Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Методические рекомендации по корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций (утв. приказом Минсельхоза РФ от 29 января 2002 г. N 68)
2. В соответствии с п.5 ПБУ 1/98 "Учетная политика организации" при формировании учетной политики должны быть утверждены формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности. Таким образом все формы первичных документов, на основании которых производятся бухгалтерские записи, в том числе формы первичных документов с индексом "-АПК", должны быть самостоятельно утверждены организацией, как не утвержденные Госкомстатом или Центральным банком России.
План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций агропромышленного комплекса
/-----------------------------------------------------------------------\
| Наименование счета | Номер | Номер и наименование субсчета |
| | счета | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 1. Внеоборотные активы |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Основные средства | 01 |1. Производственные основные|
| | |средства основной деятельности|
| | |(кроме скота, насаждений, инвентаря,|
| | |земельных участков и объектов|
| | |природопользования) |
| | |2. Прочие производственные основные|
| | |средства |
| | |3. Непроизводственные основные|
| | |средства |
| | |4. Скот рабочий и продуктивный |
| | |5. Многолетние насаждения |
| | |6. Земельные участки и объекты|
| | |природопользования |
| | |7. Объекты неинвентарного характера |
| | |8. Инвентарь и хозяйственные|
| | |принадлежности |
| | |9. Основные средства, полученные по|
| | |лизингу и в аренду |
| | |10. Прочие объекты основных средств |
| | |11. Выбытие основных средств |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Амортизация основных| 02 |1. Амортизация собственных основных|
|средств | |средств |
| | |2. Амортизация арендуемых и|
| | |полученных по лизингу |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Доходные вложения в| 03 |По видам материальных ценностей |
|материальные ценности | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Нематериальные активы | 04 |По видам нематериальных активов |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Амортизация | 05 | |
|нематериальных активов | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 06 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Оборудование к| 07 | |
|установке | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Вложения во| 08 |1. Приобретение земельных участков |
|внеоборотные активы | |2. Приобретение объектов|
| | |природопользования |
| | |3. Строительство объектов основных|
| | |средств |
| | |4. Приобретение объектов основных|
| | |средств |
| | |5. Приобретение нематериальных|
| | |активов |
| | |6. Перевод молодняка животных в|
| | |основное стадо |
| | |7. Приобретение взрослых животных |
| | |8. Закладка и выращивание|
| | |многолетних насаждений |
| | |9. Прочие вложения |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 09 | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 2. Производственные запасы |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Материалы | 10 |1. Сырье и материалы |
| | |2. Удобрения, средства защиты|
| | |растений и животных |
| | |3. Покупные полуфабрикаты и|
| | |комплектующие изделия, конструкции и|
| | |детали |
| | |4. Топливо |
| | |5. Тара и тарные материалы |
| | |6. Запасные части |
| | |7. Корма |
| | |8. Семена и посадочный материал |
| | |9. Материалы и сырье, переданные в|
| | |переработку на сторону |
| | |10. Строительные материалы |
| | |11. Инвентарь и хозяйственные|
| | |принадлежности |
| | |12. Прочие материалы |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Животные на выращивании| 11 |1. Молодняк животных |
|и откорме | |2. Животные на откорме |
| | |3. Птица |
| | |4. Звери |
| | |5. Кролики |
| | |6. Семьи пчел |
| | |7. Молодняк животных, переданный|
| | |гражданам на выращивание по|
| | |договорам |
| | |8. Скот, принятый от населения для|
| | |продажи |
| | |9. Скот, переданный в переработку на|
| | |сторону |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 12 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 13 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Резервы под снижение| 14 | |
|стоимости материальных| | |
|ценностей | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Заготовление и| 15 | |
|приобретение | | |
|материальных ценностей | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Отклонение в стоимости| 16 | |
|материальных ценностей | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 17 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 18 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Налог на добавленную| 19 |1. Налог на добавленную стоимость|
|стоимость по| |при приобретении основных средств |
|приобретенным ценностям| |2. Налог на добавленную стоимость по|
| | |приобретенным нематериальным активам|
| | |3. Налог на добавленную стоимость по|
| | |приобретенным |
| | |материально-производственным запасам|
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 3. Затраты на производство |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Основное производство | 20 |1. Растениеводство |
| | |2. Животноводство |
| | |3. Промышленные производства |
| | |4. Прочие основные производства |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Полуфабрикаты | 21 | |
|собственного | | |
|производства | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 22 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Вспомогательные | 23 |1. Ремонтные мастерские |
|производства | |2. Ремонт зданий и сооружений |
| | |3. Машинно-тракторный парк |
| | |4. Автомобильный транспорт |
| | |5. Энергетические производства|
| | |(хозяйства) |
| | |6. Водоснабжение |
| | |7. Гужевой транспорт |
| | |8. Прочие вспомогательные|
| | |производства |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 24 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Общепроизводственные | 25 |1. Растениеводства |
|расходы | |2. Животноводства |
| | |3. Промышленных производств |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Общехозяйственные | 26 | |
|расходы | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 27 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Брак в производстве | 28 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Обслуживающие | 29 |1. Жилищно-коммунальное хозяйство |
|производства и| |2. Производства бытового|
|хозяйства | |обслуживания населения |
| | |3. Производства общественного|
| | |питания |
| | |4. Детские дошкольные учреждения |
| | |5. Учреждения культурно-бытового|
| | |назначения |
| | |6. Прочие производства и хозяйства |
| | |7. Некоммерческая деятельность |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 30 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 31 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 32 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 33 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 34 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 35 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 36 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 37 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 38 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 39 | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 4. Готовая продукция и товары |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Выпуск продукции| 40 | |
|(работ, услуг) | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Товары | 41 |1. Товары на складах |
| | |2. Товары в розничной торговле |
| | |3. Тара под товаром и порожняя |
| | |4. Покупные изделия |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Торговая наценка | 42 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Готовая продукция | 43 |1. Растениеводства |
| | |2. Животноводства |
| | |3. Промышленности и подсобных|
| | |производств |
| | |4. Вспомогательных, обслуживающих и|
| | |других производств |
| | |5. Принятая продукция у населения|
| | |для продажи |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расходы на продажу | 44 |1. Коммерческие расходы |
| | |2. Издержки обращения |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Товары отгруженные | 45 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Выполненные этапы по| 46 | |
|незавершенным работам | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 47 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 48 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 49 | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 5. Денежные средства |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Касса | 50 |1. Касса организации |
| | |2. Операционная касса |
| | |3. Денежные документы |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчетные счета | 51 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Валютные счета | 52 |1. Валютные счета внутри страны |
| | |2. Валютные счета за рубежом |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 53 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 54 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Специальные счета в| 55 |1. Аккредитивы |
|банках | |2. Чековые книжки |
| | |3. Депозитные счета |
| | |4. Прочие счета |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 56 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Переводы в пути | 57 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Финансовые вложения | 58 |1. Паи и акции |
| | |2. Долговые ценные бумаги |
| | |3. Предоставленные займы |
| | |4. Вклады по договору простого|
| | |товарищества |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Резервы под обесценение| 59 | |
|вложений в ценные| | |
|бумаги | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 6. Расчеты |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Расчеты с поставщиками| 60 | |
|и подрядчиками | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 61 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты с покупателями| 62 |1. Расчеты по государственным|
|и заказчиками | |контрактам |
| | |2. Расчеты с заготовительными и|
| | |перерабатывающими организациями АПК |
| | |3. Расчеты по векселям полученным |
| | |4. Расчеты по авансам полученным |
| | |5. Расчеты по внутригрупповым|
| | |взаимосвязанным организациям |
| | |6. Расчеты с прочими покупателями и|
| | |заказчиками |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Резервы по сомнительным| 63 | |
|долгам | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 64 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 65 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты по| 66 |По видам кредитов и займов |
|краткосрочным кредитам| | |
|и займам | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты по долгосрочным| 67 |По видам кредитов и займов |
|кредитам и займам | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты по налогам и| 68 |По видам налогов и сборов |
|сборам | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты по социальному| 69 |1. Расчеты по социальному|
|страхованию и| |страхованию |
|обеспечению | |2. Расчеты по пенсионному|
| | |обеспечению |
| | |3. Расчеты по обязательному|
| | |медицинскому страхованию |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты с персоналом по| 70 | |
|оплате труда | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты с подотчетными| 71 | |
|лицами | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 72 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты с персоналом по| 73 |1. Расчеты по предоставленным займам|
|прочим операциям | |2. Расчеты по возмещению|
| | |материального ущерба |
| | |3. Прочие расчеты с персоналом |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 74 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты с учредителями | 75 |1. Расчеты по вкладам в уставный|
| | |(складочный) капитал |
| | |2. Расчеты по выплате доходов |
| | |3. Прочие расчеты с учредителями |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расчеты с разными| 76 |1. Расчеты по имущественному и|
|дебиторами и| |личному страхованию |
|кредиторами | |2. Расчеты по претензиям |
| | |3. Расчеты по причитающимся|
| | |дивидендам и другим доходам |
| | |4. Расчеты по депонированным суммам |
| | |5. Расчеты с квартиросъемщиками |
| | |6. Расчеты с родителями за|
| | |содержащие их детей в детских|
| | |учреждениях |
| | |7. Расчеты с гражданами за принятую|
| | |от них продукцию, скот и птицу для|
| | |продажи |
| | |8. Расчеты по лизинговым и арендным|
| | |обязательствам |
| | |9. Расчеты по прочим операциям |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 77 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 78 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Внутрихозяйственные | 79 |1. Расчеты по выделенному имуществу |
|расчеты | |2. Расчеты по текущим операциям |
| | |3. Расчеты по договору|
| | |доверительного управления имуществом|
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 7. Капитал |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Уставный капитал | 80 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Собственные акции| 81 | |
|(доли) | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Резервный капитал | 82 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Добавочный капитал | 83 |1. Эмиссионный доход |
| | |2. Прирост стоимости внеоборотных|
| | |активов за счет переоценки |
| | |3. Прирост стоимости внеоборотных|
| | |активов за счет прибыли |
| | |4. Капитал, инвестированный в|
| | |социальную сферу |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Нераспределенная | 84 | |
|прибыль (непокрытый| | |
|убыток) | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 85 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Целевое финансирование | 86 |По видам финансирования |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 87 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 88 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 89 | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Раздел 8. Финансовые результаты |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Продажи | 90 |Типовой вариант |
| | |1. Выручка |
| | |2. Себестоимость продаж |
| | |3. Налог на добавленную стоимость |
| | |4. Акцизы |
| | |9. Прибыль (убыток) от продаж |
| | |Вариант для сельскохозяйственных|
| | |организаций |
| | |1. Продукции растениеводства |
| | |2. Продукции животноводства |
| | |3. Продукции промышленности и|
| | |подсобных производств |
| | |4. Продукции (услуг)|
| | |вспомогательных, обслуживающих и|
| | |других производств |
| | |5. Строительно-монтажных работ |
| | |6. Продукции и животных от населения|
| | |7. Жилых домов работникам|
| | |организации |
| | |8. Прочей продукции, товаров, работ|
| | |и услуг |
| | |9. Прибыль (убыток) от продаж |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Прочие доходы и расходы| 91 |1. Прочие доходы |
| | |2. Прочие расходы |
| | |9. Сальдо прочих доходов и расходов |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 92 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 93 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Недостачи и потери от| 94 | |
|порчи ценностей | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
| | 95 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Резервы предстоящих| 96 |1. Резерв на оплату отпусков |
|расходов | |2. Резервы на выплату вознаграждений|
| | |за выслугу лет и по итогам работы за|
| | |год |
| | |3. Резервы на ремонт и гарантийное|
| | |обслуживание |
| | |4. Прочие резервы |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Расходы будущих| 97 |По видам расходов |
|периодов | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Доходы будущих периодов| 98 |1. Доходы, полученные в счет будущих|
| | |периодов |
| | |2. Безвозмездные поступления |
| | |3. Предстоящие поступления|
| | |задолженности по недостачам,|
| | |выявленным за прошлые годы |
| | |4. Разница между суммой, подлежащей|
| | |взысканию с виновных лиц, и|
| | |балансовой стоимостью по недостачам|
| | |ценностей |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Прибыли и убытки | 99 |1. Прибыли и убытки от обычных видов|
| | |деятельности |
| | |2. Прибыли и убытки от операционной|
| | |деятельности |
| | |3. Прибыли и убытки от|
| | |внереализационных операций |
| | |4. Чрезвычайные доходы |
| | |5. Чрезвычайные расходы |
| | |6. Платежи по налогу на прибыль и|
| | |финансовым санкциям |
| | |7. Прибыли и убытки отчетного года |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Забалансовые счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Арендованные основные| 001 | |
|средства | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Товарно-материальные | 002 | |
|ценности, принятые на| | |
|ответственное хранение | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Материалы, принятые в| 003 | |
|переработку | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Товары, принятые на| 004 | |
|комиссию | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Оборудование, принятое| 005 | |
|для монтажа | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Бланки строгой| 006 | |
|отчетности | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Списанная в убыток| 007 | |
|задолженность | | |
|неплатежеспособных | | |
|дебиторов | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Обеспечения | 008 | |
|обязательств и платежей| | |
|полученные | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Обеспечения | 009 | |
|обязательств и платежей| | |
|выданные | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Износ основных средств | 010 | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Основные средства,| 011 | |
|сданные в аренду | | |
|-----------------------+----------+------------------------------------|
|Земельные угодья | 012 | |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел I
Внеоборотные активы
/-----------------------------------------------------------------------\
| N | Содержание | Корреспондирующие | Документы, на |
|п/п |хозяйственной операции | счета | основании которых |
| | |-------------------| производятся |
| | | дебет | кредит | бухгалтерские записи |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 01 "Основные средства" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Переданы основные| 01 | 01 |акт (накладная)|
| |средства внутри| | |приемки-передачи |
| |организации | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Приняты в эксплуатацию| 01-5 | 01-5 |акт приема многолетних|
| |многолетние насаждения| | |насаждений и передачи|
| |(сады, лесозащитные| | |их в эксплуатацию (ф.|
| |полосы и т.п.) | | |N 103-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Переведены в состав| 01 | 03 |акт (накладная)|
| |основных средств| | |приемки-передачи |
| |объекты основных| | |основных средств (ф.N|
| |средств, приобретенные| | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |для предоставления за| | | |
| |плату во временное| | | |
| |пользование (временное| | | |
| |владение и пользование)| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Оприходованы | 01-6 | 08-1 |акт (накладная)|
| |приобретенные в| | |приемки-передачи |
| |собственность земельные| | |основных средств (ф.N|
| |участки и объекты| | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |природопользования | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Оприходованы |01-1, 2, 3| 08-3 |акт (накладная)|
| |законченные | | |приемки-передачи |
| |строительством объекты| | |основных средств (ф.N|
| |основных средств| | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |(построенные | | | |
| |хозяйственным или| | | |
| |подрядным способом) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Оприходованы |01-1, 2, 3| 08-4 |акт (накладная)|
| |приобретенные за плату| | |приемки-передачи |
| |машины и оборудование,| | |основных средств (ф.N|
| |не требующие монтажа | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Переведен молодняк| 08-6 | 11-1 |акт на перевод|
| |животных в основное| 01-4 | 08-6 |животных из группы в|
| |стадо, выращенный в| | |группу (ф. N СП-47) |
| |своем хозяйстве | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Куплен взрослый| | |счет-фактура, |
| |продуктивный и рабочий| | |товарно-транспортная |
| |скот основного стада: | | |накладная (ф. N|
| | | | |СП-32), племенное|
| |- на стоимость| 08-7 | 60 |свидетельство |
| |приобретения | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19-1 | 60 | |
| | | | | |
| |Оприходован скот по| 01-4 | 08-7 | |
| |стоимости приобретения | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Оприходована стоимость|01-1, 2, 3| 08-3 |акт приема-сдачи|
| |переоборудования, | | |отремонтированных и|
| |достройки и т.п.| | |реконструированных и|
| |действующих зданий и| | |модернизированных |
| |сооружений (на сумму| | |объектов (ф. N ОС-3,|
| |фактических затрат за| | |ф. N 102-АПК) |
| |вычетом полученных в| | | |
| |ходе реконструкции| | | |
| |материалов, | | | |
| |оприходованных по| | | |
| |дебету счета 10 и| | | |
| |кредиту счета (08) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Оприходованы молодые| 01-5 | 08-8 |акт приема многолетних|
| |многолетние насаждения| | |насаждений и передачи|
| |и ежегодные затраты по| | |их в эксплуатацию (ф.|
| |их выращиванию | | |N 103-АПК), лицевой|
| | | | |счет подразделения |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Оприходованы затраты по| 01-7 | 08-9 |акт (накладная)|
| |законченным работам| | |приемки-передачи |
| |неинвентарного | | |основных средств (ф.N|
| |характера | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Оприходован | 01-8 | 08-4 |акт (накладная)|
| |приобретенный инвентарь| | |приемки-передачи |
| |и хозяйственные| | |основных средств (ф.N|
| |принадлежности | | |ОС-1) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Оприходованы основные| 01-9 | 08-4 |акт (накладная)|
| |средства, полученные по| | |приемки-передачи |
| |лизингу и в аренду (с| | |основных средств (ф.N|
| |баланса на баланс) | | |ОС-1) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Введены в эксплуатацию|01-1, 2, 3| 08-9 |акт (накладная)|
| |возведенные временные| | |приемки-передачи |
| |(титульные) здания и| | |основных средств (ф.N|
| |сооружения | | |ОС-1) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|15. |Приняты к| 01-7 | 08-9 |акт (накладная)|
| |бухгалтерскому учету| | |приемки-передачи |
| |затраты по коренному| | |основных средств (ф.N|
| |улучшению земель | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Оприходованы объекты|01-1, 2, 3| 76-9 |акт (накладная)|
| |основных средств,| | |приемки-передачи |
| |возвращенные в рамках| | |основных средств (ф.N|
| |группы взаимосвязанных| | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Приняты к учету| 08-4 | 75-1 |акт (накладная)|
| |основные средства,|01-1, 2, 3| 08-4 |приемки-передачи |
| |внесенные учредителями| | |основных средств (ф.N|
| |в счет их вкладов в| | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |уставный капитал| | | |
| |организации | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|18. |Оприходованы объекты|01-1, 2, 3| 79 |акт (накладная)|
| |основных средств,| | |приемки-передачи |
| |возвращенных по| | |основных средств (ф.N|
| |окончании договора| | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |доверительного | | | |
| |управления имуществом | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|19. |Оприходованы объекты|01-1, 2, 3| 80 |акт (накладная)|
| |основных средств| | |приемки-передачи |
| |согласно договору| | |основных средств (ф. N|
| |простого товарищества| | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|20. |Переоценка (дооценка)| 01 | 83 |бухгалтерская справка,|
| |стоимости основных| | |акт переоценки|
| |средств | | |основных средств |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|21. |Оприходованы неучтенные| 01 | 91 |акт (накладная)|
| |основные средства,| | |приемки -передачи|
| |выявленные при| | |основных средств (ф.N|
| |инвентаризации | | |ОС-1, ф. N 101-АПК),|
| | | | |инвентаризационная |
| | | | |опись основных средств|
| | | | |(ф. N ИНВ-1),|
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф. N|
| | | | |ИНВ-18) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|22. |Переданы основные| 01 | 01 |акт (накладная)|
| |средства внутри| | |приемки-передачи |
| |организации, а также в| | |основных средств (ф.N|
| |залог | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|23. |Отражено выбытие| | |акт на списание|
| |основных средств: | | |основных средств (ф. N|
| | | | |ОС-4), акт на списание|
| |- на первоначальную| 01-11 |01-1, 2,|автотранспортных |
| |стоимость | | 3 |средств (ф. N ОС-4а) |
| | | | | |
| |- на сумму начисленного| 02 | 01-11 | |
| |износа | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|24. |Выбракован скот| 11-2 | 01-4 |акт на перевод|
| |основного стада и| | |животных (ф. N СП-47) |
| |поставлен на откорм (по| | | |
| |первоначальной | | | |
| |стоимости) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|25. |Забит выбракованный| 20-3 | 01-4 |акт на выбытие|
| |скот основного стада| | |животных и птицы|
| |без постановки на| | |(забой, прирезка,|
| |откорм | | |падеж) (ф. N СП-54) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|26. |Переданы объекты| 76 | 01 |акт (накладная)|
| |основных средств в| | |приемки-передачи |
| |рамках группы| | |основных средств (ф.N|
| |взаимосвязанных | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|27. |Переданы основные| 79 | 01 |акты списания (ф. N|
| |средства | | |104-АПК, 105-АПК и|
| |подразделениям, | | |др.), акт (накладная)|
| |выделенным на отдельный| | |приемки-передачи |
| |баланс; переданы| | |основных средств (ф.N|
| |основные средства| | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |доверительному | | | |
| |управляющему | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|28. |Отражено выбытие| 80 | 01 |акт (накладная)|
| |объектов основных| | |приемки-передачи |
| |средств участником,| | |основных средств (ф.N|
| |ведущим общие дела по| | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|29. |Уменьшена стоимость| 83 | 01 |акт переоценки|
| |основных средств по| | |внеоборотных активов |
| |переоценке | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|30. |Отражена остаточная| 91-2 | 01-11 |акт (накладная)|
| |стоимость выбывших| | |приемки-передачи |
| |основных средств (при| | |основных средств (ф.N|
| |их продаже, передаче| | |ОС-1, ф.N 101-АПК и|
| |безвозмездно и др.) | | |др.) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|31. |Отражена балансовая| 91 | 01-4 |акт (накладная)|
| |стоимость проданного| | |приемки-передачи |
| |продуктивного скота без| | |основных средств (ф.N|
| |постановки на откорм | | |ОС-1, ф.N 101-АПК и|
| | | | |др.) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|32. |Отражена стоимость| 94 | 01-11 |акты (ф. N 104-АПК,|
| |недостающих или| | |105-АПК, 106-АПК и|
| |испорченных основных| | |др.), |
| |средств (зданий,| | |инвентаризационная |
| |сооружений, рабочего и| | |опись основных средств|
| |продуктивного скота и| | |(ф. N ИНВ-1),|
| |др.) | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ИНВ-18) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|33. |Отражена стоимость| 99-5 | 01 |акт на списание|
| |(остаточная или| | |основных средств (ф. N|
| |первоначальная) | | |ОС-4), |
| |основных средств,| | |инвентаризационные |
| |выбывших или| | |опись основных средств|
| |недостающих | | |(ф. N ИНВ-1),|
| |(испорченных) в связи с| | |сличительная ведомость|
| |чрезвычайными | | |результатов |
| |обстоятельствами | | |инвентаризации |
| |(стихийными | | |основных средств (ф.N|
| |бедствиями-пожарами, | | |ИНВ-18) |
| |наводнениями, | | | |
| |эпизоотией и др.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 02 "Амортизация основных средств" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списана накопленная| 02-1 | 01-11 |бухгалтерская справка |
| |амортизация по| | | |
| |проданным, переданным| | | |
| |безвозмездно и| | | |
| |ликвидированным | | | |
| |объектам основных| | | |
| |средств | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Отражены суммы| 02-1 | 02-2 |бухгалтерская справка |
| |амортизационных | | | |
| |отчислений при переходе| | | |
| |прав собственности на| | | |
| |лизинговое имущество к| | | |
| |лизингополучателю | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списана начисленная| 02-2 | 03 |бухгалтерская справка |
| |амортизация при выбытии| | | |
| |лизингового имущества| | | |
| |(если по условиям| | | |
| |договора в период| | | |
| |лизинга объект| | | |
| |находился на балансе| | | |
| |лизингодателя) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списаны суммы| 02-1 | 79 |бухгалтерская справка |
| |амортизации объектов| | | |
| |основных средств,| | | |
| |переданных структурным| | | |
| |подразделениям | | | |
| |выделенным на отдельный| | | |
| |баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Уменьшены суммы| 02-1 | 83 |акт переоценки|
| |накопленной амортизации| | |основных средств,|
| |в результате снижения| | |бухгалтерская справка |
| |первоначальной | | | |
| |стоимости основных| | | |
| |средств при их| | | |
| |переоценке | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 6. |Отражены суммы| 02-2 | 02-1 |бухгалтерская справка |
| |амортизации | | | |
| |арендованных и| | | |
| |полученных по лизингу| | | |
| |основных средств,| | | |
| |перешедших в| | | |
| |собственность | | | |
| |арендатора | | | |
| |(лизингополучателя) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Начислены суммы| 08-3 | 02-1 |расчеты |
| |амортизации основных| | |амортизационных |
| |средств, используемых в| | |отчислений и ведомости|
| |капитальном | | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК,|
| |строительстве, | | |50-АПК, 74-АПК) |
| |выполняемом | | | |
| |хозяйственным способом | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списана начисленная| 13 | 02-1 |бухгалтерская справка |
| |амортизация по| | | |
| |малоценным и| | | |
| |быстроизнашивающимся | | | |
| |предметам, переведенным| | | |
| |в состав основных| | | |
| |средств | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Начислены суммы| 20 |02-1, 2 |расчеты |
| |амортизации по основным| | |амортизационных |
| |средствам основного| | |отчислений и ведомости|
| |производства | | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК,|
| |(растениеводства, | | |50-АПК, 74-АПК) |
| |животноводства, | | | |
| |промышленных | | | |
| |производств) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Начислены суммы| 23 |02-1, 2 |расчеты |
| |амортизации основных| | |амортизационных |
| |средств вспомогательных| | |отчислений и ведомости|
| |производств | | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК,|
| | | | |50-АПК, 74-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Начислены суммы| 25 |02-1, 2 |расчеты |
| |амортизации основных| | |амортизационных |
| |средств | | |отчислений и ведомости|
| |общепроизводственного | | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК,|
| |назначения | | |50-АПК, 74-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Начислены суммы| 26 |02-1, 2 |расчеты |
| |амортизации основных| | |амортизационных |
| |средств | | |отчислений и ведомости|
| |общехозяйственного | | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК,|
| |назначения | | |50-АПК, 74-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Начислены суммы| 29 |02-1, 2 |расчеты |
| |амортизации основных| | |амортизационных |
| |средств обслуживающих| | |отчислений и ведомости|
| |производств и хозяйств | | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК,|
| | | | |50-АПК, 74-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Начислены суммы| 44-1 |02-1, 2 |расчеты |
| |амортизации основных| | |амортизационных |
| |средств, используемых| | |отчислений и ведомости|
| |при продаже готовой| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК,|
| |продукции (склады для| | |50-АПК, 74-АПК) |
| |хранения продукции,| | | |
| |оборудование для сбыта| | | |
| |и т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|15. |Начислены суммы| 44-2 |02-1, 2 |расчет амортизационных|
| |амортизации основных| | |отчислений и ведомости|
| |средств | | |их распределения (ф. N|
| |торгово-снабженческой | | |48-АПК, 49-АПК,|
| |деятельности | | |50-АПК, 74-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Начислена амортизация| 79 |02-1, 2 |расчет амортизационных|
| |по основным средствам| | |отчислений и ведомости|
| |структурного | | |их распределения (ф. N|
| |подразделения, | | |48-АПК, 49-АПК,|
| |выделенного на| | |50-АПК, 74-АПК) |
| |отдельный баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Увеличены суммы| 83 | 02 |акт переоценки|
| |амортизации основных| | |основных средств|
| |средств в результате| | |активов, бухгалтерская|
| |дооценки их стоимости| | |справка |
| |при переоценке | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|18. |Начислена амортизация| 91 | 02-1 |расчет амортизационных|
| |объектов основных| | |отчислений и ведомости|
| |средств, переданных в| | |их распределения (ф. N|
| |текущую аренду | | |48-АПК, 49-АПК,|
| | | | |50-АПК, 74-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|19. |Начислена амортизация| 97 | 02-1 |расчет амортизационных|
| |по основным средствам с| | |отчислений и ведомости|
| |отнесением сумм в| | |их распределения (ф. N|
| |расходы будущих| | |48-АПК, 49-АПК,|
| |периодов (строительство| | |50-АПК, 74-АПК) |
| |летних лагерей и| | | |
| |загонов для животных,| | | |
| |устройство траншей и| | | |
| |сооружений для| | | |
| |силосования и др.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Оприходованы | 03 | 08-4 |акт (накладная)|
| |приобретенные основные| | |приемки-передачи |
| |средства, | | |основных средств (ф.N|
| |предназначенные для| | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |передачи в лизинг или| | | |
| |аренду | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Оприходованы полученные| 03 | 76 |акт (накладная)|
| |объекты от| | |приемки-передачи |
| |взаимосвязанных | | |основных средств (ф. N|
| |организаций, | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |предназначенных для| | | |
| |доходных вложений в| | | |
| |материальные ценности | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Оприходованы полученные| 03 | 80 |акт (накладная)|
| |объекты по договору| | |приемки-передачи |
| |простого товарищества| | |основных средств (ф. N|
| |для доходных вложений в| | |ОС-1, ф.N ОС-1#) |
| |материальные ценности | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 4. |Зачислены доходные|01-1, 2, 3| 03 |акт (накладная)|
| |вложения в материальные| | |приемки-передачи |
| |ценности в состав| | |основных средств (ф.N|
| |основных средств | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списана начисленная| 02 | 03 |бухгалтерская справка |
| |амортизация при выбытии| | | |
| |лизингового имущества| | | |
| |(если по условиям| | | |
| |договора в период| | | |
| |лизинга объекты| | | |
| |находились на балансе| | | |
| |лизингодателя) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списана стоимость| 03 | 03 |акт списания (выбытия)|
| |имущества, переданного| | |лизингового имущества |
| |по лизингу (с баланса| | | |
| |на баланс по условиям| | | |
| |договора) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Имущество, | 76 | 03 |акты списания|
| |предназначенное для| | |(выбытия) лизингового|
| |передачи в лизинг,| | |имущества, акт|
| |передано в рамках| | |(накладная) |
| |группы взаимосвязанных| | |приемки-передачи |
| |организаций (или| | |основных средств (ф.N|
| |передано | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |лизингополучателю с| | | |
| |начислением | | | |
| |задолженности) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Возвращено имущество| 80 | 03 |акты списания|
| |(доходные вложения в| | |(выбытия) лизингового|
| |материальные ценности)| | |имущества, акт|
| |по совместной| | |(накладная) |
| |деятельности по| | |приемки-передачи |
| |договору простого| | |основных средств (ф.N|
| |товарищества | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Переданы (списаны)| 03 | 03 |акты списания|
| |доходные вложения в| 91-2 | 03 |(выбытия) лизингового|
| |материальные ценности и| | |имущества, акт|
| |списана их остаточная| | |(накладная) |
| |стоимость | | |приемки-передачи |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Выявлена недостача| 94 | 03 |инвентаризационная |
| |доходных вложений в| | |опись основных средств|
| |материальные ценности | | |(ф. N ИНВ-1),|
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ИНВ-18) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Списана стоимость| 99-5 | 03 |инвентаризационная |
| |доходных вложений из-за| | |опись основных средств|
| |порчи, недостач и| | |(ф.N ИНВ-1),|
| |потерь в результате| | |сличительная ведомость|
| |чрезвычайных ситуаций | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ИНВ-18) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Приняты к| 04 | 08-5 |акт (накладная)|
| |бухгалтерскому учету| | |приемки-передачи, |
| |нематериальные активы,| | |счет-фактура |
| |приобретенные за плату | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Приняты к| 04 | 08-5 |акт (накладная)|
| |бухгалтерскому учету| | |приемки-передачи, |
| |нематериальные активы,| | |счет-фактура, |
| |внесенные учредителями| | |учредительный договор,|
| |в счет вкладов в| | |протокол |
| |уставный капитал | | |решения учредителей |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Приняты к| 04 | 08-5 |акт (накладная)|
| |бухгалтерскому учету| | |приемки-передачи, |
| |нематериальные активы,| | |карточка учета|
| |полученные безвозмездно| | |нематериальных активов|
| |по договору дарения | | |(ф. N НМА-1) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражены | 04 |50, 51, |выписки банка по|
| |организационные расходы| | 52, 55 |счетам денежных|
| |и деловая репутация | | |средств |
| |организации, оплаченные| | | |
| |со счетов денежных| | | |
| |средств | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Оприходованы | 04 | 76 |акт (накладная)|
| |нематериальные активы,| | |приемки-передачи |
| |полученные от| | | |
| |взаимосвязанных | | | |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражены нематериальные| 04 | 79 |акт (накладная)|
| |активы при прекращении| | |приемки-передачи |
| |договора доверительного| | | |
| |управления имуществом и| | | |
| |от обособленных| | | |
| |подразделений | | | |
| |(учредителем) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Оприходованы | 04 | 80 |акт (накладная)|
| |нематериальные активы| | |приемки-передачи |
| |по договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 8. |Отражено выбытие| | |акт на списание|
| |нематериальных активов:| | |нематериальных |
| | | | |активов, бухгалтерская|
| |- на первоначальную| 04 | 04 |справка |
| |стоимость | | | |
| | | | | |
| |- на сумму начисленной| 05 | 04 | |
| |амортизации | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Начислена амортизация| 08, 20, | 04 |расчет амортизации|
| |по нематериальным| 23, 25, | |нематериальных активов|
| |активам и отнесена на|26, 29, 44| |и ее распределения |
| |себестоимость продукции| | | |
| |(работ, услуг) (если| | | |
| |согласно учетной| | | |
| |политике организация| | | |
| |начисляет амортизацию| | | |
| |по нематериальным| | | |
| |активам без| | | |
| |использования счета 05)| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Переданы объекты| 76 | 04 |акт (накладная)|
| |нематериальных активов| | |приемки-передачи |
| |в рамках группах| | | |
| |взаимосвязанных | | | |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Переданы объекты| 79 | 04 |акт (накладная)|
| |нематериальных активов| | |приемки-передачи |
| |в доверительное| | | |
| |управление имуществом| | | |
| |обособленному | | | |
| |подразделению | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Списаны объекты| 80 | 04 |акт (накладная)|
| |нематериальных активов| | |приемки-передачи |
| |при выбытии участника| | | |
| |простого товарищества| | | |
| |или при распределении| | | |
| |имущества между| | | |
| |участниками по договору| | | |
| |простого товарищества| | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Отражена остаточная| 91-2 | 04 |бухгалтерская справка,|
| |стоимость выбывших| | |акт (накладная)|
| |(проданных, списанных,| | |приемки-передачи |
| |переданных безвозмездно| | | |
| |и т.п.) нематериальных| | | |
| |активов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Переведена стоимость| 97 | 04 |бухгалтерская справка,|
| |объектов нематериальных| | |расчет амортизации|
| |активов в расходы| | |нематериальных активов|
| |будущих периодов в| | | |
| |связи с изменением| | | |
| |срока полезного| | | |
| |использования; часть| | | |
| |организационных | | | |
| |расходов отнесена на| | | |
| |расходы будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списана накопленная| 05 | 04 |бухгалтерская справка |
| |сумма амортизации по| | | |
| |выбывшим нематериальным| | | |
| |активам (при продаже,| | | |
| |списании, передаче| | | |
| |безвозмездно и т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списаны суммы| 05 | 79 |бухгалтерская справка |
| |амортизации объектов| | | |
| |нематериальных активов,| | | |
| |переданных в| | | |
| |доверительное | | | |
| |управление, | | | |
| |структурному | | | |
| |подразделению, | | | |
| |выделенному на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3. |Начислена амортизация| 08, 20, | 05 |расчет амортизации|
| |объектов нематериальных| 23, 25, | |нематериальных активов|
| |активов и отнесена на| 26, 29, | |и ее распределения |
| |вложения во| 44, 97 | | |
| |внеоборотные активы,| | | |
| |себестоимость продукции| | | |
| |(работ, услуг), расходы| | | |
| |на продажу и будущих| | | |
| |периодов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражена амортизация по| 79 | 05 |бухгалтерская справка |
| |нематериальным активам| | | |
| |структурного | | | |
| |подразделения, | | | |
| |выделенного на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 07 "Оборудование к установке" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Передано оборудование к| 07 | 07 |накладная |
| |установке внутри| | |внутрихозяйственного |
| |организации от одного| | |назначения (ф. N|
| |материально-ответствен-| | |264-АПК) |
| |ного лица к другому | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Принято к учету| 07 | 15 |бухгалтерская справка |
| |поступающее | | | |
| |(приобретенное) | | | |
| |оборудование (при| | | |
| |применении счета 15) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Принято к учету| 07 | 23 |накладная |
| |оборудование | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства. Отнесена| | |264-АПК), лицевой счет|
| |стоимость услуг по| | |подразделения (ф. N|
| |доставке оборудования | | |83-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Приобретено | | |счет-фактура, |
| |оборудование от| | |товарно-транспортная |
| |поставщиков: | | |накладная |
| | | | | |
| |- на стоимость| 07 | 60 | |
| |приобретения | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Отнесены проценты за| 07, 15 | 66 |бухгалтерская справка |
| |пользование | | | |
| |краткосрочными | | | |
| |кредитами и займами на| | | |
| |фактическую | | | |
| |себестоимость | | | |
| |приобретенного | | | |
| |оборудования (до| | | |
| |принятия оборудования к| | | |
| |бухгалтерскому учету) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отнесены проценты за| 07, 15 | 67 |бухгалтерская справка |
| |пользование | | | |
| |долгосрочными кредитами| | | |
| |и займами на| | | |
| |фактическую | | | |
| |себестоимость | | | |
| |приобретенного | | | |
| |оборудования (до| | | |
| |принятия оборудования к| | | |
| |бухгалтерскому учету) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Получено оборудование в| 07 | 66, 67 |акт о приемке|
| |счет займов по| | |оборудования (ф. N|
| |договорам займов| | |ОС-14) |
| |(краткосрочным, | | | |
| |долгосрочным) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Оприходовано | 07 | 71 |счет-фактура, акт о|
| |оборудование, | | |приемке оборудования|
| |приобретенное за| | |(ф.N ОС-14) |
| |наличный расчет| | | |
| |подотчетными лицами | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Оприходовано | 07 | 75-1 |акт о приемке|
| |оборудование, внесенное| | |оборудования (ф.N|
| |в счет вкладов| | |ОС-14) |
| |учредителей в уставный| | | |
| |капитал | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Оприходовано | 07 | 76 |акт о приемке|
| |оборудование, | | |оборудования (ф. N|
| |возвращенное в рамках| | |ОС-14) |
| |группы взаимосвязанных| | | |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Поступило оборудование| 07 | 79 |накладная |
| |от обособленного| | |внутрихозяйственного |
| |подразделения | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Поступило оборудование| 07 | 80 |акт о приемке|
| |от участников простого| | |оборудования (ф. N|
| |товарищества по| | |ОС-14) |
| |договору простого| | | |
| |товарищества (у| | | |
| |участника, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Поступило оборудование| 07 | 86 |акт о приемке|
| |за счет целевого| | |оборудования (ф.N|
| |финансирования | | |ОС-14) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Отражены излишки| 07 | 91 |инвентаризационная |
| |оборудования, | | |опись основных средств|
| |выявленные при| | |(ф. N ИНВ-1),|
| |инвентаризации | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ИНВ-18) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|15. |Отражена стоимость| 08-3 | 07 |акт (накладная)|
| |сданного в монтаж| | |приемки-передачи |
| |оборудования | | |оборудования в монтаж|
| | | | |(ф.N ОС-15) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Отражена передача| 23 | 07 |накладная |
| |оборудования в| | |внутрихозяйственного |
| |ремонтно-техническое | | |назначения (ф. N|
| |производство (ремонт| | |264-АПК) |
| |зданий, сооружений) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Передано оборудование в| 76 | 07 |акт приемки|
| |рамках группы| | |оборудования (ф. N|
| |взаимосвязанных | | |ОС-14) |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|18. |Возвращено поставщику| 60, 76 | 07 |акт о выявленных|
| |ранее оприходованное| | |дефектах оборудования|
| |оборудование при| | |(ф.N ОС-16),|
| |обнаружении дефектов | | |счет-фактура |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|19. |Передано оборудование| 79 | 07 |накладная |
| |обособленному | | |внутрихозяйственного |
| |подразделению | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|20. |Передано оборудование| 80 | 07 |документы на возврат|
| |участникам простого| | |оборудования |
| |товарищества при| | | |
| |распределении имущества| | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|21. |Списана стоимость| 91 | 07 |акт (накладная)|
| |оборудования при| | |приемки-передачи, |
| |продаже, ликвидации,| | |накладные |
| |безвозмездной передаче| | | |
| |и т.д. | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|22. |Выявлена недостача и| 94 | 07 |инвентаризационные |
| |порча оборудования | | |описи (ф. N ИНВ-1, 3),|
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |(ф.N ИНВ-19) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|23. |Списана стоимость| 99-5 | 07 |инвентаризационная |
| |оборудования, | | |опись основных средств|
| |утраченного в| | |(ф. N ИНВ-1),|
| |результате чрезвычайных| | |сличительная ведомость|
| |обстоятельств | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф. N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Начислена амортизация| 08-3 | 02-1 |расчеты амортизации|
| |объектов основных| | |отчислений и ведомости|
| |средств, используемых| | |их распределения (ф. N|
| |при строительстве| | |48-АПК, 49-АПК,|
| |объектов хозяйственным| | |80-АПК, 74-АПК) |
| |способом | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислены суммы| 08-3 | 05 |расчеты амортизации,|
| |амортизации | | |бухгалтерская справка |
| |нематериальных активов,| | | |
| |используемых при| | | |
| |строительстве объектов| | | |
| |хозяйственным способом | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отнесена стоимость| 08-3 | 07 |акт приемки-передачи|
| |оборудования, | | |оборудования в монтаж|
| |переданного для монтажа| | |(ф.N ОС-15) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списана стоимость| 08-3, 8 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |материалов, | | |(ф. N М-8),|
| |используемых на| | |требование-накладная |
| |строительно-монтажные | | |(ф.N М-11), акт об|
| |работы, а также| | |использовании |
| |посадочного и других| | |материалов |
| |материалов для закладки| | | |
| |и ухода за молодыми| | | |
| |многолетними | | | |
| |насаждениями | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Переведен молодняк| 08-6 | 11-1 |акт на перевод|
| |животных в основное| | |животных (ф. N СП-47) |
| |стадо | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списаны отклонения в| 08 | 16 |бухгалтерская справка |
| |стоимости материалов на| | | |
| |увеличение капитальных| | | |
| |вложений | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Списан НДС на| 08 | 19 |бухгалтерская справка |
| |увеличение вложений во| | | |
| |внеоборотные активы | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списана стоимость услуг| 08 | 23 |бухгалтерская справка |
| |вспомогательных | | | |
| |производств на| | | |
| |увеличение капитальных| | | |
| |вложений (услуг| | | |
| |автотранспорта и т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отнесена часть| 08 | 26, 25 |бухгалтерская справка |
| |общехозяйственных | | | |
| |(общепроизводственных) | | | |
| |расходов на увеличение| | | |
| |капитальных вложений| | | |
| |(связанных с| | | |
| |приобретением | | | |
| |внеоборотных активов) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Приобретены объекты| 08 | 60 |счета-фактуры, |
| |внеоборотных активов от| 19 | 60 |накладные, акты на|
| |поставщиков при| | |выполненные работы |
| |строительстве объектов| | | |
| |основных средств| | | |
| |подрядным способом| | | |
| |(акцептованы счета) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Списаны (начислены)| 08 | 66, 67 |бухгалтерская справка |
| |проценты за полученные| | | |
| |кредиты и займы| | | |
| |(получение их связано с| | | |
| |капитальными | | | |
| |вложениями) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Начислена заработная| 08 | 70, 69 |лицевой счет|
| |плата работникам,| | |подразделения (ф. N|
| |занятым строительством| | |83-АПК), документы по|
| |объекта хозяйственным| | |начислению оплаты|
| |способом; начислен| | |труда |
| |единый социальный налог| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |На капитальные вложения| 08 | 71 |авансовый отчет,|
| |относится сумма| | |документы на оплату|
| |операционных расходов,| | |расходов |
| |произведенных | | | |
| |подотчетным лицом | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Внесены объекты| 08 | 75-1 |акт приемки-передачи|
| |внеоборотных активов| | |основных средств (ф.N|
| |учредителями | | |ОС-1) и др. |
| |организаций в счет| | | |
| |вкладов в уставный| | | |
| |капитал | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|15. |Списана стоимость услуг| 08 | 76 |счета-фактур, акты|
| |разных кредиторов на| | |выполненных работ |
| |увеличение капитальных| | | |
| |вложений | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Отражены страховые| 08 | 76 |договор страхования |
| |платежи до принятия к| | | |
| |учету основных средств | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Отражены капитальные| 08 | 79 |бухгалтерская справка|
| |вложения, произведенные| | |и др. |
| |структурным | | | |
| |подразделением, | | | |
| |выделенным на отдельный| | | |
| |баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|18. |Приняты объекты| 08 | 80 |акт (накладная)|
| |незавершенного | | |приемки-передачи |
| |строительства, | | | |
| |внесенные участником по| | | |
| |договору о совместной| | | |
| |деятельности (у| | | |
| |участника, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|19. |Отражена дооценка| 08 | 83 |бухгалтерская справка |
| |стоимости | | | |
| |незавершенного | | | |
| |капитального | | | |
| |строительства по| | | |
| |результатам его| | | |
| |переоценки | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|20. |Поступили объекты| 08 | 86 |акт (накладная)|
| |основных средств в счет| | |приемки-передачи |
| |целевого финансирования| | |основных средств (ф.N|
| | | | |ОС-1) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|21. |Оприходованы неучтенные| 08 | 91 |инвентаризационная |
| |объекты незавершенного| | |опись основных средств|
| |строительства, | | |(ф. N ИНВ-1) и др. |
| |выявленные при| | | |
| |инвентаризации | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|22. |Отнесены на капитальные| 08 | 94 |инвентаризационная |
| |вложения недостача и| | |опись |
| |порча ценностей в| | |товарно-материальных |
| |пределах норм| | |ценностей (ф. N|
| |естественной убыли | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|23. |Произведены отчисления| 08 | 96 |бухгалтерская справка |
| |в резервы предстоящих| | | |
| |расходов за счет| | | |
| |капитальных вложений| | | |
| |(согласно учетной| | | |
| |политике) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|24. |Списана часть расходов| 08 | 97 |бухгалтерская справка |
| |будущих периодов на| | | |
| |увеличение вложений во| | | |
| |внеоборотные активы | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|25. |Получены основные| 08 | 98 |акт (накладная)|
| |средства и| | |приемки-передачи |
| |нематериальные активы| | |основных средств (ф.N|
| |безвозмездно | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|26. |Оприходованы | 01-6 | 08-1 |акт на оприходование|
| |приобретенные земельные| | |земельных угодий |
| |участки (в| | | |
| |собственность) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|27. |Оприходованы | 01-6 | 08-2 |акт на оприходование|
| |приобретенные объекты| | |земельных угодий |
| |природопользования | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|28. |Оприходованы |01-1, 2, 3| 08-3 |акт (накладная)|
| |законченные | | |приемки-передачи |
| |строительством объекты| | |основных средств (ф.N|
| |основных средств | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|29. |Оприходованы |01-1, 2, 3| 08-4 |акт (накладная)|
| |приобретенные объекты| | |приемки-передачи |
| |основных средств | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|30. |Оприходованы | 04 | 08-5 |счет-фактура, |
| |приобретенные | | |накладная |
| |нематериальные активы | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|31. |Переведен молодняк| 01-4 | 08-6 |акт на перевод|
| |животных в основное| | |животных (ф. N СП-47) |
| |стадо | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|32. |Оприходованы | 01-4 | 08-7 |акт (накладная)|
| |приобретенные взрослые| | |приемки-передачи (ф. N|
| |животные | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|33. |Приняты к| 01-5 | 08-8 |акт приема многолетних|
| |бухгалтерскому учету| | |насаждений (ф. N|
| |многолетние насаждения | | |103-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|34. |Принято к| 03 | 08 |акт приемки-передачи|
| |бухгалтерскому учету| | |основных средств (ф. N|
| |имущество, | | |ОС-1 ф.N 101-АПК) |
| |приобретенное для| | | |
| |передачи в качестве| | | |
| |доходных вложений | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|35. |Переданы вложения во| 76 | 08 |акт (накладная)|
| |внеоборотные активы в| | |приемки-передачи |
| |рамках взаимосвязанных| | |основных средств (ф.N|
| |организаций | | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|36. |Переданы вложения во| 79 | 08 |акт (накладная)|
| |внеоборотные активы| | |приема-передачи |
| |структурному | | |основных средств (ф. N|
| |подразделению, | | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |выделенному на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|37. |Списаны капитальные| 80 | 08 |акты на списание|
| |вложения в простом| | |объектов (ф. N ОС-4,|
| |товариществе при| | |ф. N 104-АПК, 105-АПК)|
| |возврате вкладов| | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|38. |Списаны проданные| 91 | 08 |акты на списание|
| |(переданные | | |объектов (ф. N ОС-4,|
| |безвозмездно) вложения| | |ф. N 104-АПК, 105-АПК)|
| |во внеоборотные активы | | |и др. |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|39. |Отражена недостача| 94 | 08 |инвентаризационные |
| |вложений во| | |опись основных средств|
| |внеоборотные активы | | |(ф.N ИНВ-1),|
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ИНВ-18) и др. |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|40. |Списаны капитальные| 99-5 | 08 |инвентаризационные |
| |вложения, уничтоженные| | |опись основных средств|
| |в связи с чрезвычайными| | |(ф.N ИНВ-1),|
| |ситуациями | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф. N|
| | | | |ИНВ-18) и др. |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел II
Производственные запасы
/-----------------------------------------------------------------------\
| N | Содержание | Корреспондирующие | Документы, на |
|п/п |хозяйственной операции | счета | основании которых |
| | |-------------------| производятся |
| | | дебет | кредит | бухгалтерские записи |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 10 "Материалы" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|1. |Отражено внутреннее| 10 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |перемещение | | |(ф. N М-8); накладная|
| |материально-производст-| | |внутрихозяйственного |
| |венных запасов | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК); отчет о|
| | | | |движении горючего и|
| | | | |смазочных материалов|
| | | | |(ф. N 266-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|2. |Оприходованы материалы| 10-1 | 15 |счет-фактура, |
| |и заготовленное сырье| | |накладная |
| |по фактической| | |внутрихозяйственного |
| |стоимости (при| | |назначения (ф. N|
| |использовании счета 15)| | |264-АПК), |
| | | | |товарно-транспортная |
| | | | |накладная (ф.N М-11#),|
| | | | |отчет о движении|
| | | | |материальных ценностей|
| | | | |(ф. N 265-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|3. |Оприходованы сырье и| 10-1, 12 | 10-11 |акт на списание|
| |материалы (металлолом и| | |инвентаря и|
| |т.п.), полученные от| | |хозяйственных |
| |ликвидации инвентаря и| | |принадлежностей (ф. N|
| |хозяйственных | | |МБ-8), накладная|
| |принадлежностей | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК), отчет о|
| | | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|4. |Оприходовано зерно,| 10-1 | 20-1 |реестр приема зерна и|
| |предназначенное для| | |другой продукции (ф. N|
| |выработки комбикормов | | |СП-2), реестр приема|
| | | | |зерна весовщиком (ф. N|
| | | | |СП-9) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|5. |Оприходованы конский| 10-1 | 23-7 |накладная |
| |волос и шерсть-линька| | |внутрихозяйственного |
| |от рабочих лошадей | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|6. |Оприходован навоз от| 10-2 | 20-2 |акт на оприходование|
| |животных, помет птицы | | |удобрений, накладная|
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|7. |Оприходованы дрова,| 10-4 | 20-1 |накладная |
| |хворост, полученные при| | |внутрихозяйственного |
| |уходе за полезащитными| | |назначения (ф. N|
| |полосами (по возможным| | |264-АПК), наряд на|
| |ценам продажи) | | |сдельную работу (ф. N|
| | | | |136-АПК, Ф.N 137-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|8. |Оприходованы дрова,| 10-4 | 20-3, |накладная |
| |заготовленные | | 23-8 |внутрихозяйственного |
| |хозяйственным способом | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК), наряд на|
| | | | |сдельную работу (ф. N|
| | | | |136-АПК, ф. N 137-АПК)|
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|9. |Оприходованы | 10-10 | 08-3 |акт о приемке|
| |строительные материалы,| | |материалов (ф.N М-8#),|
| |полученные со| | |накладная |
| |строительных площадок| | |внутрихозяйственного |
| |после окончания| | |назначения (ф. N|
| |строительства в| | |264-АПК) |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |организациях | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Оприходованы |10-1, 10, |08-3, 9 |акт об оприходовании|
| |материальные ценности,| 12 | |материальных |
| |полученные от разборки| | |ценностей, полученных|
| |временных сооружений,| | |при разборке и|
| |построенных при| | |демонтаже зданий и|
| |возведении объектов| | |сооружений (ф. N М-35)|
| |строительства | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Оприходованы подученные| 10-7 | 20-1 |акт приема грубых и|
| |от урожая грубые и| | |сочных кормов (ф.N|
| |сочные корма (в оценке| | |СП-17), акт на|
| |в течение года по| | |оприходование |
| |плановой себестоимости| | |пастбищных кормов (ф.N|
| |с корректировкой по| | |СП-18), акт на|
| |итогам года до| | |оприходование |
| |фактической) | | |пастбищных кормов,|
| | | | |учтенных по укосному|
| | | | |методу (ф. N СП-19) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Оприходованы полученные| 10-8 | 20-1 |реестр приема зерна и|
| |от урожая семена| | |другой |
| |подсолнечника, сахарной| | |продукции (ф. N СП-2),|
| |свеклы, картофеля,| | |дневник поступления|
| |корнеплодов, конопли,| | |сельскохозяйственной |
| |овощных культур,| | |продукции (ф.N СП-14) |
| |многолетних и| | | |
| |однолетних трав и| | | |
| |других культур (в| | | |
| |течение года по| | | |
| |плановой себестоимости)| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Оприходованы | 10-1 | 20-3 |накладная |
| |полуфабрикаты | | |внутрихозяйственного |
| |промышленного | | |назначения (ф. N|
| |производства, | | |264-АПК), отчет о|
| |используемые в качестве| | |переработке продукции|
| |сырья и материалов | | |(ф. N 180-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Оприходованы материалы,| 10-1, 6 | 23-1 |накладная |
| |инвентарь и|10, 11, 12| |внутрихозяйственного |
| |хозяйственные | | |назначения (ф. N|
| |принадлежности, | | |264-АПК), наряд на|
| |изготовленные в своей| | |сдельную работу (ф. N|
| |ремонтной мастерской| | |136-АПК, ф. N 137-АПК)|
| |(по фактической| | | |
| |стоимости изготовления)| | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|15. |Отражены возвратные| 10-1, 10 | 23-8 |акт об оприходовании|
| |материалы, отпущенные| 12 | |материальных |
| |на производство| | |ценностей, полученных|
| |некапитальных работ;| | |при разборке и|
| |оприходованы материалы,| | |демонтаже зданий и|
| |оставшиеся после| | |сооружений (ф. N|
| |разборки и ликвидации| | |М-35), накладная|
| |временных сооружений | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Оприходованы временные| 10-11 | 23-8 |накладная |
| |сооружения, | | |внутрихозяйственного |
| |приспособления со| | |назначения (ф. N|
| |сроком использования до| | |264-АПК, наряд на|
| |12 месяцев в состав| | |сдельную работу (ф.N|
| |хозяйственных | | |136-АПК (групповой)|
| |принадлежностей | | |или ф.N 137-АПК|
| | | | |(индивидуальный)) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Оприходованы возвратные| 10-1, 4, | 25 |накладная |
| |материалы, списанные и| 10, 11 | |внутрихозяйственного |
| |отнесенные ранее на| | |назначения (ф. N|
| |общепроизводственные | | |264-АПК) |
| |расходы | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|18. |Отражены материалы,| 10-1, 4, | 26 |накладная |
| |списанные и отнесенные| 10, 11 | |внутрихозяйственного |
| |ранее на| | |назначения (ф. N|
| |общехозяйственные | | |264-АПК) |
| |расходы | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|19. |Оприходованы материалы,| 10-1 | 28 |накладная |
| |оставшиеся от| | |внутрихозяйственного |
| |забракованной продукции| | |назначения (ф. N|
| |(по фактической| | |264-АПК) |
| |себестоимости) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|20. |Отражены возвратные|10-1, 4, 6| 29 |накладная |
| |материалы, списанные и| 10, 11 | |внутрихозяйственного |
| |отнесенные на расходы| | |назначения (ф. N|
| |обслуживающих | | |264-АПК) |
| |производств и хозяйств | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|21. |Оприходован навоз от| 10-2 | 23-7 |акт на оприходование|
| |рабочих лошадей | | |удобрений, накладная|
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|22. |Оприходовано | 10-4 |23-3, 4 |накладная |
| |отработанное машинное| | |внутрихозяйственного |
| |масло от тракторов и| | |назначения (ф. N|
| |грузовых автомобилей| | |264-АПК) |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|23. |Оприходовано | 10-4 | 20-4 |накладная на|
| |отработанное машинное| | |внутреннее перемещение|
| |масло от автомашин| | |материалов (ф. N М-13)|
| |автотранспортных | | | |
| |предприятий | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|24. |Оприходовано | 10-4 | 26 |накладная |
| |отработанное машинное| | |внутрихозяйственного |
| |масло от пожарных машин| | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|25. |Оприходована тара,| 10-5 | 20-3 |накладная |
| |изготовленная в своей| | |внутрихозяйственного |
| |организации | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК), наряд на|
| | | | |сдельную работу (ф. N|
| | | | |136-АПК, ф.N 137-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|26. |Оприходована | 10-6 | 23-4 |накладная |
| |авторезина, годная для| | |внутрихозяйственного |
| |восстановления и| | |назначения (ф. N|
| |ремонта, снятая с| | |264-АПК) |
| |автомобилей при ее| | | |
| |замене (по договорной| | | |
| |цене за единицу) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|27. |Оприходованы материалы,| 10-6, 10 | 23-1 |накладная |
| |запасные части, скобы,| | |внутрихозяйственного |
| |крепежные материалы,| | |назначения (ф. N|
| |изготовленные или| | |264-АПК), наряд на|
| |реставрированные в| | |сдельную работу (ф. N|
| |ремонтной мастерской| | |136-АПК или N 137-АПК)|
| |организации (по| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости | | | |
| |изготовления или| | | |
| |восстановления) | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|28. |Оприходовано фуражное и| 10-7, 8 | 20-1 |реестр приема зерна и|
| |семенное зерно,| | |другой продукции (ф. N|
| |полученное от урожая| | |СП-2), реестр приема|
| |текущего года, в| | |зерна весовщиком (ф. N|
| |первоначальной | | |СП-9), в котором|
| |бункерной массе (в| | |записи производят на|
| |течение года в оценке| | |основании талонов|
| |по плановой| | |водителя (ф. N СП-5),|
| |себестоимости) | | |комбайнера (ф. N|
| | | | |СП-6), бункериста (ф.|
| | | | |N СП-7) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|29. |Сторнирована | 10-7, 8 | 20-1 |акт на сортировку и|
| |себестоимость | | |сушку продукции|
| |неиспользованных | | |растениеводства (ф.N|
| |отходов и усушки,| | |СП-12) |
| |полученных при| | | |
| |доработке, сортировке и| | | |
| |сушке фуражного и| | | |
| |семенного зерна | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|30. |Оприходованы корма,| 10-7 | 20-1 |акт приема грубых и|
| |заготовленные | | |сочных кормов (ф.N|
| |организацией на стороне| | |СП-17) |
| |(по фактической| | | |
| |себестоимости | | | |
| |заготовки) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|31. |Оприходованы грубые и| 10-7 | 20-1 |акт приема грубых и|
| |сочные корма,| | |сочных кормов (ф.N|
| |полученные от урожая| | |СП-17) |
| |текущего года (в| | | |
| |течение года в оценке| | | |
| |по плановой| | | |
| |себестоимости) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|32. |Отражены по итогам года| 10-7, 8 | 20-1 |расчеты себестоимости|
| |кулькуляционные разницы| | |продукции |
| |на остаток кормов и| | |растениеводства |
| |семян (если фактическая| | |(кормов и семян),|
| |себестоимость продукции| | |бухгалтерские справки |
| |выше плановой) | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|33. |Сторнированы по итогам| 10-7, 8 | 20-1 |Расчет себестоимости|
| |года калькуляционные| | |продукции |
| |разницы остатка кормов| | |растениеводства |
| |и семян (если| | |(кормов и семян),|
| |фактическая | | |бухгалтерские справки |
| |себестоимость продукции| | | |
| |ниже плановой) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|34. |Оприходованы семена от| 10-8 | 20-1 |акт на сортировку и|
| |сортировки, сушки и| | |сушку продукции|
| |переборки (производства| | |растениеводства (ф.N|
| |прошлого года: зерна,| | |СП-12) |
| |картофеля, овощей и| | | |
| |т.п.) по стоимости| | | |
| |расходов по доработке| | | |
| |за минусом| | | |
| |оприходованных отходов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|35. |Оприходованы кормовые| 10-7 | 20-3 |отчет о переработке|
| |отходы от переработки| | |продукции (ф. N|
| |сельскохозяйственной | | |СП-28), накладная|
| |продукции (отрубей,| | |внутрихозяйственного |
| |сметки, мучной пыли и| | |назначения (ф. N|
| |т.д.) по ценам,| | |264-АПК) |
| |соответствующим их| | | |
| |кормовым достоинствам | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|36. |Отнесена стоимость| 10 |23-3, 4 |накладная |
| |услуг, работ| | |внутрихозяйственного |
| |вспомогательных | | |назначения (ф. N|
| |производств по доставке| | |264-АПК), путевые|
| |сырья, материалов,| | |листы грузового|
| |удобрений, топлива,| | |автомобиля (ф. N 4-П,|
| |тары, запасных частей,| | |ф. N 4-С); трактора|
| |кормов, семян,| | |(ф.N 134-АПК) |
| |строительных | | | |
| |материалов, инвентаря и| | | |
| |хозяйственных | | | |
| |принадлежностей, прочих| | | |
| |материалов, поступивших| | | |
| |от поставщиков и др.| | | |
| |организаций, на| | | |
| |увеличение их стоимости| | | |
| |(в течение года по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |тонно-километра с| | | |
| |корректировкой по| | | |
| |итогам года до| | | |
| |фактической) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|37. |Отражаются по итогам| 10 | 23 |расчет себестоимости|
| |года калькуляционные| | |выполненных |
| |разницы по работам и| | |вспомогательными |
| |услугам, выполненным| | |производствами работ и|
| |вспомогательными | | |услуг, бухгалтерская|
| |производствами по| | |справка |
| |транспортировке кормов,| | | |
| |семян и других| | | |
| |материальных ценностей| | | |
| |(при отрицательной| | | |
| |разнице способом| | | |
| |"красное сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|38. |Отражена стоимость| 10-9 | 10-1 |накладная на отпуск|
| |сырья и материалов,| | |материалов на сторону|
| |переданных в| | |(ф.N М-15) |
| |переработку на сторону | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|39. |Оприходованы | 10-10 | 20-3 |накладная |
| |строительные материалы| | |внутрихозяйственного |
| |от промышленного| | |назначения (ф. N|
| |производства и| | |264-АПК) |
| |самозаготовки (кирпич,| | | |
| |лес круглый,| | | |
| |пиломатериалы, дверные| | | |
| |и оконные блоки, песок,| | | |
| |камень бутовый и т.д.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|40. |Оприходованы | 10-10 | 20 |накладная на|
| |строительные материалы,| | |внутреннее перемещение|
| |полученные со| | |материалов (ф. N М-12,|
| |строительных площадок| | |ф.N М-13);|
| |после окончания| | |материальный отчет|
| |строительства (в| | |(ф.N М-19а) |
| |строительных | | | |
| |организациях) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|41. |Оприходована | 10-12 | 20 |накладная на|
| |авторезина, годная для| | |внутреннее перемещение|
| |восстановления и| | |материалов (ф. N М-12,|
| |ремонта, снятая с| | |ф.N М-13);|
| |автомобилей на| | |материальный отчет|
| |специализированных | | |(ф.N М-19а) |
| |автопредприятиях | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|42. |Оприходована | 10-12 | 20 |накладная на|
| |изношенная, непригодная| | |внутреннее перемещение|
| |к восстановлению| | |материалов (ф. N М-12,|
| |авторезина при замене| | |ф. N М-13);|
| |ее новой на грузовых и| | |материальный отчет (ф.|
| |специализированных | | |N М-19а) и другие|
| |автомобилях | | |документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|43. |Оприходована | 10-12 | 23-3 |накладная |
| |изношенная, непригодная| | |внутрихозяйственного |
| |к восстановлению резина| | |назначения (ф. N|
| |при замене ее новой (по| | |264-АПК) |
| |тракторам, комбайнам,| | | |
| |сельскохозяйственным | | | |
| |машинам) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|44. |Оприходована | 10-12 | 23-4 |накладная |
| |изношенная, непригодная| | |внутрихозяйственного |
| |к восстановлению| | |назначения (ф. N|
| |авторезина грузовых| | |264-АПК) |
| |автомашин | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|45. |Оприходована | 10-12 | 26 |накладная |
| |изношенная, непригодная| | |внутрихозяйственного |
| |к восстановлению| | |назначения (ф. N|
| |авторезина пожарных| | |264-АПК) |
| |автомашин | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|46. |Оприходованы материалы,| 10 | 29 |накладная |
| |изготовленные в| | |внутрихозяйственного |
| |обслуживающих | | |назначения (ф. N|
| |производствах и| | |264-АПК) |
| |хозяйствах | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|47. |Оприходованы корма,| 10-7, 8, | 40 |накладная |
| |семена, инвентарь| 11 | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства (при| | |264-АПК) |
| |использовании счета 40| | | |
| |"Выпуск продукции,| | | |
| |работ, услуг") по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |в течение года | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|48. |Отражен перевод части| 10-7, 8 | 43 |акт комиссии на|
| |сельскохозяйственной | | |перечисление (перевод)|
| |продукции в корма и| | |сельскохозяйственной |
| |семена при изменении| | |продукции в корма и|
| |назначения | | |семена; накладная|
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|49. |Включены в| 15 | 44 |накладная |
| |себестоимость | | |внутрихозяйственного |
| |материалов расходы по| | |назначения (ф. N|
| |их заготовке и доставке| | |264-АПК); первичные|
| |в организациях,| | |документы на|
| |заготавливающих и| | |транспортировку грузов|
| |перерабатывающих | | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию; в| | | |
| |строительных | | | |
| |предприятиях, отражен| | | |
| |возврат материалов,| | | |
| |списанных на расходы на| | | |
| |продажу | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|50. |Оприходованы | 10 | 60 |счет-фактура, |
| |поступившие от| | |приходный ордер (ф. N|
| |поставщика материалы,| | |М-4), акт о приемке|
| |инвентарь и| | |материалов (ф. N М-7),|
| |хозяйственные | | |отчет о движении|
| |принадлежности со| | |материальных ценностей|
| |сроком использования до| | |(ф. N 265-АПК), отчет|
| |12 месяцев (без| | |о движении горючего и|
| |использования счета| | |смазочных материалов|
| |15); отражены| | |(ф. N 266-АПК) |
| |транспортные услуги,| | | |
| |погрузке-разгрузке по| | | |
| |неотфактурованным | | | |
| |поставщикам; излишки| | | |
| |при приемке (против| | | |
| |товарно-транспортных | | | |
| |документов) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|51. |Поступил от| 10-8 | 60 |счет-фактура, |
| |плодопитомников | | |товарно-транспортная |
| |посадочный материал для| | |накладная; накладная|
| |закладки садов,| | |внутрихозяйственного |
| |виноградников и других| | |назначения (ф. N|
| |многолетних насаждений | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|52. |Оприходованы материалы,| 10 | 60 |акт о приемке|
| |инвентарь, | | |материалов (ф. N М-7),|
| |хозяйственные | | |накладная |
| |принадлежности, | | |внутрихозяйственного |
| |поступившие от дочерних| | |назначения (ф. N|
| |(зависимых) обществ | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|53. |Оприходован комбикорм,| 10-7 | 62 |товарно-транспортная |
| |полученный от| | |накладная (зерно) (ф.N|
| |заготовительной | | |СП-31); накладная|
| |организации в обмен за| | |внутри хозяйственного|
| |сданное зерно (по ценам| | |назначения (ф. N|
| |комбикорма) | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|54. |Оприходован обрат,| 10-7 | 62 |счет-фактура, |
| |полученный от| | |товарно-транспортная |
| |молокозавода | | |накладная (ф. N СП-33)|
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|55. |Отражены в фактической| 10 | 66 |кредитный договор,|
| |себестоимости | | |счета-фактуры, |
| |материалов, инвентаря и| | |накладная |
| |хозяйственных | | |внутрихозяйственного |
| |принадлежностей | | |назначения (ф. N|
| |проценты по| | |264-АПК); приходный|
| |краткосрочным кредитам,| | |ордер (ф. N М-4) |
| |начисленные до принятия| | | |
| |к учету материалов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|56. |Отнесены на фактическую| 10 | 67 |кредитный договор,|
| |себестоимость | | |счет-фактуры, |
| |материалов, инвентаря и| | |накладная |
| |хозяйственных | | |внутрихозяйственного |
| |принадлежностей | | |назначения (ф. N|
| |проценты по| | |264-АПК); приходный|
| |долгосрочным кредитам,| | |ордер (ф. N М-4) |
| |начисленные до принятия| | | |
| |к учету материалов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|57. |Отнесены суммы| 10 | 68 |счета-фактуры, |
| |невозмещенных налогов| | |накладная |
| |на стоимость| | |внутрихозяйственного |
| |материалов, инвентаря и| | |назначения (ф. N|
| |хозяйственных | | |264-АПК), приходный|
| |принадлежностей | | |кассовый ордер (ф.N|
| | | | |М-4) и другие|
| | | | |документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|58. |Отражены отчисления| 10 |69-1, 2,|расчет бухгалтерии,|
| |единого социального| | 3 |расчетно-платежная |
| |налога, начисленные от| | |ведомость (ф. N Т-49) |
| |сумм оплаты труда по| | | |
| |заготовке материалов,| | | |
| |инвентаря и| | | |
| |хозяйственных | | | |
| |принадлежностей со| | | |
| |сроком их использования| | | |
| |до 12 месяцев (без| | | |
| |использования счета 15)| | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|59. |Начислена оплата труда| 10 | 70 |табель учета|
| |по приобретению,| | |использования рабочего|
| |заготовлению | | |времени и расчета|
| |материалов, инвентаря и| | |заработной платы (ф. N|
| |хозяйственных | | |Т-12); табель учета|
| |принадлежностей за их| | |использования рабочего|
| |погрузку, разгрузку,| | |времени и расчета|
| |доставку, охрану,| | |заработной платы (ф. N|
| |транспортировку (без| | |Т-13), наряду на|
| |использования счета 15)| | |сдельную работу ф. N|
| | | | |136-АПК (групповой),|
| | | | |ф. N 137-АПК|
| | | | |(индивидуальный) и|
| | | | |другие документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|60. |Отражены расходы,| 10 | 71 |авансовый отчет,|
| |оплаченные подотчетными| | |приходный ордер (ф. N|
| |лицами, по приобретению| | |М-4) |
| |материалов, инвентаря и| | | |
| |хозяйственных | | | |
| |принадлежностей | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|61. |Оприходованы материалы,| 10 | 75 |накладная |
| |поступившие в качестве| | |внутрихозяйственного |
| |вклада в уставный| | |назначения (ф. N|
| |(складочный) капитал | | |264-АПК) или приходный|
| | | | |ордер (ф. N М-4) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|62. |Отражена задолженность| 10 | 76 |счет-фактура, |
| |разным кредиторам,| | |приходный ордер (ф. N|
| |возникшая при| | |М-4), накладная|
| |приобретении у них| | |внутрихозяйственного |
| |материалов, инвентаря и| | |назначения (ф. N|
| |хозяйственных | | |264-АПК), акт|
| |принадлежностей; а| | |приемки-передачи на|
| |также за транспортные,| | |выполненные работы,|
| |рекламные, | | |услуги и другие|
| |информационные и другие| | |документы |
| |услуги | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|63. |Списаны суммы| 10 | 76-2 |акт о приемке|
| |предъявленных претензий| | |материалов (ф. N М-7),|
| |при выяснении, что они| | |бухгалтерская справка|
| |не подлежат взысканию | | |(расчет) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|64. |Оприходованы материалы,| 10 | 76 |счет-фактура, |
| |инвентарь, | | |приходный ордер (ф. N|
| |хозяйственные | | |М-4), накладная|
| |принадлежности, | | |внутрихозяйственного |
| |полученные в рамках| | |назначения (ф. N|
| |группы взаимосвязанных| | |264-АПК), авизо|
| |организаций | | |организации, от|
| | | | |которой поступили|
| | | | |материальные ценности |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|65. |Начислены суммы| 10 | 76 |договор страхования |
| |страховых платежей по| | | |
| |страхованию материалов| | | |
| |до принятия их к учету | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|66. |Оприходованы материалы,| 10 | 79 |счет-фактура, |
| |инвентарь, | | |накладная |
| |хозяйственные | | |внутрихозяйственного |
| |принадлежности, | | |назначения (ф. N 264) |
| |полученные от| | | |
| |структурных | | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на отдельный| | | |
| |баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|67. |Оприходованы материалы,| 10 | 80 |накладная |
| |инвентарь, | | |внутрихозяйственного |
| |хозяйственные | | |назначения (ф. N|
| |принадлежности, | | |264-АПК) |
| |внесенные товарищами в| | | |
| |качестве вклада по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|68. |Оприходованы материалы,| 10 | 86 |накладная |
| |инвентарь, | | |внутрихозяйственного |
| |хозяйственные | | |назначения (ф. N|
| |принадлежности, | | |264-АПК) и другие|
| |полученные в счет| | |документы |
| |целевого финансирования| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|69. |Отражена дооценка| 10 | 91 |бухгалтерская справка|
| |материальных ценностей| | |(расчет) |
| |инвентаря, | | | |
| |хозяйственных | | | |
| |принадлежностей по| | | |
| |решению руководства| | | |
| |организации (в случае| | | |
| |отклонения балансовой| | | |
| |стоимости от рыночной) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|70. |Оприходована стоимость| 10 | 91 |акт на списание|
| |материалов, полученных| | |основных средств, (ф.|
| |от ликвидации объектов| | |N ОС-4а#), акт на|
| |основных средств по| | |списание |
| |ценам возможного| | |автотранспортных |
| |использования или| | |средств (ф. N ОС-4а),|
| |продажи | | |накладная |
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) и другие|
| | | | |документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|71. |Оприходована стоимость| 10 | 91 |инвентаризационная |
| |излишков материалов,| | |опись |
| |инвентаря и| | |товарно-материальных |
| |хозяйственных | | |ценностей (ф. N ИНВ-3)|
| |принадлежностей, | | |или акт (накладная)|
| |выявленных при| | |приемки-передачи |
| |инвентаризации | | |материалов и|
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|72. |Отражена сумма| 10-5 | 91 |расчет, бухгалтерская|
| |поступления от операций| | |справка |
| |с тарой (разницы в| | | |
| |ценах по таре, дооценка| | | |
| |тары до залоговой| | | |
| |стоимости) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|73. |Отнесены на стоимость| 10 | 96 |документы по|
| |материалов и| | |начислению оплаты|
| |хозяйственных | | |труда, расчеты|
| |принадлежностей суммы| | |бухгалтерии |
| |резерва на оплату| | | |
| |отпусков (при его| | | |
| |образовании); за| | | |
| |выслугу лет работников,| | | |
| |занятых заготовлением| | | |
| |материалов до принятия| | | |
| |их к учету (без| | | |
| |применения счета 15) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|74. |Отражена стоимость| 10 | 97 |лимитно-заборная карта|
| |материалов, инвентаря,| | |(ф. N М-8), накладная|
| |ранее списанных на| | |внутрихозяйственного |
| |расходы будущих| | |назначения (ф. N|
| |периодов (строительство| | |264-АПК) и другие|
| |летних лагерей для| | |документы |
| |скота, пусконаладочные| | | |
| |и другие работы на| | | |
| |животноводческих | | | |
| |комплексах, | | | |
| |промышленных | | | |
| |производствах во время| | | |
| |ввода их в эксплуатацию| | | |
| |или полученных от| | | |
| |ликвидации летних| | | |
