не позднее одного календарного месяца со дня назначения указанных выплат (пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний");

ежемесячные страховые выплаты застрахованному производятся страхователем в сроки, установленные для выплаты заработной платы (пункт 7 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

2.6. При увольнении пострадавшего страхователь производит ему страховые выплаты по месяц увольнения (включая страховую выплату за месяц увольнения в полном размере). Копия приказа об увольнении пострадавшего вместе с заявлением пострадавшего об избранном им способе получения последующих выплат должны быть направлены страхователем в отделение (филиал отделения) Фонда по месту регистрации не позднее дня, следующего за днем увольнения.

2.7. При задержке страховых выплат в установленные сроки субъект страхования, который должен производить такие выплаты, обязан выплатить застрахованному и лицам, имеющим право на получение страховых выплат, пеню в размере 0,5 процента от невыплаченной суммы страховых выплат за каждый день просрочки.

Пеня, образовавшаяся по причине задержки страхователем страховых выплат, в счет уплаты страховщику страховых взносов не засчитывается (пункт 8 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Факт нарушения установленного срока страховых выплат отражается проверяющим(и) в акте проверки с рекомендациями страхователю начислить пени и уплатить их застрахованному. Расчет и начисление пени страхователь обязан производить самостоятельно. Суммы пени, начисленной за нарушение сроков страховых выплат, выплачиваются пострадавшему в том же порядке, что и страховые выплаты.

3. Проверка правильности оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно в связи с предоставлением страховщиком застрахованному путевки на санаторно-курортное лечение вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания

3.1. Оплата отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период санаторно-курортного лечения и проезда к месту лечения и обратно осуществляется в соответствии с Порядком оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.04.2001 г. N 332 *(31).

3.2. Основанием для оплаты данного отпуска является копия приказа отделения (филиала отделения) Фонда о предоставлении страховщиком застрахованному, в том числе пострадавшему на другом предприятии, путевки на санаторно-курортное лечение вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

3.3. Оплата указанного отпуска производится страхователем в счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке и по правилам, установленным для оплаты ежегодного отпуска.

3.4. При проверке следует установить правильность сроков предоставления отпусков, исчисления оплаты отпусков, соответствие общей суммы оплаты отпусков за проверяемый период данным дебета счета "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (субсчет "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") и данным расчетной ведомости по средствам Фонда.

3.5. В бухгалтерии страхователя вместе с документами на выплату суммы за отпуск должны находиться копия приказа отделения (филиала отделения) Фонда о предоставлении пострадавшему путевки и копия приказа страхователя о предоставлении пострадавшему отпуска.

4. Проверка использования сумм страховых взносов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, финансирование санаториев-профилакториев и медицинских учреждений страхователей

4.1. Направление сумм страховых взносов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, финансирование санаториев-профилакториев и медицинских учреждений страхователей осуществляется в соответствии с Порядком направления в 2001 году сумм страховых взносов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, финансирование санаториев-профилакториев и медицинских учреждений страхователей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.04.2001 г. N 331 (далее - Порядок).

4.2. Основанием для финансирования мероприятий по медицинской, социальной и профессиональной реабилитации пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, состоящих со страхователем в трудовых отношениях, а также медицинских учреждений и санаториев-профилакториев страхователей (далее - мероприятия) является решение отделения Фонда (пункт 2 Порядка).

4.3. Финансированию в счет уплаты страховых взносов в Фонд подлежат следующие мероприятия:

проведение периодических медицинских осмотров застрахованных в медицинских учреждениях, находящихся в собственности страхователя;

профилактическое санаторное лечение застрахованных в санаториях-профилакториях, находящихся в собственности страхователя.

4.4. Размер средств, направляемых на указанные мероприятия, не может превышать 20 процентов сумм страховых взносов на этот вид обязательного социального страхования, перечисленных страхователем Фонду (пункт 2 Порядка).

4.5. При проверке целевого использования страхователем средств на мероприятия, предусмотренные Порядком, следует установить:

наличие приказа руководителя отделения Фонда;

сумму фактически произведенных расходов и их соответствие плану финансирования мероприятий, согласованному с отделением Фонда;

наличие документов, подтверждающих обоснованность произведенных расходов;

правильность учета страхователем произведенных расходов и отражения их в расчетной ведомости по средствам Фонда (раздел III, таблица 10, строка 5, при этом под таблицей в сноске должно быть указано: "В том числе расходы на финансирование мероприятий на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, финансирование санаториев-профилакториев и медицинских учреждений страхователей").

4.6. При проведении проверки обратить внимание на наличие у страхователя:

копий документов, подтверждающих право собственности страхователя в отношении санаториев-профилакториев и медицинских учреждений, в том числе при нахождении в долевой собственности, а для бюджетных организаций и унитарных предприятий - нахождение в оперативном управлении или в хозяйственном ведении;

копий лицензий санаториев-профилакториев и медицинских учреждений на осуществление медицинской деятельности, необходимых для выполнения плана финансирования, а при проведении периодических медосмотров - копий лицензий по экспертизе профпригодности.

4.7. При проверке следует также иметь в виду, что:

путевка на профилактическое санаторное лечение застрахованного в санатории-профилактории оплачивается в размере ее полной стоимости;

оплата проезда застрахованных к месту нахождения медицинских учреждений и санаториев-профилакториев и обратно осуществляется за счет средств работодателя.

4.8. Расходы, произведенные страхователем без решения отделения Фонда или не подтвержденные документально, не засчитываются в счет уплаты страховых взносов (пункт 7 Порядка).

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Далее - отделения (филиалы отделений) Фонда.

*(2) Далее - страхователи.

*(3) Собрание законодательства Российской Федерации 1999, N 29, ст. 3686.

*(4) Собрание законодательства Российской Федерации 1998, N 31, ст. 3803.

*(5) Собрание законодательства Российской Федерации 2000, N 11, ст. 1181.

*(6) Далее - проверки.

*(7) Далее - руководитель отделения (филиала отделения) Фонда.

*(8) Далее - расчетная ведомость по средствам Фонда.

*(9) Указано количество дней, затрачиваемых непосредственно на проверку страхователя, без учета времени на подготовку к проверке и рассмотрение материалов проверки руководителем отделения (филиала отделения) Фонда.

*(10) Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 19, ст. 1939.

*(11) Здесь и далее имеются в виду обособленные подразделения организаций, которые исполняют обязанности этих организаций по уплате страховых взносов.

*(12) Далее - акт.

*(13) Собрание законодательства Российской Федерации 2000, N 2, ст. 145.

*(14) Собрание законодательства Российской Федерации 1998, N 31, ст. 3824.

*(15) Далее - требование об уплате недоимки по страховым взносам и пени.

*(16) Далее - решение о взыскании недоимки по страховым взносам и пени.

