Приложение. Форма 5-ЕСН (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 1 января 2005 года"

Приложение
Утверждено
приказом ФНС РФ
от 29 марта 2005 г. N САЭ-3-10/126@
(с изменениями от 10 июня 2005 г.)

Отчетность Федеральной налоговой службы

ГАРАНТ:

См. также форму N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование", квартальную, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 1 января 2005 года

Представляется:	Сроки представления		Форма N 5-ЕСН
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации	По итогам за 2004 год - 21 июня 2005 года		Утверждена Приказом ФНС России от 29 марта 2005 г. N САЭ-3-10/126@ Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

А. По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования) (заполняется на основании показателей Разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей Разделов 00002, 00021 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))

тыс.рублей

	Код строки	Федеральный бюджет	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование			ФСС РФ	ФФОМС	ТФОМС	Всего (8=1+2+5+6+7)
			Всего	в том числе:
				на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
I. Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов) (11002+11003+11006+11009)	11001			Х	Х				X
До 100000 рублей	11002			Х	Х				X
От 100001 до 300000 рублей в том числе:	11003			Х	Х				X
100000 рублей	11004			Х	Х				X
сумма, превышающая 100000 рублей	11005			Х	Х				X
От 300001 до 600000 рублей в том числе:	11006			Х	Х				X
300000 рублей	11007			Х	Х				X
сумма, превышающая 300000 рублей	11008			Х	Х				X
Свыше 600000 рублей в том числе:	11009			Х	Х				X
600000 рублей	11010		X	Х	Х				X
сумма, превышающая 600000 рублей	11011		X	Х	Х				X
Сумма начисленного налога и страховых взносов	11012
Численность, всего (чел.) (11014+11015+11016+11017), в том числе с налоговой базой (базой для начисления страховых взносов):	11013			X	X				X
До 100000 рублей	11014			X	X				X
От 100001 до 300000 рублей	11015			X	X				X
От 300001 до 600000 рублей	11016			X	X				X
Свыше 600000 рублей	11017			X	X				X
II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11018		X	X	X				X
III. Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций (п. 3 ст. 236 НКРФ)	11019			X	X				X
IV. Суммы, не подлежащие налогообложению (ст. 238 НК РФ)	11020			X	X				X
V. Суммы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 245 НК РФ	11021		X	X	X				X
VI. Суммы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 245 НК РФ	11022		X	X	X	X	X	X	X
Контрольная сумма	11023

Б. По производящим выплаты физическим лицам сельскохозяйственным товаропроизводителям и родовым, семейным общинам малочисленных народов Севера, занимающимся традиционными отраслями хозяйствования (заполняется на основании показателей Разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей Разделов 00002, 00021 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))

тыс.рублей

	Код строки	Федеральный бюджет	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование			ФСС РФ	ФФОМС	ТФОМС	Всего (8=1+2+5+6+7)
			Всего	в том числе:
				на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
I. Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов) (11031+11032+11035+11038)	11030			Х	Х				X
До 100000 рублей	11031			Х	Х				X
От 100001 до 300000 рублей в том числе:	11032			Х	Х				X
100000 рублей	11033			Х	Х				X
сумма, превышающая 100000 рублей	11034			Х	Х				X
От 300001 до 600000 рублей в том числе:	11035			Х	Х				X
300000 рублей	11036			Х	Х				X
сумма, превышающая 300000 рублей	11037			Х	Х				X
Свыше 600000 рублей в том числе:	11038			Х	Х				X
600000 рублей	11039		X	Х	Х				X
сумма, превышающая 600000 рублей	11040		X	Х	Х				X
Сумма начисленного налога и страховых взносов	11041
Численность, всего (чел.) (11043+11044+11045+11046), в том числе с налоговой базой (базой для начисления страховых взносов):	11042			Х	Х				X
До 100000 рублей	11043			Х	Х				X
От 100001 до 300000 рублей	11044			Х	Х				X
От 300001 до 600000 рублей	11045			Х	Х				X
Свыше 600000 рублей	11046			Х	Х				X
II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11047		X	X	X				X
III. Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций (п. 3 ст. 236 НК РФ)	11048			X	X				X
IV. Суммы, не подлежащие налогообложению (ст. 238 НК РФ)	11049			X	X				X
Контрольная сумма	11050

В. По производящим выплаты физическим лицам: индивидуальным предпринимателям; физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями (заполняется на основании показателей Разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей Разделов 00002, 00021 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))

