Приложение 2. Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Информация об изменениях:

Приказом МНС РФ от 27 февраля 2003 г. N БГ-3-22/87 в настоящий Порядок внесены изменения

См. текст порядка в предыдущей редакции

Приложение N 2

Порядок
заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(утв. приказом МНС РФ от 12 ноября 2002 г. N БГ-3-22/648)

С изменениями и дополнениями от:

27 февраля 2003 г.

ГАРАНТ:

См. также письмо МНС РФ "Как заполнить новую налоговую декларацию по ЕНВД"

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход (далее - декларация) заполняется налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход в соответствии с законами субъектов Российской Федерации о едином налоге на вмененный доход, принятыми в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), за каждый отчетный (налоговый) период.

Налоговая декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 (зарегистрирован в Минюсте России 16.05.2002 N 3437; "Российская газета", 2002, N 89).

Декларация представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

Общие требования к порядку заполнения декларации

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.

В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке соответствующей графы ставится прочерк.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставляется подпись должностных лиц организации, подпись декларанта, индивидуального предпринимателя или уполномоченного представителя с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".

Налогоплательщик заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы.

При заполнении нескольких листов Г, Д и Е налогоплательщиком проставляется сквозная нумерация данных листов (Г1, Г2; Д1, Д2; Е1, Е2 и т.д.).

Декларация имеет сквозную нумерацию страниц. Каждая страница декларации (за исключением страницы 1 (титульного листа) декларации), представляемая организацией, после слов "достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю" должна быть подписана одним из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации с указанием даты подписания.

При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем на каждой странице проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, и дата подписания.

В верхней части каждой страницы декларации проставляется:

ИНН/КПП организации (проставляется на всех страницах декларации, которые заполняются организацией);

ИНН индивидуального предпринимателя (проставляется на всех страницах декларации, которые заполняются индивидуальным предпринимателем).

Первая страница (титульный лист) декларации заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении первой страницы (титульного листа) декларации необходимо указать:

точное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; наряду с наименованием организации указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001), Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению" ("Российская газета", 2002, N 113); при подаче декларации индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998 N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1) (далее - форма N 12-1-7); для иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000 N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25) (далее - форма N 2401ИМД); для индивидуального предпринимателя - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 (далее - форма N 12-1-4);

для российской организации:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7;

по месту нахождения обособленного подразделения КПП согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309;

для иностранной организации:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или информационного письма по форме N 2201И, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;

для индивидуального предпринимателя:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4;

количество страниц, на которых составлена декларация;

количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (в случае их приложения).

Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В случае если декларацию в налоговый орган представляет уполномоченный представитель организации, то им также удостоверяется полнота сведений, указанных в декларации. При этом фамилия, имя, отчество названных лиц указываются полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания декларации.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в периоде, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, заполняются данные на листе В декларации в отношении руководителя и главного бухгалтера или уполномоченного представителя о документе, удостоверяющем личность, (наименование документа, серия, номер, дата выдачи) и адрес места жительства. В случае неуказания ИНН одновременно и руководителем и главным бухгалтером организации сведения о руководителе и главном бухгалтере организации заполняются отдельно на 2-х листах В декларации.

На листе А декларации указываются сведения о российской организации:

адрес, в соответствии с учредительными документами организации или иным распорядительным документом о создании юридического лица (в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующую клетку знаком "X"). Адрес постоянно действующего исполнительного органа организации указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах;

контактный телефон соответственно руководителя и главного бухгалтера организации.

В случае подачи организацией налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения указывается адрес обособленного подразделения организации.

На листе Б декларации указываются сведения о налогоплательщике - иностранной организации:

номер контактного телефона главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации;

полный адрес места нахождения отделения иностранной организации на территории Российской Федерации;

код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации;

полное наименование иностранной организации;

полное наименование страны регистрации (инкорпорации) и ее код "ВIC Directory" по справочнику ОКСМ;

полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.

При заполнении сведений на листе В для руководителя и (или) главного бухгалтера организации указывается:

в строке "Фамилия, имя, отчество физического лица" - фамилия, имя, отчество лица (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность), о котором заполняются сведения;

в строке "Вид документа, удостоверяющего личность" - конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;

реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;

адрес места жительства на территории Российской Федерации на основании записей в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

При заполнении сведений на листе В индивидуальными предпринимателями указываются персональные данные по всему перечню, приведенному на данной странице. При изменении учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.