*(17) Собрание законодательства Российской Федерации 2000, N 2, ст. 131.

*(18) Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 7, ст. 622.

*(19) Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 37, ст. 3696.

*(20) Собрание законодательства Российской Федерации 1999, N 36, ст. 4408.

*(21) По заключению Минюста России от 4.02.2000 г. N 729-ЭР в государственной регистрации не нуждается.

*(22) По заключению Минюста России от 24.07.2000 г. N 6128-ЭР в государственной регистрации не нуждается.

*(23) Собрание законодательства Российской Федерации 1999, N 28, ст. 3681.

*(24) Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации 1991, N 21, ст. 699.

*(25) Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 7, ст. 612.

*(26) Под причитающейся к уплате суммой страховых взносов понимается сумма страхового взноса, подлежащего начислению страхователем по установленному законодательством тарифу с учетом скидки (надбавки).

*(27) Собрание законодательства Российской Федерации 2000, N 12, ст. 1259.

*(28) В соответствии с пунктом 1 статьи 27 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" указанный закон вступает в силу одновременно с вступлением в силу положений федерального закона, устанавливающего страховые тарифы. Федеральный закон от 2 января 2000 года N 10-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2000 год" вступил в силу со дня его официального опубликования 06.01.2000 г. ("Российская газета" N 4).

*(29) Собрание законодательства Российской Федерации 1999, N 13, ст. 1595.

*(30) Собрание законодательства Российской Федерации 2000, N 52 (часть II), ст. 5149.

*(31) Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 19, ст. 1940.

*(32) Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 7, ст.628.

*(33) Собрание законодательства Российской Федерации 1998, N 31, ст.3824.

*(34) Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 53 (ч.1), ст.5020.

*(35) Зарегистрировано в Минюсте России 06 марта 2002 N 3284.

*(36) Зарегистрировано в Минюсте России 19 марта 2002 N 3303.

*(37) Срок исполнения банками поручения страхователя о перечислении страховых взносов или исполнительного органа Фонда о взыскании страховых взносов со страхователя составляет в соответствии со статьей 46 части первой Налогового кодекса Российской Федерации один операционный день со дня, следующего за днем получения такого поручения.

Приложение N 1

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

Место штампа отделения (филиала отделения)

Фонда социального страхования Российской Федерации

     Решение о проведении документальной выездной проверки страхователя  

  ____________________________________________________________________   

(полное наименование организации (обособленного  подразделения),  Ф.И.О. 

                          физического лица)

                    N _____ от "___" _____ г.

_________________________________________________________________________

(должность руководителя отделения (филиала отделения)  Фонда (управляющий

          (заместитель управляющего), директор филиала)

_________________________________________________________________________

            (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

_________________________________________________________________________

                                  Ф.И.О.

                                  Решил:

     1. Провести проверку________________________________________________

                         (полное наименование организации  (обособленного

                             подразделения), Ф.И.О. физического лица)

     Регистрационный номер страхователя _______ Код подчиненности _______

Наименование налогового органа __________________________________________

ИНН _______________________________ КПП _________________________________

за период с ___________ по __________.

     2.  В  ходе  проверки  проверить  начисление,  уплату  страхователем

взносов на обязательное социальное страхование от несчастных  случаев  на

производстве и профессиональных заболеваний и расходование этих средств.

     (На основании Федерального закона от 16.07.99 г. N 165-ФЗ "Об основах

обязательного социального страхования", Федерального закона от 24.07.98 г.

N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний", постановления Правительства

Российской  Федерации  от  2.03.2000 г. N 184  "Об   утверждении   Правил

начисления, учета и расходования средств на  осуществление  обязательного

социального  страхования  от  несчастных  случаев   на   производстве   и

профессиональных  заболеваний"  и  иных  законодательных  и   нормативных

правовых актов по обязательному социальному  страхованию   от  несчастных

случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

     3. Поручить проведение проверки ____________________________________

                                     (фамилии,      имена,      отчества,

                                     занимаемые должности  уполномоченных

                                     на  проведение  проверки должностных

                                     лиц  отделения  (филиала  отделения)

                                                    Фонда)

     ___________________________________________________________

     должность руководителя отделения (филиала отделения), Фонда

     (управляющий (заместитель управляющего), директор филиала)

     ___________________________________________________________

          (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

     ___________________                        ________________

          (подпись)                                  (Ф.И.О.)

     (Место печати)

     С решением о проведении проверки ознакомлен:

_________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (обособленного подразделения)

    или его представителя; Ф.И.О. физического лица (его представителя)

     ___________________                        ________________

          (подпись)                                   (дата)

Приложение N 2

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

Место штампа отделения (филиала отделения)

Фонда социального страхования Российской Федерации

Решение
о проведении повторной документальной выездной проверки страхователя в связи с ликвидацией (реорганизацией) организации
(обособленного подразделения)
N ____ от "___" ______ г.

_________________________________________________________________________

должность руководителя отделения (филиала отделения)  Фонда  (управляющий

              (заместитель управляющего), директор филиала)

_________________________________________________________________________

            (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

_________________________________________________________________________

                                 (Ф.И.О.)

                                  Решил:

     1. Провести в связи с ликвидацией (реорганизацией) проверку

_________________________________________________________________________

(полное наименование организации  (обособленного  подразделения),  Ф.И.О.

                            физического лица)

     Регистрационный номер страхователя________ Код подчиненности________

Наименование налогового органа___________________________________________

ИНН _______________________________ КПП _________________________________

за период с ___________ по __________.

     2.  В  ходе  проверки  проверить  начисление,  уплату  страхователем

взносов на обязательное социальное страхование от несчастных  случаев  на

производстве и профессиональных заболеваний и расходование этих средств.

     (На основании Федерального закона от 16.07.99 г. N 165-ФЗ "Об основах

обязательного   социального   страхования",   Федерального   закона    от

24.07.98  г.  N  125-ФЗ  "Об  обязательном  социальном   страховании   от

несчастных  случаев  на  производстве  и  профессиональных  заболеваний",

постановления Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г. N 184 "Об

утверждении  Правил  начисления,  учета   и   расходования   средств   на

осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний" и иных законодательных  и

нормативных правовых актов по обязательному  социальному  страхованию  от

несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

     3. Поручить проведение проверки ____________________________________

                                     (фамилии,      имена,      отчества,

занимаемые должности уполномоченных на  проведение  проверки  должностных

лиц  отделения (филиала отделения) Фонда)

     ______________________________________

     должность руководителя отделения Фонда

     (управляющий (заместитель управляющего), директор филиала)

     ______________________________________

         (наименование отделения Фонда)

     ___________________                        ________________

         (подпись)                                  (Ф.И.О.)

