Постановление Госкомстата РФ от 31 декабря 2002 г. N 229 "Об утверждении Методологических положений по организации статистического наблюдения за движением ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики"

Государственный комитет Российской Федерации по статистике постановляет:

Утвердить прилагаемые Методологические положения по организации статистического наблюдения за движением ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики.

Председатель

В.Л.Соколин

Методологические положения
по организации статистического наблюдения за движением ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики
(утв. постановлением Госкомстата РФ от 31 декабря 2002 г. N 229)

Настоящие положения разработаны в целях методологического обеспечения организации статистического наблюдения за движением ценных бумаг по секторам экономики в соответствии с требованиями системы национальных счетов

Общие положения

Переход России к рыночной экономике обусловил необходимость внедрения в статистическую практику страны принципов и методологических положений национального счетоводства и международных стандартов.

Внедрение в статистическую практику СНС осуществляется согласно мероприятиям "Государственной программы перехода Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной экономики", утвержденной постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23 октября 1992 года N 3708-1.

В рамках реализации этой Программы по принятой Госкомстатом России методологии построения СНС разрабатываются счета: счет товаров и услуг, счет производства, счет образования первичных доходов, счет распределения первичных доходов, счет вторичного распределения доходов, счет использования доходов, счет операций с капиталом.

Однако Госкомстат России еще не приступил на национальном уровне к составлению всего набора счетов, предусмотренных международной стандартной методологией СНС ООН 1993, что вызвано, в основном, отсутствием необходимой информационной базы по финансовым активам и их потокам по секторам экономики.

Кроме того, отсутствие этой информации сказывается на качестве составляемого Госкомстатом России счета первичного распределения доходов и счета использования доходов.

В целях создания информационной и методологической основы для составления системы национальных счетов Программой развития статистики цен и финансов, утвержденной Председателем Госкомстата России 25 сентября 2000 г., предусмотрена разработка методологии и организация статистического наблюдения за движением ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики.

Рынок ценных бумаг является составной часть финансовой системы государства, характеризующейся институциональной и организационно-функциональной спецификой.

Ценные бумаги выступают гибким инструментом инвестирования свободных денежных средств юридических и физических лиц, а также эффективным способом мобилизации ресурсов для развития производства и удовлетворения общественных потребностей. Ценные бумаги активно участвуют в обслуживании товарного и денежного обращения. Курсы ценных бумаг, складывающиеся на внутренних и мировых фондовых биржах, являются барометрами изменений в экономической и политической жизни страны.

Цели и задачи

Целью статистического наблюдения за движением ценных бумаг и доходов по ним является информационное обеспечение построения счетов первичного распределения доходов и отдельных элементов финансового счета.

Основной задачей данного наблюдения является получение информации об эмиссионном объеме ценных бумаг институциональных единиц-резидентов страны, их размещении на первичном и вторичном рынках и размере полученных доходов по ценным бумагам в разрезе секторов экономики.

Организация статистического наблюдения за движением ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики должно осуществляться поэтапно. На первом этапе целесообразно осуществлять статистическое наблюдение в секторе нефинансовых корпораций.

Данное обследование охватывает только две категории финансовых активов - акции и облигации, принадлежащие резидентам на праве собственности.

Основные понятия

В соответствии с Системой национальных счетов (СНС ООН 1993) институциональные единицы-резиденты, составляющие экономику в целом, группируются в следующие институциональные сектора:

сектор нефинансовых корпораций;

сектор финансовых корпораций;

сектор государственного управления;

сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (НКОДХ);

сектор домашних хозяйств;

сектор остального мира.

Сектор нефинансовых корпораций - это институциональные единицы, основной функцией которых является производство товаров и нефинансовых услуг с целью продажи их на рынке и получения прибыли. Затраты на производство возмещаются из выручки от реализации.

В данный сектор включаются:

- все нефинансовые корпорации-резиденты, независимо от того, резидентами каких стран являются их акционеры;

- все нефинансовые корпорации-резиденты, в том числе отделения или другие подразделения иностранных нефинансовых предприятий, занимающиеся деятельностью на экономической территории страны на долговременной основе;

- все НКО-резиденты, являющиеся рыночными производителями товаров и нефинансовых услуг.