тыс.рублей

	Код строки	Федеральный бюджет	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование			ФСС РФ	ФФОМС	ТФОМС	Всего (8=1+2+5+6+7)
			Всего	в том числе:
				на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
I. Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов) (11061+11062+11065+11068)	11060			Х	Х				X
До 100000 рублей	11061			Х	Х				X
От 100001 до 300000 рублей в том числе:	11062			Х	Х				X
100000 рублей	11063			Х	Х				X
сумма, превышающая 100000 рублей	11064			Х	Х				X
От 300001 до 600000 рублей в том числе:	11065			Х	Х				X
300000 рублей	11066			Х	Х				X
сумма, превышающая 300000 рублей	11067			Х	Х				X
Свыше 600000 рублей в том числе:	11068			Х	Х				X
600000 рублей	11069		Х	Х	Х				X
сумма, превышающая 600000 рублей	11070		Х	Х	Х				X
Сумма начисленного налога и страховых взносов	11071
Численность, всего (чел.) (11073+11074+11075+11076), в том числе с налоговой базой (базой для начисления страховых взносов):	11072			Х	Х				X
До 100000 рублей	11073			Х	Х				X
От 100001 до 300000 рублей	11074			Х	Х				X
От 300001 до 600000 рублей	11075			Х	Х				X
Свыше 600000 рублей	11076			Х	Х				X
II. Выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (п. 3 ст. 236 НК РФ)	11077			X	X				X
III. Суммы, не подлежащие налогообложению (ст. 238 НК РФ)	11078			X	X				X
Контрольная сумма	11079

Г. Индивидуальные предприниматели (заполняется на основании показателей страницы 03 декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))

Подраздел 1

тыс.рублей

	Код строки	Федеральный бюджет, ФФОМС, ТФОМС
А	Б	1
I. Налоговая база для исчисления налога (11091+11092+11095+11098)	11090
До 100000 рублей	11091
От 100001 до 300000 рублей в том числе:	11092
100000 рублей	11093
сумма, превышающая 100000 рублей	11094
От 300001 до 600000 рублей в том числе:	11095
300000 рублей	11096
Сумма, превышающая 300000 рублей	11097
Свыше 600000 рублей в том числе:	11098
600000 рублей	11099
Сумма, превышающая 600000 рублей	11100
Численность, всего (чел.) (11103+11104+11105+11106), в том числе с налоговой базой:	11102
До 100000 рублей	11103
От 100001 до 300000 рублей	11104
От 300001 до 600000 рублей	11105
Свыше 600000 рублей	11106
II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11107
Контрольная сумма	11108

Подраздел 2

	Код строки	Федеральный бюджет	ФФОМС	ТФОМС	Всего
А	Б	1	2	3	4
Сумма начисленного налога	11109

Д. Адвокаты (заполняется на основании показателей страницы 03 декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))

Подраздел 1

тыс.рублей

	Код строки	Федеральный бюджет, ФФОМС, ТФОМС
А	Б	1
I. Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов) (11121+11122+11125+11128)	11120
До 100000 рублей	11121
От 100001 до 300000 рублей в том числе:	11122
100000 рублей	11123
Сумма, превышающая 100000 рублей	11124
От 300001 до 600000 рублей в том числе:	11125
300000 рублей	11126
сумма, превышающая 300000 рублей	11127
Свыше 600000 рублей в том числе:	11128
600000 рублей	11129
сумма, превышающая 600000 рублей	11130
Численность, всего (чел.) (11133+11134+11135+11136), в том числе с налоговой базой (базой для начисления страховых взносов):	11132
До 100000 рублей	11133
От 100001 до 300000 рублей	11134
От 300001 до 600000 рублей	11135
Свыше 600000 рублей	11136
II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11137
Контрольная сумма	11140

Подраздел 2

	Код строки	Федеральный бюджет	ФФОМС	ТФОМС	Всего
А	Б	1	2	3	4
Сумма начисленного налога	11141

Е. Сумма налога, начисленного в пользу физических лиц налогоплательщиками единого социального налога.