| |лагерей, загонов для| | | |
| |крупного рогатого| | | |
| |скота, овец, свиней,| | | |
| |лошадей и т. д.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|75. |Оприходованы материалы,| 10 | 98-2 |накладная |
| |инвентарь и| | |внутрихозяйственного |
| |хозяйственные | | |назначения (ф. N|
| |принадлежности, | | |264-АПК), авизо|
| |поступившие | | |организации от которой|
| |безвозмездно | | |поступили материалы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|76. |Оприходованы различные| 10 | 99-4 |накладная |
| |материалы, полученные| | |внутрихозяйственного |
| |при предотвращении или| | |назначения (ф. N|
| |ликвидации последствий| | |264-АПК) |
| |стихийных бедствий | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|77. |Использованы (списаны)| 08 |10-1, 11|смета на|
| |строительные и другие| | |строительство, |
| |материалы, инвентарь и| | |лимитно-заборная карта|
| |хозяйственные | | |(ф. N М-8),|
| |принадлежности на| | |лимитно-заборная |
| |строительство | | |ведомость (ф. N|
| |животноводческих | | |261-АПК), накладная|
| |помещений и других| | |внутрихозяйственного |
| |объектов (при| | |назначения (ф. N|
| |производстве | | |264-АПК), |
| |строительно-монтажных | | |требование-накладная |
| |работ хозяйственным| | |(ф.N М-11) |
| |способом) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|78. |Списана стоимость| 08-3 | 10 |требование-накладная |
| |разных материалов,| | |(ф. N М-11) или|
| |израсходованных на| | |накладная |
| |устройство временных| | |внутрихозяйственного |
| |сооружений и| | |назначения (ф. N|
| |приспособлений для| | |264-АПК), выписанные в|
| |объектов капитального| | |соответствии со сметой|
| |строительства | | |на устройство|
| | | | |временных сооружений и|
| | | | |приспособлений |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|79. |Списана стоимость| 08 | 10 |накладная |
| |материалов, | | |внутрихозяйственного |
| |использованных при| | |назначения (ф. N|
| |приобретении объектов| | |264-АПК), |
| |основных средств и| | |требование-накладная |
| |нематериальных активов | | |(ф.N М-11) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|80. |Списана стоимость| 08 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |материалов, | | |(ф. N М-8),|
| |использованных | | |требование-накладная |
| |заказчиком-застройщиком| | |(ф.N М-11) |
| |при строительстве| | | |
| |зданий, строений,| | | |
| |сооружений | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|81. |Списана стоимость| 08 | 10-7 |ведомость учета|
| |кормов, израсходованных| | |расхода кормов (ф. N|
| |при доставке купленных| | |СП-20) |
| |взрослых животных | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|82. |Списана стоимость| 08 | 10-8 |акт расхода семян и|
| |посадочного материала| | |посадочного материала|
| |на закладку многолетних| | |(ф. N СП-13),|
| |насаждений (садов,| | |требование-накладная |
| |виноградников, | | |(ф.N М-11) |
| |полезащитных полос и| | | |
| |т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|83. |Израсходованы | 08 | 10-10 |лимитно-заборная карта|
| |строительные материалы| | |(ф. N М-8),|
| |для оборудования| | |требование-накладная |
| |транспортных средств| | |(ф. N М-11); накладная|
| |(автомашин, | | |внутрихозяйственного |
| |железнодорожных вагонов| | |назначения (ф. N|
| |и т.п.) по перевозке| | |264-АПК) |
| |покупного скота| | | |
| |основного стада | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|84. |Списаны покупные сырье,| 08 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |материалы, | | |(ф. N М-8),|
| |комплектующие изделия,| | |требование-накладная |
| |конструкции, детали,| | |(ф.N М-11);|
| |топливо, запасные| | |лимитно-заборная |
| |части, строительные| | |ведомость (ф.N|
| |материалы, инвентарь и| | |261-АПК); учетный лист|
| |хозяйственные | | |тракториста-машиниста |
| |принадлежности со| | |(ф. N 133-АПК) |
| |сроком использования до| | | |
| |12 месяцев,| | | |
| |израсходованные при| | | |
| |реконструкции зданий,| | | |
| |сооружений; монтаже| | | |
| |оборудования и других| | | |
| |внеоборотных активов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|85. |Отражена внутренняя| 10 | 10 |требование-накладная |
| |передача материалов (со| | |(ф.N М-11), накладная|
| |склада на склад); по| | |внутрихозяйственного |
| |разным субсчетам; в| | |назначения (ф. N|
| |переработку и пр. | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|86. |Отпущено топливо в| 10 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |подотчет тракторным| | |(ф. N М-8),|
| |бригадам, шоферам| | |лимитно-заборная |
| |грузовых и легковых| | |ведомость (ф. N|
| |автомобилей и др.,| | |261-АПК); |
| |включая и выдачу| | |требование-накладная |
| |талонов на бензин,| | |(ф. N М-11), накладная|
| |масла и газ | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|87. |Списана стоимость| 20-1 | 10-1 |лимитно-заборная карта|
| |материалов, | | |(ф. N М-8),|
| |израсходованных при| | |лимитно-заборная |
| |возделывании и уборке| | |ведомость (ф. N|
| |сельскохозяйственных | | |261-АПК); |
| |культур (проволока для| | |требование-накладная |
| |связки тюков, подвязки| | |(ф. N М-11), накладная|
| |растений) и т.д. | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|88. |Списана стоимость| 20-1 | 10-2 |акт об использовании|
| |минеральных удобрений,| | |минеральных, |
| |химикатов и гербицидов,| | |органических и|
| |использованных в| | |бактериальных |
| |растениеводстве (по| | |удобрений (ф. N|
| |балансовой стоимости) | | |262-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|89. |Списана стоимость| 20-1 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |топлива, | | |(ф. N М-8),|
| |израсходованного на| | |лимитно-заборная |
| |работу | | |ведомость (ф.N|
| |машинно-тракторного | | |261-АПК), учетный лист|
| |парка и стационарных| | |труда и выполненных|
| |двигателей в| | |работ ф.N 132-АПК|
| |растениеводстве | | |индивидуальный), ф.N|
| | | | |131-АПК (групповой) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|90. |Списана стоимость| 20-1 | 10-7 |акт приема грубых и|
| |зеленой массы,| | |сочных кормов (ф. N|
| |израсходованной на| | |СП-17) |
| |приготовление силоса,| | | |
| |сенажа, травяной муки и| | | |
| |других видов кормов в| | | |
| |течение года в оценке| | | |
| |по плановой| | | |
| |себестоимости с| | | |
| |корректировкой по| | | |
| |итогам года до| | | |
| |фактической | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|91. |Списана стоимость| 20-1 |10-7, 8;|акт на сортировку и|
| |кормового и семенного| | 43 |сушку продукции|
| |зерна, картофеля и| | |растениеводства (ф. N|
| |другой продукции урожая| | |СП-12) |
| |прошлого года (или| | | |
| |покупной) на| | | |
| |сортировку, сушку и| | | |
| |подработку | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|92. |Списана стоимость| 20-1 | 10-8 |акт расхода семян|
| |израсходованных на| | |и посадочного|
| |посев и посадку семян| | |материала (ф. N СП-13)|
| |посадочного материала | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|93. |Списана стоимость| 20-2 | 10-2 |лимитно-заборная карта|
| |биопрепаратов, | | |(ф. N М-8) или|
| |химикатов, | | |требование-накладная |
| |медикаментов, марли,| | |(ф. N М-11), накладная|
| |мыла и других средств| | |внутрихозяйственного |
| |защиты животных | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|94. |Списана стоимость| 20-2 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |твердого топлива (дров,| | |(ф. N М-8),|
| |каменного угля и т.п.)| | |лимитно-заборная |
| |на отопление| | |ведомость (ф. N|
| |животноводческих | | |261-АПК) или|
| |помещений | | |требование-накладная |
| | | | |ф.N М-11), накладная|
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|95. |Списана стоимость| 20-2 |10-4, 6 |требование-накладная |
| |нефтепродуктов, | | |(ф.N М-11), накладная|
| |запасных частей на| | |внутрихозяйственного |
| |работу техники,| | |назначения (ф. N|
| |оборудования в| | |264-АПК) |
| |животноводстве | | | |
| |(кормораздатчики, | | | |
| |доильные установки и| | | |
| |др.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|96. |Списана стоимость| 20-2 | 10-7 |ведомость учета|
| |израсходованных на| | |расхода кормов (ф. N|
| |содержание продуктивных| | |СП-20), на|
| |животных и молодняка| | |свиноводческих |
| |крупного рогатого| | |комплексах учетный|
| |скота, птицы, зверей,| | |лист движения животных|
| |кроликов и т. п.,| | |и расхода кормов (ф. N|
| |кормов, подстилки| | |215-АПК) |
| |(урожая прошлого года в| | | |
| |оценке по балансовой| | | |
| |стоимости урожая| | | |
| |текущего года по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |с корректировкой по| | | |
| |итогам года до| | | |
| |фактической) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|97. |Списана стоимость| 20-2 |10-7,11;|накладная |
| |сахара, меда, выданных| | 43 |внутрихозяйственного |
| |со склада на подкормку| | |назначения (ф. N|
| |пчел (по балансовой| | |264-АПК) и акт на|
| |стоимости), инвентаря,| | |списание сахара, меда |
| |а также хозяйственных| | | |
| |принадлежностей | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|98. |Списана стоимость| 20-2 | 10-6, |требование-накладная |
| |запасных частей,| | 10, 11 |(ф. N М-11), накладная|
| |строительных | | |внутрихозяйственного |
| |материалов, инвентаря,| | |назначения (ф. N|
| |израсходованных на| | |264-АПК) |
| |ремонт основных средств| | | |
| |в животноводстве| | | |
| |(помещений, | | | |
| |оборудования и т.д.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|99. |Списана стоимость сырья| 20-3 | 10-1 |лимитно-заборная карта|
| |(компонентов для| | |(ф. N М-8) |
| |выработки овощных| | | |
| |консервов, комбикормов| | | |
| |и т.п.) в переработку| | | |
| |на промышленных и| | | |
| |подсобных предприятиях | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|100.|Списана стоимость| 20-3 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |нефтепродуктов, | | |(ф. N М-8),|
| |твердого топлива и газа| | |лимитно-заборная |
| |на работу промышленных| | |ведомость (ф. N|
| |подсобных производств| | |261-АПК), отчет о|
| |(маслозаводов, | | |переработке продукции|
| |консервных предприятий| | |(ф. N СП-27#) |
| |и цехов, цехов по| | | |
| |производству кормов и| | | |
| |предприятий по| | | |
| |переработке | | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |продукции, мельниц,| | | |
| |крупорушек и т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|101.|Списана себестоимость| 20-3 | 10-5 |лимитно-заборная карта|
| |тары, входящей в цену| | |(ф. N М-8),|
| |произведенной | | |требование-накладная |
| |промышленными | | |(ф. N М-11),|
| |подсобными | | |лимитно-заборная |
| |предприятиями и| | |ведомость (ф.N|
| |производствами | | |261-АПК), отчет о|
| |продукции | | |переработке продукции |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|102.|Списана стоимость| 20-3 |10-1, 6,|лимитно-заборная карта|
| |материалов, запасных| | 10, 11 |(ф. N М-8),|
| |частей, строительных| | |требование-накладная |
| |материалов и инвентаря| | |(ф.N М-11),|
| |на ремонт оборудования| | |лимитно-заборная |
| |промышленных и| | |ведомость (ф. N|
| |подсобных предприятий и| | |261-АПК) |
| |производств (поточных| | | |
| |линий по переработке| | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |продукции и т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|103.|Списана стоимость| 20-3 | 10-10, |лимитно-заборная карта|
| |строительных | | 11 |(ф. N М-8),|
| |материалов, инвентаря,| | |требование-накладная |
| |израсходованных на| | |(ф.N М-11);|
| |производство | | |лимитно-заборная |
| |промышленной продукции| | |ведомость (ф. N|
| |(пиломатериалов, | | |261-АПК), отчет о|
| |оконных и дверных| | |переработке продукции|
| |блоков, товаров| | |(ф. N СП-27#) |
| |народного потребления и| | | |
| |т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|104.|Списана стоимость| 20 | 10-1, |лимитно-заборная карта|
| |материалов, инвентаря и| |10, 11, |(ф. N М-8),|
| |хозяйственных | | 12 |требование-накладная |
| |принадлежностей на| | |(ф. N М-11) и другие|
| |эксплуатационные нужды| | |документы |
| |на самостоятельных| | | |
| |автотранспортных и| | | |
| |агросервисных | | | |
| |предприятиях | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|105.|Списана стоимость| 20 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |топлива на работу| | |(ф. N М-18#), путевые|
| |автотранспорта на| | |листы грузового|
| |автотранспортных | | |автомобиля (ф. N 4-П,|
| |предприятиях | | |ф. N 4-С) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|106.|Списана стоимость| 20 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |нефтепродуктов на| | |(ф. N М-8), учетный|
| |работу строительных| | |лист |
| |машин и механизмов на| | |тракториста-машиниста |
| |строительных | | |(ф. N 133-АПК) |
| |организациях | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|107.|Списана стоимость| 20 | 10-6 |ведомость дефектов на|
| |запасных частей на| | |ремонт машины (ф. N|
| |техническое | | |267-АПК), |
| |обслуживание в| | |лимитно-заборная карта|
| |ремонтно-технических | | |(ф. N М-8),|
| |организациях | | |требование-накладная |
| | | | |(ф.N М-11) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|108.|Списана стоимость| 20 | 10-10, |лимитно-заборная карта|
| |строительных и прочих| | 11, 12 |(ф. N М-8),|
| |материалов, инвентаря и| | |требование-накладная |
| |хозяйственных | | |(ф. N М-11) и другие,|
| |принадлежностей со| | |составленные в|
| |сроком использования до| | |соответствии с|
| |12 месяцев,| | |проектной сметной|
| |израсходованных на| | |документацией |
| |строительство объектов| | | |
| |строительной | | | |
| |организации | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|109.|Списана стоимость| 23-1 | 10 |ведомость дефектов на|
| |запасных частей и| | |ремонт машины (ф. N|
| |других материальных| | |267-АПК), |
| |ценностей, включая| | |лимитно-заборная карта|
| |инвентарь и| | |(ф. N М-8),|
| |хозяйственные | | |требование-накладная |
| |принадлежности на| | |(ф. N М-11) другие|
| |ремонты автомашин,| | |документы |
| |тракторов, комбайнов,| | | |
| |прицепной и навесной| | | |
| |техники, самоходных и| | | |
| |других | | | |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |машин, техники в| | | |
| |ремонтной мастерской| | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |организации | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|110.|Списана стоимость| 23-2 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |материалов (за| | |(ф. N М-8),|
| |исключением запасных| | |требование-накладная |
| |частей), | | |(ф. N М-11) или|
| |израсходованных на| | |накладная |
| |ремонт зданий и| | |внутрихозяйственного |
| |сооружений | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|111.|Списана стоимость| 23-1, 3, | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |топлива (газа, дров,| 5, 6, 8 | |(ф. N М-8),|
| |дизельного и моторного| | |требование-накладная |
| |топлива и т.п.) на| | |(ф. N М-11) или|
| |вспомогательные | | |накладная |
| |производства | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|112.|Списана стоимость| 23-1, 3, | 10-6, |лимитно-заборная карта|
| |запасных частей,|4, 5, 6, 8|10, 11, |(ф. N М-8),|
| |строительных материалов| | 12 |требование-накладная |
| |и прочих материалов,| | |(ф. N М-11) или|
| |инвентаря и| | |накладная |
| |хозяйственных | | |внутрихозяйственного |
| |принадлежностей со| | |назначения (ф. N|
| |сроком полезного| | |264-АПК) |
| |использования до 12| | | |
| |месяцев, | | | |
| |израсходованных на| | | |
| |ремонт основных средств| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств | | | |
| |(оборудования ремонтных| | | |
| |мастерских, гаражей,| | | |
| |электростанций, | | | |
| |водокачек и т.п.) | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|113.|Списана стоимость| 23-3 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |нефтепродуктов, | | |(ф. N М-8),|
| |израсходованных на| | |требование-накладная |
| |транспортные работы| | |(ф. N М-11) или|
| |машинно-тракторного | | |накладная |
| |парка (кроме этих работ| | |внутрихозяйственного |
| |в растениеводстве) | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК), путевой лист|
| | | | |трактора (ф.N 134-АПК)|
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|114.|Списана стоимость| 23-4 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |нефтепродуктов, | | |(ф. N М-8),|
| |израсходованных на| | |требование-накладная |
| |работу грузового| | |(ф. N М-11) или|
| |автотранспорта, включая| | |накладная |
| |бензин, масла и газ по| | |внутрихозяйственного |
| |талонам | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК), |
| | | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф. N|
| | | | |261-АПК), путевые|
| | | | |листы грузового|
| | | | |автомобиля (ф. N 4-П,|
| | | | |ф. N 4-С) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|115.|Списана стоимость| 23-7 | 10-2 |лимитно-заборная карта|
| |медикаментов, | | |(ф. N М-8),|
| |биопрепаратов и других| | |требование-накладная |
| |средств защиты,| | |(ф. N М-11) или|
| |израсходованных для| | |накладная |
| |лечения рабочих лошадей| | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) при наличии|
| | | | |рецепта, выписанного|
| | | | |ветеринарным врачом) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|116.|Списана стоимость| 23-7 | 10-7 |ведомость учета|
| |кормов, подстилки,| | |расхода кормов (ф. N|
| |израсходованных на| | |СП-20) |
| |содержание рабочего| | | |
| |скота (урожаи текущего| | | |
| |года в оценке по| | | |
| |плановой себестоимости;| | | |
| |по итогам года до| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости не| | | |
| |корректируется) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|117.|Списана стоимость| 23-8 | 10-10 |накладная |
| |строительных | | |внутрихозяйственного |
| |материалов, | | |назначения (ф. N|
| |израсходованных на| | |264-АПК), смета на|
| |временные сооружения,| | |изготовление временных|
| |приспособления со| | |сооружений и|
| |сроком использования до| | |приспособлений |
| |12 месяцев (деревянные| | | |
| |настилы, дорожки,| | | |
| |навесы, туалеты, будки| | | |
| |для сторожей и другие| | | |
| |виды) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|118.|Списана стоимость| 25 |10-1, 4,|лимитно-заборная карта|
| |строительных и других| | 6, 10, |(ф. N М-8),|
| |материалов, топлива,| | 11, 12 |требование-накладная |
| |запасных частей,| | |(ф. N М-11) или|
| |инвентаря и| | |накладная |
| |хозяйственных | | |внутрихозяйственного |
| |принадлежностей со| | |назначения (ф. N|
| |сроком использования до| | |264-АПК) |
| |12 месяцев,| | | |
| |израсходованных на| | | |
| |общепроизводственные | | | |
| |цели растениеводства,| | | |
| |животноводства и| | | |
| |промышленного | | | |
| |производства, включая| | | |
| |ремонты и содержание| | | |
| |полевых станов,| | | |
| |помещений для отдыха на| | | |
| |животноводческих фермах| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|119.|Списана стоимость| 25 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |нефтепродуктов, | | |(ф. N М-8), путевой|
| |израсходованных на| | |лист легкового|
| |работы автотранспорта| | |автомобиля (ф. N 3) |
| |общепроизводственного | | | |
| |назначения | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|120.|Списана стоимость| 26 |10-1, 4,|лимитно-заборная карта|
| |строительных и других| | 6, 10, |(ф. N М-8),|
| |материалов, топлива,| | 11, 12 |требование-накладная |
| |запасных частей,| | |(ф. N М-11) или|
| |инвентаря и| | |накладная |
| |хозяйственных | | |внутрихозяйственного |
| |принадлежностей со| | |назначения (ф. N|
| |сроком использования до| | |264-АПК) |
| |12 месяцев,| | | |
| |израсходованных на| | | |
| |содержание помещений,| | | |
| |сооружений | | | |
| |общехозяйственного | | | |
| |назначения (контор,| | | |
| |складов, прудов,| | | |
| |колодцев, мостов и| | | |
| |т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|121.|Списана стоимость| 26 | 10-4 |путевой лист легкового|
| |нефтепродуктов на| | |автомобиля (ф. N 3),|
| |работу автотранспорта,| | |лимитно-заборная карта|
| |используемого для| | |(ф. N М-8) |
| |общехозяйственных целей| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|122.|Списана стоимость| 26 | 10-8 |накладная |
| |семян, рассады цветов,| | |внутрихозяйственного |
| |посадочного материала,| | |назначения (ф. N|
| |израсходованных на| | |264-АПК) или акт|
| |благоустройство | | |расхода семян и|
| |территории организации | | |посадочного материала|
| | | | |(ф.N СП-13) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|123.|Списана стоимость| 26 | 10 |требование-накладная |
| |разных материалов,| | |(ф. N М-11) или|
| |инвентаря и| | |накладная |
| |хозяйственных | | |внутрихозяйственного |
| |принадлежностей на| | |назначения (ф. N|
| |мероприятия по охране| | |264-АПК) |
| |труда и техники| | | |
| |безопасности | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|124.|Списана стоимость сырья| 28 | 10-1 |накладная |
| |и материалов на| | |внутрихозяйственного |
| |устранение брака в| | |назначения (ф. N|
| |производстве | | |264-АПК) |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|125.|Списана стоимость| 29 | 10-4 |лимитно-заборная карта|
| |топлива, | | |(ф. N М-8),|
| |израсходованного на| | |требование-накладная |
| |содержание | | |(ф. N М-11) или|
| |обслуживающих | | |лимитно-заборная |
| |производств и хозяйств| | |ведомость (ф. N|
| |(пекарен, | | |261-АПК) |
| |жилищно-коммунального | | | |
| |хозяйства, детских| | | |
| |садов и яслей,| | | |
| |столовых, бань и т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|126.|Списана стоимость| 29 |10-1, 6,|лимитно-заборная карта|
| |сырья, запасных частей| | 10, 11 |(ф. N М-8), или|
| |строительных и других| | |накладная |
| |материалов, инвентаря и| | |внутрихозяйственного |
| |хозяйственных | | |назначения (ф. N|
| |принадлежностей со| | |264-АПК) |
| |сроком полезного| | | |
| |использования до 12| | | |
| |месяцев, | | | |
| |израсходованных для| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(жилищно-коммунального | | | |
| |хозяйства, детских| | | |
| |дошкольных учреждений,| | | |
| |столовых, бань и т.п.) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|127.|Отражен перевод части,| 43 | 10-7 |акт комиссии на|
| |кормов производства| | |перечисление кормов в|
| |текущего года в готовую| | |готовую продукцию|
| |продукцию (при| | |сельскохозяйственного |
| |изменении назначения) | | |производства |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|128.|Отражен перевод части| 43 | 10-8 |акт комиссии на|
| |семян производства| | |перечисление семян в|
| |текущего года в готовую| | |готовую продукцию|
| |продукцию (при| | |сельскохозяйственного |
| |изменении назначения) | | |производства |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|129.|Списана стоимость| 44 | 10 |требование-накладная |
| |материалов на| | |(ф. N М-11) или|
| |оборудование | | |накладная |
| |транспортных средств| | |внутрихозяйственного |
| |при отгрузке готовой| | |назначения (ф. N|
| |продукции; рекламу,| | |264-АПК) |
| |связанную со сбытом| | | |
| |(продажей) продукции;| | | |
| |на упаковку продукции| | | |
| |(в том числе тара)| | | |
| |после сдачи ее на склад| | | |
| |готовой продукции | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|130.|Списана стоимость| 44 | 10 |лимитно-заборные карты|
| |материалов, | | |(ф. N М-8, ф. N М-8а,|
| |израсходованных на| | |ф. N М-9, ф.N М-10),|
| |содержание торговых| | |требование-накладная |
| |помещений; на стадии| | |(ф. N М-11) и другие |
| |обращения в| | | |
| |организациях, | | | |
| |заготавливающих и| | | |
| |перерабатывающих | | | |
| |сельскохозяйственное | | | |
| |сырье; в снабженческих| | | |
| |и других организациях | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|131.|Возвращены материалы,| 60 | 10 |требование-накладная |
| |инвентарь и| | |(ф. N М-8#) |
| |хозяйственные | | | |
| |принадлежности | | | |
| |поставщику при| | | |
| |обнаружении дефектов| | | |
| |(после оприходования) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|132.|Переданы материалы,| 60 | 10 |акт о приемке|
| |инвентарь и| | |материалов (ф. N М-7),|
| |хозяйственные | | |накладная |
| |принадлежности со| | |внутрихозяйственного |
| |сроком использования до| | |назначения (ф. N|
| |12 месяцев дочерним| | |264-АПК) |
| |(зависимым обществам) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|133.|Отражена стоимость| 66, 67 | 10 |договор, |
| |предоставленных | | |товарно-транспортная |
| |материалов другим| | |накладная, акт о|
| |организациям в порядке| | |приемке материалов (ф.|
| |краткосрочных или| | |N М-7) |
| |долгосрочных займов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|134.|Списана стоимость| 76-1 | 10 |акт на списание|
| |застрахованных | | |материалов, инвентаря|
| |материалов, инвентаря и| | |и хозяйственных|
| |хозяйственных | | |принадлежностей, |
| |принадлежностей при| | |выбывших в результате|
| |наступлении страхового| | |страхового случая |
| |случая | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|135.|Отражена стоимость| 76-2 | 10 |бухгалтерская справка|
| |материалов, инвентаря и| | |(расчет), счет-фактура|
| |хозяйственных | | | |
| |принадлежностей, | | | |
| |израсходованных на| | | |
| |исправление брака, при| | | |
| |простоях по вине других| | | |
| |организаций, сумма| | | |
| |которых включена в| | | |
| |предъявленную | | | |
| |претензию, претензиям| | | |
| |из-за несоответствия в| | | |
| |ценах, недостач в пути| | | |
| |и др.; претензий,| | | |
| |выявленных после оплаты| | | |
| |счета поставщика | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|136.|Переданы материалы,| 79 | 10 |акт (накладная)|
| |инвентарь и| | |приемки-передачи |
| |хозяйственные | | |имущества, накладная|
| |принадлежности, | | |внутрихозяйственного |
| |внутренним | | |назначения (ф. N|
| |подразделениям, | | |264-АПК) |
| |выделенным на отдельный| | | |
| |баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|137.|Списана стоимость| 86 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |использованных | | |(ф. N М-8),|
| |материалов по целевому| | |требование-накладная |
| |назначению | | |(ф. N М-11) или|
| | | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф. N|
| | | | |261-АПК), накладная|
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|138.|Списана стоимость| | |ведомость на выдачу|
| |кормов, семян, выданных| | |натуральной оплаты|
| |работникам в порядке| | |работникам |
| |натуральной оплаты| | |сельскохозяйственной |
| |(зерноотходов, соломы,| | |организации или|
| |сена, кормовых| | |платежная ведомость|
| |корнеплодов и т.п.): | | |(ф. N Т-53) |
| | | | | |
| |- по плановой| 90 |10-7, 8 | |
| |себестоимости в течение| | | |
| |года, по итогам года| | | |
| |доводится до уровня| | | |
| |фактической | | | |
| | | | | |
| |- по рыночной стоимости| 70 | 90 | |
| |на дату выдачи | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|139.|Списана стоимость| | |товарно-транспортная |
| |проданного фуражного| | |накладная (зерно) (ф.|
| |зерна государству в| | |N СП-31) |
| |обмен на комбикорма: | | | |
| | | | | |
| |- балансовую стоимость | 90 | 10-7 | |
| | | | | |
| |- отпускную (продажную)| 62 | 90 | |
| |стоимость, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- сумму НДС | 90 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|140.|Отражены по итогам года| 90 |10-7, 8 |расчеты себестоимости|
| |калькуляционные разницы| | |продукции |
| |на проданные корма,| | |сельскохозяйственного |
| |семена собственного| | |производства, |
| |производства (если| | |бухгалтерская справка |
| |фактическая | | | |
| |себестоимость продукции| | | |
| |выше плановой) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|141.|Сторнированы по итогам| 90 |10-7, 8 |бухгалтерская справка |
| |года калькуляционные| | | |
| |разницы по проданным| | | |
| |кормам, семенам| | | |
| |собственного | | | |
| |производства, если| | | |
| |фактическая стоимость| | | |
| |продукции ниже плановой| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|142.|Списана стоимость| | |требование-накладная |
| |твердого топлива,| | |(ф. N М-11) или|
| |отпускаемого работникам| | |накладная |
| |организации для| | |внутрихозяйственного |
| |отопления занимаемой| | |назначения (ф. N|
| |ими жилой площади и| | |264-АПК) |
| |использования для| | | |
| |горячего водоснабжения| | | |
| |жилых домов: | | | |
| | | | | |
| |- на балансовую| 91 | 10-4 | |
| |стоимость | | | |
| | | | | |
| |- по отпускным| 73 | 91 | |
| |(продажным) ценам,| | | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 91 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|143.|Списана стоимость| | |доверенность |
| |нефтепродуктов, | | |организации-владельца |
| |отпущенных на работу| | |автотранспорта на|
| |автотранспорта, | | |получение |
| |привлеченного со| | |нефтепродуктов, |
| |стороны на: | | |требование-накладная |
| | | | |(ф. N М-11) или|
| |- балансовую стоимость | 91 | 10-4 |накладная |
| | | | |внутрихозяйственного |
| |- отпускную (рыночную)| 76 | 91 |назначения |
| |стоимость, включая НДС | | |(ф. N 264-АПК),|
| | | | |лимитно-заборная карта|
| |- сумму НДС | 91 | 68 |(ф. N М-8) |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|144.|Отражена стоимость| 91 | 10-5 |бухгалтерская справка|
| |расходов по операциям с| | |(расчет) |
| |тарой (уценка тары| | | |
| |залоговой стоимости) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|145.|Списана стоимость| | |товарно-транспортная |
| |проданных покупных| | |накладная |
| |кормов и семян прочим| | | |
| |организациям и лицам| | | |
| |на: | | | |
| | | | | |
| |- балансовую стоимость | 91 |10-7, 8 | |
| | | | | |
| |- отпускную (продажную)| 76 | 91 | |
| |стоимость, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- сумму НДС | 91 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|146.|Списана стоимость| | |накладная |
| |проданных кормов| | |внутрихозяйственного |
| |гражданам, выращивающим| | |назначения (ф. N|
| |скот по договорам, на: | | |264-АПК), выписанная|
| | | | |на основании договора|
| |- балансовую стоимость| 90 | 10-7 |на выращивание скота |
| |кормов собственного| | | |
| |производства | | | |
| | | | | |
| |- покупных | 91 | 10-7 | |
| | | | | |
| |- отпускную стоимость,| 76 | 90, 91 | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- сумму НДС | 90, 91 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|147.|Списана стоимость| 91 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |материалов, инвентаря и| | |(ф. N М-8),|
| |хозяйственных | | |требование-накладная |
| |принадлежностей со| | |(ф. N М-11) или|
| |сроком использования до| | |накладная |
| |12 месяцев,| | |внутрихозяйственного |
| |израсходованных на| | |назначения (ф. N|
| |содержание | | |264-АПК), решение|
| |производственных | | |руководства |
| |мощностей и объектов,| | |организации на|
| |находящихся на| | |консервацию объекта |
| |консервации | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|148.|Отражена стоимость| | |договор, |
| |предоставленных разных| | |товарно-транспортная |
| |материалов другим| | |накладная, акт|
| |организациям в порядке| | |(накладная) |
| |погашения стоимости| | |приемки-передачи |
| |приобретенных ранее| | |материальных ценностей|
| |ценных бумаг: | | | |
| | | | | |
| |- по фактической| 91 | 10 | |
| |стоимости материалов | | | |
| | | | | |
| |- по договорной| 58 | 91 | |
| |стоимости, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 91 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|149.|Произведена уценка| 91 | 10 |приказ, распоряжение|
| |материалов по решению| | |руководителя |
| |администрации | | |организации, |
| |организации (из-за| | |бухгалтерская справка|
| |значительного | | |(расчет) |
| |превышения балансовой| | | |
| |стоимости по группам| | | |
| |материалов от их| | | |
| |рыночной цены) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|150.|Переданы материалы в| | |требование-накладная |
| |уставный капитал другой| | |(ф. N М-11), накладная|
| |организации в качестве| | |внутрихозяйственного |
| |пая (долевого взноса);| | |назначения (ф. N|
| |приобретены ценные| | |264-АПК) или акт|
| |бумаги (сроком более 12| | |(накладная) |
| |месяцев), оплаченные| | |приемки-передачи |
| |путем предоставления| | |материальных |
| |продавцу (организации)| | |ценностей; |
| |материалов: | | |товарно-транспортная |
| | | | |накладная |
| | | | | |
| |- по фактической| 91 | 10 | |
| |стоимости | | | |
| | | | | |
| |- по договорной| 58 | 91 | |
| |стоимости (продажной) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|151.|Списана стоимость| 91 | 10 |требование накладная|
| |материалов, | | |(ф. N М-11) или|
| |использованных на| | |накладная |
| |работы, связанные с| | |внутрихозяйственного |
| |продажей и прочим| | |назначения (ф. N|
| |выбытием основных| | |264-АПК) |
| |средств | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|152.|Списана стоимость| | |накладная |
| |отпущенных строительных| | |внутрихозяйственного |
| |и др. материалов| | |назначения (ф. N|
| |гражданам, выращивающим| | |264-АПК), выписанная|
| |скот по договорам с| | |на основании договоров|
| |организацией (на| | |на выращивание и|
| |строительство надворных| | |закупку скота, птицы,|
| |построек) на | | |молока и другой|
| | | | |продукции |
| | | | | |
| |- фактическую стоимость| 91 |10-1, 10| |
| | | | | |
| |- отпускную (продажную)| 76 | 91 | |
| |стоимость, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- сумму НДС | 91 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|153.|Проданы сырье и другие| | |товарно-транспортная |
| |строительные материалы| | |накладная, |
| |сторонним организациям| | |счет-фактура |
| |и лицам на: | | | |
| | | | | |
| |- фактическую стоимость| 91 |10-1, 10| |
| | | | | |
| |- отпускную (продажную)| 76 | 91 | |
| |стоимость, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- сумму НДС | 91 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|154.|Отражена стоимость| 94 | 10 |инвентаризационная |
| |недостающих, | | |опись |
| |испорченных | | |товарно-материальных |
| |материальных ценностей,| | |ценностей (ф. N ИНВ-3)|
| |выявленных при| | |и сличительная|
| |инвентаризации по| | |ведомость результатов|
| |балансовой стоимости | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей |
| | | | |(ф.N ИНВ-19) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|155.|Списана стоимость| 94 |10-7, 8 |акт на порчу кормов и|
| |кормов и семян| | |семян или сличительная|
| |вследствие недостач и| | |ведомость результатов|
| |потерь по фактической| | |инвентаризации |
| |стоимости, за вычетом| | |товарно-материальных |
| |использованных отходов| | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
| |(исходя из их кормовой| | | |
| |ценности или цен| | | |
| |возможной продажи) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|156.|Списана стоимость| 96 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |материалов на расходы,| | |(ф. N М-8),|
| |осуществляемые за счет| | |требование-накладная |
| |резерва предстоящих| | |(ф.N М-11), накладная|
| |расходов | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|157.|Списана стоимость| 97 | 10 |лимитно-заборная карта|
| |строительных и др.| | |(ф. N М-8), требование|
| |материалов, | | |- накладная (ф. N|
| |нефтепродуктов, | | |М-11) или накладная|
| |инвентаря, | | |внутрихозяйственного |
| |израсходованных на| | |назначения (ф. N|
| |работах при устройстве| | |264-АПК) |
| |летних лагерей для| | | |
| |крупного рогатого| | | |
| |скота, свиней, овец,| | | |
| |птицы и др., а также на| | | |
| |пусконаладочные работы| | | |
| |животноводческих ферм,| | | |
| |комплексов и| | | |
| |промышленных | | | |
| |производств (во время| | | |
| |их ввода в| | | |
| |эксплуатацию) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|158.|Списана стоимость| 99-5 | 10 |акт на списание|
| |материалов | | |материалов, выбывших в|
| |(незастрахованных) от| | |результате стихийных|
| |стихийных бедствий,| | |бедствий; сличительная|
| |израсходованных при| | |ведомость результатов|
| |ликвидации их| | |инвентаризации |
| |последствий (по| | |товарно-материальных |
| |фактической стоимости| | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
| |за вычетом стоимости| | | |
| |отходов по ценам| | | |
| |возможного | | | |
| |использования) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 11 "Животные на выращивании и откорме" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|1. |Отражена стоимость| 11-2 | 01-5 |акты на выбраковку|
| |переведенных на откорм| | |животных из основного|
| |выбракованных | | |стада (ф.N 106-АПК|
| |продуктивных животных| | |(индивидуальный), ф.N|
| |по балансовой| | |107-АПК (на нескольких|
| |(первоначальной) | | |животных)) |
| |стоимости | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|2. |Отражена стоимость| 91 | 01-11 |акты на выбраковку|
| |переведенного на откорм| 11-2 | 91 |животных из основного|
| |выбракованного рабочего| | |стада (ф. N 106-АПК|
| |скота (по остаточной| | |(индивидуальный), ф.N|
| |стоимости) | | |107-АПК (на нескольких|
| | | | |животных)) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|3. |Отражена стоимость| 11 | 11 |акт на перевод|
| |переведенного молодняка| | |животных (ф. N СП-47)|
| |животных из группы в| | |или акт на перевод|
| |группу, | | |животных из группы в|
| |внутрихозяйственное | | |группу (ф. N 214-АПК);|
| |перемещение скота и| | |акт на передачу|
| |птицы, передача| | |(продажу) и закупку|
| |молодняка на| | |скота и птицы по|
| |выращивание гражданам| | |договорам с гражданами|
| |по договорам | | |(ф. N 213-АПК), акт|
| | | | |снятия скота с|
| | | | |откорма, нагула,|
| | | | |доращивания (ф. N|
| | | | |218-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|4. |Оприходована стоимость| 11 | 15 |акт покупки молодняка|
| |приобретенных животных| | |животных; |
| |у других организаций и| | |счет-фактура, акт|
| |лиц (при использовании| | |снятия с откорма,|
| |счета 15), поступивших| | |нагула доращивания (ф.|
| |на заготовительные| | |N 218-АПК) |
| |предприятия | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|5. |Оприходован приплод| 11-1 | 20-2 |акт на оприходование|
| |продуктивного скота,| | |приплода животных (ф.|
| |прирост живой массы| | |N СП-39), ведомость|
| |животных (по плановой| | |взвешивания животных|
| |себестоимости в течение| | |(ф. N СП-43) и расчет|
| |года) | | |определения прироста|
| | | | |живой массы (ф. N|
| | | | |СП-44) |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|6. |Досписаны по итогам| 11 | 20-2 |расчет себестоимости|
| |года калькуляционные| | |продукции |
| |разницы по приплоду,| | |животноводства, |
| |приросту живой массы| | |бухгалтерская справка |
| |животных и птицы (если| | | |
| |фактическая | | | |
| |себестоимость продукции| | | |
| |выше плановой) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|7. |Сторнированы по итогам| 11 | 20-2 |расчет себестоимости|
| |года калькуляционные| | |продукции |
| |разницы по приплоду,| | |животноводства, |
| |приросту живой массы| | |бухгалтерская справка |
| |животных и птицы (если| | | |
| |фактическая | | | |
| |себестоимость продукции| | | |
| |ниже плановой) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|8. |Оприходован приплод| 11-1 | 23-7 |акт на оприходование|
| |рабочего скота (по| | |приплода животных (ф.|
| |плановой себестоимости| | |N СП-39) |
| |в течение года) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|9. |Оприходованы в течение| 11-1 | 23-7 |расчет, бухгалтерская|
| |года прирост молодняка| | |справка |
| |рабочего скота (по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |одного кормо-дня) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Отражены по итогам года| 11 | 23-7 |расчет себестоимости|
| |калькуляционные разницы| | |продукции коневодства,|
| |по приплоду и приросту| | |бухгалтерская справка |
| |живой массы молодняка| | | |
| |рабочего скота (если| | | |
| |фактическая | | | |
| |себестоимость приплода| | | |
| |и прироста живой массы| | | |
| |выше плановой| | | |
| |досписаны, если| | | |
| |фактическая | | | |
| |себестоимость прироста| | | |
| |ниже плановой| | | |
| |сторнированы) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Отнесена стоимость| 11-1, 2 |23-3, 4,|путевой лист трактора|
| |услуг вспомогательных| | 7 |(ф. N 134-АПК),|
| |производств, включая| | |путевые листы|
| |трактора, | | |грузового автомобиля|
| |использованные при| | |(ф. N 4-П, ф. N 4-С),|
| |транспортировке | | |учетный лист труда и|
| |купленного молодняка и| | |выполненных работ |
| |взрослого скота для| | | |
| |откорма, на стоимость| | | |
| |этих животных (в| | | |
| |течение года по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |услуг) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Досписаны или| 11-1, 2 |23-3, 4,|расчеты себестоимости|
| |сторнированы по итогам| | 7 |тонно-километра и|
| |года калькуляционные| | |коне-дня, |
| |разницы по услугам| | |бухгалтерская справка |
| |вспомогательных | | | |
| |производств, включая| | | |
| |трактора, по| | | |
| |транспортировке | | | |
| |покупного молодняка| | | |
| |скота и взрослого скота| | | |
| |для откорма | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Оприходованы приплод| 11-1 | 29 |акт на оприходование|
| |продуктивного скота,| | |приплода животных (ф.|
| |прирост животной массы| | |N СП-39), ведомость|
| |животных на подсобном| | |взвешивания животных|
| |хозяйстве организации| | |(ф. N СП-43) и расчет|
| |или в обслуживающих| | |определения прироста|
| |производствах и| | |живой массы (ф. N|
| |хозяйствах | | |СП-44) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Распределены расходы по| 11 | 44 |расчет распределения|
| |заготовке скота и птицы| | |расходов по|
| |в организациях,| | |заготовлению скота,|
| |заготавливающих и| | |бухгалтерская справка |
| |перерабатывающих | | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|15. |Приняты к оплате счета| 11 | 60 |счет-фактура, |
| |поставщиков за| | |товарно-транспортная |
| |приобретенных животных| | |накладная (ф. N|
| |для выращивания и| | |СП-32), племенные|
| |откорма, а также в| | |свидетельства, акт на|
| |порядке возврата от| | |оприходование животных|
| |дочерних (зависимых)| | | |
| |обществ | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Отражена стоимость| 11 | 66, 67 |кредитный договор,|
| |животных, полученных в| | |товарно-транспортная |
| |виде займов от других| | |накладная (ф. N|
| |организаций | | |СП-32), племенные|
| | | | |свидетельства и другие|
| | | | |документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Произведены отчисления| 11 | 69 |расчет бухгалтерии |
| |единого социального| | | |
| |налога и обеспечение с| | | |
| |начисленной суммы| | | |
| |оплаты труда| | | |
| |работников, занятых| | | |
| |приобретением молодняка| | | |
| |животных, птицы,| | | |
| |зверей, кроликов, пчел | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|18. |Начислены суммы оплаты| 11 | 70 |наряды на сдельную|
| |труда работникам,| | |работу (ф. N 136-АПК),|
| |связанным с| | |табель учета|
| |приобретением и| | |использования рабочего|
| |доставкой молодняка| | |времени и расчета|
| |животных, птицы,| | |заработной платы (ф.N|
| |зверей, кроликов, пчел | | |Т-12), табель учета|
| | | | |использования рабочего|
| | | | |времени (ф.N Т-13) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|19. |Оприходованы животные,| 11 | 71 |акт на передачу|
| |птица, звери, кролики,| | |(продажу), закупку|
| |пчелы, приобретенные| | |скота и птицы по|
| |через подотчетных лиц | | |договорам с гражданами|
| | | | |(ф. N 213-АПК),|
| | | | |авансовый отчет |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|20. |Оприходованы животные,| 11 | 75 |акт (накладная)|
| |птица, звери, кролики,| | |приемки-передачи |
| |пчелы, полученные от| | |животных, птицы,|
| |учредителей в порядке| | |зверей, кроликов, пчел|
| |их вкладов в уставный| | | |
| |(складочный) капитал | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|21. |Списаны суммы| 11 | 76-2 |акт сверки расчетов,|
| |претензий, не| | |бухгалтерская справка |
| |подлежащие взысканию,| | | |
| |выявленные после| | | |
| |акцепта платежных| | | |
| |документов поставщиков| | | |
| |и других организаций до| | | |
| |принятия к учету| | | |
| |приобретенных животных | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|22. |Оприходованы животные,| 11-7, 8 |76-7, 9 |акт на передачу|
| |птица, кролики,| | |(продажу) и закупку|
| |закупленные у| | |скота и птицы по|
| |населения; выращенные| | |договорам с гражданами|
| |по договорам, а также| | |(ф. N 213-АПК),|
| |принятые для продажи по| | |приемо-расчетная |
| |договорным ценам (живая| | |ведомость на животных,|
| |масса за вычетом скидки| | |принятых от населения|
| |на содержание| | |(ф. N СП-40) |
| |желудочно-кишечного | | | |
| |тракта и постановочной| | | |
| |массы, принятой от| | | |
| |организации) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|23. |Оприходованы животные,| 11 | 76 |договор, акт|
| |птица, звери, кролики,| | |(накладная) |
| |возвращенные в рамках| | |приемки-передачи |
| |группы взаимосвязанных| | |животных, птицы,|
| |организаций | | |зверей, кроликов, пчел|
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|24. |Поступили животные,| 11 | 79 |акт (накладная)|
| |птица, звери, кролики,| | |приемки-передачи |
| |пчелы от структурных| | |животных, птицы,|
| |подразделений, | | |зверей, кроликов, пчел|
| |выделенных на отдельный| | | |
| |баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|25. |Оприходованы молодняк| 11 | 80 |договор, акт|
| |животных, птица, звери,| | |(накладная) |
| |кролики, семьи пчел,| | |приемки-передачи |
| |внесенные товарищами в| | |молодняка животных,|
| |качестве вклада по| | |птицы, зверей,|
| |договору простого| | |кроликов, семей пчел |
| |товарищества | | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|26. |Оприходованы молодняк| 11 | 86 |акт (накладная)|
| |животных, птицы,| | |приемки-передачи |
| |полученные в счет| | |молодняка животных,|
| |целевого финансирования| | |птицы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|27. |Оприходованы, | 11 | 91 |сличительная ведомость|
| |выявленные при| | |результатов |
| |инвентаризации излишки| | |инвентаризации |
| |молодняка животных,| | |товарно-материальных |
| |птицы, зверей, семей| | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
| |пчел | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|28. |Произведена дооценка| 11 | 91 |расчет, бухгалтерская|
| |молодняка животных и| | |справка |
| |птицы по решению| | | |
| |администрации до уровня| | | |
| |их рыночной стоимости | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|29. |Начислен резерв| 11 | 96 |расчет, бухгалтерская|
| |предстоящих расходов на| | |справка |
| |оплату труда| | | |
| |работников, занятых| | | |
| |доставкой молодняка| | | |
| |животных | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|30. |Оприходованы молодняк| 11 | 98-2 |акт (накладная)|
| |животных, птица,| | |приемки-передачи |
| |поступившие | | |животных и птицы,|
| |безвозмездно в оценке| | |племенные |
| |по рыночной стоимости | | |свидетельства, |
| | | | |документы на|
| | | | |транспортировку скота|
| | | | |и птицы |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|31. |Списана стоимость| 08-6 | 11-1 |акт на перевод|
| |выращенных животных и| 01-4, 5 | 08-6 |животных (ф. N СП-47)|
| |переведенных в основное| | |или акт на перевод|
| |стадо на счет вложений| | |животных из группы в|
| |во внеоборотные активы| | |группу (ф. N 214-АПК) |
| |(по плановой| | | |
| |себестоимости живой| | | |
| |массы) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|32. |Отражена стоимость| 11 | 11 |акт на перевод|
| |переведенного скота и| | |животных (ф. N СП-47),|
| |птицы из группы в| | |акт на передачу|
| |группу; передача| | |(продажу) и закупку|
| |молодняка на| | |скота и птицы по|
| |выращивание гражданам| | |договорам с гражданами|
| |по договорам,| | |(ф. N 213-АПК), акт|
| |внутрихозяйственное | | |снятия скота с|
| |перемещение скота и| | |откорма, нагула,|
| |птицы | | |доращивания (ф. N|
| | | | |218-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|33. |Отражена стоимость| 20-2 | 11 |акт на выбытие|
| |павших молодняка| | |животных и птицы|
| |животных, птицы,| | |(забой, прирезка,|
| |зверей, кроликов, семей| | |падеж) (ф. N СП-54),|
| |пчел (при отсутствии| | |заключение |
| |виновных | | |ветеринарного врача |
| |материально-ответствен-| | | |
| |ных лиц) и отнесена на| | | |
| |себестоимость их| | | |
| |выращивания (на| | | |
| |производство) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|34. |Отражена стоимость| 20-3 |11-1, 3 |акт на выбытие|
| |животных, птицы,| | |животных и птицы|
| |забитых на предприятии| | |(забой, прирезка,|
| |(по плановой| | |падеж) (ф. N СП-54) и|
| |себестоимости живой| | |накладная |
| |массы молодняка скота и| | |внутрихозяйственного |
| |птицы) | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|35. |Отражена стоимость| 94 | 11 |акт на выбытие|
| |павшего молодняка,| 23-7 | 94 |животных и птицы|
| |полученного от рабочего| | |(забой, прирезка,|
| |скота (при отсутствии| | |падеж) (ф. N СП-54) и|
| |виновных | | |заключение |
| |материально-ответствен-| | |ветеринарного врача |
| |ных лиц) и отнесена на| | | |
| |затраты по содержанию| | | |
| |гужевого транспорта | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|36. |Списана стоимость| 94 | 11 |акт на выбытие|
| |павших молодняка| 29 | 94 |животных и птицы|
| |животных, птицы (при| | |(забой, прирезка,|
| |отсутствии виновных| | |падеж) (ф. N СП-54) и|
| |материально-ответствен-| | |заключение |
| |ных лиц) и отнесена на| | |ветеринарного врача |
| |затраты производства в| | | |
| |подсобных хозяйствах| | | |
| |организаций или в| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах (кроме| | | |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |организаций) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|37. |Отнесена на счет учета| 45 | 11 |путевой журнал|
| |товаров отгруженных| | |следования скота,|
| |стоимость отгруженных| | |отправленного по|
| |животных (при| | |железной дороге (ф. N|
| |применении счета 45,| | |СП-49), приемная|
| |например при продаже на| | |квитанция |
| |комиссионных началах,| | |заготовительной |
| |при экспорте), кроме| | |организации на|
| |сельскохозяйственных | | |принятые скот и птицу |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|38. |Списана стоимость| 76-1 | 11 |договор страхования,|
| |павших и забитых| | |акт на выбытие|
| |застрахованных животных| | |животных и птицы,|
| |в связи с наступлением| | |погибших в результате|
| |страхового случая и| | |несчастных и других|
| |отражена как сумма| | |случаев |
| |страхового возмещения | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|39. |Предъявлена претензия| 76-2 | 11 |расчет, бухгалтерская|
| |поставщикам по| | |справка |
| |животным, птице, ранее| | | |
| |оприходованным | | | |
| |(арифметические ошибки| | | |
| |в счетах-фактурах,| | | |
| |несоответствие цен,| | | |
| |завышение договорной| | | |
| |стоимости) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|40. |Отражена стоимость| 90 | 11 |товарно-транспортная |
| |молодняка животных,| 62, 76 | 90 |накладная (ф. N|
| |птицы, переданных| | |СП-32), акт|
| |дочерним (зависимым)| | |(накладная) |
| |обществам | | |приемки-передачи |
| | | | |молодняка животных,|
| | | | |птицы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|41. |Отражена стоимость| 76 | 11 |договор, акт|
| |молодняка животных,| | |(накладная) |
| |птицы переданных на| | |приемки-передачи |
| |выращивание в рамках| | |животных, птицы на|
| |группы взаимосвязанных| | |выращивание |
| |организаций | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|42. |Переданы животные для| 79 | 11 |акт (накладная)|
| |выращивания и откорма| | |приемки-передачи |
| |структурным | | |животных на|
| |подразделениям, | | |выращивание, откорм,|
| |выделенным на отдельный| | |договор |
| |баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|43. |Возвращен молодняк| 80 | 11 |договор, акт|
| |животных, птицы, звери,| | |приема-передачи |
| |кролики, семьи пчел,| | |молодняка животных,|
| |ранее внесенные| | |птицы, зверей,|
| |товарищами в качестве| | |кроликов, семей пчел |
| |вклада по договору| | | |
| |простого товарищества| | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|44. |Списана стоимость| 84 | 11 |выписка из решения|
| |молодняка животных,| | |общего собрания|
| |выданных бесплатно| | |акционеров в|
| |молодым семьям для| | |акционерном обществе|
| |обзаведения хозяйством | | |или собрания|
| | | | |участников в обществе|
| | | | |с ограниченной|
| | | | |ответственностью, |
| | | | |товарно-транспортная |
| | | | |накладная (ф. N СП-32)|
| | | | |или акт на передачу|
| | | | |(продажу), закупку|
| | | | |скота и птицы по|
| | | | |договорам (ф. N СП-46)|
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|45. |Выдан молодняк| | |накладная |
| |животных, птицы своим| | |внутрихозяйственного |
| |работникам в порядке| | |назначения (ф. N|
| |натуральной оплаты: | | |264-АПК), |
| | | | |товарно-транспортная |
| |- по плановой| 90 | 11 |накладная на отправку|
| |себестоимости живой| | |животных (ф. N СП-32) |
| |массы молодняка скота и| | | |
| |птицы | | | |
| | | | | |
| |- по отпускным| 70 | 90 | |
| |(продажным) ценам | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|46. |Отражена стоимость| | |товарно-транспортная |
| |молодняка животных,| | |накладная (ф. N|
| |животных на откорме,| | |СП-32), приемная|
| |птицы, сданных| | |квитанция |
| |заготовительным | | |заготовительной |
| |организациям: | | |организации |
| | | | | |
| |- по плановой| 90 | 11 | |
| |себестоимости живой| | | |
| |массы в течение| | | |
| |отчетного года: | | | |
| | | | | |
| |- на сумму,| 62 | 90 | |
| |причитающуюся к| | | |
| |получению за сданных| | | |
| |животных, птицу,| | | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|47. |Отражена стоимость| | |акт приема-передачи|
| |краткосрочных | | |скота, акт (накладная)|
| |финансовых вложений| | |приемки-передачи |
| |(сроком до 12 месяцев)| | |племенного скота с|
| |в виде поставки другой| | |приложением паспорта и|
| |организации молодняка| | |карточки племенного|
| |животных в| | |учета на каждую|
| |собственность или во| | |голову, |
| |временное пользование| | |товарно-транспортная |
| |(в порядке| | |накладная (ф. N СП-32)|
| |краткосрочного займа)| | | |
| |по: | | | |
| | | | | |
| |- фактической| 90 | 11 | |
| |себестоимости | | | |
| | | | | |
| |- договорной стоимости,| 58 | 90 | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|48. |Произведены финансовые| | |акт приема передачи|
| |вложения путем поставки| | |скота, акт (накладная)|
| |молодняка животных,| | |приемки-передачи |
| |птицы в уставный| | |племенного скота с|
| |капитал другой| | |приложением паспорта и|
| |организации в качестве| | |карточки племенного|
| |пая (долевого взноса)| | |учета на каждую|
| |или оплаты поставкой| | |голову, |
| |животных, птицы, ценных| | |товарно-транспортная |
| |бумаг со сроком| | |накладная (ф. N СП-32)|
| |использования свыше 12| | | |
| |месяцев или путем| | | |
| |предоставления займа| | | |
| |по: | | | |
| | | | | |
| |- фактической стоимости| 90 | 11 | |
| | | | | |
| |- договорной стоимости,| 58 | 90 | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|49. |Произведена уценка| 91 | 11 |приказ, распоряжение|
| |молодняка животных,| | |руководителя, расчет,|
| |птицы по решению| | |бухгалтерская справка |
| |руководства организации| | | |
| |до их рыночной| | | |
| |стоимости | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|50. |Списана стоимость| 94 | 11 |акт на выбытие|
| |животных и птицы,| | |животных и птицы|
| |павших и вынужденно| | |(забой, падеж,|
| |забитых, кроме павших в| | |прирезка) (ф. N СП-54)|
| |связи с эпизоотией или| | | |
| |стихийными бедствиями,| | | |
| |включая животных,| | | |
| |выращиваемых гражданами| | | |
| |по договорам | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|51. |Отражена стоимость| 91 | 11 |акт на выбытие|
| |павших незастрахованных| | |животных и птицы|
| |животных, птицы | | |(забой, прирезка,|
| | | | |падеж) (ф. N СП-54),|
| | | | |учетный лист убоя и|
| | | | |падежа животных (ф. N|
| | | | |СП-55), применяемая в|
| | | | |специализированных |
| | | | |свиноводческих |
| | | | |комплексах |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|52. |Отражены выявленные при| 94 | 11 |сличительная ведомость|
| |инвентаризации | | | результатов |
| |недостачи молодняка и| | | инвентаризации |
| |взрослого скота на| | | товарно-материальных |
| |откорме, другого скота,| | | ценностей |
| |птицы, кроликов,| | |(ф. N ИНВ-19) |
| |пчелосемей (по| | | |
| |балансовой стоимости) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|53. |Досписаны или| | |расчеты фактической|
| |сторнированы по итогам| | |себестоимости живой|
| |года калькуляционные| | |массы молодняка|
| |разницы по: | | |животных, птицы и|
| | | | |расчеты отклонений|
| |- переведенным животным| 08-6 | 11 |между |
| |в основное стадо; | | | |
| | | | | |
| |- забитым животным,| 20-3 | 11 | |
| |птице в своей| | | |
| |организации; | | | |
| | | | | |
| |- проданным животным,| 90 | 11 |фактической и плановой|
| |птице и т.д.; | | |себестоимостью живой|
| | | | |массы, бухгалтерская|
| |- выбывшим по другим| 91 | 11 |справка |
| |причинам молодняку| | | |
| |животных и взрослому| | | |
| |скоту, находящемуся на| | | |
| |откорме; | | | |
| | | | | |
| |- выявленным недостачам| 94 | 11 | |
| |молодняка животных,| | | |
| |птице, зверям,| | | |
| |кроликам, семьям пчел,| | | |
| |включая молодняк| | | |
| |животных, переданный| | | |
| |гражданам на| | | |
| |выращивание по| | | |
| |договорам | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|54. |Списана стоимость| 99-5 | 11 |акт на выбытие|
| |павших или вынужденно| | |животных и птицы,|
| |забитых | | |погибших в результате|
| |незастрахованных | | |стихийных бедствий |
| |животных в связи с| | | |
| |эпизоотией и стихийными| | | |
| |бедствиями, а также| | | |
| |постановочной массы| | | |
| |погибшего в результате| | | |
| |стихийных бедствий| | | |
| |скота, находившегося на| | | |
| |выращивании у граждан| | | |
| |по договорам (по| | | |
| |стоимости постановочной| | | |
| |массы за минусом| | | |
| |стоимости шкуры) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|1. |Восстановлена сумма| 14 | 91 |бухгалтерская справка |
| |неиспользованного | | | |
| |резерва под снижение| | | |
| |стоимости материальных| | | |
| |ценностей по окончании| | | |
| |отчетного периода | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2. |Образован резерв под| 91 | 14 |учетная политика|
| |снижение стоимости| | |организации, расчет|
| |материальных ценностей| | |бухгалтерии, |
| |с целью уточнения| | |бухгалтерская справка |
| |оценки материалов на| | | |
| |основе сопоставления| | | |
| |фактической их| | | |
| |себестоимости с текущей| | | |
| |рыночной стоимостью | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|1. |Списана сумма разницы в| 15 | 16 |бухгалтерская справка |
| |стоимости приобретенных| | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов по| | | |
| |фактическим и учетным| | | |
| |ценам (положительная| | | |
| |разница) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|2. |Оприходованы | 15 | 20 |лимитно-заборная карта|
| |материально-производст-| | |(ф. N М-8),|
| |венные запасы,| | |требование-накладная |
| |изготовленные в| | |(ф. N М-11);|
| |основном производстве | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф.N|
| | | | |261-АПК), накладная|
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|3. |Оприходованы | 15 | 23 |лимитно-заборная карта|
| |материально-производст-| | |(ф. N М-8),|
| |венные запасы,| | |требование-накладная |
| |изготовленные во| | |(ф.N М-11);|
| |вспомогательных | | |лимитно-заборная |
| |производствах, а также| | |ведомость (ф. N|
| |отражены услуги и| | |261-АПК), накладная|
| |работы вспомогательных| | |внутрихозяйственного |
| |производств, оказанные| | |назначения (ф. N|
| |в процессе| | |264-АПК), наряды на|
| |заготовления, | | |сделанную работу (ф. N|
| |приобретения | | |136-АПК, ф. N|
| |материальных ценностей| | |137-АПК); |
| |(например, транспортные| | |товарно-транспортная |
| |услуги) | | |накладная, путевые|
| | | | |листы грузового|
| | | | |автомобиля |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|4. |Распределены расходы по| 15 | 44 |расчет распределения|
| |заготовке | | |расходов по|
| |сельскохозяйственного | | |заготовлению сырья и|
| |сырья и отнесены на| | |материальных |
| |заготовление и| | |ценностей, справка|
| |приобретение | | |бухгалтерии |
| |материальных ценностей| | | |
| |в организациях,| | | |
| |заготавливающих и| | | |
| |перерабатывающих | | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|5. |Отражена покупная| 15 | 60 |счет-фактура, |
| |стоимость приобретенных| | |товарно-транспортная |
| |материально-производст-| | |накладная, путевые|
| |венных запасов и| | |листы грузового|
| |расходы по их доставке| | |автомобиля (ф. N 4-С;|
| |сторонними | | |ф. N 4-П), путевой|
| |организациями | | |лист трактора (ф. N|
| | | | |134-АПК) и другие|
| | | | |первичные документы на|
| | | | |транспортировку |
| | | | |материальных ценностей|
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|6. |Отнесены на фактическую| 15 | 68 |расчет бухгалтерии |
| |себестоимость | | | |
| |приобретенных | | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов| | | |
| |невозмещаемые налоги | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|7. |Отражены суммы по| 15 | 68 |расчеты бухгалтерии |
| |внебюджетным платежам,| | | |
| |связанные с| | | |
| |заготовлением и| | | |
| |приобретением | | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|8. |Отражены отчисления на| 15 |69-1, 2,|расчет единого|
| |социальные нужды с сумм| | 3 |социального налога |
| |оплаты труда по| | | |
| |заготовке и доставке| | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|9. |Начислена оплата труда| 15 | 70 |табель учета|
| |персоналу, занятому| | |использования рабочего|
| |заготовлением, | | |времени и расчет|
| |приобретением и| | |заработной платы (ф.N|
| |доставкой | | |Т-12), табель учета|
| |материально-производст-| | |использования рабочего|
| |венных запасов | | |времени (ф. N Т-13) и|
| | | | |другие документы по|
| | | | |начислению оплаты|
| | | | |труда |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Отражена стоимость| 15 | 71 |авансовый отчет с|
| |материально-производст-| | |приложением |
| |венных запасов и| | |документов, |
| |расходов, связанных с| | |подтверждающих оплату|
| |их заготовлением и| | |продавцам и расходы,|
| |приобретением при| | |оплаченные |
| |оплате через| | |подотчетными лицами по|
| |подотчетных лиц | | |заготовке, |
| | | | |приобретению и|
| | | | |доставке материальных|
| | | | |ценностей |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Отражена стоимость| 15 | 75 |акт (накладная)|
| |материально-производст-| | |приемки-передачи |
| |венных запасов,| | |материально-производс-|
| |внесенных учредителями| | |твенных запасов |
| |в счет вклада в| | | |
| |уставный (складочный)| | | |
| |капитал | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Отнесена в счет вклада| 15 | 75 |договор, |
| |в уставный (складочный)| | |товарно-транспортная |
| |капитал стоимость| | |накладная, путевые|
| |транспортных услуг по| | |листы грузового|
| |материально-производст-| | |автомобиля (ф. N 4-С,|
| |венным запасам по| | |ф. N 4-П), акт|
| |согласованной стоимости| | |выполненных работ,|
| | | | |оказанных услуг |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Отражены суммы| 15 | 76 |счет-фактура, |
| |задолженности разным| | |товарно-транспортная |
| |организациям, лицам за| | |накладная, документы,|
| |приобретенные, | | |подтверждающие |
| |заготовленные | | |выполнение |
| |материально-производст-| | |транспортных и других|
| |венные запасы, включая| | |услуг |
| |сырье и оказанные ими| | | |
| |услуги по заготовке,| | | |
| |приобретению и доставке| | | |
| |материальных ценностей | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Отражены невозмещенные| 15 | 76-2 |бухгалтерская справка,|
| |претензии при завышении| | |составленная на основе|
| |стоимости | | |документов по|
| |материально-производст-| | |расчетным операциям |
| |венных запасов, а также| | | |
| |по другим причинам,| | | |
| |выявленные после оплаты| | | |
| |счетов-фактур | | | |
| |поставщиков | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|15. |Отнесена стоимость| 15 | 79 |товарно-транспортная |
| |материально-производст-| | |накладная, накладная|
| |венных запасов и| | |внутрихозяйственного |
| |расходов, связанных с| | |назначения (ф. N|
| |их заготовлением,| | |264-АПК), путевые|
| |поступивших на склад от| | |листы грузового|
| |структурных | | |автомобиля (ф. N 4-С,|
| |(внутренних) | | |ф. N 4-П) и другие|
| |подразделений, | | |подтверждающие |
| |выделенных на отдельный| | |документы |
| |баланс или от| | | |
| |доверительного | | | |
| |управляющего | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Отражена стоимость| 15 | 80 |акт (накладная)|
| |материально-производст-| | |приемки-передачи |
| |венных запасов,| | |материально-производс-|
| |внесенных в счет вклада| | |твенных запасов,|
| |по договору простого| | |накладная |
| |товарищества, и| | |внутрихозяйственного |
| |расходов, связанных с| | |назначения (ф. N|
| |их заготовлением и| | |264-АПК), другие|
| |приобретением | | |документы, |
| |(участником, ведущим| | |подтверждающие |
| |общие дела) | | |транспортные и иные|
| | | | |услуги (расходы) |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Отражена стоимость| 15 | 86 |накладная |
| |материально-производст-| | |внутрихозяйственного |
| |венных запасов и| | |назначения (ф. N|
| |расходов, связанных с| | |264-АПК), |
| |их заготовлением,| | |товарно-транспортная |
| |приобретением, | | |накладная, |
| |доставкой | | |счета-фактуры и другие|
| |производственных | | |документы, |
| |запасов за счет| | |подтверждающие |
| |целевого финансирования| | |выполнение работ и|
| | | | |услуг |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|18. |Оприходованы | 15 | 91 |акт на списание|
| |материально-производст-| | |основных средств (ф. N|
| |венные запасы,| | |ОС-4), накладная|
| |полученные от| | |внутрихозяйственного |
| |ликвидации основных| | |назначения (ф. N|
| |средств и других| | |264-АПК), акт на|
| |активов (по рыночным| | |ликвидацию инвентаря,|
| |ценам) | | |хозяйственных |
| | | | |принадлежностей и|
| | | | |другого имущества |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|19. |Образован резерв| 15 | 96 |учетная политика|
| |предстоящих расходов от| | |организации, |
| |оплаты труда| | |бухгалтерская |
| |работников, связанных с| | |справка-расчет |
| |заготовкой и| | | |
| |приобретением | | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов, по| | | |
| |подготовительным | | | |
| |работам по заготовке| | | |
| |сырья и повышения его| | | |
| |качества | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|20. |Оприходовано | 07 | 15 |накладная |
| |оборудование к| | |внутрихозяйственного |
| |установке, поступившие| | |назначения (ф, N|
| |на склад от| | |264-АПК), акт приемки|
| |заготовления, | | |оборудования (ф.N|
| |приобретения по учетным| | |ОС-14) |
| |(условно-постоянным) | | | |
| |ценам | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|21. |Оприходованы | 10 | 15 |счет-фактура, |
| |поступившие в| | |товарно-транспортная |
| |организацию материалы| | |накладная, накладная|
| |от заготовления и| | |внутрихозяйственного |
| |приобретения по учетным| | |назначения (ф. N|
| |(условно-постоянным) | | |264-АПК) и другие|
| |ценам | | |документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|22. |Оприходованы | 11 | 15 |счет-фактура, акт|
| |поступившие животные на| | |(накладная) |
| |выращивание и откорм с| | |приемки-передачи |
| |использованием счета| | |скота, накладная|
| |заготовления и| | |внутрихозяйственного |
| |приобретения по| | |назначения (ф. N|
| |условно-постоянным | | |264-АПК) |
| |(учетным) ценам | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|23. |Отражена сумма разницы| 16 | 15 |бухгалтерская справка |
| |в стоимости| | | |
| |заготовленных | | | |
| |приобретенных | | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов по| | | |
| |фактической стоимости и| | | |
| |учетным ценам| | | |
| |(отрицательная разница)| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|24. |Оприходованы товары от| 41 | 15 |счета-фактуры, |
| |заготовления, | | |товарно-транспортные |
| |приобретения по учетным| | |накладные (ф.N Т-1) |
| |(покупным ценам) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|25. |Переданы заготовленные,| 76 | 15 |Товарно-транспортная |
| |приобретенные | | |накладная (ф.N Т-1),|
| |материальные ценности в| | |требование-накладная |
| |рамках группы| | |(ф. N М-11), накладная|
| |взаимосвязанных | | |на отпуск материалов|
| |организаций (без| | |на сторону (ф.N М-15)|
| |отражения на счете 10) | | |и другие документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|26. |Отражены суммы| 76-2 | 15 |договор, расчет и|
| |претензий (при| | |справка бухгалтерии,|
| |завышении цены, по| | |составленные на основе|
| |недостачам, порче в| | |документов по|
| |пути и другим причинам)| | |расчетным и другим|
| |поставщикам, | | |операциям |
| |транспортным | | | |
| |организациям, лицам,| | | |
| |связанным с| | | |
| |заготовлением и| | | |
| |приобретением | | | |
| |материальных ценностей | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|27. |Переданы по договору в| 79 | 15 |накладная на отпуск|
| |доверительное | | |материалов на сторону|
| |управление | | |(ф. N М-15),|
| |заготовленные, | | |товарно-транспортная |
| |приобретенные | | |накладная |
| |материальные ценности| | | |
| |(без отражения на счете| | | |
| |10) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|28. |Переданы обособленным| 79 | 15 |счет-фактура, |
| |подразделениям, | | |товарно-транспортная |
| |выделенным на отдельный| | |накладная, накладная|
| |баланс заготовленные и| | |на отпуск материалов|
| |приобретенные | | |на сторону (ф.N М-15) |
| |материальные ценности| | | |
| |(без отражения на счете| | | |
| |10) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|29. |Отражена стоимость| 80 | 15 |накладная на отпуск|
| |заготовленных и| | |материалов на сторону|
| |приобретенных | | |(ф.N М-15), акт|
| |материальных ценностей,| | |(накладная) |
| |переданных участнику,| | |приемки-передачи |
| |выходящему из договора| | |материально-производс-|
| |простого товарищества| | |твенных запасов |
| |(без отражения на счете| | | |
| |10) (участником,| | | |
| |ведущим общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|30. |Списана фактическая| 91 | 15 |накладная на отпуск|
| |себестоимость проданных| | |материалов на сторону|
| |материально-производст-| | |(ф.N М-15),|
| |венных запасов (без| | |счет-фактура |
| |отражения на счете 10) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|1. |Отражена сумма разницы| 16 | 15 |бухгалтерская справка |
| |в стоимости| | | |
| |заготовленных, | | | |
| |приобретенных | | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов по| | | |
| |фактическим и учетным| | | |
| |ценам (отрицательная| | | |
| |разница) | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|2. |Отражена сумма| 16 | 79 |авизо, бухгалтерская|
| |отклонений по| | |справка, накладная|
| |материально-производст-| | |внутрихозяйственного |
| |венным запасам,| | |назначения (ф. N|
| |полученным от| | |264-АПК) |
| |обособленных | | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на отдельный| | | |
| |баланс | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|3. |Отражены отклонения в| 16 | 80 |бухгалтерская справка,|
| |стоимости материальных| | |акт (накладная)|
| |ценностей, полученных| | |приемки-передачи |
| |от товарищей по| | |материально-производс-|
| |договору простого| | |твенных запасов,|
| |товарищества | | |накладная |
| |(участником, ведущим| | |внутрихозяйственного |
| |общие дела) | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|4. |Отражены отклонения в| 08 | 16 |ведомость расчета|
| |стоимости материальных| | |отклонений фактической|
| |ценностей и| | |себестоимости |
| |использованных при| | |материалов от|
| |строительстве объектов| | |стоимости по учетным|
| |основных средств,| | |ценам, бухгалтерская|
| |осуществляемом | | |справка (расчет) |
| |хозяйственным способом| | | |
| |или при приобретении| | | |
| |объектов основных| | | |
| |средств (при| | | |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|5. |Отражена сумма| 15 | 16 |бухгалтерская справка |
| |отклонений между| | | |
| |фактической стоимостью| | | |
| |заготовленных, | | | |
| |приобретенных | | | |
| |материально-производст-| | | |
| |венных запасов и| | | |
| |учетными ценами| | | |
| |(положительная разница)| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|6 |Отражены отклонения в| 20 | 16 |ведомость расчета|
| |стоимости сырья,| | |отклонений фактической|
| |материалов, | | |себестоимости |
| |израсходованных в| | |материалов от|
| |основном производстве| | |стоимости по учетным|
| |(при отрицательной| | |ценам, бухгалтерская|
| |разнице - способом| | |справка (расчет) |
| |"красное сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|7. |Отражены отклонения в| 23 | 16 |ведомость расчета|
| |стоимости сырья,| | |отклонений фактической|
| |материалов, | | |себестоимости |
| |израсходованных во| | |материалов от|
| |вспомогательных | | |стоимости по учетным|
| |производствах (при| | |ценам, бухгалтерская|
| |отрицательной разнице -| | |справка (расчет) |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|8. |Отражены отклонения в| 25 | 16 |ведомость расчета|
| |стоимости материальных| | |отклонений фактической|
| |ценностей, | | |себестоимости |
| |израсходованных на| | |материалов от|
| |общепроизводственные | | |стоимости по учетным|
| |цели (при отрицательной| | |ценам, бухгалтерская|
| |разнице - способом| | |справка (расчет) |
| |"красное сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|9. |Отражены отклонения в| 26 | 16 |ведомость расчета|
| |стоимости материальных| | |отклонений фактической|
| |ценностей, | | |себестоимости |
| |израсходованных на| | |материалов от|
| |общехозяйственные нужды| | |стоимости по учетным|
| |(при отрицательной| | |ценам, бухгалтерская|
| |разнице - способом| | |справка (расчет) |
| |"красное сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Отражены отклонения в| 29 | 16 |ведомость расчета|
| |стоимости материальных| | |отклонений фактической|
| |ценностей, | | |себестоимости |
| |израсходованных ранее в| | |материалов от|
| |обслуживающих | | |стоимости по учетным|
| |производствах и| | |ценам, бухгалтерская|
| |хозяйствах (при| | |справка (расчет) |
| |отрицательной разнице -| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Отражены отклонения в| 44 | 16 |ведомость расчета|
| |стоимости материальных| | |отклонений фактической|
| |ценностей, ранее| | |себестоимости |
| |отнесенных на счет| | |материалов от|
| |учета расходов,| | |стоимости по учетным|
| |связанных с продажей| | |ценам, бухгалтерская|
| |продукции (работ,| | |справка (расчет) |
| |услуг) (при| | | |
| |отрицательной разнице -| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Отнесена доля| 79 | 16 |ведомость расчета|
| |отклонений в стоимости| | |отклонений фактической|
| |материальных ценностей,| | |себестоимости |
| |переданных обособленным| | |материалов от|
| |подразделениям, | | |стоимости по учетным|
| |выделенным на отдельный| | |ценам, бухгалтерская|
| |баланс (при| | |справка (расчет) |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Списана доля отклонений| 80 | 16 |бухгалтерская справка |
| |в стоимости| | | |
| |материальных ценностей,| | | |
| |внесенных ранее в счет| | | |
| |вклада по договору| | | |
| |простого товарищества| | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|14. |Отнесена доля| 91 | 16 |ведомость расчета|
| |отклонений в стоимости| | |отклонений фактической|
| |материальных ценностей,| | |себестоимости |
| |проданных разным| | |материалов от|
| |покупателям (при| | |стоимости по учетным|
| |отрицательной разнице| | |ценам, бухгалтерская|
| |способом "красное| | |справка |
| |сторно") | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|15. |Отражена доля| 94 | 16 |ведомость расчета|
| |отклонений в стоимости| | |отклонений фактической|
| |материальных ценностей,| | |себестоимости |
| |приходящаяся на| | |материалов от|
| |недостачу и потери| | |стоимости по учетным|
| |сырья, материалов,| | |ценам, бухгалтерская|
| |выявленных | | |справка |
| |инвентаризацией (при| | | |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|16. |Отнесена доля| 97 | 16 |ведомость расчета|
| |отклонений в стоимости| | |отклонений фактической|
| |материальных ценностей,| | |себестоимости |
| |отнесенных на расходы| | |материалов от|
| |будущих периодов (при| | |стоимости по учетным|
| |отрицательной разнице | | |ценам, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|17. |Отнесена доля| 99-5 | 16 |бухгалтерская справка |
| |отклонений стоимости| | | |
| |материальных ценностей,| | | |
| |погибших в результате| | | |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств или,| | | |
| |израсходованных для| | | |
| |ликвидации последствий| | | |
| |стихийных бедствий (при| | | |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|1. |Отражены суммы налога| 19 | 60 |счет-фактура, |
| |на добавленную| | |товарно-транспортные |
| |стоимость (НДС) по| | |накладные; акт|
| |приобретенным ценностям| | |(накладная) приема и|
| |(основным средствам,| | |передачи основных|
| |нематериальным активам,| | |средств (ф. N ОС-1),|
| |материально-производст-| | |акт о приеме|
| |венным запасам и| | |оборудования (ф. N|
| |товарам), и товарам | | |ОС-14), акт о приемке|
| | | | |материалов (ф. N М-7)|
| | | | |и другие документы,|
| | | | |подтверждающие |
| | | | |поступление активов |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|2. |Отражены суммы НДС по| 19 | 76 |счета-фактуры с|
| |выполненным работам,| | |приложением |
| |оказанным услугам | | |документов, |
| | | | |подтверждающих |
| | | | |выполнение объема|
| | | | |работ, услуг |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|3. |Списаны суммы НДС по| 08 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |платежные поручения,|
| |оплаченным объектам| | |платежные требования,|
| |основных средств| | |акты на оприходование|
| |непроизводственного | | |объектов и другие|
| |назначения на| | |документы |
| |увеличение их стоимости| | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|4. |Списаны суммы НДС по| 20 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |документы на оплату|
| |оплаченным | | |материальных |
| |материально-производст-| | |ценностей, |
| |венным запасам,| | |лимитно-заборная карта|
| |израсходованным на| | |(ф. N М-8),|
| |основное производство| | |требование-накладная |
| |(не подлежащие| | |(ф.N М-11) |
| |налоговому вычету) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|5. |Списаны суммы НДС по| 23 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |документы на оплату|
| |оплаченным | | |материальных |
| |материально-производст-| | |ценностей, |
| |венным запасам,| | |лимитно-заборная карта|
| |использованным на| | |(ф. N М-8),|
| |вспомогательные | | |требование-накладная |
| |производства (не| | |(ф.N М-11) |
| |подлежащие налоговому| | | |
| |вычету) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|6. |Списаны суммы НДС по| 25 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |документы на оплату|
| |оплаченным | | |материальных |
| |материально-производст-| | |ценностей, |
| |венным запасам,| | |лимитно-заборная карта|
| |использованных на| | |(ф. N М-8),|
| |общепроизводственные | | |требование-накладная |
| |цели (не подлежащие| | |(ф.N М-11) |
| |налоговому вычету) | | | |
| | | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|7. |Списаны суммы НДС по| 26 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |документы на оплату|
| |оплаченным | | |материальных |
| |материально-производст-| | |ценностей, |
| |венным запасам,| | |лимитно-заборная карта|
| |израсходованных на| | |(ф. N М-8),|
| |общехозяйственные цели| | |требование-накладная |
| |(не подлежащие| | |(ф.N М-11) |
| |налоговому вычету) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|8. |Списаны суммы НДС по| 29 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |документы на оплату|
| |оплаченным | | |материальных |
| |материально-производст-| | |ценностей, |
| |венным запасам,| | |лимитно-заборная карта|
| |израсходованных на| | |(ф. N М-8),|
| |обслуживающие | | |требование-накладная |
| |производства и| | |(ф.N М-11) |
| |хозяйства (не| | | |
| |подлежащие налоговому| | | |
| |вычету) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|9. |Списаны суммы НДС по| 44 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |документы на оплату|
| |оплаченным ценностям на| | |материальных |
| |расходы по продаже,| | |ценностей, |
| |израсходованных на| | |лимитно-заборная карта|
| |обслуживающие | | |(ф. N М-8),|
| |производства и| | |требование-накладная |
| |хозяйства (не| | |(ф.N М-11) |
| |подлежащие налоговому| | | |
| |вычету) | | | |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|10. |Предъявлены к| 68 | 19 |счета-фактуры и|
| |налоговому вычету суммы| | |документы, |
| |НДС по приобретенным и| | |подтверждающие оплату;|
| |оплаченным ценностям в| | |счета-фактуры по учету|
| |соответствии с| | |НДС; документы на|
| |налоговым | | |оприходование |
| |законодательством | | |материальных |
| | | | |ценностей, основных|
| | | | |средств, |
| | | | |нематериальных |
| | | | |активов; акты на|
| | | | |выполнение работ,|
| | | | |услуг |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|11. |Списаны суммы НДС по| 91 | 19 |счета-фактуры, |
| |приобретенным и| | |документы на оплату|
| |оплаченным ценностям на| | |имущества; документы|
| |расходы, связанные с| | |на расход материальных|
| |продажей, выбытием,| | |ценностей |
| |прочим списанием| | |лимитно-заборные карты|
| |основных средств и| | |(ф. N М-8),|
| |иного имущества (не| | |требования-накладные |
| |подлежащие налоговому| | |(ф.N М-11) и другие|
| |вычету) | | |документы |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|12. |Списаны суммы НДС по| 94 | 19 |сличительная ведомость|
| |приобретенным и| | |результатов |
| |оплаченным ценностям на| | |инвентаризации |
| |недостачи и потери от| | |товарно-материальных |
| |их порчи | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19), расчет|
| | | | |бухгалтерии по|
| | | | |определению сумм НДС|
| | | | |на недостающие|
| | | | |материальные ценности |
|----+-----------------------+----------+--------+----------------------|
|13. |Списаны суммы НДС по| 99-5 | 19 |акты на списание|
| |приобретенным и| | |основных средств,|
| |оплаченным ценностям,| | |нематериальных |
| |утраченными в связи со| | |активов, |
| |стихийными бедствиями,| | |материально-производс-|
| |пожарами, наводнениями,| | |твенных запасов и|
| |и другими чрезвычайными| | |расчет бухгалтерии по|
| |обстоятельствами | | |определению |
| | | | |соответствующих сумм|
| | | | |НДС по приобретенным|
| | | | |ценностям |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел III
Затраты на производство
/-----------------------------------------------------------------------\