Сектор финансовых корпораций включает все корпорации, квазикорпорации-резиденты и НКО, основной функцией которых является оказание услуг финансового посредничества или вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества.

Сектор государственного управления состоит из органов государственной власти и управления федерального уровня, субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и фондов государственного социального обеспечения, создаваемых и контролируемых этими органами, а также охватывает НКО, занимающиеся нерыночным производством индивидуальных и коллективных услуг, контроль и финансирование которых осуществляют органы государственного управления или фонды социального обеспечения.

Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (НКОДХ) - нерыночные некоммерческие организации, оказывающие индивидуальные услуги домашним хозяйствам и финансируемые, главным образом, за счет членских взносов, спонсорской помощи и т.п. К этому сектору относятся также самостоятельные подразделения предприятий и организаций, оказывающие услуги социально-культурного характера своим работникам и финансируемые за счет средств предприятий.

Сектор домашних хозяйств представляет собой совокупность домашних хозяйств, основными функциями которых являются потребление товаров и услуг, а также производство товаров и услуг для реализации и собственного использования.

Сектор остального мира представляет собой совокупность экономических отношений институциональных единиц-нерезидентов с единицами-резидентами.

Система терминов и показателей, используемых при проведении обследования рынка ценных бумаг

Ценная бумага - документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при ее предъявлении (ст.142 Гражданского кодекса Российской Федерации). Ценные бумаги являются документами, удостоверяющими право владения или отношения займа, которые определяют взаимоотношения между лицом, выпустившим эти документы, и их владельцами и предусматривают, как правило, выплату дохода в виде дивидендов или процентов, а также возможность передачи денежных и иных прав, вытекающих из этих документов, другим лицам. К ценным бумагам относятся акции, облигации, казначейские обязательства государства, сберегательные сертификаты и векселя.

В соответствии с действующим законодательством ценные бумаги классифицируются по следующим критериям:

по правилам выпуска ценные бумаги подразделяются на эмиссионные (к ним относятся акции, облигации, жилищные сертификаты, опционные свидетельства) и не эмиссионные;

по типу имущественных прав, удостоверенных ценной бумагой;

по виду эмитента различают долевые (акции), долговые (облигации, векселя) и производные ценные бумаги (опционы, варранты);

по субъекту прав, удостоверенных ценной бумагой ценные бумаги подразделяются на ценные бумаги на предъявителя, именные и ордерные ценные бумаги;

в зависимости от эмитента различаются государственные (федеральные, субъектов Российской Федерации), муниципальные, Банка России и корпоративные (юридических лиц) ценные бумаги

по валюте номинала ценные бумаги подразделяются на рублевые, валютные, с двойным номиналом;

по времени обращения различаются краткосрочные (до 1 года и год), среднесрочные (1 - 5 лет), догосрочные (5 - 30 лет), бессрочные ценные бумаги.

Рынок ценных бумаг - совокупность экономических отношений между продавцами и покупателями ценных бумаг.

Выпуск ценных бумаг - совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного размещения).

Эмиссия ценных бумаг - установленная Федеральным законом N 39-ФЗ от 22 апреля 1996 г. "О рынке ценных бумаг" последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Размещение эмиссионных ценных бумаг - отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок.

Обращение ценных бумаг - заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход прав собственности на ценные бумаги.

Первичный рынок ценных бумаг - это место, где происходит первичная эмиссия и первичное размещение ценных бумаг первым инвесторам.

Вторичный рынок ценных бумаг - рынок, на котором осуществляется обращение ценных бумаг в форме перепродажи ранее выпущенных и в других формах и может быть биржевым и внебиржевым.

Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных Федеральным законом от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" формы и порядка;

- размещается выпусками;

- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Именные эмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных бумаг, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав требуют обязательной идентификации владельца.