тыс. рублей

	Код строки	Федеральный бюджет	ФСС РФ	ФФОМС	ТФОМС	Всего (1+2+3+4)
А	Б	1	2	3	4	5
I. Организациями (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)
с доходами до 20 млн. рублей в год	11150
II. Сельскохозяйственными товаропроизводителями и родовыми семейными общинами малочисленных народов Севера, занимающимися традиционными отраслями хозяйствования, зарегистрированными в качестве юридических лиц
с доходами до 20 млн. рублей в год	11151
Родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера, занимающимися традиционными отраслями хозяйствования, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей
со средней численностью работников, не превышающей 100 человек	11152
III. Индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями
со средней численностью работников, не превышающей 100 человек	11153
Контрольная сумма	11154

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 10 июня 2005 г. N САЭ-3-10/264@ в настоящие Методические указания внесены изменения, вступающие в силу, начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2005 г.

См. текст Методических указаний в предыдущей редакции

Методические указания
о порядку составления отчета по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

С изменениями и дополнениями от:

10 июня 2005 г.

Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за 2004 год представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее 21 июня 2005 года и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган деклараций по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки показателей деклараций по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых налогоплательщиками за 2004 год, с учетом решений (определений) судов в части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, относящихся к 2004 году.

В случае, если в 2005 году были проведены и завершены на дату составления отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год (т.е. вынесены решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности), то показатели Отчета формируются с учетом решений по проведенным выездным налоговым проверкам в части доначисленной налоговой базы и суммы налога.

Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам", в части показателей строк:

- декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- 0100, 0400, 0600,1000,1100,1200,1300 раздела 2,

- 010-050 раздела 2.1.;

- декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

- 0100, 0200, 0300, 0400 раздела 2,

- 015 раздела 2.1.,

- 100-503 раздела 2.2.;

- декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов:

- 300, 400, 600 приложения 2 страница 03.

При составлении Отчета используются данные следующих форм деклараций:

для составления разделов А, Б, В, Е;

- декларация по единому социальному налогу, представляемых лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная приказом МНС России от 09.10.2002 N БГ-3-05/550 (в ред. приказа МНС России от 24.12.2003 N БГ-3-05/711);

- декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная приказом МНС России от 26.12.2002 N БГ-3-05/747 (в ред. приказа МНС России от 04.11.2003 N БГ-3-05/598);

- декларация по единому социальному налогу, представляемых лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная приказом Минфина России от 10.02.2005 N 21н;

- декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых лицами, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, утвержденная приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н;

- декларация по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (в ред. приказа МНС России от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@);

- бухгалтерский баланс, утвержденный приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н.

для составления раздела Г, Д:

- декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, утвержденная приказом МНС России от 13.11.2002 N БГ-3-05/649 (в ред. приказа МНС России от 03.11.2003 N БГ-3-05/591).

Данные Отчета формируются по состоянию на 01.01.2005 нарастающим итогом за период с начала года.

Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок формирования Отчета).

При формировании Отчета также учитывается следующее:

Для разделов А, Б, В.

Поскольку Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено особенностей уплаты единого социального налога в федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), то значения налоговой базы для исчисления налога, численность, сумма налоговых льгот одинаковы для всех вышеназванных фондов.

Особенностями порядка исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - подразделения) в том случае, если в течение налогового периода работники переходят из одного такого подразделения в другое (или головную организацию) предполагают, что по каждому физическому лицу - работнику организации для целей исчисления налога, налоговая база учитывается нарастающим итогом с начала года, независимо от того, работает ли он в течение всего налогового периода в одном из подразделений организации, либо переходит из одного обособленного подразделения в другое.

В последнем случае в декларации, представленной подразделением организации, в которое работник перешел в течение налогового периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база), которые подразделение начислило в пользу данного физического лица, но в том интервале налоговой базы, который соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала налогового периода.

В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в контрольных соотношениях Порядка формирования Отчета по строкам 11004 (11033, 11063), 11007 (11036, 11066) в графах 1, 2, 5, 6, 7 и 11010 (11039, 11069) в графах 1, 5, 6, 7 могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму, определяемую как:

100 (300; 600) х число работников, переходивших в течение налогового периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база превысила соответственно 100000 (300000; 600000) рублей.

Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) меньше налоговой базы для исчисления налога ФФОМС и ТФОМС на сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и авторским договорам.

Налоговые базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС равны между собой. Следовательно, значения налоговой базы по графам 6 и 7 будут равны.

В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей, и соответственно не отражаются в графе 3 по строке 0100 декларации по единому социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графам 6 и 7.