При заполнении сведений на данном листе указывается также:

дата рождения (число, месяц, год) в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом наименование месяца указывается прописью;

место рождения в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

Если индивидуальный предприниматель указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти данные заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения. Пол указывается путем проставления знака "X" в соответствующей клетке.

В строке "гражданство" указывается название государства, гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".

Дальнейшее заполнение данной страницы соответствует порядку заполнения сведений о руководителе или главном бухгалтере организации.

Порядок заполнения листа Г декларации "Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности"

На листе Г налогоплательщиками указывается полный адрес места осуществления следующих видов предпринимательской деятельности:

оказание бытовых услуг - код 01;

оказание ветеринарных услуг - код 02;

оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - код 03;

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы - код 04;

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети - код 05;

общественное питание - код 06;

оказание автотранспортных услуг - код 07;

разносная торговля, осуществляемая индивидуальными предпринимателями (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) - код 08.

При осуществлении налогоплательщиками одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах на территории, подведомственной одному налоговому органу, лист Г декларации по соответствующей графе (коду вида предпринимательской деятельности) заполняется по каждому месту осуществления такой деятельности, с указанием сквозного номера данного листа (Г 1, Г 2, Г 3 и т.д.).

Порядок заполнения листа Д декларации "Расчет единого налога на вмененный доход" (коды строк 010-060)

Значения показателей, указанные по кодам строк 010 и 020 соответствуют значениям, предусмотренным пунктом 3 статьи 346.29 Кодекса.

По кодам строк 031-033 указываются физические показатели по соответствующему виду (коду) предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода.

По коду строки 041 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К1, учитывающего совокупность особенностей ведения соответствующего вида предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта (данные из графы 7 по кодам строк 100-170 листа Е).

По коду строки 042 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность прочих особенностей ведения соответствующего вида предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент реализуемых товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, размер доходов и иные особенности (определяется субъектом Российской Федерации).

По коду строки 043 указывается значение коэффициента - дефлятора К3, соответствующего индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации (публикуются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации).

По коду строки 050 указывается налоговая база (сумма вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду (коду) предпринимательской деятельности (сумма кодов строк 051-053).

По кодам строк 051-053, указывается налоговая база (сумма вмененного дохода) за каждый месяц налогового периода (произведение кодов строк 010, 031 (или 032 или 033), 041, 042, 043).

По коду строки 060 указывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности (код строки 050 х 15/100).

Налогоплательщик, осуществляющий одновременно несколько видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход, указывает значения по кодам строк 030-060 в графах, по соответствующим кодам видов осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиками одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах на территории, подведомственной одному налоговому органу, лист Д декларации (коды строк 030-060 соответствующих граф (кодов видов предпринимательской деятельности)) заполняется по каждому месту осуществления такой деятельности, указанному на листе Г (Г1, Г2, Г3 и т.д.) с указанием, соответственно, сквозного номера данного листа (Д1, Д2, Д3 и т.д.).

Порядок заполнения листа Е декларации "Расчет значения корректирующего коэффициента базовой доходности К1" (коды строк 100-170)

В графе 3 по кодам строк 100-170 указывается кадастровая стоимость земли по месту осуществления налогоплательщиком соответствующего вида предпринимательской деятельности (на основании данных Государственного земельного кадастра).

В графе 5 по кодам строк 100-170 указывается максимальная кадастровая стоимость земли для соответствующего вида предпринимательской деятельности, установленная Росземкадастром и доведенная до налогоплательщика в порядке, предусмотренном Правительством Российской Федерации.

В графе 7 по кодам строк 100-170 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К1, исчисленное налогоплательщиком в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 346.29 Кодекса.

Данные из графы 7 переносятся в строку 041 листа Д декларации по соответствующему виду (коду) предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиками одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах на территории, подведомственной одному налоговому органу, лист Е декларации (графы 3, 5, 7 по соответствующим кодам строк) заполняется по каждому месту осуществления такой деятельности, указанному на листе Г (Г1, Г2, Г3 и т.д.) с указанием, соответственно, сквозного номера данного листа (Е 1, Е 2, Е 3 и т.д.).

Порядок заполнения листа Ж "Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период" (коды 200 - 250)

По коду строки 200 отражается общая сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (сумма граф 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 по коду строки 060 листа Д).

По коду строки 210 отражается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя.

По коду строки 220 отражается сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) общую сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход, указанную по коду строки 200.

По коду строки 230 указывается общая сумма выплаченных в налоговом периоде пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

По коду строки 240 указывается сумма выплаченных в налоговом периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

По коду строки 250 отражается общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 200 - код строки 220 - код строки 240).