Эмиссионные ценные бумаги могут выпускаться в одной из следующих форм:

- именные ценные бумаги документарной формы собственности

- именные ценные бумаги бездокументарной формы собственности

- ценные бумаги на предъявителя документарной формы выпуска.

Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги документарной формы выпуска удостоверяются сертификатами (если сертификаты находятся у владельцев) либо сертификатами и записями в депозитариях.

Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска удостоверяются записями в системе ведения реестра у держателя реестра или в депозитарии.

Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя - ценные бумаги, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав не требуют идентификации владельца. Они могут выпускаться только в документарной форме.

Сертификат эмиссионной ценной бумаги - документ, выпускаемый эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате количество ценных бумаг.

Ценные бумаги, конвертируемые в акции и облигации (конвертируемые акции и облигации, конвертируемые ценные бумаги) - привилегированные акции определенных типов, предоставляющие их владельцам право требовать их конвертации в установленный срок в обыкновенные акции и (или) привилегированные акции других типов, а также облигации определенных серий, предоставляющие их владельцам право требовать их конвертации в установленный срок в дополнительные акции и (или) облигации других серий.

Акция - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

В соответствии с действующим законодательством акции классифицируются на обыкновенные и привилегированные.

Акции обыкновенные - акции, дающие право акционерам - владельцам на получение одинаковых прав. Акционеры - владельцы обыкновенных акций могут участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также на получение дивидендов, а в случае ликвидации общества - право на получение части его имущества.

Акции привилегированные - акции, дающие право их владельцам в первоочередном порядке получать дивиденд независимо от прибыли предприятия, а также средства, вложенные в акции, при ликвидации акционерного общества, но после удовлетворения прав владельцев облигаций данного общества. Как правило, привилегированные акции не дают право голоса их владельцам, то есть их владельцы не участвуют путем голосования в управлении делами предприятия.

Акционерное общество может выпускать несколько типов привилегированных акций, каждый из которых содержит свой объем привилегий. Описание привилегий отражается в уставе АО.

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" определяет два типа привилегированных акций: кумулятивные и конвертируемые.

При выпуске кумулятивных привилегированных акций предусматривается, что невыплаченный или не полностью выплаченный дивиденд по акциям, размер которого определен в уставе, накапливается и выплачивается впоследствии. Неуплата очередных дивидендов по таким акциям не является нарушением обязательств со стороны эмитента. Владельцы таких акций имеют право участвовать на общем собрании с правом голоса по всем вопросам его компетенции, начиная с собрания, следующего за годовым общим собранием, на котором было принято решение о неполной выплате дивидендов или решение принято не было. Это право прекращается, как только будут выплачены все накопленные дивиденды по этим акциям в полном объеме.

Конвертируемые привилегированные акции могут обмениваться на обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов данного общества на условиях, определенных в уставе общества.

По именным акциям данные об их владельцах регистрируются в реестре акционерного общества. Акции на предъявителя допускают их свободную куплю-продажу на вторичном рынке без необходимости перерегистрации владельца, что затрудняет статистическое наблюдение за их движением.

Деятельность акционерного общества по учету своих акционеров регламентируется статьями 44 - 46 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", постановлениями ФКЦБ России от 2.10.97 N 27, утвердившим Положение о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, и от 30.08.01 N 21 "О порядке учета в системе ведения реестра не полностью оплаченных акций", а также другими нормативными актами. В соответствии с Законом в реестре акционеров общества указываются сведения о каждом зарегистрированном лице, количестве и категориях (типах) акций, записанных на имя каждого зарегистрированного лица, иные сведения, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Размещение акций при учреждении акционерного общества осуществляется путем их приобретения учредителями (распределения среди учредителей этого общества).

Размещение дополнительных акций, акций, размещаемых путем конвертации может осуществляться путем:

а) распределения дополнительных акций среди акционеров

б) подписки

в) конвертации.