|N п/п| Содержание | Корреспондирующие | Документы, на |
| |хозяйственной операции| счета | основании которых |
| | |-------------------| производятся |
| | | дебет | кредит | бухгалтерские записи |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 20 "Основное производство" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списаны в затраты по| 20 | 01-8 |карточка учета|
| |обычной деятельности| | |инвентаря и|
| |малоценные основные| | |хозяйственных |
| |средства стоимостью не| | |принадлежностей, |
| |более 2000 руб. за| | |бухгалтерская справка |
| |единицу (согласно| | | |
| |учетной политике| | | |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислена амортизация| 20 | 02-1 |ведомости расчета и|
| |собственных основных| | |начисления амортизации|
| |средств, | | |по основным средствам|
| |непосредственно | | |(ф. N 48-АПК, ф. N|
| |участвующих в| | |49-АПК) |
| |производстве продукции| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражена в составе| 20 | 02-1 |ведомости расчета и|
| |расходов основного| | |начисления амортизации|
| |производства | | |по основным средствам|
| |амортизация объектов| | |(ф. N 48-АПК, ф. N|
| |доходных вложений в| | |49-АПК) |
| |материальные ценности| | | |
| |(в учете лизингодателя| | | |
| |по имуществу,| | | |
| |находящемуся на его| | | |
| |балансе) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Начислена амортизация| 20 | 02-2 |ведомости расчета и|
| |лизингового имущества| | |начисления амортизации|
| |лизингополучателем | | |по основным средствам|
| |(при учете этого| | |(ф. N 48-АПК, ф. N|
| |имущества у него на| | |49-АПК) |
| |балансе) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Начислена амортизация| 20 | 04 |бухгалтерская справка |
| |по объектам| | | |
| |нематериальных активов| | | |
| |путем уменьшения их| | | |
| |первоначальной | | | |
| |стоимости | | | |
| |(организационные | | | |
| |расходы, деловая| | | |
| |репутация) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Начислена амортизация| 20 | 05 |ведомость учета|
| |по объектам| | |нематериальных активов|
| |нематериальных | | |и их амортизации (ф. N|
| |активов, относящихся к| | |72-АПК), бухгалтерская|
| |основному производству| | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Израсходовано сырье и| 23-1 | 10-1 |лимитно-заборная |
| |материалы на| 20-1 | 23-3 |ведомость (ф. N|
| |техническое | | |261-АПК), накладная|
| |обслуживание | | |внутрихозяйственного |
| |тракторов, комбайнов и| | |назначения (ф. N|
| |самоходных машин (вне| | |264-АПК); книжка чеков|
| |ремонтной мастерской) | | |на затраты|
| | | | |подразделения (ф. N|
| | | | |249-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списаны минеральные и| 20 | 10-2 |акт об использовании|
| |бактериальные | | |минеральных, |
| |удобрения, химикаты и| | |органических и|
| |гербициды, | | |бактериальных |
| |использованные в| | |удобрений (ф. N|
| |основном производстве | | |262-АПК); книжка чеков|
| | | | |на затраты|
| | | | |подразделения (ф. N|
| | | | |249-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Израсходованы | 20-1 | 10-4 |учетный лист|
| |нефтепродукты на| | |тракториста-машиниста |
| |работу | | |(ф. N 133-АПК), книжка|
| |машинно-тракторного | | |чеков на затраты|
| |парка и стационарных| | |подразделения (ф. N|
| |двигателей в основном| | |249-АПК) при различных|
| |производстве | | |формах подрядных и|
| | | | |арендных отношений |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Списана зеленая масса,| 20-1 | 10-7 |акт приема грубых и|
| |использованная на| | |сочных кормов (ф.N|
| |приготовление силоса,| | |СП-17) |
| |сенажа и травяной муки| | | |
| |(в течение года по| | | |
| |плановой | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Досписаны или| 20-1 | 10-7 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы | | |продукции |
| |калькуляционные | | |растениеводства и|
| |разницы в конце года| | |бухгалтерская справка |
| |по семенам озимых| | | |
| |культур | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Списаны семена и| 20-1 | 10-8 |акт расхода семян и|
| |посадочный материал,| | |посадочного материала|
| |израсходованные на| | |(ф.N СП-13) |
| |посев и посадку урожая| | | |
| |текущего года (в| | | |
| |течение года по| | | |
| |плановой | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Списан инвентарь и| 20 | 10-11 |лимитно-заборная |
| |хозяйственные | | |ведомость |
| |принадлежности, | | |(ф. N 261-АПК) или|
| |выданные со склада| | |накладная |
| |предприятия в основное| | |внутрихозяйственного |
| |производство | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отражен перерасход в| 20 | 16 |бухгалтерская справка |
| |стоимости материалов,| | | |
| |использованных на| | | |
| |основное производство| | | |
| |(при использовании| | | |
| |счета 16) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Отражена экономия в| 20 | 16 |бухгалтерская справка |
| |стоимости материалов| | | |
| |на уменьшение затрат| | | |
| |основного производства| | | |
| |(сторнировочная | | | |
| |запись) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Отнесены суммы НДС по| 20 | 19-3 |расчет НДС,|
| |материально-производс-| | |бухгалтерская справка |
| |твенным запасам,| | | |
| |использованным при| | | |
| |изготовлении | | | |
| |продукции, | | | |
| |необлагаемой НДС | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отнесены суммы НДС по| 20 | 19-3 |расчет НДС,|
| |выполненным работам,| | |бухгалтерская справка |
| |услугам, | | | |
| |использованным при| | | |
| |производстве | | | |
| |продукции, не| | | |
| |облагаемой НДС | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18, |Распределены затраты| 20-1 | 20-1 |расчеты распределения|
| |незавершенного | | |затрат незавершенного|
| |производства на начало| | |производства в|
| |года (зяблевая| | |растениеводстве с|
| |обработка почвы,| | |приложением актов,|
| |лущение жнивья,| | |указывающих, под какие|
| |внесение под зябь и| | |культуры выполнены|
| |пар органических и| | |работы и внесены|
| |минеральных удобрений,| | |удобрения |
| |снегозадержание и| | | |
| |т.п.) по культурам| | | |
| |урожая текущего года | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Распределены по| 20-1 | 20-1 |расчеты распределения|
| |культурам общие| | |общих расходов на|
| |расходы на орошение и| | |орошение и осушение по|
| |осушение, которые в| | |видам культур |
| |течение года не могли| | | |
| |быть отнесены| | | |
| |непосредственно на| | | |
| |культуры | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Распределены по| 20-1 | 20-1 |расчеты распределения|
| |культурам затраты на| | |затрат на|
| |известкование и| | |известкование и|
| |гипсование почв,| | |гипсование по|
| |выполненные за счет| | |отдельным культурам |
| |собственных средств и| | | |
| |списываемые в течение| | | |
| |5-7 лет | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Распределена | 20-1 | 20-1 |ведомость |
| |амортизация основных| | |распределения |
| |средств | | |амортизации в|
| |растениеводства (кроме| | |растениеводстве (ф.N|
| |машинно-тракторного | | |110-АПК) |
| |парка) по видам| | | |
| |культур и| | | |
| |незавершенного | | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Списаны по культурам| 20-1 | 20-1 |акт на запашку культур|
| |затраты на зеленые| | |на зеленые удобрения|
| |удобрения, запаханные| | |под другие культуры |
| |под другие культуры | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Распределены по| 20-1 | 20-1 |расчет распределения|
| |культурам затраты на| | |затрат на|
| |культуро-технические | | |культуро-технические |
| |мероприятия по| | |мероприятия по|
| |улучшению земель| | |улучшению земель |
| |(расчистка площадей от| | | |
| |леса, кустарника,| | | |
| |камней, срезка и| | | |
| |разделка кочек),| | | |
| |выполненные за счет| | | |
| |собственных средств и| | | |
| |списываемые в течение| | | |
| |5-7 лет | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Распределены по| 20-1 | 20-1 |расчет распределения|
| |культурам затраты по| | |затрат по уходу за|
| |уходу за полезащитными| | |полезащитными |
| |лесополосами за| | |лесополосами |
| |вычетом стоимости дров| | | |
| |и другой используемой| | | |
| |побочной продукции| | | |
| |(пропорционально | | | |
| |посевным площадям,| | | |
| |находящимся под их| | | |
| |воздействием) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Отнесена доля затрат| 20-1 | 20-2 |расчет распределения|
| |пчеловодства | | |затрат пчеловодства|
| |медово-опылительного | | |медово-опылительного |
| |направления на| | |направления |
| |культуры | | | |
| |растениеводства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отнесена доля затрат| 20-1 | 20-2 |расчет распределения|
| |пчеловодства | 43-2 | 20-2 |затрат пчеловодства|
| |опылительного | | |опылительного |
| |направления на| | |направления и|
| |культуры | | |накладная |
| |растениеводства | | |внутрихозяйственного |
| |тепличных комбинатов,| | |назначения (ф. N|
| |теплиц и парников (все| | |264-АПК) на|
| |затраты данного вида| | |оприходование меда |
| |пчеловодства за| | | |
| |минусом побочной| | | |
| |продукции - меда) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Списаны органические| 20-1 | 10-2 |акт об использовании|
| |удобрения, вывезенные| 20-1 | 20-2 |минеральных, |
| |на поля и| | |органических и|
| |использованные в| | |бактериальных |
| |растениеводстве | | |удобрений (ф. N|
| |(навоз, куриный помет,| | |262-АПК) |
| |навозная жижа и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отнесены затраты по| 20 | 23-1 |наряды на сдельную|
| |выполненному в| | |работу (ф. N 136-АПК и|
| |ремонтной мастерской| | |N 137-АПК), журнал|
| |ремонту инвентаря,| | |учета затрат в|
| |оборудования, | | |ремонтной мастерской|
| |используемому в| | |(ф. N 302-АПК) или|
| |основном производстве| | |бухгалтерская справка |
| |(комплексной статьей) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Отражена стоимость| 20 |23-4, 7 |путевые листы|
| |услуг вспомогательных| | |грузового автомобиля|
| |производств, | | |(ф. N 4-П, 4-С);|
| |выполненных для| | |учетные листы труда и|
| |основного производства| | |выполненных работ (ф.|
| |(работа грузового| | |N 131-АПК, ф. 132-АПК)|
| |автотранспорта и| | | |
| |гужевого транспорта по| | | |
| |перевозке семян,| | | |
| |удобрений и др.| | | |
| |грузов) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Распределены в конце| 20-1 | 23-3 |расчет распределения|
| |года затраты по| | |затрат по ремонту,|
| |ремонту, амортизации и| | |амортизации и прочим|
| |прочим расходам| | |расходам |
| |машинно-тракторного | | |машинно-тракторного |
| |парка на отдельные| | |парка на культуры и|
| |культуры и виды| | |виды незавершенных|
| |незавершенных работ| | |работ растениеводства,|
| |растениеводства | | |ведомость |
| | | | |распределения |
| | | | |амортизации (ф.N|
| | | | |110-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Отнесена на затраты| 20-1 | 10-2 |акт об использовании|
| |растениеводства | 20-1 | 23-7 |минеральных, |
| |стоимость навоза,| | |органических и|
| |полученного от| | |бактериальных |
| |рабочего скота и| | |удобрений (ф. N|
| |использованного для| | |262-АПК) |
| |удобрения почвы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Распределены | 20-1 | 25-1 |ведомость |
| |общепроизводственные | | |распределения |
| |расходы | | |общепроизводственных |
| |растениеводства по| | |расходов |
| |отдельным культурам и| | |растениеводства по|
| |работам под урожай| | |отдельным культурам и|
| |будущих лет | | |работам, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Распределены | 20-2 | 25-2 |ведомость |
| |общепроизводственные | | |распределения |
| |расходы животноводства| | |общепроизводственных |
| |по отдельным видам и| | |расходов |
| |группам животных | | |животноводства по|
| | | | |отдельным видам и|
| | | | |группам животных,|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Распределены цеховые| 20-3 | 25-3 |ведомость |
| |расходы промышленных и| | |распределения цеховых|
| |подсобных предприятий| | |расходов промышленных|
| |по отдельным видам| | |и подсобных|
| |продукции | | |производств по|
| | | | |отдельным видам|
| | | | |продукции |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Распределены | 20 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственные | | |распределения |
| |расходы, относящиеся к| | |общехозяйственных |
| |основному | | |расходов на|
| |производству, по| | |растениеводство, |
| |отдельным культурам,| | |животноводство, |
| |видам животных,| | |промышленное |
| |промышленной продукции| | |производство, прочие|
| | | | |основные производства,|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Отнесены в состав| 20 | 29 |накопительная |
| |затрат основного| | |ведомость учета затрат|
| |производства услуги| | |(ф. N 301-АПК),|
| |обслуживающих | | |бухгалтерская справка |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Отнесена стоимость| 20-1 | 43-2 |лимитно-заборная |
| |молока, выданного| | |ведомость (ф. N|
| |рабочим | | |261-АПК) |
| |растениеводства, | | | |
| |работающим во вредных| | | |
| |условиях труда| | | |
| |(протравливание семян| | | |
| |зерновых культур| | | |
| |химикатами и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Начислена стоимость| 20 | 60 |счет-фактура с|
| |работ и услуг,| | |приложением актов на|
| |выполненных | | |выполненные работы,|
| |агросервисными | | |товарно-транспортных |
| |организациями в| | |накладных и др.|
| |основном производстве| | |документов, |
| |(механизированные | | |подтверждающих |
| |работы по возделыванию| | |выполненный объем|
| |и обработке культур,| | |работ и услуг |
| |культуро-технические и| | | |
| |мелиоративные работы,| | | |
| |транспортировка семян| | | |
| |и удобрений в поле и| | | |
| |т.д.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Начислены налоги и| 20 | 68 |бухгалтерская справка |
| |сборы в бюджет, в| | | |
| |издержки основного| | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Отражены отчисления| 20 | 69-1 |расчетно-платежная |
| |единого социального| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |налога в фонд| | |бухгалтерская справка |
| |социального | | | |
| |страхования с сумм| | | |
| |оплаты труда каждого| | | |
| |работника основного| | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Отражены отчисления| 20 | 69-2 |расчетно-платежная |
| |единого социального| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |налога в пенсионный| | |бухгалтерская справка |
| |фонд с сумм оплаты| | | |
| |труда каждого| | | |
| |работника основного| | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Отражены отчисления| 20 | 69-3 |расчетно-платежная |
| |единого социального| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |налога в Фонд| | |бухгалтерская справка |
| |обязательного | | | |
| |медицинского | | | |
| |страхования с сумм| | | |
| |оплаты труда| | | |
| |работников основного| | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Начислена натуральная| 20 | 70 |расчет начисления|
| |оплата труда за работы| | |натуральных выдач за|
| |в растениеводстве| | |работу по уборке|
| |(уборку картофеля,| | |урожая и|
| |соломы и т. п.) по| | |расчетно-платежная |
| |продажным (рыночным)| | |ведомость (ф. N Т-49) |
| |ценам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Включены в состав| 20 | 71 |авансовый отчет,|
| |расходов основного| | |командировочное |
| |производства | | |удостоверение и|
| |хозяйственные и| | |авансовый отчет (ф.N|
| |командировочные | | |АО-1) |
| |расходы подотчетных| | | |
| |лиц | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Отнесены в состав| 20 | 73-3 |договор, бухгалтерская|
| |расходов основного| | |справка |
| |производства суммы| | | |
| |компенсаций за| | | |
| |использование личных| | | |
| |автомобилей работников| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Начислена оплата труда| 20 | 70 |учетный лист труда и|
| |работникам основного| | |выполненных работ (ф.N|
| |производства | | |131-АПК, ф. N|
| | | | |132-АПК); учетный лист|
| | | | |тракториста-машиниста |
| | | | |(ф.N 133-АПК); путевой|
| | | | |лист трактора (ф. N|
| | | | |134-АПК); расчет|
| | | | |начисления оплаты|
| | | | |труда работникам|
| | | | |животноводства (ф.N|
| | | | |135-АПК), наряд на|
| | | | |сдельную работу (ф.N|
| | | | |136-АПК, ф.N 137-АПК),|
| | | | |расчет по заработной|
| | | | |плате (ф. N 138-АПК);|
| | | | |ведомость прочих|
| | | | |доплат и удержаний (ф.|
| | | | |N 139-АПК), табель|
| | | | |учета использования|
| | | | |рабочего времени (ф. N|
| | | | |140-АПК), |
| | | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Погашена задолженность| 20 | 75-1 |учредительный договор,|
| |по взносам в уставный| | |акт (накладная)|
| |капитал объектами| | |приемки-передачи |
| |незавершенного | | |незавершенного |
| |производства | | |производства, |
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Включены в издержки| 20-1 | 76-1 |договор страхования,|
| |основного производства| | |расчет страховых|
| |суммы страховых| | |платежей, |
| |взносов по страхованию| | |бухгалтерская справка |
| |урожая | | | |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |культур | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Отнесены на затраты| 20-4 | 76-1 |договор страхования,|
| |основного производства| | |бухгалтерская справка |
| |расходы, связанные с| | | |
| |обязательным | | | |
| |страхованием имущества| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 50. |Включены в| 20 | 76-2 |бухгалтерская справка |
| |себестоимость | | | |
| |производимой продукции| | | |
| |суммы | | | |
| |неудовлетворенных | | | |
| |претензий сторонних| | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 51. |Отражены | 20 | 76-8 |договор, расчет|
| |лизингополучателем | | |лизинговых платежей,|
| |суммы лизинговых| | |бухгалтерская справка,|
| |платежей, | | |счета-фактуры |
| |причитающихся | | | |
| |лизингодателю (если| | | |
| |лизинговое имущество| | | |
| |находится на балансе| | | |
| |лизингодателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 52. |Приняты к оплате счета| 20 | 76-9 |акты о приемке|
| |различных кредиторов| | |выполненных работ,|
| |за оказанные ими| | |акты о приемке|
| |услуги основному| | |оказанных услуг |
| |производству | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 53. |Отнесены на| 20 | 60 |акты о приемке|
| |себестоимость | | |выполненных работ,|
| |продукции основного| | |акты о приемке|
| |производства работы и| | |оказанных услуг |
| |услуги, выполненные| | | |
| |или оказанные| | | |
| |дочерними (зависимыми)| | | |
| |предприятиями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 54. |Приняты на учет| 20 | 79 |акты (накладная)|
| |затраты внутренних| | |приемки-передачи |
| |подразделений или| | |основного |
| |филиалов, выделенных| | |производства, |
| |на отдельные балансы,| | |бухгалтерская справка |
| |на нужды основного| | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 55. |Приняты на учет| 20 | 79 |акты (накладная)|
| |затраты основного| | |приемки-передачи |
| |производства, | | |основного |
| |полуразделениями или| | |производства, |
| |филиалами, выделенными| | |бухгалтерская справка |
| |на отдельные балансы,| | | |
| |от головной| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 56. |Принято на учет| 20 | 80 |акт (накладная)|
| |незавершенное | | |приемки-передачи |
| |производство, | | |незавершенного |
| |внесенное участниками| | |основного |
| |в качестве вклада в| | |производства, |
| |простое товарищество| | |бухгалтерская справка |
| |(у участника| | | |
| |товарищества, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 57. |Оприходовано | 20 | 86 |акт (накладная)|
| |незавершенное | | |приемки-передачи |
| |производство, | | |незавершенного |
| |полученное в счет| | |основного |
| |целевого | | |производства, |
| |финансирования | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 58. |Отражены излишки| 20 | 91-1 |сличительная ведомость|
| |незавершенного | | |результатов |
| |производства, | | |инвентаризации |
| |выявленные в| | |товарно-материальных |
| |структурных | | |ценностей (ф. N ИНВ-3)|
| |подразделениях | | | |
| |основного производства| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 59. |Списаны на увеличение| 20 | 94 |приказ руководителя|
| |затрат основного| | |организации, расчет|
| |производства недостачи| | |норм естественной|
| |в пределах норм| | |убыли, сличительная|
| |естественной убыли | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 60. |Включены в издержки| 20 |96-1, 2,|расчеты определения|
| |основного производства| | 3, 4 |резервов по их видам,|
| |отчисления в резервы| | |бухгалтерская справка |
| |предстоящих расходов,| | | |
| |создаваемые в| | | |
| |соответствии с учетной| | | |
| |политикой организации| | | |
| |(на предстоящую оплату| | | |
| |отпусков, выплату| | | |
| |вознаграждения за| | | |
| |выслугу лет, ремонт| | | |
| |основных средств и| | | |
| |др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 61. |Отражена сумма разниц| 20 |96-1, 2,|расчеты определения|
| |между фактически| | 3, 4 |резервов по их видам,|
| |израсходованными и| | |бухгалтерская справка |
| |зарезервированными | | | |
| |расходами на конец| | | |
| |года (при| | | |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 62. |Списана часть расходов| 20 | 97 |ведомость |
| |будущих периодов,| | |распределения расходов|
| |приходящаяся на| | |будущих периодов,|
| |затраты текущего| | |бухгалтерская справка |
| |отчетного периода | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 63. |Принято безвозмездно| 20 | 98-2 |акт (накладная)|
| |полученное | | |приемки-передачи |
| |незавершенное основное| | |незавершенного |
| |производство | | |производства, авизо|
| | | | |передавшей организации|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 64. |Израсходованы | 20-2 | 10-2 |лимитно-заборная |
| |медикаменты, | | |ведомость (ф. N|
| |биопрепараты, а также| | |261-АПК), накладная|
| |мочевина для| | |внутрихозяйственного |
| |добавления в корм| | |назначения (ф. N|
| |животным | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 65. |Списаны нефтепродукты,| 20-2 | 10-4 |лимитно-заборная |
| |израсходованные на| | |ведомость (ф. N|
| |работу машин и| | |264-АПК) или накладная|
| |механизмов (доильных| | |внутрихозяйственного |
| |установок, | | |назначения (ф.N|
| |кормораздатчиков и| | |261-АПК) и отчет о|
| |т.п.) в животноводстве| | |движении горючего и|
| | | | |смазочных материалов|
| | | | |(ф. N 266-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 66. |Израсходованы запасные| 20-2 | 10-6 |лимитно-заборная |
| |части на ремонт| | |ведомость (ф.N|
| |оборудования и| | |261-АПК) или накладная|
| |механизмов | | |внутрихозяйственного |
| |животноводческих | | |назначения (ф. N|
| |помещений | | |264-АПК) и отчет о|
| | | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 67. |Списаны корма и| 20-2 | 10-7 |ведомость учета|
| |подстилка, | | |расхода кормов (ф. N|
| |израсходованные для| | |СП-20) или учетный|
| |содержания | | |лист движения животных|
| |продуктивных животных| | |и расхода кормов на|
| |(остатки кормов и| | |свиноводческих |
| |подстилки производства| | |комплексах (ф. N|
| |прошлых лет по| | |СП-48) |
| |балансовой стоимости,| | | |
| |урожая текущего года| | | |
| |по плановой| | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 68. |Списан сахар, выданный| 20-2 | 10-7 |накладная |
| |со склада на подкормку| 20-2 | 41 |внутрихозяйственного |
| |пчел | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) и акт на|
| | | | |списание сахара |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 69. |Досписаны или| 20-2 | 10-7 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года учтенные| | |растениеводства, |
| |калькуляционные | | |бухгалтерская справка |
| |разницы по| | | |
| |израсходованным кормам| | | |
| |производства текущего| | | |
| |года | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 70. |Отражена стоимость| 10-7 | 20-2 |акт определения|
| |меда, оставленного в| 20-2 | 10-7 |количества меда,|
| |ульях для зимней| | |оставленного в ульях|
| |подкормки пчел | | |для зимней подкормки|
| | | | |пчел, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 72. |Списана часть затрат| 20-2 | 20-1 |расчет по|
| |по выращиванию| | |распределению затрат,|
| |медоносных культур на| | |бухгалтерская справка |
| |пчеловодство | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 73. |Досписаны или| 20-2 | 20-2 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы | | |продукции |
| |калькуляционные | | |животноводства, |
| |разницы по молоку,| | |бухгалтерская справка |
| |израсходованному на| | | |
| |выпойку телят, по| | | |
| |яйцам, израсходованным| | | |
| |на инкубацию и т.п.| | | |
| |(производства текущего| | | |
| |года) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 74. |Распределены затраты| 20-2 | 20-2 |расчет распределения|
| |по приготовлению| | |расходов на|
| |кормов на кормокухнях| | |кормокухни, кухни,|
| |(по видам и группам| | |составленный на|
| |животных | | |основании ведомости|
| |пропорционально | | |расхода кормов (ф. N|
| |количеству | | |СП-20) |
| |израсходованных | | | |
| |кормов, приготовленных| | | |
| |на кормокухне) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 75. |Досписаны или| 20-2 | 20-3 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы | | |продукции промышленных|
| |калькуляционные | | |производств, |
| |разницы на| | |бухгалтерская справка |
| |израсходованные на| | | |
| |корм животным| | | |
| |комбикорма | | | |
| |собственного | | | |
| |производства текущего| | | |
| |года | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 76. |Отнесены затраты по| 20-2 | 23-1 |журнал учета затрат в|
| |ремонту оборудования и| | |ремонтной мастерской|
| |механизмов | | |(ф. N 302-АПК) |
| |животноводческих | | | |
| |помещений (при ремонте| | | |
| |их в ремонтной| | | |
| |мастерской хозяйства) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 77. |Распределены затраты| 20-2 | 23-3 |накопительная |
| |машинно-тракторного | | |ведомость учета затрат|
| |парка по транспортным| | |(ф.N 301-АПК) |
| |работам, выполненным| | | |
| |для отрасли| | | |
| |животноводства (в| | | |
| |течение года - по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |тонно-километра) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 78. |Досписаны или| 20-2 | 23-3 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |транспортных работ,|
| |года калькуляционные| | |выполненных |
| |разницы по| | |тракторами, |
| |транспортным работам,| | |бухгалтерская справка |
| |выполненным | | | |
| |машинно-транспортным | | | |
| |парком в| | | |
| |животноводстве | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 79. |Распределены в конце| 20-2 | 23-3 |расчет распределения|
| |года суммы| | |затрат по содержанию и|
| |амортизационных | | |эксплуатации |
| |отчислений, стоимости| | |машинно-тракторного |
| |ремонта и др. расходов| | |парка на работы в|
| |машинно-тракторного | | |животноводстве, |
| |парка по видам и| | |бухгалтерская справка |
| |группам животных | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 80. |Отнесены расходы по| 20-2 |23-5, 6 |отчет об использовании|
| |энергообеспечению и| | |электроэнергии (ф. N|
| |водоснабжению | | |305-АПК), отчет о|
| |животноводческих | | |распределении воды |
| |цехов, ферм, бригад и| | | |
| |др. подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 81. |Отнесена на затраты| 20-2 | 29-3 |накладная |
| |животноводства | | |внутрихозяйственного |
| |стоимость пищевых| | |назначения (ф. N|
| |отходов, полученных от| | |264-АПК) и ведомость|
| |столовых и буфетов | | |расхода кормов (ф. N|
| | | | |СП-20) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 82. |Отпущены товары,| 20-2 | 41-1 |накладная |
| |использованные на| | |внутрихозяйственного |
| |нужды основного| | |назначения (ф. N|
| |производства в| | |264-АПК) |
| |животноводстве | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 83. |Списана стоимость яиц,| 20-2 | 43-2 |акт сортировки яиц в|
| |заложенных в| | |цехе (ф. N СП-26) и|
| |инкубаторы для вывода| | |отчет о процессах|
| |молодняка птицы (в| | |инкубации (ф. N СП-29)|
| |течение года - по| | | |
| |плановой | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 84. |Выдан молодняк скота и| | |отчет о движении скота|
| |птицы работникам| | |и птицы на ферме (ф. N|
| |хозяйства в порядке| | |СП-51) и накладная|
| |дополнительной | | |внутрихозяйственного |
| |натуральной оплаты: | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
| | | | | |
| |- по фактической| 90-2 | 11 | |
| |себестоимости | | | |
| | | | | |
| |- по продажным| 20-2 |70, 69, | |
| |(рыночным) ценам | 70 | 96 | |
| | | | 90-1 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 85. |Списана стоимость| 20-3 | 01-5 |акт на выбраковку|
| |животных основного| (20-3 | 01-4 |животных из основного|
| |стада, забитых на мясо| 02-1 | 01-4) |стада (ф. N 107-АПК),|
| |по балансовой| | |акт на выбытие|
| |стоимости (рабочий| | |животных и птицы (ф. N|
| |скот по остаточной| | |СП-54) |
| |стоимости, | | | |
| |скорректированной на| | | |
| |сумму накопленной| | | |
| |амортизации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 86. |Списана стоимость мяса| 20-2 | 91-1 |акт на выбытие|
| |павшего взрослого| | |животных и птицы|
| |скота, использованного| | |(забой, прирезка и|
| |на корм свиньям и| | |падеж) (ф. N СП-54) и|
| |птицы (по ценам на| | |накладная |
| |корма животного| | |внутрихозяйственного |
| |происхождения) | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 87. |Отнесена на затраты| 20-2 | 94 |акт на выбытие|
| |производства стоимость| | |животных и птицы|
| |павшего не по вине| | |(забой, прирезка,|
| |работников | | |падеж) (ф. N СП-54) и|
| |животноводства | | |накладная |
| |молодняка скота (кроме| | |внутрихозяйственного |
| |стихийных бедствий и| | |назначения (ф. N|
| |эпизоотических | | |264-АПК) |
| |болезней) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 88. |Отнесена в конце года| 20-2 | 97 |расчет по определению|
| |на затраты| | |доли затрат,|
| |животноводства доля| | |подлежащих включению в|
| |расходов по| | |себестоимость |
| |строительству и| | |продукции |
| |устроительству | | |животноводства |
| |временных | | |текущего года,|
| |некапитальных | | |бухгалтерская справка |
| |сооружений для| | | |
| |животных (летних| | | |
| |лагерей, загонов и| | | |
| |т.п.), по| | | |
| |пусконаладочным | | | |
| |работам на комплексах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 89. |Списано сырье,| 20-3 | 10-1 |лимитно-заборная |
| |переработанное на| | |ведомость (ф. N|
| |промышленных | | |261-АПК) или накладная|
| |производствах (овощи,| | |внутрихозяйственного |
| |фрукты, зерно для| | |назначения (ф. N|
| |производства | | |264-АПК) и отчет о|
| |комбикормов, семена| | |переработке продукции|
| |подсолнечника, | | |(ф. N СП-28) |
| |сахарная свекла,| | | |
| |молоко, шерсть и т.п.)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 90. |Списана тара, входящая| 20-3 | 10-5 |лимитно-заборная |
| |в цену продукции,| | |ведомость (ф. N|
| |производимой | | |261-АПК) или накладная|
| |промышленными | | |внутрихозяйственного |
| |предприятиями (на| | |назначения (ф. N|
| |затраты производства) | | |264-АПК) и отчет о|
| | | | |переработке продукции|
| | | | |(ф. N СП-28) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 91. |Списана | 10, |10-7, 8,|акт на сортировку и|
| |сельскохозяйственная | 43 | 43 |сушку продукции|
| |продукция урожая| | |растениеводства (ф.N|
| |прошлых лет,| | |СП-12) |
| |направленная на| | | |
| |сортировку, сушку и| | | |
| |переработку (по| | | |
| |балансовой стоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 92. |Списаны строительные| 20-3 | 10-10 |лимитно-заборная |
| |материалы, | | |ведомость (ф.N|
| |израсходованные на| | |261-АПК), отчет о|
| |выработку промышленной| | |переработке продукции|
| |продукции | | |(ф. N СП-28) |
| |(пиломатериалов, | | | |
| |оконных и дверных| | | |
| |блоков, черепицы и| | | |
| |кирпича, | | | |
| |железобетонных | | | |
| |конструкций и изделий| | | |
| |и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 93. |Списан молодняк| 20-3 | |акт на выбытие|
| |животных, забитый на| | |животных и птицы|
| |мясо | | |(забой, прирезка,|
| | | | |падеж) (ф. N СП-54),|
| | | | |накладная |
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 94. |Досписаны или| 20-3 | 11 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |прироста и живой массы|
| |года калькуляционные| | |молодняка скота и|
| |разницы по молодняку и| | |птицы, бухгалтерская|
| |взрослому скоту на| | |справка |
| |откорме, забитому на| | | |
| |мясо | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 95. |Досписаны или| 20-3 | 20-1 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |растениеводства, |
| |разницы по продукции| | |бухгалтерская справка |
| |растениеводства урожая| | | |
| |текущего года,| | | |
| |направленной на| | | |
| |промышленную | | | |
| |переработку | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 96. |Списана на| 20-3 | 21 |накладная |
| |себестоимость | | |внутрихозяйственного |
| |основного производства| | |назначения (ф. N|
| |стоимость | | |264-АПК, накладная на|
| |полуфабрикатов | | |выпуск полуфабрикатов)|
| |собственного | | | |
| |изготовления, | | | |
| |переданных в| | | |
| |производство (при| | | |
| |полуфабрикатом методе| | | |
| |сводного учета затрат| | | |
| |на производство) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 97. |Отнесены затраты на| 20-3 | 23-1 |журнал учета затрат в|
| |ремонт оборудования и| | |ремонтной мастерской|
| |механизмов | | |(ф. N 302-АПК),|
| |промышленных и| | |бухгалтерская справка |
| |подсобных производств| | | |
| |(при ремонте их в| | | |
| |ремонтной мастерской) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 98. |Отнесены затраты| 20-3 | 23-3 |путевые листы|
| |машинно-тракторного | | |тракторов (ф. N|
| |парка по транспортным| | |134-АПК), |
| |работам, выполненным| | |накопительные |
| |для промышленных и| | |ведомости учета затрат|
| |подсобных производств| | |(ф.N 301-АПК) |
| |(подвоз топлива,| | | |
| |сырья, материалов и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 99. |Досписаны или| 20-3 | 23-3 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |транспортных работ,|
| |года калькуляционные| | |выполненных |
| |разницы по| | |тракторами, |
| |транспортным работам,| | |бухгалтерская справка |
| |выполненным тракторами| | | |
| |для промышленных и| | | |
| |подсобных производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|100. |Включены в состав| 20-3 | 28 |ведомость учета брака|
| |затрат основного| | |в производстве,|
| |производства потери от| | |бухгалтерская справка |
| |исправимого | | | |
| |производственного | | | |
| |брака (расходы по| | | |
| |исправлению брака) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|101. |Отнесена на| 20-3 | 28 |ведомость учета брака|
| |себестоимость | | |в производстве,|
| |продукции стоимость| | |бухгалтерская справка |
| |окончательного | | | |
| |производственного | | | |
| |брака (при| | | |
| |невозможности его| | | |
| |полного возмещения за| | | |
| |счет виновных лиц или| | | |
| |организаций) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|102. |Списаны потери от| 20-3 | 28 |бухгалтерская справка |
| |окончательного брака| | | |
| |по возвращенным| | | |
| |покупателями | | | |
| |забракованным изделиям| | | |
| |(по цене их возможного| | | |
| |использования) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|103. |Отпущены товары,| 20-3 | 41 |накладная |
| |использованные на| | |внутрихозяйственного |
| |нужды промышленных и| | |назначения (ф. N|
| |подсобных производств | | |264-АПК), |
| | | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф. N|
| | | | |261-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|104. |Отражена | 20-3 | 43 |лимитно-заборная |
| |сельскохозяйственная | | |ведомость (ф. N|
| |продукция, | | |261-АПК), отчет о|
| |направленная на| | |переработке продукции|
| |переработку для| | |(ф. N СП-28) |
| |производства товарной| | | |
| |продукции (переработка| | | |
| |овощей и фруктов,| | | |
| |производство масла и| | | |
| |сыра, размол зерна на| | | |
| |муку и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|105. |Списана стоимость| 20-3 | 94 |сличительная ведомость|
| |биологических потерь| | |результатов |
| |сырья и| | |инвентаризации |
| |сельскохозяйственной | | |товарно-материальных |
| |продукции при их| | |ценностей (ф.N|
| |хранении на| | |ИНВ-19), акт на|
| |перерабатывающих | | |списание биологических|
| |производствах (в| | |потерь сырья и|
| |пределах норм| | |сельскохозяйственной |
| |естественной убыли) | | |продукции, приказ|
| | | | |руководителя |
| | | | |организации |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|106. |Израсходованы сырье и| 20-4 | 10-1 |лимитно-заборная |
| |материалы на| | |ведомость (ф.N|
| |эксплуатационные нужды| | |261-АПК), отчет о|
| |грузовых и| | |движении материальных|
| |специализированных | | |ценностей (ф. N|
| |автомашин | | |265-АПК) |
| |автотранспортных | | | |
| |организаций | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|107. |Израсходовано твердое| 20-4 | 10-4 |лимитно-заборная |
| |и жидкое топливо| | |ведомость (ф. N|
| |(уголь, дрова,| | |261-АПК) или накладная|
| |топочный мазут и т.п.)| | |внутрихозяйственного |
| |на отопление| | |назначения (ф. N 264),|
| |автогаражей и других| | |отчет о движении|
| |производственных | | |горюче-смазочных |
| |помещений | | |материалов (ф. N|
| |автохозяйства | | |266-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|108. |Израсходованы | 20-4 | 10-4 |путевые листы|
| |нефтепродукты, включая| | |грузового автомобиля|
| |бензин, масла,| | |(ф. N 4-П, 4-С),|
| |сжиженный газ на| | |путевые листы|
| |работу грузового и| | |специального |
| |специализированного | | |автомобиля (ф. N 3|
| |автотранспорта | | |спец), путевые листы|
| | | | |легкового автомобиля|
| | | | |(ф. N 3), путевой лист|
| | | | |автобуса общего|
| | | | |пользования, отчет о|
| | | | |движении |
| | | | |горюче-смазочных |
| | | | |материалов (ф. N|
| | | | |266-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|109. |Списаны запасные| 20-4 | 10-6 |лимитно-заборная |
| |части, израсходованные| | |ведомость (ф. N|
| |на ремонт и| | |261-АПК), накладная|
| |техническое | | |внутрихозяйственного |
| |обслуживание грузовых| | |назначения (ф. N|
| |и специализированных| | |264-АПК) |
| |автомашин | | | |
| |автотранспортных | | | |
| |организаций (вне| | | |
| |ремонтной мастерской) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|110. |Отражена стоимость| 20-4 | 23-1 |журнал учета затрат в|
| |работ, выполненных| | |ремонтной мастерской|
| |ремонтной мастерской| | |(ф. N 302-АПК) |
| |по ремонту грузовых и| | | |
| |специализированных | | | |
| |автомашин | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|111. |Отнесена стоимость| 20-4 | 23 |отчеты по|
| |услуг вспомогательных| | |распределению |
| |производств, оказанных| | |соответствующих услуг |
| |при эксплуатации| | | |
| |автотранспорта | | | |
| |(водоснабжение, | | | |
| |электроснабжение и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|112. |Отнесены на| 20-4 | 25 |ведомость |
| |производственные | 20-4 | 26 |распределения |
| |затраты автотранспорта| | |общепроизводственных и|
| |общепроизводственные и| | |общехозяйственных |
| |общехозяйственные | | |расходов на|
| |расходы | | |автомобильный |
| | | | |транспорт |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|113. |Отнесена на| 20-4 | 60 |счет-фактура с|
| |производственные | | |приложением |
| |затраты стоимость| | |документов, |
| |ремонта автомобилей,| | |подтверждающих |
| |выполненного | | |выполнение работ |
| |ремонтными заводами и| | | |
| |ремонтно-техническими | | | |
| |организациями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|114. |Передано оборудование| 20-4 | 07 |акт приема-передачи|
| |для монтажа и| | |оборудования в монтаж|
| |установки на объекты| | |(ф.N ОС-15) |
| |капитального | | | |
| |строительства в| | | |
| |подрядных строительных| | | |
| |и | | | |
| |мелиоративно-водохо- | | | |
| |зяйственных | | | |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|115. |Израсходованы покупное| 20-4 | 10-1 |лимитно-заборные карты|
| |сырье и материалы на| | |(ф. N М-8, ф. N М-8а,|
| |производство | | |ф. N М-9, ф. N М-9а) и|
| |строительных и| | |другие документы |
| |монтажных работ в| | | |
| |подрядных строительных| | | |
| |и | | | |
| |мелиоративно-водохо- | | | |
| |зяйственных | | | |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|116. |Израсходованы | 20-4 | 10-4 |путевой лист|
| |нефтепродукты на| | |строительной машины|
| |работу строительных| | |(ф. N ЭСМ-2), учетный|
| |машин и механизмов при| | |лист |
| |возведении объектов| | |тракториста-машиниста |
| |подрядной строительной| | |(ф. N 133-АПК) |
| |и мелиоративно| | | |
| |водохозяйственной | | | |
| |организацией | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|117. |Израсходованы запасные| 20-4 |10-6, 10|лимитно-заборные карты|
| |части и покупные| | |(ф. N М-8, ф. N М-8а,|
| |строительные материалы| | |ф. N М-9, ф. N М-9а) и|
| |на объекты| | |другие документы |
| |капитального | | | |
| |строительства, | | | |
| |выполняемого подрядной| | | |
| |строительной | | | |
| |организацией | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|118. |Отнесены на объекты| 20-4 | 20-4 |ведомость |
| |строительства затраты| | |распределения затрат|
| |по эксплуатации машин| | |по эксплуатации машин|
| |и механизмов,| | |и механизмов по|
| |учитываемых на| | |отдельным объектам|
| |отдельном | | |капитального |
| |аналитическом счете (в| | |строительства |
| |строительной | | | |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|119. |Отнесена стоимость| 20-4 | 23 |ведомость |
| |работ, услуг,| | |распределения затрат|
| |выполненных | | |по |
| |вспомогательными | | |тельных производств |
| |производствами на| | | |
| |объектах строительства| | | |
| |(в строительной| | | |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|120. |Отнесена на объекты| 20-4 | 26 |ведомость |
| |строительства доля| | |распределения |
| |общехозяйственных | | |общехозяйственных |
| |расходов (в| | |расходов по|
| |строительной | | |строительству |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|121. |Включены в| 20-4 | 28 |акт о браке|
| |себестоимость работы,| | |выполненных работ или|
| |услуги и потери от| | |услуг, бухгалтерская|
| |брака в строительных,| | |справка |
| |мелиоративно-водохо- | | | |
| |зяйственных | | | |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|122. |Отнесены на объекты| 20-4 | 60 |счет-фактура с|
| |строительства затраты| | |приложением документов|
| |субподрядных и услуги| | |на выполненные работы|
| |сторонних организаций| | |и оказанные услуги |
| |по транспортным и| | | |
| |другим работам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|123. |Начислен резерв на| 20-4 | 96-4 |карточка учета работы|
| |восстановление и| | |автомобильных шин,|
| |ремонт автомобильных| | |расчеты определения|
| |шин в агросервисных| | |резерва, бухгалтерская|
| |автотранспортных | | |справка |
| |организациях, | | | |
| |отнесенный на| | | |
| |соответствующий вид| | | |
| |перевозок | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|124. |Доначислен резерв на| 20-4 | 96-4 |карточка учета работы|
| |восстановление и| | |автомобильных шин,|
| |ремонт автомобильных| | |расчеты определения|
| |шин при недопробеге,| | |резерва, бухгалтерская|
| |или сторнирован при| | |справка |
| |перепробеге | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
|125. |Оприходованы дрова,| 10-4 | 20-1 |накладная |
| |хворост и т.п.,| | |внутрихозяйственного |
| |полученные при уходе| | |назначения (ф. N|
| |за полезащитными| | |264-АПК) |
| |лесополосами (по ценам| | | |
| |возможной реализации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|126. |Оприходовано зерно,| | |реестр отправки зерна|
| |полученное от уборки| | |и другой продукции с|
| |зерновых культур (в| | |поля (ф.N СП-1),|
| |первоначальной | | |реестр приема зерна и|
| |бункерной массе), в| | |другой продукции (ф.N|
| |течение года по| | |СП-2), реестр|
| |плановой | | |документов на выбытие|
| |себестоимости: | | |продукции, путевка на|
| | | | |вывоз продукции с поля|
| |- предназначенного на| 10-7, 8 | 20-1 |(ф. N СП-4), реестр|
| |семенные и кормовые| | |приема зерна|
| |цели | | |весовщиком (ф. N|
| | | | |СП-9), в котором|
| |- товарного зерна | 43-1 | 20-1 |производится запись на|
| | | | |основании талона|
| | | | |водителя (ф. N СП-5),|
| | | | |талона комбайнера (ф.|
| | | | |N СП-6) и талона|
| | | | |бункериста (ф. N СП-7)|
| | | | |и реестр приема зерна|
| | | | |от шофера (ф. N СП-8)|
| | | | |и др., выписка из|
| | | | |реестра о намолоте|
| | | | |зерна (ф.N СП-10) |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|127. |Сторнирована стоимость| | |акт на сортировку и|
| |неиспользуемых отходов| | |сушку продукции|
| |и усушки, полученных| | |растениеводства (ф.N|
| |при доработке,| | |СП-12) |
| |сортировке и сушке: | | | |
| | | | | |
| |- семенного и| 10-7, 8 | 20-1 | |
| |кормового зерна | | | |
| | | | | |
| |- товарного зерна | 43-1 | 20-1 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|128. |Оприходованы грубые и| 10-7 | 20-1 |акт приема сочных|
| |сочные корма, зеленая| | |и грубых|
| |масса для| | |кормов (ф.N СП-17) |
| |приготовления силоса,| | | |
| |сенажа и травяной муки| | | |
| |(в течение года по| | | |
| |плановой | | | |
| |себестоимости), | | | |
| |включая и заготовки на| | | |
| |стороне (по| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|129. |Досписаны или| | |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |растениеводства, |
| |разницы по продукции| | |бухгалтерская справка |
| |растениеводства, | | | |
| |оставшейся на конец| | | |
| |года в наличии: | | | |
| | | | | |
| |- по кормам и семенам | 10-7, 8 | 20-1 | |
| | | | | |
| |- по товарной| 43-1 | 20-1 | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|130. |Списаны затраты по| 20-2 | 20-1 |акт на оприходование|
| |выращиванию пастбищных| | |пастбищных кормов (ф.N|
| |кормов, скормленных на| | |СП-18) или акт на|
| |корню животным (кроме| | |оприходование |
| |рабочего скота) | | |пастбищных кормов,|
| | | | |учтенных по укосному|
| | | | |методу (ф.N СП-19) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|131. |Списана часть затрат| 20-2 | 20-1 |расчет по|
| |по выращиванию| | |распределению затрат,|
| |медоносных культур на| | |бухгалтерская справка |
| |пчеловодство | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|132. |Досписаны или| 20-2 | 20-1 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |растениеводства, |
| |разницы по продукции| | |бухгалтерская справка |
| |растениеводства, | | | |
| |использованной на корм| | | |
| |животным | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|133. |Досписаны или| 20-3 | 20-1 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |растениеводства, |
| |разницы по зерновым| | |бухгалтерская справка |
| |культурам урожая| | | |
| |текущего года,| | | |
| |израсходованным на| | | |
| |выработку комбикормов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|134. |Досписаны или| 20-3 | 20-1 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |растениеводства, |
| |разницы по| | |бухгалтерская справка |
| |плодоовощной продукции| | | |
| |урожая текущего года,| | | |
| |использованной для| | | |
| |производства овощных и| | | |
| |плодово-ягодных | | | |
| |консервов и соков | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|135. |Списаны затраты по| 23-7 | 20-1 |акт на оприходование|
| |выращиванию пастбищных| | |пастбищных кормов (ф.N|
| |кормов, скормленных на| | |СП-18 или ф. N СП-19) |
| |корню рабочему скоту | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|136. |Оприходована продукция| 43-1 | 20-1 |дневник поступления|
| |закрытого грунта| | |продукции закрытого|
| |(огурцы, помидоры,| | |грунта, дневник|
| |зеленый лук и т.д.),| | |поступления |
| |полученная в тепличных| | |сельскохозяйственной |
| |комбинатах, теплицах и| | |продукции (ф.N СП-14) |
| |парниках (в течение| | | |
| |года по плановой| | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|137. |Поступила от урожая| 43-1 | 20-1 |дневник поступления|
| |продукция садоводства| | |продукции садоводства|
| |и виноградарства (в| | |(ф. N 170-АПК),|
| |течение года по| | |дневник поступления|
| |плановой | | |сельскохозяйственной |
| |себестоимости) | | |продукции (ф. N СП-14)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|138. |Оприходована продукция| 43-1 | 20-1 |дневник поступления|
| |открытого грунта (в| | |сельскохозяйственной |
| |течение года по| | |продукции (ф.N СП-14) |
| |плановой | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|139. |Оприходование | 43-1 | 20-1 |акт на оприходование|
| |продукции льноводства | | |соломки льна |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|140. |Отнесен ущерб на| 94 | 20-1 |потраву посевов,|
| |виновных лиц за| 73-2 | 94 |решение сельской|
| |потраву посевов личным| | |администрации |
| |скотом работников| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|141. |Списаны потери и| 76-1 | 20-1 |акт на выбытие|
| |недобор продукции в| | |продукции, семян и|
| |связи со стихийными| | |кормов в результате|
| |бедствиями (по| | |стихийных бедствий,|
| |застрахованным | | |акты на гибель посевов|
| |посевам) | | |и др. документы по|
| | | | |определению ущерба |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|142. |Отнесен ущерб на| 76-9 | 20-1 |акты на порчу, потраву|
| |организации и| | |и гибель посевов и др.|
| |отдельные лица| | |документы по|
| |(население) за потраву| | |определению ущерба |
| |и порчу посевов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|143. |Передано незавершенное| 76-9 | 20-1 |акт (накладная)|
| |производство дочерним,| | |приемки-передачи |
| |зависимым обществам (в| | |основного |
| |рамках группы| | |производства, |
| |взаимосвязанных | | |бухгалтерская справка |
| |организаций) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|144. |Передано головной| 79-1, 2 | 20-1 |акт (накладная)|
| |организацией | | |приемки-передачи |
| |незавершенное | | |затрат основного|
| |производство | | |производства, |
| |внутренним | | |бухгалтерская справка |
| |подразделениям, | | | |
| |выделенным на| | | |
| |отдельные балансы (при| | | |
| |наделении их| | | |
| |имуществом в рамках| | | |
| |текущей деятельности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|145. |Возвращены (списаны)| 80 | 20-1 |протокол о прекращении|
| |участником, ведущим| | |договора простого|
| |общие дела (по| | |товарищества, акт|
| |договору простого| | |(накладная) |
| |товарищества), объекты| | |приемки-передачи |
| |незавершенного | | |незавершенного |
| |производства, | | |производства, |
| |переданные ранее| | |бухгалтерская справка |
| |товарищами в виде| | | |
| |вклада в общее| | | |
| |имущество | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|146. |Списаны затраты| 86 | 20-1 |первичные документы|
| |основного | | |подтверждающие |
| |производства, | | |произведенные расходы,|
| |связанные с| | |бухгалтерская справка |
| |выполнением работ| | | |
| |(оказанием услуг) за| | | |
| |счет средств целевого| | | |
| |финансирования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|147. |Отражено списание| 90-2 | 20-1 |приемо-сдаточные |
| |балансовой стоимости| | |накладные, |
| |незавершенного | | |бухгалтерская справка |
| |производства, | | | |
| |переданного другим| | | |
| |организациям в порядке| | | |
| |финансовых вложений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|148. |Досписаны или| 90-2 | 20-1 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |растениеводства, |
| |разницы по проданной| | |бухгалтерская справка |
| |продукции | | | |
| |растениеводства урожая| | | |
| |текущего года | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|149. |Списана балансовая| 90-2 | 20-1 |ведомость прочих|
| |стоимость | | |доплат и удержаний (ф.|
| |незавершенного | | |N 139-АПК),|
| |производства, | | |расчетно-платежная |
| |реализованного | | |ведомость (ф. N Т-49) |
| |работникам в счет| | | |
| |погашения | | | |
| |задолженности по| | | |
| |оплате труда | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|150. |Списаны затраты по| 91-2 | 20-1 |акт на списание|
| |незастрахованным | | |посевов, приказ|
| |посевам не давшим| | |руководителя |
| |продукции (если| | |организации |
| |виновники не| | | |
| |установлены) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|151. |Списаны на убытки| 99-5 | 20-1 |акт на списание|
| |расходы, связанные с| | |посевов, приказ|
| |полностью погибшими| | |руководителя |
| |посевами в результате| | |организации |
| |стихийных бедствий (по| | | |
| |незастрахованным | | | |
| |посевам) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|152. |Оприходован, приплод| 11-1 | 20-2 |акт на оприходование|
| |от продуктивных| | |приплода животных (ф.|
| |животных (телят,| | |N СП-39), отчет о|
| |поросят, ягнят и др.) | | |движении скота и птицы|
| | | | |на ферме (ф. N СП-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|153. |Оприходован прирост| 11-1 | 20-2 |ведомость взвешивания|
| |живой массы| | |животных (ф. N СП-43)|
| |продуктивных животных | | |и расчет определения|
| | | | |прироста живой массы|
| | | | |(ф. N СП-44), отчет о|
| | | | |движении скота и птицы|
| | | | |на ферме (ф.N СП-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|154. |Оприходован суточный| 11-3 | 20-2 |акт на вывод и|
| |молодняк птицы | | |сортировку суточного|
| | | | |молодняка птицы (ф.N|
| | | | |СП-41) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|155. |Оприходован прирост| 11-3 | 20-2 |карточка учета|
| |молодняка живой массы| | |движения молодняка|
| |птицы | | |птицы (ф. N СП-52) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|156. |Досписаны или| 11 | 20-2 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |животноводства, |
| |разницы по приплоду и| | |бухгалтерская справка |
| |приросту живой массы| | | |
| |животных и птицы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|157. |Отнесены затраты| 20-1, | 20-2 |расчет распределения|
| |пчеловодства | 43-2 | 20-2 |затрат пчеловодства|
| |опылительного | | |опылительного |
| |направления на| | |направления и|
| |культуры | | |накладная |
| |растениеводства | | |внутрихозяйственного |
| |тепличных комбинатов,| | |назначения (ф. N|
| |теплиц и парников (все| | |264-АПК) |
| |затраты за минусом| | | |
| |побочной продукции| | | |
| |меда) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|158. |Отнесена доля затрат| 20-1 | 20-2 |расчет распределения|
| |пчеловодства | 43-2 | 20-2 |затрат пчеловодства|
| |медовоопылительного | | |медовоопылительного |
| |направления на| | |направления, накладная|
| |культуры | | |внутрихозяйственного |
| |растениеводства | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|159. |Списаны органические| 20-1 | 10-2 |акт об использовании|
| |удобрения (навоз,| 20-1 | 20-2 |минеральных, |
| |куриный помет,| | |органических и|
| |навозная жижа и т.п.),| | |бактериальных |
| |использованные в| | |удобрений (ф. N|
| |растениеводстве | | |262-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|160. |Досписаны или| 20-3 | 20-2 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции, |
| |года калькуляционные| | |бухгалтерская справка |
| |разницы по продукции| | | |
| |животноводства, | | | |
| |направленной на| | | |
| |промышленную | | | |
| |переработку (молока,| | | |
| |переработанного в| | | |
| |другую молочную| | | |
| |продукцию и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|161. |Оприходовано молоко,| 43-2 | 20-2 |журнал учета надоя|
| |полученное от дойного| | |молока (ф. N СП-21) |
| |стада | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|162. |Оприходовано молоко,| 43-2 | 20-2 |журнал учета надоя|
| |полученное от коров,| | |молока (ф. N СП-21) |
| |находившихся на| | | |
| |откорме (молоко| | | |
| |относят к побочной| | | |
| |продукции и оценивают| | | |
| |по продажным ценам) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|163. |Оприходованы яйца,| 43-2 | 20-2 |дневник поступления|
| |полученные от взрослой| | |сельскохозяйственной |
| |птицы основного стада,| | |продукции (ф.N СП-14) |
| |и товарный мед от пчел| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|164. |Оприходованы яйца,| 43-2 | 20-2 |дневник поступления|
| |полученные от| | |сельскохозяйственной |
| |молодняка птицы (по| | |продукции (ф.N СП-14) |
| |договорным ценам| | | |
| |продажи) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|165. |Оприходована шерсть и| 43-2 | 20-2 |акт настрига и приема|
| |пух, полученные от| | |шерсти (ф. N СП-24) |
| |овец и коз | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|166. |Оприходованы шкуры и| 43-2 | 20-2 |накладная |
| |технический жир (по| | |внутрихозяйственного |
| |ценам возможной| | |назначения (ф. N|
| |продажи) | | |264-АПК), отчет о|
| | | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|167. |Оприходованы шкуры,| 43-2 | 20-2 |накладная |
| |пух, перо и т.п. от| | |внутрихозяйственного |
| |павшего молодняка| | |назначения (ф. N|
| |животных, птицы и| | |264-АПК) и акт на|
| |взрослого скота на| | |выбытие животных и|
| |откорме (включая| | |птицы (забой,|
| |животных, находившихся| | |прирезка, падеж) (ф. N|
| |на доращивании у| | |СП-54) |
| |граждан) по ценам| | | |
| |продажи или возможного| | | |
| |использования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|168. |Досписаны или| 43-2 | 20-2 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |животноводства, |
| |разницы по продукции| | |бухгалтерская справка |
| |животноводства, | | | |
| |имеющейся в наличии на| | | |
| |конец года | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|169. |Передано незавершенное| | |акт (накладная)|
| |производство | | |приемки-передачи |
| |животноводства в| | |незавершенного |
| |порядке финансовых| | |производства |
| |вложений: | | |животноводства и авизо|
| | | | |предприятия, |
| | | | |передавшего |
| | | | |незавершенное |
| | | | |производство, |
| | | | |бухгалтерская справка |
| | | | | |
| |- по договорной| 58 | 90-1 | |
| |стоимости | 90-2 | | |
| | | | | |
| |- на фактическую| 90-2 | 90-2 | |
| |себестоимость | | 20-2 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|170. |Передано незавершенное| 76-9 | 20-2 |акт (накладная)|
| |производство | | |приемки-передачи |
| |животноводства | | |основного |
| |дочерним (зависимым)| | |производства, |
| |обществам (в рамках| | |бухгалтерская справка |
| |группы взаимосвязанных| | | |
| |организаций) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|171. |Передано головной| 79-1, 2 | 20-2 |акт (накладная)|
| |организацией | | |приемки-передачи |
| |незавершенное | | |затрат животноводства,|
| |производство | | |бухгалтерская справка,|
| |животноводства | | | |
| |внутренним структурным| | | |
| |подразделениям, | | | |
| |выделенным на| | | |
| |отдельные балансы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|172. |Возвращено (списано)| 80 | 20-2 |протокол о прекращении|
| |незавершенное | | |договора простого|
| |производство | | |товарищества, акт|
| |животноводства, | | |(накладная) |
| |переданного ранее| | |приемки-передачи |
| |товарищами в виде| | |незавершенного |
| |вклада (участником,| | |производства, |
| |ведущим общие дела по| | |бухгалтерская справка |
| |договору простого| | | |
| |товарищества) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|173. |Списана стоимость| 86 | 20-2 |первичные документы,|
| |незавершенного | | |подтверждающие |
| |производства | | |произведенные расходы,|
| |животноводства за счет| | |бухгалтерская справка |
| |средств целевого| | | |
| |финансирования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|174. |Списана стоимость| 90-2 | 20-2 |ведомость прочих|
| |незавершенного | | |доплат и удержаний (ф.|
| |производства | | |N 139-АПК),|
| |животноводства, | | |расчетно-платежная |
| |выданного работником в| | |ведомость (ф. N Т-49) |
| |счет погашения| | | |
| |задолженности по| | | |
| |оплате труда | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|175. |Досписаны или| 90-2 | 20-2 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции |
| |года калькуляционные| | |животноводства, |
| |разницы по проданной| | |бухгалтерская справка |
| |продукции | | | |
| |животноводства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|176. |Списаны затраты по| | |акт на списание затрат|
| |производствам, не| | |незавершенного |
| |давшим продукции и| | |производства отрасли|
| |пострадавшим от| | |животноводства, |
| |стихийных бедствий: | | |пострадавшего в|
| | | | |результате стихийных|
| |- незастрахованным| 99-5 | 20-2 |бедствий, |
| |(снесение паводком| | |бухгалтерская справка |
| |плотин зарыбленных| | | |
| |прудов; пчеловодство,| | | |
| |не давшее продукции, и| | | |
| |т. п.) | | | |
| | | | | |
| |- застрахованным | 76-1 | 20-2 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|177. |Оприходованы | 10-12 | 20-3 |накладная |
| |возвратные отходы в| | |внутрихозяйственного |
| |промышленном | | |назначения (ф. N|
| |производстве | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|178. |Оприходованы | 10-1 | 20-3 |накладная |
| |полуфабрикаты и| | |внутрихозяйственного |
| |готовая продукция| | |назначения (ф. N|
| |промышленного | | |264-АПК), отчет о|
| |производства, | | |переработке продукции|
| |используемые в| | |(ф. N СП-28) |
| |качестве сырья и| | | |
| |материалов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|179. |Оприходованы кормовые| 10-7 | 20-3 |отчет о переработке|
| |отходы переработки| | |продукции (ф. N|
| |сельскохозяйственной | | |СП-28), накладная|
| |продукции (отруби,| | |внутрихозяйственного |
| |сметки, мучная пыль и| | |назначения (ф. N|
| |т.д.) по ценам, исходя| | |264-АПК) |
| |из кормовых достоинств| | | |
| |отходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|180. |Оприходована кормовая| 10-7 | 20-3 |отчет о переработке|
| |побочная продукция| | |продукции (ф.N СП-24#)|
| |перерабатывающих | | |и накладная|
| |предприятий и| | |внутрихозяйственного |
| |производств | | |назначения (ф. N|
| |(переработка овощей и| | |264-АПК) |
| |фруктов, маслосемян и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|181. |Оприходованы семена и| 10-8, 7 | 20-3 |акт на сортировку и|
| |корма от сортировки,| | |сушку продукции|
| |сушки и переработки| | |растениеводства (ф. N|
| |(зерна, картофеля,| | |СП-12) и накладная|
| |овощей продукции| | |внутрихозяйственного |
| |производства прошлого| | |назначения (ф. N|
| |года и т.п.) по| | |264-АПК) |
| |стоимости сырья и| | | |
| |затрат по доработке за| | | |
| |минусом оприходованных| | | |
| |отходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|182. |Оприходованы | 10-10 | 20-3 |накладная |
| |строительные материалы| | |внутрихозяйственного |
| |от промышленного| | |назначения (ф. N|
| |производства и| | |264-АПК) |
| |самозаготовки (кирпич,| | | |
| |лес круглый,| | | |
| |пиломатериалы, песок,| | | |
| |камень бутовый и т.п.)| | | |
| |по фактической| | | |
| |себестоимости | | | |
| |производства или| | | |
| |заготовки | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|183. |Оприходованы | 10-11 | 20-3 |накладная |
| |изготовленные на| | |внутрихозяйственного |
| |промышленных и| | |назначения (ф. N|
| |подсобных | | |264-АПК) |
| |производствах | | | |
| |инвентарь и| | | |
| |хозяйственные | | | |
| |принадлежности (по| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости | | | |
| |изготовления) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|184. |Списаны из| 10-12 | 20-3 |накладная |
| |производства и| | |внутрихозяйственного |
| |оприходованы на склад| | |назначения (ф. N|
| |возвратные отходы | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|185. |Оприходованы | 21 | 20-3 |накладная |
| |полуфабрикаты от| | |внутрихозяйственного |
| |собственного основного| | |назначения (ф. N|
| |промышленного и| | |264-АПК) |
| |подсобного | | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|186. |Уменьшена | 28 | 20-3 |бухгалтерская справка |
| |себестоимость | | | |
| |продукции промышленных| | | |
| |и подсобных| | | |
| |производств на сумму| | | |
| |выявленного | | | |
| |производственного | | | |
| |брака | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|187. |Включены в состав| 28 | 20-3 |бухгалтерская справка |
| |потерь от| | | |
| |производственного | | | |
| |брака расходы по| | | |
| |исправлению | | | |
| |бракованной продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|188. |Отражен выпуск (выход)| | |накладная |
| |продукции промышленных| | |внутрихозяйственного |
| |и подсобных| | |назначения (ф. N|
| |производств по: | | |264-АПК) |
| | | | | |
| |- фактической| 40 | 20-3 | |
| |себестоимости | | | |
| | | | | |
| |- по плановой или| 43-3 | 40 | |
| |нормативной | | | |
| |себестоимости | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|189. |Оприходованы мясо,| 43-3 | 20-3 |акт на выбытие|
| |шкуры, субпродукты,| | |животных и птицы|
| |полученные от убоя| | |(забой, прирезка,|
| |молодняка и взрослого| | |падеж) (ф. N СП-54),|
| |скота (по стоимости| | |учетный лист убоя|
| |забитых животных и| | |животных (ф. N СП-55),|
| |расходов по забою) | | |накладная на|
| | | | |оприходование мяса и|
| | | | |субпродуктов (ф. N|
| | | | |264-АПК), отчет по|
| | | | |складу-холодильнику |
| | | | |(ф. N СП-30) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|190. |Оприходована товарная| 43-3 | 20-3 |ведомость переработки|
| |сельскохозяйственная и| | |молока, молочных|
| |другая продукция,| | |продуктов (ф. N|
| |выработанная на| | |СП-27), отчет о|
| |промышленных и| | |переработке продукции|
| |подсобных | | |(ф. N СП-28) и|
| |производствах (сыр,| | |накладная |
| |масло, колбаса,| | |внутрихозяйственного |
| |кондитерские изделия,| | |назначения (ф. N|
| |безалкогольные напитки| | |264-АПК) |
| |и т. п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|191. |Оприходована продукция| 43-3 | 20-3 |акт на выбытие|
| |переработки в| | |животных и птицы|
| |специализированных | | |(забой, прирезка,|
| |птицеводческих | | |падеж) (ф. N СП-54),|
| |хозяйствах (мясо птицы| | |накладная |
| |по категориям, прочая| | |внутрихозяйственного |
| |продукция - пух, перо,| | |назначения (ф. N|
| |подкрылки, головки,| | |264-АПК), отчет о|
| |ножки, потроха,| | |переработке продукции|
| |технические отходы и| | |(ф. N СП-28),|
| |т.п.) | | |производственный отчет|
| | | | |о переработке птицы и|
| | | | |выходе продукции (ф. N|
| | | | |СП-56) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|192. |Досписаны или| 43-3 | 20-3 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |продукции промышленных|
| |года калькуляционные| | |и подсобных|
| |разницы на товарную| | |производств, |
| |продукцию промышленных| | |бухгалтерская справка |
| |и подсобных| | | |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|193. |Списан ущерб| 76-1 | 20-3 |акт на списание затрат|
| |промышленных и| | |недополученной |
| |подсобных производств| | |продукции в результате|
| |в связи со стихийными| | |стихийных бедствий,|
| |бедствиями (по| | |приказ руководителя|
| |застрахованному | | |организации |
| |незавершенному | | | |
| |производству) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|194. |Предъявлена претензия| 76-2 | 20-3 |счета поставщиков,|
| |по работам и услугам,| | |акты об установлении|
| |оказанным основному| | |расхождений за|
| |производству | | |обнаруженное |
| |сторонними | | |несоответствие |
| |организациями | | |качества работ|
| | | | |стандартам, |
| | | | |техническим условиям,|
| | | | |претензии, |
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|195. |Передано незавершенное| 76-9 | 20-3 |акт (накладная)|
| |промышленное и| | |приемки-передачи |
| |подсобное производство| | |основного |
| |дочерним (зависимым)| | |промышленного |
| |обществам (в рамках| | |(подсобного) |
| |группы взаимосвязанных| | |производства, |
| |организаций) | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|196. |Передано незавершенное| 79-1, 2 | 20-3 |акт (накладная)|
| |промышленное и| | |приемки-передачи |
| |подсобное производство| | |основного |
| |внутренним | | |промышленного |
| |подразделениям, | | |(подсобного) |
| |выделенным на| | |производства, |
| |отдельные балансы | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|197. |Возвращено (списано)| 80 | 20-3 |протокол о прекращении|
| |участником, ведущим| | |договора простого|
| |общие дела по| | |товарищества, акт|
| |совместной | | |(накладная) |
| |деятельности (договору| | |приемки-передачи |
| |простого | | |незавершенного |
| |товарищества), | | |промышленного |
| |незавершенное | | |производства, |
| |промышленное и| | |бухгалтерская справка |
| |подсобное | | | |
| |производства, | | | |
| |переданного ранее| | | |
| |товарищами в виде| | | |
| |вклада | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|198. |Списаны расходы| 86 | 20-3 |первичные и сводные|
| |промышленного и| | |документы, |
| |подсобного | | |подтверждающие |
| |производства за счет| | |произведенные расходы,|
| |средств целевого| | |бухгалтерская справка |
| |финансирования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|199. |Включены в состав| | |первичные документы по|
| |расходов по обычной| | |начислению заработной|
| |деятельности | | |платы и отпуску|
| |выполненные работы и| | |материально-производс-|
| |услуги на сторону| | |твенных запасов,|
| |промышленными и| | |счет-фактура |
| |подсобными | | | |
| |производствами: | | | |
| | | | | |
| |- по фактической| 90-2, 3 | 20-3 | |
| |себестоимости | | | |
| | | | | |
| |- на отпускную| 62 |90-1, 3 | |
| |(продажную) стоимость | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|200. |Списана стоимость| 90-2, 3 | 20-3 |ведомость прочих|
| |незавершенного | | |доплат и удержаний (ф.|
| |промышленного и| | |N 139-АПК),|
| |подсобного | | |расчетно-платежная |
| |производства, | | |ведомость (ф. N Т-49) |
| |выданного работникам в| | | |
| |счет погашения| | | |
| |задолженности по| | | |
| |заработной плате | | | |
| | | | | |
| |Одновременно | 20-3 |70, 69, | |
| | | 70 | 96 | |
| | | |90-1, 3 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|201. |Списаны затраты по| 91-2 | 20-3 |инвентаризационная |
| |аннулированным заказам| | |опись |
| |промышленных и| | |товарно-материальных |
| |подсобных производств| | |ценностей (ф. N|
| |(затратам на| | |ИНВ-3), сличительная|
| |производство, не| | |ведомость результатов|
| |давшим продукции) | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N|
| | | | |ИНВ-19), извещение|
| | | | |заказчика, приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|202. |Досписаны или| 10, 20, | 20-3 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы | 21, 40, | |продукции промышленных|
| |промышленными и|43, 90, 91| |предприятий и|
| |подсобными | | |подсобных производств,|
| |производствами в конце| | |бухгалтерская справка |
| |года калькуляционные| | | |
| |разницы на| | | |
| |производственную | | | |
| |продукцию по каналам| | | |
| |ее использования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|203. |Отражена недостача| 94 | 20-3 |сличительная ведомость|
| |материальных | | |результатов |
| |ценностей, выявленная| | |инвентаризации |
| |в промышленном| | |товарно-материальных |
| |(подсобном) | | |ценностей (ф.N|
| |производстве | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|204. |Списан ущерб| 99-5 | 20-3 |акт на списание затрат|
| |промышленных и| | |недополученной |
| |подсобных производств| | |продукции в результате|
| |в связи со стихийными| | |стихийных бедствий,|
| |бедствиями (по| | |приказ руководителя|
| |незастрахованному | | |организации |
| |незавершенному | | | |
| |производству) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|205. |Отнесена стоимость|07, 08, 10| 20-4 |путевые листы|
| |работы автотранспорта| | |грузового автомобиля|
| |по доставке на| | |(ф. N 4-П, ф. N 4-С),|
| |автопредприятие | | |товарно-транспортные |
| |оборудования, основных| | |накладные и другие|
| |средств материалов,| | |документы |
| |нефтепродуктов, | | | |
| |топлива, строительных| | | |
| |материалов, запасных| | | |
| |частей, инвентаря и| | | |
| |хозяйственных | | | |
| |принадлежностей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|206. |Оприходована | 10 | 20-4 |накладная на|
| |изношенная непригодная| | |внутреннее перемещение|
| |к восстановлению| | |материалов (ф.N М-12,|
| |резина при замене ее| | |ф. N М-13),|
| |новой на грузовых и| | |материальный отчет|
| |специализированных | | |(ф.N М-19а) |
| |автомобилях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|207. |Отражено переведение в| 23-2 | 20-4 |акт (накладная)|
| |состав некапитальных| | |приемки-передачи |
| |работ части расходов| | |затрат основного|
| |основного производства| | |производства, |
| |в подрядных и| | |бухгалтерская справка |
| |строительных | | | |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|208. |Отнесена стоимость| 29 | 20-4 |путевые листы|
| |работы автотранспорта| | |грузового автомобиля|
| |для обслуживающих| | |(ф. N 4-П, 4-С) |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(жилищно-коммунального| | | |
| |хозяйства, столовых,| | | |
| |бань, детских садов и| | | |
| |яслей и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|209. |Отражены товары| 41 | 20-4 |накладные, |
| |собственного | | |бухгалтерская справка |
| |изготовления торговыми| | | |
| |автосервисными | | | |
| |организациями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|210. |Переданы | 45 | 20-4 |особые условия|
| |агросервисными | | |договоров |
| |организациями без| | |(купли-продажи, |
| |предварительной оплаты| | |поставки, мены),|
| |заказчиком выполненные| | |накладные, счета,|
| |работы и оказанные| | |приемо-сдаточные акты,|
| |услуги подразделениями| | |выставленные |
| |основного | | |покупателям |
| |производства, выручка| | |(заказчикам) |
| |(доход) от продажи| | | |
| |которых в течение| | | |
| |определенного времени| | | |
| |не могут быть признаны| | | |
| |в бухгалтерском учете | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|211. |Предъявлены | 76-2 | 20-4 |претензии с|
| |организацией | | |приложением |
| |агросервиса претензии| | |документов, |
| |заказчику на сумму| | |подтверждающих их|
| |выполненных работ, в| | |обоснованность (копии|
| |связи с его отказом от| | |договоров, |
| |заказа | | |счетов-фактур, |
| | | | |требований, поручений,|
| | | | |актов и др.) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|212. |Отнесена стоимость| | |бухгалтерская справка |
| |работ автотранспорта в| | | |
| |автотрансортных | | | |
| |организациях при| | | |
| |строительстве объектов| | | |
| |хозяйственным | | | |
| |способом: | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| |- по фактической| 90-2, 4 | 20-4 | |
| |себестоимости | | | |
| | | | | |
| |- по ценам,| 08-3 |90-1, 4 | |
| |предусмотренным | | 4 | |
| |сметами на| | | |
| |строительство | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|213. |Выполнены | | |путевые листы|
| |автотранспортные | | |грузового автомобиля|
| |работы заказчикам: | | |(ф. N 4-П, ф. N 4-С),|
| | | | |товарно-транспортные |
| |- по фактической| 90-2, 4 | 20-4 |накладные и|
| |себестоимости | | |счета-фактуры |
| | | | | |
| |- сторонними| 62, 76 |90-1, 4 | |
| |заказчиками по| | | |
| |договорной цене | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|214. |Переданы заказчиками| | |акты комиссии по|
| |построенные объекты и| | |приему объектов|
| |выполненные | | |эксплуатации или акты|
| |строительные монтажные| | |приема выполненных|
| |и другие работы: | | |строительных, |
| | | | |монтажных и других|
| |- по сметной| 62 |90-1, 5 |работ |
| |(отпускной) стоимости | | | |
| | | | | |
| |- по фактической| 90-2, 5 | 20-4 | |
| |стоимости | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|215. |Списаны | 90-2 | 20-4 |договор лизинга,|
| |специализированной | | |бухгалтерская справка |
| |агросервисной | | | |
| |организацией-лизинго- | | | |
| |дателем затраты по| | | |
| |осуществлению | | | |
| |лизинговой | | | |
| |деятельности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|216. |Начислена подрядной| 62 | 46 |акт о приемке|
| |строительной | | |выполненных работ по|
| |организацией оплаты| | |проекту в целом,|
| |договорной стоимости| | |бухгалтерская справка |
| |по сданному и| | | |
| |принятому заказчиком| | | |
| |объекту после| | | |
| |выполнения в целом| | | |
| |всех этапов работ | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|217. |Отнесены на убытки| 91-2 | 20-4 |сличительная ведомость|
| |затраты по| | |результатов |
| |аннулированным заказам| | |инвентаризации |
| |в агросервисных| | |товарно-материальных |
| |организациях | | |ценностей (ф.N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
| | | | |организации |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|218. |Переданы агросервисным| 91-2 | 20-4 |договор дарения,|
| |предприятием различные| | |накладные на отпуск|
| |детали, узлы,| | |материалов на сторону|
| |агрегаты, конструкции| | |(ф.N М-15), приказ|
| |непосредственно из| | |руководителя |
| |ремонтного | | |организации |
| |производства | | | |
| |сельскохозяйственными | | | |
| |организациями (на| | | |
| |безвозмездной основе) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|219. |Отражена недостача| 94 | 20-4 |сличительная ведомость|
| |материальных | | |результатов |
| |ценностей, выявленная| | |инвентаризации |
| |в основном| | |товарно-материальных |
| |производстве | | |ценностей (ф.N|
| |агросервисной | | |ИНВ-19), приказ|
| |организацией | | |руководителя |
| | | | |организации |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|220. |Списаны потери| 99-5 | 20-4 |сличительная ведомость|
| |основного производства| | |результатов |
| |в связи с| | |инвентаризации |
| |чрезвычайными | | |товарно-материальных |
| |обстоятельствами в| | |ценностей (ф.N|
| |агросервисных | | |ИНВ-19), приказ|
| |организациях | | |руководителя |
| |(стихийные бедствия,| | |организации |
| |наводнение, пожар,| | | |
| |авария и т.д.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Оприходованы | 21 | 20-3 |накладная |
| |полуфабрикаты | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства (без| | |264-АПК) |
| |применения счета 40) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Отражена доля| 21 | 25, 26 |ведомость |
| |общепроизводственных и| | |распределения цеховых|
| |общехозяйственных | | |расходов промышленных|
| |расходов по| | |производств или|
| |изготовлению | | |ремонтных мастерских,|
| |полуфабрикатов | | |ведомость |
| | | | |распределения |
| | | | |общехозяйственных |
| | | | |расходов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражено превышение| 21 | 40 |расчеты себестоимости|
| |фактической | | |полуфабрикатов |
| |себестоимости | | | |
| |полуфабрикатов над| | | |
| |нормативной (плановой)| | | |
| |себестоимостью (при| | | |
| |применении счета 40) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Приняты на учет| 21 | 79 |акт (накладная)|
| |головной | | |приемки-передачи |
| |сельскохозяйственной | | |полуфабрикатов, |
| |организацией | | |бухгалтерская справка |
| |полуфабрикаты, | | | |
| |полученные от| | | |
| |внутренних структурных| | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельные балансы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Приняты на учет| 21 | 80 |договор простого|
| |полуфабрикаты, | | |товарищества (о|
| |полученные в качестве| | |совместной |
| |вкладов участников в| | |деятельности), акт|
| |общее имущество| | |(накладная) |
| |товарищества | | |приемки-передачи |
| |(участником простого| | |полуфабрикатов, |
| |товарищества, ведущим| | |бухгалтерская справка |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Оприходованы излишки| 21 | 91-1 |инвентаризационная |
| |полуфабрикатов, | | |опись |
| |выявленные при| | |товарно-материальных |
| |инвентаризации | | |ценностей |
| | | | |(ф. N ИНВ-3), акт|
| | | | |(накладная) |
| | | | |приемки-передачи |
| | | | |полуфабрикатов, |
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей |
| | | | |(ф.N ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 7. |Отпущены полуфабрикаты| 20-3, | 21 |лимитно-заборная |
| |в производство для| 23-1 | |ведомость (ф. N|
| |выработки готовой| | |261-АПК) или накладная|
| |продукции | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отпущены полуфабрикаты| | |накладная |
| |на: | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| |- цеховые потребности | 25 | 21 |264-АПК) |
| | | | | |
| |- общехозяйственные| 26 | 21 | |
| |нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Использованы | 28 | 21 |накладная |
| |полуфабрикаты | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства на| | |264-АПК) |
| |исправление брака, а| | | |
| |также отражены потери| | | |
| |от брака| | | |
| |полуфабрикатов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Использованы | 29 | 21 |накладная |
| |полуфабрикаты | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства в| | |264-АПК) |
| |обслуживающих | | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Приняты на склад в| 43 | 21 |приемо-сдаточная |
| |качестве готовой| | |накладная, |
| |продукции | | |бухгалтерская справка |
| |полуфабрикаты | | | |
| |собственного | | | |
| |производства, | | | |
| |предназначенные для| | | |
| |продажи на сторону | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отражена стоимость| 45 | 21 |приемо-сдаточные акты,|
| |отгруженных покупателю| | |счета, выставленные|
| |полуфабрикатов | | |покупателям, |
| |собственного | | |бухгалтерская справка |
| |производства | | | |
| |непосредственно из| | | |
| |цеха | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Списаны потери| 76-1 | 21 |акт на списание|
| |полуфабрикатов от| | |полуфабрикатов в|
| |стихийных бедствий,| | |результате стихийных|
| |застрахованных в| | |бедствий |
| |установленном порядке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отпущены полуфабрикаты| 79 | 21 |накладная |
| |цехам (участкам),| | |внутрихозяйственного |
| |выделенным на| | |назначения (ф. N|
| |отдельный баланс | | |264-АПК) или акт|
| | | | |(накладная) |
| | | | |приемки-передачи, |
| | | | |отчет о движении|
| | | | |материальных ценностей|
| | | | |(ф. N 265-АПК) и|
| | | | |счет-фактура |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Возвращены участникам| 80 | 21 |протокол о прекращении|
| |простого товарищества| | |договора простого|
| |полуфабрикаты | | |товарищества, акт|
| |собственного | | |(накладная) |
| |производства из общего| | |приемки-передачи |
| |имущества участников| | |полуфабрикатов, |
| |товарищества | | |бухгалтерская справка |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Списаны проданные| | |накладная |
| |полуфабрикаты | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства: | | |264-АПК) и отчет о|
| | | | |движении материальных|
| |- по себестоимости | 90-2, 3 | 21 |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
| | | | | |
| |- по отпускной цене | 62 |90-1, 3 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражены убытки по| 91-2 | 21 |инвентаризационная |
| |расходам на| | |опись |
| |изготовление | | |товарно-материальных |
| |полуфабрикатов, заказы| | |ценностей (ф. N|
| |на которые были| | |ИНВ-3), сличительная|
| |аннулированы | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражена недостача| 94 | 21 |инвентаризационная |