В связи с особенностями уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), налоговая база для исчисления единого социального налога равна нулю, а для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно осуществляющих иные виды деятельности, налоговая база для исчисления единого социального налога меньше базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Поскольку при исчислении единого социального налога применяются налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса, которые не предусмотрены при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, сумма начисленных страховых взносов (графа 2) может быть больше суммы начисленного единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет (графа 1).

Для разделов Г, Д.

Для индивидуальных предпринимателей, членов крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов налоговые базы в федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС равны между собой. Таким образом, значения по строкам 11090-11100, 11107 (11120-11130, 11137) графы 1 Подраздела 1 должны быть равны соответствующим значениям, указанным в строках 300, 400 по графам 3, 4 и 5 декларации, которые, в свою очередь равны между собой.

Численность, указываемая по строке 11102 (11132), равна количеству налогоплательщиков единого социального налога, поименованных в пункте 2 статьи 235 Кодекса, представивших налоговые декларации. Поскольку декларация за членов крестьянского (фермерского) хозяйства представляется главой такого хозяйства, то по данной категории налогоплательщиков принимается значение численности равное 1, не зависимо от состава членов крестьянского (фермерского) хозяйства.

Для раздела Е.

В разделе Е отражаются сведения из декларации налогоплательщиков единого социального налога, за исключением налогоплательщиков, относящихся к перечню, установленному пунктом 3 статьи 346.12. Кодекса.

При этом критерии отбора групп налогоплательщиков единого социального налога для включения показателей в раздел Е устанавливаются следующим образом:

для организаций:

в подразделы I и II раздела Е налогоплательщики единого социального налога отбираются на основе оценки данных из графы 3 строк 010 и 030 раздела 00200 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации по налогу на прибыль организаций (ДНп), утвержденной приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614, с учетом изменений от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@, представляемой налогоплательщиком за налоговый период (год) по налогу на прибыль в зависимости от порядка исчисления налога на прибыль.

Для отбора начисленных сумм по единому социальному налогу для включения в строку 11150 (11151) учитываются налогоплательщики с доходом от реализации и внереализационными доходами в 2004 году, определяемыми согласно статьи 248 Кодекса, составляющими до 20,0 млн. рублей в год и средней численностььо работников, не превышающей 100 человек.

налогоплательщики единого социального налога отбираются на основании данных из раздела I "Внеоборотные активы" бухгалтерского баланса (ББ), утвержденного приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, у которых сумма строк 110 и 120 раздела I бухгалтерского баланса меньше или равна 100 млн. рублей;

выборка налогоплательщиков единого социального налога производится также путем оценки данных из раздела 2.2. декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год.

Значение строки 503 по графе 10 раздела 2.2. декларации должно быть меньше или равно 100 человек.

- для индивидуальных предпринимателей:

в подразделы II и III раздела Е выборка налогоплательщиков единого социального налога производится путем оценки данных из раздела 2.2. декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Значение строки 503 по графе 10 раздела 2.2. декларации должно быть меньше или равно 100 человек.

Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой:

дать краткий анализ показателей налоговой базы, численности, сумм исчисленного налога и налоговых льгот и их изменений в 2004 году по сравнению с 2003 годом в целом по региону в разрезе фондов;

сопоставить темпы роста налоговой базы, исчисленного налога с темпами роста объемов производства в отраслях экономики, определяющих объемы поступления единого социального налога, а также темпами роста общих поступлений в регионах налогов и сборов в бюджетную систему за 2004 год.

В случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в 2004 году от соответствующих показателей предшествующего года в пояснительной записке необходимо указать причины.

Дополнительно при не соблюдении контрольных соотношений со знаком "равно", указать причины возникновения неравенств.

Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать о данных фактах и одновременно сообщить в ФГУП ГНИВЦ ФНС России.

Порядок
заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"
(контрольное соотношение для арифметического и логического контроля)

С изменениями и дополнениями от:

10 июня 2005 г.

