Раздел 2. Форма 1152001

Раздел 2. Форма 1152001

При проведении контроля за правильностью и полнотой заполнения Расчета налога на имущество предприятий по Форме 1152001 необходимо обратить внимание на следующее.

1. В Расчете в верхнем поле страницы 1 титульного листа должен быть указан период, за который представляется Расчет (квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

2. Строки с 1 - 14 заполняются налогоплательщиком.

По строке 1 указывается наименование налогового органа, в который представляется Расчет по Форме 1152001, и его код. Расчет по Форме 1152001 представляется в налоговый орган по месту нахождения организации (месту государственной регистрации).

Организации, признаваемые крупнейшими налогоплательщиками в соответствии с приказом МНС России от 10.08.01 N БГ-3-08/279 представляют расчет налога на имущество предприятий в межрегиональную (межрайонную) инспекцию МНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в которой они состоят на учете в соответствии с приказом МНС России от 31.08.01 N БГ-3-09/319 (зарегистрирован в Минюсте России 25.09.01, N 2950).

3. По строке 2 титульного листа налогоплательщиком должны быть проставлены сведения о количестве страниц (листов), на которых представляется Расчет налога на имущество предприятий с учетом всех приложений к Форме 1152001.

По строке 3 указывается полное название организации в соответствии с учредительными документами.

По строке 4 должно быть указано наименование налогового органа, выдавшего налогоплательщику Свидетельство о постановке на учет, и его код.

По строке 5 указываются реквизиты Свидетельства о постановке на учет: серия, номер и дата выдачи.

По строке 6 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

По строке 7 указывается код причины постановки на учет (КПП) в налоговом органе по месту нахождения организации (месту налогового учета крупнейшего налогоплательщика юридического лица).

4. Строки с 8 по 14 формы 1152001 заполняются налогоплательщиком и предназначены для указания сведений о руководителе организации, главном бухгалтере, дате составления расчета. Следует обратить внимание, что по строкам 8, 9, 11 и 12 указываются сведения (включая ИНН), касающиеся именно руководителя организации и главного бухгалтера.

По строкам 8 и 9 указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации и его ИНН.

По строке 10 для подтверждения достоверности и полноты сведений, отраженных в Форме 1152001 и приложениях "А", "Б" и "В", расчет налога на имущество предприятий должен быть подписан руководителем организации, а также указана дата представления расчета.

Если Расчет по налогу на имущество предприятий подписывается не руководителем организации, а лицом, имеющим право подписывать налоговые декларации (расчеты) за руководителя организации, то по строке 10 указывается фамилия, имя, отчество этого лица и его подпись.

По строкам 11 и 12 указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера организации и его ИНН.

По строке 13 для подтверждения достоверности и полноты сведений, отраженных в Форме 1152001 и приложениях "А", "Б" и "В", расчет налога на имущество предприятий должен быть подписан главным бухгалтером организации, а также указана дата представления расчета.

Если Расчет по налогу на имущество предприятий подписывается не главным бухгалтером организации, а лицом, имеющим право подписывать налоговые декларации (расчеты) за главного бухгалтера, то по строке 10 указывается фамилия, имя, отчество этого лица и его подпись.

В случае неуказания по строкам 9 и 12 идентификационного номера (ИНН) руководителя или главного бухгалтера организации или изменения учетных данных в периоде, за который представляется Расчет, следует заполнить сведения, предусмотренные Разделом III "Сведения о физическом лице" формы 1152001 (строки 39-64).

По строке 14 необходимо проверить наличие печати организации в левом нижнем углу данного раздела.

5. Строки 15 - 17 титульного листа формы Расчета предназначены для отметок работника налогового органа, осуществляющего прием Расчета налога на имущество предприятий.

По строке 15 в соответствующих ячейках проставляются день, месяц и год представления налогоплательщиком формы 1152001, определяемые в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

По строке 16 в соответствующих ячейках проставляется количество страниц Формы 1152001 и приложений "А", "Б" и "В", представленных налогоплательщиком в налоговый орган. Работник налогового органа обязан проставить номер, под которым зарегистрирован Расчет при его поступлении в налоговый орган.

Кроме того, должна быть сделана отметка "X" в соответствующей ячейке о способе представления Расчета в налоговый орган (уполномоченным представителем или по почте).

По строке 17 указываются сведения о работнике налогового органа, принявшем расчет (фамилия, имя, отчество), его должность. В соответствующей ячейке данного раздела ставится подпись работника налогового органа, принявшего Расчет.