Решение о размещении ценных бумаг акционерного общества (решение, принимаемое уполномоченным органом акционерного общества и являющееся основанием для размещения акций) является одним из следующих решений:

решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций;

решение об увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций;

решение о размещении обыкновенных или привилегированных акций определенной категории (определенного типа) путем конвертации в них конвертируемых привилегированных акций другой категории (другого типа);

решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций или их количества;

решение о внесении изменений в устав общества, касающихся предоставляемых по привилегированным акциям этого типа прав;

решение о консолидации акций;

решение о дроблении акций.

В соответствии со ст.28 Федерального закона N 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. "Об акционерных обществах" увеличение уставного капитала общества путем размещения дополнительных акций может осуществляться за счет имущества общества. Увеличение уставного капитала путем увеличение номинальной стоимости акций осуществляется только за счет имущества общества.

Источниками увеличения уставного капитала за счет его имущества являются:

добавочный капитал акционерного общества;

остатки фондов специального назначения акционерного общества по итогам предыдущего года, за исключением резервного фонда и фонда акционирования работников предприятия;

нераспределенная прибыль акционерного общества прошлых лет.

При увеличении уставного капитала общества за счет его имущества путем размещения дополнительных акций эти акции распределяются среди всех акционеров. При этом каждому акционеру распределяются акции той же категории (типа), что и акции, которые ему принадлежат пропорционально количеству принадлежащих ему акций (п.5 ст.28 Закона "Об акционерных обществах"). Аналогичным образом - пропорционально доле вклада в уставный капитал, распределяется среди акционеров и сумма увеличения уставного капитала, производимого путем увеличения номинальной стоимости акций.

Уменьшение уставного капитала общества в соответствии с этим законом осуществляется путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества. При этом уменьшение количества акций путем приобретения и погашения допускается, если такая возможность предусмотрена уставом общества.

Законодательством установлены два случая обязательного уменьшения уставного капитала:

- в случае неполной оплаты размещенных акций в установленные законодательством сроки они поступают в распоряжение общества. Если в течение года после этого такие акции не реализованы, общее собрание акционеров должно принять решение об уменьшении уставного капитала путем их погашения;

- если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества оказывается меньше его уставного капитала, то общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов.

В соответствии с Федеральным законом N 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. "Об акционерных обществах" акционерное общество имеет право финансировать свою деятельность не только за счет выпуска акций, но и за счет облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг.

Облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может предусматривать иные имущественные права ее держателя, если это не противоречит законодательству Российской Федерации. Облигация отличается от акции тем, что ее владелец не является членом акционерного общества и не имеет права голоса. Облигации продаются и покупаются на бирже по курсу, зависящему от спроса и предложения на них, от приносимого ими дохода и уровня ссудного процента.

В российской практике эмиссии облигаций используются следующие разновидности облигаций:

по форме собственности эмитента - государственные, муниципальные и корпоративные;

по сроку действия - краткосрочные (на срок до 3 месяцев), среднесрочные (от 3 месяцев до 1 года), долгосрочные (свыше 1 года);

по сроку погашения - срочные или безотзывные (погашаются эмитентом в установленный срок, не допускается досрочное погашение/отзыв) и досрочные или отзывные;

по виду закрепления собственности - именные и на предъявителя;

по форме обращения - конвертируемые (могут обмениваться на другие ценные бумаги) и неконвертируемые;

по обеспеченности активами - обеспеченные или закладные (обеспечиваются активами) и необеспеченные;

по типу получения дохода - с плавающим купоном (доходом) и с фиксированным (жестким) купоном;

по принципам получения дохода - беспроцентные (доход образуется за счет разницы между ценой покупки и номинальной стоимостью) и процентные. Процентные в свою очередь подразделяются на купонные и выигрышные;

по регулированию срока погашения - с расширением (сужением) срока и сериальные (погашаются постепенно с одновременным уменьшением процентных выплат), с фиксированным сроком погашения.

Государственные долговые обязательства - ценные бумаги, выпущенные с целью размещения государственных займов, должником по которым выступает само государство, органы государственной власти или управления.