     С решением о проведении проверки ознакомлен:

_________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (обособленного подразделения)

    или его представителя; Ф.И.О. физического лица (его представителя)

     ___________________                        ________________

         (подпись)                                   (дата)

Приложение N 3

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

Место штампа отделения

Фонда социального страхования

Российской Федерации

Постановление
о проведении повторной документальной выездной проверки страхователя
N ____ от "___" ______ г.

_________________________________________________________________________

(излагаются обстоятельства, вызывающие необходимость назначения повторной

                                проверки)

_________________________________________________________________________

                      (наименование отделения Фонда)

                              Постановляет:

     1. Провести проверку________________________________________________

                         (полное наименование организации  (обособленного

                             подразделения), Ф.И.О. физического лица)

     Регистрационный номер страхователя________ Код подчиненности________

Наименование налогового органа___________________________________________

ИНН _______________________________ КПП _________________________________

за период с ___________ по __________

в порядке контроля за деятельностью______________________________________

                                   (наименование филиала отделения Фонда)

     2.  В  ходе  проверки  проверить  начисление,  уплату  страхователем

взносов на обязательное социальное страхование от несчастных  случаев  на

производстве и профессиональных заболеваний и расходование этих средств.

     (На основании Федерального закона от 16.07.99 г. N 165-ФЗ "Об основах

обязательного социального страхования", Федерального закона от 24.07.98 г.

N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний", постановления Правительства

Российской  Федерации  от  2.03.2000 г.  N  184  "Об  утверждении  Правил

начисления, учета и расходования средств на  осуществление  обязательного

социального  страхования  от  несчастных  случаев   на   производстве   и

профессиональных  заболеваний"  и  иных  законодательных  и   нормативных

правовых актов по обязательному  социальному  страхованию  от  несчастных

случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

     3. Поручить проведение проверки ____________________________________

                                          (фамилии, имена, отчества,

                                      занимаемые должности уполномоченных

                                            на проведение проверки

                                        должностных лиц отделения Фонда)

     ______________________________________

     должность руководителя отделения Фонда

     (управляющий (заместитель управляющего)

     ______________________________________

         (наименование отделения Фонда)

     ___________________                        ________________

         (подпись)                                  (Ф.И.О.)

     С постановлением о проведении повторной проверки ознакомлен:

_________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (обособленного подразделения)

                          или его представителя;

_________________________________________________________________________

               Ф.И.О. физического лица (его представителя)

     ___________________                        ________________

         (подпись)                                   (дата)

Приложение N 4

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

Место штампа отделения (филиала отделения) Фонда

социального страхования Российской Федерации

Требование о предоставлении документов

     Руководителю________________________________________________________

                 (должность,     Ф.И.О.     руководителя,    наименование

                 проверяемой  организации  (обособленного подразделения),

                         Ф.И.О. физического лица)

     На основании решения________________________________________________

                         (должность   руководителя   отделения   (филиала

                         отделения)   Фонда   (управляющий   (заместитель

                                управляющего), директор филиала)

     от __________ N ______ о проведении выездной документальной проверки

     Прошу представить к проверке следующие документы:___________________

_________________________________________________________________________

               (приводится перечень истребуемых документов)

     Проверяющий_________________________________________________________

                     (Ф.И.О., должность лица, проводящего проверку)

     Отметка о вручении:

_________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя  проверяемой  организации  (обособленного

подразделения)  или  его  представителя;  Ф.И.О.  физического  лица  (его

                             представителя)

     ___________________                        ________________

         (подпись)                                   (дата)

     Отметка о представлении документов__________________________________

_________________________________________________________________________

                   (варианты    заполнения:    документы    представлены;

                   документы  не  представлены;  приводится  перечень  не

                                представленных документов)

Приложение N 5

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

Справка о проведенной выездной проверке

     Мною (нами)_________________________________________________________

                      (должности, Ф.И.О. лиц, проводивших проверку)

_________________________________________________________________________

            наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

с ______ по ___________________ г.

     проведена выездная проверка_________________________________________

                                  (наименование проверяемой организации

_________________________________________________________________________

         (обособленного подразделения), Ф.И.О. физического лица)

по  вопросам  начисления,  уплаты  страховых  взносов   на   обязательное

социальное  страхование  от  несчастных   случаев   на   производстве   и

профессиональных заболеваний и расходования этих средств.

     Регистрационный номер страхователя________ Код подчиненности________

Наименование налогового органа___________________________________________

ИНН _______________________________ КПП _________________________________

Адрес____________________________________________________________________

за период с _____ по _____.

Подпись проверяющего(их)

     _______________          _______________         _______________

       (подпись)                 (Ф.И.О.)                  (дата)

Информация об изменениях:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 18 апреля 2002 г. N 42 в приложение N 6 к настоящим Методическим указаниям внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 6

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

Акт N ____ "н/с"
документальной выездной проверки страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

С изменениями и дополнениями от:

18 апреля 2002 г.

_____________________________________                  __________________

  (наименование населенного пункта)                        (дата акта)

_________________________________________________________________________

(полное   и   сокращенное   наименование    организации    (обособленного

                 подразделения), Ф.И.О. физического лица)

Юридический адрес _______________________________________________________

Адрес постоянного места жительства физического лица _____________________

Регистрационный номер страхователя___________ Код подчиненности__________

Наименование налогового органа___________________________________________

ИНН _______________________________ КПП _________________________________

Основной вид деятельности___________________ код по ОКОНХ________________

Размер страхового тарифа на 2000 год ____________________________________

Размер страхового тарифа на 2001 год ____________________________________

Размер страхового тарифа на 200_ год ____________________________________

Установленная скидка (надбавка) к страховому тарифу на 200_ год__________

Расчетный (текущий) счет N ______________________________________________

в _______________________________________________________________________

                           (наименование банка)

БИК _____________________________________________________________________

Нами (мною), ____________________________________________________________

             (Ф.И.О., должности  лиц, проводивших  проверку, наименование

                   отделения (филиала отделения) Фонда)

на основании решения_____________________________________________________

                    должность руководителя отделения (филиала  отделения)

                    Фонда   (управляющий   (заместитель    управляющего),

                                     директор филиала)

от __________ N ___________ проведена проверка

     (дата)

по вопросам _____________________________________________________________

за период с ___________ по ___________.

Проверка начата _____ г., окончена _____ г.

     Должностными лицами  (руководитель,  главный  бухгалтер  либо  лица,

исполняющие их обязанности) организации (обособленного  подразделения)  в

проверяемом периоде являлись:

     _________________________      -       _________________________,

      (наименование должности)                       (Ф.И.О.)

     _________________________      -       _________________________.

      (наименование должности)                       (Ф.И.О.)

Среднесписочная численность на "___" ______ г. ____ чел.