| |полуфабрикатов | | |опись |
| |собственного | | |товарно-материальных |
| |производства | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-3), акт|
| | | | |(накладная) |
| | | | |приемки-передачи |
| | | | |полуфабрикатов, |
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Списаны потери| 99-5 | 21 |бухгалтерская справка,|
| |полуфабрикатов от| | |приказ руководителя |
| |стихийных бедствий| | | |
| |(незастрахованные) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 23 "Вспомогательные производства" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списаны в затраты| 23 | 01-8 |карточка учета|
| |вспомогательных | | |малоценных основных|
| |производств объекты| | |средств, бухгалтерская|
| |основных средств| | |справка |
| |стоимостью не более| | | |
| |2000 руб. за единицу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислена амортизация| 23 | 02 |ведомости расчета|
| |по основным средствам| | |амортизационных |
| |вспомогательных | | |отчислений по основным|
| |производств, включая| | |средствам (ф. N|
| |основные средства| | |48-АПК, 49-АПК,|
| |машинно-тракторного | | |50-АПК) |
| |парка (тракторы,| | | |
| |комбайны, | | | |
| |сельскохозяйственные | | | |
| |машины, гаражи,| | | |
| |навесы, площадки для| | | |
| |хранения техники,| | | |
| |машинные дворы и т.п.)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражены арендатором| 23 | 02-2 |ведомости расчета|
| |амортизационные | | |амортизационных |
| |отчисления по| | |отчислений по основным|
| |арендуемым основным| | |средствам (ф. N|
| |средствам | | |48-АПК, 49-АПК,|
| | | | |50-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Погашена стоимость| 23 | 04 |карточка учета|
| |нематериальных | | |нематериальных активов|
| |активов, | | |(ф.N НМА-1),|
| |использованных | | |бухгалтерская справка |
| |вспомогательными | | | |
| |производствами (без| | | |
| |начисления | | | |
| |амортизации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Начислена амортизация| 23 | 05 |бухгалтерская справка |
| |нематериальных | | | |
| |активов, относящихся к| | | |
| |вспомогательному | | | |
| |производству | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражен отпуск| 23-2 | 07 |лимитно-заборная |
| |оборудования для| | |ведомость (ф.N|
| |возведения временных| | |261-АПК) |
| |(нетитульных) | | | |
| |сооружений, | | | |
| |приспособлений и| | | |
| |устройств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Списана доля накладных| 23-2 | 08-3 |бухгалтерская справка|
| |расходов, относящаяся| | |и ведомость|
| |на капитальный ремонт| | |распределения |
| |зданий и сооружений| | |накладных расходов по|
| |(затраты по устройству| | |объектам капитального|
| |временных сооружений и| | |строительства и|
| |приспособлений, работа| | |капитального ремонта |
| |строительных машин и| | | |
| |механизмов, | | | |
| |используемых как для| | | |
| |капитального | | | |
| |строительства, так и| | | |
| |для капитального| | | |
| |ремонта построек,| | | |
| |расходы по содержанию| | | |
| |административно-управ-| | | |
| |ленческого персонала) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отражен расход сырья и| 23-3 | 10-1 |лимитно-заборная |
| |материалов на| | |ведомость (ф. N|
| |содержание и| | |261-АПК) или накладная|
| |эксплуатацию | | |внутрихозяйственного |
| |машинно-тракторного | | |назначения (ф. N|
| |парка, комбайнов и| | |264-АПК), отчет о|
| |других самоходных| | |движении материальных|
| |машин | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списаны средства| 23-7 | 10-2 |лимитно-заборная |
| |защиты животных на| | |ведомость (ф. N|
| |вспомогательные | | |261-АПК) или накладная|
| |производства | | |внутрихозяйственного |
| |(медикаменты, | | |назначения (ф. N|
| |биопрепараты для скота| | |264-АПК), отчет о|
| |и т.д.) | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражен расход| 23 | 10-4 |лимитно-заборная |
| |нефтепродуктов и| | |ведомость (ф.N|
| |топлива во| | |261-АПК) |
| |вспомогательных | | | |
| |производствах (на| | | |
| |электростанциях, в| | | |
| |ремонтных мастерских,| | | |
| |на водокачках и т.п.)| | | |
| |на отопление| | | |
| |производственных | | | |
| |помещений и другие| | | |
| |цели | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Израсходованы | 23-3 | 10-4 |путевой лист трактора|
| |нефтепродукты на| | |(ф. N 134-АПК) |
| |работу тракторов по| | | |
| |транспортировке грузов| | | |
| |(кроме перевозки семян| | | |
| |и удобрений в поле) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Израсходованы | 23-3 | 10-4 |учетный лист|
| |нефтепродукты на| | |тракториста-машиниста |
| |работу | | |(ф. N 133-АПК) |
| |машинно-тракторного | | | |
| |парка в животноводстве| | | |
| |(очистка от навоза| | | |
| |животноводческих | | | |
| |помещений, | | | |
| |механизированная | | | |
| |раздача кормов и т.п.)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Израсходованы | 23-4 | 10-4 |путевые листы|
| |нефтепродукты на| | |грузового автомобиля|
| |работу грузового| | |(ф. N 4-П, 4-С) |
| |автотранспорта | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отражен расход| 23 | 10-6 |лимитно-заборная |
| |запасных частей на| | |ведомость (ф. N|
| |ремонт основных| | |261-АПК), накладная|
| |средств | | |внутрихозяйственного |
| |вспомогательных | | |назначения (ф. N|
| |производств | | |264-АПК) |
| |(оборудование | | | |
| |ремонтных мастерских,| | | |
| |гаражей, | | | |
| |электростанций, | | | |
| |водокачек и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Израсходованы запасные| 23-1 | 10-6 |ведомость дефектов на|
| |части на ремонт| | |ремонт машины (ф. N|
| |тракторов, комбайнов,| | |267-АПК), |
| |прицепного инвентаря и| | |лимитно-заборная |
| |другой техники в| | |ведомость (ф. N|
| |ремонтной мастерской | | |261-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Израсходованы запасные| 23-3 | 10-6 |лимитно-заборная |
| |части на ремонт и| | |ведомость (ф. N|
| |техническое | | |261-АПК) или накладная|
| |обслуживание | | |внутрихозяйственного |
| |машинно-тракторного | | |назначения (ф. N|
| |парка, комбайнов и| | |264-АПК) |
| |другой | | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |техники (вне ремонтной| | | |
| |мастерской силами| | | |
| |самих механизаторов) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Списаны корма,| 23-7 | 10-7 |ведомость учета|
| |израсходованные на| | |расхода кормов (ф. N|
| |содержание рабочего| | |СП-20), отчет о|
| |скота (урожая текущего| | |движении материальных|
| |года - по плановой| | |ценностей (ф. N|
| |себестоимости, | | |265-АПК) |
| |покупных кормов - по| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости; | | | |
| |собственные корма в| | | |
| |конце года до| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости не| | | |
| |корректируются) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Израсходованы | 23-1 | 10-10 |ведомость дефектов на|
| |строительные материалы| | |ремонт машины (ф. N|
| |на ремонт техники в| | |267-АПК) или|
| |ремонтной мастерской| | |лимитно-заборная |
| |хозяйства (при| | |ведомость (ф. N|
| |хозяйственном способе| | |261-АПК) отчет о|
| |ремонта) | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Списаны строительные| 23-3 | 10-10 |лимитно-заборная |
| |материалы, | | |ведомость (ф. N|
| |израсходованные на| | |261-АПК) или накладная|
| |содержание и| | |внутрихозяйственного |
| |эксплуатацию | | |назначения (ф. N|
| |машинно-тракторного | | |264-АПК) |
| |парка, комбайнов и| | | |
| |других самоходных| | | |
| |машин (вне ремонтной| | | |
| |мастерской силами| | | |
| |работников | | | |
| |обслуживающих машин) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Отражены | 23-2 | 10-10 |лимитно-заборная |
| |израсходованные | | |ведомость (ф. N|
| |строительные материалы| | |261-АПК) или накладная|
| |для возведения| | |внутрихозяйственного |
| |временных | | |назначения (ф. N|
| |(нетитульных) зданий и| | |264-АПК) |
| |сооружений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Списаны инвентарь и| 23 | 10-11 |лимитно-заборная |
| |хозяйственные | | |ведомость (ф. N|
| |принадлежности, | | |261-АПК) или накладная|
| |выданные со склада| | |внутрихозяйственного |
| |вспомогательным | | |назначения (ф. N|
| |производствам | | |264-АПК), отчет о|
| | | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Досписаны или| 23 | 16 |бухгалтерская справка |
| |сторнированы | | | |
| |отклонения стоимости| | | |
| |материалов, | | | |
| |использованных во| | | |
| |вспомогательном | | | |
| |производстве (при| | | |
| |использовании счета| | | |
| |16) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Списаны суммы НДС по| 23 |19-1, 2,|расчеты НДС|
| |приобретенным | | 3 |(декларации), |
| |материально-производс-| | |бухгалтерская справка |
| |твенным запасам,| | | |
| |выполненным работам и| | | |
| |услугам, | | | |
| |использованным во| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производствах при| | | |
| |изготовлении продукции| | | |
| |и осуществлении| | | |
| |операций (не| | | |
| |подлежащие налоговому| | | |
| |вычету) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Списаны затраты по| 23-7 | 20-1 |акты на оприходование|
| |выращиванию пастбищных| | |пастбищных кормов (ф.N|
| |кормов, скормленных на| | |СП-18) или акты на|
| |корню рабочему скоту| | |оприходование |
| |во время выпаса | | |пастбищных кормов,|
| | | | |учтенных по укосному|
| | | | |методу (ф.N СП-19) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Использованы для нужд| 23-1 | 21 |лимитно-заборная |
| |вспомогательных | | |ведомость (ф. N|
| |производств | | |261-АПК) или накладная|
| |полуфабрикаты | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства | | |264-АПК), журнал учета|
| | | | |затрат в ремонтной|
| | | | |мастерской (ф. N|
| | | | |302-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Оказаны услуги одним| 23 | 23 |расчеты распределения|
| |вспомогательным | | |выполненных работ|
| |производством другому| | |(услуг) по их видам,|
| |вспомогательному | | |накопительная |
| |производству | | |ведомость учета затрат|
| | | | |(ф. N 301-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Отнесена стоимость| 23-3 | 23-1 |журнал учета затрат в|
| |работ, произведенных в| | |ремонтной мастерской|
| |ремонтной мастерской| | |(ф. N 302-АПК),|
| |по ремонту тракторов,| | |ведомость дефектов на|
| |комбайнов, | | |ремонт машины (ф.N|
| |сельскохозяйственного | | |267-АПК) |
| |инвентаря и| | | |
| |оборудования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Включены потери от| 23 | 28 |акт о потерях от|
| |брака в себестоимость| | |брака, включаемых в|
| |продукции, услуг,| | |издержки производства|
| |работ вспомогательных| | |вспомогательных |
| |производств | | |производств, |
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Отнесена стоимость| 23-1 | 43-2 |лимитно-заборная |
| |молока, выдаваемого по| | |ведомость (ф. N|
| |решению администрации| | |261-АПК), отчет о|
| |и комитета профсоюза| | |движении материальных|
| |работникам ремонтной| | |ценностей (ф. N|
| |мастерской с вредными| | |265-АПК) |
| |условиями труда| | | |
| |(электросварщикам, | | | |
| |газоэлектросварщикам, | | | |
| |аккумуляторщикам и| | | |
| |др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Начислено за работы и| 23 | 60 |счет-фактура с|
| |услуги, выполненные| | |приложением актов на|
| |ремонтно-техническими | | |выполненные для|
| |предприятиями и др.| | |вспомогательных |
| |организациями | | |производств работы |
| |агросервиса для| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств (ремонт| | | |
| |тракторов, комбайнов,| | | |
| |автомашин, | | | |
| |электромоторов, | | | |
| |механизмов и другого| | | |
| |оборудования) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Начислены суммы по| 23 | 68 |бухгалтерская справка |
| |платежам в дорожные| | | |
| |фонды, включаемые в| | | |
| |издержки | | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Начислен единый| 23 | 69-1 |расчетно-платежные |
| |социальный налог в| | |ведомости (ф. N Т-49),|
| |фонд социального| | |расчеты определения|
| |страхования по каждому| | |доли единого налога по|
| |работнику | | |каждому работнику,|
| |вспомогательных | | |бухгалтерская справка |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Начислен единый| 23 | 69-2 |расчетно-платежные |
| |социальный налог в| | |ведомости (ф. N Т-49),|
| |пенсионный фонд с| | |расчеты определения|
| |оплаты работников| | |доли единого налога по|
| |вспомогательных | | |каждому работнику,|
| |производств | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Начислен единый| 23 | 69-3 |расчетно-платежные |
| |социальный налог в| | |ведомости (ф. N Т-49),|
| |фонд обязательного| | |расчеты определения|
| |медицинского | | |доли единого налога по|
| |страхования с оплаты| | |каждому работнику,|
| |работников | | |бухгалтерская справка |
| |вспомогательных | | | |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Начислена оплата труда| 23 | 70 |наряды на сдельную|
| |работникам | | |работу (ф. N 136 и|
| |вспомогательных | | |137-АПК) и др.|
| |производств (ремонтных| | |документы по|
| |мастерских, | | |начислению заработной|
| |автотранспорта, | | |платы, |
| |снабжения, | | |расчетно-платежные |
| |теплоснабжения и т.п.)| | |ведомости (ф. N Т-49) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Начислена оплата труда| 23-3 | 70 |путевые листы трактора|
| |работникам | | |(ф. N 134-АПК),|
| |машинно-тракторного | | |накопительная |
| |парка на транспортных| | |ведомость учета затрат|
| |работах (кроме| | |(ф.N 301-АПК) |
| |транспортных работ в| | | |
| |растениеводстве) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Начислена оплата труда| 23-3 | 70 |учетные листы|
| |трактористам-машинис- | | |трактористов-машинис- |
| |там на работах в| | |тов (ф.N 133-АПК),|
| |животноводстве | | |накопительная |
| |(очистка от навоза| | |ведомость учета затрат|
| |животноводческих | | |(ф.N 301-АПК) |
| |помещений, | | | |
| |механизированная | | | |
| |раздача кормов и т.п.)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Начислены суммы оплаты| 23-7 | 70 |учетные листы труда и|
| |труда персоналу| | |выполненных работ,|
| |гужевого транспорта | | |групповые, |
| | | | |индивидуальные (ф. N|
| | | | |131-АПК, 132-АПК),|
| | | | |накопительная |
| | | | |ведомость учета затрат|
| | | | |(ф.N 301-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Оплачены через| 23 | 71 |авансовый отчет (ф. N|
| |подотчетных лиц| | |АО-1) с приложением|
| |различные расходы для| | |документов на покупку|
| |вспомогательных | | |материально-производс-|
| |производств (покупки| | |твенных запасов |
| |производственного и| | | |
| |хозяйственного | | | |
| |инвентаря и других| | | |
| |материалов) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Списаны в расходы| 23 | 73-3 |договоры на|
| |вспомогательных | | |использование личного|
| |производств суммы| | |транспорта, |
| |компенсаций за| | |бухгалтерская справка |
| |использование личных| | | |
| |автомобилей персонала| | | |
| |на нужды| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Начислены платежи по| 23 | 76-1 |договор страхования,|
| |обязательным видам| | |расчет страховых|
| |страхования, | | |платежей, |
| |относящимся к| | |бухгалтерская справка |
| |имуществу и персоналу| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Отнесены на издержки| 23 | 76-2 |претензии, счета|
| |вспомогательных | | |подрядчиков, акты об|
| |производств суммы| | |установлении |
| |неудовлетворенных | | |расхождений, |
| |претензий к сторонним| | |бухгалтерская справка |
| |организациям за работы| | | |
| |и услуги | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Отражены арендаторами| 23 | 76-8 |договор аренды, расчет|
| |суммы арендных| | |арендных обязательств,|
| |обязательств | | |бухгалтерская справка |
| |(платежей), | | | |
| |причитающихся | | | |
| |арендодателю (если| | | |
| |арендованное имущество| | | |
| |находится на его| | | |
| |балансе) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Приняты к оплате счета| 23 | 76-9 |счета-фактуры, акты|
| |различных | | |приема выполненных|
| |организаций-кредиторов| | |работ и оказанных|
| |за услуги, оказанные| | |услуг |
| |ими структурным| | | |
| |подразделениям | | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств, а так же| | | |
| |при возведении| | | |
| |временных | | | |
| |(нетитульных) зданий и| | | |
| |сооружений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Отражена стоимость| 23 |79-1, 2 |акт (накладная)|
| |работ, выполненных для| | |приемки-передачи |
| |вспомогательных | | |затрат вспомогательных|
| |производств | | |производств, |
| |внутренними | | |бухгалтерская справка |
| |обособленными | | | |
| |подразделениями, | | | |
| |выделенными на| | | |
| |отдельные балансы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Принята на учет| 23 | 80 |акт (накладная)|
| |участником, ведущим| | |приемки-передачи |
| |общие дела по договору| | |затрат вспомогательных|
| |простого товарищества,| | |производств, |
| |продукция и услуги| | |бухгалтерская справка |
| |вспомогательных | | | |
| |производств в качестве| | | |
| |вклада в общее| | | |
| |имущество товарищей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Отражены излишки|23-1, 2, 8| 91-1 |сличительная ведомость|
| |незавершенного | | |результатов |
| |производства, | | |инвентаризации |
| |выявленные при| | |товарно-материальных |
| |инвентаризации в| | |ценностей (ф. N|
| |подразделениях | | |ИНВ-19), приказ|
| |вспомогательных | | |руководителя |
| |производств | | |организации |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Включена в затраты| 23 | 94 |инвентаризационная |
| |вспомогательных | | |опись |
| |производств стоимость| | |товарно-материальных |
| |недостающих | | |ценностей (ф. N|
| |материальных ценностей| | |ИНВ-3), сличительная|
| |(в том числе| | |ведомость |
| |естественная убыль) в| | |инвентаризации |
| |соответствии с| | |товарно-материальных |
| |законодательством, а| | |ценностей |
| |также другие потери| | |(ф. N ИНВ-19), приказ|
| |(кроме молодняка| | |руководителя |
| |рабочего скота) | | |организации |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Включены в издержки| 23 | 96 |расчеты определения|
| |вспомогательных | | |резервов по их видам,|
| |производств отчисления| | |бухгалтерская справка |
| |в резерв предстоящих| | | |
| |расходов и платежей| | | |
| |(оплату отпусков и| | | |
| |вознаграждения за| | | |
| |выслугу лет,| | | |
| |капитальный ремонт| | | |
| |зданий и сооружений и| | | |
| |др.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 50. |Оприходованы основные| 08-3 | 23-1 |акты (накладная)|
| |средства, | 01 | 08-3 |приемки-передачи |
| |изготовленные в своей| | |основных средств (ф.N|
| |ремонтной мастерской| | |ОС-1), журнал учета|
| |(тракторные сани и| | |затрат в ремонтной|
| |т.п. приспособления и| | |мастерской (ф. N|
| |устройства) по сумме| | |301-АПК) |
| |фактических затрат | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 51. |Включена в стоимость| 07 | 23-4 |путевые листы|
| |оборудования, | | |грузового автомобиля|
| |требующего монтажа,| | |(ф. N 4-П, 4-С),|
| |стоимость услуг| | |накопительная |
| |собственного | | |ведомость учета затрат|
| |автотранспорта по его| | |(ф. N 301-АПК) |
| |доставке в организацию| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 52. |Отнесена стоимость| 08-7 | 23-4 |путевые листы|
| |услуг автотранспорта| | |грузового автомобиля|
| |по доставке скота| | |(ф. N 4-П, 4-С),|
| |основного стада (в| | |накопительная |
| |течение года по| | |ведомость учета затрат|
| |плановой себестоимости| | |(ф. N 301-АПК) |
| |тонно-километра с| | | |
| |корректированием в| | | |
| |конце года до| | | |
| |фактической) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 53. |Приняты на учет| 10 | 23-1 |накладная |
| |материальные ценности,| | |внутрихозяйственного |
| |изготовленные в| | |назначения (ф. N|
| |ремонтной мастерской| | |264-АПК) |
| |хозяйства (по| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости | | | |
| |изготовления) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 54. |Принята изношенная,| 10-12 |23-3, 4 |накладная |
| |непригодной к| | |внутрихозяйственного |
| |восстановлению резина,| | |назначения (ф. N|
| |снятая с тракторов и| | |264-АПК) |
| |автомобилей, | | | |
| |комбайнов, | | | |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |прицепных и навесных| | | |
| |машин при замене ее| | | |
| |новой | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 55. |Отнесена стоимость| 10 |23-3, 4 |путевые листы трактора|
| |услуг вспомогательных| | |(ф. N 134-АПК),|
| |производств по| | |путевые листы|
| |доставке в хозяйство| | |грузового автомобиля|
| |материалов, | | |(ф. N 4-П, 4-С),|
| |поступающих от| | |накопительная |
| |поставщиков и др. и| | |ведомость учета затрат|
| |организаций (в течение| | |(ф.N 301-АПК) |
| |года по плановой| | | |
| |себестоимости | | | |
| |тонно-километра с| | | |
| |корректированием в| | | |
| |конце года до| | | |
| |фактической) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 56. |Принята на учет тара и| 10-5 | 23-8 |журнал учета работы|
| |упаковочные материалы| | |прочих производств или|
| |(деревянные ящики,| | |накопительная |
| |картонные коробочки, а| | |ведомость учета затрат|
| |также футляры,| | |(ф. N 301-АПК),|
| |коробки, этикетки| | |накладная |
| |тарного и| | |внутрихозяйственного |
| |тароремонтного | | |назначения (ф. N|
| |вспомогательного | | |264-АПК) |
| |производства) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 57. |Оприходована годная| 10-6 |23-3, 4 |накладная |
| |для восстановления и| | |внутрихозяйственного |
| |ремонта авторезина,| | |назначения (ф. N|
| |снятая с тракторов,| | |264-АПК) |
| |автомобилей при ее| | | |
| |замене (по цене за| | | |
| |единицу, исчисленной| | | |
| |исходя из стоимости| | | |
| |тонны старых машин) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 58. |Оприходованы | 10-10 | 23-1 |накладная |
| |строительные | | |внутрихозяйственного |
| |материалы, | | |назначения (ф. N|
| |изготовленные в своей| | |264-АПК) |
| |ремонтной мастерской| | | |
| |(скобы, крепежные| | | |
| |материалы и т.п.) по| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости | | | |
| |изготовления | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 59. |Введены в эксплуатацию| 10-11 | 23-2 |акт на оприходование|
| |временные | | |временных |
| |(нетитульные) | | |(нетитульных) |
| |сооружения и| | |сооружений и|
| |приспособления, | | |приспособлений, |
| |законченные | | |бухгалтерская справка |
| |строительством | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 60. |Приняты на склад (по| 10-12 | 23-2 |акт на ликвидацию|
| |цене возможного| | |временных |
| |использования, | | |(нетитульных) |
| |продажи) материалы,| | |сооружений, накладная|
| |оставшиеся после| | |внутрихозяйственного |
| |разборки и ликвидации| | |назначения (ф. N|
| |временных | | |264-АПК) |
| |(нетитульных) | | | |
| |сооружений и| | | |
| |приспособлений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 61. |Досписаны или| 10 |23-3, 4,|расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | 7 |выполненных |
| |года калькуляционные| | |вспомогательными |
| |разницы по работам и| | |производствами работ и|
| |услугам, выполненным| | |услуг, бухгалтерская|
| |вспомогательными | | |справка |
| |производствами по| | | |
| |перевозке материальных| | | |
| |ценностей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 62. |Отнесена стоимость| 11 |23-3, 4,|акт покупки молодняка|
| |услуг вспомогательных| | 7 |животных и|
| |производств по| | |счет-фактура, отчеты о|
| |транспортировке | | |движении скота и птицы|
| |купленного молодняка и| | |на ферме (ф.N СП-51) |
| |взрослого скота для| | | |
| |откорма (в течение| | | |
| |года по плановой| | | |
| |себестоимости | | | |
| |тонно-километра) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 63. |Досписаны или| 11 |23-3, 4,|расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | 7 |тонно-километра и|
| |года калькуляционные| | |коне-дня, |
| |разницы услуг| | |бухгалтерская справка |
| |вспомогательных | | | |
| |производств по| | | |
| |транспортировке | | | |
| |купленного молодняка| | | |
| |скота | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 64. |Принят на учет приплод| 11 | 23-7 |акты на оприходование|
| |рабочего скота (в| | |приплода животных (ф.|
| |размере стоимости 60| | |N СП-39), отчеты о|
| |кормо-дней содержания| | |движении скота и птицы|
| |взрослой головы) | | |на ферме (ф.N СП-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 65. |Оприходован в течение| 11 | 23-7 |расчет определения|
| |года прирост молодняка| | |прироста молодняка,|
| |рабочего скота (по| | |отчеты о движении|
| |плановой себестоимости| | |скота и птицы на ферме|
| |одного кормо-дня его| | |(ф.N СП-51) |
| |содержания) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 66. |Досписаны или| 11 | 23-7 |бухгалтерская справка |
| |сторнированы в конце| | | |
| |года калькуляционные| | | |
| |разницы по приплоду и| | | |
| |приросту живой массы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 67. |Отражены услуги| 15 | 23 |расчеты распределения|
| |вспомогательных | | |услуг вспомогательных|
| |производств, оказанные| | |производств по их|
| |при заготовлении| | |видам, накопительная|
| |материалов (при| | |ведомость учета затрат|
| |использовании счета| | |(ф.N 301-АПК) |
| |15) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 68. |Отражены затраты по| 20-1 | 23-1 |наряды на сдельную|
| |ремонту инвентаря,| | |работу (ф. N 136 и|
| |оборудования, | | |137-АПК), журнал|
| |используемому в| | |учета затрат в|
| |растениеводстве, | | |ремонтной мастерской|
| |выполненному в| | |(ф. N 302-АПК) |
| |ремонтной мастерской| | | |
| |(комплексной статьей) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 69. |Отражена стоимость| 20-1 |23-4, 7 |путевые листы|
| |услуг вспомогательных| | |грузового автомобиля|
| |производств, | | |(ф. N 4-П, 4-С),|
| |выполненных для| | |учетные листы труда и|
| |растениеводства | | |выполненных работ (ф.|
| |(работа грузового| | |N 131-АПК и 132-АПК) |
| |автотранспорта, живой| | | |
| |тягловой силы по| | | |
| |перевозке семян,| | | |
| |удобрений и др.| | | |
| |грузов) в течение года| | | |
| |- по плановой| | | |
| |себестоимости | | | |
| |тонно-километра и| | | |
| |коне-дня | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 70. |Досписаны или| 20-1 | 23 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |выполненных |
| |года калькуляционные| | |вспомогательными |
| |разницы по работам,| | |производствами работ и|
| |выполненным | | |услуг, бухгалтерская|
| |вспомогательными | | |справка |
| |производствами для| | | |
| |отрасли | | | |
| |растениеводства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 71. |Списан навоз,| 10-2 | 23-7 |акт об использовании|
| |полученный от рабочего| 20-1 | 23-7 |минеральных, |
| |скота и использованный| | |органических и|
| |в растениеводстве для| | |бактериальных |
| |удобрения почвы | | |удобрений (ф. N|
| | | | |262-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 72. |Отнесены затраты по| 20-2 | 23-1 |наряды на сдельную|
| |ремонту оборудования и| | |работу (ф. N 136-АПК,|
| |механизмов | | |137-АПК) и|
| |животноводческих | | |лимитно-заборные |
| |помещений (при ремонте| | |ведомости (ф. N|
| |их в ремонтной| | |261-АПК) |
| |мастерской хозяйства) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 73. |Отнесена стоимость| 20-2 | 23-2 |путевые листы трактора|
| |транспортных работ,| | |(ф. N 134-АПК),|
| |выполненных тракторами| | |накопительная |
| |по доставке| | |ведомость учета затрат|
| |сельскохозяйственной | | |(ф. N 301-АПК),|
| |продукции из мест| | |бухгалтерская справка |
| |постоянного хранения| | | |
| |на животноводческие| | | |
| |комплексы и фермы (в| | | |
| |течение года по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |условного эталонного| | | |
| |гектара с| | | |
| |корректированием в| | | |
| |конце года по| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 74. |Отнесена стоимость| 20-2 |23-4, 7 |путевые листы|
| |услуг вспомогательных| | |грузового автомобиля|
| |производств на затраты| | |(ф. N 4-П, 4-С),|
| |отрасли животноводства| | |учетные листы труда и|
| |(работы грузового| | |выполненных работ (ф.|
| |автотранспорта и живой| | |N 131-АПК, 132-АПК),|
| |тягловой силы по| | |накопительная |
| |перевозке кормов,| | |ведомость учета затрат|
| |навоза и т.п.) в| | |(ф.N 301-АПК) |
| |течение года по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 75. |Отнесены расходы по| 20-2 |23-5, 6 |отчет об использовании|
| |энергообеспечению и| | |электроэнергии (ф. N|
| |водообеспечению | | |305-АПК), отчет об|
| |животноводческих | | |использовании воды |
| |цехов, ферм, бригад и| | | |
| |др. подразделений (в| | | |
| |течение года по| | | |
| |плановой | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 76. |Досписаны или| 20-2 | 23 |расчеты себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |выполненных |
| |года калькуляционные| | |вспомогательными |
| |разницы по работам и| | |производствами работ и|
| |услугам, выполненным| | |услуг, бухгалтерская|
| |вспомогательными | | |справка |
| |производствами для| | | |
| |отрасли животноводства| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 77. |Отнесены затраты по| 20-3 | 23-1 |журнал учета затрат в|
| |ремонту (в своей| | |ремонтной мастерской|
| |ремонтной мастерской)| | |(ф. 302-АПК) |
| |оборудования и| | | |
| |механизмов | | | |
| |промышленных и| | | |
| |подсобных производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 78. |Отражены затраты| 20-3 | 23-3 |путевые листы трактора|
| |машино-тракторного | | |(ф. N 134-АПК),|
| |парка по транспортным| | |накопительная |
| |работам, выполненным| | |ведомость учета затрат|
| |для промышленных| | |(ф.N 301-АПК) |
| |производств (подвоз| | | |
| |топлива, сырья,| | | |
| |материалов и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 79. |Распределены в конце| 20-1, | 23-3 |ведомость |
| |года амортизационные| 20-2 | |распределения |
| |отчисления по основным|20-3 и др.| |амортизации основных|
| |средствам | | |средств |
| |машинно-тракторного | | |машинно-тракторного |
| |парка на отдельные| | |парка (ф. N 74-АПК) |
| |культуры и виды| | | |
| |незавершенного | | | |
| |производства в| | | |
| |растениеводстве, виды| | | |
| |и группы животных и на| | | |
| |другие производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 80. |Распределены в конце| 20-1, | 23-3 |ведомость |
| |года затраты по| 20-2, | |распределения затрат|
| |ремонту основных| 20-3 | |по ремонту основных|
| |средств | и др. | |средств |
| |машинно-тракторного | | |машинно-тракторного |
| |парка на отдельные| | |парка (ф. N 74-АПК) |
| |культуры и виды| | | |
| |незавершенного | | | |
| |производства в| | | |
| |растениеводстве, виды| | | |
| |и группы животных и на| | | |
| |другие производства| | | |
| |(распределяются в| | | |
| |таком же порядке, как| | | |
| |и амортизационные| | | |
| |отчисления) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 81. |Распределены в конце| 20-1, | 23-3 |ведомость |
| |года прочие| 20-2, | |распределения прочих|
| |производственные | 20-3 | |производственных |
| |затраты по содержанию| и др. | |затрат по содержанию|
| |и эксплуатации| | |машинно-тракторного |
| |машинно-тракторного | | |парка (ф. N 74-АПК) |
| |парка (услуги| | | |
| |грузового | | | |
| |автотранспорта), живой| | | |
| |тягловой силы,| | | |
| |водоснабжения, и т.п.| | | |
| |электроснабжения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 82. |Отнесена стоимость| 20-3 |23-5, 6,|отчет об использовании|
| |работ и услуг| | 8 |тепло-энергии, пара,|
| |вспомогательных | | |холода и др.,|
| |производств, | | |бухгалтерская справка |
| |выполненных для| | | |
| |промышленных и| | | |
| |подсобных предприятий| | | |
| |(теплоснабжения и др.)| | | |
| |(в течение года по| | | |
| |плановой | | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 83. |Досписаны или| 20-3 | 23 |расчет себестоимости|
| |сторнированы в конце| | |выполненных |
| |года калькуляционные| | |вспомогательными |
| |разницы по работам и| | |производствами работ и|
| |услугам, выполненным| | |услуг, бухгалтерская|
| |вспомогательными | | |справка |
| |производствами для| | | |
| |промышленных и| | | |
| |подсобных предприятий | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 84. |Отнесена стоимость| 20-4 | 23 |отчеты по|
| |работ и услуг,| | |распределению услуг|
| |выполненных | | |вспомогательных |
| |вспомогательными | | |производств по их|
| |производствами при| | |видам |
| |эксплуатации | | | |
| |автотранспорта на| | | |
| |отдельных | | | |
| |автопредприятиях | | | |
| |(ремонтные мастерские,| | | |
| |водоснабжение, | | | |
| |электроснабжение и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 85. |Отнесена стоимость| 20-4 | 23 |расчет себестоимости|
| |работ и услуг,| | |выполненных |
| |выполненных | | |вспомогательными |
| |вспомогательными | | |производствами работ и|
| |производствами на| | |услуг |
| |объектах строительства| | | |
| |(в подрядной| | | |
| |строительной | | | |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 86. |Приняты на учет| 21 | 23-1 |накладная |
| |полуфабрикаты | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства; включены| | |264-АПК), отчеты по|
| |в себестоимость| | |распределению услуг|
| |выпущенных | | |вспомогательных |
| |полуфабрикатов | | |производств |
| |собственного | | | |
| |производства услуги| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 87. |Распределены цеховые| 23-1 | 23-1 |расчет распределения|
| |расходы ремонтной| | |цеховых расходов|
| |мастерской по| | |мастерской по объектам|
| |отдельным объектам| | |учета |
| |ремонта по маркам| | | |
| |тракторов, автомашин и| | | |
| |т.п. (в нормативном,| | | |
| |плановом размере) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 88. |Распределены затраты| 23-3 | 23-1 |бухгалтерская справка |
| |по ремонту тракторов,| | | |
| |комбайнов и др.| | | |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |машин (при ремонте их| | | |
| |в ремонтной мастерской| | | |
| |хозяйства) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 89. |Оказаны услуги одним| 23 | 23 |накопительная |
| |вспомогательным | | |ведомость учета затрат|
| |производством другому| | |(ф.N 301-АПК),|
| |вспомогательному | | |бухгалтерская справка |
| |производству | | | |
| |(встречные услуги| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств до| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости не| | | |
| |доводятся, за| | | |
| |исключением ремонтной| | | |
| |мастерской по ремонту| | | |
| |машин и оборудования,| | | |
| |по которым стоимость| | | |
| |выполненных ремонтных| | | |
| |работ другими| | | |
| |вспомогательными | | | |
| |производствами доводят| | | |
| |до фактической| | | |
| |стоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 90. |Списана стоимость|20-1, 2, 3| 23-1 |акт приема-сдачи|
| |законченного ремонта| и др., | |отремонтированных и|
| |тракторов, комбайнов,| 23-3, 4, | |реконструированных |
| |автомашин, |5, 6, 7, 8| |объектов (ф.N|
| |оборудования | | |102-АПК), акт|
| |животноводческих | | |приема-сдачи |
| |помещений и др.| | |отремонтированных, |
| |основных средств,| | |реконструированных и|
| |отремонтированных в| | |модернизированных |
| |ремонтной мастерской| | |объектов (ф. N ОС-3) |
| |предприятия | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 91. |Отнесены выполненные| 23-2 | 23 |накопительная |
| |работы и услуги| | |ведомость учета затрат|
| |вспомогательными | | |(ф.N 301-АПК), отчеты|
| |производствами при| | |о работе и|
| |возведении временных| | |распределении затрат|
| |(нетитульных) | | |вспомогательных |
| |сооружений | | |производств |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 92. |Отнесена стоимость| 25 |23-4, 5,|отчеты по|
| |работ и услуг| |6, 7, 8 |распределению работ и|
| |вспомогательных | | |услуг вспомогательных|
| |производств | | |производств, |
| |(автотранспорта, | | |накопительная |
| |энергетических | | |ведомость учета затрат|
| |производств и т.п.)| | |(ф. N 301-АПК) |
| |произведенных для| | | |
| |общепроизводственных | | | |
| |целей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 93. |Отражены работы и| 25 |23-4, 5,|накопительная |
| |услуги вспомогательных| |6, 7, 8 |ведомость учета затрат|
| |производств в составе| | |(ф.N 301-АПК), отчеты|
| |общепроизводственных | | |о работе и|
| |расходов, связанных с| | |распределении затрат|
| |ремонтом арендованных| | |вспомогательных |
| |основных средств,| | |производств |
| |полученную в текущую| | | |
| |аренду | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 94. |Отнесена стоимость| 26 | 23-1 |журнал учета затрат в|
| |работ, выполненных| | |ремонтной мастерской|
| |ремонтной мастерской| | |(ф. N 302-АПК) |
| |по ремонту основных| | | |
| |средств | | | |
| |общехозяйственного | | | |
| |назначения | | | |
| |(специализированных и| | | |
| |пожарных автомашин) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 95. |Отнесение стоимости| 26 |23-4, 5,|отчеты по|
| |работ и услуг| |6, 7, 8 |распределению работ и|
| |вспомогательных | | |услуг вспомогательных|
| |производств | | |производств, |
| |(автотранспорта, | | |накопительная |
| |энергетических | | |ведомость учета затрат|
| |производств и т.п.),| | |(ф.N 301-АПК) |
| |произведенных для| | | |
| |общехозяйственных | | | |
| |целей (в течение года| | | |
| |по плановой| | | |
| |себестоимости, с| | | |
| |корректированием в| | | |
| |конце года до| | | |
| |фактической) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 96. |Включены работы и| 26 |23-2, 4,|накопительная |
| |услуги вспомогательных| |5, 6, 7,|ведомость учета затрат|
| |производств в| | 8 |(ф.N 301-АПК), отчеты|
| |общехозяйственные | | |о работе и|
| |расходы, по ремонту| | |распределении затрат|
| |основных средств,| | |вспомогательных |
| |арендованных без права| | |производств |
| |выкупа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 97. |Отнесена стоимость| 28 | 23 |акт о браке продукции|
| |забракованной | | |(работ, услуг)|
| |продукции (работ,| | |вспомогательных |
| |услуг), произведенной| | |производств, |
| |вспомогательными | | |бухгалтерская справка |
| |производствами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 98. |Отражены в расходах по| 28 | 23 |накопительная |
| |исправлению | | |ведомость учета затрат|
| |бракованной продукции| | |(ф. N 301-АПК), отчеты|
| |(работ, услуг),| | |о работе и|
| |затраты | | |распределении затрат|
| |вспомогательных | | |вспомогательных |
| |производств | | |производств |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 99. |Списаны затраты на| 28 | 23 |накопительная |
| |гарантийный ремонт| | |ведомость учета затрат|
| |проданной продукции| | |(ф. N 301-АПК), отчеты|
| |(работ, услуг) в| | |о работе и|
| |агросервисных | | |распределении затрат|
| |организациях | | |вспомогательных |
| | | | |производств |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|100. |Отнесена стоимость| 29 | 23 |накопительная |
| |работ и услуг| | |ведомость учета затрат|
| |вспомогательных | | |(ф. N 301-АПК) и|
| |производств, | | |первичные документы на|
| |выполненных для| | |транспортировку |
| |обслуживания | | |грузов, отпуск|
| |производств и хозяйств| | |электроэнергии, |
| |(жилищно-коммунального| | |теплоэнергии и т.п. |
| |хозяйства, столовых| | | |
| |пекарен, бань, детских| | | |
| |садов и яслей и т.п.)| | | |
| |(в течение года по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |с корректированием в| | | |
| |конце года до| | | |
| |фактической) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|101. |Оприходована товарная| 41 | 23 |накладная |
| |продукция | | |внутрихозяйственного |
| |вспомогательных | | |назначения (ф. N|
| |производств, | | |264-АПК), |
| |торгово-снабженческих | | |требование-накладная |
| |агросервисных | | |(ф.N М-11) |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|102. |Оприходована продукция| 43-4 |23-1, 2,|бухгалтерская справка,|
| |вспомогательных | | 8 |приемосдаточная |
| |производств | | |накладная |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|103. |Сторнирована | 43 | 23 |бухгалтерская справка |
| |фактическая | | | |
| |себестоимость | | | |
| |продукции, | | | |
| |отправленная | | | |
| |покупателю вместо| | | |
| |возвращенной | | | |
| |бракованной продукции| | | |
| |(одновременно дебет| | | |
| |счета 28, кредит счета| | | |
| |23) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|104. |Отражена стоимость| 44-1 | 23 |отчеты о распределении|
| |работ, услуг| | |услуг вспомогательных|
| |вспомогательных | | |производств, |
| |производств, оказанных| | |накопительная |
| |при отгрузке и продаже| | |ведомость учета затрат|
| |продукции | | |(ф.N 301-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|105. |Отнесены услуги| 44-2 | 23 |отчеты о распределении|
| |вспомогательных | | |услуг вспомогательных|
| |производств на| | |производств, |
| |издержки обращения в| | |накопительная |
| |снабженческих, | | |ведомость учета затрат|
| |сбытовых, торговых и| | |(ф. N 301-АПК) |
| |т.п. агросервисных| | | |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|106. |Выставлены претензии| 76-2 | 23 |претензии, счета|
| |поставщикам, | | |поставщиков, |
| |подрядчикам по| | |подрядчиков за работы|
| |затратам | | |и услуги,|
| |вспомогательных | | |бухгалтерская справка |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|107. |Выполнены работы и| 76-9 | 23 |акт приема-сдачи|
| |услуги | | |затрат вспомогательных|
| |вспомогательными | | |производств, |
| |производствами для| | |бухгалтерская справка |
| |дочерних, зависимых| | | |
| |организаций в рамках| | | |
| |(группы | | | |
| |взаимосвязанных | | | |
| |организаций) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|108. |Выполнены работы и| 79-1, 2 | 23 |акт приема-сдачи|
| |услуги | | |затрат вспомогательных|
| |вспомогательными | | |производств, |
| |производствами | | |бухгалтерская справка |
| |подразделениям, | | | |
| |состоящим на отдельном| | | |
| |балансе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|109. |Возвращена участникам| 80 | 23 |протокол о прекращении|
| |договора простого| | |договора о совместной|
| |товарищества | | |деятельности, акт|
| |(товарищам), продукция| | |(накладная) |
| |вспомогательных | | |приемки-передачи |
| |производств из состава| | |затрат вспомогательных|
| |общего имущества| | |производств, |
| |товарищей (у| | |бухгалтерская справка |
| |участника, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|110. |Списаны услуги| 08-3 | 23 |отчеты о распределении|
| |вспомогательных | | |услуг вспомогательных|
| |производств, оказанных| | |производств, |
| |при строительстве| | |накопительная |
| |объектов | | |ведомость учета затрат|
| | | | |(ф. N 301-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|111. |Списана стоимость| 90-2, 4 |23 90-2,|отчеты о распределении|
| |работ и услуг,| 62, 76 | 4 |услуг вспомогательных|
| |выполненных | | |производств с|
| |вспомогательными | | |приложением |
| |производствами на| | |соответствующих |
| |сторону (в течение| | |документов на|
| |года - по плановой| | |выполненные работы и|
| |себестоимости с| | |оказанные услуги,|
| |корректированием в| | |накопительная |
| |конце года до| | |ведомость учета затрат|
| |фактической), включая| | |(ф. N 301-АПК) |
| |расходы по доставке| | | |
| |продукции, возмещаемые| | | |
| |заготовительными | | | |
| |организациями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|112. |Отражена стоимость| | |отчеты о распределении|
| |услуг вспомогательных| | |услуг вспомогательных|
| |производств, оказанных| | |производств, |
| |работникам (персоналу)| | |накопительная |
| |организации за плату: | | |ведомость учета затрат|
| | | | |(ф.N 301-АПК) |
| | | | | |
| |- по фактической| 90-2, 4 | 23 | |
| |стоимости | | | |
| | | | | |
| |- по отпускным ценам | 73 |90-2, 4 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|113. |Отнесена стоимость| 91-2 | 23 |учетный лист|
| |услуг вспомогательных| | |тракториста-машиниста |
| |производств, оказанных| | |(ф.N 133-АПК), путевой|
| |при ликвидации и| | |лист трактора (ф. N|
| |продаже основных| | |134-АПК) и другие|
| |средств | | |первичные документы |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|114. |Отражена стоимость| 91-2 | 23 |накопительная |
| |работ и услуг| | |ведомость учета затрат|
| |вспомогательных | | |(ф. N 301-АПК) с|
| |производств при| | |приложением |
| |выбытии прочих актов | | |соответствующих |
| | | | |документов на|
| | | | |выполненные работы и|
| | | | |оказанные услуги |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|115. |Отнесены на убытки| 91-2 | 23 |извещения заказчиков,|
| |затраты | | |акт инвентаризации|
| |вспомогательных | | |вспомогательных |
| |производств, связанные| | |производств, |
| |с аннулированными| | |бухгалтерская справка |
| |заказами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|116. |Отражены выявленные| 94 | 23 |инвентаризационная |
| |потери от порчи| | |опись рабочего скота|
| |ценностей, во| | |(ф. N 162-АПК),|
| |вспомогательных | | |инвентаризационная |
| |производствах | | |опись незавершенного|
| | | | |производства (ф. N|
| | | | |165-АПК) и др.,|
| | | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|117. |Погашены (списаны)|96-1, 2, 3| 23 |акты о выполненных|
| |затраты | | |работах бухгалтерская|
| |вспомогательных | | |справка, приказ|
| |производств за счет| | |руководителя |
| |ранее | | |организации |
| |зарезервированных | | | |
| |расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|118. |Списана стоимость| 96-4 | 23-2 |акты приема-сдачи|
| |законченного | | |отремонтированных и|
| |капитального ремонта| | |реконструированных |
| |зданий и сооружений за| | |объектов (ф. N|
| |счет созданного| | |102-АПК); акты|
| |ремонтного фонда | | |приема-сдачи |
| | | | |отремонтированных, |
| | | | |реконструированных и|
| | | | |модернизированных |
| | | | |объектов (ф. N ОС-3) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|119. |Отнесена стоимость| 97 | 23 |накопительная |
| |работ и услуг| | |ведомость учета затрат|
| |вспомогательных | | |(ф.N 301-АПК), отчеты|
| |производств, | | |о работе и|
| |выполненных при| | |распределении затрат|
| |сооружении летних| | |вспомогательных |
| |лагерей и загонов для| | |средств |
| |животных, капитальном| | | |
| |ремонте зданий и| | | |
| |сооружений, | | | |
| |относящихся к расходам| | | |
| |будущих периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|120. |Отнесена стоимость| 97 | 23 |накопительная |
| |работ и услуг| | |ведомость учета затрат|
| |вспомогательных | | |(ф. N 301-АПК), отчеты|
| |производств в состав| | |о работе и|
| |расходов будущих| | |распределении затрат|
| |периодов при ремонте| | |вспомогательных |
| |объектов основных| | |средств |
| |средств (когда резерв| | | |
| |или ремонтный фонд не| | | |
| |создаются, или| | | |
| |сформированного | | | |
| |резерва (фонда)| | | |
| |недостаточно для| | | |
| |возмещения всех| | | |
| |расходов) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
|121. |Отражены потери в| 99-5 | 23 |акт о потерях во|
| |связи со стихийными| | |вспомогательных |
| |бедствиями | | |производствах в|
| |незастрахованных | | |результате стихийных|
| |затрат вспомогательных| | |бедствий, |
| |производств | | |бухгалтерская справка |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 25 "Общепроизводственные расходы" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списаны на| 25 | 01-9 |карточка учета|
| |общепроизводственные | | |малоценных основных|
| |расходы объекты| | |средств (ф. N МБ-2),|
| |основных средств| | |бухгалтерская справка |
| |стоимостью до 2000| | | |
| |руб. за единицу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислена амортизация| 25 | 02 |ведомость начисления|
| |основных средств| | |амортизации (ф. N|
| |общепроизводственного | | |49-АПК) |
| |назначения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Погашена стоимость| 25 | 04 |карточка учета|
| |нематериальных | | |нематериальных активов|
| |активов, | | |(ф.N НМА-1),|
| |использованных на| | |бухгалтерская справка |
| |общепроизводственные | | | |
| |нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Начислена амортизация| 25 | 05 |карточка учета|
| |нематериальных активов| | |нематериальных активов|
| |общепроизводственного | | |(ф. N НМА-1),|
| |назначения | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Израсходованы сырье и| 25 | 10 |лимитно-заборная |
| |материалы, | | |ведомость (ф.N|
| |нефтепродукты и| | |261-АПК) или накладная|
| |топливо, запасные| | |внутрихозяйственного |
| |части на содержание| | |назначения (ф. N|
| |зданий, машин,| | |264-АПК) |
| |оборудования рабочих| | | |
| |мест основного и| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств, ремонтные| | | |
| |работы, охрану труда и| | | |
| |технику безопасности и| | | |
| |др. нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списаны хозяйственный| 25 | 10 |лимитно-заборная |
| |инвентарь и| | |ведомость (ф. N|
| |принадлежности, | | |261-АПК) или накладная|
| |выданные со склада на| | |внутрихозяйственного |
| |общепроизводственные | | |назначения (ф. N|
| |нужды | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражены отклонения в| 25 | 16 |бухгалтерская справка |
| |стоимости материалов,| | | |
| |израсходованных на| | | |
| |общепроизводственные | | | |
| |нужды (при| | | |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списаны суммы НДС по| 25 |19-1, 2,|расчет НДС, налоговые|
| |материальным ресурсам| | 3 |декларации по НДС,|
| |(работам, услугам),| | |бухгалтерская справка |
| |использованным на| | | |
| |общепроизводственные | | | |
| |нужды (не подлежащие| | | |
| |налоговому вычету) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отражена частичная| 25 | 20 |акты на гибель посевов|
| |гибель посевов| | |и др. документы по|
| |сельскохозяйственных | | |определению ущерба,|
| |культур в результате| | |бухгалтерская справка |
| |нарушения | | | |
| |агротехнических | | | |
| |приемов возделывания | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отпущены полуфабрикаты| 25 | 21 |накладная |
| |собственного | | |внутрихозяйственного |
| |производства на| | |назначения |
| |общепроизводственные | | | |
| |нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Отнесена стоимость| 25 | 23 |накопительная |
| |работ и услуг| | |ведомость учета затрат|
| |вспомогательных | | |(ф. N 301-АПК),|
| |производств | | |лицевой счет|
| |(автотранспорта, живой| | |(производственный |
| |тягловой силы,| | |отчет ф. N 83-АПК) по|
| |электростанций и| | |вспомогательным |
| |т.п.), для| | |производствам с|
| |общепроизводственных | | |приложением |
| |нужд | | |соответствующих |
| | | | |документов на|
| | | | |выполненные работы и|
| | | | |оказанные услуги |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отнесены услуги| 25 | 29 |лицевой счет (ф. N|
| |обслуживающих | | |83-АПК), |
| |производств и хозяйств| | |производственный отчет|
| |на | | |по прочим|
| |общепроизводственные | | |производствам и|
| |расходы | | |хозяйствам |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Направлена часть| 25 | 43 |отчет о движении|
| |готовой продукции на| | |материальных ценностей|
| |общепроизводственные | | |(ф. N 265-АПК) |
| |нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отнесена стоимость| 25 | 60 |счет-фактура с|
| |работ и услуг| | |приложением актов на|
| |сторонних организаций| | |выполненные для|
| |для | | |хозяйства работы |
| |общепроизводственных | | | |
| |нужд | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Начислены суммы| 25 | 68 |расчеты (декларации)|
| |налогов и сборов,| | |платежей в дорожные|
| |включаемые в состав| | |фонды, бухгалтерская|
| |общепроизводственных | | |справка |
| |расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Произведены начисления| 25 |69-1, 2,|расчетно-платежная |
| |единого социального| | 3 |ведомость (ф. N Т-49)|
| |налога на социальное,| | |расчет доли|
| |медицинское | | |социального налога,|
| |страхование и| | |лицевой счет|
| |пенсионное обеспечение| | |(производственный |
| |от дохода работников,| | |отчет ф. N 83-АПК) по|
| |занятых обслуживанием| | |общепроизводственным |
| |производства | | |расходам с приложением|
| | | | |соответствующих |
| | | | |документов по|
| | | | |начислению заработной|
| | | | |платы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Начислена оплата труда| 25 | 70 |расчетно-платежная |
| |персоналу | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |общепроизводственного | | |лицевой счет|
| |назначения в| | |(производственный |
| |растениеводстве, | | |отчет) по|
| |животноводстве, | | |общепроизводственным |
| |промышленных | | |расходам (ф. N 83-АПК)|
| |предприятиях и| | | |
| |подсобных производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Списаны | 25 | 71 |авансовый отчет (ф. N|
| |командировочные | | |АО-1) с приложением|
| |расходы работников| | |документов на|
| |общепроизводственного | | |производственные |
| |управленческого | | |расходы |
| |персонала и оплачены| | | |
| |через подотчетных лиц| | | |
| |мелкие расходы на| | | |
| |обслуживание | | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Зачислены в состав| 25 | 73-3 |договоры на|
| |расходов по| | |использование личного|
| |обслуживанию | | |транспорта, |
| |производства суммы| | |бухгалтерская справка |
| |персоналу за| | | |
| |использование личных| | | |
| |автомобилей для| | | |
| |выполнения служебных| | | |
| |разъездов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Начислены платежи по| 25 | 97 |ведомость |
| |обязательным видам| | |распределения расходов|
| |страхования, связанные| | |будущих периодов,|
| |с имуществом и| | |бухгалтерская справка |
| |персоналом, | | | |
| |обслуживающим основное| | | |
| |и вспомогательное| | | |
| |производство | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Списана на| 25 | 76-2 |претензии, акты об|
| |общепроизводственные | | |установлении |
| |расходы сумма ранее| | |расхождений, лицевой|
| |предъявленной | | |счет (производственный|
| |претензии, не| | |отчет) по|
| |подлежащая | | |общепроизводственным |
| |удовлетворению | | |расходам (ф. N 83-АПК)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражена задолженность| 25 |76-8, 9 |договор на сдачу|
| |разным организациям за| | |имущества в аренду,|
| |услуги по обслуживанию| | |расчет арендных|
| |производства (в том| | |обязательств, |
| |числе по аренде)| | |счет-фактура, акты|
| |общепроизводственного | | |приема выполненных|
| |характера | | |работ |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отражены затраты на| 25 |79-1, 2 |акт (накладная)|
| |обслуживание | | |приемки-передачи |
| |производства, | | |прочих расходов,|
| |осуществленные | | |бухгалтерская справка,|
| |внутрихозяйственными | | |лицевой счет|
| |подразделениями, | | |(производственный |
| |имеющими отдельный| | |отчет по|
| |баланс | | |общепроизводственным |
| |(общепроизводственные | | |расходам) |
| |нужды) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Отражена стоимость| 25 | 94 |расчет норм|
| |недостающих | | |естественной убыли,|
| |материальных | | |инвентаризационная |
| |ценностей, | | |опись |
| |предназначенных для| | |товарно-материальных |
| |обслуживания | | |ценностей (ф. N|
| |производства (за счет| | |ИНВ-3), акт о списании|
| |себестоимости), в том| | |недостающих |
| |числе естественная| | |материальных |
| |убыль, в соответствии| | |ценностей, приказ|
| |с законодательством | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Произведено | 25 | 96 |лицевой счет|
| |резервирование затрат,| | |(производственный |
| |относящихся к| | |отчет) по|
| |обслуживанию | | |общепроизводственным |
| |производства | | |расходам, справка|
| |(общепроизводственного| | |бухгалтерии |
| |характера) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отнесена на увеличение| 25 | 97 |ведомость |
| |общепроизводственных | | |распределения расходов|
| |расходов часть| | |будущих периодов,|
| |стоимости расходов| | |бухгалтерская справка |
| |будущих периодов | | | |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
| | Операции по кредиту счета |
|-----+-----------------------------------------------------------------|
| 27. |Отражен возврат| 10 | 25 |накладная |
| |материалов, ранее| | |внутрихозяйственного |
| |отпущенных для| | |назначения (ф. N|
| |обслуживания | | |306-АПК#) |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Включена в стоимость| 10 | 25 |ведомость |
| |материалов | | |распределения |
| |собственного | | |общепроизводственных |
| |производства доля| | |расходов (ф. N|
| |общепроизводственных | | |306-АПК) |
| |расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Распределены | 20-1 | 25 |ведомость |
| |общепроизводственные | | |распределения |
| |расходы по| | |общепроизводственных |
| |растениеводству на| | |расходов |
| |культуры и виды| | |растениеводства |
| |незавершенного | | | |
| |производства | | | |
| |(пропорционально общей| | | |
| |сумме затрат, за| | | |
| |исключением стоимости| | | |
| |семян) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Распределены | 20-2 | 25 |ведомость |
| |общепроизводственные | | |распределения |
| |расходы животноводства| | |общепроизводственных |
| |по отдельным видам и| | |расходов |
| |группам животных| | |животноводства (ф. N|
| |(пропорционально общей| | |306-АПК) |
| |суммы затрат, за| | | |
| |исключением стоимости| | | |
| |кормов) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Распределены цеховые| 20-3 | 25 |ведомость |
| |расходы промышленных и| | |распределения цеховых|
| |подсобных производств| | |расходов промышленных|
| |по отдельным видам| | |и подсобных|
| |выпускаемой продукции| | |предприятий (ф. N|
| |(пропорционально общей| | |306-АПК) |
| |сумме затрат, за| | | |
| |исключением стоимости| | | |
| |сырья, материалов и| | | |
| |полуфабрикатов) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Включена в| 21 | 25 |ведомость |
| |себестоимость | | |распределения |
| |полуфабрикатов | | |общепроизводственных |
| |собственного | | |расходов (ф. N|
| |производства части| | |306-АПК) |
| |общепроизводственных | | | |
| |расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Списаны подрядной| 23-2 | 25 |ведомость |
| |строительной | | |распределения |
| |организацией расходы| | |общепроизводственных |
| |по эксплуатации| | |расходов (ф. N|
| |строительных машин и| | |306-АПК) |
| |механизмов, | | | |
| |использованных на| | | |
| |возведении временных| | | |
| |(не титульных)| | | |
| |сооружений и| | | |
| |приспособлений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Списаны | 28 | 25 |ведомость |
| |соответствующие суммы| | |распределения |
| |общепроизводственных | | |общепроизводственных |
| |затрат в расходы по| | |расходов (ф. N|
| |исправлению брака | | |306-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Передана часть| 70 | 25 |расчетно-платежная |
| |общепроизводственных | | |ведомость, ведомость|
| |расходов (отнесена) в| | |распределения |
| |затраты внутренних| | |общепроизводственных |
| |подразделений, имеющих| | |расходов (ф. N|
| |отдельный баланс | | |306-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Передана (отнесена)| 79-2 | 25 |ведомость |
| |часть | | |распределения |
| |общепроизводственных | | |общепроизводственных |
| |расходов в затраты| | |расходов (ф. N|
| |внутренних | | |306-АПК), акт (авизо)|
| |подразделений, имеющих| | |приемки-передачи |
| |отдельный баланс | | |прочих расходов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
| Операции, по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списаны на| 26 | 01-9 |карточка учета|
| |общехозяйственные | | |малоценных основных|
| |расходы объекты| | |средств, бухгалтерская|
| |основного имущества| | |справка |
| |стоимостью до 2000| | | |
| |руб. за единицу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислена амортизация| 26 | 02-1 |ведомость начисления|
| |объектов основных| | |амортизации (ф. N|
| |средств | | |49-АПК), расчет|
| |общехозяйственного | | |амортизации объектов|
| |назначения | | |нематериальных |
| | | | |активов, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Начислены арендатором| 26 | 02-2 |ведомость расчета и|
| |суммы амортизации по| | |начисления амортизации|
| |арендуемым основным| | |(ф. N 48-АПК, ф. N|
| |средствам (находящимся| | |49-АПК) |
| |на балансе арендатора)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Начислена амортизация| 26 | 02-1 |ведомость расчета|
| |временных | | |амортизации (ф. N|
| |(нетитульных) | | |48-АПК), ведомость|
| |сооружений (при их| | |аналитического учета и|
| |вводе в эксплуатацию в| | |начисления амортизации|
| |качестве объектов| | |временных |
| |основных средств) | | |(нетитульных) зданий,|
| | | | |сооружений и|
| | | | |приспособлений (ф. N|
| | | | |47-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Включена в состав| 26 | 04 |карточка учета|
| |общехозяйственных | | |нематериальных активов|
| |расходов часть| | |(ф.N НМА-1),|
| |стоимости | | |бухгалтерская справка |
| |нематериальных | | | |
| |активов, по которым| | | |
| |начисление амортизации| | | |
| |не предусмотрено| | | |
| |(деловая репутация| | | |
| |организации, | | | |
| |организационные и т.п.| | | |
| |расходы) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Начислена амортизация| 26 | 05 |расчет амортизации|
| |нематериальных активов| | |объектов |
| |общехозяйственного | | |нематериальных |
| |назначения | | |активов, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Израсходованы | 26 | 10 |лимитно-заборная |
| |материалы на| | |ведомость (ф. N|
| |содержание зданий,| | |261-АПК) или накладная|
| |сооружений и прочих| | |внутрихозяйственного |
| |объектов | | |назначения (ф. N|
| |общехозяйственного | | |264-АПК) |
| |назначения, ремонтные| | | |
| |работы, охрану труда и| | | |
| |технику безопасности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списаны материалы,| 26 | 10 |лимитно-заборная |
| |использованные для| | |ведомость (ф. N|
| |обеспечения | | |261-АПК) или накладная|
| |противопожарных и| | |внутрихозяйственного |
| |сторожевых мероприятий| | |назначения (ф. N|
| |собственными силами | | |264-АПК) |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списана стоимость| 26 | 10-11 |лимитно-заборная |
| |инвентаря и| | |ведомость (ф. N|
| |принадлежностей, | | |261-АПК) или накладная|
| |предназначенных для| | |внутрихозяйственного |
| |общехозяйственных нужд| | |назначения (ф. N|
| |(в момент отпуска в| | |264-АПК) |
| |эксплуатацию) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Списаны положительные| 26 | 16 |расчет распределения|
| |отклонения в стоимости| | |отклонений, |
| |материалов, | | |бухгалтерская справка |
| |израсходованных на| | | |
| |управленческие и| | | |
| |общехозяйственные | | | |
| |нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Списаны суммы НДС по| 26 |19-1, 2,|расчет НДС, налоговая|
| |основным средствам,| | 3 |декларация по НДС,|
| |материальным ресурсам| | |бухгалтерская справка |
| |и услугам| | | |
| |общехозяйственного | | | |
| |назначения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Списаны полуфабрикаты| 26 | 21 |накладная |
| |собственного | | |внутрихозяйственного |
| |производства на| | |назначения (ф. N|
| |осуществление | | |264-АПК) |
| |ремонтных работ| | | |
| |общехозяйственных | | | |
| |объектов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Оказаны услуги| 26 | 23 |лицевой счет|
| |вспомогательных | | |(производственный |
| |производств | | |отчет) (ф. N 83-АПК)|
| |произведены на| | |по вспомогательным|
| |общехозяйственные | | |производствам с|
| |нужды | | |приложением |
| | | | |соответствующих |
| | | | |документов на|
| | | | |выполнение работы и|
| | | | |услуги, ведомость|
| | | | |распределения услуг|
| | | | |вспомогательных |
| | | | |производств (ф. N|
| | | | |306-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Досписаны или| 26 | 23 |бухгалтерская справка |
| |сторнированы в конце| | | |
| |года калькуляционные| | | |
| |разницы по услугам| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств на эти| | | |
| |цели | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15 |Отражены услуги| 26 | 29 |расчет распределения|
| |обслуживающих | | |работ обслуживающих|
| |производств и| | |производств и|
| |некоммерческих | | |хозяйств, |
| |хозяйств на| | |бухгалтерская справка |
| |общехозяйственные | | | |
| |нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Использована часть| 26 | 43 |отчет о движении|
| |готовой продукции для| | |товарно-материальных |
| |общехозяйственных нужд| | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражена стоимость| 26 | 50-3 |акт на списание|
| |израсходованных | | |почтовых марок |
| |почтовых марок | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражена сумма| 26 | 60 |договор, расчет|
| |причитающихся за| | |лизинговых платежей,|
| |отчетный период| | |бухгалтерская справка |
| |лизинговых платежей по| | | |
| |основным средствам| | | |
| |общехозяйственного | | | |
| |назначения (у| | | |
| |лизингополучателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Приняты к оплате счета| 26 | 60 |счет-фактура с|
| |поставщиков | | |приложением актов на|
| |(подрядчиков) за| | |выполненные для|
| |услуги, относящиеся к| | |организации работы |
| |общехозяйственным | | | |
| |расходам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Начислены суммы| 26 | 68 |расчеты начисления|
| |налогов и сборов,| | |платежей в бюджет|
| |включаемые в| | |(налоговые |
| |общехозяйственные | | |декларации), |
| |расходы | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Начислен единый| 26 | 69 |лицевой счет|
| |социальный налог от| | |(производственный |
| |суммы оплаты| | |отчет) по|
| |управлением и| | |общехозяйственным |
| |обслуживанием | | |расходам (ф. N 83-АПК)|
| |организации в целом | | |с приложением|
| | | | |документов по|
| | | | |начислению заработной|
| | | | |платы, |
| | | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |расчеты по единому|
| | | | |социальному налогу,|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Включены начисления| 26 | 69 |лицевой счет|
| |единого социального| | |(производственный |
| |налога в состав| | |отчет по|
| |общехозяйственных | | |общехозяйственным |
| |расходов за время| | |расходам (ф. N 83-АПК)|
| |вынужденных прогулов| | |с приложением|
| |или оплачиваемых| | |документов по|
| |простоев | | |начислению заработной|
| | | | |платы, |
| | | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |расчеты по единому|
| | | | |социальному налогу,|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отражены отчисления во| 26 | 69 |лицевой счет|
| |внебюджетные | | |(производственный |
| |социальные фонды от| | |отчет) по|
| |начисленных выплат| | |общехозяйственным |
| |работникам, уволенным| | |расходам (ф. N 83-АПК)|
| |в связи с сокращением| | |с приложением|
| |штатов | | |документов по|
| | | | |начислению заработной|
| | | | |платы, |
| | | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |расчеты по единому|
| | | | |социальному налогу,|
| | | | |бухгалтерская справка |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Начислена оплата труда| 26 | 70 |лицевой счет|
| |работникам | | |(производственный |
| |административно-управ-| | |отчет) по|
| |ленческого и| | |общехозяйственным |
| |хозяйственного | | |расходам (ф. N 83-АПК)|
| |персонала | | |с приложением|
| | | | |документов по|
| | | | |начислению заработной|
| | | | |платы, |
| | | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Начислена оплата труда| 28 | 70 |лицевой счет|
| |за время вынужденных| | |(производственный |
| |прогулов или| | |отчет) по|
| |оплачиваемых простоев | | |общехозяйственным |
| | | | |расходам (ф. N 83-АПК)|
| | | | |с приложением|
| | | | |документов по|
| | | | |начислению заработной|
| | | | |платы, |
| | | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Включены выплаты| 26 | 70 |лицевой счет|
| |работникам, уволенным| | |(производственный |
| |в связи с сокращением| | |отчет) по|
| |штатов, в состав| | |общехозяйственным |
| |общехозяйственных | | |расходам (ф. N 83-АПК)|
| |расходов | | |с приложением|
| | | | |документов по|
| | | | |начислению заработной|
| | | | |платы, |
| | | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Списаны | 26 | 71 |авансовый отчет (ф. N|
| |представительские | | |АО-1) с приложением|
| |расходы за счет| | |документов на|
| |подотчетных сумм | | |производственные |
| | | | |расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Включены суммы| 26 | 73-3 |договор на|
| |компенсаций | | |использование для|
| |административно-управ-| | |служебных поездок|
| |ленческому персоналу| | |личных автомобилей,|
| |за использование| | |авансовый отчет (ф.N|
| |личных автомобилей для| | |АО-1), авансовый отчет|
| |служебных поездок в| | |с приложением|
| |состав | | |документов на|
| |общехозяйственных | | |произведенные расходы |
| |расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Отнесены на| 26 | 76-1 |договор страхования,|
| |общехозяйственные | | |бухгалтерская справка |
| |расходы платежи,| | | |
| |связанные с| | | |
| |обязательным | | | |
| |страхованием имущества| | | |
| |и | | | |
| |административно-управ-| | | |
| |ленческого персонала | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Списаны на| 26 | 76-2 |акты на списание|
| |общехозяйственные | | |претензий, решения|
| |расходы суммы| | |судебных органов,|
| |предъявленных | | |бухгалтерская справка |
| |претензий, не| | | |
| |подлежащие | | | |
| |удовлетворению | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Отражена задолженность| 26 | 76 |счет-фактура с|
| |разным организациям за| | |приложением реестра на|
| |оказанные ими услуги| | |телефонные переговоры|
| |общехозяйственного | | |и другие документы,|
| |характера (в том числе| | |бухгалтерская справка |
| |по аренде, транспорту,| | | |
| |связи и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Приняты услуги| 26 | 60 |счет-фактура с|
| |общехозяйственного | | |приложением реестра на|
| |назначения, оказанные| | |телефонные переговоры|
| |дочерними | | |и другие документы,|
| |организациями (в| | |бухгалтерская справка |
| |рамках текущей| | | |
| |деятельности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Отражены услуги| 26 | 79-2 |документы на|
| |общехозяйственного | | |выполнение работы и|
| |назначения, оказанные| | |оказанные услуги,|
| |внутренними | | |бухгалтерская справка |
| |подразделениями, | | | |
| |состоящими на| | | |
| |отдельном балансе (в| | | |
| |рамках текущей| | | |
| |деятельности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Отнесены недостачи| 26 | 94 |расчет норм|
| |сельскохозяйственной | | |естественной убыли,|
| |продукции сверх нормы| | |акт о списании|
| |убыли на счет| | |недостач, сличительная|
| |хозяйства, а также| | |ведомость результатов|
| |недостачи других| | |инвентаризации (ф. N|
| |материальных ценностей| | |ИНВ-19), приказ|
| |в пределах норм| | |руководителя |
| |естественной убыли | | |организации |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Отражены | 26 | 96 |лицевой счет|
| |зарезервированные | | |(производственный |
| |расходы, относящиеся к| | |отчет) по|
| |обслуживанию | | |общехозяйственным |
| |предприятия в целом (в| | |расходам (ф. N|
| |ремонтный фонд на| | |83-АПК), бухгалтерская|
| |выплату ежегодных| | |справка |
| |вознаграждений за| | | |
| |выслугу лет, на| | | |
| |предстоящую оплату| | | |
| |отпусков работникам,| | | |
| |занятым на работах| | | |
| |общехозяйственного | | | |
| |назначения и другие) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Включена доля будущих| 26 | 97 |лицевой счет|
| |периодов, | | |(производственный |
| |соответствующая | | |счет) по|
| |текущему периоду, в| | |общехозяйственным |
| |состав | | |расходам (ф. N|
| |общехозяйственных | | |83-АПК), бухгалтерская|
| |расходов | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Начислен резерв на| 26 | 96-4 |карточка учета работы|
| |восстановление и| | |шин, лицевой счет|
| |ремонт автомобильных| | |(производственный |
| |шин по автомобилям| | |счет) по|
| |хозяйственного и| | |общехозяйственным |
| |технического | | |расходам (ф. N|
| |обслуживания | | |83-АПК), бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Доначислены | 26 | 96-4 |карточка учета работы|
| |(сторнированы) суммы| | |шин, лицевой счет|
| |резерва на| | |(производственный |
| |восстановление и| | |счет) по|
| |ремонт автомобильных| | |общехозяйственным |
| |шин при их недопробеге| | |расходам (ф. N|
| |(перепробеге) | | |83-АПК), бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 39. |Списана доля| 08-3 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственных | | |распределения |
| |расходов на вложения| | |общехозяйственных |
| |во внеоборотные активы| | |расходов |
| |(капитальное | | | |
| |строительство в| | | |
| |пределах норм| | | |
| |административно-хозяй-| | | |
| |ственных расходов,| | | |
| |установленных сметами| | | |
| |на строительство) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Отражен возврат| 10 | 26 |накладная |
| |материалов, ранее| | |внутрихозяйственного |
| |отпущенных для| | |назначения (ф. N|
| |общехозяйственных нужд| | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Списаны | 10 | 26 |ведомость |
| |заготовительно-складс-| | |распределения |
| |кие расходы в| | |общехозяйственных |
| |агросервисной | | |расходов |
| |строительной | | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Распределены | 20 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственные | | |распределения |
| |расходы по отраслям| | |общехозяйственных |
| |основного производства| | |расходов на|
| |(растениеводства, | | |растениеводство, |
| |животноводства, | | |животноводство, |
| |промышленного | | |промышленное |
| |производства) | | |производство |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Включена часть| 21 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственных | | |распределения |
| |расходов в| | |общехозяйственных |
| |себестоимость | | |расходов |
| |полуфабрикатов | | | |
| |собственного | | | |
| |промышленного | | | |
| |производства, | | | |
| |изготовленных для| | | |
| |сторонних организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Включена доля| 28 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственных | | |распределения |
| |расходов в состав| | |общехозяйственных |
| |затрат по исправлению| | |расходов |
| |брака подсобных| | | |
| |промышленных | | | |
| |производств | | | |
| |агросервисных | | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Отнесена | 29 | 26 |ведомость |
| |соответствующая часть| | |распределения |
| |общехозяйственных | | |общехозяйственных |
| |расходов в затраты| | |расходов |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(если они производили| | | |
| |услуги на сторону) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Удержана из заработной| 70 | 26 |расчетно-платежная |
| |платы виновников часть| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |потерь, ранее| | |ведомость |
| |отнесенных на| | |распределения |
| |общехозяйственные | | |общехозяйственных |
| |расходы | | |расходов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Включена доля| 76-2 | 26 |акт на списание сумм|
| |общехозяйственных | | |претензий, решения|
| |расходов в общую сумму| | |судебных органов,|
| |претензий, | | |ведомость |
| |предъявленных | | |распределения |
| |поставщикам и| | |общехозяйственных |
| |подрядчикам | | |расходов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Списаны | 79-2 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственные | | |распределения |
| |расходы, произведенные| | |общехозяйственных |
| |за счет внутренних| | |расходов |
| |подразделений, имеющих| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Списана часть| 90 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственных | | |распределения |
| |расходов на работы и| | |общехозяйственных |
| |услуги, выполненные на| | |расходов |
| |сторону | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 50. |Списаны | 90 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственные | | |распределения |
| |расходы на| | |общехозяйственных |
| |себестоимость продаж| | |расходов |
| |продукции (работ,| | | |
| |услуг), товаров (в| | | |
| |качестве | | | |
| |условно-постоянных, | | | |
| |когда такое списание| | | |
| |установлено учетной| | | |
| |политикой организации)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 51. |Списана доля| 91-2 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственных | | |распределения |
| |расходов, относящаяся| | |общехозяйственных |
| |к себестоимости| | |расходов |
| |аннулированных заказов| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 52. |Отнесена сумма потерь| 91-2 | 26 |ведомость |
| |от простоев, не| | |распределения |
| |компенсированная | | |общехозяйственных |
| |виновникам | | |расходов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 28 "Брак в производстве" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отражен расход сырья и| 28 | 10 |лимитно-заборная |
| |материалов на| | |ведомость (ф. N|
| |исправление дефектной| | |261-АПК) или накладная|
| |продукции, | | |внутрихозяйственного |
| |изготовленной | | |назначения (ф. N|
| |организацией | | |264-АПК) |
| |(комбикорма, кормовые| | | |
| |смеси, масло животное| | | |
| |и растительное,| | | |
| |овощные и фруктовые| | | |
| |консервы, | | | |
| |безалкогольные | | | |
| |напитки, сыр,| | | |
| |колбасные изделия,| | | |
| |пиломатериалы и т.п.) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списаны потери от| 28 | 20, 23 |акт на выявление|
| |неисправимого | | |забракованной |
| |окончательного брака,| | |продукции, изделий и|
| |выявленного в основном| | |деталей, бухгалтерская|
| |и вспомогательном| | |справка |
| |производствах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Выявлены и списаны| 28 | 21 |акт на выявление|
| |обнаруженные и| | |забракованных |
| |забракованные | | |полуфабри катов,|
| |полуфабрикаты | | |бухгалтерская справка |
| |собственного | | | |
| |производства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Включены в состав| 28 | 25 |ведомость |
| |потерь от| | |распределения |
| |производственного | | |общепроизводственных |
| |брака | | |расходов |
| |общепроизводственные | | | |
| |расходы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списана стоимость| 28 | 43 |лимитно-заборная |
| |готовой продукции,| | |ведомость (ф.N|
| |использованной при| | |261-АПК), накладная|
| |устранении | | |внутрихозяйственного |
| |производственного | | |назначения (ф. N|
| |брака | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражена по| 28 | 43 |накладная |
| |фактической | | |внутрихозяйственного |
| |себестоимости готовая| | |назначения (ф. N|
| |продукция, поступившая| | |264-АПК) |
| |от покупателей, как| | | |
| |окончательный внешний| | | |
| |брак | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Приняты к оплате счета| 28 | 60 |счет-фактура |
| |поставщиков за услуги,| | | |
| |оказанные ими при| | | |
| |исправлении брака | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Начислены платежи,| 28 | 68 |расчеты начисления|
| |подлежащие взносу в| | |платежей бухгалтерская|
| |дорожные фонды,| | |справка |
| |связанные с| | | |
| |забракованной | | | |
| |продукцией и| | | |
| |отнесенные в потери от| | | |
| |брака | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Произведены отчисления| 28 | 69 |наряды на выполненные|
| |единого социального| | |работы по устранению|
| |налога с оплаты труда| | |брака и ведомость|
| |по исправлению брака | | |начисления оплаты|
| | | | |труда, лицевой счет|
| | | | |(производственный |
| | | | |отчет ф.N 83-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Начислена заработная| 28 | 70 |наряды на выполненные|
| |плата рабочим за| | |работы по устранению|
| |устранение брака | | |брака и ведомость|
| | | | |начисления оплаты|
| | | | |труда, лицевой счет|
| | | | |(производственный |
| | | | |отчет ф. N 83-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Списаны с подотчетных| 28 | 71 |авансовый отчет (ф.N|
| |лиц суммы, связанные с| | |АО-1) |
| |возвратом и| | | |
| |транспортировкой | | | |
| |забракованной | | | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Начислена | 28 | 76 |счет-фактура |
| |задолженность | | | |
| |потребителям, | | | |
| |связанная с расходами| | | |
| |по исправлению| | | |
| |полученной ими| | | |
| |забракованной | | | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отражена задолженность| 28 | 76 |товарно-транспортная |
| |покупателям за| | |накладная, другие|
| |транспортные расходы| | |перевозочные |
| |по обнаруженной ими и| | |документы, |
| |возвращенной | | |бухгалтерская справка |
| |забракованной | | | |
| |продукции | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 14. |Оприходованы | 10 | 28 |накладная |
| |материалы, оставшиеся| | |внутрихозяйственного |
| |при исправлении брака| | |назначения (ф. N|
| |(по цене возможного| | |264-АПК) |
| |использования) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Отражена возвращенная| 10 | 28 |накладная |
| |забракованная | | |внутрихозяйственного |
| |покупателями продукция| | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Включены потери от| 20, 23 | 28 |лицевой счет|
| |брака в себестоимость| | |(производственный |
| |продукции, работ и| | |отчет ф. N 83-АПК) |
| |услуг основного и| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Включены потери от| 29 | 28 |бухгалтерская справка |
| |брака в обслуживающих| | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах в| | | |
| |себестоимость их| | | |
| |продукции, работ и| | | |
| |услуг | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Поступили в кассу| 50 | 28 |отчет кассира (ф. N|
| |суммы компенсаций| | |КО-4#), приходный|
| |потерь от брака от| | |кассовый ордер (ф.N|
| |должников (виновников)| | |КО-1) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Уменьшены потери от| 70 | 28 |расчетно-платежная |
| |брака за счет| | |ведомость (ф. N Т-49) |
| |удержания их из оплаты| | | |
| |труда работников -| | | |
| |виновников этих потерь| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Списаны потери от| 73-2 | 28 |обязательство |
| |брака за счет| | |виновного лица о|
| |работников -| | |возмещении порчи|
| |виновников в нанесении| | |товарно-материальных |
| |материального ущерба| | |ценностей, |
| |(по их обязательствам,| | |исполнительный лист,|
| |исполнительным листам| | |бухгалтерская справка |
| |и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Списана сумма затрат,| 73-2 | 28 |бухгалтерская справка |
| |отнесенных на| | | |
| |виновников брака | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Списаны расходы по| 76-2 | 28 |бухгалтерская справка |
| |браку, возмещаемые| | | |
| |поставщиком материалов| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Начислены суммы| 76-9 | 28 |бухгалтерская справка |
| |возможных компенсаций| | | |
| |от виновных| | | |
| |организаций в качестве| | | |
| |компенсаций потерь от| | | |
| |брака | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Списаны | 91-2 | 28 |бухгалтерская справка |
| |некомпенсируемые | | | |
| |потери от брака| | | |
| |прошлых лет на убытки| | | |
| |(в том числе от| | | |
| |внешнего) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Списана сумма потерь| 96 | 28 |бухгалтерская справка |