	Код строки	Раздел, строка, графа декларации по ЕСН (декларации по страховым взносам*)	Контрольные соотношения показателей ф. 5-ЕСН
А	Б	1	2
Разделы А, Б, В I. Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов)	11001 11030 11060	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 3 = Раздел 00021 стр. 050 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 6* = Раздел 00022 стр. 503 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 050 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 050 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 6 = Раздел 00021 стр. 050 гр. 5	А: 11001 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11002 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11009 гр. 1, 2, 5, 6, 7 Б: 11030 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11035 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11038 гр. 1, 2, 5, 6, 7 В: 11060 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11061 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11062 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11065 гр. 1, 2, 5, 6, 7+ 11068 гр.  1, 2, 5, 6, 7 А, Б, В: 11001 (11030, 11060) гр. 1 <= 11001 (11030, 11060) гр. 6, 7 11001 (11030, 11060) гр. 2 >= 11001 (11030, 11060) гр. 1 11001 (11030, 11060) гр. 5 <= 11001 (11030, 11060) гр. 6, 7 11001 (11030, 11060) гр. 6 = 11001 (11030, 11060). 7 11001 (11030, 11060) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11001 (11030, 11060) гр. 2
До 100000 рублей	11002 11031 11061	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 103 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 5	А, Б, В: 11002 (11031, 11061) гр. 1 <= 11002 (11031, 11061). 6, 7 11002 (11031, 11061) гр. 2 >= 11002 (11031, 11061) гр. 1 11002 (11031, 11061) гр. 5 <= 11002 (11031, 11061) гр. 6, 7 11002 (11031, 11061) гр. 6 = 11002 (11031, 11061) гр. 7 11002 (11031, 11061) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11002 (11031, 11061) гр. 2
От 100001 до 300000 рублей, в том числе:	11003 11032 11062	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 203 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 5	А: 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 11005 гр. 1, 2, 5, 6, 7 Б: 11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11033 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11034 гр. 1, 2, 5, 6, 7 В: 11062 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11063 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11064 гр. 1, 2, 5, 6, 7 А, Б, В: 11003 (11032, 11062) гр. 1<= 11003 (11032, 11062) гр. 6, 7 11003 (11032, 11062) гр. 2 >= 11003 (11032, 11062) гр. 1 11003 (11032, 11062) гр. 5 <= 11003 (11032, 11062) гр. 6, 7 11003 (11032, 11062) гр. 6 = 11003 (11032, 11062) гр. 7 11003 (11032, 11062) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11003 (11032, 11062) гр. 2
100000 рублей	11004 11033 11063	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 213 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 5	А: 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11015 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 100 Б: 11033 гр. 1, 2, 5, 6, 7<= 11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 100 В: 11063 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11074 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 100 А, Б, В: 11004 (11033, 11063) гр. 1 <= 11004 (11033, 11063) гр. 6, 7 11004 (11033, 11063) гр. 2 >= 11004 (11033, 11063) гр. 1 11004 (11033, 11063) гр. 5 <= 11004 (11033, 11063) гр. 6, 7 11004 (11033, 11063) гр. 6 = 11004 (11033, 11063) гр. 7 11004 (11033, 11063) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11004 (11033, 11063) гр. 2
Сумма, превышающая 100000 рублей	11005 11034 11064	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 022 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 223 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 022 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 022 гр. 5	А, Б, В: 11005 (11034, 11064) гр. 1 <= 11005 (11034, 11064) гр. 6, 7 11005 (11034, 11064) гр. 2 >= 11005 (11034, 11064) гр. 1 11005 (11034, 11064) гр. 5 <= 11005 (11034, 11064) гр. 6, 7 11005 (11034, 11064) гр. 6 = 11005 (11034, 11064) гр. 7 11005 (11034, 11064) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11005 (11034, 11064) гр. 2
От 300001 до 600000 рублей, в том числе:	11006 11035 11065	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 303 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 5	А: 11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11007 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11008 гр. 1, 2, 5, 6, 7 Б: 11035 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11036 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11037 гр. 1, 2, 5, 6, 7 В: 11065 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11066 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11067 гр. 1, 2, 5, 6, 7 А, Б, В: 11006 (11035, 11065) гр. 1 <= 11006 (11035, 11065) гр. 6, 7 11006 (11035, 11065) гр. 2 >= 11006 (11035, 11065) гр. 1 11006 (11035, 11065) гр. 5 <= 11006 (11035, 11065) гр. 6, 7 11006 (11035, 11065) гр. 6 = 11006 (11035, 11065) гр. 7 11006 (11035, 11065) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11006 (11035, 11065) гр. 2