Облигации внутренних государственных займов - облигации, выпущенные государственными федеральными органами. Средства, полученные от реализации Облигаций внутренних государственных займов, направляются в государственный бюджет. Эти облигации выпускаются только на предъявителя и распространяются учреждениями банков. Доход по ним выплачивается путем оплаты купонов или при гашении займов путем начисления процентов к номиналу без ежегодных выплат.

Облигации государственных целевых займов - облигации, средства от размещения которых направляются на цели, определенные при их выпуске. По облигациям государственных целевых займов доход не выплачивается. Владельцу такой облигации предоставляется право на приобретение соответствующих товаров и услуг, под которые выпущены займы.

Облигации корпоративные - облигации, выпускаемые акционерными обществами.

Облигации муниципальные - облигации, выпускаемые местными государственными органами. Доход от реализации муниципальных облигаций поступает в местный бюджет.

Облигации с нулевым купоном - вид облигаций, предоставляющих их владельцам возможность получать доход лишь один раз, а именно в момент выкупа облигаций компанией-эмитентом. Таким образом, доход инвестора по облигациям с нулевым купоном состоит из разницы между ценой покупки и ценой продажи.

Размещение облигаций осуществляется путем:

а) подписки (отчуждения облигаций на основании гражданско-правовых договоров, в том числе договоров купли-продажи, мены, соглашения о новации)

б) конвертации (отчуждения облигаций владельцам размещенных ранее облигаций иного выпуска эмитента с аннулированием (погашением) последних).

Номинальная стоимость ценной бумаги - нарицательная стоимость, устанавливаемая для ценных бумаг при их эмиссии.

Эмиссионная цена ценной бумаги - продажная цена при первичном размещении ценных бумаг. Она определяется доходностью ценных бумаг и уровнем ссудного процента.

Рыночная цена (курс) ценной бумаги - средневзвешенная цена одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового для через организатора торговли. Если по одной и той же бумаге на дату оценки сделки совершались через двух и более организаторов торговли, то выбор курса ценной бумаги осуществляется ее собственником. На ее величину влияет соотношение на рынке между спросом на ценные бумаги и их предложением.

В рамках данного обследования применяется понятие "институциональный сектор", представляющее собой группировку юридических и физических лиц - резидентов и составляющие экономику страны в целом и нерезидентов.

Резидентами Российской Федерации в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

К нерезидентам Российской Федерации относятся:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах б) и в).

Эмиссионный доход - средства, полученные организацией-эмитентом от продажи своих ценных бумаг сверх их номинальной стоимости.

Дивиденд - часть чистой прибыли акционерного общества, распределяемая среди акционеров пропорционально числу акций, находящихся в их собственности. Общий размер дивиденда определяется из чистой прибыли.

Доходность ценной бумаги - отношение выплачиваемых дивидендов или других купонных доходов к стоимости ценной бумаги, выраженное в процентах.

Организация статистического наблюдения за движением ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики

ГАРАНТ:

Постановлением Госкомстата РФ от 20 октября 2003 г. N 93 с отчета за 2003 г. введена годовую форму федерального государственного статистического наблюдения N 1-ЦБ "Сведения о движении ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики"

Объектом статистического наблюдения являются корпоративные ценные бумаги (акции и облигации), т.е. ценные бумаги, эмитентами которых выступают институциональные единицы нефинансового сектора экономики, а также их финансовые вложения в ценные бумаги других эмитентов.

Охват других секторов экономики будет осуществляться после дополнительной методологической проработки, по результатам которой настоящие методологические положения будут расширяться.

Статистическим наблюдением охватывается часть корпоративных ценных бумаг - долговые и долевые, и не распространяется на производные ценные бумаги.