Установленная дата выплаты заработной платы ____________________

Комиссия (уполномоченный) по социальному страхованию_____________________

                                                    (имеется, не имеется)

Предыдущая проверка проводилась с_________ по___________________________

акт от____________ N __________

        (дата)

     Выявленные предыдущей проверкой недостатки и нарушения устранены (не

устранены), в случае неустранения нарушений - указывается их существо.

Расчетная ведомость по средствам Фонда представлена за периоды

_________________________________________________________________________

     1. Настоящая проверка проведена_____________________________________

(метод проведения проверок: сплошной,  выборочный,  с  указанием  на  то,

_________________________________________________________________________

       какие вопросы проверены сплошным, какие выборочным методом)

     В ходе проверки проверены:__________________________________________

_________________________________________________________________________

(приводится     перечень      проверенных      первичных      документов,

финансово-бухгалтерских и организационно-распорядительных  документов,  а

также договоров  гражданско-правового  характера,  на  основании  которых

производились выплаты в пользу работников, на которые начисляются  взносы

на  обязательное  социальное  страхование  от   несчастных   случаев   на

               производстве и профессиональных заболеваний)

     К проверке не представлены*:________________________________________

                        (приводится перечень непредставленных документов)

     2. Проведена проверка:

     2.1.    Начисления    страховых    взносов     по     установленному

законодательством тарифу с учетом установленной отделением  Фонда  скидки

(надбавки).

     2.2. Расходов, произведенных страхователем в счет страховых  взносов

на  обязательное  социальное  страхование  от   несчастных   случаев   на

производстве и профессиональных заболеваний:

     на  выплату  пособий  по  временной  нетрудоспособности  в  связи  с

несчастными случаями на производстве и  профессиональными  заболеваниями,

включая выплату пособий пострадавшим на другом предприятии;

     на   выплату   единовременных   страховых   выплат   застрахованным,

пострадавшим на данном предприятии;

     на выплату ежемесячных страховых выплат застрахованным, пострадавшим

на данном предприятии;

     на оплату отпуска для  санаторно-курортного  лечения  застрахованным

(сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством

Российской Федерации), включая  оплату  отпуска  пострадавшим  на  другом

предприятии.

     на  финансирование  мероприятий   по   медицинской,   социальной   и

профессиональной реабилитации пострадавших, состоящих со страхователем  в

трудовых    отношениях,    а    также    медицинских     учреждений     и

санаториев-профилакториев страхователя.

     2.3. Настоящей проверкой установлено следующее:

_________________________________________________________________________

(приводятся  документально   подтвержденные   факты   нарушений   порядка

начисления, уплаты и расходования средств Фонда с обязательными  ссылками

на нормативные правовые акты или указание на отсутствие таких фактов)

     3. Всего по результатам настоящей проверки установлено:

     3.1. Недоимка в сумме _______________ рублей, в том числе:

     а) неуплаченные страховые взносы в сумме ___________ рублей, из  них

в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов в

Фонд в сумме ___________ рублей;

     б) расходы, не принятые к зачету в счет страховых взносов в  Фонд  в

сумме ___________ рублей (приложение N 2 к акту), в том числе:

     суммы страховых выплат, назначенные и выплаченные страхователем  без

решения страховщика;

     излишне понесенные расходы на обеспечение по страхованию  вследствие

недостоверности указанных страхователем сведений;

     расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с

несчастным случаем на  производстве  или  профессиональным  заболеванием,

произведенные страхователем с  нарушением  требований  законодательных  и

иных нормативных правовых актов, либо  не  подтвержденные  установленными

документами;

     финансирование   мероприятий   по    медицинской,    социальной    и

профессиональной   реабилитации   пострадавших,   а   также   медицинских

учреждений и санаториев-профилакториев без решения отделения Фонда.

     3.2. Излишне начисленные страховые взносы в Фонд в сумме____ рублей.

     4. На основании статьи 10  Федерального  закона  от 2 января 2000 г.

N 24-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации  на

2000  год",  части  первой  Налогового  кодекса   Российской   Федерации,

Федерального закона от 12.02.2001 г. N 7-ФЗ "О бюджете Фонда  социального

страхования  Российской  Федерации  на  2001  год", статьи 8 Федерального

закона от  11.02.2002 N  17-ФЗ "О  бюджете Фонда  социального страхования

Российской  Федерации  на  2002  год")  по результатам настоящей проверки

предлагается:

     4.1. Уплатить______________________________________________________:

                 (наименование организации (обособленного подразделения),

                               Ф.И.О. физического лица)

     Недоимку по страховым взносам в сумме ___________ рублей.

     Пени на недоимку по страховым взносам в сумме ___________ рублей.

     Сумма недоимки по страховым взносам и пени определяется помесячно  с

учетом излишне перечисленных страхователем  страховых  взносов,  а  также

задолженности отделения (филиала отделения) Фонда.

     Расчет недоимки и пени прилагается к акту (приложение N 1).

     4.2.  Отразить  в  бухгалтерском  учете  и  расчетной  ведомости  по

средствам Фонда недоимку по страховым взносам, в том числе  доначисленные

страховые взносы и не принятые к  зачету  расходы,  а  также  начисленные

пени.

     4.3. Привлечь_______________________________________________________

                      (полное наименование организации (обособленного

                         подразделения), Ф.И.О. физического лица)

     4.3.1. за _______________________________________ к ответственности,

                      (указывается состав нарушения)

предусмотренной пунктом ___ статьи _____ части первой Налогового  кодекса

Российской Федерации в виде штрафа в размере __________ рублей;

     4.3.2. за _______________________________________ к ответственности,

                      (указывается состав нарушения)

предусмотренной пунктом ___ статьи ______ части первой Налогового кодекса

Российской Федерации в виде штрафа в размере ___________ рублей;

     4.3.3. за _______________________________________ к ответственности,

                      (указывается состав нарушения)

предусмотренной  абзацем  третьим  статьи  8   Федерального   закона   от

11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда  социального  страхования  Российской

Федерации на 2002 год" в виде штрафа в размере _______ рублей";

     4.4. В соответствии с п.7 Правил начисления,  учета  и  расходования

средств  на  осуществление  обязательного  социального   страхования   от

несчастных  случаев  на  производстве  и  профессиональных   заболеваний,

утвержденных  постановлением  Правительства   Российской   Федерации   от

2.03.2000 г. N 184, перечислить  штрафы в сумме ______________ рублей  на

банковский     счет      отделения     (филиала     отделения)      Фонда

_________________________________________________   и   представить     в

(реквизиты банковского счета, наименование банка)

отделение (филиал отделения) Фонда вместе с  расчетной  ведомостью  копию

платежного поручения с отметкой банка о перечислении денежных средств.

     4.5. Устранить _____________________________________________________

  (приводятся предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений)

     Приложения к акту проверки на ___ листах.