300000 рублей	11007 11036 11066	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 313 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 5	А: 11007 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11016 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 300 Б: 11036 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 300 В: 11066 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11075 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 300 А, Б, В: 11007 (11036, 11066) гр. 1 <= 11007 (11036, 11066) гр. 6, 7 11007 (11036, 11066) гр. 2 >= 11007 (11036, 11066) гр. 1 11007 (11036, 11066) гр. 5 <= 11007 (11036, 11066) гр. 6, 7 11007 (11036, 11066) гр. 6 = 11007 (11036, 11066) гр. 7 11007 (11036, 11066) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11007 (11036, 11066) гр. 2
Сумма, превышающая 300000 рублей	11008 11037 11067	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 032 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 323 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 032 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 032 гр. 5	А, Б, В: 11008 (11037, 11067) гр. 1 <= 11008 (11037, 11067) гр. 6, 7 11008 (11037, 11067) гр. 2 >= 11008 (11037, 11067) гр. 1 11008 (11037, 11067) гр. 5 <= 11008 (11037, 11067) гр. 6, 7 11008 (11037, 11067) гр. 6 = 11008 (11037, 11067) гр. 7 11008 (11037, 11067) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11008 (11037, 11067) гр. 2
Свыше 600000 рублей	11009 11038 11068	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 403 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 5	А: 11009 гр. 1, 5, 6, 7 = 11010 гр. 1, 5, 6, 7 + 11011 гр. 1, 5, 6, 7 Б: 11038 гр. 1, 5, 6, 7 = 11039 гр. 1, 5, 6, 7 + 11040 гр. 1, 5, 6, 7 В: 11068 гр. 1, 5, 6, 7 = 11069 гр. 1, 5, 6, 7 + 11070 гр. 1, 5, 6, 7 А, Б, В: 11009 (11038, 11068) гр. 1 <= 11009 (11038, 11068) гр. 6, 7 11009 (11038, 11068) гр. 2 >= 11009 (11038, 11068) гр. 1 11009 (11038, 11068) гр. 5 <= 11009 (11038, 11068) гр. 6, 7 11009 (11038, 11068) гр. 6 = 11009 (11038, 11068) гр. 7 11009 (11038, 11068) гр. 1, 5, 6, 7 <= 11009 (11038, 11068) гр. 2
600000 рублей	11010 11039 11069	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 041 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 041 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 041 гр. 5	А: 11010 гр. 1, 5, 6, 7 <= 11017 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 Б: 11039 гр. 1, 5, 6, 7 <= 11046 гр. 1, 5, 6,7 х 600 В: 11069 гр. 1, 5, 6, 7 <= 11076 гр. 1, 5, 6, 7 х 600 А, Б, В: 11010 (11039, 11069) гр. 1 <= 11010 (11039, 11069) гр. 6, 7 11010 (11039, 11069) гр. 5 <= 11010 (11039, 11069) гр. 6, 7 11010 (11039, 11069) гр. 6 = 11010 (11039, 11069) гр. 7
Сумма, превышающая 600000 рублей	11011 11040 11070	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 042 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 042 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 042 гр. 5	А, Б, В: 11011 (11040, 11070) гр. 1 <= 11011 (11040, 11070) гр. 6, 7 11011 (11040, 11070) гр. 5 <= 11011 (11040, 11070) гр. 6, 7 11011 (11040, 11070) гр. 6 = 11011 (11040, 11070) гр. 7
Сумма начисленного налога и страховых взносов	11012 11041 11071	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0200 гр. 6* = Раздел 00002 стр. 0300 гр. 3 >= Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0300 гр. 6* гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 6* гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0900 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 гр. 7 - Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6	А, Б, В: 11012 (11041, 11071) гр. 2 >= 11012 (11041, 11071) гр. 1
Численность, всего (чел.), в том числе с налоговой базой (базой для начисления страховых взносов):	11013 11042 11072	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 050 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 503 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 050 гр. 7 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 050 гр. 8	А: 11013 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11014 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11015 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11016 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11017 гр. 1, 2, 5, 6, 7 Б: 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 =11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11046 гр. 1, 2, 5, 6, 7 В: 11072 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11073 гр. 1, 2. 5, 6, 7 + 11074 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11075 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11076 гр. 1, 2, 5, 6, 7 А, Б, В: 11013 (11042, 11072) гр. 1 <= 11013 (11042, 11072) гр. 6, 7 11013 (11042, 11072) гр. 2 >= 11013 (11042, 11072) гр. 1 11013 (11042, 11072) гр. 5 <= 11013 (11042, 11072) гр. 6, 7 11013 (11042, 11072) гр. 6 = 11013 (11042, 11072) гр. 7