Единицами наблюдения являются юридические лица, являющиеся коммерческими организациями (кроме производственных кооперативов, крестьянских фермерских хозяйств, субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций, инвестиционных фондов, страховых организаций и других финансово-кредитных организаций), и относящиеся к следующим организационно-правовым формам:

Наименование организационно-правовой формы	Код по ОКОПФ
Хозяйственные товарищества и общества из них:	48
Полные товарищества	51
Товарищества на вере	64
Общества с ограниченной ответственностью	65
Общества с дополнительной ответственностью	66
Акционерные общества	60
в том числе: Открытые акционерные общества	47
Закрытые акционерные общества	67
Унитарные предприятия	40
Унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения	42
Унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления	41
Дочерние унитарные предприятия	68

Формирование базовой совокупности наблюдаемых единиц осуществляется на уровне территориальных органов государственной статистики на основе данных Банка Данных "Бухгалтерская отчетность организаций" (БД БОО).

Форма федерального государственного статистического наблюдения представляется в целом по юридическому лицу, включая его обособленные подразделения независимо от их местонахождения по перечню, установленному Госкомстатом России

Определение исследуемой совокупности

Статистическое наблюдение осуществляется за движением акций (обыкновенных или привилегированных), среднесрочных и долгосрочных облигаций по номинальной и рыночной стоимости в рублях.

В случае номинирования ценной бумаги в иностранной валюте, данные приводятся в рублях, пересчитанных по курсу, установленному Банком России на последнюю дату отчетного периода. Сделки с ценными бумагами, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в российские рубли по официальному курсу Банка России на дату их совершения.

В стоимость ценных бумаг включается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении, но не включается стоимость посреднических услуг (комиссионные, вознаграждения и т.п.), связанных с их приобретением.

Статистическое наблюдение охватывает ценные бумаги, по отношению к которым отчитывающаяся организация выступает в качестве прямого владельца, собственника. Наблюдение не охватывает ценные бумаги, по которым организация зарегистрирована в реестре в качестве номинального держателя, а также ценные бумаги, полученные по договорам займа, по договорам с обратной продажей (РЕПО), а также в залог.

В соответствии с ст.29 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" право собственности на ценную бумагу определяется в следующем порядке:

- в случае нахождения сертификата ценной бумаги непосредственно у ее владельца - в момент передачи этого сертификата приобретателю (для предъявительских ценных бумаг) или с момента передачи ему сертификата после внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя (для именных ценных бумаг);

- в случае депонирования (хранения) сертификата на документарную ценную бумагу в депозитарии или в случае бездокументарных ценных бумаг - в момент (с момента) внесения приходной записи по счету депо или по лицевому счету приобретателя.

Оценка рыночной стоимости ценных бумаг, принадлежащих отчитывающейся организации, определяется путем умножения количества ценных бумаг на рыночную цену бумаги на конец отчетного периода. Этот метод используется акционерными обществами, ценные бумаги которых имеют регулярные рыночные котировки. В случае, если на фондовом рынке существует несколько различных рыночных котировок, для заполнения формы рыночная котировка выбирается по усмотрению отчитывающейся организации.

Рыночная стоимость ценных бумаг, котируемых на биржевом рынке, рассчитывается на основе рыночной цены, определяемой в соответствии с распоряжением ФКЦБ России от 5 октября 1998 г. N 1087-р "Об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на рынке ценных бумаг, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены".

В соответствии с вышеназванным распоряжением ФКЦБ России рыночная цена эмиссионных ценных бумаг рассчитывается следующим образом:

В случае, если в течение торгового дня на дату расчета рыночной цены по ценной бумаге было совершено десять и более сделок через организатора торговли, то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

В случае, если в течение торгового дня по ценной бумаге на дату расчета рыночной цены было совершено менее десяти сделок через организатора торговли (в том числе отсутствие сделок), то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по последним десяти сделкам, совершенным в течение последних 90 торговых дней через организатора торговли.

Если по одной и той же ценной бумаге на дату расчета рыночной цены сделки совершались через двух и более организаторов торговли, то организация вправе самостоятельно выбрать организатора торговли для расчета рыночной цены с целью определения финансового результата от реализации (выбытия) ценных бумаг.

Расчет рыночной цены котируемых на биржевом рынке ценных бумаг по вышеприведенным способам осуществляется по последнему торговому дню за данный календарный год.

Оценочная рыночная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг определяется на основе следующих методов:

- по стоимости чистых активов организации-эмитента, определяемой в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России и ФКЦБ России от 5 августа 1996 г. NN 71, 149.