     Подписи должностных лиц                         Подпись руководителя

     отделения (филиала отделения)                   (его представителя):

     Фонда:

     ______________________________        ______________________________

     (должность, наименование                     должность, наименование

     отделения (филиала отделения)             организации (обособленного

     Фонда)                                        подразделения), Ф.И.О.

                                                         физического лица

                                                     (его представителя);

     ___________        ___________        ___________        ___________

      (подпись)           (Ф.И.О.)          (подпись)           (Ф.И.О.)

     Экземпляр акта с ____________ приложениями на ___ листах получил:

           (количество приложений)

     Руководитель (его представитель):

_________________________________________________________________________

(должность,    полное     наименование     организации     (обособленного

       подразделения), Ф.И.О. физического лица (его представителя)

            ___________        ___________        ___________

             (подпись)           (Ф.И.О.)            (дата)

     От подписи акта __________________________________________ отказался

                     (должность, Ф.И.О. руководителя (его  представителя)

организации (обособленного подразделения), Ф.И.О. физического  лица  (его

                             представителя)

     Подпись  должностного  лица  отделения  (филиала  отделения)  Фонда,

проводившего проверку _________________________               ___________

                         (Ф.И.О., должность)                     (дата)

     От получения акта ________________________________________ отказался

                     (должность, Ф.И.О. руководителя (его  представителя)

организации (обособленного подразделения), Ф.И.О. физического  лица  (его

                             представителя)

     Подпись  должностного  лица  отделения  (филиала  отделения)  Фонда,

проводившего проверку _________________________               ___________

                         (Ф.И.О., должность)                     (дата)

------------------------------

     *  Заполняется  в  случае  неполного   представления   страхователем

документов, связанных с расходованием средств Фонда.

                                                           Приложение N 1

                            к акту проверки страхователя по обязательному

                            социальному страхованию от несчастных случаев

                           на производстве и профессиональных заболеваний

Таблица результатов проверки правильности начисления, расходования и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и начисления пени на недоимку за период с _____ г. по _____ г.

Установленный срок платежа __________________

Остаток задолженности на начало проверяемого периода:

за страхователем: всего ______ рублей, в том числе недоимка _____ рублей,

                                       пени ______ рублей

за отделением (филиалом отделения) Фонда ______ рублей.

                                                                 (в руб.)

/------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\

|Пери-|Сумма выплат|Неучтен-|Начислено     |Получе-|Расходы       |Не при-|Следует     к|Перечислено|Недоимка*    |Период|Кол- |Став-|Сум- |

|од   |в пользу ра-|ная сум-|взносов       |но   от|--------------|нято  к|перечислению |страховате-|-------------|прос- |во   |ка   |ма   |

|     |ботников    |ма  вып-|--------------|отделе-|По дан-|По    |зачету |по     данным|лем        |Разница |На  |рочки |прос-|пени |пени |

|     |------------|лат (за-|По дан-|По    |ния    |ным    |данным|расхо- |проверки     |-----------+(гр.11 -|дату|плате-|ро-  |     |     |

|     |По   |По ре-|нижен-  |ным    |данным|(фили- |страхо-|про-  |дов    |-------------|Сумма|Дата |гр.13)  |    |жа    |чен- |     |     |

|     |дан- |зуль- |ная)    |страхо-|про-  |ала от-|вателя |верки |(гр.8 -|Разница |На  |     |пере-|        |    |      |ных  |     |     |

|     |ным  |татам |(гр.3  -|вателя |верки |деле-  |       |      |гр.9)  |(гр.6  +|дату|     |чис- |        |    |      |дней |     |     |

|     |стра-|про-  |гр.2)   |       |      |ния)   |       |      |       |гр.7   +|    |     |ления|        |    |      |     |     |     |

|     |хова-|верки |        |       |      |Фонда  |       |      |       |гр.10) -|    |     |     |        |    |      |     |     |     |

|     |теля |      |        |       |      |       |       |      |       |гр.9    |    |     |     |        |    |      |     |     |     |

|-----+-----+------+--------+-------+------+-------+-------+------+-------+--------+----+-----+-----+--------+----+------+-----+-----+-----|

|  1  |  2  |  3   |   4    |   5   |  6   |   7   |   8   |  9   |  10   |   11   | 12 | 13  | 14  |   15   | 16 |  17  | 18  | 19  | 20  |

|-----+-----+------+--------+-------+------+-------+-------+------+-------+--------+----+-----+-----+--------+----+------+-----+-----+-----|

|     |     |      |        |       |      |       |       |      |       |        |    |     |     |        |    |      |     |     |     |

|-----+-----+------+--------+-------+------+-------+-------+------+-------+--------+----+-----+-----+--------+----+------+-----+-----+-----|

|Все- |     |      |        |       |      |       |       |      |       |        |    |     |     |        |    |      |     |     |     |

|го:  |     |      |        |       |      |       |       |      |       |        |    |     |     |        |    |      |     |     |     |

\------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/-

     Остаток задолженности  по  данным  проверки  на  конец  проверяемого

периода:

за страхователем: всего _______ рублей,  в  том  числе  недоимка  _______

рублей,  (из  них:  неуплаченные   страховые   взносы   _______   рублей,

доначисленные страховые взносы  _______  рублей,  не  принятые  к  зачету

расходы _______ руб.), пени _______ рублей

за отделением (филиалом отделения) Фонда _______ рублей.

Подписи должностных лиц       Руководитель (его представитель):__________

отделения                                                     (должность,

(филиала отделения) Фонда     ___________________________________________

_________________________     наименование   организации   (обособленного

(должность,  наименование     подразделения)  или  физическое  лицо  (его

отделения        (филиала     представитель)

отделения)

_________       _________          _________           _________

(подпись)        (Ф.И.О.)          (подпись)            (Ф.И.О.)

                              Главный бухгалтер (бухгалтер)______________

                                                            (наименование

                                организации (обособленного подразделения)

                                   _________           _________

                                   (подпись)            (Ф.И.О.)

------------------------------

     * Сумма недоимки по  страховым  взносам  и  сумма  пени,  подлежащие

перечислению в отделение (филиал отделения) Фонда, определяются помесячно

с учетом задолженности отделения (филиала отделения) Фонда страхователю и

с учетом излишне перечисленных страхователем страховых взносов.

                                                           Приложение N 2

                            к акту проверки страхователя по обязательному

                            социальному страхованию от несчастных случаев

                           на производстве и профессиональных заболеваний

Таблица не принятых к зачету расходов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, произведенных страхователем с нарушением законодательных и иных нормативных правовых актов

                                                                 (в руб.)