| |от производственного| | | |
| |брака за счет резерва| | | |
| |предстоящих расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Списана сумма брака в| 99-5 | 28 |сличительная ведомость|
| |связи с чрезвычайными| | |результатов |
| |обстоятельствами | | |инвентаризации |
| |(стихийные бедствия,| | |товарно-материальных |
| |пожар, наводнение,| | |ценностей (ф.N|
| |авария и т.д.) | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Начислена амортизация| 29 | 02 |ведомости начисления|
| |основных средств,| | |амортизации (ф. N|
| |используемых в| | |48-АПК, N 49-АПК) |
| |обслуживающих | | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах (кроме| | | |
| |объектов жилищного| | | |
| |фонда) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислен износ| 29 | 05 |бухгалтерская справка |
| |нематериальных | | | |
| |активов, используемых| | | |
| |в обслуживающих| | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отпущены материалы,| 29 | 10 |лимитно-заборная |
| |топливо, тара,| | |ведомость (ф. N|
| |запасные части и| | |261-АПК), накладная|
| |прочие материальные| | |внутрихозяйственного |
| |ценности на нужды| | |назначения (ф. N|
| |обслуживающих | | |264-АПК) |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списаны отклонения в| 29 | 16 |расчет распределения|
| |стоимости материальных| | |отклонений |
| |ценностей, | | | |
| |израсходованных в| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах (при| | | |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списаны суммы НДС,| 29 |19-1, 2,|расчет НДС, налоговая|
| |уплаченные при| | 3 |декларация по НДС,|
| |приобретении | | |бухгалтерская справка |
| |имущества, | | | |
| |использованного при| | | |
| |производстве продукции| | | |
| |(работ, услуг) на| | | |
| |увеличение расходов| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(не подлежащие| | | |
| |налоговому вычету) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отнесена стоимость| 29 | 23 |лицевой счет|
| |работ и услуг| | |(производственный |
| |вспомогательных | | |отчет) (ф. N 83-АПК) и|
| |производств, | | |накопительная |
| |выполненных для| | |ведомость учета затрат|
| |обслуживающих | | |(ф.N 301-АПК) |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(жилищно-коммунального| | | |
| |хозяйства, пекарен,| | | |
| |бань, детских садов и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отнесена часть| 29 | 26 |ведомость |
| |общехозяйственных | | |распределения |
| |расходов в затраты| | |общехозяйственных |
| |обслуживающих | | |расходов |
| |производств (в случаях| | | |
| |оказания им услуг на| | | |
| |сторону) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Включены потери от| 29 | 28 |лицевой счет|
| |брака в себестоимость| | |(производственный |
| |продукции, работ и| | |отчет) по прочим|
| |услуг обслуживающих| | |производствам и|
| |производств и хозяйств| | |хозяйствам (ф. N|
| | | | |83-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9 |Отражены взаимные| 29 | 29 |лицевой счет|
| |услуги обслуживающих| | |(производственный |
| |производств и хозяйств| | |отчет) по прочим|
| | | | |производствам и|
| | | | |хозяйствам (ф. N|
| | | | |83-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражен отпуск| | |лицевой счет|
| |покупных продуктов| | |(производственный |
| |питания для| | |отчет) по прочим|
| |приготовления блюд в| | |производствам и|
| |столовых: | | |хозяйствам (ф. N|
| | | | |83-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------| |
| |- по учетным ценам | 29-3 | 41 | |
| | | | | |
| | | 29-3 | 90 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Отражен отпуск| 29-3 | 43 |лимитно-заборная |
| |столовой продукции со| | |ведомость (ф.N|
| |склада заведующего| | |261-АПК), накладная|
| |столовой (по| | |внутрихозяйственного |
| |балансовой стоимости) | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК), |
| | | | |калькуляционная |
| | | | |карточка (ф.N 57-АПК#)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отнесена стоимость| 29 | 60 |счет-фактура с|
| |работ и услуг,| | |приложением актов на|
| |выполненных разными| | |работы и услуги,|
| |организациями для| | |выполненные для|
| |обслуживающих | | |хозяйства |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Начислены платежи во| 29 | 68 |расчет платежей в|
| |внебюджетные дорожные| | |дорожные фонды,|
| |фонды, включаемые в| | |бухгалтерская справка |
| |себестоимость | | | |
| |продукции, работ и| | | |
| |услуг обслуживающих| | | |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отражена задолженность| 29 | 68 |расчет платежей в|
| |финансовым органам по| | |бюджет, бухгалтерская|
| |налогам, взносам и| | |справка |
| |сборам, начисленным в| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Произведены начисления| 29 | 69 |лицевой счет|
| |единого социального| | |(производственный |
| |налога с оплаты труда| | |отчет) по прочим|
| |работников | | |производствам и|
| |обслуживающих | | |хозяйствам (ф. N|
| |производств и хозяйств| | |83-АПК) с приложением|
| | | | |документов по|
| | | | |начислению оплаты|
| | | | |труда |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Начислена оплата труда| 29 | 70 |расчетно-платежная |
| |работникам | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |обслуживающих | | |лицевой счет|
| |производств и хозяйств| | |(производственный |
| | | | |отчет) по прочим|
| | | | |производствам и|
| | | | |хозяйствам (ф. N|
| | | | |83-АПК) с приложением|
| | | | |документов по|
| | | | |начислению заработной|
| | | | |платы (оплаты труда) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Списаны с подотчетных| 29 | 71 |авансовый отчет (ф. N|
| |лиц суммы расходов,| | |АО-1) с приложением|
| |произведенных ими для| | |документов на|
| |обслуживающих | | |произведенные расходы |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Начислены суммы| 29 | 73-3 |договор на|
| |компенсаций работникам| | |использование для|
| |за использование| | |служебных поездок|
| |личных автомобилей для| | |личных автомобилей,|
| |нужд обслуживающих| | |авансовый отчет (ф. N|
| |производств и хозяйств| | |АО-1), с приложением|
| | | | |документов на|
| | | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Начислены платежи по| 29 | 76-1 |договоры страхования,|
| |обязательным видам| | |бухгалтерская справка |
| |страхования имущества| | | |
| |и персонала| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Включены в| 29 | 76-2 |документы по|
| |себестоимость | | |претензиям, решения|
| |продукции (работ,| | |судебных органов,|
| |услуг) обслуживающих| | |бухгалтерская справка |
| |производств и хозяйств| | | |
| |суммы претензий, не| | | |
| |подлежащих | | | |
| |удовлетворению | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Отражена задолженность| 29 | 76 |договор аренды,|
| |разным организациям и| | |счет-фактура |
| |лицам за оказанные| | | |
| |услуги для| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(в том числе по| | | |
| |аренде) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражены суммы| 29 | 79-2 |акты (накладная)|
| |различных работ и| | |приемки-передачи |
| |услуг для| | |прочих расходов,|
| |обслуживающих | | |лицевой счет|
| |производств и| | |(производственный |
| |хозяйств, | | |отчет) по прочим|
| |произведенные | | |производствам и|
| |внутренними | | |хозяйствам (ф. N|
| |подразделениями на| | |83-АПК) |
| |отдельным балансе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отражены работы и| 29 | 80 |акты (накладная)|
| |услуги обслуживающих| | |приемки-передачи |
| |производств и| | |расходов обслуживающих|
| |хозяйств, внесенные в| | |производств и|
| |качестве вклада| | |хозяйств, |
| |товарищей по договору| | |бухгалтерская справка |
| |простого товарищества| | | |
| |(у участника, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Списана стоимость| 29 | 94 |расчеты норм|
| |ранее обнаруженных| | |естественной убыли,|
| |недостающих | | |акты о списании|
| |материальных ценностей| | |недостач |
| |на затраты| | |сельскохозяйственной и|
| |обслуживающих | | |др. продукции,|
| |производств и хозяйств| | |сличительная ведомость|
| |(за отсутствием| | |результатов |
| |виновных лиц), в том| | |инвентаризации |
| |числе естественная| | |товарно-материальных |
| |убыль | | |ценностей (ф.N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Начислены (доначислены| 29 | 96 |учетная политика,|
| |или сторнированы в| | |бухгалтерская справка |
| |конце года) суммы| | | |
| |резерва предстоящих| | | |
| |затрат в обслуживающих| | | |
| |производствах и| | | |
| |хозяйствах для| | | |
| |обеспечения | | | |
| |ритмичности их работы| | | |
| |(на оплату отпусков и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Списана часть расходов| 29 | 97 |ведомость |
| |будущих периодов на| | |распределения расходов|
| |увеличение расходов| | |будущих периодов,|
| |обслуживающих | | |бухгалтерская справка |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 27. |Приняты на учет| 10 | 29 |накладная |
| |материалы, выпущенные| | |внутрихозяйственного |
| |обслуживающими | | |назначения (ф. N|
| |производствами и| | |264-АПК) |
| |хозяйствами; отражен| | | |
| |возврат материалов,| | | |
| |ранее отпущенных на| | | |
| |нужды обслуживающих| | | |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отнесена на затраты| 20-2 | 29 |накладная |
| |животноводства | | |внутрихозяйственного |
| |стоимость пищевых| | |назначения (ф. N|
| |отходов, полученных от| | |264-АПК) и ведомость|
| |столовых и буфетов | | |учета расхода кормов|
| | | | |(ф. N СП-20) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Списана на| 25, 26 | 29 |лицевой счет|
| |соответствующие счета| | |(производственный |
| |общепроизводственных и| | |отчет) по прочим|
| |общехозяйственных | | |производствам и|
| |расходов стоимость| | |хозяйствам (ф. N|
| |работ и услуг,| | |83-АПК) |
| |оказанных | | | |
| |обслуживающими | | | |
| |производствами и| | | |
| |хозяйствами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Отражена стоимость| 29 | 29 |бухгалтерская справка |
| |взаимных услуг| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Списаны затраты| 40 | 29 |лицевой счет|
| |обслуживающих | | |(производственный |
| |производств и хозяйств| | |отчет) по прочим|
| |по выпущенной ими| | |производствам и|
| |продукции, выполненным| | |хозяйствам (ф. 83-АПК)|
| |работам и оказанным| | | |
| |услугам (при| | | |
| |применении счета 40) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Отражена стоимость| 41 | 29 |лицевой счет|
| |товаров собственного| | |(производственный |
| |производства, | | |отчет) по прочим|
| |выпущенных | | |производствам и|
| |обслуживающими | | |хозяйствам (ф. N|
| |производствами и| | |83-АПК) |
| |хозяйствами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Оприходование | 43 | 29 |лицевой счет|
| |продукции пекарен| | |(производственный |
| |(печеного хлеба,| | |отчет) по прочим|
| |булок, сушек, булочек| | |производствам и|
| |и т.п.) и изделий| | |хозяйствам (ф. N|
| |столовых по| | |83-АПК), акт о|
| |фактической | | |реализации и отпуске|
| |себестоимости (без| | |изделий кухни (ф.N|
| |применения счета 40) | | |ОП-10) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Отражены коммерческие| 44 | 29 |лицевой счет|
| |расходы, связанные с| | |(производственный |
| |отгрузкой и продажей| | |отчет) по прочим|
| |продукции | | |производствам и|
| |обслуживающими | | |хозяйствам (ф. N|
| |производствами и| | |83-АПК) |
| |хозяйствами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Отражена в| 44 | 29 |лицевой счет|
| |соответствующих | | |(производственный |
| |подразделениях | | |отчет) по прочим|
| |стоимость услуг и| | |производствам и|
| |работ, произведенных| | |хозяйствам (ф. N|
| |обслуживающими | | |83-АПК) |
| |производствами и| | | |
| |хозяйствами для| | | |
| |торговых точек| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Списаны продукция,| 45 | 29 |товарно-транспортные |
| |работы и услуги| | |накладные, |
| |обслуживающих | | |приемо-сдаточные акты,|
| |производств и| | |счета, выставленные|
| |хозяйств, отпущенные| | |покупателям |
| |на сторону, а также| | | |
| |часть коммерческих| | | |
| |расходов, возмещаемых| | | |
| |покупателями (при| | | |
| |применении счета 45) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Поступила | 90 | 29 |приходный кассовый|
| |непосредственно в| 50 | 90 |ордер (ф. N КО-1) и|
| |кассу хозяйства| | |отчет материально|
| |выручка от услуг| | |ответственного лица о|
| |культурно-бытового | | |полученной выручке (ф.|
| |обслуживания населения| | |N СП-37) |
| |(бань и др.| | | |
| |аналогичных | | | |
| |производств) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Предъявлены суммы к| 73-2 | 29 |акт инвентаризации|
| |возмещению ущерба| | |наличных денежных|
| |работникам | | |средств (ф. N ИНВ-15),|
| |обслуживающих | | |сличительная ведомость|
| |производств | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Списаны убытки| 76-1 | 29 |акт о гибели|
| |обслуживающих | | |имущества, |
| |производств и хозяйств| | |бухгалтерская справка |
| |от стихийных бедствий| | | |
| |(застрахованные) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Предъявлены претензии| 76-2 | 29 |счет-фактура, |
| |другими организациями| | |письменное согласие|
| |(виновникам недостач,| | |виновной стороны на|
| |брака и т.п.) по| | |оплату претензий,|
| |обслуживающим | | |бухгалтерская справка |
| |производствам и| | | |
| |хозяйствам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Отражена задолженность| 76-5 | 29 |расчет начисления|
| |других предприятий и| | |квартирной платы и|
| |лиц за оказанные им| | |других коммунальных|
| |услуги | | |платежей и ведомость|
| |(квартиросъемщиков, | | |аналитического учета|
| |арендаторов и т.п.) | | |расчетов с жильцами|
| | | | |квартир и общежитии|
| | | | |(ф. N 40-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Отражена стоимость| 76-9 | 29 |акт о выполненных|
| |услуг, оказанных| | |работах и услугах,|
| |обслуживающими | | |бухгалтерская справка |
| |производствами и| | | |
| |хозяйствами дочерним| | | |
| |предприятиям (в рамках| | | |
| |группы взаимосвязанных| | | |
| |организаций) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Отражена стоимость| 79-2 | 29 |акт о выполненных|
| |услуг, оказанных| | |работах и услугах,|
| |обслуживающими | | |бухгалтерская справка |
| |производствами и| | | |
| |хозяйствами внутренним| | | |
| |подразделениям, | | | |
| |имеющим отдельный| | | |
| |баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Списаны работы и| 80 | 29 |протокол о прекращении|
| |услуги обслуживающих| | |договора простого|
| |производств и хозяйств| | |товарищества, акт|
| |(у участника, ведущего| | |(накладная) |
| |общие дела по договору| | |приемки-передачи |
| |простого товарищества)| | |расходов обслуживающих|
| | | | |производств и|
| | | | |хозяйств, |
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Списаны расходы| 86 | 29 |бухгалтерская справка |
| |детских дошкольных| | | |
| |учреждений и других| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |за счет имеющихся| | | |
| |средств и целевого| | | |
| |финансирования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Списаны затраты,| 86 | 29-7 |бухгалтерская справка |
| |связанные с| | | |
| |деятельностью | | | |
| |некоммерческих | | | |
| |потребительских | | | |
| |кооперативов по| | | |
| |обслуживанию | | | |
| |сельскохозяйственных | | | |
| |организаций, | | | |
| |финансирование которых| | | |
| |обеспечивается за счет| | | |
| |целевых средств| | | |
| |(согласно утвержденной| | | |
| |смете) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Включена в состав| | |товарно-транспортные |
| |расходов по обычным| | |накладные, |
| |видам деятельности| | |приемо-сдаточные акты,|
| |себестоимость | | |счета, выставленные|
| |продукции (работ,| | |покупателям |
| |услуг) обслуживающих| | | |
| |производств и| | | |
| |хозяйств: | | | |
| | | | | |
| |- по фактическим| 90 | 29 | |
| |затратам | | | |
| | | | | |
| |- на сумму продаж | 62, 76 | 90 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Списаны затраты| 91-2 | 29 |акты инвентаризации|
| |обслуживающих | | |обслуживающих |
| |производств и хозяйств| | |производств и|
| |по аннулированным| | |хозяйств, извещения|
| |заказам; убытки по| | |заказчиков, |
| |затратам, не давшим| | |бухгалтерская справка |
| |продукции, другие| | | |
| |расходы, непокрытые| | | |
| |доходами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Отражена стоимость| 94 | 29 |сличительная ведомость|
| |недостачи | | |результатов |
| |незавершенного | | |инвентаризации |
| |производства, | | |товарно-материальных |
| |обнаруженной в| | |ценностей (ф. N|
| |обслуживающих | | |ИНВ-19), приказ|
| |производствах и| | |руководителя |
| |хозяйствах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 50. |Отражены расходы| 96 | 29 |бухгалтерская справка |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и| | | |
| |хозяйств, | | | |
| |произведенные за счет| | | |
| |резервов предстоящих| | | |
| |расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 51. |Отражены затраты| 97 | 29 |ведомость |
| |обслуживающих | | |распределения расходов|
| |производств и| | |обслуживающих |
| |хозяйств, относящиеся| | |производств и хозяйств|
| |к расходам будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 52. |Списаны ранее| 98-1 | 29 |бухгалтерская справка |
| |отраженные как расходы| | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |суммы, относимые за| | | |
| |счет доходов будущих| | | |
| |периодов (полученная| | | |
| |вперед арендная плата,| | | |
| |плата за коммунальные| | | |
| |услуги и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 53. |Списаны потери в| 99-5 | 29 |сличительная ведомость|
| |обслуживающих | | |результатов |
| |производствах и| | |инвентаризации (ф.N|
| |хозяйствах в связи с| | |ИНВ-19), приказ|
| |чрезвычайными | | |руководителя |
| |обстоятельствами | | | |
| |(стихийные бедствия,| | | |
| |пожар, наводнение,| | | |
| |авария и т.п.) | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел IV
Готовая продукция и товары
/-----------------------------------------------------------------------\
|N п/п|Содержание | Корреспондирующие |Документы, на|
| |хозяйственной операции| счета |основании которых|
| | |-------------------|производятся |
| | | дебет | кредит |бухгалтерские записи |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отражена фактическая| | |расчет себестоимости|
| |себестоимость | | |продукции, справки на|
| |выпущенной готовой| | |закрытие счетов 20,|
| |продукции (работ или| | |23, 29, лицевой счет|
| |услуг): | | |(производственный |
| | | | |отчет) подразделения|
| |- основного| 40 | 20 |(ф. N 83-АПК) |
| |производства | | | |
| | | | | |
| |- вспомогательных| 40 | 23 | |
| |производств | | | |
| | | | | |
| |- обслуживающих| 40 | 29 | |
| |производств и хозяйств| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списана фактическая| 40 | 79 |бухгалтерская справка |
| |себестоимость | | | |
| |продукции, работ и| | | |
| |услуг структурными| | | |
| |подразделениями, | | | |
| |выделенными на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3. |Отражена нормативная| 10 | 40 |накладная |
| |(плановая) | | |внутрихозяйственного |
| |себестоимость | | |назначения (ф. N|
| |оприходованных | | |264-АПК) |
| |материалов | | | |
| |собственного | | | |
| |производства (при| | | |
| |использовании счета| | | |
| |40) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражен выпуск| 21 | 40 |накладная |
| |полуфабрикатов | | |внутрихозяйственного |
| |собственного | | |назначения (ф. N|
| |производства по| | |264-АПК) |
| |нормативной (плановой)| | | |
| |себестоимости | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Выявлен | 28 | 40 |акт на выявление|
| |производственный брак| | |забракованной |
| |выпущенной продукции | | |продукции или брака в|
| | | | |производстве |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражен выпуск готовой| 43 | 40 |документы на|
| |продукции собственного| | |оприходование готовой|
| |производства по| | |продукции |
| |нормативной (плановой)| | | |
| |себестоимости | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Оказаны услуги| 79 | 40 |наряды на выполненные|
| |внутрихозяйственным | | |работы и оказанные|
| |подразделениям, | | |услуги |
| |находящимся на| | | |
| |самостоятельном | | | |
| |балансе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Сданы заказчику работы| | |счет-фактура с|
| |или оказаны услуги на| | |приложением документов|
| |сторону: | | |на выполненный объем|
| | | | |работ |
| | | | | |
| |- по нормативной,| 90 | 40 | |
| |плановой себестоимости| | | |
| | | | | |
| |- на сумму выручки с| 62, 76 | 90 | |
| |учетом НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отражено отклонение| 90 | 40 |расчет отклонений|
| |нормативной (плановой)| | |фактической |
| |себестоимости | | |себестоимости |
| |продукции (выполненных| | |продукции от|
| |работ и оказанных| | |нормативной (плановой)|
| |услуг) над ее| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимостью (при| | | |
| |отрицательной разнице| | | |
| |способом "красное| | | |
| |сторно") | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 41 "Товары" Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Приняты к учету| 41 | 15 |акт о приемке товаров,|
| |приобретенные товары,| | |накладная |
| |покупная стоимость| | |внутрихозяйственного |
| |которых сформирована| | |назначения (ф. N|
| |на счете 15 | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Переданы товары и тара| 41 | 41 |накладная |
| |одним | | |внутрихозяйственного |
| |материально-ответстве-| | |назначения (ф. N|
| |нным лицом другому | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражены суммы| 41 | 42 |бухгалтерская справка |
| |торговой наценки| | | |
| |(скидки, накидки) на| | | |
| |товары, поступившие от| | | |
| |поставщиков, | | | |
| |приобретенные через| | | |
| |мелкооптовые магазины;| | | |
| |отражены суммы разницы| | | |
| |между ценами| | | |
| |приобретения и| | | |
| |средневзвешенными | | | |
| |ценами (средними| | | |
| |учетными ценами) на| | | |
| |продукты питания и| | | |
| |тару | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражена стоимость| 41 | 44 |накладная |
| |тары, полученной при| | |внутрихозяйственного |
| |распаковке товаров| | |назначения (ф. N|
| |(если она не включена| | |264-АПК) |
| |в счет поставщика), по| | | |
| |ценам аналогичной тары| | | |
| |или по цене| | | |
| |использования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Поступили товары от| 41 | 60 |накладная, |
| |поставщиков по| | |счет-фактура |
| |покупным ценам (в| | | |
| |торговле и| | | |
| |общественном питании),| | | |
| |за вычетом торговой| | | |
| |скидки (если она| | | |
| |предоставлялась) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Оприходованы товары,| 41 | 66 |накладная, |
| |полученные в качестве| | |счет-фактура |
| |краткосрочного займа| | | |
| |(по договору займа) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражены приобретенные| 41 | 67 |накладная, |
| |товары, полученные по| | |счет-фактура |
| |договору долгосрочного| | | |
| |займа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отнесены на стоимость| 41 | 68 |бухгалтерская справка |
| |товаров суммы| | | |
| |невозмещаемых налогов| | | |
| |и сборов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Приняты к учету| 41 | 71 |авансовый отчет (ф. N|
| |товары, приобретенные| | |АО-1) с приложением|
| |через подотчетных лиц | | |подтверждающих расходы|
| | | | |документов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Возмещена товарами| 41 | 73 |акт о приемке товаров |
| |сумма материального| | | |
| |ущерба | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Оприходованы товары,| 41 | 75 |отчет о движении|
| |поступившие от| | |материальных ценностей|
| |учредителей в счет| | |(ф. N 3 265-АПК#), акт|
| |вкладов в уставный| | |приема товаров |
| |капитал | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отражено приобретение| 41 | 76 |счет-фактура, отчет о|
| |товаров у разных| | |движении материальных|
| |организаций и лиц | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Приняты товары в счет| 41 | 76 |счет-фактура, отчет о|
| |возмещения претензий | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Оприходованы товары,| 41 | 79 |счет-фактура, отчет о|
| |полученные от| | |движении материальных|
| |внутренних | | |ценностей (ф. N|
| |подразделений | | |265-АПК) |
| |организации, | | | |
| |находящихся на| | | |
| |самостоятельном | | | |
| |балансе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Оприходованы товары,| 41 | 80 |акт на оприходование|
| |внесенные товарищами в| | |товаров, накладная|
| |качестве вклада по| | |внутрихозяйственного |
| |договору простого| | |назначения (ф. N|
| |товарищества | | |264-АПК) |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Приняты к учету| 41 | 86 |акт на оприходование|
| |товары, полученные в| | |товаров |
| |счет целевого| | | |
| |финансирования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Оприходованы излишки| 41 | 91 |инвентаризационная |
| |товаров в торговых| | |опись |
| |организациях и| | |товарно-материальных |
| |овощехранилищах, | | |ценностей (ф. N|
| |выявленных при| | |ИНВ-3), сличительная|
| |инвентаризации, а| | |ведомость результатов|
| |также оприходована| | |инвентаризации |
| |тара, не вошедшая в| | |товарно-материальных |
| |стоимость поступивших| | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
| |товаров | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отнесена стоимость| 41 | 94 |инвентаризационная |
| |недостач и порчи| | |опись |
| |товаров в пределах| | |товарно-материальных |
| |норм естественной| | |ценностей (ф. N|
| |убыли | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Оприходованы | 41 | 98 |акт на оприходование|
| |безвозмездно | | |товаров |
| |полученные товары от| | | |
| |других организаций | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 20. |Переведены товары в| 10 | 41 |бухгалтерская справка |
| |категорию материалов| | | |
| |для дальнейшего| | | |
| |использования в| | | |
| |качестве сырья и| | | |
| |материалов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Оприходованы | 10 | 41 |акт на списание|
| |возвратные отходы от| | |товаров, накладная|
| |списания пришедших в| | |внутрихозяйственного |
| |негодность товаров | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражена плодоовощная| 20 | 41 |накладная |
| |продукция, | | |внутрихозяйственного |
| |израсходованная в| | |назначения (ф. N|
| |качестве сырья в цехах| | |264-АПК) |
| |переработки, а также| | | |
| |покупных товаров из| | | |
| |кладовых для| | | |
| |приготовления пищи в| | | |
| |организациях | | | |
| |общественного питания | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отпущены покупные| 29 | 41 |накладная |
| |продукты питания для| | |внутрихозяйственного |
| |приготовления блюд в| | |назначения (ф. N|
| |столовых | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Отражена стоимость| 43 | 41 |бухгалтерская справка |
| |готовой продукции,| | | |
| |ошибочно отнесенная на| | | |
| |счет 41 | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Отражена стоимость| 44 | 41 |накладная |
| |товаров, | | |внутрихозяйственного |
| |использованных при| | |назначения (ф. N|
| |продаже продукции,| | |264-АПК), |
| |работ, услуг | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф.N|
| | | | |261-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отражена отгрузка| 45 | 41 |счет-фактура, |
| |(отпуск) товаров (если| | |накладные |
| |переход права| | | |
| |собственности по| | | |
| |договору купли-продажи| | | |
| |считается получение| | | |
| |оплаты от| | | |
| |покупателей); передача| | | |
| |товаров для реализации| | | |
| |на комиссионных| | | |
| |началах; при продаже| | | |
| |на экспорт и др. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Предъявлены | 76 | 41 |счет-фактура, |
| |поставщикам или| | |коммерческий акт,|
| |транспортным | | |претензионное письмо |
| |организациям претензии| | | |
| |по количеству и| | | |
| |качеству поступивших| | | |
| |товаров, а также за| | | |
| |завышение цен | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Списана стоимость| 76 | 41 |акты на списание|
| |застрахованных | | |товаров, |
| |товаров, уничтоженных| | |подтвержденные |
| |или испорченных в| | |страховыми |
| |результате наступления| | |организациями |
| |страхового случая | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Отражена стоимость| 76 | 41 |бухгалтерская справка |
| |предметов проката, не| | | |
| |возвращенных в| | | |
| |установленные сроки| | | |
| |пользователями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Отражена стоимость| 79 | 41 |отчет о движении|
| |товаров, переданных| | |материальных ценностей|
| |внутренним | | |(ф. N 265-АПК) |
| |подразделениям | | | |
| |организаций, | | | |
| |находящимся на| | | |
| |самостоятельном | | | |
| |балансе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Списаны товары,| 80 | 41 |акт на списание|
| |которыми произведены| | |(передачу) товаров |
| |расчеты с выбывшим| | | |
| |участником | | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела по договору| | | |
| |простого товарищества)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Списаны товары на| 90 | 41 |счет-фактура |
| |продажу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Отражена стоимость| 94 | 41 |инвентаризационная |
| |выявленных при| | |опись |
| |инвентаризации | | |товарно-материальных |
| |недостач товаров и| | |ценностей (ф. N|
| |потерь от их порчи | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Списана стоимость| 97 | 41 |акт на списание|
| |товаров, | | |товаров, накладная (ф.|
| |использованных при| | |N 264-АПК) |
| |осуществлении расходов| | | |
| |будущих периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Списана стоимость| 99-5 | 41 |акты на списание|
| |незастрахованных | | |товаров, погибших от|
| |товаров, уничтоженных| | |стихийных бедствий |
| |или испорченных в| | | |
| |результате стихийных| | | |
| |бедствий | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Списаны товары,| 99-5 | 41 |акт на списание|
| |использованные при| | |товаров, накладная (ф.|
| |ликвидации последствий| | |N 264-АПК) и др. |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 42 "Торговая наценка" |
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Учтена торговая| 41 | 42 |бухгалтерская справка |
| |наценка при| | | |
| |оприходовании товаров | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Отражена в| 44 | 42 |бухгалтерская справка |
| |снабженческих | | | |
| |организациях сумма| | | |
| |торговой скидки| | | |
| |поставщика на товары| | | |
| |при их реализации| | | |
| |транзитом | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражены суммы скидок| 44 | 42 |бухгалтерская справка |
| |на возмещение расходов| | | |
| |по транспортировке и| | | |
| |сортировке товаров,| | | |
| |предоставленных | | | |
| |покупателям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списана торговая| 90 | 42 |бухгалтерская справка,|
| |наценка по проданным| | |расчет списания|
| |товарам в розничной| | |торговой наценки |
| |торговле (способом| | | |
| |"красное сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списана торговая| 94 | 42 |сличительная ведомость|
| |наценка по недостающим| | |результатов |
| |товарам (способом| | |инвентаризации |
| |"красное сторно") | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списана торговая| 99-5 | 42 |акт на списание |
| |наценка по товарам,| | | |
| |испорченным или| | | |
| |уничтоженным в| | | |
| |результате стихийных| | | |
| |бедствий (способом| | | |
| |"красное сторно") | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 43 "Готовая продукция" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Оприходована продукция| 43 | 08 |дневник поступления|
| |от молодых многолетних| | |продукции садоводства|
| |насаждений, не сданных| | |(ф.N СП-16) |
| |в эксплуатацию | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Переведена часть| 43 | 10 |акт комиссии на|
| |кормов и семян в| | |перевод семян и кормов|
| |товарную | | |в товарную|
| |сельскохозяйственную | | |сельскохозяйственную |
| |продукцию (при| | |продукцию |
| |изменении назначения) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Оприходовано товарное| 43 | 20-1 |реестр отправки зерна|
| |зерно, полученное от| | |и др. продукции с поля|
| |урожая текущего года| | |(ф. N СП-1), реестр|
| |(в первоначальной| | |приема зерна и др.|
| |бункерной массе), в| | |продукции (ф. N СП-2),|
| |течение года по| | |ведомость движения|
| |плановой себестоимости| | |зерна и др. продукции|
| |с корректированием в| | |(ф.N СП-11) |
| |конце года до| | | |
| |фактической | | | |
| |себестоимости | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Сторнирована стоимость| 43 | 20-1 |бухгалтерская справка |
| |неиспользуемых отходов| | | |
| |и усушки, полученных| | | |
| |при доработке зерновых| | | |
| |культур урожая| | | |
| |текущего года | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Оприходована продукция| 43 | 20-1 |дневник поступления|
| |овощных культур| | |продукции (ф.N СП-16),|
| |закрытого и открытого| | |дневник поступления|
| |грунта и продукции| | |продукции закрытого|
| |садоводства (в течение| | |грунта (ф.N СП-15) |
| |года по плановой| | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Оприходовано молоко,| 43 | 20-2 |журнал учета надоя|
| |полученное от| | |молока (ф.N СП-21) |
| |основного дойного| | | |
| |стада | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Оприходовано яйцо,| 43 | 20-2 |дневник поступления|
| |полученное от взрослой| | |сельскохозяйственной |
| |птицы основного стада | | |продукции (ф. N СП-14)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Оприходовано яйцо,| 43 | 20-2 |дневник поступления|
| |полученное от| | |сельскохозяйственной |
| |молодняка птицы| | |продукции (ф.N СП-14) |
| |(относят к побочной| | | |
| |продукции и оценивают| | | |
| |по ценам продажи) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Оприходована шерсть и| 43 | 20-2 |акт настрига и приема|
| |пух овец и коз | | |шерсти (ф. N СП-24) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражены в конце года| 43 |20-1, 2 |бухгалтерская справка |
| |калькуляционные | | | |
| |разницы по товарной| | | |
| |продукции | | | |
| |растениеводства и| | | |
| |животноводства (при| | | |
| |экономии - способом| | | |
| |"красное сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Оприходованы от| 43 | 20-2 |накладная |
| |павшего молодняка| | |внутрихозяйственного |
| |животных и взрослого| | |назначения (ф. N|
| |скота на откорме| | |264-АПК) |
| |шкуры, пух-перо птицы| | | |
| |и т.п. (по ценам| | | |
| |реализации или| | | |
| |возможного | | | |
| |использования) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Оприходована товарная| 43 | 43 |отчет о переработке|
| |продукция (зерно,| | |продукции (ф. N|
| |картофель, овощи и| | |СП-28), накладная|
| |т.п.) урожая прошлого| | |внутрихозяйственного |
| |года из сортировки,| | |назначения (ф. N|
| |сушки и переработки по| | |264-АПК) |
| |стоимости сырья,| | | |
| |затрат по доработке за| | | |
| |минусом оприходованных| | | |
| |отходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Оприходована | 43 | 20-3 |накладная |
| |продукция, полученная| | |внутрихозяйственного |
| |от убоя птицы (по| | |назначения (ф. N|
| |стоимости забитой| | |264-АПК) |
| |птицы и расходов по| | | |
| |убою) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Оприходована готовая| 43 | 20-3 |накладная |
| |продукция промышленных| | |внутрихозяйственного |
| |предприятий и| | |назначения (ф. N|
| |подсобных производств| | |264-АПК) |
| |(мяса, колбасных и| | | |
| |кондитерских изделий,| | | |
| |плодоовощных консервов| | | |
| |и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Досписаны или| 43 | 20-3 |бухгалтерская справка |
| |сторнированы в конце| | | |
| |года калькуляционные| | | |
| |разницы на| | | |
| |произведенную | | | |
| |промышленными | | | |
| |производствами | | | |
| |товарную продукцию | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Оприходовано мяса и| 43 | 20-3 |накладная |
| |субпродуктов от забоя| | |внутрихозяйственного |
| |животных (по| | |назначения (ф. N|
| |фактической | | |264-АПК) |
| |себестоимости забитых| | | |
| |животных с учетом| | | |
| |расходов по забою и| | | |
| |исключением стоимости| | | |
| |побочной продукции) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Оприходована готовая| 43 | 23 |отчет о переработке|
| |продукция, | | |продукции (ф. N|
| |произведенная | | |СП-28), накладная|
| |вспомогательными | | |внутрихозяйственного |
| |производствами | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Оприходована продукция| 43 | 29 |отчет о переработке|
| |пекарен (хлеба,| | |продукции (ф. N|
| |булочек и т.п.) | | |СП-28), накладная|
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Оприходованы изделия| 43 | 29 |лицевой счет|
| |столовой по| | |подразделения (ф. N|
| |фактической | | |83-АПК), акт о|
| |себестоимости | | |реализации и отпуске|
| | | | |изделий кухни (ф.N|
| | | | |ОП-10) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Отражен выпуск готовой| 43 | 40 |документы на|
| |продукции по| | |оприходование готовой|
| |нормативной (плановой)| | |продукции |
| |себестоимости | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Оприходована | 43 | 76 |накладная на приемку|
| |продукция, закупленная| | |(закупку) |
| |у граждан по договорам| | |сельскохозяйственной |
| | | | |продукции от граждан|
| | | | |по договорам |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Оприходована | 43 | 76 |накладная на приемку|
| |продукция, принятая от| | |(закупку) |
| |населения для| | |сельскохозяйственной |
| |реализации | | |продукции от граждан|
| | | | |по договорам |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Оприходована готовая| 43 | 79 |дневник поступления|
| |продукция, полученная| | |сельскохозяйственной |
| |от структурного| | |продукции (ф.N СП-14) |
| |подразделения, | | | |
| |выделенного на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Оприходованы шкуры и| 43 | 91 |накладная |
| |копыта от павших| | |внутрихозяйственного |
| |животных основного| | |назначения (ф. N|
| |стада (по ценам| | |264-АПК) |
| |реализации или| | | |
| |возможного | | | |
| |использования) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Оприходованы | 43 | 91 |инвентаризационная |
| |выявленные при| | |опись |
| |инвентаризации излишки| | |товарно-материальных |
| |товарной продукции | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отнесена стоимость| 43 | 94 |инвентаризационная |
| |недостач и порчи| | |опись |
| |товарной продукции в| | |товарно-материальных |
| |пределах норм| | |ценностей (ф. N|
| |естественной убыли | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 27. |Списана готовая| | |отчет о движении|
| |продукция, переданная| | |товарно-материальных |
| |в счет финансовых| | |ценностей (ф. N|
| |вложений: | | |265-АПК) |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| |- по договорной| 58 | 90 | |
| |стоимости | | | |
| | | | | |
| |- на фактическую| 90 | 43 | |
| |себестоимость | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Переведена в корма и| 10 | 43 |акт на перевод|
| |семена часть товарной| | |товарной |
| |сельскохозяйственной | | |сельскохозяйственной |
| |продукции (при| | |продукции в семена и|
| |изменении назначения) | | |корма |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Списано яйцо,| 20-2 | 43 |накладная |
| |израсходованное в| | |внутрихозяйственного |
| |хозяйстве на инкубацию| | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Передана на| 43 | 43 |акт на сортировку и|
| |сортировку, сушку и| | |сушку продукции|
| |переработку товарная| | |растениеводства (ф.N|
| |сельскохозяйственная | | |СП-12), отчет о|
| |продукция от урожая| | |переработке продукции|
| |прошлого года или| | |(ф. N СП-28) |
| |покупная (зерно,| | | |
| |картофель, овощи и| | | |
| |др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Израсходована готовая| 23 | 43 |отчет о движении|
| |продукция на нужды| | |материальных ценностей|
| |вспомогательных | | |(ф. N 265-АПК),|
| |производств | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф.N|
| | | | |261-АПК) |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Израсходована готовая| 25 | 43 |отчет о движении|
| |продукция на| | |материальных ценностей|
| |общепроизводственные | | |(ф. N 265-АПК),|
| |нужды | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф. N|
| | | | |261-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Израсходована готовая| 26 | 43 |отчет о движении|
| |продукция на| | |материальных ценностей|
| |общехозяйственные | | |(ф. N 265-АПК),|
| |нужды | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф.N|
| | | | |261-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Отражено внутреннее| 43 | 43 |накладная |
| |перемещение готовой| | |внутрихозяйственного |
| |продукции | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Списана готовая| 28 | 43 |накладная |
| |продукция на| | |внутрихозяйственного |
| |исправление брака,| | |назначения (ф. N|
| |допущенного при| | |264-АПК) |
| |производстве | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Списана продукция| 44 | 43 |накладная |
| |собственного | | |внутрихозяйственного |
| |производства на| | |назначения (ф. N|
| |рекламные цели и| | |264-АПК), отчет о|
| |сертификацию | | |движении материальных|
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |265-АПК), |
| | | | |лимитно-заборная |
| | | | |ведомость (ф.N|
| | | | |261-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Отгружена (отпущена)| 45 | 43 |счет-фактура, |
| |готовая продукция| | |товарно-транспортная |
| |покупателям и| | |накладная |
| |заказчикам (сторонним| | | |
| |организациям), если в| | | |
| |организации принят| | | |
| |порядок определения| | | |
| |объема реализации по| | | |
| |мере поступления| | | |
| |платежа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Списана погибшая| 76 | 43 |акты на списание|
| |готовая продукция| | |продукции, погибшей от|
| |(застрахованная) | | |стихийных бедствий,|
| | | | |подтвержденные |
| | | | |страховыми |
| | | | |организациями |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Списана готовая| | |счет-фактура, |
| |продукция при ее| | |товарно-транспортные |
| |продаже: | | |накладные (ф. N СП-31,|
| | | | |ф. N СП-33, ф. N|
| |- по балансовой| 90 | 43 |СП-34) |
| |стоимости | | | |
| | | | | |
| |- на сумму выручки с| 62 | 90 | |
| |учетом НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Выдана | | |накладная |
| |сельскохозяйственная | | |внутрихозяйственного |
| |продукция в счет| | |назначения (ф. N|
| |оплаты труда и в| | |264-АПК), ведомость на|
| |порядке натуральной| | |выдачу |
| |оплаты труда: | | |сельскохозяйственной |
| | | | |продукции в счет|
| | | | |оплаты труда |
| | | | | |
| |- по фактической| 90 | 43 | |
| |себестоимости | | | |
| | | | | |
| |- на сумму выручки | | | |
| | | 70 | 90 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Досписаны или| 90 | 43 |бухгалтерская справка |
| |сторнированы в конце| | | |
| |года калькуляционные| | | |
| |разницы за проданную| | | |
| |товарную продукцию | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Передана готовая| 80 | 43 |накладная |
| |продукция участнику| | |внутрихозяйственного |
| |простого товарищества| | |назначения (ф. N|
| |в счет возврата вклада| | |264-АПК) |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Списана товарная| | |инвентаризационная |
| |продукция вследствие| | |опись |
| |недостач, потерь и| | |товарно-материальных |
| |порчи: | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-3), сличительная|
| |- недостающей| 94 | 43 |ведомость результатов|
| |(похищенной или| | |инвентаризации |
| |полностью испорченной| | |товарно-материальных |
| |продукции) на| | |ценностей (ф. N|
| |балансовую стоимость | | |ИНВ-19) |
| | | | | |
| |- частично испорченной| 94 | 43 | |
| |товарной продукции на| | | |
| |фактическую стоимость| | | |
| |за вычетом стоимости| | | |
| |использованных отходов| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Списана товарная| 99-5 | 43 |акты на списание|
| |продукция | | |продукции, погибшей от|
| |(незастрахованная), | | |стихийных бедствий |
| |погибшая от стихийных| | | |
| |бедствий, за вычетом| | | |
| |стоимости отходов по| | | |
| |ценам возможного| | | |
| |использования | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 44 "Расходы на продажу" |
| Операции по дебету счета (коммерческие расходы) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Начислена амортизация| 44 | 02 |ведомость начисления и|
| |по основным средствам,| | |распределения |
| |используемым на| | |амортизации |
| |стадиях хранения и| | | |
| |продажи продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списана часть| 44 | 04 |расчет списания части|
| |стоимости | | |стоимости |
| |нематериальных активов| | |нематериальных активов|
| |на расходы по продаже| | | |
| |(если при начислении| | | |
| |амортизации по| | | |
| |нематериальным активам| | | |
| |в организации не| | | |
| |используют счет 05) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Начислена амортизация| 44 | 05 |ведомость начисления|
| |по нематериальным| | |амортизации |
| |активам, используемым| | | |
| |в сфере продажи| | | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражена стоимость| 44 | 10 |лимитно-заборные |
| |материалов, | | |ведомости (ф. N|
| |использованных при| | |261-АПК), накладная|
| |отгрузке продукции| | |внутрихозяйственного |
| |(оборудование | | |назначения (ф. N|
| |транспортных средств| | |264-АПК), отчет о|
| |при отгрузке готовой| | |движении материальных|
| |продукции, на упаковку| | |ценностей (ф. N|
| |продукции после сдачи| | |265-АПК) |
| |ее на склад готовой| | | |
| |продукции), на| | | |
| |содержание помещений| | | |
| |для хранения продукции| | | |
| |в местах ее реализации| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5 |Отражены отклонения в| 44 | 16 |расчет списания|
| |стоимости материалов| | |отклонений в стоимости|
| |на расходы на продажу| | |материалов |
| |(при отрицательной| | | |
| |разнице способом| | | |
| |"красного сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списана сумма налога| 44 | 19 |бухгалтерская справка |
| |на добавленную| | | |
| |стоимость на расходы| | | |
| |на продажу (не| | | |
| |подлежащая налоговому| | | |
| |вычету) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражена стоимость| 44 | 23 |отчет о распределении|
| |услуг своих| | |услуг вспомогательных|
| |вспомогательных | | |производств |
| |производств по| | | |
| |отгрузке и продажи| | | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отражена стоимость| 44 | 29 |лицевой счет|
| |услуг своих| | |подразделения |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |по отгрузке и продажи| | | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списана стоимость| 44 | 41 |акт на списание|
| |товаров на увеличение| | |товаров, накладная|
| |расходов на продажу | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражены в| 44 | 42 |бухгалтерская справка |
| |снабженческих | | | |
| |организациях суммы| | | |
| |торговой скидки| | | |
| |поставщика на товары| | | |
| |при их продаже| | | |
| |транзитом | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Списана стоимость| 44 | 43 |бухгалтерская справка |
| |использованной готовой| | | |
| |продукции на| | | |
| |увеличение расходов на| | | |
| |продажу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отражена стоимость| | |счет-фактура с|
| |услуг транспортных| | |приложением документов|
| |организаций за| | |на выполненные работы|
| |доставку продукции на| | |и оказанные услуги |
| |станцию (пристань)| | | |
| |отправления, по| | | |
| |отгрузке в вагоны,| | | |
| |суда, автомобили и| | | |
| |т.д.: | | | |
| | | | | |
| |- на стоимость без НДС| 44 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отнесены на| 44 | 76 |счет-фактура |
| |коммерческие расходы| | | |
| |суммы ранее| | | |
| |предъявленных | | | |
| |покупателям претензий,| | | |
| |подлежащих | | | |
| |удовлетворению | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Начислены сборы,| 44 | 68 |расчеты по начислению|
| |включаемые в| | |сборов во внебюджетные|
| |коммерческие расходы | | |фонды (в том числе на|
| | | | |содержание автодорог) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Отражены отчисления на| 44 | 69 |лицевые счета|
| |социальное, | | |подразделений, |
| |медицинское | | |первичные документы по|
| |страхование и| | |оплате труда |
| |обеспечение | | | |
| |работников, занятых| | | |
| |продажей продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Начислена оплата труда| 44 | 70 |лицевые счета|
| |продавцам при продаже| | |подразделений, |
| |сельскохозяйственной и| | |первичные документы по|
| |др. продукции на| | |оплате труда |
| |рынке, в ларьках и| | | |
| |магазинах, а также| | | |
| |работникам, занятым| | | |
| |продажей продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражены расходы| | |авансовый отчет (ф. N|
| |подотчетных лиц,| | |АО-1) с приложением|
| |произведенные при| | |документов на|
| |продаже продукции,| | |произведенные расходы |
| |включая | | | |
| |командировочные | | | |
| |расходы: | | | |
| | | | | |
| |- на сумму без НДС | 44 | 71 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 71 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражены услуги разных| | |счет-фактура |
| |организаций; расход на| | | |
| |издание проспектов,| | | |
| |каталогов, | | | |
| |справочников | | | |
| |рекламного и| | | |
| |информационного | | | |
| |характера: | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| |- на сумму без НДС | 44 | 76 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 76 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Отражены суммы услуг,| 44 | 76 |счет-фактура |
| |оказанных разными| | | |
| |организациями по| | | |
| |отгрузке и реализации| | | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Создан резерв на| 44 | 96 |производственный отчет|
| |затраты по ремонту| | |(лицевой счет)|
| |помещений в местах| | |подразделения (ф. N|
| |продажи продукции,| | |83-АПК), |
| |отпускам рабочим,| | |расчетно-платежная |
| |занятым отгрузкой| | |ведомость (ф.N|
| |продукции и т.п. | | |141-АПК), |
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета (коммерческие расходы) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 21. |Отнесены коммерческие| 45 | 44 |бухгалтерская справка |
| |расходы на товары| | | |
| |отгруженные (если| | | |
| |моментом оплаты| | | |
| |считается поступление| | | |
| |платежа) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражены суммы| 90 | 44 |расчет распределения|
| |коммерческих расходов,| | |коммерческих расходов |
| |относящихся к| | | |
| |проданной продукции| | | |
| |(работам, услугам) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отражены суммы| 91 | 44 |расчет распределения|
| |коммерческих расходов| | |коммерческих расходов |
| |в части, относящейся к| | | |
| |проданным основным| | | |
| |средствам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Отражены суммы| 91 | 44 |расчет распределения|
| |коммерческих расходов| | |коммерческих расходов |
| |в части, относящейся к| | | |
| |проданным прочим| | | |
| |активам | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по дебету счета (издержки обращения) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 25. |Отражена амортизация| 44 | 02 |расчеты |
| |основных средств в| | |амортизационных |
| |торговых, | | |отчислений и ведомости|
| |снабженческих, | | |их распределения |
| |сбытовых, | | | |
| |посреднических и т.п.| | | |
| |предприятиях и| | | |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отражена амортизация| 44 | 05 |расчеты амортизации|
| |нематериальных активов| | |нематериальных активов|
| |в торговых,| | | |
| |снабженческих, | | | |
| |сбытовых, | | | |
| |посреднических и др.| | | |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Отражена стоимость| 44 | 10 |лимитно-заборные |
| |материалов, | | |ведомости (ф. N|
| |израсходованных на| | |261-АПК), накладная|
| |содержание помещений,| | |внутрихозяйственного |
| |оборудования, рекламу| | |назначения (ф. N|
| |и т.п. в организациях,| | |264-АПК), акт на|
| |заготавливающих и| | |списание материалов |
| |перерабатывающих | | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию, | | | |
| |строительных, | | | |
| |торговых, | | | |
| |снабженческих и др. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отражена стоимость| 44 | 23 |отчет о распределении|
| |услуг, оказанных| | |услуг вспомогательных|
| |вспомогательными | | |производств |
| |производствами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Отражена стоимость| 44 | 29 |лицевой счет|
| |услуг, оказанных| | |подразделения (ф. N|
| |обслуживающими | | |83-АПК) |
| |производствами и| | | |
| |хозяйствами своим| | | |
| |торговым предприятиям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Отражены суммы скидок| 44 | 42 |бухгалтерская справка |
| |на возмещение расходов| | | |
| |по транспортировке| | | |
| |товаров, | | | |
| |предоставленных | | | |
| |покупателям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Отражены услуги| | |счет-фактура с|
| |поставщиков и| | |приложением документов|
| |подрядчиков | | |на выполненные работы|
| |организации торговли,| | |и оказанные услуги |
| |относящихся к| | | |
| |издержкам обращения: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 44 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Отражены в издержках| 44 | 76 |счет-фактура |
| |обращения в| | | |
| |организациях торговли| | | |
| |предъявленные | | | |
| |претензии, не| | | |
| |подлежащие | | | |
| |удовлетворению | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Начислены налоги и| 44 | 68 |расчеты по начислению|
| |сборы, включаемые в| | |налогов во|
| |издержки обращения (в| | |внебюджетные фонды|
| |организациях торговли)| | |(налога на содержание|
| | | | |автодорог и др.) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Отражены отчисления на| 44 | 69 |лицевые счета|
| |социальное, | | |подразделений, |
| |медицинское | | |первичные документы по|
| |страхование и| | |оплате труда |
| |социальное обеспечение| | | |
| |персонала организации| | | |
| |торговли | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Начислена оплата труда| 44 | 70 |лицевые счета|
| |работникам организаций| | |подразделений (ф. N|
| |торговли | | |83-АПК), первичные|
| | | | |документы по оплате|
| | | | |труда |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Отражена оплата| | |авансовый отчет (ф. N|
| |подотчетным лицам| | |АО-1) с приложением|
| |расходов, отнесенных| | |подтверждающих |
| |на издержки обращения:| | |документов на|
| | | | |произведенные расходы |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 44 | 71 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 71 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Отражены услуги разных| | |счет-фактура |
| |организаций, относимых| | | |
| |на издержки обращения| | | |
| |организации торговли: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 44 | 76 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 76 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Отражены в издержках| 44 | 79 |счет-фактура |
| |обращения суммы услуг,| | | |
| |оказанных структурным| | | |
| |подразделениям, | | | |
| |выделенным на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Отражены доходы по| 44 | 91 |бухгалтерская справка |
| |операциям с тарой (за| | | |
| |вычетом расходов по| | | |
| |этим операциям) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Отражена недостача| 44 | 94 |инвентаризационная |
| |товаров в пределах| | |опись |
| |норм естественной| | |товарно-материальных |
| |убыли, отражена| | |ценностей (ф. N|
| |недостача и потери| | |ИНВ-3), сличительная|
| |сверх норм| | |ведомость результатов|
| |естественной убыли | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Отражены отчисления в| 44 | 96 |учетная политика,|
| |резервы предстоящих| | |лицевой счет|
| |расходов и платежей| | |подразделения (ф. N|
| |(резерв на отпуска и| | |83-АПК), |
| |др.) | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета (издержки обращения) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 42. |Отнесены издержки| 11 | 44 |документы на|
| |обращения по заготовке| | |транспортировку |
| |скота и птицы в| | |животных, птицы,|
| |заготовительных | | |зверей |
| |организациях на| | | |
| |увеличение стоимости| | | |
| |закупленного скота | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Отражены издержки| 15 | 44 |лимитно-заборная |
| |обращения, связанные с| | |ведомость (ф.N|
| |заготовкой, доставкой| | |261-АПК), накладная|
| |и переработкой| | |внутрихозяйственного |
| |материальных ценностей| | |назначения (ф. N|
| |в строительных| | |264-АПК) |
| |организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Отражено списание| 20 | 44 |бухгалтерская справка |
| |соответствующей доли| | | |
| |издержек обращения в| | | |
| |овощехранилищах, | | | |
| |относящихся к| | | |
| |отпущенной в| | | |
| |переработку продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Отражена стоимость| 41 | 44 |накладная |
| |тары, полученной при| | |внутрихозяйственного |
| |распаковке товаров| | |назначения (ф. N|
| |(если она не включена| | |264-АПК) |
| |в счет поставщика), по| | | |
| |ценам аналогичной тары| | | |
| |или по цене| | | |
| |использования и| | | |
| |планово-учетным ценам| | | |
| |на тару | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Отнесены издержки| 62 | 44 |бухгалтерская справка |
| |обращения на счет| | | |
| |покупателей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Списаны издержки| 90 | 44 |счет-фактура, |
| |обращения на| | |бухгалтерская справка |
| |себестоимость | | | |
| |проданных товаров | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Отражено списание сумм| 76 | 44 |счет-фактура, |
| |завышения стоимости и| | |бухгалтерская справка |
| |арифметических ошибок| | | |
| |за счет поставщиков | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Отнесены издержки| 99-5 | 44 |бухгалтерская справка |
| |обращения на| | | |
| |финансовые результаты| | | |
| |(в снабженческих,| | | |
| |сбытовых, торговых и| | | |
| |т.п. организациях) по| | | |
| |недостающей или| | | |
| |испорченной продукции| | | |
| |(товаров) в результате| | | |
| |чрезвычайных ситуаций | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 45 "Товары отгруженные" |
| Операции по дебету |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отгружены материалы| 45 | 10 |накладная на отпуск|
| |покупателям (при| | |материалов на сторону|
| |применении счета 45) | | |(ф. N М-15),|
| | | | |счет-фактура |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Продан (отгружен)| 45 | 11 |товарно-транспортная |
| |молодняк животных| | |накладная (ф. N|
| |заготовительным и др.| | |СП-32), приемные|
| |организациям (при| | |квитанции |
| |применении счета 45) | | |заготовительных |
| | | | |организаций |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражены отклонения в| 45 | 16 |бухгалтерская справка |
| |стоимости материальных| | | |
| |ценностей, проданных| | | |
| |на сторону (при| | | |
| |применении счета 45) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражена стоимость| 45 |20, 23, |товарно-транспортная |
| |выполненных на сторону| | 29 |накладная, |
| |работ и оказанных| | |счет-фактура |
| |услуг подразделениями| | | |
| |основного | | | |
| |производства, | | | |
| |вспомогательного | | | |
| |производства, | | | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(при применении счета| | | |
| |45) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Отражена стоимость| 45 | 21 |счет-фактура, |
| |отпущенных на сторону| | |товарно-транспортная |
| |полуфабрикатов | | |накладная |
| |собственного | | | |
| |производства (при| | | |
| |применении счета 45) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражена стоимость| 45 | 41 |товарно-транспортная |
| |отгруженных товаров в| | |накладная, |
| |порядке их продажи| | |счет-фактура |
| |(при применении счета| | | |
| |45), в том числе| | | |
| |передача их для| | | |
| |продажи на| | | |
| |комиссионных началах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражена стоимость| 45 | 43 |товарно-транспортная |
| |отгруженной готовой| | |накладная, |
| |продукции в порядке ее| | |счет-фактура |
| |продажи, в том числе| | | |
| |передача готовой| | | |
| |продукции для продажи| | | |
| |на комиссионных| | | |
| |началах (при| | | |
| |применении счета 45) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отнесены коммерческие| 45 | 44 |бухгалтерская справка |
| |расходы на товары| | | |
| |отгруженные (при| | | |
| |применении счета 45) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Издержки обращения| 45 | 44 |бухгалтерская справка |
| |отнесены за счет| | | |
| |покупателей (при| | | |
| |применении счета 45) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражены услуги| | |счет-фактура |
| |подрядчиков и| | | |
| |заказчиков по отгрузке| | | |
| |продукции (при| | | |
| |применении счета 45): | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 45 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Отражены расходы| | |авансовый отчет |
| |подотчетных лиц по| | | |
| |отгрузке продукции| | | |
| |(при применении счета| | | |
| |45): | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| |- без суммы НДС | 45 | 71 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| |- на сумму НДС | 19 | 71 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отражены услуги разных| | |счет-фактура |
| |организаций, связанных| | | |
| |с отгрузкой продукции| | | |
| |(при применении счета| | | |
| |45): | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 45 | 76 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 76 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отражена отгрузка| 45 | 79 |счет-фактура, |
| |продукции внутренними| | |товарно-транспортная |
| |подразделениями, | | |накладная |
| |состоящими на| | | |
| |самостоятельном | | | |
| |балансе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Списана доля прочих| 45 | 91 |бухгалтерская справка |
| |расходов на стоимость| | | |
| |товаров отгруженных | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 15. |Отгруженная продукция| | |выписка банка из|
| |оплачена и считается| | |расчетного, валютного|
| |проданной (при| | |счета, бухгалтерская|
| |применении счета 45): | | |справка |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 90 | 45 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Отгруженные | | |выписка банка из|
| |получателям покупные| | |расчетного, валютного|
| |материалы оплачены и| | |счета, бухгалтерская|
| |списаны на продажу| | |справка |
| |(при применении счета| | | |
| |45): | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 91 | 45 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 91 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражена сумма| 76 | 45 |счет-фактура, |
| |претензий по| | |претензионное письмо|
| |отгруженным товарам| | |(заявление) |
| |при необоснованном| | | |
| |отказе покупателя от| | | |
| |акцепта | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Списаны недостачи| 94 | 45 |акт инвентаризации|
| |товаров, выявленные в| | |товарно-материальных |
| |процессе отгрузки | | |ценностей отгруженных|
| | | | |(ф. N ИНВ-4),|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Списана стоимость| 99-5 | 45 |акт инвентаризации|
| |отгруженной продукции| | |товарно-материальных |
| |(товаров), испорченной| | |ценностей отгруженных|
| |или утраченной в| | |(ф. N ИНВ-4),|
| |результате стихийных| | |бухгалтерская справка,|
| |бедствий | | |приказ руководителя |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отражена стоимость| 46 | 90 |выписки банка по|
| |оплаченных законченных| | |расчетному счету, акты|
| |организацией этапов| | |приема выполненных|
| |работ и принятых в| | |работ и оказанных|
| |установленном порядке | | |услуг |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 2. |Предъявлена к оплате| 62 | 46 |бухгалтерская справка |
| |заказчику стоимость| | | |
| |этапов работ после| | | |
| |окончания всей работы | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел V
Денежные средства
/-----------------------------------------------------------------------\
|N п/п| Содержание | Корреспондирующие | Документы, на |
| |хозяйственной операции| счета | основании которых |
| | |-------------------| производятся |
| | | дебет | кредит | бухгалтерские записи |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 50 "Касса" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Получена в кассу плата| 50-1 | 76 |приходный кассовый|
| |от родителей за| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |содержание детей в| | | |
| |дошкольных детских| | | |
| |учреждениях и т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Принята выручка за| 50-1 | 90 |приходный кассовый|
| |пользование баней и| | |ордер (ф. N КО-1) |
| |прочими обслуживающими| | | |
| |хозяйствами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Принята и оприходована| 50-1 | 50-2 |приходный кассовый|
| |по кассе организации| | |ордер (ф.N КО-1),|
| |выручка из| | |справка-отчет |
| |операционной кассы по| | |кассира-операциониста |
| |справке-отчету | | |(ф. N КМ-6) |
| |кассира-операциониста | | | |
| |и приходному кассовому| | | |
| |ордеру | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Поступили наличные| 50-1 | 51, 55 |приходный кассовый|
| |деньги с| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |соответствующих счетов| | | |
| |в банках на оплату| | | |
| |труда; | | | |
| |командировочные, | | | |
| |операционно-хозяйстве-| | | |
| |нные и пр. расходы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Поступили наличные| 50-4# | 52 |приходный кассовый|
| |деньги в иностранной| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |валюте в валютную| | | |
| |кассу организации с| | | |
| |соответствующих | | | |
| |валютных счетов в| | | |
| |банках (в разрешенных| | | |
| |законодательством | | | |
| |случаях) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Поступили в кассу| 50 | 57 |приходный кассовый|
| |денежные средства,| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |числившиеся как| | | |
| |"денежные средства в| | | |
| |пути" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Поступление наличных| 50 | 58 |приходный кассовый|
| |денежных средств в| | |ордер (ф. N КО-1) |
| |порядке возврата| | | |
| |предоставленных | | | |
| |займов; участником| | | |
| |простого товарищества| | | |
| |получены денежные| | | |
| |средства, возвращенные| | | |
| |из вкладов в общее| | | |
| |имущество по| | | |
| |совместной | | | |
| |деятельности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Возвращены | 50 | 60 |приходный кассовый|
| |поставщиками и| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |подрядчиками ранее| | | |
| |полученные и| | | |
| |неиспользованные | | | |
| |платежи; поступили| | | |
| |суммы переплаты в| | | |
| |кассу от поставщиков и| | | |
| |подрядчиков по| | | |
| |результатам взаимной| | | |
| |сверки обязательств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Оприходованы наличные| 50 | 62 |приходный кассовый|
| |денежные средства,| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |поступившие в кассу от| | | |
| |покупателей и| | | |
| |заказчиков | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Поступили денежные| 50 | 66, 67 |приходный кассовый|
| |средства в кассу за| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |счет краткосрочных и| | | |
| |долгосрочных кредитов| | | |
| |банков и прочих займов| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Поступили в кассу от| 50 | 70 |приходный кассовый|
| |персонала организации| | |ордер (ф.N КО-1) и|
| |денежные средства в| | |соответствующий |
| |погашение переплат| | |документ на взыскание|
| |(излишне выплаченных| | |излишне полученных|
| |сумм оплаты труда,| | |сумм |
| |аванса и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Внесены в кассу| | |приходный кассовый|
| |подотчетными лицами: | | |ордер (ф.N КО-1) |
| | | | | |
| | | | | |
| |- выручка от зав.| 50 | 90 | |
| |столовой за| | | |
| |реализованные изделия| | | |
| |столовых и продукцию| | | |
| |прочих обслуживающих| | | |
| |хозяйств и| | | |
| |производств; | | | |
| | | | | |
| |- неизрасходованные| 50 | 71 | |
| |подотчетные суммы,| | | |
| |выданные на| | | |
| |командировочные | | | |
| |расходы и прочие| | | |
| |хозяйственные нужды; | | | |
| | | | | |
| |- наличные деньги за| 50 | 90 | |
| |сельскохозяйственную и| | | |
| |прочую продукцию и| | | |
| |товары, реализованную| | | |
| |в магазинах, торговых| | | |
| |палатках, на рынке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Поступили от| 50 | 73 |приходный кассовый|
| |работников платежи в| | |ордер (ф.N КО-1)и|
| |погашение | | |соответствующий |
| |материального ущерба,| | |документ на взыскание|
| |причиненного | | |задолженности по|
| |организации; внесены| | |недостачам и потерям |
| |работником очередные| | | |
| |платежи в кассу в| | | |
| |погашение займа,| | | |
| |полученного от| | | |
| |организации на личные| | | |
| |нужды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Поступили денежные| 50 | 75 |приходный кассовый|
| |средства учредителей в| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |счет их вкладов в| | | |
| |уставный капитал | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Поступила в кассу| 50 | 76 |приходный кассовый|
| |квартплата от| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |работников, суммы| | | |
| |претензий страховые| | | |
| |возмещения, за питание| | | |
| |работников по талонам| | | |
| |и абонементам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Получены наличные| 50 | 79 |приходный кассовый|
| |деньги от структурных| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Поступили наличные| 50 | 80 |приходный кассовый|
| |денежные средства,| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |внесенные товарищами в| | | |
| |простое товарищество в| | | |
| |счет их вкладов (у| | | |
| |участника, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Поступили наличные| 50 | 86 |приходный кассовый|
| |деньги в счет целевого| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |финансирования от| | | |
| |других организаций и| | | |
| |лиц, бюджетных средств| | | |
| |и т. п. на| | | |
| |осуществление | | | |
| |мероприятий целевого| | | |
| |назначения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Поступила наличная| 50 | 90 |приходный кассовый|
| |выручка от реализации| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |продукции, работ и| | | |
| |услуг | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Оприходованы | 50 | 91 |акт инвентаризации|
| |выявленные при| | |наличных денежных|
| |инвентаризации кассы| | |средств (ф.N ИНВ-15) |
| |излишки денежных| | | |
| |средств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Поступила выручка| 50 | 91, 76 |приходный кассовый|
| |наличными от| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |реализации имущества| | | |
| |(основных средств,| | | |
| |материалов и пр.),| | | |
| |относимая в состав| | | |
| |операционных и| | | |
| |внереализационных | | | |
| |доходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Поступили наличные| 50 | 98, 76 |приходный кассовый|
| |деньги в счет доходов| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |будущих периодов| | | |
| |(оплата вперед| | | |
| |коммунальных услуг,| | | |
| |арендной платы и т.п.)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Поступили наличные| 50 | 99-4 |приходный кассовый|
| |деньги в результате| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств | | | |
| |хозяйственной | | | |
| |деятельности | | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Приобретены денежные| 50-3 |50-1, 71|расходный кассовый|
| |документы за наличный| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |расчет (путевки,| | | |
| |авиабилеты, проездные| | | |
| |документы, почтовые| | | |
| |марки и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Приобретены денежные| 50-3 |51, 52, |выписки банка по|
| |документы за| | 55, 76 |расчетным, валютным и|
| |безналичный расчет| | |прочим счетам и|
| |(путевки, авиабилеты,| | |платежное поручение|
| |проездные документы,| | |(ф.N 0401060) |
| |почтовые марки и| | | |
| |т.п.); оприходованы| | | |
| |оплаченные банковские| | | |
| |карты | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Приобретены денежные| 50-3 | 71 |авансовый отчет с|
| |документы за счет| | |приложением |
| |подотчетных сумм | | |подтверждающих |
| | | | |документов на|
| | | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Поступили денежные| 50-3 | 76, 79 |акт на передачу|
| |документы от разных| | |денежных документов |
| |организаций, лиц,| | | |
| |внутренних | | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Поступили денежные| 50-3 | 80 |акт на передачу|
| |документы, внесенные| | |денежных документов |
| |товарищами в простое| | | |
| |товарищество в счет их| | | |
| |вкладов (у участника| | | |
| |простого товарищества,| | | |
| |ведущего общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Получен от покупателя| 50-3 | 90 |расчетный чек |
| |расчетный банковский| | | |
| |чек в оплату за| | | |
| |приобретенные товары,| | | |
| |готовую продукцию,| | | |
| |выполненные работы,| | | |
| |оказанные услуги | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 30. |Сданы из кассы и|51, 57, 52| 50 |расходный кассовый|
| |зачислены на расчетные| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |и специальные счета в| | |квитанция банка о|
| |банках денежные| | |приеме наличных денег |
| |средства (на| | | |
| |аккредитив, пополнение| | | |
| |лимита чековой книжки,| | | |
| |на депозит) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Переданы наличные| 57 | 50 |расходный кассовый|
| |денежные средства| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |инкассаторам, или| | |квитанция банка о|
| |наличные денежные| | |приеме наличных денег,|
| |суммы сданы из кассы в| | |копия сопроводительной|
| |банк в вечернюю кассу| | |ведомости на сдачу|
| |в последний день| | |выручки инкассаторам |
| |месяца | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Произведены финансовые| 58 | 50 |расходный кассовый|
| |вложения за счет| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |наличных денежных| | |авизо участника,|
| |средств: приобретены| | |ведущего общие дела по|
| |паи, доли в уставном| | |договору простого|
| |капитале, ценные| | |товарищества; |
| |бумаги (акции,| | |извещение брокера;|
| |облигации и др.);| | |договор купли-продажи,|
| |предоставлены займы| | |на приобретение;|
| |другим организациям;| | |выписка |
| |внесен наличными| | |реестродержателя |
| |денежными средствами| | | |
| |вклад в совместную| | | |
| |деятельность по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Оплачена задолженность| 60 | 50 |расходный кассовый|
| |поставщикам и| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |подрядчикам наличными| | |счет-фактура; акт на|
| |денежными средствами,| | |выполненные работы |
| |а также выдан аванс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Возвращена покупателям| 62 | 50 |расходный кассовый|
| |и заказчикам излишне| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |полученная с них сумма| | |договор |
| |или по невыполненным| | | |
| |обязательствам | | | |
| |наличными из кассы| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Погашена наличными| 66, 67 | 50 |расходный кассовый|
| |деньгами задолженность| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |по долгосрочным и| | |квитанция банка о|
| |краткосрочным кредитам| | |приеме наличных денег |
| |и займам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Погашена наличными| 68, 69 | 50 |расходный кассовый|
| |деньгами задолженность| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |перед бюджетом по| | |квитанция банка о|
| |налогам и сборам; по| | |приеме наличных денег |
| |страховым взносам в| | | |
| |государственные | | | |
| |внебюджетные фонды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Выплачены из кассы| 70 | 50 |расходный кассовый|
| |суммы заработной| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |платы, пособий по| | |платежная ведомость|
| |временной | | |(ф. N Т-53) |
| |нетрудоспособности и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Выплачены из кассы| 71 | 50 |расходный кассовый|
| |подотчетные суммы на| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |служебные | | |приказ (распоряжение)|
| |командировки, | | |на командировку;|
| |приобретение | | |заявление на оплату|
| |горюче-смазочных | | |хозяйственных |
| |материалов, прочие| | |расходов; авансовый|
| |операционно-хозяйстве-| | |отчет с приложением|
| |нные расходы; возмещен| | |документов, |
| |перерасход по| | |подтверждающих |
| |подотчетным суммам | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Выплачены из кассы| 73 | 50 |расходный кассовый|
| |компенсации за| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |использование личных| | | |
| |автомобилей для| | | |
| |служебных поездок,| | | |
| |предоставлены займы| | | |
| |работникам организации| | | |
| |и пр. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Выплачены из кассы| 75, 70 | 50 |расходный кассовый|
| |начисленные суммы| | |ордер (ф. N КО-2); |
| |доходов учредителям от| | | |
| |участия в организации| | | |
| |(дивиденды на акции,| | | |
| |доходы от вложенных| | | |
| |имущественных паев,| | | |
| |земельных долей) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Выданы из кассы| 76 | 50 |расходный кассовый|
| |денежные средства по| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |исполнительным | | | |
| |документам, | | | |
| |депонированные суммы,| | | |
| |оплачено за принятый| | | |
| |скот и| | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию от населения| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Выданы из кассы| 79 | 50 |расходный кассовый|
| |наличные денежные| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |средства | | | |
| |подразделениям | | | |
| |организации, | | | |
| |выделенные на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Возвращены наличные| 80 | 50 |расходный кассовый|
| |денежные средства,| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |внесенные товарищами в| | | |
| |простое товарищество в| | | |
| |счет их вкладов по| | | |
| |окончании срока| | | |
| |действия договора или| | | |
| |при выходе из| | | |
| |совместной | | | |
| |деятельности | | | |
| |(участником ведущим| | | |
| |общие дела по| | | |
| |доверенности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Осуществлены разовые| 86 | 50 |расходный кассовый|
| |выплаты наличными по| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |мероприятиям целевого| | | |
| |назначения за счет| | | |
| |целевого | | | |
| |финансирования и| | | |
| |целевых поступлений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Отражена отрицательная| 91 | 50 |бухгалтерская справка|
| |курсовая разница по| | |(расчет), расходный|
| |валютным денежным| | |кассовый ордер (ф. N|
| |средствам в кассе | | |КО-2) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Оплачены из кассы| 91 | 50 |расходный кассовый|
| |судебные издержки и| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |арбитражные сборы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Выявлена при| 94 | 50 |акт инвентаризации|
| |инвентаризации | | |наличных денежных|
| |недостача наличных| | |средств (ф.N ИНВ-15) |
| |денег в кассе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Оплачены расходы| 97 | 50 |расходный кассовый|
| |будущих периодов| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |наличными денежными| | | |
| |средствами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Списана стоимость| 26 | 50-3 |акт на списание|
| |почтовых и специальных| | |израсходованных |
| |марок, использованных| | |почтовых марок и|
| |для | | |прочих денежных|
| |производственно-хозяй-| | |документов, журнал|
| |ственной деятельности;| | |учета приема и выдачи|
| |списаны банковские| | |банковских карт |
| |карты, использованные| | | |
| |для | | | |
| |производственно-хозяй-| | | |
| |ственной деятельности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 50. |Списана стоимость| 44 | 50-3 |акт на списание|
| |почтовых и специальных| | |израсходованных |
| |марок торговыми и| | |почтовых марок и|
| |прочими организациями| | |прочих денежных|
| |на расходы по продажам| | |документов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 51. |Возвращены товарищам| 80 | 50-3 |акт на передачу|
| |денежные документы из| | |денежных документов |
| |общего имущества по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
| |(участником, ведущим| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 52. |Отражена бесплатная| 69 | 50-3 |выписка из решения|
| |часть стоимости| | |комиссии |
| |путевки на| | |(уполномоченного) по|
| |санаторно-курортное | | |социальному |
| |лечение, выданной| | |страхованию, ведомость|
| |работникам | | |на выдачу денежных|
| |организации, | | |документов, |
| |погашаемая за счет| | |бухгалтерская справка|
| |средств социального| | |(расчет) |
| |страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 53. |Отражена платная часть| 73 | 50-3 |выписка из решения|
| |стоимости путевки на| | |комиссии |
| |санаторно-курортное | | |(уполномоченного) по|
| |лечение, выданной| | |социальному |
| |работникам | | |страхованию, ведомость|
| |организации, | | |на выдачу денежных|
| |невозмещаемая за счет| | |документов, |
| |средств фонда| | |бухгалтерская справка|
| |социального | | |(расчет) |
| |страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 54. |Выданы под отчет| 71 | 50-3 |ведомость на выдачу|
| |работникам организации| | |денежных документов,|
| |денежные документы,| | |журнал учета приема и|
| |дорожные чеки и| | |выдачи банковских карт|
| |банковские карты | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 51 "Расчетные счета" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Поступили наличные| 51 | 50 |выписки банка по|
| |деньги из кассы| | |расчетному счету;|
| |организации на| | |объявление на взнос|
| |расчетный счет | | |наличными; квитанция|
| | | | |банка о приеме|
| | | | |наличных денег |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Поступили денежные| 51 |51, 52, |выписки банка по|
| |средства с расчетных| | 55 |валютному счету;|
| |счетов организации,| | |выписки банка по|
| |открытых в других| | |расчетному счету,|
| |банках, а также с| | |выписки банка по|
| |валютных (отражена| | |специальным счетам |
| |конвертация в течение| | | |
| |одного операционного| | | |
| |дня) и специальных| | | |
| |счетов (возвращены| | | |
| |неиспользованные суммы| | | |
| |по чекам,| | | |
| |аккредитивам, | | | |
| |банковским картам,| | | |
| |депозиты и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Поступили денежные| 51 | 57 |выписки банка по|
| |средства, числившиеся| | |расчетному счету |
| |в пути (денежные| | | |
| |переводы, инкассация| | | |
| |выручки и т.п.) на| | | |