Чистые активы - величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету. Активы, участвующие в расчете, - это денежное и неденежное имущество акционерного общества, в состав которого включаются по балансовой стоимости следующие статьи:

- внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе баланса.

При этом при расчете величины чистых активов принимаются учитываемые в первом разделе бухгалтерского баланса нематериальные активы, отвечающие следующим требованиям:

а) непосредственно используемые обществом в основной деятельности и приносящие доход (права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, ноу-хау, программные продукты, монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, организационные расходы, торговые марки, товарные знаки и т.п.);

б) имеющие документальное подтверждение затрат, связанных с их приобретением (созданием);

в) право общества на владение данными нематериальными правами должно быть подтверждено документом (патентом, лицензией, актом, договором и т.п.), выданным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

- по статье прочие внеоборотные активы в расчет принимается задолженность акционерного общества за проданное ему имущество;

- оборотные активы, показываемые во втором разделе бухгалтерского баланса, за исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставный капитал и балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

При наличии у акционерного общества на конец года оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг - показатели статей, в связи с которыми они созданы, принимаются в расчете (показываются в Расчете) с соответствующим уменьшением их балансовой стоимости на стоимость данных резервов.

Пассивы, участвующие в расчете, - это обязательства акционерного общества, в состав которых включаются следующие статьи:

- статья третьего раздела бухгалтерского баланса - целевые финансирование и поступления;

- статьи четвертого раздела баланса - долгосрочные обязательства;

- статьи пятого раздела баланса - краткосрочные обязательства, кроме суммы, отраженной по статье "Доходы будущих периодов".

Оценка статей баланса, участвующих в расчете стоимости чистых активов, производится в валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

- по стоимости, установленной советом директоров организации-эмитента;

- по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии, что с момента ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий.

Выбор метода для расчета оценочной стоимости не котируемых ценных бумаг осуществляется отчитывающейся организацией самостоятельно.

Система показателей

Обследование организаций проводится 1 раз в год по форме федерального государственного статистического наблюдения и включает показатели на начало и конец отчетного периода.

Бланк обследования состоит из четырех основных и справочного разделов, содержащих показатели, сформированные на основе учредительных документов, документов, подтверждающих государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, отчетов эмитентов о размещении ценных бумаг, регистра совершенных сделок, реестра акционеров, данных бухгалтерского учета.

Раздел I. "Движение ценных бумаг, выпущенных эмитентом" подразделяется на два подраздела - подраздел 1.1 "Акции" и подраздел 1.2. "Облигации".

Подраздел 1.1 "Акции" включает показатели, характеризующие объем эмиссии акций по видам (обыкновенные и привилегированные) в количественном и стоимостном выражении на начало и конец года (по номиналу и по рыночной цене), размещение в отчетном периоде на первичном рынке в счет оплаты денежными средствами (в наличной и безналичной формах) и неденежными средствами, в результате обмена других ценных бумаг (конверсии), выкуп собственных акций с правом и без права последующей продажи, реализацию на вторичном рынке, переоценку и прочие изменения стоимости.

Условия оплаты размещенных акций определяются договором о создании акционерного общества, решением об их выпуске и размещении и могут предусматривать оплату ценными бумагами, имуществом, имущественными правами или иными правами, имеющими денежную оценку. В частности, к такой группе относится приобретение инвесторами акций отчитывающейся организации в обмен на оборудование. В этом случае под рыночной стоимостью понимается стоимость принимаемого на баланс оборудования. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций при учреждении общества, производится по соглашению между учредителями. При оплате дополнительных акций неденежными средствами денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций, осуществляется советом директоров (наблюдательным советом).

В соответствии с Федеральным законом "Об акционерных обществах" (глава IX "Приобретение и выкуп обществом размещенных акций") общество вправе приобретать размещенные им акции по решению общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала в целях сокращения их общего количества. В этом случае приобретенные акции погашаются. До момента их погашения акции считаются размещенными (ст.27).