N п/п	Вид посо- бия, еди- новремен- ной, ежеме- сячной страховой выплаты или произведен- ного финан- сирования мероприятий	Ф.И.О. полу- чате- ля, номер доку- мента	Период (месяц, год), в котором произве- дена вып- лата или финанси- рование меропри- ятий	Сумма страхо- вой выпла- ты, посо- бия или финан- сиро- вания	Сумма недо- платы по по- собию или стра- ховой выпла- те	Сумма расхо- дов, не приня- тых к зачету	Характер допу- щенного нару- шения при вып- лате пособия, единовремен- ной, ежемесяч- ной страховой выплаты или финансировании мероприятий
1	2	3	4	5	6	7	8

Подписи должностных лиц             Руководитель (его представитель)_____

отделения (филиала отделения)                                  должность,

Фонда _______________               _____________________________________

__________________________________  наименование              организации

(должность, наименование отделения  (обособленного   подразделения)   или

(филиала отделения) Фонда)          физическое лицо (его представитель)

_________       _________          _________           _________

(подпись)        (Ф.И.О.)          (подпись)            (Ф.И.О.)

                              Главный бухгалтер (бухгалтер)______________

                                                            (наименование

                                организации (обособленного подразделения)

                                   _________           _________

                                   (подпись)            (Ф.И.О.)

Информация об изменениях:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 18 апреля 2002 г. N 42 в приложение N 7 к настоящим Методическим указаниям внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 7

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

(с изменениями от 18 апреля 2002 г.)

Место штампа отделения (филиала

отделения) Фонда социального

страхования Российской Федерации

Решение
о направлении требования об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени
N ____ от "___" _____ г.

     По результатам акта проверки N ____ от "___" _____ г.

_________________________________________________________________________

(полное наименование организации  (обособленного  подразделения),  Ф.И.О.

                            физического лица)

Регистрационный номер страхователя___________ Код подчиненности__________

Наименование налогового органа___________________________________________

ИНН _______________________________ КПП _________________________________

выявлена  недоимка  по  страховым  взносам  на  обязательное   социальное

страхование от несчастных  случаев  на  производстве  и  профессиональных

заболеваний в сумме _______ рублей, образовавшаяся за период с  _____  по

_____ в связи с нарушением установленного срока уплаты страховых  взносов

в Фонд (___ числа каждого месяца), в том числе:

     неуплаченные страховые взносы _____________ рублей,

     расходы, не принятые к зачету в счет страховых взносов*_____________

______________________ рублей.

     С  учетом  излишне   перечисленных   страховых   взносов   в   сумме

_____________ рублей и задолженности отделения (филиала отделения)  Фонда

в сумме _____________ рублей

_________________________________________________________________________

(наименование   организации   (обособленного    подразделения),    Ф.И.О.

                            физического лица)

надлежит перечислить  недоимку  по  страховым  взносам  в  Фонд  в  сумме

_____________ рублей и пени в сумме _____________ рублей.

     На основании Федерального закона от 16.07.99 г. N 165-ФЗ "Об основах

обязательного социального страхования", Федерального закона от 24.07.98 г.

N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на

производстве и  профессиональных  заболеваний",  Федерального  закона  от

12.02.2001 г. N 7-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования  Российской

Федерации на  2001 год",  Федерального закона  от 11.02.2002  N 17-ФЗ  "О

бюджете Фонда социального страхования  Российской Федерации на 2002 год",

постановления Правительства  Российской Федерации  от 2.03.2000  г. N 184

"Об  утверждении  Правил  начисления,  учета  и  расходования  средств на

осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний" и иных законодательных  и

нормативных правовых  актов по  обязательному социальному  страхованию от

несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

_________________________________________________________________________

        должность руководителя отделения (филиала отделения) Фонда

_________________________________________________________________________

        (управляющий (заместитель управляющего), директор филиала)

                                  решил:

     1. Направить _______________________________________________________

                  (наименование        организации         (обособленного

                          подразделения), Ф.И.О. физического лица)

требование об  уплате  недоимки  по  страховым  взносам  на  обязательное

социальное  страхование  от  несчастных   случаев   на   производстве   и

профессиональных заболеваний и пени.

     2. Предложить ______________________________________________________

                   (наименование        организации        (обособленного

                          подразделения), Ф.И.О. физического лица)

отразить  в  бухгалтерском  учете  и  расчетной  ведомости  по  средствам

недоимку по страховым взносам в Фонд, в том числе доначисленные страховые

взносы и не принятые к зачету расходы, а также начисленные пени по акту.

     _______________________________________

     должность    руководителя     отделения

     (филиала отделения) Фонда  (управляющий

     (заместитель  управляющего),   директор

     филиала)

     _______________________________________

     (наименование    отделения     (филиала

     отделения) Фонда)

     ______________           ______________

       (подпись)                 (Ф.И.О.)

------------------------------

     * Указываются в случае выявления в результате проверки.

Информация об изменениях:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 18 апреля 2002 г. N 42 в приложение N 8 к настоящим Методическим указаниям внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 8

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

(с изменениями от 18 апреля 2002 г.)

Место штампа отделения (филиала отделения)

Фонда социального страхования

Российской Федерации

Решение
о привлечении к ответственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
N ____ от "___" _____ г.

_________________________________________________________________________

должность руководителя отделения (филиала отделения)  Фонда  (управляющий

              (заместитель управляющего), директор филиала)

_________________________________________________________________________

            (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

_________________________________________________________________________

                                 (Ф.И.О.)

     Рассмотрев акт документальной выездной проверки N __ от "__" ____ г.

_________________________________________________________________________

(полное наименование организации  (обособленного  подразделения),  Ф.И.О.

                            физического лица)

Регистрационный номер страхователя___________ Код подчиненности__________

Наименование налогового органа___________________________________________

ИНН _______________________________ КПП ________________________________,

а также _________________________________________________________________

        (указываются документы и материалы, представленные страхователем)

установил: ______________________________________________________________

_________________________________________________________________________

(излагаются обстоятельства совершенного страхователем  нарушения  порядка

уплаты  страховых  взносов  в  Фонд,  как  они  установлены   проведенной

проверкой, документы и  иные  сведения,  которые  подтверждают  указанные

обстоятельства;  оценка   представленных   страхователем   доказательств,

                опровергающих факт, выявленные проверкой)

     На основании Федерального закона от 16.07.99 г. N 165-ФЗ "Об основах

обязательного социального страхования", Федерального закона от 24.07.98 г.