6. Строки 18 и 19 титульного листа заполняются работником налогового органа, проводившего камеральную налоговую проверку по вопросу правильности исчисления налога на имущество предприятий и полноты заполнения налогоплательщиком Формы 1152001.

По строке 18 работник налогового органа обязан сделать отметку о дате завершения камеральной налоговой проверки.

По строке 19 работник налогового органа, проводивший камеральную проверку, указывает должность, фамилию, имя, отчество и проставляет свою подпись.

7. Раздел II "Сведения о месте нахождения организации" заполняется налогоплательщиком.

По строкам 20 - 29 указывается юридический адрес организации, указанный в учредительных документах.

По строке 21 указывается субъект Российской Федерации, в котором организация имеет место нахождения - место государственной регистрации. Коды субъектов Российской Федерации приведены в разделе 9 настоящих рекомендаций.

По строке 28 указываются номера контактных телефонов (факса). По строке 29 необходимо отметить знаком "X" соответствующую ячейку о совпадении (несовпадении) адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа.

8. Строки 30 - 38 формы заполняются в случае несовпадения адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа.

По указанным строкам указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа организации.

По строке 31 указывается субъект Российской Федерации по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, его код. Коды субъектов Российской Федерации приведены в разделе 9 настоящих рекомендаций.

По строке 38 указываются номера контактных телефонов (факса).

9. Раздел III "Сведения о физическом лице" титульного листа заполняется в случае неуказания руководителем организации или главным бухгалтером на странице 1 титульного листа ИНН или изменения учетных данных.

Строки 39 - 43 титульного листа заполняются руководителем организации на основании документа, удостоверяющего личность. Должны быть указаны: вид документа, его код, полностью фамилия, имя, отчество, кем выдан документ, серия, номер и дата выдачи документа.

Строки 44 - 51 титульного листа предназначены для заполнения сведений о месте жительства руководителя организации: почтовый индекс, субъект Российской Федерации, его код и другие адресные реквизиты места жительства, предусмотренные указанными строками.

10. Строки 52 - 64 титульного листа, предназначены для заполнения сведений о главном бухгалтере в случае неуказания главным бухгалтером на странице 1 титульного листа ИНН или изменения учетных данных и заполняются в изложенном в пункте 9 порядке (настоящего раздела).

11. В Разделе формы 1152001 "Расчет налога" по строкам с 1 по 13 приводятся данные о среднегодовой стоимости имущества и среднегодовой стоимости льготируемого имущества в целом по организации, налоговой базе и сумме налога на имущество предприятий, подлежащей уплате по месту нахождения организации (месту государственной регистрации).

Ячейки "по данным налогоплательщика" должны быть заполнены налогоплательщиком.

Ячейки "по данным налогового органа" предназначены для отметок и расчета работника налогового органа.

12. Строка 1 (ячейка 010) "Среднегодовая стоимость имущества (в целом по организации)" заполняется по данным строки 32 (ячейка 510) Приложения "Б" к форме 1152001 и показывает среднегодовую стоимость всего имущества организации (включая имущество обособленных подразделений), находящееся на балансе налогоплательщика.

13. Строки 2 (ячейка 020), 3 (ячейка 030), 4 (ячейка 040), 5 (ячейка 050) заполняются по данным строки 19 (ячейка 260) Приложения "В" к форме 1152001 и показывают среднегодовую стоимость льготируемого имущества в целом по организации.

Значение по строке 2 (ячейка 020) "Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии со статьей 4 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1" представляет собой сумму, полученную в результате сложения данных по строке 19 (ячейка 260) всех Приложений "В" к форме 1152001, в которых по строке 1 указана статья 4 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1.

Значение по строке 3 (ячейка 030) "Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии с частью первой статьи 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1" представляет собой сумму, полученную в результате сложения данных по строке 19 (ячейка 260) всех Приложений "В" Формы 1152001, в которых по строке 2 указана часть первая статьи 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1.

Значение по строке 4 (ячейка 040) - "Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии с частью второй статьи 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1" представляет собой сумму, полученную в результате сложения данных по строке 19 (ячейка 260) всех Приложений "В" формы 1152001, в которых по строке 2 указана часть вторая статьи 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1. В соответствии с частью второй статьи 5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 "законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации".