| |расчетный счет | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Поступили денежные| 51 | 58 |выписки банка по|
| |средства в порядке| | |расчетному счету |
| |возврата | | | |
| |предоставленных | | | |
| |долгосрочных и| | | |
| |краткосрочных займов,| | | |
| |проценты по векселю | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Поступили на расчетный| 51 | 60 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |расчетному счету;|
| |от поставщиков и| | |платежное поручение|
| |подрядчиков (возврат| | |(ф.N 0401060) |
| |предоплаты, авансовых| | | |
| |перечислений, излишне| | | |
| |перечисленных сумм| | | |
| |после установления| | | |
| |факта переплаты) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Поступили на расчетный| 51 | 62 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |расчетному счету; |
| |от покупателей и| | |платежное поручение|
| |заказчиков за| | |(ф.N 0401060);|
| |поставленную готовую| | |платежное требование|
| |продукцию, выполненные| | |(ф.N 0401060#) |
| |работы, оказанные| | | |
| |услуги, в том числе в| | | |
| |оплату полученных| | | |
| |ранее векселей, а| | | |
| |также авансовые| | | |
| |платежи | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Поступили денежные| 51 | 66, 67 |выписки банка по|
| |средства за счет| | |расчетному счету;|
| |кредитов банков и| | |документы на получение|
| |прочих займов | | |краткосрочных, |
| | | | |долгосрочных кредитов|
| | | | |банка и займов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Возвращены из бюджета| 51 | 68 |выписки банка по|
| |суммы переплат по| | |расчетному счету;|
| |налогам и сборам по| | |платежное поручение |
| |результатам | | |(ф.N 0401060) |
| |перерасчета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Возмещены Фондом| 51 | 69 |выписки банка по|
| |социального | | |расчетному счету;|
| |страхования | | |платежное поручение|
| |организации расходы по| | |(ф.N 0401060) |
| |выплате | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Возвращены из| 51 | 69 |выписки банка по|
| |внебюджетных фондов| | |расчетному счету;|
| |суммы переплат по| | |платежное поручение|
| |результатам | | |(ф.N 0401060) |
| |перерасчета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Зачислена на расчетный| 51 | 71 |выписки банка по|
| |счет перечисленная| | |расчетному счету;|
| |подотчетными лицами| | |квитанции (талоны)|
| |выручка за проданную| | |почтовых переводов |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию и товары | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Зачислены на расчетный| 51 | 73 |выписки банка по|
| |счет суммы,| | |расчетному счету;|
| |поступившие от| | |квитанции (талоны)|
| |работников организации| | |почтовых переводов;|
| |в погашение займа,| | |квитанции (извещения)|
| |возмещение | | |сбербанка |
| |материального ущерба | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Зачислены на расчетный| 51 | 75 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |расчетному счету;|
| |в счет вклада в| | |платежное поручение|
| |уставный капитал | | |(ф.N 0401060) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Поступили на расчетный| 51 | 76 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |расчетному счету;|
| |от разных организаций| | |платежное поручение|
| |и физических лиц в| | |(ф. N 0401060) |
| |счет погашения| | | |
| |дебиторской | | | |
| |задолженности; | | | |
| |зачислены суммы| | | |
| |удовлетворенных | | | |
| |претензий, дивиденды| | | |
| |по ценным бумагам,| | | |
| |проценты по долговым| | | |
| |обязательствам других| | | |
| |организаций, доходы от| | | |
| |участия в уставных| | | |
| |капиталах других| | | |
| |организаций, | | | |
| |распределенная прибыль| | | |
| |от совместной| | | |
| |деятельности, средства| | | |
| |от дочерних| | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Зачислены суммы| 51 | 76 |выписки банка по|
| |страховых возмещений,| | |расчетному счету;|
| |полученные | | |платежное поручение|
| |организацией от| | |(ф.N 0401060) |
| |страховых компаний за| | | |
| |погибшие посевы, скот,| | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию и прочее| | | |
| |имущество | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Зачислены на расчетный| 51 | 79 |выписки банка по|
| |счет головной| | |расчетному счету |
| |организации денежные| | | |
| |средства от| | | |
| |структурных | | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Поступили денежные| 51 | 80 |выписки банка по|
| |средства, внесенные| | |расчетному счету;|
| |товарищами в простое| | |платежное поручение|
| |товарищество в счет их| | |(ф.N 0401060) |
| |вкладов (у участника,| | | |
| |ведущего общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Поступили денежные| 51 | 86 |выписки банка по|
| |средства в счет| | |расчетному счету;|
| |целевого | | |платежное поручение|
| |финансирования от| | |(ф. N 0401060) |
| |других организаций и| | | |
| |лиц, бюджетных средств| | | |
| |и т.п. на| | | |
| |осуществление | | | |
| |мероприятий целевого| | | |
| |назначения; | | | |
| |застройщиком приняты| | | |
| |на расчетный счет| | | |
| |средства инвесторов,| | | |
| |принимающих участие в| | | |
| |долевом строительстве | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Поступили денежные| 51 | 98 |выписки банка по|
| |средства в счет| | |расчетному счету |
| |доходов будущих| | | |
| |периодов | | | |
| |(предоплаченная | | | |
| |арендная, абонементная| | | |
| |плата вперед и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Поступили денежные| 51 | 99-4 |выписки банка по|
| |средства в счет| | |расчетному счету |
| |чрезвычайных доходов в| | | |
| |результате | | | |
| |чрезвычайных ситуаций | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 21. |Оплачены | 04 | 51 |выписки банка по|
| |нематериальные активы| | |расчетному счету,|
| |(оплачены деловая| | |платежное поручение|
| |репутация) | | |(ф.N 0401060) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Получены деньги в| 50 | 51 |выписки банка по|
| |кассу с расчетного| | |расчетному счету,|
| |счета в банке (на| | |приходный кассовый|
| |выплату заработной| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |платы, пособий,| | | |
| |приобретение | | | |
| |горюче-смазочных | | | |
| |материалов, | | | |
| |операционно-хозяйстве-| | | |
| |нные расходы, закупку| | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |продукции у населения| | | |
| |и т.д.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Перечислены денежные|51, 52, 55| 51 |выписки банка по|
| |средства на другие| | |валютному счету;|
| |расчетные счета| | |выписки банка по|
| |организации, открытые| | |расчетному счету,|
| |в других банках;| | |выписки банка по|
| |оплачены с расчетного| | |специальным счетам,|
| |счета приобретенные| | |платежное поручение|
| |валютные средства;| | |(ф. N 0401060),|
| |отражена конвертация в| | |аккредитив (ф. N|
| |течение одного| | |0401063) |
| |операционного дня;| | | |
| |зачислены денежные| | | |
| |средства в| | | |
| |аккредитивы, | | | |
| |депозитные счета,| | | |
| |счета банковских карт| | | |
| |и прочие средства на| | | |
| |специальных счетах | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Перечислены денежные| 57 | 51 |выписки банка по|
| |средства, не| | |расчетному счету |
| |зачисленных по| | | |
| |назначению: на покупку| | | |
| |иностранной валюты| | | |
| |(конвертация | | | |
| |осуществляется в| | | |
| |период более одного| | | |
| |операционного дня и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Предоставлены займы,| 58 | 51 |выписки банка по|
| |оплачены облигации,| | |расчетному счету |
| |вклады по договору| | | |
| |простого товарищества| | | |
| |и прочие финансовые| | | |
| |вложения с расчетного| | | |
| |счета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Произведена оплата| 60 | 51 |выписки банка по|
| |поставщикам и| | |расчетному счету,|
| |подрядчикам за| | |платежное поручение|
| |приобретенные | | |(ф.N 0401060) |
| |материально-производс-| | | |
| |твенные запасы,| | | |
| |выполненные работы,| | | |
| |услуги | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Перечислены авансы под| 60 | 51 |выписки банка по|
| |поставку | | |расчетному счету,|
| |материально-производс-| | |платежное поручение|
| |твенных запасов;| | |(ф.N 0401060) |
| |подрядчикам на| | | |
| |выполнение работ | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Возвращена покупателям| 62 | 51 |выписки банка по|
| |и заказчикам излишне| | |расчетному счету,|
| |полученная с них сумма| | |платежное поручение|
| |или по невыполненным| | |(ф. N 0401060) |
| |обязательствам | | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Погашена задолженность| 66, 67 | 51 |выписки банка по|
| |по долгосрочным и| | |расчетному счету,|
| |краткосрочным кредитам| | |платежное поручение|
| |и займам | | |(ф. N 0401060) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Погашена задолженность| 68, 69 | 51 |выписки банка по|
| |перед бюджетом по| | |расчетному счету,|
| |налогам и сборам; по| | |платежное поручение|
| |страховым взносам в| | |(ф.N 0401060) |
| |государственные | | | |
| |внебюджетные фонды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Перечислены с| 70 | 51 |выписки банка по|
| |расчетного счета| | |расчетному счету,|
| |средства на оплату| | |платежное поручение|
| |труда персоналу,| | |(ф.N 0401060); списки|
| |пособий по временной| | |лицевых счетов, на|
| |нетрудоспособности, | | |которые перечисляются|
| |дивиденды (на счета в| | |средства |
| |кредитных учреждениях,| | | |
| |по почтовым переводам| | | |
| |в отделения связи) и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Перечислены с| 71 | 51 |выписки банка по|
| |расчетного счета| | |расчетному счету,|
| |авансы подотчетным| | |платежное поручение|
| |лицам, находящимся за| | |(ф. N 0401060),|
| |пределами организации | | |документы на|
| | | | |перечисление средств|
| | | | |за пределы организации|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Перечислены с| 73 | 51 |выписки банка по|
| |расчетного счета| | |расчетному счету,|
| |компенсации за| | |платежное поручение|
| |использование личных| | |(ф. N 0401060);|
| |автомобилей для| | |документы на|
| |служебных поездок,| | |перечисление средств|
| |займы работникам| | |за пределы организации|
| |организации и пр. на| | | |
| |вклады в кредитных| | | |
| |учреждениях, по| | | |
| |почтовым переводам в| | | |
| |отделения связи | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Перечислены с| 75 | 51 |выписки банка по|
| |расчетного счета| | |расчетному счету,|
| |начисленные суммы| | |платежное поручение|
| |доходов учредителям| | |(ф.N 0401060) |
| |юридическим лицам от| | | |
| |участия в организации| | | |
| |(дивиденды на акции,| | | |
| |доходы от вложенных| | | |
| |имущественных паев,| | | |
| |земельных долей и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Перечислены с| 76 | 51 |выписки банка по|
| |расчетного счета| | |расчетному счету,|
| |денежные средства по| | |платежное поручение|
| |исполнительным | | |(ф. N 0401060) |
| |документам, | | | |
| |депонированные суммы,| | | |
| |оплата за принятый| | | |
| |скот и| | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию от| | | |
| |населения, арендная и| | | |
| |абонементная плата,| | | |
| |суммы задолженностей| | | |
| |дочерним организациям,| | | |
| |возвращены ошибочно| | | |
| |зачисленные средства| | | |
| |на расчетный счет,| | | |
| |перечислены страховые| | | |
| |взносы страховым| | | |
| |компаниям по договорам| | | |
| |имущественного и| | | |
| |личного страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Перечислены с| 79 | 51 |выписки банка по|
| |расчетного счета| | |расчетному счету,|
| |денежные средства| | |платежное поручение|
| |подразделениям | | |(ф.N 0401060) |
| |организации, | | | |
| |выделенные на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Возвращены товарищам| 80 | 51 |выписки банка по|
| |простого товарищества| | |расчетному счету,|
| |их вклады по окончании| | |платежное поручение|
| |срока действия| | |(ф.N 0401060) |
| |договора или при их| | | |
| |досрочном выходе| | | |
| |(запись участником,| | | |
| |ведущим общие дела по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Перечислены средства| 84 | 51 |выписки банка по|
| |на покрытие расходов| | |расчетному счету,|
| |за счет чистой| | |платежное поручение|
| |прибыли, мероприятия,| | |(ф.N 0401060);|
| |определенные решением| | |протоколы общего|
| |учредителей | | |собрания учредителей и|
| | | | |др. |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Перечислены суммы на| 86 | 51 |выписки банка по|
| |покрытие затрат по| | |расчетному счету,|
| |мероприятиям целевого| | |платежное поручение|
| |назначения, | | |(ф. N 0401060) |
| |финансируемые за счет| | | |
| |целевых источников | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Перечислены средства| 99-5 | 51 |выписки банка по|
| |на покрытие| | |расчетному счету,|
| |некомпенсируемых | | |платежное поручение|
| |расходов, связанных со| | |(ф. N 0401060) |
| |стихийными бедствиями| | | |
| |и прочими| | | |
| |чрезвычайными | | | |
| |обстоятельствами | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 52 "Валютные счета" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Поступили наличная| 52 | 50 |выписки банка по|
| |иностранная валюта из| | |валютному счету,|
| |кассы организации, не| | |квитанция банка о|
| |использованная на| | |приеме наличных денег |
| |командировочные | | | |
| |расходы и зачисленная| | | |
| |на валютный счет | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Осуществлена покупка и| 52 | 51, 55 |выписки банка по|
| |зачислена иностранная| | |валютному счету |
| |валюта на валютный| | | |
| |счет организации| | | |
| |(конвертация | | | |
| |осуществлена в течение| | | |
| |одного операционного| | | |
| |дня) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Зачислены на валютный| 52 | 55 |выписки банка по|
| |счет неиспользованные| | |валютному счету |
| |суммы по чекам и| | | |
| |аккредитивам в| | | |
| |иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Поступили на валютный| 52 | 57 |выписки банка по|
| |счет организации| | |валютному счету |
| |денежные средства в| | | |
| |иностранной валюте,| | | |
| |числившиеся в пути, а| | | |
| |также денежные| | | |
| |переводы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Произведена | 52 | 57 |выписки банка по|
| |конвертация рублей в| | |валютному счету |
| |иностранную валюту| | | |
| |(период конвертации| | | |
| |превышает один| | | |
| |операционный день);| | | |
| |зачислена на| | | |
| |"Специальный | | | |
| |транзитный счет"| | | |
| |иностранная валюта,| | | |
| |приобретенная на| | | |
| |внутреннем валютном| | | |
| |рынке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Поступили денежные| 52 | 58 |выписки банка по|
| |средства в порядке| | |валютному счету |
| |возврата | | | |
| |предоставленных займов| | | |
| |в иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Поступили на валютный| 52 | 60 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |валютному счету |
| |от поставщиков и| | | |
| |подрядчиков | | | |
| |(возвращены | | | |
| |предоплата, авансовые| | | |
| |перечисления, излишне| | | |
| |перечисленные суммы| | | |
| |после установления| | | |
| |факта переплаты) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Поступили на валютный| 52 | 62 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |валютному счету |
| |от покупателей и| | | |
| |заказчиков за| | | |
| |поставленную готовую| | | |
| |продукцию, выполненные| | | |
| |работы, оказанные| | | |
| |услуги, в том числе в| | | |
| |оплату полученных| | | |
| |ранее векселей, а| | | |
| |также авансовые| | | |
| |платежи | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Поступили кредиты| 52 | 66, 67 |выписки банка по|
| |банков и прочих займов| | |валютному счету;|
| |в иностранной валюте | | |документы на получение|
| | | | |краткосрочных, |
| | | | |долгосрочных кредитов|
| | | | |банка и займов в|
| | | | |иностранной валюте |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Возвращены из бюджета| 52 | 68 |выписки банка по|
| |суммы переплат по| | |валютному счету,|
| |налогам и сборам по| | |платежное поручение |
| |результатам | | | |
| |перерасчета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Возвращены из| 52 | 69 |выписки банка по|
| |внебюджетных фондов| | |валютному счету |
| |суммы переплат по| | | |
| |результатам | | | |
| |перерасчета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Зачислена на валютный| 52 | 71 |выписки банка по|
| |счет перечисленная| | |валютному счету |
| |подотчетными лицами| | | |
| |выручка за проданную| | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию и товары (в| | | |
| |случаях, разрешенных| | | |
| |законодательством); | | | |
| |возвращены работниками| | | |
| |неиспользованные | | | |
| |подотчетные суммы| | | |
| |непосредственно на| | | |
| |валютный счет| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Зачислены на валютный| 52 | 73 |выписки банка по|
| |счет суммы,| | |валютному счету |
| |поступившие от| | | |
| |работников организации| | | |
| |в погашение займа,| | | |
| |возмещение | | | |
| |материального ущерба | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Зачислены на валютный| 52 | 75 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |валютному счету |
| |в счет вклада в| | | |
| |уставный капитал | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Поступили на валютный| 52 | 76 |выписки банка по|
| |счет денежные средства| | |валютному счету |
| |от разных организаций| | | |
| |и физических лиц в| | | |
| |счет погашения| | | |
| |дебиторской | | | |
| |задолженности; | | | |
| |зачислены суммы| | | |
| |удовлетворенных | | | |
| |претензий, дивиденды| | | |
| |по ценным бумагам,| | | |
| |проценты по долговым| | | |
| |обязательствам других| | | |
| |организаций, доходы от| | | |
| |участия в уставных| | | |
| |капиталах других| | | |
| |организаций, | | | |
| |распределенная прибыль| | | |
| |от совместной| | | |
| |деятельности, средства| | | |
| |от дочерних| | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Зачислены суммы| 52 | 76 |выписки банка по|
| |страховых возмещений в| | |валютному счету |
| |иностранной валюте,| | | |
| |полученные | | | |
| |организацией от| | | |
| |страховых компаний за| | | |
| |погибшие посевы, скот,| | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию и прочее| | | |
| |имущество | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Зачислены на валютный| 52 | 79 |выписки банка по|
| |счет головной| | |валютному счету |
| |организации денежные| | | |
| |средства в иностранной| | | |
| |валюте от структурных| | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Поступили кредиты| 52 | 66, 67 |выписки банка по|
| |банков и прочие займы| | |валютному счету;|
| |в иностранной валюте| | |документы на|
| |за счет | | |предоставление |
| | | | |кредитов и займов в|
| | | | |иностранной валюте |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Поступили денежные| 52 | 80 |выписки банка по|
| |средства в иностранной| | |валютному счету |
| |валюте, внесенные| | | |
| |товарищами в счет их| | | |
| |вкладов в простое| | | |
| |товарищество | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Поступили денежные| 52 | 86 |выписки банка по|
| |средства в иностранной| | |валютному счету |
| |валюте в счет целевого| | | |
| |финансирования от| | | |
| |других организаций и| | | |
| |лиц, бюджетных средств| | | |
| |и т. п. на| | | |
| |осуществление | | | |
| |мероприятий целевого| | | |
| |назначения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Поступление выручки в| 52 | 62 |выписки банка по|
| |иностранной валюте от| | |валютному счету |
| |продаж продукции,| | | |
| |работ и услуг | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражены положительные| 52 | 91 |выписки банка по|
| |курсовые разницы по| | |валютному счету;|
| |валютным счетам | | |бухгалтерская справка,|
| | | | |расчет |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Поступила выручка в| 52 | 91 |выписки банка по|
| |иностранной валюте от| | |валютному счету |
| |продажи имущества,| | | |
| |прочих операционных и| | | |
| |внереализационных | | | |
| |доходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Поступили денежные| 52 | 98 |выписки банка по|
| |средства в счет| | |валютному счету |
| |доходов будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Поступили денежные| 52 | 99-4 |выписки банка по|
| |средства в иностранной| | |валютному счету |
| |валюте в счет| | | |
| |чрезвычайных доходов в| | | |
| |результате | | | |
| |чрезвычайных ситуаций | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 26. |Оплачены | 04 | 52 |выписки банка по|
| |нематериальные активы| | |валютному счету |
| |(деловая репутация| | | |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Получена наличная| 50 | 52 |выписки банка по|
| |иностранная валюта с| | |валютному счету,|
| |валютного счета в| | |приходный кассовый|
| |банке на расходы по| | |ордер (ф. N КО-1) |
| |загранкомандировкам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Осуществлена продажа| 51, 55 | 52 |выписки банка по|
| |иностранной валюты и| | |валютному счету |
| |зачислен рублевый| | | |
| |эквивалент на| | | |
| |расчетные и| | | |
| |специальные счета| | | |
| |организации в банках| | | |
| |(конвертация | | | |
| |осуществлена в течение| | | |
| |одного операционного| | | |
| |дня); открыт| | | |
| |аккредитив, депозит,| | | |
| |чековая книжка,| | | |
| |оплачена банковская| | | |
| |карта в иностранной| | | |
| |валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Перечислена | 57 | 52 |выписки банка по|
| |иностранная валюта на| | |валютному счету |
| |продажу (конвертацию в| | | |
| |рубли, конвертация| | | |
| |осуществляется в| | | |
| |течение срока более| | | |
| |одного операционного| | | |
| |дня) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Предоставлены займы,| 58 | 52 |выписки банка по|
| |оплачены облигации и| | |валютному счету |
| |осуществлены прочие| | | |
| |финансовые вложения в| | | |
| |иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Перечислены валютные| 58 | 52 |выписки банка по|
| |денежные средства в| | |валютному счету |
| |качестве вклада в| | | |
| |совместную | | | |
| |деятельность по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Произведена оплата| 60 | 52 |выписки банка по|
| |поставщикам и| | |валютному счету |
| |подрядчикам в| | | |
| |иностранной валюте| | | |
| |приобретенных | | | |
| |материально-производс-| | | |
| |твенных запасов,| | | |
| |выполненных работ,| | | |
| |услуг | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Перечислены авансы в| 60 | 52 |выписки банка по|
| |иностранной валюте под| | |валютному счету |
| |поставку | | | |
| |материально-производс-| | | |
| |твенных запасов;| | | |
| |подрядчикам на| | | |
| |выполнение работ | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Возвращена покупателям| 62 | 52 |выписки банка по|
| |и заказчикам излишне| | |валютному счету |
| |полученная с них сумма| | | |
| |или по невыполненным| | | |
| |обязательствам | | | |
| |организации в| | | |
| |иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Погашена задолженность| 66, 67 | 52 |выписки банка по|
| |по долгосрочным и| | |валютному счету |
| |краткосрочным кредитам| | | |
| |и займам в иностранной| | | |
| |валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Погашена задолженность| 68, 69 | 52 |выписки банка по|
| |перед бюджетом по| | |валютному счету |
| |налогам и сборам; по| | | |
| |страховым взносам в| | | |
| |государственные | | | |
| |внебюджетные фонды в| | | |
| |иностранной валюте (в| | | |
| |случаях, разрешенных| | | |
| |Налоговым кодексом РФ)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Перечислены с| 71 | 52 |выписки банка по|
| |валютного счета| | |валютному счету,|
| |денежные средства в| | |документы на|
| |иностранной валюте| | |перечисление средств |
| |подотчетным лицам,| | | |
| |находящимся в| | | |
| |командировке за| | | |
| |границей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Перечислены с| 73 | 52 |выписки банка по|
| |валютного счета займы| | |валютному счету,|
| |работникам организации| | |документы на|
| |на вклады в кредитных| | |перечисление средств |
| |учреждениях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Перечислены с| 75 | 52 |выписки банка по|
| |валютного счета| | |валютному счету |
| |начисленные суммы| | | |
| |доходов иностранным| | | |
| |учредителям | | | |
| |(акционерам и| | | |
| |участникам) от участия| | | |
| |в уставном капитале| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Возвращены взносы| 75 | 52 |выписки банка по|
| |иностранных | | |валютному счету |
| |учредителей при их| | | |
| |выбытии из организации| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Перечислены с| 76 | 52 |выписки банка по|
| |валютного счета| | |валютному счету |
| |судебные издержки и| | | |
| |арбитражные сборы по| | | |
| |рассматриваемым делам| | | |
| |в судах иностранных| | | |
| |государств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Перечислены лизинговые| 76 | 52 |выписки банка по|
| |платежи иностранным| | |валютному счету |
| |лизингодателям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Предъявлены претензии| 76 | 52 |выписки банка по|
| |банку по списанным| | |валютному счету; копия|
| |ошибочно валютным| | |претензии |
| |денежным средствам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Перечислены с| 76 | 52 |выписки банка по|
| |валютного счета| | |валютному счету |
| |денежные средства по| | | |
| |исполнительным | | | |
| |документам, | | | |
| |депонированные суммы,| | | |
| |арендная плата, суммы| | | |
| |задолженностей | | | |
| |дочерним организациям,| | | |
| |возвращены ошибочно| | | |
| |зачисленные средства| | | |
| |на валютный счет,| | | |
| |перечислены страховые| | | |
| |взносы страховым| | | |
| |иностранным компаниям| | | |
| |по договорам| | | |
| |имущественного и| | | |
| |личного страхования и| | | |
| |прочим платежам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Перечислены головной| 79 | 52 |выписки банка по|
| |организацией с| | |валютному счету |
| |валютного счета| | | |
| |денежные средства| | | |
| |подразделениям, | | | |
| |выделенным на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Возвращены товарищам| 80 | 52 |выписки банка по|
| |простого товарищества| | |валютному счету |
| |их вклады по окончании| | | |
| |срока действия| | | |
| |договора (участником,| | | |
| |ведущим общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Возвращены средства в| 86 | 52 |выписки банка по|
| |иностранной валюте на| | |валютному счету |
| |возмещение бюджетного| | | |
| |и целевого| | | |
| |финансирования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Выкуплены за валюту| 81 | 52 |выписки банка по|
| |собственные акции| | |валютному счету |
| |(доли) у акционеров| | | |
| |(участников) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Отражены отрицательные| 91 | 52 |бухгалтерская справка|
| |курсовые разницы по| | |(расчет) |
| |валютным счетам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 50. |Перечислены средства в| 99-5 | 52 |выписки банка по|
| |иностранной валюте на| | |валютному счету |
| |покрытие | | | |
| |некомпенсируемых | | | |
| |расходов, связанных со| | | |
| |стихийными бедствиями| | | |
| |и прочими| | | |
| |чрезвычайными | | | |
| |обстоятельствами | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 55 "Специальные счета в банках" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Поступили наличные| 55 | 50 |выписки банка по|
| |денежные средства из| | |специальным счетам,|
| |кассы организации и| | |квитанция банка о|
| |зачисление их на| | |приеме наличных денег |
| |специальные счета в| | | |
| |банке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Депонированы средства| 55 | 51 |выписки банка по|
| |и открыт специальный| | |специальным счетам;|
| |счет для| | |выписки банка по|
| |финансирования | | |расчетным счетам |
| |строительства | | | |
| |объектов, прочих| | | |
| |вложений во| | | |
| |внеоборотные активы;| | | |
| |специальный счет для| | | |
| |закупки продуктивного| | | |
| |скота и т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Депонированы банком с| 55 | 51 |выписки банка по|
| |расчетного счета| | |специальным счетам;|
| |денежные средства и| | |выписки банка по|
| |открыты специальные| | |расчетным счетам |
| |счета: на выдачу| | | |
| |чековой книжки, для| | | |
| |расходов по| | | |
| |корпоративной | | | |
| |банковской карте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Выставлен аккредитив;| 55 | 51 |выписки банка по|
| |переведены денежные| | |специальным счетам |
| |средства в рублях на| | | |
| |депозитный счет | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Открыт аккредитив| 55 | 52 |выписки банка по|
| |организацией | | |специальным счетам;|
| |импортером в банке| | |выписки банка по|
| |иностранного | | |валютным счетам,|
| |поставщика для закупки| | |аккредитив |
| |элитного семенного и| | | |
| |посадочного материала,| | | |
| |племенного скота,| | | |
| |оборудования и пр. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражено открытие| 55 | 52 |выписки банка по|
| |покрытого | | |специальным счетам;|
| |(депонированного) | | |выписки банка по|
| |аккредитива в| | |валютным счетам |
| |иностранной валюте;| | | |
| |переведены денежные| | | |
| |средства на валютный| | | |
| |депозитный счет, на| | | |
| |специальный счет для| | | |
| |покрытия расходов по| | | |
| |корпоративной | | | |
| |банковской карте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Поступили на| 55 | 60 |выписки банка по|
| |специальный счет| | |специальным счетам,|
| |денежные средства от| | |платежное поручение|
| |поставщиков и| | |(ф. N 0401060) |
| |подрядчиков | | | |
| |(возвращены | | | |
| |предоплаты, авансовые| | | |
| |перечисления, излишне| | | |
| |перечисленные суммы| | | |
| |после установления| | | |
| |факта переплаты) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Поступили на| 55 | 62 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам,|
| |денежные средства от| | |платежное поручение|
| |покупателей и| | |(ф. N 0401060),|
| |заказчиков за| | |платежное требование|
| |поставленную готовую| | |(ф.N 0401061) |
| |продукцию, выполненные| | | |
| |работы, оказанные| | | |
| |услуги, в том числе в| | | |
| |оплату полученных| | | |
| |ранее векселей, а| | | |
| |также авансовые| | | |
| |платежи | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Поступили на| 55 | 62 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам |
| |авансы от| | | |
| |заготовительных | | | |
| |организаций на покупку| | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |продукции и скота у| | | |
| |населения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Зачислены на| 55 | 66, 67 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам;|
| |денежные средства,| | |документы на получение|
| |полученные от банков в| | |краткосрочных, |
| |качестве долгосрочных| | |долгосрочных кредитов|
| |и краткосрочных| | |банка и займов |
| |кредитов, долгосрочных| | | |
| |и краткосрочных займов| | | |
| |от прочих заимодавцев | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Возвращены из бюджета| 55 | 68 |выписки банка по|
| |суммы переплат по| | |специальным счетам,|
| |налогам и сборам по| | |платежное поручение|
| |результатам | | |(ф.N 0401060) |
| |перерасчета на| | | |
| |специальные счета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Возмещены Фондом| 55 | 69 |выписки банка по|
| |социального | | |специальным счетам,|
| |страхования расходы по| | |платежное поручение|
| |выплате различных| | |(ф. N 0401060) |
| |пособий путем| | | |
| |перечисления денежных| | | |
| |средств на специальные| | | |
| |счета организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Возвращены из| 55 | 69 |выписки банка по|
| |внебюджетных фондов| | |специальным счетам,|
| |суммы переплат по| | |платежное поручение|
| |результатам | | |(ф.N 0401060) |
| |перерасчета и| | | |
| |зачислены на| | | |
| |специальные счета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Зачислена на| 55 | 71 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам;|
| |выручка за проданную| | |квитанции (талоны)|
| |сельскохозяйственную | | |почтовых переводов |
| |продукцию и товары,| | | |
| |перечисленная | | | |
| |подотчетными лицами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Зачислены на| 55 | 71 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам |
| |неиспользованные | | | |
| |подотчетными лицами| | | |
| |суммы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Зачислены на| 55 | 73 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам;|
| |суммы, поступившие от| | |квитанции (талоны)|
| |работников организации| | |почтовых переводов;|
| |в погашение займа,| | |квитанции (извещения)|
| |возмещение | | |сбербанка |
| |материального ущерба | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Зачислены на| 55 | 75 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам,|
| |денежные средства| | |платежное поручение |
| |учредителей в счет| | | |
| |вклада в уставный| | | |
| |капитал | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Зачислены суммы| 55 | 76 |выписки банка по|
| |страховых возмещений,| | |специальным счетам,|
| |полученные | | |платежное поручение|
| |организацией от| | |(ф.N 0401060) |
| |страховых компаний за| | | |
| |погибшие посевы, скот,| | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию и прочее| | | |
| |имущество, на| | | |
| |специальные счета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Поступили на| 55 | 76 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам,|
| |денежные средства от| | |платежное поручение|
| |разных организаций и| | |(ф.N 0401060) |
| |физических лиц в счет| | | |
| |погашения дебиторской| | | |
| |задолженности; | | | |
| |зачислены суммы| | | |
| |удовлетворенных | | | |
| |претензий, дивиденды| | | |
| |по ценным бумагам,| | | |
| |проценты по долговым| | | |
| |обязательствам других| | | |
| |организаций, доходы от| | | |
| |участия в уставных| | | |
| |капиталах других| | | |
| |организаций, | | | |
| |распределенная прибыль| | | |
| |от совместной| | | |
| |деятельности, средства| | | |
| |от дочерних| | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Зачислены на| 55 | 79 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам |
| |головной организации| | | |
| |денежные средства от| | | |
| |структурных | | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Поступили на| 55 | 80 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам |
| |денежные средства,| | | |
| |внесенные товарищами в| | | |
| |простое товарищество в| | | |
| |счет их вкладов (у| | | |
| |участника, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Поступили на| 55 | 86 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам |
| |денежные средства в| | | |
| |счет целевого| | | |
| |финансирования от| | | |
| |других организаций и| | | |
| |лиц, бюджетных средств| | | |
| |и т.п. на| | | |
| |осуществление | | | |
| |мероприятий целевого| | | |
| |назначения (субсидии| | | |
| |правительственных | | | |
| |структур и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Поступила на| 55 |91, 62, |выписки банка по|
| |специальные счета| | 76 |специальным счетам,|
| |выручка от продаж| | |бухгалтерская справка|
| |имущества, отражена| | |(расчет) |
| |курсовая разница по| | | |
| |специальному счету| | | |
| |(аккредитиву); прочие| | | |
| |операционные и| | | |
| |внереализационные | | | |
| |доходы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Поступили денежные| 55 | 98 |выписки банка по|
| |средства на| | |специальным счетам |
| |специальные счета в| | | |
| |счет доходов будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Поступили на| 55 | 99-5 |выписки банка по|
| |специальные счета| | |специальным счетам |
| |суммы чрезвычайных| | | |
| |доходов | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 26. |Оплачены | 04 | 71 |выписки банка по|
| |нематериальные активы| 71 | 55 |специальным счетам |
| |со специальных счетов| | | |
| |в банке (деловой| | | |
| |репутации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Поступили наличные| 50 | 55 |выписки банка по|
| |деньги в кассу| | |специальным счетам,|
| |организации со| | |приходный кассовый|
| |специальных счетов в| | |ордер (ф.N КО-1) . |
| |банке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Возвращены на| 51 | 55 |выписки банка по|
| |расчетный счет суммы| | |специальным счетам;|
| |неиспользованных | | |выписки банка по|
| |чековых книжек,| | |расчетным счетам;|
| |банковских | | |банковские документы|
| |корпоративных карт,| | |на закрытие|
| |аккредитивов и средств| | |аккредитивов, чековых|
| |с прочих специальных| | |книжек, банковских|
| |счетов в рублях | | |карт |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Возвращены на валютный| 52 | 55 |выписки банка по|
| |счет суммы в| | |специальным счетам;|
| |иностранной валюте| | |выписки банка по|
| |неиспользованных | | |валютным счетам;|
| |чековых книжек,| | |банковские документы|
| |банковских | | |на закрытие|
| |корпоративных карт,| | |аккредитивов, чековых|
| |аккредитивов и средств| | |книжек, банковских|
| |с прочих специальных| | |карт в иностранной|
| |счетов | | |валюте |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Предоставлены займы,| 58 | 55 |выписки банка по|
| |оплачены облигации,| | |специальным счетам |
| |произведены прочие| | | |
| |финансовые вложения со| | | |
| |специальных счетов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Произведена оплата| 60 | 55 |выписки банка по|
| |поставщикам и| | |специальным счетам;|
| |подрядчикам за| | |платежное поручение|
| |приобретенные | | |(ф. N 0401060);|
| |материально-производс-| | |счета-фактуры |
| |твенные запасы,| | | |
| |законченные объекты| | | |
| |строительства, | | | |
| |выполненные работы,| | | |
| |услуги и т.п.| | | |
| |аккредитивами, чеками| | | |
| |из чековых книжек, за| | | |
| |счет средств по| | | |
| |корпоративным | | | |
| |банковским картам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Перечислены авансы под| 60 | 55 |выписки банка по|
| |поставку | | |расчетному счету;|
| |материально-производс-| | |платежное поручение|
| |твенных запасов;| | |(ф.N 0401060);|
| |подрядчикам на| | |счета-фактуры |
| |выполнение работ со| | | |
| |специальных счетов в| | | |
| |банках, оплачены| | | |
| |промежуточные счета по| | | |
| |заказам частичной| | | |
| |готовности, этапам| | | |
| |выполненных работ | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Возвращена со| 62 | 55 |выписки банка по|
| |специальных счетов| | |специальным счетам,|
| |покупателям и| | |платежное поручение|
| |заказчикам излишне| | |(ф.N 0401060) |
| |полученная с них сумма| | | |
| |или полученные суммы| | | |
| |по невыполненным| | | |
| |обязательствам | | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Погашена задолженность| 66, 67 | 55 |выписки банка по|
| |по долгосрочным и| | |специальным счетам,|
| |краткосрочным кредитам| | |платежное поручение |
| |и займам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Погашена задолженность| 68, 69 | 55 |выписки банка по|
| |перед бюджетом по| | |специальным счетам,|
| |налогам и сборам; по| | |платежное поручение|
| |страховым взносам в| | |(ф. N 0401060) |
| |государственные | | | |
| |внебюджетные фонды | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Перечислены со| 70 | 55 |выписки банка по|
| |специальных счетов| | |специальным счетам,|
| |оплата труда| | |платежное поручение|
| |персоналу, пособия по| | |(ф.N 0401060); списки|
| |временной | | |лицевых счетов, на|
| |нетрудоспособности, | | |которые перечисляются|
| |дивиденды работникам| | |средства |
| |(на счета в кредитных| | | |
| |учреждениях, по| | | |
| |почтовым переводам в| | | |
| |отделения связи) и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Перечислены со| 71 | 55 |выписки банка по|
| |специальных счетов| | |специальным счетам,|
| |авансы подотчетным| | |платежное поручение|
| |лицам, находящимся за| | |(ф. N 0401060);|
| |пределами организации | | |документы на|
| | | | |перечисление средств|
| | | | |за пределы организации|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Списаны за подотчетное| 71 | 55 |выписки банка по|
| |лицо денежные средства| | |специальным счетам;|
| |со специального счета| | |журнал учета приема и|
| |по банковским картам | | |выдачи банковских карт|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Перечислены со| 73 | 55 |выписки банка по|
| |специального счета| | |специальным счетам;|
| |займы работникам| | |платежное поручение|
| |организации на счета в| | |(ф.N 0401060);|
| |кредитных учреждениях| | |документы на|
| |или почтовыми| | |перечисление средств|
| |переводами в отделения| | |за пределы организации|
| |связи | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Перечислены со| 75 | 55 |выписки банка по|
| |специального счета| | |специальным счетам,|
| |начисленные суммы| | |платежное поручение|
| |доходов | | |(ф.N 0401060) |
| |учредителям-юридичес- | | | |
| |ким лицам от участия в| | | |
| |организации (дивиденды| | | |
| |на акции, доходы от| | | |
| |вложенных | | | |
| |имущественных паев,| | | |
| |земельных долей и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Перечислены со| 76 | 55 |выписки банка по|
| |специального счета| | |специальным счетам,|
| |денежные средства по| | |платежное поручение|
| |исполнительным | | |(ф. N 0401060) |
| |документам, | | | |
| |депонированные суммы,| | | |
| |оплата за принятый| | | |
| |скот и| | | |
| |сельскохозяйственную | | | |
| |продукцию от| | | |
| |населения, арендная и| | | |
| |абонементная плата,| | | |
| |суммы задолженностей| | | |
| |дочерним организациям,| | | |
| |возвращены ошибочно| | | |
| |зачисленные средства| | | |
| |на расчетный счет,| | | |
| |перечислены страховые| | | |
| |взносы страховым| | | |
| |компаниям по договорам| | | |
| |имущественного и| | | |
| |личного страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Списаны суммы чеков из| 76 | 55 |выписки банка по|
| |чековых книжек,| | |специальным счетам;|
| |полученных в банке по| | |реестры чеков |
| |мере их оплаты | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Перечислены со| 79 | 55 |выписки банка по|
| |специального счета| | |специальным счетам,|
| |денежные средства| | |платежное поручение|
| |подразделениям | | |(ф.N 0401060) |
| |организации, | | | |
| |выделенным на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Возвращены товарищам| 80 | 55 |выписки банка по|
| |их вклады по окончании| | |специальным счетам,|
| |срока действия| | |платежное поручение|
| |договора простого| | |(ф.N 0401060) |
| |товарищества со| | | |
| |специального счета| | | |
| |участником, ведущим| | | |
| |общие дела по| | | |
| |доверенности и| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Возвращены средства на| 86 | 55 |выписки банка по|
| |возмещение бюджетного| | |специальным счетам,|
| |финансирования | | |платежное поручение|
| | | | |(ф. N 0401060) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Выкуплены собственные| 81 | 55 |выписки банка по|
| |акции (доли) у| | |специальным счетам,|
| |участников со| | |платежное поручение |
| |специального счета,| | | |
| |открытого для этой| | | |
| |цели | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 57 "Переводы в пути" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Переданы наличные| 57 | 50 |расходный кассовый|
| |денежные средства| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |инкассаторам; из кассы| | |квитанция банка о|
| |сданы наличные| | |приеме наличных денег,|
| |денежные суммы в банк| | |копия сопроводительной|
| |в последний день| | |ведомости на сдачу|
| |месяца, в вечернюю| | |выручки инкассаторам |
| |кассу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Перечислены денежные| 57 | 51 |выписка банка по|
| |средства в рублях по| | |расчетному счету |
| |поручению организации| | | |
| |на приобретение| | | |
| |иностранной валюты| | | |
| |(конвертация | | | |
| |производится в период,| | | |
| |превышающий один| | | |
| |операционный день) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Перечислены денежные| 57 | 52 |выписка банка по|
| |средства в иностранной| | |валютному счету |
| |валюте на продажу по| | | |
| |поручению организации| | | |
| |(конвертация | | | |
| |производится в период,| | | |
| |превышающий один| | | |
| |операционный день) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Дано поручение банку| 57 | 52 |выписка банка по|
| |на продажу| | |валютному счету |
| |обязательной части| | | |
| |валютной выручки | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Погашена задолженность| 57 | 62 |извещение о почтовом|
| |покупателей и| | |переводе |
| |заказчиков по| | | |
| |поставленной им| | | |
| |продукции, товарам,| | | |
| |выполненным работам,| | | |
| |услугам почтовым| | | |
| |денежным переводом, по| | | |
| |которому сумма не| | | |
| |зачислена в конце| | | |
| |месяца на расчетный| | | |
| |счет в банке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Погашена задолженность| 57 | 76 |извещение о почтовом|
| |разных дебиторов по| | |переводе, квитанция о|
| |выполненным работам,| | |банковском переводе |
| |услугам почтовым,| | | |
| |банковским денежным| | | |
| |переводом, по которому| | | |
| |сумма не зачислена в| | | |
| |конце месяца на| | | |
| |расчетный счет или| | | |
| |специальные счета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Получено уведомление о| 57 | 79 |извещение о переводе |
| |денежных поступлениях| | | |
| |головной организацией| | | |
| |от подразделений,| | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Получены от| 57 | 90 |расчетные чеки; слипы|
| |покупателей и| | |кредитной банковской|
| |заказчиков в оплату за| | |карты |
| |реализованные | | | |
| |продукцию, товары,| | | |
| |выполненные работы,| | | |
| |оказанные услуги| | | |
| |расчетные чеки;| | | |
| |произведена оплата| | | |
| |пластиковыми | | | |
| |(банковскими | | | |
| |корпоративными | | | |
| |картами) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отражена положительная| 57 | 91 |бухгалтерская справка,|
| |курсовая разница по| | |расчет |
| |денежным средствам в| | | |
| |иностранной валюте,| | | |
| |которые относятся к| | | |
| |переводам в пути | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Получено | 57 | 91 |извещение о переводе |
| |документальное | | | |
| |подтверждение (с| | | |
| |отнесением на прочие| | | |
| |доходы) о суммах| | | |
| |штрафов, пени,| | | |
| |неустоек, которые| | | |
| |предстоит получить| | | |
| |организации | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 11. |Получены наличные| 50 | 57 |приходный кассовый|
| |деньги по почтовому| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |переводу в кассу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Зачислены на расчетный| 51 | 57 |выписки банка по|
| |счет суммы, числящиеся| | |расчетному счету |
| |в пути| | | |
| |(инкассированная | | | |
| |выручка, поступившие| | | |
| |по кредитным| | | |
| |банковским картам,| | | |
| |расчетным чекам и| | | |
| |т.д.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Зачислены на валютный| 52 | 57 |выписки банка по|
| |счет суммы, числящиеся| | |валютным счетам |
| |в пути (поступившие по| | | |
| |кредитным банковским| | | |
| |картам) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Зачислена на валютный| 52 | 57 |выписки банка по|
| |счет приобретенная| | |валютным счетам |
| |иностранная валюта | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Поступили на| 55 | 57 |выписки банка по|
| |специальные счета в| | |специальным счетам |
| |банке денежные| | | |
| |средства, числящиеся в| | | |
| |пути | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Возвращены полученные| 62 | 57 |квитанция о почтовом|
| |авансы, ранее| | |(банковском) переводе |
| |числившиеся как| | | |
| |переводы в пути | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отнесены на счет| 73 | 57 |акт о выявленной|
| |виновных лиц потери| | |недостаче; письменные|
| |денежных переводов| | |объяснения |
| |(инкассированных сумм)| | |материально-ответстве-|
| | | | |нных лиц; приказ по|
| | | | |организации |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражена отрицательная| 91 | 57 |бухгалтерская |
| |курсовая разница по| | |справка-расчет |
| |валютным денежным| | | |
| |средствам, которые| | | |
| |числятся как переводы| | | |
| |в пути | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 58 "Финансовые вложения" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Приобретены ценные| 58 | 50 |расходный кассовый|
| |бумаги (акции,| | |ордер (ф. N КО-2);|
| |облигации, векселя и| | |договор купли-продажи;|
| |пр.) за наличный| | |выписка из реестра|
| |расчет; предоставлены| | |акционеров; акт|
| |займы другим| | |приема-передачи ценных|
| |организациям наличными| | |бумаг (векселей, акций|
| |денежными средствами;| | |и пр.); договор займа;|
| |произведены финансовые| | |договор простого|
| |вложения в уставные| | |товарищества; |
| |капиталы других| | |квитанция к приходному|
| |организаций из кассы| | |кассовому ордеру |
| |наличными; в качестве| | | |
| |вклада по договору| | | |
| |простого товарищества| | | |
| |переданы наличные| | | |
| |деньги | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Приобретены ценные| 58 | 51, 55 |выписки банка по|
| |бумаги (акции,| | |расчетному счету;|
| |облигации, векселя и| | |выписки банка по|
| |пр.), произведены| | |специальным счетам;|
| |финансовые вложения в| | |договор купли-продажи;|
| |уставные капиталы| | |выписка из реестра|
| |других организаций,| | |акционеров; акт|
| |предоставлены займы| | |приема-передачи ценных|
| |другим организациям, в| | |бумаг (векселей, акций|
| |качестве вклада по| | |и пр.); договор займа;|
| |договору простого| | |договор простого|
| |товарищества переданы| | |товарищества |
| |денежные средства с| | | |
| |оплатой с расчетного| | | |
| |счета или специальных| | | |
| |счетов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Приобретены ценные| 58 | 52 |выписки банка по|
| |бумаги (акции,| | |валютным счетам;|
| |облигации, векселя и| | |договор купли-продажи;|
| |пр.), произведены| | |выписка из реестра|
| |финансовые вложения в| | |акционеров; акт|
| |уставные капиталы| | |приема-передачи ценных|
| |других организаций,| | |бумаг (векселей, акций|
| |предоставлены займы| | |и пр.); договор займа;|
| |другим организациям, в| | |договор простого|
| |качестве вклада по| | |товарищества |
| |договору простого| | | |
| |товарищества переданы| | | |
| |денежные средства с| | | |
| |оплатой с валютного| | | |
| |счета | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Переведены в| 58 | 58 |соглашение об|
| |краткосрочные | | |отступном; договор|
| |финансовые вложения| | |новации; бухгалтерская|
| |долгосрочные | | |справка-расчет |
| |финансовые вложения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Приняты от покупателей| 58 | 62 |акт приема-передачи|
| |и заказчиков| | |векселя |
| |финансовые векселя в| | | |
| |погашение дебиторской| | | |
| |задолженности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Поступление ценных| 58 | 75 |акт приема-передачи|
| |бумаг, паев, долей| | |ценных бумаг|
| |учредителей в счет их| | |(векселей, акций и|
| |вкладов в уставный| | |пр.) |
| |капитал | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Получены от прочих| 58 | 76 |акт приема-передачи|
| |дебиторов в погашение| | |ценных бумаг|
| |их задолженности| | |(векселей, акций и|
| |ценные бумаги | | |пр.) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Принят к учету| 58 | 76 |акт приема-передачи|
| |приобретенный вексель| | |векселя |
| |(банка и др.| | | |
| |организаций) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Поступили ценные| 58 | 80 |акт приема-передачи|
| |бумаги, внесенные| | |ценных бумаг|
| |товарищами в счет их| | |(векселей, акций и|
| |вкладов в совместную| | |пр.); договор простого|
| |деятельность по| | |товарищества |
| |договору простого| | | |
| |товарищества (у| | | |
| |участника, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Доначислена разница| 58 | 91 |бухгалтерская |
| |между покупной и| | |справка-расчет |
| |номинальной стоимостью| | | |
| |облигаций и других| | | |
| |ценных бумаг, если| | | |
| |покупная ниже| | | |
| |номинальной | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Переданы основные| | |акт приема-передачи|
| |средства, в том числе| | |основных средств; акт|
| |продуктивный скот| | |приема-передачи |
| |основного стада,| | |нематериальных |
| |взрослый рабочий скот,| | |активов; акт|
| |нематериальные активы| | |приема-передачи ценных|
| |в уставные капиталы| | |бумаг (векселей, акций|
| |других организаций; в| | |и пр.); договор|
| |оплату приобретенных| | |простого товарищества;|
| |ценных бумаг; в счет| | |счет-фактура |
| |вкладов в совместную| | | |
| |деятельность по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества: | | | |
| | | | | |
| |- по договорной| 58 | 91 | |
| |(согласованной) | | | |
| |стоимости | | | |
| | | | | |
| |- по балансовой| 91 | 01, 04 | |
| |(остаточной) стоимости| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Передано имущество| | |акт приема-передачи|
| |(животные для| | |ценных бумаг|
| |выращивания и откорма;| | |(векселей, акций и|
| |молодняк племенного| | |пр.); договор простого|
| |скота, готовая| | |товарищества; |
| |продукция, товары,| | |счет-фактура; |
| |корма, семена,| | |накладная |
| |посадочный материал и| | | |
| |пр. материальные| | | |
| |ценности) в счет| | | |
| |вклада в уставный| | | |
| |капитал других| | | |
| |организаций; в оплату| | | |
| |приобретенных ценных| | | |
| |бумаг; в счет вкладов| | | |
| |в совместную| | | |
| |деятельность по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества: | | | |
| | | | | |
| |- по договорной| 58 | 91 | |
| |(согласованной) | | | |
| |стоимости | | | |
| | | | | |
| |- в оценке по| 91 |10, 11, | |
| |балансовой стоимости | |41, 43 и| |
| | | | др. | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Получены безвозмездно| 58 | 98 |акт приема-передачи|
| |ценные бумаги и другие| | |финансовых вложений |
| |финансовые вложения| | | |
| |(паи, доли) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 14. |Получены сырье,|10, 11, 41| 58 |акт приема-передачи,|
| |семена, посадочный| и др. | |соглашение об|
| |материал, молодняк| | |отступном, договор|
| |животных, товары и| | |новации |
| |прочее имущество в| | | |
| |счет погашения займа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Возвращены ранее| 50, 51, | 58 |приходный кассовый|
| |выданные займы в| 52, 55 | |ордер (ф. N КО-1);|
| |рублях и иностранной| | |выписки банка по|
| |валюте | | |расчетному счету;|
| | | | |выписки банка по|
| | | | |специальным счетам;|
| | | | |выписки банка по|
| | | | |валютному счету |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Списана часть разницы| 76 | 58 |бухгалтерская справка|
| |между покупной и| | |(расчет) |
| |номинальной стоимостью| | | |
| |при очередном| | | |
| |начислении дохода по| | | |
| |долговым ценным| | | |
| |бумагам (при| | | |
| |превышении покупной| | | |
| |стоимости над| | | |
| |номинальной) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Возвращены товарищам| 80 | 58 |акт приема-передачи|
| |простого товарищества| | |ценных бумаг|
| |их вклады (ценными| | |(векселей, акций и|
| |бумагами и прочими| | |пр.); договор простого|
| |финансовыми | | |товарищества |
| |вложениями) по| | | |
| |окончании срока| | | |
| |действия договора или| | | |
| |при выходе из договора| | | |
| |досрочно (у участника,| | | |
| |ведущего общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| |Погашены (выкуплены,| | |акт приема-передачи|
| 18. |проданы) ценные| | |ценных бумаг; выписка|
| |бумаги, если данные| | |депозитария, приходный|
| |операции относятся к| | |кассовый ордер (ф.N|
| |обычным видам| | |КО-1), выписка банка|
| |деятельности | | |по расчетному счету |
| |организации: | | | |
|-----+----------------------+----------+--------| |
| |- на их стоимость,| 90 | 58 | |
| |числящуюся на балансе| | | |
| |в момент реализации; | | | |
|-----+----------------------+----------+--------| |
| |- на договорную| 50, 51 | 90 | |
| |(рыночную), | | | |
| |номинальную (при| | | |
| |выкупе, погашении) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Погашены (выкуплены,| | |акт приема-передачи|
| |проданы) ценные| | |ценных бумаг; выписка|
| |бумаги, если данные| | |депозитария, приходный|
| |операции относятся к| | |кассовый ордер (ф. N|
| |прочим видам| | |КО-1), выписка банка|
| |деятельности | | |по расчетному счету |
| |организации: | | | |
| | | | | |
| |- на их стоимость,| 91 | 58 | |
| |числящуюся на балансе| | | |
| |в момент реализации; | | | |
| | | | | |
| |- на договорную| 50, 51 | 91 | |
| |(рыночную); | | | |
| |номинальную стоимость| | | |
| |(при выкупе,| | | |
| |погашении) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Выявлена недостача| 94 | 58 |инвентаризационная |
| |ценных бумаг при| | |опись ценных бумаг и|
| |инвентаризации | | |бланков документов|
| | | | |строгой отчетности (ф.|
| | | | |N ИНВ-16) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Списаны потери по| 99-5 | 58 |акт на списание|
| |финансовым вложениям в| | |финансовых вложений |
| |результате | | | |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств | | | |
| |хозяйственной | | | |
| |деятельности | | | |
| |(балансовая стоимость| | | |
| |ценных бумаг,| | | |
| |уничтоженных в| | | |
| |результате пожара,| | | |
| |наводнения и т.п.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Использован резерв под| 59 | 91 |приказ руководителя|
| |обесценение вложений в| | |организации; |
| |ценные бумаги при| | |бухгалтерская |
| |повышении их рыночной| | |справка-расчет |
| |стоимости | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Отражено списание| 59 | 91 |приказ руководителя|
| |резерва под| | |организации; |
| |обесценение вложений в| | |бухгалтерская |
| |ценные бумаги при| | |справка-расчет; |
| |выбытии ценных бумаг,| | |выписка из реестра|
| |под обесценение| | |акционеров |
| |которых этот резерв| | | |
| |был создан | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3. |Создан резерв под| 91 | 59 |приказ руководителя|
| |обесценение вложений в| | |организации; |
| |ценные бумаги| | |бухгалтерская справка|
| |(заключительными | | |(расчет) |
| |записями декабря) | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел VI
Расчеты
/-----------------------------------------------------------------------\
|N п/п| Содержание | Корреспондирующие | Документы, на |
| |хозяйственной операции| счета | основании которых |
| | |-------------------| производятся |
| | | дебет | кредит | бухгалтерские записи |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списаны возвращенные| 60 | 07, 10 |счет-фактура, |
| |поставщику ранее| | |документы на возврат|
| |принятые к учету| | |ценностей |
| |материальные ценности,| | |(товарно-транспортные |
| |при несоответствии их| | |накладные, акты) |
| |качества договорным| | | |
| |условиям, дефектах и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Погашена задолженность| 60 | 50 |расходный кассовый|
| |поставщикам наличными| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |из кассы организации| | |доверенность |
| |(в пределах| | | |
| |установленного лимита| | | |
| |расчетов наличными) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Выдан аванс наличными| 60 | 50 |расходный кассовый|
| |из кассы поставщикам и| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |подрядчикам | | |доверенность |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Произведена | 60 | 50 |расходный кассовый|
| |предварительная оплата| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |наличными из кассы| | |доверенность |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Оплачены с расчетного| 60 | 51, 52 |выписки банка по|
| |и валютного счета| | |расчетному и валютному|
| |поставщиков и| | |счету, платежные|
| |подрядчиков за| | |поручения (ф.N|
| |полученные от них| | |0401060) |
| |ценности и принятые| | | |
| |работы, услуги | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Перечислены авансы| 60 | 51, 52 |выписки банка по|
| |поставщикам и| | |расчетному и валютному|
| |подрядчикам с| | |счету, платежные|
| |расчетного или| | |поручения (ф.N|
| |валютного счетов | | |0401060) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Осуществлена | 60 | 51, 52 |выписки банка по|
| |предварительная оплата| | |расчетному и валютному|
| |поставщикам и| | |счету, платежные|
| |подрядчикам с| | |поручения (ф. N|
| |расчетного и валютного| | |0401060) |
| |счетов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Погашена задолженность| 60 | 51 |выписка банка |
| |по ранее выданному| | | |
| |векселю поставщикам и| | | |
| |подрядчикам (у| | | |
| |векселедателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Оплачена задолженность| 60 | 55 |выписки банка по|
| |поставщикам и| | |специальным счетам |
| |подрядчикам | | | |
| |аккредитивами и чеками| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Зачтены предварительно| 60 | 60 |счет-фактура, акт|
| |выданные авансы и| | |сверки расчетов |
| |суммы предварительной| | | |
| |оплаты по мере| | | |
| |принятия к учету| | | |
| |поступивших ценностей,| | | |
| |а также затрат по| | | |
| |работам и услугам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Выданы векселя (при| 60 | 60 |соглашение о расчетах|
| |последующем | | |векселями, документы|
| |соглашении), после| | |на передачу векселя |
| |принятых к учету| | | |
| |полученных | | | |
| |материальных | | | |
| |ценностей, затрат по| | | |
| |работам и услугам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отражен взаимозачет| 60 | 62 |счет-фактура, акт|
| |сумм при исполнении| | |сверки расчетов |
| |обязательств по| | | |
| |договору мены | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Оплачена задолженность| 60 | 62 |документы на передачу|
| |поставщикам и| | |векселя |
| |подрядчикам путем| | | |
| |индоссамента векселей,| | | |
| |полученных от| | | |
| |покупателей с| | | |
| |одновременной записью| | | |
| |по дебету счета 009| | | |
| |"Обеспечения | | | |
| |обязательств и| | | |
| |платежей выданные" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Оплачена задолженность| 60 | 66, 67 |счета-фактуры, выписки|
| |поставщикам и| | |по ссудным счетам |
| |подрядчикам за счет| | | |
| |краткосрочных и| | | |
| |краткосрочных ссуд| | | |
| |(без зачисления денег| | | |
| |на расчетный счет) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Выданы авансы и| 60 | 66, 67 |счета-фактуры, выписки|
| |произведена | | |по ссудным счетам |
| |предварительная оплата| | | |
| |за счет кредитов и| | | |
| |займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Оплачена задолженность| 60 | 71 |счета-фактуры, |
| |поставщикам и| | |авансовый отчет (ф. N|
| |подрядчикам за счет| | |АО-1) с приложением|
| |подотчетных сумм | | |документов, |
| | | | |подтверждающих |
| | | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражен взаимозачет| 60 | 76 |счета-фактуры, акт|
| |задолженностей при| | |сверки расчетов |
| |товарообменных | | | |
| |операциях с разными| | | |
| |дебиторами и| | | |
| |кредиторами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Уменьшена | 60 | 76-2 |счета-фактуры, |
| |задолженность перед| | |документы по зачету|
| |поставщиками и| | |претензии |
| |подрядчиками путем| | | |
| |зачета задолженности| | | |
| |по ранее предъявленным| | | |
| |претензиям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Оплачена задолженность| 60 | 76 |счета-фактуры, копии|
| |поставщикам и| | |выписок банка|
| |подрядчикам членами| | |взаимосвязанных |
| |группы взаимосвязанных| | |организаций, авизо |
| |организаций (дочерние,| | | |
| |зависимые и т.п.) без| | | |
| |предварительного | | | |
| |зачисления денег на| | | |
| |расчетный счет| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Погашена задолженность| 60 | 79 |счета-фактуры, копии|
| |перед поставщиками и| | |платежных документов|
| |подрядчиками путем| | |филиалов и других|
| |взноса денежных| | |подразделений, авизо |
| |средств филиалов и| | | |
| |других обособленных| | | |
| |подразделений (у| | | |
| |головной организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Погашена задолженность| 60 | 79 |счета-фактуры, копии|
| |перед поставщиками| | |выписок и авизо|
| |путем оплаты за счет| | |головной организации |
| |головной организации,| | | |
| |если задолженность за| | | |
| |материалы, работы и| | | |
| |услуги предварительно| | | |
| |принимались к учету в| | | |
| |обособленных | | | |
| |подразделениях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Зачислена в доходы| 60 | 91 |документы по|
| |организации | | |инвентаризации |
| |невостребованная в| | |задолженности, приказ|
| |установленные сроки| | |(распоряжение) |
| |кредиторская | | | |
| |задолженность | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Погашена задолженность| 60 | 91 |документы на передачу|
| |поставщикам путем| | |ценных бумаг |
| |передачи ценных бумаг| | | |
| |(индоссирования | | | |
| |финансовых векселей и| | | |
| |т.п.) - на сумму| | | |
| |зачета задолженности.| | | |
| |Одновременно на| | | |
| |балансовую стоимость:| | | |
| |дебет счета 91, кредит| | | |
| |счета 58 | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Отражены курсовые| 60 | 91 |бухгалтерская справка |
| |разницы по расчетам с| | | |
| |иностранными | | | |
| |поставщиками и| | | |
| |подрядчиками | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Списана задолженность| 60 | 99-4 |бухгалтерская справка,|
| |перед поставщиками и| | |документы, |
| |подрядчиками в| | |подтверждающие |
| |результате | | |чрезвычайные |
| |чрезвычайных | | |обстоятельства |
| |обстоятельств | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 26. |Начислена | | |счет-фактура, акт о|
| |задолженность | | |приемке оборудования|
| |поставщикам за| | |(ф.N ОС-14) |
| |принятое к учету| | | |
| |оборудование: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 07 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Начислена | | |счет-фактура, акт|
| |задолженность за| | |(накладная) |
| |принятые от| | |приемки-передачи |
| |поставщиков машины и| | |основных средств (ф.N|
| |оборудование, не| | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |требующие монтажа| | | |
| |(тракторы, комбайны,| | | |
| |автомобили, | | | |
| |сельхозтехника, орудия| | | |
| |и инвентарь со сроком| | | |
| |использования свыше 12| | | |
| |месяцев и т.п.): | | | |
| | | | | |
| |- на сумму счета за| 08 | 60 | |
| |минусом стоимости| 01 | 08 | |
| |инструмента и запасных| | | |
| |частей, поступивших с| | | |
| |машинами | | | |
| | | | | |
| |- на стоимость| 10-6, 11 | 60 | |
| |принятых к учету| | | |
| |инструмента и запасных| | | |
| |частей, поступивших в| | | |
| |комплекте с машинами | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отражена задолженность| | |счета-фактуры, акты|
| |за принятые к учету| | |приема-передачи |
| |приобретенные | | |основных средств (ф.N|
| |земельные участки,| | |ОС-1, ф.N 101-АПК) |
| |объекты | | | |
| |природопользования: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 08-1, 2 | 60 | |
| | | | | |
| |- принятие к учету| 01 |08-1, 2 | |
| |объектов | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Отражена задолженность| | |счета-фактуры, акты|
| |поставщикам за| | |приема-передачи |
| |принятые к учету от| | |нематериальных активов|
| |поставщиков | | | |
| |нематериальные активы:| | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 08-4 | 60 | |
| | | | | |
| |- принятие к учету| 04 | 08-4 | |
| |нематериальных активов| | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Начислена | | |счета-фактуры, акты|
| |задолженность | | |приема-передачи |
| |поставщикам за| | |основных средств (ф.N|
| |принятых к учету| | |ОС-1, ф. N 101-АПК) |
| |взрослых животных: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 08-7 | 60 | |
| | | | | |
| |- принятие к учету| 01 | 08-7 | |
| |животных | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Отражена задолженность| | |счета-фактуры |
| |поставщиками в сумме| | | |
| |затрат, связанных с| | | |
| |приобретением | | | |
| |лизингового имущества:| | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 08-9 | 60 | |
| | | | | |
| |- принятие к учету| 03 | 08-9 | |
| |имущества, | | | |
| |предназначенного для| | | |
| |сдачи в аренду по| | | |
| |договору лизинга | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Начислена | | |счета-фактуры |
| |задолженность | | | |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам за услуги| | | |
| |по доставке основных| | | |
| |средств, не требующих| | | |
| |монтажа, взрослых| | | |
| |животных и т.п.: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 08 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Акцептованы счета| | |счета-фактуры |
| |подрядчиков за| | | |
| |выполненные работы и| | | |
| |оказанные услуги по| | | |
| |строительству основных| | | |
| |средств, закладке| | | |
| |многолетних насаждений| | | |
| |и т.п.: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 08 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Начислена | | |счета-фактуры |
| |задолженность | | | |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам: | | | |
| | | | | |
| |- за принятые к учету| 10 | 60 | |
| |материальные ценности,| | | |
| |услуги по их доставке| | | |
| |в организацию (без| | | |
| |использования счета| | | |
| |15), услуги по| | | |
| |переработке готовой| | | |
| |продукции и материалов| | | |
| |на стороне| | | |
| |(давальческие условия)| | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму| 10 | 60 | |
| |невозмещаемых налогов| | | |
| |(налог с продаж) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Отражена задолженность| | | |
| |поставщикам при| | | |
| |условном принятии к| | | |
| |учету материалов: | | | |
| | | | | |
| |а) находящихся в пути | 10 | 60 |счета-фактуры |
| | | | | |
| |на сумму НДС | 19 | 60 | |
| | | | | |
| |б) сторнировочная| 10 | 60 |счета-фактуры |
| |запись (в следующем| | | |
| |периоде) по материалам| | | |
| |в пути | | | |
| | | | | |
| |на сумму НДС | 19 | 60 | |
| | | | | |
| |в) окончательное| 10 | 60 |счета-фактуры отчеты о|
| |принятие к учету| | |движении материальных|
| |материалов, ранее| | |ценностей |
| |учитываемых как| | | |
| |находящиеся в пути | | | |
| | | | | |
| |на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Отражена задолженность| | | |
| |поставщикам: | | | |
| | | | | |
| |- по неотфактурованным| 10 | 60 |акт приема|
| |поставкам (в условной| | |материальных ценностей|
| |оценке) (НДС не| | | |
| |отражают) | | | |
| | | | | |
| |- сторнировочная| 10 | 60 |счета-фактуры |
| |запись по поставкам,| | | |
| |ранее учтенным как| | | |
| |неотфактурованные (по| | | |
| |мере получения| | | |
| |документов) | | | |
| | | | | |
| |- отражение| 10 | 60 |счета-фактуры |
| |задолженности (по| | | |
| |фактическим ценам) при| | | |
| |получении документов) | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 |счета-фактуры |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Начислена | | | |
| |задолженность | | | |
| |поставщикам удобрений| | | |
| |и средств защиты| | | |
| |растений с| | | |
| |использованием | | | |
| |бюджетных субсидий: | | | |
| | | | | |
| |а) на сумму,| 10 | 60 |счета-фактуры |
| |подлежащую погашению| | | |
| |за счет организаций | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
| | | | | |
| |б) на долю стоимости| 10 | 86 |счета-фактуры |
| |материальных | | | |
| |ценностей, подлежащих| | | |
| |оплате за счет| | | |
| |бюджетных ассигнований| | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 86 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Начислена | | |счета-фактуры |
| |задолженность | | | |
| |поставщикам за| | | |
| |принятых от них| | | |
| |животных для| | | |
| |выращивания и откорма| | | |
| |(без использования| | | |
| |счета 15): | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 11 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Отражена задолженность| | |счета-фактуры |
| |за принятые к учету| | | |
| |материальные ценности;| | | |
| |затраты по| | | |
| |заготовлению; | | | |
| |невозмещаемые налоги и| | | |
| |т.п. (при| | | |
| |использовании счета| | | |
| |15): | | | |
| | | | | |
| |- на фактические суммы| 15 | 60 | |
| | | | | |
| |- на суммы НДС | 19 | 60 | |
| | | | | |
| |- по учетным ценам | 10 | 15 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Начислена | | |приемные квитанции,|
| |задолженность | | |счета-фактуры |
| |сдатчикам | | | |
| |сельхозпродукции (у| | | |
| |перерабатывающих | | | |
| |организаций): | | | |
| | | | | |
| |- на сумму без НДС | 15 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Акцептованы счета| | |счета-фактуры, акты|
| |поставщиков за| | |приема выполненных|
| |выполненные ими работы| | |работ, |
| |и оказанные услуги в| | |товарно-транспортные |
| |основном производстве:| | |накладные |
| |растениеводства, | | | |
| |животноводства, | | | |
| |промышленные | | | |
| |производства (внесение| | | |
| |удобрений и химикатов,| | | |
| |транспортные работы,| | | |
| |работы по обслуживанию| | | |
| |оборудования ферм и| | | |
| |т.п.), а также| | | |
| |вспомогательных | | | |
| |производств: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 20, 23 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Отнесена на затраты| | |счета-фактуры, акты|
| |стоимость принятых| | |приема-передачи |
| |субподрядных работ (в| | | |
| |строительных | | | |
| |организациях): | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 20 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Отнесены на затраты в| | |счета-фактуры, акты|
| |МТС, транспортных| | |приема работ |
| |организациях, | | | |
| |ремонтно-технических | | | |
| |организациях работы и| | | |
| |услуги, выполненные| | | |
| |смежными | | | |
| |организациями: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 20 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Начислена | | |счета-фактуры |
| |задолженность к уплате| | | |
| |за работы и услуги для| | | |
| |общепроизводственных | | | |
| |целей и| | | |
| |общехозяйственных | | | |
| |нужд: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 25, 26 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Отражена задолженность| | |счета-фактуры, |
| |работ, выполненных| | |гарантийные талоны и|
| |подрядчиками по| | |другие документы |
| |исправлению брака,| | | |
| |гарантийному ремонту| | | |
| |изделий и т.п.: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 28 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Начислена | | |счета-фактуры, |
| |задолженность | | |товарно-транспортные |
| |поставщикам за| | |накладные |
| |принятые к учету| | | |
| |товары и тару: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 41 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Акцептованы счета| | |счета-фактуры, |
| |поставщиков и| | |товарно-транспортные |
| |подрядчиков за| | |накладные |
| |оказанные услуги: | | | |
| | | | | |
| |- у организаций,| 44 | 60 | |
| |осуществляющих | | | |
| |производственную | | | |
| |деятельность по| | | |
| |затариванию и упаковке| | | |
| |изделий на складах| | | |
| |готовой продукции;| | | |
| |доставке продукции на| | | |
| |станцию (пристань);| | | |
| |погрузочные работы;| | | |
| |комиссионные сборы;| | | |
| |предоставлению | | | |
| |помещений для хранения| | | |
| |в местах ее продажи,| | | |
| |рекламе, | | | |
| |представительским | | | |
| |расходам | | | |
| | | | | |
| |- в организациях,| 44 | 60 | |
| |осуществляющих | | | |
| |торговую деятельность| | | |
| |по перевозке товаров,| | | |
| |аренде зданий и т.п.; | | | |
| | | | | |
| |- в заготовительных и| 44 | 60 | |
| |перерабатывающих | | | |
| |организациях по| | | |
| |содержанию | | | |
| |заготовительных | | | |
| |пунктов, | | | |
| |общезаготовительных | | | |
| |расходов и т.п. | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Возвращены в кассу| 50 | 60 |приходный кассовый|
| |излишки, не полученные| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |суммы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Возвращены излишне|51, 52, 55| 60 |выписки банков |
| |перечисленные суммы| | | |
| |поставщиками, авансы и| | | |
| |суммы предварительной| | | |
| |оплаты на счета| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 50. |Зачтены суммы| 60 | 60 |счета-фактуры |
| |предварительно | | | |
| |выданных авансов по| | | |
| |мере принятия к учету| | | |
| |полученных ценностей,| | | |
| |принятых работ и услуг| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 51. |Отражен убыток от| 63 | 60 |акт инвентаризации|
| |списания дебиторской| | |расчетов с|
| |задолженности (по| | |покупателями, |
| |выданным авансам) за| | |поставщиками и прочими|
| |счет резерва по| | |дебиторами и|
| |сомнительным долгам | | |кредиторами (ф.N|
| | | | |ИНВ-17), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 52. |Отражены претензии до| 76-2 | 60 |коммерческие акты,|
| |принятия к учету| | |счет-фактура, |
| |материальных ценностей| | |товарно-транспортные |
| |по причинам недостач| | |накладные, |
| |сверх норм| | |претензионные письма |
| |естественной убыли,| | | |
| |несоответствия цен,| | | |
| |несоответствия | | | |
| |качества стандарту или| | | |
| |договору, порчу в| | | |
| |пути, арифметических| | | |
| |ошибок и т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 53. |Приняты к оплате счета| | |счета-фактуры |
| |поставщиков и| | | |
| |подрядчиков за| | | |
| |поставленные ценности| | | |
| |и выполненные работы,| | | |
| |оказанные услуги для| | | |
| |внутренних | | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |самостоятельный | | | |
| |баланс: | | | |
| | | | | |
| |- без суммы НДС | 79 | 60 | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 54. |Списана в убыток| 91 | 60 |акты инвентаризации,|
| |дебиторская | | |приказ руководителя |
| |задолженность по| | | |
| |авансам выданным, без| | | |
| |создания резерва по| | | |
| |сомнительным долгам.| | | |
| |Одновременно | | | |
| |производится запись на| | | |
| |забалансовом счете 007| | | |
| |"Списанная в убыток| | | |
| |задолженность | | | |
| |неплатежеспособных | | | |
| |дебиторов" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 55. |Признана организацией| 91 | 60 |бухгалтерская справка |
| |пени, штрафы,| | | |
| |неустойки за| | | |
| |невыполнение | | | |
| |договорных | | | |
| |обязательств перед| | | |
| |поставщиками и| | | |
| |подрядчиками | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 56. |Признаны убытки по| 91 | 60 |бухгалтерская справка |
| |операциям с тарой | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 57. |Начислены курсовые| 91 | 60 |бухгалтерская справка |
| |разницы по| | | |
| |задолженности | | | |
| |иностранными | | | |
| |поставщиками | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 58. |Начислена | 91 | 60 |счета-фактуры |
| |задолженность | | | |
| |подрядчикам по| | | |
| |оказанным услугам,| | | |
| |связанным с демонтажем| | | |
| |оборудования (при| | | |
| |выбытии основных| | | |
| |средств, а также за| | | |
| |услуги по продаже| | | |
| |имущества) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 59. |Отражены недостачи и| 91 | 60 |счета-фактуры, |
| |порча ценностей при их| | |бухгалтерская справка |
| |приемке в пределах| | | |
| |норм естественной| | | |
| |убыли | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 60. |Отражены суммы| 94 | 60 |бухгалтерская справка,|
| |недостач и потерь| | |приказ руководителя|
| |ценностей, поступивших| | |(распоряжение), акты о|
| |от поставщиков, сверх| | |приемке материалов (ф.|
| |нормы естественной| | |N М-7) |
| |убыли, произошедших по| | | |
| |вине организации (бой| | | |
| |и порча при разгрузке,| | | |
| |транспортировке и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 61. |Начислена | 97 | 60 |счета-фактуры, акты|
| |задолженность | | |выполненных работ |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам за работы| | | |
| |и услуги, относимые в| | | |
| |состав расходов| | | |
| |будущих периодов| | | |
| |(расходы по| | | |
| |строительству летних| | | |
| |лагерей и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 62. |Отнесены на расходы| 97 | 60 |счета-фактуры, акт на|
| |будущих периодов| | |передачу векселя |
| |начисленные проценты| | | |
| |по выданным векселям| | | |
| |за работы и услуги | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 63. |Начислена | 99-5 | 60 |счета-фактуры |
| |задолженность | | | |
| |подрядчикам за| | | |
| |выполненные работы,| | | |
| |оказанные услуги по| | | |
| |ликвидации или| | | |
| |предотвращению | | | |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств | | | |
| |(стихийные бедствия,| | | |
| |пожары и т.п.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отражена задолженность| 62 | 46 |счета-фактуры, акты|
| |заказчиков по| | |приема работ |
| |завершении этапов| | | |
| |выполненных работ (при| | | |
| |использовании счета| | | |
| |46) в строительных,| | | |
| |научно-исследовательс-| | | |
| |ких и т.п.| | | |
| |организациях АПК | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Возвращены | 62 |50, 51, |расходный кассовый|
| |неиспользованные | | 52, 55 |ордер (ф. N КО-2),|
| |полученные от| | |выписки банка |
| |покупателей авансы,| | | |
| |излишне перечисленные| | | |
| |суммы, признанные| | | |
| |штрафные санкции и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Перечислены денежные| 62 | 57 |платежные документы,|
| |средства покупателям и| | |квитанции почтовых|
| |заказчикам, еще не| | |отделений, банков и|
| |поступившие на их| | |т.п. |
| |счета, подтвержденные| | | |
| |платежными документами| | | |
| |(почтовые переводы и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Зачтены покупателям| 62 | 62 |бухгалтерская справка |
| |ранее полученные от| | | |
| |них авансы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Получен вексель от| 62 | 62 |документы на прием|
| |покупателя или| | |векселей |
| |заказчика (по| | | |
| |дополнительному | | | |
| |соглашению) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражена задолженность| 62 | 79 |копии счетов-фактур,|
| |покупателей и| | |выписанных |
| |заказчиков за| | |обособленными |
| |продукцию, животных и| | |подразделениями |
| |другие активы,| | | |
| |отгруженные | | | |
| |обособленными | | | |
| |подразделениями, | | | |
| |выполненные ими работы| | | |
| |и услуги (при| | | |
| |централизованном | | | |
| |приеме оплаты головной| | | |
| |организацией в кассу,| | | |
| |на расчетный счет и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Принята на баланс| 62 | 79 |документы передающего|
| |задолженность | | |имущества в|
| |покупателей и| | |доверительное |
| |заказчиков в составе| | |управление |
| |активов (у| | | |
| |доверительного | | | |
| |управляющего) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отражена задолженность| | |приемные квитанции,|
| |по предъявленным| | |счета-фактуры, |
| |расчетным документам| | |товарно-транспортные |
| |за проданную продукцию| | |накладные и др. |
| |(молоко, шерсть,| | | |
| |зерно, семена, плоды,| | | |
| |овощи, мука, сахар,| | | |
| |масло и т.п.), включая| | | |
| |товарообменные | | | |