N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний", постановления Правительства

Российской  Федерации от 2.03.2000 г. N  184   "Об   утверждении   Правил

начисления, учета и расходования средств на  осуществление  обязательного

социального  страхования  от  несчастных  случаев   на   производстве   и

профессиональных заболеваний", части первой Налогового кодекса Российской

Федерации, Федерального закона от 12.02.2001 г. N 7-ФЗ "О бюджете  Фонда

социального страхования Российской  Федерации на 2001  год", Федерального

закона от  11.02.2002 N  17-ФЗ "О  бюджете Фонда  социального страхования

Российской Федерации  на 2002 год" и  иных законодательных  и нормативных

правовых  актов  по  обязательному  социальному страхованию от несчастных

случаев на производстве и профессиональных заболеваний

                                  решил:

      1. Привлечь _______________________________________________________

          (полное наименование организации (обособленного подразделения),

                              Ф.И.О. физического лица)

     1.1. за _________________________________________ к ответственности,

                  (указывается состав нарушения)

предусмотренной пунктом ___ статьи _____ части первой Налогового  кодекса

Российской Федерации в виде штрафа в размере ___________ рублей;

     1.2. за _________________________________________ к ответственности,

                      (указывается состав нарушения)

предусмотренной пунктом ___ статьи _____ части первой Налогового  кодекса

Российской Федерации в виде штрафа в размере ___________рублей;

     1.3. за _________________________________________ к ответственности,

                      (указывается состав нарушения)

предусмотренной  абзацем  третьим  статьи  8   Федерального   закона   от

11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда  социального  страхования  Российской

Федерации на 2002 год" в виде штрафа в размере _______ рублей.

     2. Предложить ______________________________________________________

                   (полное    наименование    проверяемой     организации

                   (обособленного  подразделения),   Ф.И.О.   физического

                                            лица)

в соответствии с п.7 Правил начисления, учета и расходования  средств  на

осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев

на   производстве   и    профессиональных    заболеваний,    утвержденных

постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000  N 184,  в

срок до ___________ года перечислить суммы финансовых санкций  (штрафов),

указанных в пункте 1 настоящего решения,  на  банковский  счет  отделения

(филиала отделения) Фонда _______________________________________________

                          (указываются   реквизиты   банковского   счета,

                          наименование    банка    отделения     (филиала

                          отделения)  Фонда,  в  котором  зарегистрирован

                                           страхователь)

и представить в отделение (филиал отделения)  Фонда  вместе  с  расчетной

ведомостью по средствам Фонда копию платежного поручения с отметкой банка

о перечислении денежных средств.

     3. Направить _______________________________________________________

                  (полное     наименование     проверяемой    организации

                  (обособленного подразделения), Ф.И.О. физического лица)

требование об уплате недоимки по страховым взносам и пени.

     По результатам проверки выявлена недоимка в сумме __________ рублей,

в том числе:

     неуплаченные страховые взносы в сумме __________ рублей,

из них в результате занижения облагаемой базы  для  начисления  страховых

взносов в Фонд в сумме __________ рублей;

     расходы, не принятые к зачету в сумме __________ рублей.

     С учетом излишне перечисленных страховых взносов в сумме  __________

рублей и  задолженности  отделения  (филиала  отделения)  Фонда  в  сумме

__________ рублей  ______________________________________________________

                           (наименование организации (обособленного

_________________________________________________________________________

                 подразделения), Ф.И.О. физического лица)

надлежит перечислить  недоимку  по  страховым  взносам  в  Фонд  в  сумме

__________ рублей и пени в сумме __________ рублей.

     4. Предложить ______________________________________________________

(наименование   организации   (обособленного    подразделения),    Ф.И.О.

                            физического лица)

отразить в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по  средствам  Фонда

недоимку по страховым взносам в Фонд, в том числе доначисленные страховые

взносы и не принятые к зачету расходы,  а  также  доначисленные  пени  по

акту.

_________________________________________________________________________

     должность руководителя отделения (филиала отделения) Фонда

     (управляющий (заместитель управляющего), директор филиала)

     __________________________________________________

     (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

     __________________                           __________________

         (подпись)                                     (Ф.И.О.)

     Копию настоящего решения получил:

_________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (его  представителя),  полное

наименование   организации    (обособленного    подразделения),    Ф.И.О.

                  физического лица (его представителя)

     __________________                                __________________

         (подпись)                                           (дата)

Информация об изменениях:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 18 апреля 2002 г. N 42 в приложение N 9 к настоящим Методическим указаниям внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 9

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

(с изменениями от 18 апреля 2002 г.)

Место штампа отделения (филиала отделения)

Фонда социального страхования

Российской Федерации

Требование
об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени
N ____ от "___" _____ г.

_________________________________________________________________________

            (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

извещает ________________________________________________________________

(наименование   организации   (обособленного    подразделения),    Ф.И.О.

                            физического лица)

Регистрационный номер страхователя___________ Код подчиненности__________

Наименование налогового органа___________________________________________

ИНН _______________________________ КПП _________________________________

что по результатам акта проверки от _____ N _____  выявлена  недоимка  по

страховым взносам и другим платежам  в  Фонд  в  сумме  ________  рублей,

образовавшаяся за  период  с  ______  по  ______  в  связи  с  нарушением

установленного срока уплаты страховых взносов в Фонд (____ числа  каждого

месяца), в том числе:

     неуплаченные страховые взносы ______________________________ рублей,

     расходы, не принятые к зачету в счет страховых взносов* ____________

рублей.

     С учетом излишне перечисленных страховых взносов в сумме ___________

рублей, и задолженности отделения (филиала отделения) Фонда в сумме______

рублей

_________________________________________________________________________

(наименование   организации   (обособленного    подразделения),    Ф.И.О.

                            физического лица)

надлежит перечислить  недоимку по страховым взносам в сумме ______ рублей

и пени в сумме ______ рублей.

     На основании Федерального закона от 16.07.99 г. N 165-ФЗ "Об основах

обязательного социального страхования", Федерального закона от 24.07.98 г.

N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на

производстве и  профессиональных  заболеваний",  Федерального  закона  от

12.02.2001 г. N 7-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования  Российской

Федерации на  2001 год",  Федерального закона  от 11.02.2002  N 17-ФЗ  "О

бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002  год",

постановления Правительства  Российской Федерации  от 2.03.2000  г. N 184

"Об  утверждении  Правил  начисления,  учета  и  расходования  средств на

осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний" и иных законодательных  и

нормативных правовых  актов по  обязательному социальному  страхованию от

несчастных случаев на  производстве и профессиональных  заболеваний Вашей

организации        (Вам)        надлежит         в        срок         до

_____________________________________________ погасить имеющуюся недоимку

по страховым взносам и  пени, а также отразить  сумму недоимки и пени  по

акту в бухгалтерском учете и расчетной ведомости по средствам Фонда.

     В случае неисполнения указанного  требования  в  установленный  срок

отделением  (филиалом  отделения)  Фонда  будет   произведено   взыскание

недоимки  по  страховым  взносам  в   Фонд   и   пени   в   установленном

законодательством Российской Федерации порядке.

__________________________________________________________

должность руководителя отделения (филиала отделения) Фонда

(управляющий (заместитель управляющего), директор филиала)

__________________________________________________________

    (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

____________________                     ____________________

     (подпись)                                 (Ф.И.О.)