Таким образом, по строке 4 указывается среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии со всеми решениями законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Строка 5 (ячейка 050) предназначена для отражения стоимости имущества, льготируемого в соответствии с иным нормативным правовым актом. Это может быть федеральный закон о бюджете, иной федеральный закон или международный договор, ратифицированный в установленном порядке. Значение по строке 5 (ячейка 050) "Среднегодовая стоимость имущества, льготируемого в соответствии с соответствующим нормативным правовым актом" представляет собой сумму, полученную в результате сложения данных по строке 19 (ячейка 260) всех Приложений "В" к форме 1152001, в которых по строке 3 (ячейка 030) указан один из названных нормативных правовых актов.

14. Значение по строке 6 (ячейка 060) "Налоговая база в целом по организации" показывает налоговую базу по налогу на имущество предприятий в целом по организации и определяется как разница между значением строки 1 (ячейка 010) и суммой значений строк 2 - 5 (ячейки 020 - 050).

15. По строке 7 (ячейка 070) "Исчисленная сумма налога (в целом по организации)" указывается сумма налога (в целом по организации) за отчетный период с учетом сумм налогов, начисленных по обособленным подразделениям. Значение по строке 7 (ячейка 070) определяется как сумма налогов, исчисленных по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) и месту нахождения ее обособленных подразделений, то есть соответственно равно сумме значений по строкам 10 (ячейка 100) данного раздела формы 1152001 и 22 (ячейка 030) Приложения "А" формы 1152001.

16. Значение по строке 8 (ячейка 080) "Налоговая база по месту нахождения организации" показывает налоговую базу по месту нахождения организации (месту государственной регистрации), которая определяется как разница значений по строкам 6 (ячейка 060) данного расчета Формы 1152001 и 21 (ячейка 020) "Налоговая база по обособленным подразделениям организации (всего)" Приложения "А".

17. По строке 9 (ячейка 090) "Налоговая ставка по месту нахождения организации" указывается налоговая ставка, установленная органом законодательной (представительной) власти субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) в соответствии со статьей 6 Закона Российской Федерации "О налоге на имущество предприятий", а при отсутствии законодательного акта субъекта Российской Федерации об установлении налоговой ставки по налогу на имущество предприятий указывается максимальная ставка налога, предусмотренная Законом РФ от 13.12.91 N 2030-1 (в размере 2%).

18. Значение по строке 10 (ячейка 100) "Исчисленная сумма налога (по месту нахождения организации)" показывает сумму налога по месту нахождения организации (месту государственной регистрации), которая определяется как произведение значений налоговой базы по строке 8 (ячейка 080) и налоговой ставки по строке 9 (ячейка 090) по месту нахождения организации (месту государственной регистрации).

19. По строке 11 (ячейка 110) должна быть проставлена сумма налога, начисленная по квартальным расчетам по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) за предыдущий отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев), которая соответствует значению строки 10 (ячейка 100) Формы 1152001 за соответствующий предыдущий отчетный период.

20. Значение по строке 12 (ячейка 120) "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения организации" показывает сумму налога по расчету, подлежащую доплате в бюджет в установленные сроки, которая определяется как разница показателей строки 10 (ячейка 100) и строки 11 (ячейка 110). В случае если эта разница меньше нуля, то значение по строке 12 (ячейка 120) принимается равным нулю.

21. Значение по строке 13 (ячейка 130) "Сумма налога, подлежащая зачету (возврату) налогоплательщику (по месту нахождения организации)" показывает сумму налога к уменьшению по расчету, которая определяется как разница показателей по строке 11 (ячейка 110) и строке 10 (ячейка 100). В случае если эта разница меньше нуля, то значение по строке 13 (ячейка 130) принимается равным нулю.

22. Строки 14 - 16 заполняются специалистом (инспектором) по учету для отражения начисленной по расчету суммы налога на имущество предприятий в лицевом счете налогоплательщика.

По строке 14 необходимо отразить, за какой налоговый (отчетный) период исчислен налог а также вписать в ячейку 270 сумму исчисленного налога по данным строки 10 (ячейка 100).

По строке 15 специалист по учету должен проставить фамилию, имя, отчество, свою должность и подпись.

По строке 16 в соответствующих ячейках проставляется дата отражения в лицевом счете налогоплательщика суммы налога на имущество предприятий за данный налоговый (отчетный) период.

23. Строки 17 - 19 предназначены для отметок работника налогового органа, проводившего камеральную налоговую проверку.

По строке 17 записываются сведения о результатах камеральной налоговой проверки.

По строке 18 работник налогового органа должен проставить фамилию, имя отчество, свою должность и подпись.

По строке 19 в соответствующих ячейках проставляется дата завершения проверки.