| |операции: | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| |- на сумму доходов от| 62 | 90 | |
| |продаж, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на себестоимость| 90 | 43 | |
| |проданных ценностей | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отражена продажа| | |приемные квитанции,|
| |продукции, принятая у| | |счета-фактуры, |
| |населения: | | |товарно-транспортные |
| | | | |накладные и др. |
| | | | | |
| |- на фактическую| 90 | 43-5 | |
| |стоимость закупки | | | |
| | | | | |
| |- на стоимость по| 62 | 90 | |
| |договорным ценам,| | | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражены зачеты| | |приемные квитанции,|
| |задолженности по ранее| | |счета-фактуры, |
| |полученным товарным| | |товарно-транспортные |
| |кредитам: | | |накладные и др. акты|
| | | | |взаимозачетов |
| | | | | |
| |- на балансовую| 90 | 43 | |
| |стоимость отгруженной| | | |
| |продукции | | | |
| | | | | |
| |- на сумму по зачетной| 62 | 90 | |
| |цене, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- отражение зачета| 66, 67 | 62 | |
| |долга агрокорпорациям| | | |
| |и другим организациям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Отражена задолженность| | |приемные квитанции,|
| |по предъявленным| | |счета-фактуры, |
| |расчетным документам| | |товарно-транспортные |
| |за проданный скот,| | |накладные и др. |
| |птицу, кроликов и| | | |
| |других животных: | | | |
| | | | | |
| |- на фактическую| 90 | 11 | |
| |стоимость | | | |
| | | | | |
| |- на сумму доходов по| 62 | 90 | |
| |цене реализации,| | | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отражена задолженность| | |путевые листы, учетные|
| |по доходам от продаж| | |листы трактористов,|
| |транспортных услуг,| | |товарно-транспортные |
| |выполненных работ по| | |накладные, |
| |вспашке огородов и| | |счета-фактуры |
| |т.п. (у| | | |
| |сельхозорганизаций): | | | |
| | | | | |
| |- на договорную| 62 | 90 | |
| |стоимость, включая НДС| | | |
| | | | | |
| |- на себестоимость| 62 | 23 | |
| |услуг | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отражена задолженность| | |путевые листы, учетные|
| |по доходам от продаж| | |листы трактористов,|
| |транспортных услуг,| | |товарно-транспортные |
| |выполненных работ по| | |накладные, |
| |вспашке огородов и| | |счета-фактуры |
| |т.п. (в МТС и других| | | |
| |организаций | | | |
| |агросервиса): | | | |
| | | | | |
| |- на договорную| 62 | 90 | |
| |стоимость, включая НДС| | | |
| | | | | |
| |- на себестоимость| 62 | 20 | |
| |услуг | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Получены векселя от| | |акт приема векселей |
| |покупателей и| | | |
| |заказчиков за| | | |
| |проданные продукцию,| | | |
| |животных, оказанные| | | |
| |услуги: | | | |
| | | | | |
| |- стоимость продукции| 62-3 | 90 | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на величину| 62-3 | 91 | |
| |вексельного процента | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Отражены положительные| 62 | 90 |бухгалтерская справка |
| |суммовые разницы по| | | |
| |дебиторской | | | |
| |задолженности | | | |
| |покупателей и| | | |
| |заказчиков | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Отражена задолженность| | |акт на списание|
| |покупателей за| | |основных средств (ф. N|
| |проданные основные| | |ОС-4), счета-фактуры |
| |средства, не включая| | | |
| |рабочий скот: | | | |
| | | | | |
| |- на остаточную| 91 | 01 | |
| |стоимость (балансовая| | | |
| |стоимость минус| | | |
| |накопленная | | | |
| |амортизация) | | | |
| | | | | |
| |- на сумму доходов от| 62 | 91 | |
| |продаж, включая| | | |
| |одновременно НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 91 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражена задолженность| | |акт выбраковки|
| |покупателей за| | |животных, приемные|
| |проданный скот из| | |квитанции, |
| |основного стада: | | |счета-фактуры |
| | | | | |
| |- на балансовую| 91 | 01 | |
| |стоимость | | | |
| | | | | |
| |- на сумму доходов от| 62 | 91 | |
| |продажи, включая| | | |
| |одновременно НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 91 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражена задолженность| | |акт выбытия|
| |покупателей за| | |нематериальных |
| |проданные | | |активов, счета-фактуры|
| |нематериальные активы:| | | |
| | | | | |
| |- на остаточную| 91 | 04 | |
| |стоимость (балансовая| | | |
| |минус накопленная| | | |
| |амортизация) | | | |
| | | | | |
| |- на сумму доходов от| 62 | 91 | |
| |продаж, включая| | | |
| |одновременно НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 91 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Отражена задолженность| | |счета-фактуры |
| |покупателей за| | | |
| |проданные материальные| | | |
| |ценности: | | | |
| | | | | |
| |- на балансовую| 91 | 10 | |
| |стоимость | | | |
| | | | | |
| |- на сумму доходов от| 62 | 91 | |
| |продаж, включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 91 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Отражены суммовые| 62 | 91 |бухгалтерская справка |
| |разницы по операциям| | | |
| |продаж основных| | | |
| |средств и других| | | |
| |активов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Отражены курсовые| 62 | 91 |бухгалтерская справка |
| |разницы по операциям| | | |
| |продаж продукции и| | | |
| |оказания услуг| | | |
| |иностранным партнерам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражены величины| 62-3 | 91 |акт приема векселей,|
| |вексельного процента | | |бухгалтерская справка|
| | | | |(расчет) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отражены в составе| 62 | 91 |бухгалтерская справка |
| |доходов признанных| | | |
| |покупателями и| | | |
| |заказчиками суммы| | | |
| |штрафов, пени и других| | | |
| |санкций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Отражены в составе| 62 | 91 |акты инвентаризации,|
| |доходов полученные| | |бухгалтерская справка |
| |ранее невозвращенные в| | | |
| |срок авансов | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 25. |Погашена покупателями| 50 | 62 |приходный кассовый|
| |задолженность путем| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |взноса наличных,| | | |
| |включая оплату| | | |
| |векселей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Получены авансы от| 50 | 62 |приходный кассовый|
| |покупателей и| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |заказчиков наличными в| | | |
| |кассу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Погашена задолженность|51, 52, 55| 62 |выписки банка,|
| |покупателей и| | |платежные поручения|
| |заказчиков путем| | |(ф. N 0401060) |
| |перечислений при| | | |
| |поступлении денежных| | | |
| |средств на счета в| | | |
| |банках | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Получены от| | |выписки банка,|
| |покупателей и| | |платежные поручения|
| |заказчиков авансы на| | |(ф. N 0401060) |
| |счета в банках: | | | |
| | | | | |
| |- на всю сумму | 51, 52, | 62 | |
| | | 55 | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС| 76 | 68 | |
| |одновременно | | | |
| | | | | |
| |- после отгрузки| 76 | 68 | |
| |продукции и оказании| | | |
| |услуг сторнировочная| | | |
| |запись | | | |
| | | | | |
| |- суммы НДС по| 90 | 68 | |
| |отгруженной продукции| | | |
| |и выполненным работам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Погашены векселя|51, 52, 55| 62 |выписки банка,|
| |покупателями и| | |платежные поручения|
| |заказчиками путем| | |(ф. N 0401060), акт|
| |перечислений на счета| | |передачи векселя |
| |в банках (у| | | |
| |векселедержателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Списана задолженность| 57 | 62 |копии платежных|
| |покупателей и| | |документов |
| |заказчиков по суммам,| | | |
| |неполученным на счета| | | |
| |в банках,| | | |
| |подтвержденным | | | |
| |платежными документами| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Отражены зачеты по| 60 | 62 |бухгалтерская справка,|
| |товарообменным | | |выписки банка |
| |операциям (договор| | | |
| |мены) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Зачтены полученные| 62 | 62 |бухгалтерская справка,|
| |авансы и суммы| | |выписки банка |
| |предварительной оплаты| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Получены векселя от| 62 | 62 |акт приема векселя |
| |покупателей при| | | |
| |дополнительном | | | |
| |соглашении к договору| | | |
| |после отгрузки| | | |
| |продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Списаны | 63 | 62 |бухгалтерская справка |
| |невостребованные в| | | |
| |срок сомнительных| | | |
| |долгов, за счет ранее| | | |
| |созданного резерва по| | | |
| |сомнительным долгам| | | |
| |Одновременно: дебет| | | |
| |забалансового счета| | | |
| |007 "Списанная в| | | |
| |убыток задолженность| | | |
| |неплатежеспособных | | | |
| |дебиторов" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Списаны | 66, 67 | 62 |извещение банка,|
| |дисконтированные | | |бухгалтерская справка |
| |векселя после их| | | |
| |оплаты и получения| | | |
| |извещения от банка (по| | | |
| |операциям учета| | | |
| |векселей) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Отражены взаимозачеты| 66, 67 | 62 |акты взаимозачета,|
| |по полученному ранее| | |бухгалтерская справка |
| |товарному кредиту| | | |
| |после отгрузки| | | |
| |продукции и оказания| | | |
| |услуг | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Предоставлены займы| 73 | 62 |акт передачи векселя |
| |работникам путем| | | |
| |индоссирования | | | |
| |векселей, полученных| | | |
| |от покупателей.| | | |
| |Одновременно дебет| | | |
| |забалансового счета| | | |
| |009 "Обеспечения| | | |
| |обязательств и| | | |
| |платежей выданные" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Списана дебиторская| 73 | 62 |претензии покупателей,|
| |задолженность по| | |заявления-обязательст-|
| |поставкам продукции на| | |ва работников, решения|
| |виновных работников| | |суда |
| |организации | | | |
| |(ответственных за| | | |
| |доставку продукции к| | | |
| |покупателю при потерях| | | |
| |во время| | | |
| |транспортировки и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Оформлены взаимозачеты| 75 | 62 |акт взаимозачета,|
| |по долгам: за| | |бухгалтерская справка |
| |отгруженную продукцию| | | |
| |и выполненные работы с| | | |
| |одной стороны и| | | |
| |причитающиеся суммы по| | | |
| |выплате доходов| | | |
| |учредителям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Переданы векселя| 75 | 62 |акт передачи векселя |
| |покупателей по| | | |
| |индоссаменту | | | |
| |учредителям в счет| | | |
| |выплаты задолженности| | | |
| |по доходам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Предъявлены претензии| 76 | 62 |бухгалтерская справка |
| |за несвоевременную| | | |
| |оплату векселей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Списаны задолженности| 76 | 62 |договор уступки права|
| |покупателей при| | |требования, |
| |уступке права| | |бухгалтерская справка |
| |требования у цедента | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Зачтены задолженности| 76 | 62 |акты взаимозачетов,|
| |в группе| | |бухгалтерская справка |
| |взаимосвязанных | | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Отражена уступка права| 79 | 62 |бухгалтерская справка |
| |требования долга в| | | |
| |пользу обособленных| | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Передана в| 79 | 62 |бухгалтерская справка |
| |доверительное | | | |
| |управление | | | |
| |задолженность | | | |
| |покупателей и| | | |
| |заказчиков в составе| | | |
| |других активов (у| | | |
| |учредителя управления)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Списана задолженность| 79 | 62 |бухгалтерская справка |
| |покупателей и| | | |
| |заказчиков при| | | |
| |получении денежных| | | |
| |средств обособленными| | | |
| |подразделениями | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списана сомнительная| 63 | 60 |бухгалтерская справка |
| |задолженность | | | |
| |поставщиков и| | | |
| |подрядчиков по| | | |
| |выданным авансам за| | | |
| |счет ранее созданного| | | |
| |резерва | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списана сомнительная| 63 | 62 |бухгалтерская справка |
| |задолженность | | | |
| |покупателей и| | | |
| |заказчиков за счет| | | |
| |ранее созданного| | | |
| |резерва | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списана сомнительная| 63 | 76 |бухгалтерская справка |
| |задолженность разных| | | |
| |дебиторов за счет| | | |
| |ранее созданного| | | |
| |резерва | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Присоединены | 63 | 91 |бухгалтерская справка |
| |неиспользованные суммы| | | |
| |резервов к прибыли| | | |
| |отчетного периода,| | | |
| |следующего за периодом| | | |
| |создания | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 5. |Создан резерв по| 91 | 63 |бухгалтерская справка |
| |сомнительным долгам | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Погашены краткосрочные| 66 | 50 |расходный кассовый|
| |банковские кредиты| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |наличными деньгами | | |выписка по ссудному|
| | | | |счету |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Выплачены проценты по| 66 | 50 |расходный кассовый|
| |краткосрочному | | |ордер, выписка по|
| |банковскому кредиту| | |ссудному счету |
| |наличными | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Возвращены денежные| 66 | 50 |расходный кассовый|
| |средства, полученные| | |ордер, выписка по|
| |от банка при учете| | |ссудному счету |
| |векселей (по операциям| | | |
| |дисконтирования), при| | | |
| |невыполнении | | | |
| |векселедателем | | | |
| |обязательств (у| | | |
| |векселедержателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Погашены краткосрочные| 66 |51, 52, |выписки банка |
| |кредиты и займы путем| | 55 | |
| |перечисления со счетов| | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Выплачены проценты по| 66 |51, 52, |выписки банка |
| |краткосрочному | | 55 | |
| |банковскому кредиту| | | |
| |путем перечислений| | | |
| |денежных средств со| | | |
| |счетов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Возвращены денежные| 66 |51, 52, |выписки банка |
| |средства путем| | 55 | |
| |перечислений со счетов| | | |
| |при учете векселей (по| | | |
| |операциям | | | |
| |дисконтирования) при| | | |
| |невыполнении | | | |
| |векселедателем | | | |
| |обязательств (у| | | |
| |векселедержателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Производится закрытие| 66 | 62 |извещение банка |
| |операций учета| | | |
| |(дисконта) векселей| | | |
| |при выполнении| | | |
| |векселедателем | | | |
| |обязательств | | | |
| |векселедателем (у| | | |
| |векселедержателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отражен зачет по| 66 | 62 |товарно-транспортные |
| |товарным кредитам при| | |накладные, квитанции,|
| |выполнении | | |счета-фактуры |
| |обязательств путем| | | |
| |отгрузки продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Переоформлен кредит,| 66 | 66, 67 |банковские договора,|
| |отражены отсроченные и| | |бухгалтерские справки |
| |просроченные кредиты | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Погашена задолженность| 66 | 66 |выписка банка |
| |по товарному кредиту| | | |
| |за счет средств| | | |
| |банковского кредита | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Погашен краткосрочный| 66 | 66 |выписка банка |
| |кредит одного банка за| | | |
| |счет краткосрочного| | | |
| |кредита другого банка| | | |
| |и займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Производится закрытие| 66 | 76 |извещение банка |
| |операций дисконта| | | |
| |векселей при| | | |
| |выполнении | | | |
| |обязательств прочими| | | |
| |дебиторами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Зачитываются | 66 | 76 |акт взаимозачетов |
| |задолженности по| | | |
| |кредитам и займам| | | |
| |путем списания| | | |
| |претензий к банку или| | | |
| |заимодавцам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Зачтены задолженности| 66 | 76 |акт взаимозачета |
| |прочих дебиторов в| | | |
| |счет погашения| | | |
| |полученных от них| | | |
| |займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Зачислены в доходы| 66 | 91 |акт инвентаризации|
| |невостребованная | | |расчетов с|
| |задолженность по| | |покупателями, |
| |кредитам и займам с| | |поставщиками и прочими|
| |просроченным сроком| | |дебиторами и|
| |исковой давности,| | |кредиторами (ф.N|
| |отказе кредиторов в| | |ИНВ-17), бухгалтерская|
| |востребовании или при| | |справка и др. |
| |дополнительном | | | |
| |соглашении об оказании| | | |
| |финансовой помощи | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Отражены отрицательные| 66 | 91 |бухгалтерская справка |
| |курсовые разницы по| | | |
| |кредитам и займам в| | | |
| |иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Списана задолженность| 66 | 91 |выписки банка, акты|
| |по кредитам и займам| | |приемки-передачи |
| |при оплате их ценными| | |ценных бумаг |
| |бумагами (финансовые| | | |
| |векселя, акции других| | | |
| |организаций и т.п.).| | | |
| |Одновременно на сумму| | | |
| |балансовой стоимости:| | | |
| |дебет счета 91, кредит| | | |
| |счета 58 | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 18. |Получены товарные| 07, 10, | 66 |договора, акт о|
| |кредиты и займы| 11, 41 | |приемке оборудования|
| |оборудованием и| | |(ф.N ОС-14),|
| |другими | | |счета-фактуры, акт о|
| |материально-производс-| | |приемке материалов (ф.|
| |твенными запасами | | |N М-7) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Начислены проценты по| 07, 10, | 66 |выписки банков,|
| |краткосрочным кредитам| 11, 41 | |бухгалтерская справка |
| |и отнесены на| | | |
| |увеличение стоимости| | | |
| |оборудования | | | |
| |материально-производс-| | | |
| |твенных запасов (до| | | |
| |даты принятия| | | |
| |последних к учету) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Получены кредиты и| 50 | 66 |выписки банка,|
| |займы наличными в| | |бухгалтерская справка |
| |кассу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Зачислены кредиты или|51, 52, 55| 66 |выписки банка |
| |займы на счета в| | | |
| |банках | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22- |Получены денежные| | |выписки банка |
| |средства от банков на| | | |
| |счета организаций при| | | |
| |дисконтировании | | | |
| |векселя: | | | |
| | | | | |
| |- фактически|51, 52, 55| 66 | |
| |полученная сумма | | | |
| | | | | |
| |- сумма дисконта | 91 | 66 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Оплачено поставщикам и| 60 | 66 |выписки банка |
| |подрядчикам за счет| | | |
| |кредитов банка | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Переоформлена | 60 | 66 |договор займа,|
| |задолженность | | |бухгалтерская справка |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам на| | | |
| |отношения по договору| | | |
| |займа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Переоформлен кредит;| 66 | 66 |банковские договора,|
| |отражаются отсроченные| | |бухгалтерские справки |
| |и просроченные кредиты| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Погашена задолженность| 66 | 66 |выписка банка |
| |по товарному кредиту| | | |
| |за счет средств| | | |
| |банковского кредита | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Погашен краткосрочный| 66 | 66 |выписка банка |
| |кредит одного банка за| | | |
| |счет краткосрочного| | | |
| |кредита другого банка| | | |
| |и займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Оплачена задолженность| 68 | 66 |выписка банка |
| |по налогам и сборам за| | | |
| |счет краткосрочных| | | |
| |ссуд | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Оплачена задолженность| 76 | 66 |выписка банка |
| |прочим кредиторам за| | | |
| |счет полученных| | | |
| |кредитов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Переоформлена | 76 | 66 |договор займа,|
| |задолженность прочим| | |бухгалтерская справка |
| |кредиторам на| | | |
| |отношения по договору| | | |
| |займа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Использованы средства| 82 | 66 |бухгалтерская справка |
| |резервного капитала| | | |
| |для эмиссии облигаций| | | |
| |акционерного общества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Начислена | 91 | 66 |бухгалтерская справка |
| |задолженность по| | | |
| |процентам за| | | |
| |полученные кредиты и| | | |
| |займы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Отражены положительные| 91 | 66 |бухгалтерская справка |
| |курсовые разницы по| | | |
| |кредитам и займам в| | | |
| |иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Отражена сумма| 91 | 66 |бухгалтерская справка |
| |дисконта векселей при| | | |
| |получении денег от| | | |
| |банка при учете| | | |
| |векселей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Доначислены разницы| 91 | 66 |бухгалтерская справка |
| |между ценой размещения| | | |
| |облигаций (если она| | | |
| |ниже номинальной| | | |
| |стоимости) и их| | | |
| |номинальной стоимостью| | | |
| |(равномерно в течение| | | |
| |срока обращения| | | |
| |облигации) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Погашены долгосрочные| 67 | 50 |расходный кассовый|
| |банковские кредиты| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |наличными деньгами | | |выписка по ссудному|
| | | | |счету |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Выплачены проценты по| 67 | 50 |расходный кассовый|
| |долгосрочному | | |ордер (ф. N КО-2),|
| |банковскому кредиту| | |выписка по ссудному|
| |наличными | | |счету |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Возвращены денежные| 67 | 50 |расходный кассовый|
| |средства, полученные| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |от банка при учете| | |выписка по ссудному|
| |векселей (по операциям| | |счету |
| |дисконтирования), при| | | |
| |невыполнении | | | |
| |векселедателем | | | |
| |обязательств (у| | | |
| |векселедержателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Погашены долгосрочные| 67 |51, 52, |выписки банка |
| |кредиты и займы путем| | 55 | |
| |перечисления со счетов| | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Выплачены проценты по| 67 |51, 52, |выписки банка |
| |долгосрочному | | 55 | |
| |банковскому кредиту| | | |
| |путем перечислений| | | |
| |денежных средств со| | | |
| |счетов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Возвращены денежные| 67 |51, 52, |выписки банка |
| |средства путем| | 55 | |
| |перечислений со счетов| | | |
| |при учете векселей (по| | | |
| |операциям | | | |
| |дисконтирования) при| | | |
| |невыполнении | | | |
| |векселедателем | | | |
| |обязательств (у| | | |
| |векселедержателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Производится закрытие| 67 | 62 |извещение банка |
| |операций учета| | | |
| |(дисконта) векселей| | | |
| |при выполнении| | | |
| |векселедателем | | | |
| |обязательств | | | |
| |векселедателем (у| | | |
| |векселедержателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отражен зачет по| 67 | 62 |товарно-транспортные |
| |товарным кредитам при| | |накладные, квитанции,|
| |выполнении | | |счета-фактуры |
| |обязательств путем| | | |
| |отгрузки продукции | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Переоформлен кредит,| 67 | 67 |банковские договора,|
| |отражены отсроченные и| | |бухгалтерские справки |
| |просроченные кредиты | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Погашена задолженность| 67 | 67 |выписка банка |
| |по товарному кредиту| | | |
| |за счет средств| | | |
| |банковского кредита | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Погашен долгосрочный| 67 | 67 |выписка банка |
| |кредит одного банка за| | | |
| |счет долгосрочного| | | |
| |кредита другого банка| | | |
| |и займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Производится закрытие| 67 | 76 |извещение банка |
| |операций дисконта| | | |
| |векселей при| | | |
| |выполнении | | | |
| |обязательств прочими| | | |
| |дебиторами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Зачтена задолженность| 67 | 76 |акт взаимозачетов |
| |по кредитам и займам| | | |
| |путем списания| | | |
| |претензий к банку или| | | |
| |заимодавцам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Зачтена задолженность| 67 | 76 |акт взаимозачета |
| |прочих дебиторов в| | | |
| |счет погашения| | | |
| |полученных от них| | | |
| |займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Зачислена в доходы| 67 | 91 |акты инвентаризации,|
| |невостребованная | | |приказ руководителя,|
| |задолженность по| | |бухгалтерская справка|
| |кредитам и займам с| | |и др. |
| |просроченным сроком| | | |
| |исковой давности, при| | | |
| |отказе кредиторов в| | | |
| |востребовании или при| | | |
| |дополнительном | | | |
| |соглашении об оказании| | | |
| |финансовой помощи | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Отражены отрицательные| 67 | 91 |бухгалтерская справка|
| |курсовые разницы по| | |(расчет) |
| |кредитам и займам в| | | |
| |иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Списана задолженность| 67 | 91 |выписки банка, акты|
| |по кредитам и займам| | |передачи ценных бумаг |
| |при оплате их ценными| | | |
| |бумагами (финансовые| | | |
| |векселя, акции других| | | |
| |организаций и т.п.).| | | |
| |Одновременно на сумму| | | |
| |балансовой стоимости:| | | |
| |дебет счета 91, кредит| | | |
| |счета 58 | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 18. |Получены товарные| 07, 10, | 67 |договора, акт о|
| |кредиты и займы| 11, 41 | |приемке оборудования|
| |оборудованием и| | |(ф.N ОС-14),|
| |другими | | |счета-фактуры, акт о|
| |материально-производс-| | |приемке материалов (ф.|
| |твенными запасами | | |N М-7) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Начислены проценты по| 07, 10, | 67 |выписки банка,|
| |долгосрочным кредитам| 11, 41 | |бухгалтерские справки |
| |и отнесены их на| | | |
| |увеличение стоимости| | | |
| |оборудования | | | |
| |материально-производс-| | | |
| |твенных запасов (до| | | |
| |даты принятия| | | |
| |последних к учету) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Получены кредиты и| 50 | 67 |выписки банка,|
| |займы наличными в| | |бухгалтерская справка |
| |кассу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Зачислены кредиты или| 51, 52, | 67 |выписки банка |
| |займы на счета в| 55 | | |
| |банках | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Получены денежные| | |выписки банка |
| |средства от банков на| | | |
| |счета организации при| | | |
| |дисконтировании | | | |
| |векселя: | | | |
| | | | | |
| |- фактически|51, 52, 55| 67 | |
| |полученная сумма | | | |
| | | | | |
| |- сумма дисконта | 91 | 67 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Произведены платежи| 60 | 67 |выписка банка |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам за счет| | | |
| |кредитов банка | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Переоформлена | 60 | 67 |договор займа,|
| |задолженность | | |бухгалтерская справка |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам на| | | |
| |отношения по договору| | | |
| |займа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Переоформлен кредит,| 66, 67 | 67 |банковские договора,|
| |отражены отсроченные и| | |бухгалтерская справка |
| |просроченные кредиты | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Погашена задолженность| 67 | 67 |выписка банка |
| |по товарному кредиту| | | |
| |за счет средств| | | |
| |банковского кредита | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Погашен долгосрочный| 67 | 67 |выписка банка |
| |кредит одного банка за| | | |
| |счет долгосрочного| | | |
| |кредита другого банка| | | |
| |и займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Оплачена задолженность| 68 | 67 |выписка банка |
| |по налогам и сборам за| | | |
| |счет долгосрочных ссуд| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Оплачена задолженность| 76 | 67 |выписка банка |
| |прочим кредиторам за| | | |
| |счет полученных| | | |
| |кредитов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Переоформлена | 76 | 67 |договор займа,|
| |задолженность прочим| | |бухгалтерская справка |
| |кредиторам на| | | |
| |отношения по договору| | | |
| |займа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Использованы средства| 82 | 67 |бухгалтерская справка |
| |резервного капитала| | | |
| |для эмиссии облигаций| | | |
| |акционерного общества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Начислена | 91 | 67 |бухгалтерская справка |
| |задолженность по| | | |
| |процентам за| | | |
| |полученные кредиты и| | | |
| |займы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Отражены положительные| 91 | 67 |бухгалтерская справка |
| |курсовые разницы по| | | |
| |кредитам и займам в| | | |
| |иностранной валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Отражена сумма| 91 | 67 |бухгалтерская справка |
| |дисконта векселей при| | | |
| |получении денег от| | | |
| |банка при учете| | | |
| |векселей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Доначислена разница| 91 | 67 |бухгалтерская справка |
| |между ценой размещения| | | |
| |облигаций (если она| | | |
| |ниже номинальной| | | |
| |стоимости) и их| | | |
| |номинальной стоимостью| | | |
| |(равномерно в течение| | | |
| |срока обращения| | | |
| |облигации) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Предъявлены к зачету| 68 | 19 |бухгалтерская справка |
| |суммы НДС (после| | | |
| |оплаты счетов| | | |
| |поставщиков и| | | |
| |подрядчиков) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Погашена задолженность| 68 | 50 |расходный кассовый|
| |по налогам и сборам| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |наличными из кассы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Погашена задолженность| 68 |51, 52, |выписка банка |
| |по налогам и сборам| | 55 | |
| |путем перечисления со| | | |
| |счетов в банках | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Погашена задолженность| 68 | 66, 67 |выписка банка |
| |по налогам и сборам за| | | |
| |счет банковских| | | |
| |кредитов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Отражена | 68 | 68 |бухгалтерская справка |
| |реструктуризация | | | |
| |долгов по налогам и| | | |
| |сборам | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 6. |Начислена | 08 | 68 |расчеты по начислению|
| |задолженность по| | |налогов и сборов |
| |налогам и сборам,| | | |
| |включаемым в состав| | | |
| |затрат по вложениям во| | | |
| |внеоборотные активы| | | |
| |(земельный налог,| | | |
| |таможенные пошлины и| | | |
| |др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Начислена | 10, 15 | 68 |расчеты по начислению|
| |задолженность по| | |налогов и сборов |
| |налогам и сборам,| | | |
| |связанным с| | | |
| |приобретением | | | |
| |материалов (таможенные| | | |
| |пошлины и другие| | | |
| |невозмещаемые налоги) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Начислена | 11 | 68 |расчеты по начислению|
| |задолженность по| | |налогов и сборов |
| |налогам и сборам в| | | |
| |связи с приобретением| | | |
| |животных для| | | |
| |выращивания и откорма | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Начислена | 20, 23, | 68 |расчеты по начислению|
| |задолженность по| 25, 26, | |налогов и сборов |
| |налогам и сборам,|29, 44, 97| | |
| |включаемым в состав| | | |
| |расходов на| | | |
| |производство и продажу| | | |
| |(земельный налог,| | | |
| |платежи за предельно| | | |
| |допустимые выбросы и| | | |
| |сбросы и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Начислены платежи по| 41 | 68 |расчеты по начислению|
| |налогам и сборам,| | |налогов и сборов |
| |включаемым в стоимость| | | |
| |товаров | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Возвращены излишне|51, 52, 55| 68 |расчеты по начислению|
| |перечисленные суммы по| | |налогов и сборов |
| |налогам и сборам на| | | |
| |счета организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Удержаны суммы налога| 70 | 68 |расчетно-платежная |
| |на доходы физических| | |ведомость |
| |лиц с сумм оплаты| | | |
| |труда и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Удержаны суммы налога| 75 | 68 |ведомость начисления|
| |на доходы от участия в| | |дивидендов |
| |предприятии | | | |
| |(учредители | | | |
| |юридические лица и| | | |
| |физические лица,| | | |
| |неработающие в| | | |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Включены суммы налогов| 76 | 68 |бухгалтерская справка |
| |и сборов в состав| | | |
| |задолженности за| | | |
| |отчетный период (при| | | |
| |применении метода| | | |
| |признания доходов для| | | |
| |целей налогообложения| | | |
| |по моменту оплаты) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Отражен НДС с авансов| | |бухгалтерская справка |
| |полученных: | | | |
| | | | | |
| |- при получении| 76 | 68 | |
| |аванса; | | | |
| | | | | |
| |- по мере отгрузки| 76 | 68 | |
| |продукции, выполнения| | | |
| |работ и признания| | | |
| |доходов, | | | |
| |сторнировочная запись;| | | |
| | | | | |
| |- по мере признания| 90 | 68 | |
| |доходов (при| | | |
| |выполнении | | | |
| |обязательств) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Начислена | 90 | 68 |счета-фактуры, |
| |задолженность по| | |налоговые декларации |
| |косвенным налогам и| | | |
| |сборам (НДС, акцизы,| | | |
| |экспортные пошлины и| | | |
| |т.п.) от операций по| | | |
| |реализации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Начислена | 91 | 68 |налоговые декларации,|
| |задолженность по| | |счета-фактуры, |
| |налогам и сборам,| | |бухгалтерская справка |
| |включаемым в состав| | | |
| |операционных расходов| | | |
| |(налог на имущество,| | | |
| |платежи за| | | |
| |сверхлимитный забор| | | |
| |воды, платежи за| | | |
| |превышение предельно| | | |
| |допустимых выбросов,| | | |
| |другие местные налоги)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражены суммы НДС от| 91 | 68 |налоговые декларации,|
| |продажи основных| | |счета-фактуры, |
| |средств, | | |бухгалтерская справка |
| |нематериальных активов| | | |
| |(кроме готовой| | | |
| |продукции и животных| | | |
| |на выращивании и| | | |
| |откорме) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Отражены курсовые| 91 | 68 |бухгалтерская справка |
| |разницы по| | | |
| |задолженности в бюджет| | | |
| |в валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Начислена | 94 | 68 |бухгалтерская справка,|
| |задолженность по НДС в| | |налоговые декларации |
| |случае порчи и хищения| | | |
| |материальных ценностей| | | |
| |(если суммы НДС по| | | |
| |приобретенным | | | |
| |материальным ценностям| | | |
| |после оплаты были| | | |
| |зачтены в предыдущие| | | |
| |периоды) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Начислена | 99-6 | 68 |бухгалтерская справка,|
| |задолженность по| | |налоговые расчеты |
| |налогу на прибыль | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Предъявлены санкции по| 99-6 | 68 |бухгалтерская справка |
| |налоговым платежам и| | | |
| |сборам | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Погашена задолженность| 69 | 50 |расходный кассовый|
| |органам социального| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |страхования и| | | |
| |социального | | | |
| |обеспечения наличными| | | |
| |из кассы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Осуществлены выплаты и| 69 | 50 |расчетно-платежная |
| |расходы за счет фонда| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |социального | | |платежная ведомость|
| |страхования (без| | |(ф. N Т-53) |
| |предварительного | | | |
| |отражения | | | |
| |задолженности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Перечислены со счетов| 69 |51, 52, |выписка банка,|
| |организации | | 55 |платежные поручения|
| |задолженности по| | |(ф. N 0401060) |
| |единому социальному| | | |
| |налогу (пенсионный| | | |
| |фонд, фонд социального| | | |
| |страхования, фонды| | | |
| |обязательного | | | |
| |медицинского | | | |
| |страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Начислены пособия и| 69 | 70 |листок |
| |выплаты работникам за| | |нетрудоспособности, |
| |счет средств фонда| | |расчетно-платежная |
| |социального | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |страхования | | |расчетная ведомость|
| | | | |(ф. N Т-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Начислена | 69 | 73 |расчетно-платежные |
| |задолженность | | |ведомости (ф. N Т-49),|
| |работникам по прочим| | |расчетная ведомость|
| |операциям (новогодние| | |выплат (ф.N Т-51) |
| |подарки детям и т.п.),| | | |
| |оплачиваемым за счет| | | |
| |средств соцстраха | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операция по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 6. |Начислена | 07 | 69 |расчетно-платежные |
| |задолженность по| | |ведомости (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |лицевые счета|
| |налогу с оплаты труда| | |работников (ф. N Т-54)|
| |работников, занятых| | | |
| |приобретением и| | | |
| |доставкой оборудования| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Начислена | 08 | 69 |расчетно-платежные |
| |задолженность по| | |ведомости (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), лицевые|
| |работников, занятых в| | |счета работников (ф. N|
| |сфере вложений во| | |Т-54) |
| |внеоборотные активы| | | |
| |(строительство | | | |
| |хозяйственным | | | |
| |способом, монтаж| | | |
| |оборудования, | | | |
| |приобретение, доставка| | | |
| |и обкатка машин,| | | |
| |приобретение и| | | |
| |доставка животных| | | |
| |основного стада и| | | |
| |рабочего скота,| | | |
| |закупка и выращивание| | | |
| |многолетних насаждений| | | |
| |и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Начислена | 10, 11, | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| 15, 41 | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |лицевые счета|
| |налогу с оплаты труда| | |работников (ф. N Т-54)|
| |работников, занятых| | | |
| |приобретением | | | |
| |материально-производс-| | | |
| |твенных запасов и| | | |
| |животных на| | | |
| |выращивании и откорме | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Начислена | 20, 23 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), лицевые|
| |персонала основного и| | |счета работников (ф. N|
| |вспомогательных | | |Т-54) |
| |производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Начислена | 25, 26 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), лицевые|
| |общепроизводственного | | |счета работников (ф. N|
| |и общехозяйственного| | |Т-54) |
| |персонала | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Начислена | 28 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), лицевые|
| |работников, занятых| | |счета работников (ф. N|
| |исправлением брака | | |Т-54) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Начислена | 28 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), лицевые|
| |работников, занятых| | |счета работников (ф. N|
| |гарантийным ремонтом| | |Т-54) |
| |имущества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Начислена | 29 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), лицевые|
| |персонала | | |счета работников (ф. N|
| |обслуживающих | | |Т-54) |
| |производств и хозяйств| | | |
| |(детские учреждения,| | | |
| |жилищно-коммунальное | | | |
| |хозяйство и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Начислена | 44 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), лицевые|
| |персонала занятого| | |счета работников (ф. N|
| |сбытом продукции и в| | |Т-54) |
| |торговле | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Возвращены излишне| 51, 52 | 69 |выписки банка |
| |перечисленные суммы по| | | |
| |единому социальному| | | |
| |налогу на счета| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Произведено возмещение| 51, 52 | 69 |выписки банка |
| |превышения расходов| | | |
| |(производимых за счет| | | |
| |фонда социального| | | |
| |страхования в| | | |
| |организации) над| | | |
| |суммой начисленных| | | |
| |платежей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражена | 70 | 69 |бухгалтерская справка |
| |корректировка, путем| | | |
| |обратной записи, по| | | |
| |излишне начисленным| | | |
| |суммам пособий за счет| | | |
| |социального | | | |
| |страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Начислена | 73 | 69 |бухгалтерская справка |
| |задолженность по| | | |
| |единому социальному| | | |
| |налогу по прочим| | | |
| |операциям с| | | |
| |работниками (в части| | | |
| |расчетов с виновными| | | |
| |лицами) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Начислена | 91 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда| | |(ф.N Т-51), ведомости|
| |работников занятых в| | |начисления взносов и|
| |сферах, не относящихся| | |др. |
| |к обычным видам| | | |
| |деятельности (выбытие| | | |
| |и реализация основных| | | |
| |средств и других| | | |
| |активов и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Начислена | 96 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |единому социальному| | |расчетная ведомость|
| |налогу с оплаты труда,| | |(ф.N Т-51), ведомости|
| |производимой за счет| | |начисления взносов и|
| |образованных резервов| | |др. |
| |предстоящих расходов| | | |
| |(отпускные, ремонтные| | | |
| |работы и т.п.) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Начислена | 97 | 69 |расчетно-платежная |
| |задолженность с оплаты| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |труда работников,| | |расчетная ведомость|
| |занятых на работах,| | |(ф.N Т-51), ведомости|
| |затраты по которым| | |начисления взносов и|
| |включают в расходы| | |др. |
| |будущих периодов| | | |
| |(например, | | | |
| |строительство летних| | | |
| |лагерей) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Начислена сумма пеней| 99-6 | 69 |бухгалтерская справка |
| |и штрафных санкций по| | | |
| |взносам единого| | | |
| |социального налога | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Начислена | 99-5 | 69 |бухгалтерская справка |
| |задолженность по| | | |
| |единому социальному| | | |
| |налогу с сумм оплаты| | | |
| |работников, занятых| | | |
| |предотвращением и| | | |
| |ликвидацией | | | |
| |последствий | | | |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств (пожары,| | | |
| |стихийные бедствия) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Выданы из кассы| 70 | 50 |платежные ведомости,|
| |начисленные суммы по| | |расходный кассовый|
| |оплате труда, | | |ордер (ф. N КО-2) |
| |пособиям, доходы от| | | |
| |участия в организации| | | |
| |и т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Перечислены суммы,| 70 | 51, 55 |выписка банка |
| |причитающиеся | | | |
| |работникам на их| | | |
| |лицевые счета в банках| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Перечислены суммы,| 70 | 52 |выписки банка |
| |причитающиеся | | | |
| |работникам, | | | |
| |находящимся за рубежом| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Удержаны суммы| 70 | 68 |расчетно-платежная |
| |подоходного налога с| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работников организации| | |расчетная ведомость|
| |(с сумм оплаты,| | |(ф.N Т-51) |
| |доходов от участия в| | | |
| |уставном капитале| | | |
| |организаций) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Производится | 70 | 69 |бухгалтерская справка |
| |корректировка, путем| | | |
| |обратных записей, по| | | |
| |излишне начисленным| | | |
| |суммам пособий за счет| | | |
| |социального | | | |
| |страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Удержаны из заработной| 70 | 71 |расчетно-платежная |
| |платы выданные в| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |подотчет суммы,| | |расчетная ведомость|
| |невозвращенных ими в| | |(ф.N Т-51),|
| |установленный срок | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Удержаны из заработной| 70 | 73 |расчетно-платежная |
| |платы работников суммы| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |недостач и растрат | | |расчетная ведомость|
| | | | |(ф.N Т-51),|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Удержаны из заработной| 70 | 73 |расчетно-платежная |
| |платы работников| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |займы, предоставленные| | |расчетная ведомость|
| |работникам | | |(ф.N Т-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Удержана из заработной| 70 | 75 |бухгалтерская справка |
| |платы работников| | | |
| |задолженность за| | | |
| |форменную одежду и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Депонированы суммы| 70 | 76-4 |расчетно-платежная |
| |оплаты труда | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |расчетная ведомость|
| | | | |(ф.N Т-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Удержано из сумм| 70 | 76 |расчетно-платежная |
| |оплаты труда| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работников по| | |расчетная ведомость|
| |исполнительным | | |(ф.N Т-51) |
| |документам в пользу| | | |
| |сторонних организаций| | | |
| |и физических лиц | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Удержано из сумм| 70 | 76 |расчетно-платежная |
| |оплаты взносов по| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |личному страхованию | | |расчетная ведомость|
| | | | |(ф.N Т-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Удержано из сумм| 70 | 76 |расчетно-платежная |
| |оплаты труда| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работников квартплаты| | |расчетная ведомость|
| |и других коммунальных| | |(ф.N Т-51) |
| |платежей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Удержано из сумм| 70 | 76 |расчетно-платежная |
| |оплаты труда| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работников за| | |расчетная ведомость|
| |содержание детей в| | |(ф.N Т-51) |
| |детских учреждениях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Передана задолженность| 70 | 76 |расчетно-платежная |
| |по оплате труда| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работников | | |расчетная ведомость|
| |обособленным | | |(ф.N Т-51) |
| |подразделениям (в| | | |
| |головной организации)| | | |
| |или головной| | | |
| |организации (в| | | |
| |подразделениях): в| | | |
| |связи с переходом| | | |
| |работников на работу в| | | |
| |подразделения, при| | | |
| |централизованных | | | |
| |выдачах оплаты и т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Произведена | | |ведомость выдачи|
| |натуральная оплата| | |натурооплаты |
| |труда работников| | | |
| |продукцией, животными| | | |
| |и товарами: | | | |
| | | | | |
| |- на суммы| 70 | 90 | |
| |задолженности по| | | |
| |оплате | | | |
| | | | | |
| |- списание продукции,| 90 |43, 11, | |
| |животных и товаров с| | 41 | |
| |баланса организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Удержаны из заработной| 70 | 94 |расчетно-платежная |
| |платы суммы недостач и| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |потерь без отражения| | |расчетная ведомость|
| |по счету 73 (при| | |(ф.N Т-51) |
| |полном возмещении| | | |
| |недостающих сумм за| | | |
| |счет однократного| | | |
| |удержания) | | | |
| | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 18. |Начислена оплата труда| 08 | 70 |лицевые счета|
| |работникам, занятым в| | |подразделений (ф. N|
| |сфере вложений во| | |54а#), наряды на|
| |внеоборотные активы| | |сдельную работу |
| |(строительство | | | |
| |хозяйственным | | | |
| |способом, монтаж| | | |
| |оборудования, посадка| | | |
| |многолетних насаждений| | | |
| |и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Начислена оплата труда| 10, 11, | 70 |лицевые счета|
| |работников по| 15, 41 | |подразделений (ф. N|
| |операциям, связанным с| | |54а#), наряды на|
| |приобретением | | |сдельную работу |
| |материально-производс-| | | |
| |твенных запасов и| | | |
| |животных | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Начислена оплата труда| 20 | 70 |лицевые счета|
| |работникам основного| | |подразделений (ф. N|
| |производства | | |54а#), наряды на|
| | | | |сдельную работу |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Начислена оплата труда| 23 | 70 |лицевые счета|
| |работникам | | |подразделений (ф. N|
| |второстепенного | | |54а#), наряды на|
| |производства | | |сдельную работу |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Начислена оплата труда| 25, 26 | 70 |лицевые счета|
| |общепроизводственному | | |подразделений (ф. N|
| |и общехозяйственному| | |54а#), наряды на|
| |персоналу | | |сдельную работу |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Начислена оплата труда| 28 | 70 |лицевые счета|
| |работникам, занятым| | |подразделений (ф. N|
| |исправлением брака | | |54а#), наряды на|
| | | | |сдельную работу |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Начислена оплата труда| 29 | 70 |лицевые счета|
| |персоналу | | |подразделений (ф. N|
| |обслуживающих | | |54а#), наряды на|
| |производств | | |сдельную работу |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Начислена оплата труда| 44 | 70 |лицевые счета|
| |работникам, занятым| | |подразделений (ф. N|
| |сбытом продукции и| | |54а#), наряды на|
| |торговой деятельностью| | |сдельную работу |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Начислены пособия по| 69 | 70 |листок |
| |социальному | | |нетрудоспособности, |
| |страхованию | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |платежная ведомость|
| | | | |(ф. N Т-53) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Начислена | 79 | 70 |расчетно-платежная |
| |задолженность | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работникам | | |платежная ведомость|
| |подразделений | | |(ф. N Т-53) |
| |организации, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс в| | | |
| |порядке | | | |
| |внутрихозяйственных | | | |
| |расчетов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Начислены доходы от| 84 | 70 |ведомость начисления|
| |участия работающим| | |доходов |
| |учредителям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Начислена оплата труда| 91 | 70 |расчетно-платежная |
| |работникам, занятым в| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |сферах, не относящимся| | |платежная ведомость|
| |к основной| | |(ф. N Т-53) |
| |деятельности (продажа| | | |
| |и ликвидация основных| | | |
| |средств, содержание| | | |
| |законсервированных | | | |
| |объектов и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Начислены отпускные за| 96 | 70 |расчет отпускных,|
| |счет ранее созданного| | |расчетно-платежная |
| |резерва | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |платежная ведомость|
| | | | |(ф. N Т-53) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Начислены суммы| 96 | 70 |расчет вознаграждений|
| |вознаграждений за| | |за выслугу |
| |выслугу лет, за счет| | |лет |
| |предварительно | | | |
| |созданного резерва | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Начислена оплата труда| 97 | 70 |наряды на сдельную|
| |за работы, относящиеся| | |работу, лицевые счета|
| |к будущим периодам| | |подразделений (ф. N|
| |(строительство летних| | |54а#) |
| |лагерей и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Начислена оплата труда| 99-5 | 70 |расчетно-платежная |
| |работникам в связи с| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |чрезвычайными | | |расчетная ведомость|
| |обстоятельствами | | |(ф.N Т-51) |
| |(предотвращение и| | | |
| |ликвидация последствий| | | |
| |стихийных бедствий,| | | |
| |пожаров и т.п.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Выданы из кассы| 71 | 50 |расходный кассовый|
| |денежные средства в| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |подотчет | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Выданы подотчетным| 71 | 50 |ведомость на выдачу|
| |лицам денежные| | |денежных документов и|
| |документы (почтовые| | |т.п. |
| |марки, билеты и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Перечислены авансы| 71 |51, 52, |выписка банка |
| |подотчетным лицам,| | 53 | |
| |находящимся за| | | |
| |пределами организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Выданы в подотчет| 71 | 76 |ведомость выдачи|
| |чековые книжки | | |чековых книжек |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Получены в подотчет| 71 | 79 |копия расходного|
| |работниками | | |кассового ордера,|
| |обособленного | | |авизо |
| |подразделения | | | |
| |центральной кассы| | | |
| |головной организации| | | |
| |по доверенности| | | |
| |денежные средства и| | | |
| |денежные документы (в| | | |
| |бухгалтерии | | | |
| |обособленного | | | |
| |подразделения). | | | |
| |Одновременно в| | | |
| |бухгалтерии головной| | | |
| |организации: дебет| | | |
| |счета 79, кредит счета| | | |
| |50 | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Получены в подотчет| 71 | 79 |копии расходных|
| |работником головной| | |кассовых ордеров,|
| |организации в| | |авизо |
| |операционных кассах| | | |
| |обособленных | | | |
| |подразделений наличных| | | |
| |и денежных документов| | | |
| |(в центральной| | | |
| |бухгалтерии). | | | |
| |Одновременно в| | | |
| |обособленном | | | |
| |подразделении: дебет| | | |
| |счета 79, кредит счета| | | |
| |50 | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Получены в подотчет| 71 | 79 |ведомость выдачи|
| |лимитированные чековые| | |чековых книжек |
| |книжки представителями| | | |
| |обособленных | | | |
| |подразделений (в| | | |
| |центральной | | | |
| |бухгалтерии) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Переоформлена | 71 | 79 |авизо |
| |задолженность | | | |
| |подотчетных лиц в| | | |
| |связи с их переходом| | | |
| |из одного| | | |
| |обособленного | | | |
| |подразделения в другое| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Зачислена в подотчет| 71 | 90 |товарный отчет|
| |продавцам полученная| | |продавца и др.|
| |выручка за проданную| | |уполномоченных лиц |
| |продукцию на| | | |
| |продовольственном | | | |
| |рынке (торговля с| | | |
| |машин, лотков и т.п.)| | | |
| |(при использовании в| | | |
| |расчетах с| | | |
| |материально-ответстве-| | | |
| |нными лицами счета 71)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражены положительные| 71 | 91 |бухгалтерская справка |
| |курсовые разницы по| | | |
| |подотчетным суммам,| | | |
| |выданным в иностранной| | | |
| |валюте | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 11. |Списана задолженность| | |авансовые отчеты (ф. N|
| |подотчетных лиц на| | |АО-1) с приложением|
| |сумму принятых к учету| | |документов, |
| |(стоимость ценностей,| | |подтверждающих |
| |расхода по доставке и| | |произведенные расходы |
| |т. п.) (без| | | |
| |использования счета| | | |
| |15); | | | |
| | | | | |
| |- оборудования к| 07 | 71 | |
| |установке | | | |
| | | | | |
| |- внеоборотных активов| 08 | 71 | |
| |(машин, оборудования,| | | |
| |взрослых животных,| | | |
| |нематериальных активов| | | |
| |и т.п.) | | | |
| | | | | |
| |- материалов | 10 | 71 | |
| | | | | |
| |- животных для| 11 | 71 | |
| |выращивания и откорма,| | | |
| |служебных собак | | | |
|-----+----------------------+----------+--------| |
| 12. |Списана задолженность| 15 | 71 |авансовые отчеты (ф. N|
| |с подотчетных лиц при| | |АО-1) с приложением|
| |принятии к учету| | |документов, |
| |материальных ценностей| | |подтверждающих |
| |(стоимость ценностей,| | |произведенные расходы |
| |расходы по доставке и| | | |
| |т.п.) с применением| | | |
| |счета 15 | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отражена сумма налога| 19 | 71 |авансовые отчеты (ф. N|
| |на добавленную| | |АО-1) с приложением|
| |стоимость по| | |документов, |
| |приобретенным активам| | |подтверждающих |
| |и оплаченным расходам| | |произведенные расходы |
| |подотчетными лицами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Списаны подотчетные| | |авансовые отчеты (ф. N|
| |суммы по расходам,| | |АО-1) с приложением|
| |относимым к обычной| | |документов, |
| |деятельности | | |подтверждающих |
| |организации: | | |произведенные расходы |
| | | | | |
| |- основному и| 20, 23 | 71 | |
| |вспомогательному | | | |
| |производству | | | |
| | | | | |
| |- на| 25, 26 | 71 | |
| |общепроизводственные и| | | |
| |общехозяйственных | | | |
| |нужды | | | |
| | | | | |
| |- по исправлению| 28 | 71 | |
| |допущенного брака | | | |
| | | | | |
| |- расходы| 29 | 71 | |
| |обслуживающих | | | |
| |производств | | | |
| | | | | |
| |- расходы| 44 | 71 | |
| |коммерческого | | | |
| |характера (реклама,| | | |
| |содержание торговых| | | |
| |точек, ларьков,| | | |
| |магазинов и т.п.) | | | |
| | | | | |
| |- расходы, относящиеся| 45 | 71 | |
| |к отгрузке продукции и| | | |
| |товаров, выручка от| | | |
| |продажи которых не| | | |
| |может быть признана в| | | |
| |момент отгрузки| | | |
| |(например, экспортные| | | |
| |операции) | | | |
| | | | | |
| |- работ, относимых к| 97 | 71 | |
| |расходам будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Списана задолженность| 41 | 71 |авансовые отчеты (ф. N|
| |подотчетных лиц по| | |АО-1) с приложением|
| |принятым к учету| | |документов, |
| |товарам | | |подтверждающих |
| | | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Возвращены подотчетные| 50 | 71 |приходный кассовый|
| |суммы в кассу | | |ордер (ф.N КО-1) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Возвращены денежные| 50 | 71 |ведомости |
| |документы | | |оприходования денежных|
| | | | |документов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Сдана выручка в кассу| 50 | 71 |приходный кассовый|
| |за реализованную| | |ордер (ф.N КО-1) |
| |продукцию на| | | |
| |продовольственном | | | |
| |рынке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Возвращены подотчетные|51, 52, 55| 71 |выписка банка |
| |суммы в безналичном| | | |
| |порядке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Сдана выручка,| 57 | 71 |квитанции инкассации и|
| |полученная от продажи| | |почтовых отделений |
| |продукции на| | | |
| |продовольственном | | | |
| |рынке инкассаторам| | | |
| |банков; переведена| | | |
| |выручка через почту и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Оплачена через| 60 | 71 |квитанции к приходному|
| |подотчетных лиц| | |кассовому ордеру |
| |задолженность | | | |
| |поставщикам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Удержаны подотчетные| 70 | 71 |расчетно-платежная |
| |суммы из оплаты труда| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работника | | |расчетная ведомость|
| | | | |(ф.N Т-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отнесена на расчеты с| 73 | 71 |приказ руководителя,|
| |персоналом | | |утвержденные авансовые|
| |задолженность по| | |отчеты |
| |подотчетным суммам| | | |
| |(незаконные расходы из| | | |
| |выручки, недостачи| | | |
| |выручки от продажи на| | | |
| |продовольственном | | | |
| |рынке; расходы по| | | |
| |предъявленным | | | |
| |оправдательным | | | |
| |документам и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Возвращены чековые| 76 | 71 |ведомость |
| |книжки | | |оприходования чековых|
| | | | |книжек |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Оплачены услуги прочих| 76 | 71 |корешок квитанции|
| |кредиторов за счет| | |приходного кассового|
| |подотчетных сумм | | |ордера, авансовый|
| | | | |отчет (ф. N АО-1) с|
| | | | |приложением |
| | | | |документов, |
| | | | |подтверждающих |
| | | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Списана с заведующего| 76 | 71 |отчеты |
| |столовой | | |материально-ответстве-|
| |сельхозорганизации | | |нных лиц столовой с|
| |стоимость блюд,| | |приложением документов|
| |отпущенных по талонам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Переоформлена | 79 | 71 |приказ о переводе|
| |задолженность | | |работников |
| |подотчетных лиц в| | | |
| |связи с переводом их| | | |
| |из одного| | | |
| |обособленного | | | |
| |подразделения в другое| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Списана на финансовые| 91 | 71 |акт инвентаризации|
| |результаты | | |расчетов с|
| |задолженность по| | |поставщиками и прочими|
| |подотчетным суммам,| | |дебиторами и|
| |нереальным для| | |кредиторами (ф. N|
| |взыскания | | |ИНВ-17), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Оплачены за счет| 91 | 71 |авансовые отчеты (ф. N|
| |подотчетных сумм| | |АО-1) с приложением|
| |расходы, связанные с| | |документов, |
| |продажей, выбытием и| | |подтверждающих |
| |прочим списанием| | |произведенные расходы |
| |основных средств и| | | |
| |иных активов (кроме| | | |
| |продукции, товаров и| | | |
| |животных) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Начислены | 91 | 71 |бухгалтерская справка |
| |отрицательные курсовые| | | |
| |разницы по подотчетным| | | |
| |суммам в иностранной| | | |
| |валюте | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Отражаются | 94 | 71 |бухгалтерская справка |
| |невозвращенные в| | | |
| |установленные сроки| | | |
| |подотчетные суммы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Оплачены через| 99-5 | 71 |авансовые отчеты (ф. N|
| |подотчетных лиц| | |АО-1) с приложением|
| |расходы, связанные с| | |документов, |
| |чрезвычайными | | |подтверждающих |
| |обстоятельствами | | |произведенные расходы |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Выдана работникам| 73 | 10 |накладная |
| |организации форменная| | |внутрихозяйственного |
| |одежда за плату | | |назначения, ведомость|
| | | | |выдачи форменной|
| | | | |одежды |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислена | 73 |20, 23, |бухгалтерская справка |
| |задолженность по| | 29 | |
| |возмещению нанесенного| | | |
| |материального ущерба| | | |
| |основным, | | | |
| |вспомогательному и| | | |
| |обслуживающим | | | |
| |производствам (потрава| | | |
| |посевов, порча| | | |
| |продукции и т.п.) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списаны потери от| 73 | 28 |бухгалтерская справка |
| |брака за счет| | | |
| |материально-ответстве-| | | |
| |нных лиц | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Выданы займы| | |расходный кассовый|
| |работникам | | |ордер (ф. N КО-2)|
| |организации: | | |выписка банка |
| | | | | |
| |- наличными из кассы | 73 | 50 | |
| | | | | |
| |- путем перечислений| 73 |51, 52, | |
| |со счетов организации | | 55 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Выплачена арендная| 73 | 50 |расходный кассовый|
| |плата за земельные| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |доли работникам| | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Выданы займы| 73 | 57 |квитанции почтовых|
| |работникам путем| | |отделений |
| |перечислений | | | |
| |переводами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отнесены на счет| 73 | 57 |решения судебных|
| |виновных лиц суммы,| | |органов, приказ|
| |ранее числящиеся как| | |руководителя |
| |переводы в пути| | | |
| |(предоставление | | | |
| |фальшивых документов и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Предоставлены займы| 73 | 62 |акт передачи векселей,|
| |работникам путем| | |договор займа |
| |индоссирования | | | |
| |векселей, полученных| | | |
| |от покупателей и| | | |
| |заказчиков. | | | |
| |Одновременно дебет| | | |
| |счета 009 "Обеспечения| | | |
| |обязательств и| | | |
| |платежей выданные" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списана дебиторская| 73 | 62 |претензии покупателей |
| |задолженность по| | | |
| |поставкам продукции на| | | |
| |виновных лиц,| | | |
| |ответственных за| | | |
| |доставку (при| | | |
| |обнаружении потерь во| | | |
| |время транспортировки| | | |
| |и т.п.) | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Удержан налог на| 73 | 68 |расчет налога на|
| |доходы физических лиц| | |доходы физических лиц,|
| |с дохода, полученного| | |расчетно-платежная |
| |в виде арендной платы| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |за землю | | |расчетная ведомость|
| | | | |(ф.N Т-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Начислена | 73 | 69 |расчет единого|
| |задолженность по| | |социального налога,|
| |единому социальному| | |расчетно-платежная |
| |налогу по расчетам с| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |виновными лицами | | |расчетная ведомость|
| | | | |(ф. N Т-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Начислены суммы к| 73 | 69 |бухгалтерская справка |
| |возмещению, ранее| | | |
| |полученные в| | | |
| |завышенном размере из| | | |
| |фонда социального| | | |
| |страхования | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отнесена задолженность| 73 | 71 |приказ руководителя,|
| |по подотчетным суммам| | |заявления подотчетных|
| |на расчеты с| | |лиц |
| |персоналом (незаконные| | | |
| |расходы из выручки,| | | |
| |недостачи выручки от| | | |
| |продажи на| | | |
| |продовольственном | | | |
| |рынке; расходы по| | | |
| |предъявленным | | | |
| |оправдательным | | | |
| |документам и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отражены суммы| 73 | 76 |договор страхования,|
| |страховых платежей по| | |расчеты страховых|
| |личному страхованию | | |платежей |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Отражена задолженность| 73 | 79 |приказ о переводе|
| |работников по прочим| | |работников, |
| |операциям (займы,| | |бухгалтерская справка |
| |возмещение | | | |
| |материального ущерба и| | | |
| |т.п.) при переводе их| | | |
| |из обособленного| | | |
| |подразделения в другое| | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Отражена задолженность| 73 | 91 |акт передачи акций |
| |работников при| | | |
| |перепродаже | | | |
| |собственных акций и| | | |
| |долей внутри| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Погашена задолженность| 73 | 90 |ведомость выдачи|
| |по арендной плате за| | |продукции |
| |земельные доли| | | |
| |работником организации| | | |
| |путем выдачи| | | |
| |продукции, животных,| | | |
| |материалов, товаров и| | | |
| |т.п. Одновременно:| | | |
| |дебет счета 90 кредит| | | |
| |счетов 10, 11, 41, 43 | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражена задолженность| 73 | 91 |расчет процентов,|
| |по процентам за| | |бухгалтерская справка |
| |полученные займы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Отнесены на виновных| | |приказ руководителя,|
| |лиц суммы недостач: | | |решения судебных|
| | | | |органов |
| | | | | |
| |- в пределах| 73 | 94 | |
| |балансовой стоимости | | | |
| | | | | |
| |- разница между| 73 | 98 | |
| |взыскиваемой суммой и| | | |
| |балансовой стоимостью | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Отражены предстоящие| 73 | 98 |приказ руководителя,|
| |поступления по| | |решения судебных|
| |недостачам, выявленным| | |органов |
| |в прошлые годы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Отнесены на виновных| 73 | 99-4 |решения судебных|
| |лиц суммы возмещения| | |органов |
| |потерь от чрезвычайных| | | |
| |событий, аварий,| | | |
| |пожаров и т.п. | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 22. |Начислена арендная| 20 | 73 |ведомость начисления|
| |плата за арендованные| | |арендной платы |
| |земельные доли у| | | |
| |работников | | | |
| |сельскохозяйственной | | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Оприходованы жилые| 41 | 73 |акт оприходования|
| |дома, построенные за| | |жилых домов |
| |счет кредита| | | |
| |работникам, выбывшим с| | | |
| |предприятия и не| | | |
| |погасившим ссуду | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Возмещен ущерб| 41 | 73 |акты оприходования|
| |виновными лицами| | |товаров |
| |(недостач, потерь)| | | |
| |аналогичными товарами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Погашение | | |приходный кассовый|
| |задолженности по| | |ордер (ф.N КО-1)|
| |ссудам и займам: | | |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость. (ф. N|
| |- наличными в кассу | 50 | 73 |Т-49), расчетная|
| | | | |ведомость (ф. N Т-51)|
| |- путем удержаний из| 70 | 73 |выписки банка |
| |оплаты | | | |
| | | | | |
| |- путем внесения на|51, 52, 55| 73 | |
| |счета организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Погашена задолженность| | |приходный кассовый|
| |по недостачам и| | |ордер (ф. N КО-1)|
| |потерям; возмещен| | |расчетно-платежная |
| |брак, стоимость| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |потравы посевов и| | |расчетная ведомость|
| |т.п.: | | |(ф. N Т-51) выписки|
| | | | |банка |
| | | | | |
| |- наличными в кассу; | 50 | 73 | |
| | | | | |
| |- путем удержаний из| 70 | 73 | |
| |оплаты | | | |
| | | | | |
| |- путем внесения на|51, 52, 55| 73 | |
| |счета организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Погашена задолженность| 50, 51, | 73 |расчетно-платежная |
| |работников по прочим| 52, 55 | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |операциям (оплата| | |расчетная ведомость|
| |выкупленных акций и| | |(ф.N Т-51) |
| |долей, форменной| | | |
| |одежды и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отражены суммы| 76 | 73 |извещение страховой|
| |страховых возмещений| | |компании |
| |при наступлении| | | |
| |страхового случая по| | | |
| |договору страхования| | | |
| |работников | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Списана нереальная к| 91 | 73 |акты о|
| |получению | | |несостоятельности |
| |задолженность по| | |должника, приказ|
| |прочим операциям.| | |руководителя |
| |Одновременно: дебет| | | |
| |забалансового счета| | | |
| |007 "Списанная в| | | |
| |убыток задолженность| | | |
| |неплатежеспособных | | | |
| |кредиторов" | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Начислены | 91 | 73 |бухгалтерская справка |
| |отрицательные суммовые| | | |
| |разницы по договору| | | |
| |займа, | | | |
| |предоставленного в| | | |
| |условных единицах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Списываются суммы| 91 | 73 |решение судебных|
| |недостач при отказе во| | |органов, бухгалтерская|
| |взыскании ввиду| | |справка |
| |необоснованности иска | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Списана задолженность| 99-5 | 73 |приказ руководителя,|
| |по прочим операциям| | |бухгалтерская справка |
| |(кредиты, займы,| | | |
| |недостачи и т.п.) в| | | |
| |связи с чрезвычайными| | | |
| |событиями (гибель| | | |
| |должников во время| | | |
| |аварий, пожаров и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 75 "Расчеты с учредителями" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Выплачены доходы от| | |расходный кассовый|
| |участия (учредителям| | |ордер (ф. N КО-2) |
| |юридическим лицам или| | | |
| |физическим лицам, не| | | |
| |работающим в| | | |
| |организации): | | | |
| | | | | |
| |- наличными из кассы | 75 | 50 | |
| | | | | |
| |- путем перечислений| 75 |51, 52, | |
| |со счетов | | 55 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Зачтены задолженности| 75 | 62 |акт взаимозачета|
| |за проданную| | |задолженности |
| |продукцию, выполненные| | | |
| |работы и услуги в счет| | | |
| |выплаты доходов (если| | | |
| |учредители являются| | | |
| |покупателями и| | | |
| |заказчиками) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Выплачены доходы путем| 75 | 62 |акт передачи векселей |
| |индоссирования | | | |
| |векселей, полученных| | | |
| |от покупателей и| | | |
| |заказчиков | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Удержан налог на| 75 | 68 |расчет налогов,|
| |доходы физических лиц| | |ведомость начисления|
| |с доходов от участия в| | |дивидендов |
| |уставном капитале| | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Отражена задолженность| 75 | 80 |учредительный договор,|
| |учредителей по вкладам| | |устав, документы по|
| |в уставный капитал| | |подписке, |
| |(номинальная стоимость| | |бухгалтерская справка |
| |акций в акционерных| | | |
| |обществах) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражена сумма разницы| 75 | 83 |учредительный договор,|
| |между продажной и| | |документы по подписке,|
| |номинальной ценой| | |бухгалтерская справка |
| |акций в акционерном| | | |
| |обществе (эмиссионный| | | |
| |доход) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражены курсовые| 75 | 83 |учредительный договор,|
| |разницы по вкладам в| | |документы по подписке,|
| |иностранной валюте| | |бухгалтерская справка |
| |(иностранные | | | |
| |инвесторы) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Погашен убыток| 75 | 84 |соглашение участников|
| |простого товарищества| | |простого товарищества,|
| |за счет целевых| | |бухгалтерская справка |
| |взносов его участников| | | |
| |(у участника, ведущего| | | |
| |общие дела) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Погашена задолженность| | |ведомость выдачи|
| |по доходам от участия| | |продукции, акт на|
| |путем натурооплаты: | | |выбытие животных и|
| | | | |птицы (забой,|
| |- в оценке по рыночной| 75 | 90 |прирезка, падеж) (ф. N|
| |стоимости | | |СП-54), накладные |
| | | | | |
| |- по балансовой| 90 |10, 11, | |
| |стоимости | | 43 | |
| |(себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Списана задолженность| 75 | 91 |акты инвентаризации,|
| |по начисленным доходам| | |приказ руководителя,|
| |(по истечению срока| | |бухгалтерская справка |
| |исковой давности).| | | |
| |Одновременно: дебет| | | |
| |счета 007 "Списанная в| | | |
| |убыток задолженность| | | |
| |неплатежеспособных | | | |
| |дебиторов" | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 11. |Погашена задолженность| | |акты приема-передачи|
| |учредителей по вкладам| | |имущества |
| |в уставный капитал| | | |
| |путем передачи| | | |
| |активов: | | | |
| | | | | |
| |- оборудования, не| 07 | 75 | |
| |требующего монтажа | | | |
| | | | | |
| |- внеоборотных активов| 08 | 75 | |
| |(основные средства,| | | |
| |нематериальные активы,| | | |
| |оборудование, | | | |
| |требующее монтажа) | | | |
| | | | | |
| |- материалов | 10 | 75 | |
| | | | | |
| |- животных на| 11 | 75 | |
| |выращивании и откорме | | | |
| | | | | |
| |- незавершенного| 20 | 75 | |
| |производства (затраты| | | |
| |под урожай будущих| | | |
| |лет) | | | |
| | | | | |
| |- товаров | 41 | 75 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Погашена задолженность| | |приходный кассовый|
| |по вкладам в уставный| | |ордер (ф. N КО-1),|
| |капитал денежными| | |выписка банка |
| |средствами: | | | |
| | | | | |
| |- наличными в кассу | 50 | 75 | |
| | | | | |
| |- на счета в банках |51, 52, 55| 75 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Погашена задолженность| 58 | 75 |акт приема-передачи|
| |по вкладам в уставный| | |ценных бумаг |
| |капитал путем передачи| | | |
| |акций других| | | |
| |организаций, | | | |
| |процентных облигаций и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Уменьшена | 80 | 75 |протокол изменения|
| |задолженность по| | |учредительных |
| |вкладам в уставный| | |документов, |
| |капитал (исключение из| | |бухгалтерская справка |
| |состава учредителей,| | | |
| |расторжение | | | |
| |учредительного | | | |
| |договора и т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Снижена номинальная| 80 | 75 |дополнения к|
| |стоимость акций по| | |учредительному |
| |согласованию сторон| | |договору, |
| |(до окончания| | |бухгалтерская справка |
| |процедуры формирования| | | |
| |акционерного общества)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Изменен курс акций| 83 | 75 |котировочные |
| |между датой подписки и| | |ведомости, |
| |датой оплаты| | |бухгалтерская справка |
| |(уменьшение сумм| | | |
| |эмиссионного дохода| | | |
| |при снижении курса| | | |
| |акций) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Начислена | 84 | 75 |ведомость начисления|
| |задолженность | | |дивидендов |
| |учредителям по доходам| | | |
| |от участия | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отражена задолженность| | |акты наступления|
| |страховых организаций| | |страховых случаев,|
| |по страховым случаям| | |расчеты потерь,|
| |(уничтожение, порча и| | |бухгалтерская справка |
| |т.п.): | | | |
| | | | | |
| |- основных средств | 76-1 | 01 | |
| | | | | |
| |- имущества,| 76-1 | 03 | |
| |предназначенного для| | | |
| |сдачи в лизинг | | | |
| | | | | |
| |- нематериальных| 76-1 | 04 | |
| |активов | | | |
| | | | | |
| |- оборудования | 76-1 | 07 | |
| | | | | |
| |- объектов| 76-1 | 08 | |
| |незавершенного | | | |
| |строительства, | | | |
| |молодого сада и т.п. | | | |
| | | | | |
| |- материалов | 76-1 | 10 | |
| | | | | |
| |- животных на| 76-1 | 11 | |
| |выращивании и откорме | | | |
| | | | | |
| |- незавершенного| 76-1 | 20 | |
| |производства (гибель| | | |
| |посевов и т.п.) | | | |
| | | | | |
| |- полуфабрикатов | 76-1 | 21 | |
| | | | | |
| |- товаров | 76-1 | 41 | |
| | | | | |
| |- готовой продукции | 76-1 | 43 | |
| | | | | |
| |- товаров отгруженных | 76-1 | 45 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Отнесена на увеличение| | |ведомость списания|
| |потерь от страховых| | |расходов, |
| |случаев доля расходов:| | |бухгалтерская справка |
| | | | | |
| | | | | |
| |- | 76-1 | 26, 25 | |
| |общепроизводственного | | | |
| |и общехозяйственного| | | |
| |характера | | | |
| | | | | |
| |- сумма издержек| 76-1 | 44 | |
| |обращения, относящаяся| | | |
| |к утраченным товарам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражена задолженность| 76-1 | 73 |расчет потерь,|
| |страховой организации| | |бухгалтерская справка |
| |по страховому случаю| | | |
| |личного страхования| | | |
| |работников предприятия| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Погашена задолженность| | |выписки банка |
| |по страховым платежам| | | |
| |страховым | | | |
| |организациям: | | | |
| | | | | |
| |- наличными из кассы | 76-1 | 50 | |
| | | | | |
| |- путем перечисления| 76-1 |51, 52, | |
| |со счетов | | 55 | |
| | | | | |
| |- за счет кредитов и| 76-1 | 66, 67 | |
| |займов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Оплачена задолженность| 76-1 | 79 |выписки банка, авизо,|
| |страховым организациям| | |бухгалтерская справка |
| |со счетов обособленных| | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражена сумма| 76-1 | 99-3 |бухгалтерская справка |
| |превышения выплаченной| | | |
| |компенсации по| | | |
| |страховому случаю над| | | |
| |балансовой стоимостью| | | |
| |выбывших активов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Предъявлены претензии| 76-2 |01, 03, |коммерческий акт,|
| |к поставщикам| |04, 07, |претензионное письмо,|
| |(несоответствие цен,| |08, 10, |бухгалтерская справка |
| |арифметические ошибки| | 11, 41 | |
| |и т.п.) после того,| | | |
| |когда принятые к учету| | | |
| |активы были отражены| | | |
| |на соответствующих| | | |
| |счетах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Предъявлены претензии| 76-2 |20, 23, |претензионное письмо,|
| |подрядчикам за брак и| |25, 26, |бухгалтерская справка |
| |простои | |28, 29, | |
| | | | 97 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Предъявлены претензии| 76-2 |51, 52, |выписки банка,|
| |банку по необоснованно| | 55 |претензионное письмо,|
| |списанным суммам со| | |бухгалтерская справка |
| |счетов организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Предъявлены претензии| 76-2 | 60 |коммерческий акт,|
| |к поставщикам и| | |претензионное письмо,|
| |подрядчикам | | |бухгалтерская справка |
| |(несоответствие цен и| | | |
| |тарифов, | | | |
| |арифметические ошибки| | | |
| |и т.п.) во время| | | |
| |приема материалов,| | | |
| |товаров и работ | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Предъявлены претензии| 76-2 | 66, 67 |бухгалтерская справка |
| |банку по необоснованно| | | |
| |завышенным платежам с| | | |
| |кредитных счетов и| | | |
| |ошибкам при исчислении| | | |
| |процентов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Предъявлены претензии| 76-2 | 76-8, |бухгалтерская справка |
| |прочим кредиторам,| | 76-9 | |
| |лизингодателям и| | | |
| |арендодателям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отражена задолженность| 76-2 | 91 |письмо ответчика,|
| |по претензиям на сумму| | |решение суда,|
| |штрафов, пеней| | |бухгалтерская справка |
| |неустоек (признанных| | | |
| |ответчиками или| | | |
| |присужденных судом) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Начислена | 76-3 | 91 |выписка из решения|
| |задолженность по| | |собраний акционеров,|
| |причитающимся доходам| | |авизо |
| |от участия в других| | | |
| |организациях (в том| | | |
| |числе по договору| | | |
| |простого товарищества)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Выплачены | | |расчетно-платежная |
| |депонированные суммы: | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |платежная ведомость|
| |- наличными из кассы | 76-4 | 56# |(ф. N Т-53), ведомость|
| | | | |выдачи депонированной|
| |- путем перечисления| 76-4 | 51, 55 |зарплаты, расходный|
| |через банки | | |кассовый ордер (ф.N|
| | | | |КО-1) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Списаны задолженности| 76-4 | 91 |приказ руководителя,|
| |по депонированным| | |бухгалтерская справка |
| |суммам, по истечению| | | |
| |срока исковой давности| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Начислена | 76-5 | 29 |ведомость начисления|
| |задолженность по| | |квартплаты |
| |квартплате, | | | |
| |коммунальным услугам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Начислена | 76-6 | 86 |ведомость начисления|
| |задолженность | | |взносов с родителей |
| |родителей за| | | |
| |содержание детей в| | | |
| |детских учреждениях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Оплачена гражданам| | |расчетно-платежная |
| |задолженность за| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |принятые от них| | |платежная ведомость|
| |продукцию, скот и| | |(ф. N Т-53), выписка|
| |птицу: | | |банка |
| | | | | |
| |- наличными из кассы | 76-7 | 50 | |
| | | | | |
| |- путем перечислений| 76-7 | 51, 55 | |
| |со счетов в банке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Погашена задолженность| | |ведомость выдачи|
| |гражданам за скот и| | |натурооплаты, |
| |птицу путем| | |накладная |
| |натурооплаты (корма,| | |внутрихозяйственного |
| |семена, удобрения и| | |назначения |
| |т.п.): | | | |
| | | | | |
| |- рыночная стоимость | 76-7 | 90 | |
| | | | | |
| |- балансовая стоимость| 90 |10, 11, | |
| |выданных активов,| | 71 | |
| |включая НДС | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Начислена сумма| 76-8 | 91 |расчет арендных|
| |арендных платежей,| | |платежей, счет-фактура|
| |если сдача в аренду не| | | |
| |является основной| | | |
| |деятельностью | | | |
| |организации (у| | | |
| |арендодателя) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражена задолженность| 76-8 | 98 |расчет арендных|
| |по арендной плате,| | |платежей, счет-фактура|
| |полученной авансом | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Перечислены суммы| | | |
| |арендодателям и| | | |
| |лизингодателям: | | | |
| | | | | |
| |- наличными из кассы | 76-8 | 50 |расходный кассовый|
| | | | |ордер (ф. N КО-2) |
| | | | | |
| |- путем перечислений| 76-8 |51, 52, |выписки банка |
| |со счетов | | 55 | |
| | | | | |
| |- путем индоссирования| 76-8 | 58 |акт передачи векселей |
| |финансовых векселей; | | | |
| | | | | |
| |- путем индоссирования| 76-8 | 62 | |
| |товарных векселей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Погашена задолженность| | | |
| |за арендованные| | | |
| |земельные доли у| | | |
| |неработающих в| | | |
| |организации граждан: | | | |
| | | | | |
| |- наличными деньгами | 76-8 | 50 |расчетно-платежная |
| | | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |платежная ведомость |
| | | | |(ф. N Т-53) |
| | | | | |
| |- путем перечислении| 76-8 | 51, 55 |выписка банка |
| |со счетов | | | |
| | | | | |