_______________________________          ________________________________

Отметка  о  вручении (передаче)          Ф.И.О. представителя организации

представителю       организации          (обособленного подразделения)  с

(обособленному подразделению) с          указанием     даты      вручения

указанием   способа    передачи          (передачи)   либо   отметка    о

(лично   под   расписку,   иным          передаче иным способом

способом)

--------------------------------------

     * Указываются в случае выявления в результате проверки.

Информация об изменениях:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 18 апреля 2002 г. N 42 в приложение N 10 к настоящим Методическим указаниям внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 10

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

(с изменениями от 18 апреля 2002 г.)

Место штампа отделения (филиала

отделения) Фонда социального

страхования Российской Федерации

Решение
о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пени
N ____ от "___" _____ г.

     В  связи  с  истечением  срока  уплаты  страховых  взносов  в   Фонд

социального страхования Российской Федерации, а  также  срока  исполнения

Требования об  уплате  недоимки  по  страховым  взносам  на  обязательное

социальное  страхование  от  несчастных   случаев   на   производстве   и

профессиональных заболеваний и пени от _______ N  _____  и  на  основании

Федерального закона  от  16.07.99 г. N 165-ФЗ "Об  основах  обязательного

социального страхования", Федерального закона от 24.07.98 г. N 125-ФЗ "Об

обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве

и профессиональных заболеваний", Федерального закона от 12.02.2001 г. N 7-ФЗ

"О бюджете Фонда социального страхования  Российской  Федерации  на  2001

год",  Федерального  закона  от  11.02.2002  N  17-ФЗ  "О  бюджете  Фонда

социального страхования Российской Федерации на 2002 год",  постановления

Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 г. N 184 "Об утверждении

Правил  начисления,  учета  и   расходования  средств  на   осуществление

обязательного   социального   страхования   от   несчастных   случаев  на

производстве  и  профессиональных  заболеваний"  и иных законодательных и

нормативных правовых  актов по  обязательному социальному  страхованию от

несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

_________________________________________________________________________

(должность руководителя отделения (филиала отделения) Фонда  (управляющий

              (заместитель управляющего), директор филиала)

_________________________________________________________________________

            (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

_________________________________________________________________________

                                 (Ф.И.О.)

                                  Решил:

     Взыскать в бесспорном порядке с ____________________________________

                  (наименование организации (обособленного подразделения)

Расчетный (текущий) счет N _____________________ в ______________________

                                                    (наименование банка)

БИК _______________________________________________ недоимку по страховым

взносам на обязательное социальное страхование от несчастных  случаев  на

производстве и профессиональных  заболеваний  в  сумме  _________________

рублей и пени в сумме __________________ рублей.

__________________________________________________________

(должность руководителя отделения (филиала отделения) Фонда

(управляющий (заместитель управляющего), директор филиала)

__________________________________________________________

    (наименование отделения (филиала отделения) Фонда)

____________________                     ____________________

     (подпись)                                 (Ф.И.О.)

Копию настоящего решения получил:

Руководитель (его представитель):

_________________________________________________________________________

(должность,    полное     наименование     организации     (обособленного

       подразделения), Ф.И.О. физического лица (его представителя)

________________             ________________            ________________

   (подпись)                     (Ф.И.О.)                     (дата)

Информация об изменениях:

Постановлением Фонда социального страхования РФ от 18 апреля 2002 г. N 42 в приложение N 11 к настоящим Методическим указаниям внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 11

к Методическим указаниям о порядке назначения,

проведения документальных выездных проверок страхователей

по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер

по их результатам"

(с изменениями от 18 апреля 2002 г.)

            (наименование отделения (филиала отделения Фонда)

Журнал
учета назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам

                      За период с ________ г. по ________ г.

       Часть I. Учет назначения, проведения документальных выездных

     проверок страхователей по обязательному социальному страхованию

  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

N п/п	Наименование организации (обособленного подразделения), Ф.И.О. физичес- кого лица, ре- гистрационный номер, код под- чиненности	Наименование налогового орга- на, в котором состоит на учете организация (обособленное подразделение) или физическое лицо ИНН/КПП	N и дата решения о проведении докумен- тальной выездной проверки страховате- ля (решение о прове- дении повторной про- верки, постановления о проведении повтор- ной проверки)*	N и дата акта доку- ментальной выездной проверки страховате- ля
1	2	3	4	5

    Часть II. Учет принятых мер по результатам проверок страхователей

      по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

              на производстве и профессиональных заболеваний

N и дата решения о направлении требования об уп- лате недоимки и пени (решения о привлечении к от- ветственности за нарушение порядка уплаты страховых взносов)	N и дата требова- ния об уплате недоимки и пени	Сумма не- доимки по страховым взносам и пени	Срок ис- полнения требова- ния об уплате недоимки и пени	Перечислена недоимка по страховым взносам и пени		Решение о взыскании недоимки и пени
				сумма	дата пере- чис- ления	N	дата
6	7	8	9	10	11	12	13

Направлено инкассовое по- ручение (распоряжение) о взыскании недоимки по страховым взносам и пени со счета организации-стра- хователя		Взыскана недоимка по страховым взносам и пени		Предъявлен иск о взыс- кании недоимки по страховым взносам и пени с физического лица-страхователя			N и дата решения о прив- лечении к ответ- ственно- сти
N, дата нап- равления ин- кассового по- ручения (рас- поряжения)	счет стра- хователя, банковские реквизиты	сумма	дата пере- числе- ния	N и дата иска	наиме- нование суда	N и дата решения суда
14	15	16	17	18	19	20	21

Вид и сумма штрафа
За нару- шение стра- хова- телями сроков регис- трации (пос- танов- ки на учет) в отде- лении (фили- але отде- ления) Фонда	За неупла- ту или непол- ную уплату страхо- вых взносов в резуль- тате заниже- ния облага- емой базы, иного непра- вильно- го исчис- ления страхо- вых взносов или других непра- вомер- ных дейст- вий (без- дейст- вия)	За незакон- ное воспрепя- тствова- ние доступу должност- ного лица отделения (филиала отделения ) Фонда, проводя- щего проверку полноты и правиль- ности уплаты страхова- телем страховых взносов, расходо- вания средств, на террито- рию или в помещение страхова- теля	За нарушение установлен- ного срока представле- ния установлен- ной отчетности (сведений) в отделение (филиал отделения) Фонда
22	23	24	25

Установлен- ный срок для добровольной уплаты штра- фов	Перечислены штрафы страхо- вателем		Дата предъ- явления ис- ка о взыс- кании штра- фов	Наименова- ние суда	N и дата решения суда	Отметка об исполнении решения суда
	Сумма	Дата перечис- ления
26	27	28	29	30	31	32

------------------------------

     * В случае повторной  проверки  в  гр.4  помимо  N  и  даты  решения

указывается "повторное".