Кроме того, если уставом общества предусмотрено приобретение собственных акций, акционерное общество вправе приобретать размещенные им акции по решению общего собрания акционеров или по решению совета директоров (наблюдательного совета). Такие акции не предоставляют право голоса, не учитываются при подсчете голосов, по ним не начисляются дивиденды. Акции должны быть реализованы по их рыночной стоимости не позднее одного года с даты их приобретения.

В соответствии со ст.75 вышеназванного закона владельцы голосующих акций вправе требовать выкупа обществом всех или части принадлежащих им акций. В этом случае акции, выкупленные у акционеров, не обязательно должны быть погашены, а уставный капитал - уменьшен. По решению собрания акционеров акции могут реализованы другим участникам общества или третьим лицам.

В связи с тем, что выкуп акций означает снижение объема ценных бумаг, находящихся в обращении, данные о стоимости выкупленный акций приводятся с отрицательным знаком.

Переоценка стоимости акций осуществляется в связи с изменением курса иностранной валюты (в случае номинирования акции в иностранной валюте) или изменением котировок акций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного периода.

Подраздел 1.2 "Облигации" включает показатели, характеризующие объем эмиссии среднесрочных и долгосрочных облигаций по видам (именные и на предъявителя) в количественном и стоимостном выражении на начало и конец года (по номиналу и по рыночной цене), размещение (включая доразмещение) в отчетном периоде на первичном рынке в счет оплаты денежными средствами и в результате обмена других ценных бумаг (конвертации), выкуп облигаций на вторичном рынке с условием погашения и с правом последующей продажи, реализацию на вторичном рынке, погашение за денежные средства в установленные сроки и путем обмена на другие ценные бумаги, объем не погашенных в установленный срок облигаций, переоценку и прочие изменения стоимости. При этом изменения, ведущие к уменьшению объема облигаций на рынке ценных бумаг имеют отрицательный знак.

Раздел II. "Размещение ценных бумаг, выпущенных эмитентом по секторам экономики" состоит из двух подразделов и содержит показатели, характеризующие размещение по секторам экономики эмитированных данной организацией ценных бумаг по видам бумаг, включая продажу, выкуп на баланс, погашение.

Раздел III. "Инвестиции в ценные бумаги других эмитентов" содержит показатели, характеризующие вложения средств отчитывающейся организации в ценные бумаги других эмитентов, произведенные ей на начало и конец отчетного периода.

В разделе отражаются накопленные организацией финансовые вложения на начало и конец года, т.е. вложения средств организации в ценные бумаги - акции и облигации (по рыночной стоимости) других эмитентов, по отношению к которым отчитывающаяся организация выступает в качестве прямого владельца, собственника. В разделе не включаются ценные бумага, по которым отчитывающаяся организация зарегистрирована в реестре в качестве номинального держателя, а также ценные бумаги, полученные по договорам займа, по договорам с обратной продажей (РЕПО), а также в залог.

Определение принадлежности ценной бумаги к тому или иному сектору экономики осуществляется исходя из того, к какому сектору экономики относится эмитент ценной бумаги.

Раздел IV. "Дивиденды и проценты (доходы) по ценным бумагам" сгруппирован в два подраздела - по ценным бумагам, выпущенным отчитывающейся организацией и по ценным бумагам, приобретенным в собственность. Подраздел 4.1 включает показатели, характеризующие объем начисленных и фактически выплаченных организацией за отчетный период дивидендов и купонных доходов по собственным ценным бумагам по видам ценных бумаг и секторам экономики.

Подраздел 4.2 содержит показатели, характеризующие объем начисленных и фактически полученных организацией за отчетный период дивидендов и купонных доходов по ценным бумагам других эмитентов, находящихся в собственности данной организации по видам ценных бумаг и секторам экономики.

Справочный раздел содержит отдельные показатели, характеризующие размер уставного капитала на начало и конец отчетного года; факторы, влияющие на увеличение или уменьшение уставного капитала; размер дивидендов, приходящихся на одну акцию; финансовый результат деятельности организации.