| |- готовой продукцией,| | | |
| |животными и| | | |
| |материалами: | | | |
| | | | | |
| |по рыночной стоимости | 76-8 | 90 |товарно-транспортная |
| | | | |накладная |
| | | | | |
| |на фактическую| 90 |43, 10, | |
| |стоимость | | 11 | |
| | | | | |
| |на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Переоформлены | 76-9 | 62 |договор уступки права|
| |обязательства по| | |требования, |
| |договору уступки права| | |бухгалтерская справка |
| |требования (у цедента)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отражен зачет взаимных| 76-9 | 76 |акты взаимозачетов |
| |требований | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Оплачены услуги прочих| 76-9 | 71 |авансовый отчет (ф. N|
| |кредиторов за счет| | |АО-1) с приложением|
| |подотчетных сумм | | |документов, |
| | | | |подтверждающих |
| | | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Списаны с подотчетных| 76 | 71 |накладная |
| |лиц возвращенные| | |внутрихозяйственного |
| |чековые книжки | | |назначения |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Списана с подотчетных| 76-9 | 71 |акт реализации изделий|
| |лиц (зав. столовой,| | |кухни (ф. N ОП-10),|
| |буфетом и др.)| | |реестр талонов |
| |стоимость отпущенных| | | |
| |блюд и изделий по| | | |
| |талонам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Оплачено разным| | |акт передачи векселей |
| |кредиторам путем| | | |
| |индоссирования: | | | |
| | | | | |
| |- финансовых векселей | 76-9 | 58 | |
| | | | | |
| |- векселей, полученных| 76-9 | 62 | |
| |от покупателей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Отражена задолженность| 76-9 | 90 |счета-фактуры |
| |разных дебиторов за| | | |
| |реализованную | | | |
| |продукцию, выполненные| | | |
| |работы и оказанные| | | |
| |услуги | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Оплачены суммы,| | |расходный кассовый|
| |удержанные по| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |исполнительным листам:| | |выписки банка |
| | | | | |
| |- наличными из кассы | 76-9 | 50 | |
| | | | | |
| |- со счетов в банках | 76-9 |51, 52, | |
| | | | 55 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Произведена оплата по| 76-9 |50, 51, |расходный кассовый|
| |договору уступки| | 52, 55 |ордер (ф. N КО-2),|
| |требования (у| | |выписки банка |
| |цессионария) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Признаны в учете| 76-9 | 86 |расчеты поступлений,|
| |задолженности прочих| | |авизо, бухгалтерская|
| |кредиторов и| | |справка |
| |распорядителей | | | |
| |бюджетных средств в| | | |
| |соответствии с| | | |
| |принципом начисления | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 35. |Получено страховое|51, 52, 55| 76-1 |выписки банка |
| |возмещение | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Начислены страховые| 20, 23, | 76-1 |расчет страховых|
| |платежи | 26, 28, | |платежей |
| | | 29, 97 | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Списаны | 99-3 | 76-1 |акты, расчет ущерба,|
| |некомпенсируемые | | |бухгалтерская справка |
| |убытки и потери от| | | |
| |страховых случаев | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Получены суммы|51, 52, 55| 76-2 |выписки банка |
| |претензии | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Получены доходы от|51, 52, 55| 76-3 |выписки банка |
| |участия в других| | | |
| |организациях | | | |
| |(дивиденды, проценты| | | |
| |по облигациям и т.д.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Отражено депонирование| 70 | 76-4 |расчетно-платежная |
| |оплаты труда| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |работников | | |платежная ведомость|
| | | | |(ф. N Т-53), реестр|
| | | | |депонентов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Поступили взносы| | |приходный кассовый|
| |квартиросъемщиков: | | |ордер (ф.N КО-1), |
| | | | |расчетно-платежная |
| |- наличными в кассу | 50 | 76-5 |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |платежная ведомость|
| |- путем удержаний из| 70 | 76-5 |(ф. N Т-53) |
| |зарплаты | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Поступили взносы| | |приходный кассовый|
| |родителей за| | |ордер (ф.N КО-1), |
| |содержание детей в| | |расчетно-платежная |
| |детских учреждениях: | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| | | | |платежная ведомость|
| |- наличными | 50 | 76-6 |(ф. N Т-53) |
| | | | | |
| |- удержания из| 70 | 76-6 | |
| |зарплаты | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Отражена задолженность|10, 11, 43| 76-7 |акты закупки |
| |гражданам за купленные| | | |
| |у них корма, скот,| | | |
| |птицу, продукцию и| | | |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Начислена арендная| 20, 23, | 76-8 |счета-фактуры, |
| |плата (в том числе и| 25, 26, | |ведомость начисления|
| |за земельные доли| 29, 97 | |платы за земельные|
| |неработающих в| | |доли |
| |организации граждан) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 45. |Поступила оплата от|51, 52, 55| 76-9 |выписки банка |
| |цессионария по| | | |
| |договору уступки| | | |
| |требования (у цедента)| | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 46. |Получена задолженность|51, 52, 55| 76-9 |выписки банка |
| |с прочих дебиторов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 47. |Удержано по| 70 | 76-9 |исполнительные листы,|
| |исполнительным листам | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 48. |Списана задолженность| 63 | 76 |приказ руководителя |
| |прочих дебиторов за| | | |
| |счет ранее созданного| | | |
| |резерва | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 49. |Списана задолженность| 91 | 76 |приказ руководителя,|
| |прочих дебиторов на| | |бухгалтерская справка |
| |расходы организации.| | | |
| |Одновременно дебет| | | |
| |счета 007 "Списанная в| | | |
| |убыток задолженность| | | |
| |неплатежеспособных | | | |
| |дебиторов" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 50. |Отражена задолженность| 99-5 | 76 |счета-фактуры, акты|
| |прочим кредиторам за| | |приема работ |
| |оказанные услуги по| | | |
| |предотвращению и| | | |
| |ликвидации последствий| | | |
| |чрезвычайных событий| | | |
| |(пожаров, аварий и т.| | | |
| |п.) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Передано имущество| 79 |01, 04, |акт приема-передачи|
| |обособленным | |05, 07, |имущества, |
| |подразделениям и| |08, 10, |разделительный баланс,|
| |доверительному | |11, 15, |бухгалтерская справка |
| |управляющему (у| |16, 20, | |
| |головной организации и| |21, 41, | |
| |учредителя управления)| |43, 58 и| |
| | | | др. | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Возвращено имущество| 79 |01, 04, |акт приема-передачи|
| |при закрытии| |05, 07, |имущества, |
| |обособленного | |08, 10, |объединительный |
| |подразделения и| |11, 15, |баланс, бухгалтерская|
| |прекращении договора| |16, 20, |справка |
| |доверительного | |21, 41, | |
| |управления (в| |43, 58 и| |
| |обособленном | | др. | |
| |подразделении) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражены суммы| 79 | 02 |расчет начисления|
| |накопленной | | |амортизации |
| |амортизации при| | | |
| |получении имущества от| | | |
| |обособленного | | | |
| |подразделения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Оказаны услуги| 79 |20, 23, |ведомость списания|
| |обособленным | | 29 |расходов, |
| |подразделениям | | |товарно-транспортные |
| | | | |накладные, учетные|
| | | | |листы |
| | | | |тракториста-машиниста |
| | | | |и др. |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списаны доли расходов| 79 | 25, 26 |бухгалтерская справка,|
| |по управлению на| | |авизо |
| |обособленные | | | |
| |подразделения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Перечислены денежные| 79 |50, 51, |выписки банка |
| |средства обособленным| | 52, 55 | |
| |подразделениям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Акцептованы счета| 79 | 60 |счета-фактуры |
| |поставщиков и| | | |
| |подрядчиков за активы,| | | |
| |поставленные | | | |
| |подразделениям, | | | |
| |выполненные для них| | | |
| |работы и оказанные| | | |
| |услуги | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Начислена оплата труда| 79 | 70 |наряды на сдельную|
| |персоналу за работы,| | |работу, табель учета|
| |выполненные в| | |рабочего времени и др.|
| |подразделениях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отражена задолженность| 79 | 70 |авизо, выписки из|
| |по оплате труда в| | |приказа о переводе |
| |связи с переводом| | | |
| |работников из| | | |
| |обособленных | | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Оплачены подотчетными| 79 | 71 |авансовый отчет (ф. N|
| |лицами долги| | |АО-1) с приложением|
| |обособленных | | |документов, |
| |подразделений | | |подтверждающих |
| | | | |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Начислено страховых| 79 | 76 |расчет страховых|
| |платежей по| | |платежей |
| |страхованию имущества| | | |
| |обособленных | | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Начислено разным| 79 | 76 |счет-фактура |
| |организациям за| | | |
| |услуги, оказанные| | | |
| |обособленным | | | |
| |подразделениям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Списан убыток за счет| 79 | 84 |бухгалтерская справка,|
| |обособленных | | |выписка из решения|
| |подразделений и| | |учредителей |
| |доверительных | | | |
| |управляющих | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Получены доходы от| 79 | 90, 91 |бухгалтерская справка,|
| |деятельности | | |авизо |
| |обособленных | | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Покрыты убытки от| 79 | 99-4 |акты определения|
| |чрезвычайных | | |ущерба, бухгалтерская|
| |обстоятельств за счет| | |справка |
| |обособленных | | | |
| |подразделений | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 16. |Принято на учет| 01, 04, | 79 |акт приема-передачи|
| |обособленными | 05, 07, | |имущества, |
| |подразделениями и| 08, 10, | |бухгалтерская справка |
| |доверительными | 11, 15, | | |
| |управляющими | 16, 20, | | |
| |имущество, полученное| 21, 41, | | |
| |от головных| 43, 50, | | |
| |организаций и| 51, 52, | | |
| |учредителей управления|55, 58, 62| | |
| | | и др. | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Принято на учет в| 01, 04, | 79 |акт приема-передачи|
| |головной организации| 05, 07, | |имущества, |
| |имущество, | 08, 10, | |бухгалтерская справка |
| |возвращенное | 11, 15, | | |
| |обособленным | 16, 20, | | |
| |подразделением и| 21, 41, | | |
| |доверительным | 43, 50, | | |
| |управляющим | 51, 52, | | |
| | |55, 58, 62| | |
| | | и др. | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражены суммы| 02, 05 | 79 |расчет амортизации,|
| |накопленной | | |авизо |
| |амортизации по| | | |
| |переданным объектам| | | |
| |основных средств и| | | |
| |нематериальных активов| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Приняты к учету| 23, 25, | 79 |ведомости |
| |затраты, переданные по|26, 29, 97| |распределения затрат,|
| |авизо внутренними| | |бухгалтерская справка |
| |подразделениями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Оплачена задолженность| 60 | 79 |счета-фактуры, авизо,|
| |поставщикам и| | |выписки банка |
| |подрядчикам за счет| | | |
| |внутренних | | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Передана задолженность| 70 | 79 |приказ о переводе,|
| |по оплате труда| | |авизо, бухгалтерская|
| |внутренним | | |справка |
| |подразделениям в связи| | | |
| |с переводом работников| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Переоформлены | 71 | 79 |авизо, приказ о|
| |подотчетные суммы в| | |переводе |
| |связи с переводом| | | |
| |работников из| | | |
| |обособленных | | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отражена задолженность| 73 | 79 |приказ о переводе,|
| |по займам, возмещен| | |копии документов о|
| |материальный ущерб и| | |займах, материальном|
| |т.п. в связи с| | |ущербе и т.п. |
| |переводом работников| | | |
| |из обособленных| | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Оплачена задолженность| 76 | 79 |счета-фактуры, выписка|
| |разным кредиторам за| | |банка |
| |счет подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Начислены доходы| 84 | 79 |Ведомость начисления|
| |работникам | | |дивидендов |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Оказана финансовая| 84 | 79 |авизо, решение|
| |помощь подразделениям | | |учредителей |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Отражены расходы по| 90, 91 | 79 |авизо |
| |обычной деятельности и| | | |
| |прочие расходы,| | | |
| |принятые от| | | |
| |подразделений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отражены затраты по| 99-5 | 79 |счета-фактуры, наряды|
| |ликвидации последствий| | |на сдельную работу,|
| |чрезвычайных | | |авизо |
| |обстоятельств, | | | |
| |произведенные | | | |
| |обособленными | | | |
| |подразделениями | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел VII
Капитал
/-----------------------------------------------------------------------\
|N п/п| Содержание | Корреспондирующие | Документы, на |
| |хозяйственной операции| счета | основании которых |
| | |-------------------| производятся |
| | | дебет | кредит | бухгалтерские записи |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 80 "Уставный капитал" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Возвращено имущество| | |акты приемки-передачи|
| |товарищам при| | |основных средств (ф. N|
| |прекращении действия| | |ОС-1), материальных|
| |договора простого| | |ценностей и др. |
| |товарищества в виде: | | | |
| | | | | |
| |- различных видов| 80 |01, 10, | |
| |имущества | |41 и др.| |
| | | | | |
| |- денежных средств | 80 |50, 51, |расходный кассовый|
| | | | 52, 55 |ордер (ф. N КО-2),|
| | | | |выписки банка по|
| | | | |расчетному или|
| | | | |валютному и|
| | | | |специальным счетам в|
| | | | |банках |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Изъяты вклады из| 80 | 75 |акт на изъятие вклада|
| |уставного капитала| | |из уставного капитала,|
| |учредителями, | | |решение собрания|
| |уменьшена номинальная| | |акционеров |
| |стоимость акций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Уменьшен уставный| 80 | 76 |решение совета|
| |капитал в связи с| | |учредителей (общего|
| |образованием дочерней| | |собрания участников) |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Изъяты вклады из| 80 | 76 |акт на изъятие вклада|
| |уставного капитала| | |из уставного капитала |
| |дочерними (зависимыми)| | | |
| |обществами | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Перечислены средства| 80-1 | 80-2 |решение общего|
| |из паевого фонда в| | |собрания участников,|
| |коллективный (в| | |бухгалтерская справка |
| |производственных | | | |
| |кооперативах) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Перечислены средства| 80-2 | 80-1 |решение общего|
| |из коллективного фонда| | |собрания участников,|
| |в паевой (в| | |бухгалтерская справка |
| |производственных | | | |
| |кооперативах) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Аннулированы | 80 | 81 |учредителей (общего|
| |организацией | | |собрания участников),|
| |(акционерным обществом| | |акт на аннулирование|
| |и др.) выкупленные| | |выкупленных |
| |собственные акции| | |собственных акций |
| |(доли) у акционеров| | | |
| |(участников) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Перечислена в| 80 | 82 |решение совета|
| |резервный капитал| | |учредителей (общего|
| |часть уставного| | |собрания участников),|
| |капитала | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списан убыток| 80 | 84 |решение совета|
| |отчетного года| | |учредителей (Общего|
| |(доведение величины| | |собрания участников),|
| |уставного капитала до| | |бухгалтерская справка |
| |величины чистых| | | |
| |активов организаций) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 10. |Зачислены в простое| | |акты приемки-передачи|
| |товарищество вклады| | |основных средств (ф. N|
| |товарищей по договору| | |ОС-1), материальных|
| |простого товарищества| | |ценностей, накладная|
| |в виде (у участника,| | |внутрихозяйственного |
| |ведущего общие дела): | | |назначения, отчет о|
| | | | |движении материальных|
| |- различных видов|01, 10, 41| 80 |ценностей |
| |имущества | и др. | | |
| | | | |----------------------|
| |- денежных средств | 50, 51, | 80 |приходный кассовый|
| | | 52, 55 | |ордер (ф. N КО-2),|
| | | | |выписки банка по|
| | | | |расчетному или|
| | | | |валютному счетам в|
| | | | |банках |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Принят к учету| 75 | 80 |учредительный договор,|
| |уставный капитал в| | |документы о подписке|
| |сумме вкладов| | |на акции,|
| |участников | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Зачислены в уставный| 76 | 80 |учредительный договор,|
| |капитал вклады| | |соглашение с дочерними|
| |дочерних организаций | | |организациями, |
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Зачислены в паевой| 80-2 | 80-1 |решение общего|
| |фонд средства из| | |собрания участников,|
| |коллективного фонда (в| | |бухгалтерская справка |
| |производственных | | | |
| |кооперативах) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Зачислены в| 80-1 | 80-2 |решение общего|
| |коллективный фонд из| | |собрания участников,|
| |паевого фонда (в| | |бухгалтерская справка |
| |производственных | | | |
| |кооперативах) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Зачислена в уставный| 82 | 80 |решение совета|
| |капитал часть| | |учредителей (общего|
| |резервного капитала | | |собрания участников),|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Зачислена в уставный| 83 | 80 |решение совета|
| |капитал часть| | |учредителей (общего|
| |добавочного капитала | | |собрания участников),|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Зачислена в уставный| 84 | 80 |решение совета|
| |капитал часть суммы| | |учредителей (общего|
| |нераспределенной | | |собрания участников),|
| |прибыли | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Зачислены в уставный| 86 | 80 |решение совета|
| |капитал средства| | |учредителей (общего|
| |целевого | | |собрания участников),|
| |финансирования | | |бухгалтерская справка |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 81 "Собственные акции (доли)" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Выкуплены | 81 | 50 |решение совета|
| |организациями | | |учредителей, расходный|
| |собственные акции у| | |кассовый ордер |
| |акционеров с уплатой| | | |
| |из кассы организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Выкуплены | 81 | 51, 52 |решение совета|
| |организациями | | |учредителей, выписки|
| |собственные акции с| | |банка по расчетному|
| |одновременной оплатой| | |или валютному счету |
| |их с расчетных или| | | |
| |валютных счетов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Выкуплены | 81 | 55 |решение совета|
| |организациями | | |учредителей, выписки|
| |собственные акции с| | |банка по специальным|
| |одновременной оплатой| | |счетам в банках |
| |их со специальных| | | |
| |счетов в банках | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражена сумма разницы| 81 | 91 |акт (реестр)|
| |между фактическими| | |приобретенных |
| |затратами на выкуп| | |(выпущенных) акций |
| |акций (долей) и| | | |
| |номинальной их| | | |
| |стоимостью (при цене| | | |
| |выкупа ниже номинала) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 5. |Отражена перепродажа| 73 | 81 |решение совета|
| |собственных акций| | |учредителей (общего|
| |(долей) в порядке| | |собрания участников),|
| |предоставления | | |договор займа |
| |работнику организации| | | |
| |займа | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Аннулированы | 80 | 81 |решение совета|
| |выкупленные | | |учредителей (общего|
| |акционерным обществом| | |собрания участников),|
| |собственные акции| | |акт на аннулирование|
| |(доли) у акционеров| | |выкупленных |
| |(участников) | | |собственных акций |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Погашены собственные| 82 | 81 |решение совета|
| |акции, выкупленные у| | |учредителей (общего|
| |акционеров за счет| | |собрания участников) |
| |средств резервного| | | |
| |капитала | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отнесены суммы разницы| 91 | 81 |акт (реестр)|
| |между фактическими| | |приобретенных |
| |затратами на выкуп| | |(выкупленных) акций |
| |акций (долей) и| | | |
| |номинальной их| | | |
| |стоимостью (при цене| | | |
| |выкупа выше| | | |
| |номинальной стоимости)| | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 82 "Резервный капитал" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отнесены суммы на| 82 | 66, 67 |решение совета|
| |погашение облигаций| | |учредителей, выписки|
| |общества и выкуп акций| | |банка по кредитным|
| |в случае отсутствия| | |счетам |
| |других средств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислены доходы по| 82 | 70, 75 |ведомость начисления|
| |облигациям и дивиденды| | |доходов, дивидендов |
| |по акциям в случае| | | |
| |недостаточности или| | | |
| |отсутствия прибыли | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списана часть| 82 | 76 |бухгалтерская справка |
| |резервного капитала на| | | |
| |погашение дебиторской| | | |
| |задолженности | | | |
| |взаимосвязанных | | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Зачислена часть| 82 | 80 |решение совета|
| |резервного капитала на| | |учредителей (общего|
| |увеличение уставного| | |собрания участников),|
| |капитала | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Погашены собственные| 82 | 81 |решение совета|
| |акции, выкупленные у| | |учредителей (общего|
| |акционеров за счет| | |собрания участников),|
| |средств резервного| | |бухгалтерская справка |
| |капитала | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Направлены средства| 82 | 84 |решение совета|
| |резервного капитала на| | |учредителей (общего|
| |покрытие убытка за| | |собрания участников),|
| |отчетный год | | |бухгалтерская справка |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 7. |Зачислены в резервный| 75 | 82 |решение совета|
| |капитал средства| | |учредителей, |
| |учредителей (при их| | |бухгалтерская справка |
| |предварительном | | | |
| |начислении) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Зачислены в резервный| 76 | 82 |решение совета|
| |капитал средства| | |учредителей, |
| |дочерних организаций | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Зачислены в резервный| 84 | 82 |решение совета|
| |капитал суммы| | |учредителей, |
| |нераспределенной | | |бухгалтерская справка |
| |прибыли | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 83 "Добавочный капитал" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списаны суммы снижения| 83 |01, 03, |акт переоценки|
| |стоимости внеоборотных| | 07, 08 |внеоборотных активов |
| |активов по результатам| | | |
| |переоценки (уценка) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Учтена индексация| 83 | 02 |акт переоценки|
| |амортизации основных| | |основных средств |
| |средств при их| | | |
| |переоценке (в случаях| | | |
| |дооценки) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Распределены суммы| 83 | 75 |решение совета|
| |добавочного капитала| | |учредителей (общего|
| |между учредителями| | |собрания участников),|
| |организации | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Направлены средства| 83 | 80 |решение совета|
| |добавочного капитала| | |учредителей, |
| |на увеличение| | |бухгалтерская справка |
| |уставного капитала | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Перечислены средства| 83 | 84 |решение совета|
| |добавочного капитала| | |учредителей, |
| |на погашение убытка,| | |бухгалтерская справка |
| |выявленного по| | | |
| |результатам работы за| | | |
| |год | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 6. |Отражена дооценка| 01 | 83 |бухгалтерская справка |
| |стоимости основных| | | |
| |средств на сумму| | | |
| |капитального ремонта| | | |
| |при замене основных| | | |
| |узлов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражен прирост| 01, 08 | 83-4 |бухгалтерская справка,|
| |стоимости внеоборотных| | |акт переоценки|
| |активов социальной| | |внеоборотных активов |
| |сферы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Зачислен прирост| 01, 03, | 83-2 |акт переоценки|
| |стоимости внеоборотных| 07, 08 | |внеоборотных активов |
| |активов | | | |
| |производственного | | | |
| |назначения по| | | |
| |результатам их| | | |
| |переоценки | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Учтена индексация| 02 | 83 |акт переоценки|
| |амортизации основных| | |основных средств |
| |средств при их| | | |
| |переоценке (в случаях| | | |
| |уценки) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Зачислены в добавочный| 75 | 83 |бухгалтерская справка |
| |капитал суммы| | | |
| |эмиссионного дохода | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Зачислены в добавочный| 76 | 83 |бухгалтерская справка |
| |капитал суммы от| | | |
| |дочерних организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Зачислена в добавочный| 84 | 83 |решение совета|
| |капитал часть суммы| | |учредителей (общего|
| |нераспределенной | | |собрания участников) |
| |прибыли | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Начислены доходы| 84 | 70 |ведомость начисления|
| |учредителям физическим| | |доходов, дивидендов |
| |лицам, работникам| | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислены доходы| 84 | 75 |ведомость начисления|
| |учредителям | | |доходов, дивидендов |
| |юридическим лицам и| | | |
| |физическим лицам (не| | | |
| |состоящим в штате| | | |
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Направлена часть| 84 | 76 |решение совета|
| |нераспределенной | | |учредителей (общего|
| |прибыли дочерним| | |собрания участников),|
| |организациям | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Зачислена часть| 84 | 80 |решение совета|
| |нераспределенной | | |учредителей (общего|
| |прибыли в уставный| | |собрания участников),|
| |капитал организации | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Зачислена часть| 84 | 82 |решение совета|
| |нераспределенной | | |учредителей (общего|
| |прибыли в резервный| | |собрания участников),|
| |капитал организации | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Зачислена часть| 84 | 83 |решение совета|
| |нераспределенной | | |учредителей (общего|
| |прибыли в добавочный| | |собрания участников),|
| |капитал организации | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Перечислена | 84 | 84 |решение совета|
| |нераспределенная | | |учредителей (общего|
| |прибыль на погашение| | |собрания участников),|
| |убытков прошлых лет | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Направлена часть| 84 | 86 |решение совета|
| |нераспределенной | | |учредителей (общего|
| |прибыли на покрытие| | |собрания участников),|
| |целевых расходов | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списаны суммы убытка| 84 | 99-7 |бухгалтерская справка |
| |отчетного года | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 10. |Покрыт убыток| 75 | 84 |решение совета|
| |организации | | |учредителей (общего|
| |учредителями | | |собрания участников) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Покрыта часть убытка| 76 | 84 |бухгалтерская справка |
| |дочерними | | | |
| |организациями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Списан убыток| 80 | 84 |решение совета|
| |отчетного года| | |учредителей (общего|
| |(доведение величины| | |собрания участников),|
| |уставного капитала до| | |бухгалтерская справка |
| |величины чистых| | | |
| |активов организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Покрыт убыток| 82 | 84 |решение совета|
| |отчетного года за счет| | |учредителей (общего|
| |средств резервного| | |собрания участников),|
| |капитала | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Покрыт убыток| 83 | 84 |решение совета|
| |отчетного года за счет| | |учредителей (общего|
| |средств добавочного| | |собрания участников),|
| |капитала | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Списан с| 84 | 84 |решение совета|
| |бухгалтерского баланса| | |учредителей (общего|
| |убыток отчетного года| | |собрания участников),|
| |за счет прибыли| | |бухгалтерская справка |
| |прошлых лет | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Списана чистая прибыль| 99-7 | 84 |бухгалтерская справка |
| |отчетного года| | | |
| |(заключительными | | | |
| |оборотами декабря) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 86 "Целевое финансирование" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Использованы средства| 86 | 20, 26 |бухгалтерская справка |
| |целевого | | | |
| |финансирования на| | | |
| |содержание | | | |
| |некоммерческой | | | |
| |организации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Направлены | 86 | 98 |бухгалтерская справка |
| |коммерческой | | | |
| |организацией бюджетные| | | |
| |средства на| | | |
| |финансирование | | | |
| |расходов | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3. |Оприходовано | 07, 10 | 86 |акт о приемке|
| |оборудование и| | |оборудования (ф.N|
| |материалов, принятых| | |ОС-14), материальных|
| |от участников долевого| | |ценностей |
| |строительства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Зачислены денежные| 50, 51, | 86 |приходный кассовый|
| |средства целевого| 52, 55 | |ордер (ф. N КО-1),|
| |финансирования | | |выписки банка по|
| | | | |расчетному или|
| | | | |валютному и|
| | | | |специальным счетам в|
| | | | |банках |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Начислены взносы| 76 | 86 |ведомость начисления|
| |родителей на| | |взносов, бухгалтерская|
| |содержание детей в| | |справка |
| |детских учреждениях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отнесены суммы| 82 | 86 |решение совета|
| |резервного капитала на| | |учредителей (общего|
| |целевые нужды | | |собрания участников) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отнесена часть| 84 | 86 |решение совета|
| |нераспределенной | | |учредителей (общего|
| |прибыли на целевые| | |собрания участников),|
| |нужды | | |бухгалтерская справка |
\-----------------------------------------------------------------------/
Раздел VIII
Финансовые результаты
/-----------------------------------------------------------------------\
|N п/п| Содержание | Корреспондирующие | Документы, на |
| |хозяйственной операции| счета | основании которых |
| | |-------------------| производятся |
| | | дебет | кредит | бухгалтерские записи |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 90 "Продажи" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списана фактическая| 90 | 08 |акты на списание|
| |стоимость проданных| | |зданий и сооружений |
| |(переданных) жилых| | | |
| |домов с надворными| | | |
| |постройками работникам| | | |
| |хозяйства (когда эти и| | | |
| |подобные объекты| | | |
| |построены | | | |
| |хозяйственным способом| | | |
| |или строительство и| | | |
| |продажа жилых домов и| | | |
| |других объектов для| | | |
| |данной организации| | | |
| |является предметом| | | |
| |деятельности) | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списана себестоимость| 90 | 10 |товарно-транспортные |
| |кормов, семян и| | |накладные, накладные|
| |посадочного материала,| | |внутрихозяйственного |
| |переданных (проданных)| | |назначения (ф. N|
| |работникам организации| | |264-АПК) |
| | | | | |
| |- на сумму НДС : | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списана фактическая| 90 | 11 |товарно-транспортные |
| |себестоимость | | |накладные (ф. N СП-32)|
| |проданных молодняка| | | |
| |животных и животных с| | | |
| |выращивания и откорма | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списана фактическая| 90 | 20 |счет-фактура, |
| |себестоимость работ| | |бухгалтерская справка |
| |(услуг) основного| | | |
| |производства, | | | |
| |выполненных на сторону| | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списаны | 90 |20-1,2,3|расчет себестоимости|
| |калькуляционные | | |продукции, |
| |разницы (в конце| | |бухгалтерские справки |
| |месяца, квартала,| | | |
| |года) по проданной| | | |
| |продукции | | | |
| |растениеводства, | | | |
| |животноводства, | | | |
| |промышленности и| | | |
| |подсобных производств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списана фактическая| 90 | 21 |товарно-транспортные |
| |себестоимость | | |накладные, отчет о|
| |проданных | | |движении материальных|
| |полуфабрикатов | | |ценностей (ф. N|
| |собственного | | |265-АПК) |
| |производства | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Списана себестоимость| 90 | 23 |счет-фактура, отчет о|
| |работ (услуг)| | |распределении услуг|
| |вспомогательных | | |вспомогательных |
| |производств (в течение| | |производств |
| |отчетного периода по| | | |
| |плановой себестоимости| | | |
| |с корректировкой в| | | |
| |конце отчетного| | | |
| |периода до фактической| | | |
| |себестоимости), | | | |
| |выполненных на| | | |
| |сторону, а также| | | |
| |расходы по доставке| | | |
| |продаваемой продукции,| | | |
| |возмещаемые | | | |
| |покупателями | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списаны | 90 | 26 |расчеты бухгалтерии,|
| |общехозяйственные | | |бухгалтерские справки,|
| |расходы согласно| | |ведомость |
| |выбранному в учетной| | |распределения |
| |политике организации| | |общехозяйственных |
| |варианту их отражения;| | |расходов |
| |списана доля| | | |
| |общехозяйственных | | | |
| |расходов, относящихся| | | |
| |на работы основного| | | |
| |производства, | | | |
| |выполненные заказчикам| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списана фактическая| 90 | 29 |отчеты о продаже|
| |себестоимость | | |продукции, |
| |проданной продукции| | |счета-фактуры |
| |(готовых блюд в| | | |
| |столовой), а также| | | |
| |выполненных работ и| | | |
| |услуг обслуживающих| | | |
| |производств и хозяйств| | | |
| |для заказчиков | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Списаны отклонения| 90 | 40 |расчеты бухгалтерии,|
| |между фактической и| | |бухгалтерская справка |
| |плановой или| | | |
| |нормативной | | | |
| |себестоимостью готовой| | | |
| |продукции (при| | | |
| |использовании счета| | | |
| |40) (способом| | | |
| |"красного сторно",| | | |
| |если нормативная| | | |
| |(плановая) | | | |
| |себестоимость | | | |
| |выпущенной продукции| | | |
| |окажется выше ее| | | |
| |себестоимости) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Списана учетная| 90 | 41 |товарно-транспортные |
| |стоимость (покупная| | |накладные, отчеты о|
| |стоимость в оптовой| | |продаже товаров,|
| |торговле, продажной| | |счета-фактуры |
| |стоимости в розничной| | | |
| |торговле) проданных| | | |
| |товаров | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Списана торговая| 90 | 42 |расчет бухгалтерии по|
| |наценка на долю| | |распределению |
| |проданных товаров| | |(списанию) торговой|
| |(способом "красного| | |наценки, бухгалтерская|
| |сторно") | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Списана себестоимость| 90 | 43 |товарно-транспортные |
| |проданной готовой| | |накладные (ф. N СП-31,|
| |продукции | | |СП-33, СП-34, СП-35) |
| |растениеводства, | | | |
| |животноводства, | | | |
| |промышленности и| | | |
| |подсобных производств| | | |
| |и др. | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Списана себестоимость| 90 | 43 |товарно-транспортные |
| |сельскохозяйственной | | |накладные (ф. N|
| |продукции, выданной в| | |СП-31), |
| |счет оплаты труда или| | |расчетно-платежная |
| |в порядке натуральной| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |оплаты труда| | |расчетная ведомость|
| |работникам организации| | |(ф.N Т-51), книга|
| | | | |учета расчетов по|
| | | | |оплате труда,|
| | | | |накладная |
| | | | |внутрихозяйственного |
| | | | |назначения (ф. N|
| | | | |264-АПК) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Списаны расходы на| 90 | 44 |расчет бухгалтерии по|
| |продажу (коммерческие| | |распределению |
| |расходы при продаже| | |(списанию) расходов на|
| |готовой продукции;| | |продажу, бухгалтерская|
| |издержки обращения при| | |справка |
| |продаже товаров),| | | |
| |относящиеся к| | | |
| |проданной продукции| | | |
| |(товарам) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Списана себестоимость| 90 | 45 |товарно-транспортные |
| |проданных товаров| | |накладные, |
| |(продукции), | | |счета-фактуры, выписки|
| |отгруженных по| | |банка по расчетным|
| |договору комиссии,| | |счетам |
| |поручения и др., когда| | | |
| |моментом продажи| | | |
| |признается оплата| | | |
| |стоимости товаров| | | |
| |(продукции) | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Списана учетная| 90 | 58 |счета-фактуры, акты на|
| |стоимость проданных| | |списание ценных бумаг |
| |финансовых вложений| | | |
| |(ценных бумаг, когда| | | |
| |продажа финансовых| | | |
| |вложений является| | | |
| |предметом обычной| | | |
| |деятельности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Списана стоимость| 90 | 60 |товарно-транспортные |
| |проданных товаров| | |накладные, |
| |транзитом с участием в| | |счета-фактуры |
| |расчетах | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Начислены в бюджет| 90 | 68 |расчет по НДС,|
| |суммы акцизов, налога| | |бухгалтерская справка |
| |на добавленную| | | |
| |стоимость и др., по| | | |
| |проданной и оплаченной| | | |
| |продукции (товаров,| | | |
| |работ, услуг) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Списана стоимость| 90 | 76 |товарно-транспортные |
| |проданных товаров по| | |накладные, |
| |договору комиссии или| | |счета-фактуры |
| |поручения (операция у| | | |
| |комиссионера) | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 90 | 68 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Списана стоимость| 90 | 76 |счета-фактуры |
| |услуг разных| | | |
| |организаций на| | | |
| |себестоимость | | | |
| |проданной продукции,| | | |
| |товаров, работ, услуг| | | |
| |(если в организации не| | | |
| |используется счет 44) | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 76 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Списана себестоимость| 90 | 79 |отчет о продаже|
| |проданной продукции| | |продукции, |
| |(работ, услуг) через| | |счет-фактура |
| |структурное | | | |
| |подразделение, | | | |
| |состоящее на отдельном| | | |
| |балансе | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Выявлена прибыль от| 90 | 99-1 |расчет финансовых|
| |продажи продукции,| | |результатов, |
| |товаров, работ и услуг| | |бухгалтерская справка |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 24. |Оказаны услуги по| 60 | 90 |товарно-транспортные |
| |транспортировке и| | |накладные, |
| |отгрузке продукции| | |счета-фактуры |
| |поставщикам и| | | |
| |подрядчикам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Отражена выручка с| 62 | 90 |товарно-транспортные |
| |покупателей за| | |накладные, |
| |проданную им продукцию| | |счета-фактуры, |
| |(работы, услуги) | | |приемные квитанции |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Начислена | 70 | 90 |накладная |
| |причитающаяся выручка| | |внутрихозяйственного |
| |с работников| | |назначения (ф. N|
| |организации за| | |264-АПК), |
| |проданную им продукцию| | |расчетно-платежная |
| |в счет оплаты труда | | |ведомость (ф. N Т-49) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Отнесена в подотчет| 71 | 90 |отчет о реализации|
| |продавца стоимость| | |продукции |
| |продукции, продаваемой| | | |
| |на рынке, в прочих| | | |
| |торговых точках | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отражена выручка за| 73 | 90 |акты приемки-передачи|
| |переданные (проданные)| | |объектов |
| |работникам жилые дома| | | |
| |по сметной стоимости и| | | |
| |других видов ценностей| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Отражена выручка| 76 | 90 |счета-фактуры |
| |разных дебиторов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Отражена выручка от| 79 | 90 |авизо, счета-фактуры |
| |продажи продукции| | | |
| |(работ, услуг)| | | |
| |структурным | | | |
| |подразделениям, | | | |
| |выделенным на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Списаны доходы будущих| 98 | 90 |расчет бухгалтерии,|
| |периодов, относящиеся| | |бухгалтерская справка |
| |к данному отчетному| | | |
| |периоду | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Выявлен убыток от| 99-1 | 90 |расчет финансовых|
| |продажи продукции| | |результатов, |
| |(работ, услуг) | | |бухгалтерская справка |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 91 "Прочие доходы и расходы" |
| Операции по дебету |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списана остаточная| 91 | 01 |акты приемки-передачи|
| |(первоначальная) | | |основных средств (ф.N|
| |стоимость выбывших| | |ОС-1), акт на списание|
| |объектов основных| | |зданий и сооружений,|
| |средств | | |отчет о движении скота|
| | | | |и птицы на ферме (ф.N|
| | | | |СП-51) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислена амортизация| 91 | 02 |ведомость расчета и|
| |по основным средствам,| | |начисления |
| |сданным в аренду (не| | |амортизации, |
| |является предметом| | |бухгалтерская справка |
| |деятельности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списана остаточная| 91 | 03 |акты приемки-передачи,|
| |стоимость выбывших| | |бухгалтерская справка |
| |доходных вложений в| | | |
| |материальные ценности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списана остаточная| 91 | 04 |акты приемки-передачи,|
| |стоимость выбывших| | |бухгалтерская справка |
| |нематериальных активов| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списана себестоимость| 91 | 07 |акты приемки-передачи|
| |проданного | | |ценностей, |
| |(переданного | | |счета-фактуры |
| |безвозмездно) | | | |
| |оборудования к| | | |
| |установке | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списана стоимость| 91 | 08 |акты приемки-передачи,|
| |проданных (переданных| | |акты на безвозмездную|
| |безвозмездно и др.)| | |передачу ценностей |
| |вложений во| | | |
| |внеоборотные активы| | | |
| |(капитальных вложений)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Списана фактическая| 91 | 10 |акты приемки-передачи|
| |себестоимость | | |ценностей, |
| |проданных (переданных| | |счета-фактуры |
| |безвозмездно, | | | |
| |использованных при| | | |
| |выбытии основных| | | |
| |средств) материалов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списана стоимость| 91 | 11 |товарно-транспортная |
| |проданных животных| | |накладная (ф. N СП-32)|
| |(продажа животных не| | | |
| |является обычным видом| | | |
| |деятельности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Созданы резервы| | |расчет бухгалтерии по|
| |(согласно выбранной| | |созданию резервов,|
| |учетной политике): | | |бухгалтерские справки |
| | | | | |
| |- под снижение| 91 | 14 | |
| |стоимости материальных| | | |
| |ценностей | | | |
| | | | | |
| |- под обесценение| 91 | 59 | |
| |вложений в ценные| | | |
| |бумаги | | | |
| | | | | |
| |- по сомнительным| 91 | 63 | |
| |долгам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Списана фактическая| 91 | 15 |акты приемки-передачи|
| |себестоимость | | |ценностей, |
| |проданных (переданных| | |счета-фактуры |
| |безвозмездно и др.)| | | |
| |материалов, | | | |
| |учитываемых на счете| | | |
| |15 "Заготовление и| | | |
| |приобретение | | | |
| |материальных | | | |
| |ценностей" | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Списана доля| 91 | 16 |расчет бухгалтерии по|
| |отклонений от учетной| | |списанию отклонений,|
| |стоимости проданных| | |бухгалтерская справка |
| |(переданных | | | |
| |безвозмездно и др.)| | | |
| |материалов (при| | | |
| |отрицательном | | | |
| |отклонении способом| | | |
| |"красного сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Списана сумма налога| 91 | 19 |бухгалтерская справка |
| |на добавленную| | | |
| |стоимость (данная| | | |
| |сумма не подлежит| | | |
| |возмещению) по| | | |
| |проданным (переданным| | | |
| |безвозмездно и др.)| | | |
| |материалам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Списаны расходы на| 91 |20, 21, |расчеты бухгалтерии,|
| |содержание | | 23, 29 |бухгалтерская справка |
| |производственных | | | |
| |мощностей и объектов,| | | |
| |находящихся на| | | |
| |консервации | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Списана стоимость| 91 | 23 |расчеты бухгалтерии,|
| |услуг вспомогательных| | |бухгалтерская справка |
| |производств, связанных| | | |
| |с выбытием основных| | | |
| |средств (сносом и| | | |
| |разборкой зданий,| | | |
| |демонтажом | | | |
| |оборудования и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Списана стоимость| 91 | 28 |расчеты бухгалтерии,|
| |выявленного | | |бухгалтерская справка |
| |неисправимого брака,| | | |
| |связанного с| | | |
| |выполнением работ| | | |
| |операционного | | | |
| |характера | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Списаны коммерческие| 91 | 43 |расчеты бухгалтерии,|
| |расходы в части| | |бухгалтерская справка |
| |относящихся к продаже| | | |
| |основных средств,| | | |
| |материалов и др. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражены суммы,| 91 | 60 |счета-фактуры |
| |начисленные подрядной| | | |
| |организации за| | | |
| |выполненные работы и| | | |
| |услуги при ликвидации| | | |
| |и продаже основных| | | |
| |средств, других иных| | | |
| |активов | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Списаны суммы| 91 |60, 62, |акты инвентаризации|
| |дебиторской | | 76 |расчетов с|
| |задолженности, по| | |покупателями, |
| |которым истек срок| | |поставщиками и прочими|
| |исковой давности,| | |дебиторами и|
| |других долгов,| | |кредиторами (ф.N|
| |нереальных для| | |ИНВ-17), бухгалтерская|
| |взыскания | | |справка, протоколы,|
| | | | |приказы руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Отражены суммы| 91 | 66, 67 |выписки банка по|
| |процентов, подлежащие| | |расчетным счетам,|
| |уплате организацией за| | |бухгалтерская справка |
| |представление ей в| | | |
| |пользование денежных| | | |
| |средств (кредитов,| | | |
| |займов) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Начислен налог на| 91 | 68 |расчет бухгалтерии по|
| |добавленную стоимость| | |НДС, бухгалтерская|
| |с доходов от продажи| | |справка |
| |основных средств,| | | |
| |материалов и др. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Отражены расходы,| 91 |70, 69, |наряды на сдельную|
| |связанные с| |10 и др.|работу, акты на|
| |ликвидацией основных| | |списание ценностей и|
| |средств | | |др. |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Отражены прочие| 91 | 75 |бухгалтерская справка|
| |расходы по договору| | |(расчет) |
| |простого товарищества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Отражены уплаченные| 91 | 51, 76 |выписки банка по|
| |или признанные к| | |расчетному счету,|
| |уплате штрафы, пени,| | |счета-фактуры, |
| |неустойки за нарушение| | |бухгалтерская справка |
| |условий хозяйственных| | | |
| |договоров | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Отражены курсовые| 91 |52, 60, |акт на переоценку|
| |разницы по валютным| |62, 76, |ценностей (расчетов,|
| |счетам и по операциям| |58 и др.|вложений) в связи с|
| |в иностранной валюте | | |изменением курса|
| | | | |валюты, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Списана стоимость| 91 | 73 |акт инвентаризации|
| |материального ущерба,| | |расчетов с|
| |нереального для| | |покупателями, |
| |взыскания (во| | |поставщиками и прочими|
| |взыскании отказано| | |дебиторами и|
| |судом и др.) | | |кредиторами (ф.N|
| | | | |ИНВ-17), приказ|
| | | | |руководителя, |
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отражены расходы,| 91 | 76 |бухгалтерская справка,|
| |связанные с оплатой| | |извещение банка,|
| |услуг, оказываемых| | |счет-фактура |
| |кредитными | | | |
| |учреждениями, и| | | |
| |расходы, связанные с| | | |
| |рассмотрением дел в| | | |
| |судах | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Отражены прочие| 91 | 79 |авизо, счет-фактура |
| |расходы по операциям| | | |
| |со структурными| | | |
| |подразделениями, | | | |
| |выделенными на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отражена сумма разницы| 91 | 81 |расчет разницы между|
| |между фактическими| | |фактическими затратами|
| |затратами на выкуп| | |на выкуп акций и их|
| |акций (долей) и| | |номинальной |
| |номинальной стоимостью| | |стоимостью, |
| |собственных акций (или| | |бухгалтерская справка |
| |доли участника) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Списана стоимость| 91 | 94 |инвентаризационная |
| |недостач ценностей| | |опись |
| |сверх норм| | |товарно-материальных |
| |естественной убыли и| | |ценностей (ф. N|
| |потерь от порчи| | |ИНВ-3), приказ|
| |ценностей при| | |руководителя, |
| |отсутствии конкретных| | |бухгалтерская справка |
| |виновников | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Списаны суммы прочих| 91 | 98 |бухгалтерская справка |
| |доходов, относящиеся к| | | |
| |доходам будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 31. |Отражение в| | |инвентаризационная |
| |бухгалтерском учете| | |опись |
| |излишков материальных| | |товарно-материальных |
| |ценностей (неучтенных| | |ценностей (ф. N|
| |сумм), выявленных при| | |ИНВ-3), сличительная|
| |инвентаризации: | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| |- оборудования к| 07 | 91 |товарно-материальных |
| |установке | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19), |
| |- материалов | 10 | 91 |инвентаризационная |
| | | | |опись незавершенного|
| |- животных на| 11 | 91 |производства (ф. N|
| |выращивании и откорме | | |ИНВ-24#) и др. |
| | | | | |
| |- товаров | 41 | 91 | |
| | | | | |
| |- готовой продукции | 43 | 91 | |
| | | | | |
| |- товаров отгруженных | 45 | 91 | |
| | | | | |
| |- вложений во| 08 | 91 | |
| |внеоборотные активы | | | |
| | | | | |
| |- незавершенного| 20, 21, | 91 | |
| |производства | 29, 23 | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 32. |Отражены суммы по| 10, 62 | 91 |накладная, |
| |операциям с тарой | | |счет-фактура |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 33. |Списаны суммы по ранее| | |бухгалтерская справка |
| |созданным резервам: | | | |
| | | | | |
| |- под снижением| 14 | 91 | |
| |стоимости материальных| | | |
| |ценностей | | | |
| | | | | |
| |- под обесценение| 59 | 91 | |
| |вложений в ценные| | | |
| |бумаги | | | |
| | | | | |
| |- по сомнительным| 63 | 91 | |
| |долгам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 34. |Отражены начисленные| 76 | 91 |приходный кассовый|
| |суммы процентов к| | |ордер (ф. N КО-1),|
| |поступлению по| | |выписка банка по|
| |представленным займам,| | |расчетному счету,|
| |доходов по акциям и| | |счет-фактура |
| |другим ценным бумагам,| | | |
| |от долевого участия в| | | |
| |других организациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 35. |Отражены суммы прибыли| 76 | 91 |счет-фактура |
| |к получению по| | | |
| |договору простого| | | |
| |товарищества | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 36. |Отражены штрафы, пени,| 76 | 91 |выписка банка по|
| |неустойки за нарушение| | |расчетному счету,|
| |условий хозяйственных| | |счет-фактура |
| |договоров (полученные| | | |
| |или признанные| | | |
| |должниками) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 37. |Зачислена сумма| 76 | 91 |выписки банка по|
| |прибыли прошлых лет,| | |расчетному и валютному|
| |выявленных в отчетном| | |счетам, счет-фактура |
| |году | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 38. |Отражены курсовые| 52, 60, | 91 |акт на переоценку|
| |разницы по валютным| 62, 58, | |расчетов, вложений в|
| |счетам и по операциям| 66, 67 | |связи с изменением|
| |в иностранной валюте | | |курса валюты |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 39. |Зачислены суммы| 60, 76 | 91 |акт инвентаризации|
| |невостребованной | | |расчетов с|
| |кредиторской и| | |покупателями, |
| |депонентской | | |поставщиками и прочими|
| |задолженности по| | |дебиторами и|
| |истечении сроков| | |кредиторами (ф. N|
| |исковой давности | | |ИНВ-17) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 40. |Отражены прочие доходы| 79 | 91 |авизо, счет-фактура |
| |по операциям со| | | |
| |структурными | | | |
| |подразделениями, | | | |
| |выделенными на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 41. |Отражены разницы между| 81 | 91 |расчет определения|
| |номинальной стоимостью| | |разницы между|
| |выкупленных акций| | |номинальной стоимостью|
| |(долей) и фактическими| | |выкупленных акций и|
| |расходами по их выкупу| | |фактическими расходами|
| | | | |по их выкупу,|
| | | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 42. |Зачислены в прочие| 96 | 91 |бухгалтерская справка |
| |доходы суммы| | | |
| |неиспользованного | | | |
| |резерва предстоящих| | | |
| |расходов и платежей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 43. |Зачислены в прочие| 98 | 91 |бухгалтерская справка |
| |доходы суммы доходов| | | |
| |будущих периодов| | | |
| |(связанные с| | | |
| |безвозмездным | | | |
| |получением активов,| | | |
| |поступлениями | | | |
| |задолженности по| | | |
| |недостачам, выявленным| | | |
| |за прошлые годы и др.)| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 44. |Списано сальдо прочих| 99-2, 3 | 91 |расчет сальдо прочих|
| |доходов и расходов в| | |доходов и расходов,|
| |конце отчетного| | |бухгалтерская справка |
| |периода (месяца) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" |
| Операции по дебету |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Отражена остаточная| 94 | 01 |инвентаризационная |
| |(первоначальная) | | |опись основных средств|
| |стоимость выявленных| | |(ф. N ИНВ-1),|
| |недостач основных| | |сличительная ведомость|
| |средств (рабочего и| | |результатов |
| |продуктивного скота,| | |инвентаризации |
| |вычислительной | | |основных средств (ф.N|
| |техники, транспортных| | |ИНВ-18) |
| |средств и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Отражена учетная| 94 | 03 |инвентаризационная |
| |стоимость недостач| | |опись основных средств|
| |доходных вложений в| | |(ф.N ИНВ-1),|
| |материальные ценности | | |сличительная ведомость|
| | | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ИНВ-18) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отражена стоимость| 94 | 08 |инвентаризационная |
| |выявленных недостач и| | |опись основных средств|
| |потерь, выявленных| | |(ф. N ИНВ-1),|
| |вложений во| | |сличительная ведомость|
| |внеоборотные активы | | |результатов |
| | | | |инвентаризации |
| | | | |основных средств (ф.N|
| | | | |ИНВ-18) и др. |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Отражена стоимость| 94 |07, 10, |инвентаризационная |
| |выявленной недостачи| |15, 41, |опись |
| |от порчи и потерь| | 43 |товарно-материальных |
| |материально-производс-| | |ценностей (ф. N|
| |твенных запасов | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Отражена сумма| 94 | 11 |акт на выбытие|
| |недостач животных на| | |животных и птицы (ф. N|
| |выращивании и откорме | | |СП-54) |
| | | | |др. |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражены отклонения в| 94 | 16 |расчет распределения|
| |стоимости недостающих| | |отклонений в стоимости|
| |материально-производс-| | |материальных |
| |твенных запасов (при| | |ценностей, |
| |использовании в учете| | |бухгалтерская справка |
| |заготовления | | | |
| |материальных ценностей| | | |
| |счетов 15 и 16) (при| | | |
| |отрицательном | | | |
| |отклонении способом| | | |
| |"красного сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражены суммы налога| 94 | 19 |бухгалтерская справка |
| |на добавленную| | | |
| |стоимость, | | | |
| |приходящиеся на| | | |
| |недостающие активы| | | |
| |(ценности) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отражена сумма| 94 |20, 23, |инвентаризационная |
| |недостач и потерь в| |44, 45, |опись |
| |производстве и в| | 90 |товарно-материальных |
| |процессе продажи | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отражены суммы| 94 | 21 |инвентаризационная |
| |недостач и потерь| | |опись |
| |полуфабрикатов | | |товарно-материальных |
| |собственного | | |ценностей (ф. N|
| |производства | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отражена сумма| 94 | 29 |инвентаризационная |
| |недостач и потерь в| | |опись |
| |обслуживающих | | |товарно-материальных |
| |производствах и| | |ценностей (ф. N|
| |хозяйствах | | |ИНВ-3), сличительная|
| | | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф. N|
| | | | |ИНВ-19), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Отражены выявленные| 94 | 50 |акт инвентаризации|
| |недостачи наличных| | |наличных денежных|
| |денег и денежных| | |средств (ф. N ИНВ-15),|
| |документов в кассе | | |приказ руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отражена сумма| 94 | 58 |акт инвентаризации|
| |недостач ценных бумаг | | |ценных бумаг и|
| | | | |документов строгой|
| | | | |отчетности (ф.N|
| | | | |ИНВ-16), приказ|
| | | | |руководителя |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отражена стоимость| 94 | 60 |акт приема|
| |недостающих ценностей| | |товарно-материальных |
| |в пределах,| | |ценностей |
| |предусмотренных | | | |
| |договором величин (при| | | |
| |приемке ценностей от| | | |
| |поставщика) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отражена сумма| 94 | 42 |бухгалтерская справка,|
| |торговой наценки по| | |расчет распределения|
| |выявленным и списанным| | |торговой наценки |
| |недостачам товаров в| | | |
| |розничной торговле| | | |
| |(способом "красного| | | |
| |сторно") | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Отражена стоимость| 94 | 71 |бухгалтерская справка,|
| |выявленных недостач и| | |приказ руководителя |
| |потерь ценностей у| | | |
| |подотчетных лиц | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Перенесена сумма| 94 | 73 |бухгалтерская справка |
| |недостачи со счета| | | |
| |учета расчетов с| | | |
| |работниками на счет| | | |
| |учета недостач | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражена стоимость| 94 | 76 |сообщение арбитража об|
| |недостающих ценностей,| | |отказе во взыскании,|
| |поступивших от| | |решение суда |
| |поставщиков, если| | | |
| |судом отказано во| | | |
| |взыскании сумм потерь| | | |
| |с поставщиков или| | | |
| |транспортных | | | |
| |организаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отражена недостача| 94 | 98 |сличительная ведомость|
| |ценностей, выявленная| | |результатов |
| |в отчетном году, но| | |инвентаризации |
| |относящаяся к прошлым| | |товарно-материальных |
| |отчетным периодам| | |ценностей (ф.N|
| |признанных материально| | |ИНВ-19), решение суда|
| |ответственными лицами| | |или обязательство|
| |или присужденных судом| | |виновного лица о|
| |ко взысканию | | |возмещении ущерба |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Отражена сумма| 94 | 99-5 |бухгалтерская справка |
| |недостачи ценностей,| | | |
| |ранее ошибочно| | | |
| |списанной как убыток| | | |
| |от чрезвычайной| | | |
| |ситуации | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 20. |Отнесены суммы| 08 | 94 |инвентаризационная |
| |недостач и порчи| | |опись |
| |ценностей в пределах| | |товарно-материальных |
| |норм естественной| | |ценностей (ф. N|
| |убыли на вложения во| | |ИНВ-3), сличительная|
| |внеоборотные активы | | |ведомость результатов|
| | | | |инвентаризации |
| | | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Списаны суммы недостач| 07, 10, | 94 |инвентаризационная |
| |и порчи ценностей в|11, 41, 15| |опись |
| |пределах, | | |товарно-материальных |
| |предусмотренных в| | |ценностей (ф. N|
| |договоре величин| | |ИНВ-3), сличительная|
| |(когда они выявлены| | |ведомость результатов|
| |при заготовлении| | |инвентаризации |
| |ценностей) | | |товарно-материальных |
| | | | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Списаны суммы недостач| 20, 23, | 94 |инвентаризационная |
| |и порчи ценностей в|25, 26, 29| |опись |
| |пределах норм| | |товарно-материальных |
| |естественной убыли на| | |ценностей (ф. N|
| |себестоимость | | |ИНВ-3), сличительная|
| |продукции (работ,| | |ведомость результатов|
| |услуг) (когда| | |инвентаризации |
| |недостачи и порчи| | |товарно-материальных |
| |выявлены при хранении| | |ценностей (ф. N|
| |ценностей) | | |ИНВ-19) |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Списаны суммы недостач| 44 | 94 |инвентаризационная |
| |и порчи ценностей в| | |опись |
| |пределах норм| | |товарно-материальных |
| |естественной убыли на| | |ценностей (ф. N|
| |расходы, на продажу| | |ИНВ-3), сличительная|
| |(когда они выявлены| | |ведомость результатов|
| |при продаже продукции| | |инвентаризации |
| |или при хранении| | |товарно-материальных |
| |товаров в торговой| | |ценностей (ф.N ИНВ-19)|
| |организации) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Удержаны из| 70 | 94 |расчетно-платежная |
| |начисленной заработной| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |платы работника| | |расчетная ведомость|
| |организации суммы| | |(ф.N Т-51), приказ|
| |недостач и порчи| | |руководителя |
| |ценностей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Отнесены суммы| 73 | 94 |решение суда или|
| |недостач, потерь,| | |обязательство |
| |растрат и хищений на| | |виновного лица о|
| |виновных лиц | | |возмещении |
| | | | |причиненного ущерба |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Списаны недостачи и| 91 | 94 |решение суда об отказе|
| |потери ценностей на| | |в иске или|
| |прочие расходы (во| | |неустановление |
| |взыскании которых| | |конкретного виновника |
| |отказано судом и при| | | |
| |отсутствии конкретных| | | |
| |виновников) | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списаны затраты на| 96 |23, 29, |акт приема-сдачи|
| |ремонт объектов| | 60 |отремонтированных и|
| |основных средств за| | |реконструированных и|
| |счет созданного| | |модернизированных |
| |резерва | | |объектов (ф. N ОС-3) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списаны затраты на| 96 | 28 |акт приема-сдачи|
| |гарантийный ремонт и| | |отремонтированных и|
| |гарантийное | | |реконструированных и|
| |обслуживание за счет| | |модернизированных |
| |созданного резерва на| | |объектов (ф. N ОС-3) |
| |гарантийное | | | |
| |обслуживание | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Начислены суммы оплаты| 96 | 70 |расчетно-платежная |
| |отпусков, | | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |вознаграждений за| | |расчетная ведомость|
| |выслугу лет и по| | |(ф.N Т-51) |
| |итогам работы за год| | | |
| |работникам организации| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Начислен единый| 96 | 69 |расчетно-платежная |
| |социальный налог на| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |сумму начисленных| | |расчетная ведомость|
| |отпускных и| | |(ф.N Т-51),|
| |вознаграждений за| | |бухгалтерская справка |
| |выслугу лет, по итогам| | | |
| |работы за год | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Отнесена стоимость| 96 | 76 |счета-фактуры |
| |услуг, оказанных| | | |
| |разными организациями,| | | |
| |по расходам,| | | |
| |произведенным за счет| | | |
| |созданных резервов| | | |
| |предстоящих расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Зачислен остаток| 96 | 91 |бухгалтерская справка |
| |неиспользованного | | | |
| |резерва предстоящих| | | |
| |расходов на увеличение| | | |
| |прочих доходов| | | |
| |отчетного периода | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Списана часть расходов| 96 | 97 |акт приема-сдачи|
| |будущих периодов за| | |отремонтированных и|
| |счет соответствующего| | |реконструированных и|
| |резерва предстоящих| | |модернизированных |
| |платежей | | |объектов (ф. N ОС-3) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списана часть убытков| 96 | 99-5 |бухгалтерская справка |
| |от чрезвычайных| | | |
| |ситуаций за счет| | | |
| |резервов предстоящих| | | |
| |расходов | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 9. |Отчисления в резервы| 08 | 96 |расчет отчислений в|
| |предстоящих расходов| | |резервы предстоящих|
| |для осуществления| | |платежей, |
| |капитальных вложений | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Произведены отчисления| 20, 23, | 96 |расчет отчислений в|
| |в резервы предстоящих|25, 26, 29| |резервы предстоящих|
| |расходов за счет| | |платежей, |
| |себестоимости | | |бухгалтерская справка,|
| |продукции (работ,| | |лицевые счета|
| |услуг) | | |(производственные |
| | | | |отчеты) подразделений |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Произведены отчисления| 44 | 96 |расчет отчислений в|
| |в резервы предстоящих| | |резервы предстоящих|
| |расходов за счет| | |платежей, |
| |расходов на продажу | | |бухгалтерская справка,|
| | | | |лицевые счета|
| | | | |(производственные |
| | | | |отчеты) подразделений |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Произведены отчисления| 97 | 96 |расчет отчислений в|
| |в резервы предстоящих| | |резервы предстоящих|
| |расходов за счет| | |платежей, |
| |расходов будущих| | |бухгалтерская справка,|
| |периодов | | |лицевые счета|
| | | | |(производственные |
| | | | |отчеты) подразделений |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 97 "Расходы будущих периодов" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Начислена амортизация| 97 | 02 |ведомость начисления|
| |по основным средствам,| | |амортизации (ф. N|
| |относящаяся к расходам| | |48-АПК) |
| |будущих периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Начислена амортизация| 97 | 05 |бухгалтерская справка |
| |по нематериальным| | | |
| |активам, относящаяся к| | | |
| |расходам будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списана на расходы| 97 | 04 |бухгалтерская справка |
| |будущих периодов часть| | | |
| |стоимости объектов| | | |
| |нематериальных | | | |
| |активов, амортизация| | | |
| |которых в организации| | | |
| |отражается без| | | |
| |использования счета 05| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списана стоимость| 97 | 10, 16 |накладная |
| |материалов | | |внутрихозяйственного |
| |(стройматериалов, | | |назначения (ф. N|
| |топлива и др.),| | |264-АПК), лицевой счет|
| |израсходованных при| | |(производственный |
| |строительстве летних| | |отчет) по прочим видам|
| |лагерей для скота,| | |затрат, акты на|
| |загонов для животных,| | |списание, расчет на|
| |траншей и других| | |списание |
| |сооружений для| | | |
| |силосования, | | | |
| |сенажирования и других| | | |
| |сооружений и| | | |
| |приспособлений | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Отражена стоимость| 97 | 23 |лицевой счет|
| |услуг вспомогательных| | |(производственный |
| |производств, оказанных| | |отчет) по|
| |при проведении работ,| | |вспомогательным |
| |относимых на расходы| | |производствам с|
| |будущих периодов | | |приложением документов|
| | | | |на выполненные работы|
| | | | |и оказанные услуги |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отнесена доля| 97 | 25, 26 |ведомость |
| |общепроизводственных и| | |распределения |
| |общехозяйственных | | |общепроизводственных и|
| |расходов на расходы| | |общехозяйственных |
| |будущих периодов | | |расходов |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отнесена часть затрат| 97 | 29 |лицевой счет|
| |обслуживающих | | |(производственный |
| |производств и хозяйств| | |отчет) подразделения,|
| |на расходы будущих| | |бухгалтерская справка |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отнесена на расходы| 97 | 41, 43 |отчет о движении|
| |будущих периодов| | |материальных ценностей|
| |стоимость | | |(ф. N 265-АПК),|
| |использованных товаров| | |лицевой счет|
| |и готовой продукции | | |(производственный |
| | | | |отчет) подразделения |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отнесена на расходы| 97 | 60 |счета-фактуры |
| |будущих периодов| | | |
| |стоимость выполненных| | | |
| |работ и услуг| | | |
| |сторонних организаций | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 60 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Начислен единый| 97 | 69 |лицевой счет|
| |социальный налог на| | |(производственный |
| |оплату труда| | |отчет) подразделения,|
| |работников, на| | |бухгалтерская справка |
| |выполненные работы,| | | |
| |относящиеся к будущим| | | |
| |периодам | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Начислены суммы оплаты| 97 | 70 |расчетно-платежная |
| |труда работникам, за| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |выполненные работы,| | |расчетная ведомость|
| |относящиеся к будущим| | |(ф. N Т-51), лицевой|
| |периодам | | |счет подразделения (ф.|
| | | | |N Т-54а) |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Отнесены на расходы| 97 | 71 |авансовые отчеты с|
| |будущих периодов| | |приложением |
| |подотчетные суммы | | |документов, |
| | | | |подтверждающих |
| |- на сумму НДС | 19 | 71 |произведенные расходы |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отнесена задолженность| 97 | 76 |счета-фактуры |
| |разным кредиторам за| | | |
| |услуги, оказанные ими| | | |
| |при проведении работ,| | | |
| |относящиеся к расходам| | | |
| |будущих периодов | | | |
| | | | | |
| |- на сумму НДС | 19 | 76 | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отнесена на расходы| 97 | 79 |акты на выполненные|
| |будущих периодов| | |работы и оказанные|
| |стоимость работ,| | |услуги |
| |выполненных | | | |
| |структурным | | | |
| |подразделением, | | | |
| |выделенным на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Произведены отчисления| 97 | 96 |бухгалтерская справка,|
| |в резервы предстоящих| | |растет отчислений в|
| |платежей за счет| | |резервы предстоящих|
| |расходов будущих| | |платежей |
| |периодов | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 16. |Списана доля расходов| 08 | 97 |расчет списания|
| |будущих периодов,| | |расходов будущих|
| |относящаяся к| | |периодов |
| |вложениям во| | | |
| |внеоборотные активы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Приняты к учету| 10 | 97 |накладная |
| |возвратные отходы при| | |внутрихозяйственного |
| |выполнении ремонтных и| | |назначения (ф. N|
| |других работ, учтенных| | |264-АПК), акт о|
| |в составе расходов| | |приемке материалов (ф.|
| |будущих периодов | | |N М-7) |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Отнесена часть|20, 23, 29| 97 |расчет определения|
| |расходов будущих| | |доли расходов будущих|
| |периодов на| | |периодов, подлежащих|
| |себестоимость | | |включению в|
| |продукции (работ,| | |себестоимость |
| |услуг) отчетного| | |продукции |
| |периода | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Отнесена часть|25, 26, 44| 97 |расчет определения|
| |расходов будущих| | |доли расходов будущих|
| |периодов на| | |периодов, подлежащих|
| |общепроизводственные, | | |включению в|
| |общехозяйственные | | |себестоимость |
| |расходы и расходы на| | |продукции |
| |продажу | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Списана доля расходов| 76 | 97 |счет-фактура |
| |будущих периодов на| | | |
| |увеличение дебиторской| | | |
| |задолженности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 21. |Списана часть расходов| 79 | 97 |расчет доли расходов|
| |будущих периодов на| | |будущих периодов,|
| |структурные | | |подлежащих списанию на|
| |подразделения, | | |структурные |
| |выделенные на| | |подразделения |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Списана доля расходов| 96 | 97 |акт приема-сдачи|
| |будущих периодов за| | |отремонтированных и|
| |счет ранее созданного| | |реконструированных и|
| |резерва предстоящих| | |модернизированных |
| |платежей (ремонт| | |объектов (ф. N ОС-3),|
| |арендованного | | |расчетно-платежная |
| |имущества, оплата| | |ведомость (ф. N Т-49) |
| |отпусков и др.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Списаны расходы| 99-5 | 97 |акт на списание|
| |будущих периодов в| | |ценностей, |
| |связи со стихийными| | |бухгалтерская справка |
| |бедствиями | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 98 "Доходы будущих периодов" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Начислены налоги,| 98 | 68 |расчет начисления НДС,|
| |связанные с получением| | |бухгалтерская справка |
| |доходов будущих| | | |
| |периодов, полученная| | | |
| |арендная плата | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Зачислены полученные| 98 | 90 |бухгалтерская справка |
| |ранее суммы доходов| | | |
| |будущих периодов в| | | |
| |доходы по обычным| | | |
| |видам деятельности при| | | |
| |наступлении отчетного| | | |
| |периода, к которому| | | |
| |они относятся | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Отнесена часть доходов| | |ведомость начисления|
| |будущих периодов на| | |амортизации, акты на|
| |прочие доходы| | |расход материалов, |
| |отчетного периода: | | |приходные кассовые|
| | | | |ордера, выписки банка|
| |- по безвозмездно| 98 | 91 |по расчетным и другим|
| |полученным основным| | |счетам, бухгалтерские|
| |средствам - по мере| | |справки |
| |начисления амортизации| | | |
| | | | | |
| |- по иным безвозмездно| 98 | 91 | |
| |полученным | | | |
| |материальным ценностям| | | |
| |по мере списания на| | | |
| |счета учета затрат на| | | |
| |производство (расходов| | | |
| |на продажу) | | | |
| | | | | |
| |- по рознице между| 98 | 91 | |
| |взыскиваемой суммой и| | | |
| |стоимостью по| | | |
| |недостачам ценностей| | | |
| |по мере погашения| | | |
| |задолженности по| | | |
| |недостачам | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 4. |Отражена стоимость| 08 | 98 |акты приема-передачи,|
| |внеоборотных активов,| | |накладные, |
| |полученных | | |бухгалтерские справки |
| |безвозмездно по| | | |
| |договору дарения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Поступили денежные| 50, 51, | 98 |документы по учету|
| |средства в кассу и на| 52, 55 | |денежных средств |
| |счета в банке| | | |
| |организации в счет| | | |
| |доходов будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Отражена стоимость| 58 | 98 |акт приема ценных|
| |полученных | | |бумаг, бухгалтерские|
| |безвозмездно ценных| | |справки |
| |бумаг других| | | |
| |организаций по| | | |
| |договору дарения | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Отражена разница между| 73 | 98 |решение суда или|
| |суммой, подлежащей| | |обязательство |
| |взысканию с виновных| | |виновного лица о|
| |лиц и стоимостью по| | |возмещении сумм ущерба|
| |недостачам ценностей | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Отражена сумма| 86 | 98 |бухгалтерская справка |
| |бюджетных средств,| | | |
| |направленная | | | |
| |коммерческой | | | |
| |организацией на| | | |
| |финансирование | | | |
| |расходов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Отнесены прочие доходы| 91 | 98 |бухгалтерская справка |
| |к доходам будущих| | | |
| |периодов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Отнесены суммы| 94 | 98 |сличительная ведомость|
| |недостач ценностей,| | |результатов |
| |выявленных за прошлые| | |инвентаризации |
| |отчетные годы| | |товарно-материальных |
| |(признанных виновными| | |ценностей (ф.N|
| |лицами или| | |ИНВ-19), решение суда|
| |присужденных судом) | | |или обязательство|
| | | | |виновного лица о|
| | | | |возмещении ущерба |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Счет 99 "Прибыли и убытки" |
| Операции по дебету счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. |Списана стоимость| 99-5 | 01 |акты на списание|
| |(остаточная или| | |основных средств (ф. N|
| |первоначальная) | | |ОС-4) |
| |основных средств,| | | |
| |утраченная в| | | |
| |результате | | | |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств (аварий,| | | |
| |пожаров, наводнений и| | | |
| |т.п.) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 2. |Списана стоимость| 99-5 |03, 07, |акты на списание|
| |внеоборотных активов,| | 08 |основных средств (ф. N|
| |уничтоженных в| | |ОС-4), материальных|
| |результате стихийных| | |ценностей, других|
| |бедствий | | |убытков от стихийных|
| | | | |бедствий |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 3. |Списаны на убытки| 99-5 |10, 16, |акты на списание|
| |потери от стихийных| | 41, 43 |материальных ценностей|
| |бедствий | | | |
| |материально-производс-| | | |
| |твенных запасов | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 4. |Списана стоимость| 99-5 | 11 |акт на выбытие|
| |животных павших или| | |животных и птицы|
| |забитых в связи с| | |(забой, прирезка,|
| |эпизоотией, стихийными| | |падеж) (ф. N СП-54) |
| |бедствиями и иными| | | |
| |чрезвычайными | | | |
| |событиями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 5. |Списаны потери от| 99-5 |20, 21, |акт на списание затрат|
| |остановки производства| | 23, 29 |и полуфабрикатов |
| |в результате пожаров,| | | |
| |наводнений, засухи и| | | |
| |других чрезвычайных| | | |
| |ситуаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 6. |Списаны доля| 99-5 |25, 26, |акт на списание|
| |общепроизводственных, | | 44 |затрат, ведомости|
| |общехозяйственных | | |распределения |
| |расходов, расходы на| | | |
| |продажу в результате| | | |
| |чрезвычайных ситуаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 7. |Списаны потери от| 99-5 | 28 |акты на списание|
| |брака в производстве| | |потерь от брака,|
| |при чрезвычайных| | |бухгалтерская справка |
| |ситуациях | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 8. |Списана стоимость| 99-5 | 45 |акты на списание|
| |отгруженных товаров,| | |материальных ценностей|
| |испорченных в| | | |
| |результате стихийных| | | |
| |бедствий | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 9. |Списаны денежные| 99-5 |50, 51, |расходный кассовый|
| |средства, утраченные в| | 52 |ордер (ф. N КО-2),|
| |результате или| | |выписки банка |
| |израсходованные при| | | |
| |ликвидации | | | |
| |чрезвычайных ситуаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 10. |Списаны финансовые| 99-5 | 58 |акты на списание|
| |вложения, утраченные в| | |ценных бумаг,|
| |результате | | |бухгалтерская справка |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 11. |Начислен налог на| 99-6 | 68 |расчет начисления|
| |прибыль, другие налоги| | |налога на прибыль и|
| |и сборы, уплачиваемые| | |финансовых санкций,|
| |из прибыли, а также и| | |бухгалтерская справка |
| |платежи по финансовым| | | |
| |санкциям из-за| | | |
| |нарушения налогового| | | |
| |законодательства | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 12. |Начислена оплата труда| 99-5 | 70, 69 |расчетно-платежная |
| |и отражены отчисления| | |ведомость (ф. N Т-49),|
| |на социальные нужды за| | |расчет по зарплате |
| |работы по| | | |
| |предотвращению или| | | |
| |ликвидации последствий| | | |
| |стихийных бедствий | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 13. |Отнесены расходы| 99-5 | 71 |авансовый отчет (ф.N|
| |подотчетных лиц по| | |АО-1) с приложением|
| |затратам, связанным со| | |документов, |
| |стихийными бедствиями,| | |подтверждающих |
| |пожарами, авариями и| | |произведенные расходы |
| |т.п. | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 14. |Отнесены на убытки| 99-5 | 76 |бухгалтерская справка |
| |результаты | | | |
| |некомпенсированных | | | |
| |страховыми | | | |
| |возмещениями потерь от| | | |
| |стихийных бедствий и| | | |
| |иных страховых случаев| | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 15. |Списана стоимость| 99-5 | 73 |бухгалтерская справка |
| |материального ущерба| | | |
| |от чрезвычайных| | | |
| |ситуаций, ранее| | | |
| |ошибочно отнесенного| | | |
| |на счет виновных лиц | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 16. |Отражены убытки| 99-7 | 79 |авизо, бухгалтерская|
| |структурных | | |справка |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |самостоятельные | | | |
| |балансы | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 17. |Отражены в конце года| 99-7 | 84 |бухгалтерская справка |
| |суммы нераспределенной| | | |
| |прибыли | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 18. |Списаны убытки от| 99-1 | 90 |бухгалтерская справка |
| |обычных видов| | | |
| |деятельности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 19. |Списано сальдо| 99-2, 3 | 91 |бухгалтерская справка |
| |(убытки) прочих| | | |
| |доходов и расходов| | | |
| |(операционных, | | | |
| |внереализационных) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 20. |Списаны расходы| 99-5 | 97 |бухгалтерская справка,|
| |будущих периодов из-за| | |акты списания расходов|
| |наступления | | | |
| |чрезвычайных | | | |
| |обстоятельств | | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| Операции по кредиту счета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 21. |Приняты к| 10 | 99-4 |акт о приемке|
| |бухгалтерскому учету| | |материалов (ф. N М-7),|
| |материалы от| | |бухгалтерская справка |
| |ликвидации объектов| | | |
| |основных средств в| | | |
| |результате | | | |
| |чрезвычайных ситуаций | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 22. |Приняты к| 50, 51, | 99-4 |приходный кассовый|
| |бухгалтерскому учету| 52, 55 | |ордер (ф.N КО-1),|
| |денежные средства,| | |выписки банка |
| |полученные в кассу и| | | |
| |зачисленные на счета| | | |
| |организации в банке в| | | |
| |связи со стихийными| | | |
| |бедствиями | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 23. |Списана задолженность| 60 | 99-4 |акт инвентаризации|
| |перед поставщиками и| | |расчетов с|
| |подрядчиками в| | |покупателями, |
| |результате | | |поставщиками и прочими|
| |чрезвычайных | | |дебиторами и|
| |обстоятельств | | |кредиторами (ф.N|
| | | | |ИНВ-17), бухгалтерская|
| | | | |справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 24. |Списаны суммы| 73 | 99-5 |решение суда и|
| |чрезвычайных расходов| | |арбитража, |
| |на счета виновных лиц | | |бухгалтерская справка |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 25. |Начислена | 76 | 99-3 |акты списания|
| |задолженность на| | |ценностей, |
| |страховщика (страховую| | |бухгалтерская справка |
| |компанию) в результате| | | |
| |наступления страхового| | | |
| |случая | | | |
| | | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 26. |Отражена прибыль| 79 | 99-7 |бухгалтерская справка |
| |структурных | | | |
| |подразделений, | | | |
| |выделенных на| | | |
| |отдельный баланс | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 27. |Перенесен по итогам| 84 | 99-7 |бухгалтерская справка |
| |года непокрытый убыток| | | |
| |отчетного года | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 28. |Отражена прибыль от| 90 | 99-1 |бухгалтерская справка |
| |обычных видов| | | |
| |деятельности | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 29. |Списано сальдо| 91 |99-2, 3 |бухгалтерская справка |
| |(прибыли) прочих| | | |
| |доходов и расходов| | | |
| |(операционных, | | | |
| |внереализационных) | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 30. |Отнесена часть| 94 | 99-5 |бухгалтерская справка |
| |чрезвычайных потерь на| | | |
| |недостачи от порчи| | | |
| |ценностей до полного| | | |
| |установления их| | | |
| |обоснованности | | | |
| |отнесения к| | | |
| |чрезвычайным потерям | | | |
|-----+----------------------+----------+--------+----------------------|
| 31. |Списание части| 96 | 99-4 |бухгалтерская справка |
| |резервов предстоящих| | | |
| |расходов в| | | |
| |чрезвычайные доходы | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/