До 100000 рублей	11014 11043 11073	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 103 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 7 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 8	А, Б, В: 11014 (11043, 11073) гр. 1 <= 11014 (11043, 11073) гр. 6, 7 11014 (11043, 11073) гр. 2 >= 11014 (11043, 11073) гр. 1 11014 (11043, 11073) гр. 5 <= 11014 (11043, 11073) гр. 6, 7 11014 (11043, 11073) гр. 6 = 11014 (11043, 11073) гр. 7
От 100001 до 300000 рублей	11015 11044 11074	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 203 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 7 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 8	А, Б, В: 11015 (11044, 11074) гр. 1 <= 11015 (11044, 11074) гр. 6, 7 11015 (11044, 11074) гр. 2 >= 11015 (11044, 11074) гр. 1 11015 (11044, 11074) гр. 5 <= 11015 (11044, 11074) гр. 6, 7 11015 (11044, 11074) гр. 6 = 11015 (11044, 11074) гр. 7
От 300001 до 600000 рублей	11016 11045 11075	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 303 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 7 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 8	А, Б, В: 11016 (11045, 11075) гр. 1 <= 11016 (11045, 11075) гр. 6, 7 11016 (11045, 11075) гр. 2 >= 11016 (11045, 11075) гр. 1 11016 (11045, 11075) гр. 5 <= 11016 (11045, 11075) гр. 6, 7 11016 (11045, 11075) гр. 6 = 11016 (11045, 11075) гр. 7
Свыше 600000 рублей	11017 11046 11076	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 403 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 7 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 8	А, Б, В: 11017 (11046, 11076) гр. 1 <= 11017 (11046, 11076) гр. 6, 7 11017 (11046, 11076) гр. 2 >= 11017 (11046, 11076) гр. 1 11017 (11046, 11076) гр. 5 <= 11017 (11046, 11076) гр. 6, 7 11017 (11046, 11076) гр. 6 = 11017 (11046, 11076) гр. 7
II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11018 11047	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 6
III. Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций / выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (п. 3 ст. 236 НК РФ)	11019 11048 11077	гр. 1, 2 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 6
IV. Суммы, не подлежащие налогообложению (ст. 238 НК РФ)	11020 11049 11078	гр. 1, 2 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 6
V. Суммы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 245 НК РФ	11021	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 6
VI. Суммы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 245 НК РФ	11022	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1300 гр. 3
Контрольная сумма	11023, 11050, 11079
Разделы Г, Д. Подраздел I. Налоговая база для исчисления налога	11090 11120	гр. 1 = Приложение 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 = Приложение 2 страница 03 стр. 300 гр. 4 = Приложение 2 страница 03 стр. 300 гр. 5	Г: 11090 = 11091 + 11092 + 11095 + 11098 Д: 11120 = 11121 + 11122 + 11125 + 11128
До 100000 рублей	11091 11121	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "до 100000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций
От 100001 до 300000 рублей, в том числе:	11092 11122	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "от 100001 руб. до 300000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций	Г: 11092 = 11093 + 11094 Д: 11122 = 11123 + 11124
100000 рублей	11093 11123	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "100000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций
сумма, превышающая 100000 рублей	11094 11124	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "сумма, превышающая 100000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций
От 300001 до 600000 рублей в том числе:	11095 11125	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "от 300001 руб. до 600000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций	Г: 11095 = 11096 + 11097 Д: 11125 = 11126 + 11127
300000 рублей	11096 11126	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "300000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций
Сумма, превышающая 300000 рублей	11097 11127	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "сумма, превышающая 300000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций
Свыше 600000 рублей, в том числе:	11098 11128	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "свыше 600000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций	Г: 11098 = 11099 + 11100 Д: 11128 = 11129 + 11130
600000 рублей	11099 11129	Проставляются соответственно данные из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "600000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций
Сумма, превышающая 600000 рублей	11100 11130	Проставляются соответственно данные о налоговой базе для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет из Приложения 2 страница 03 стр. 300 гр. 3 по интервалу "сумма, превышающая 600000 рублей" в соответствии с данными налоговых деклараций
Численность, всего (чел.), в том числе с налоговой базой:	11102 11132	численность определяется подсчетом налогоплательщиков по всем интервалам налоговой базы	Г: 11102 = 11103 + 11104 + 11105 + 11106 Д: 11132 = 11133 + 11134 + 11135 + 11136
До 100000 рублей	11103 11133	численность определяется подсчетом налогоплательщиков по интервалу налоговой базы "до 100000 рублей"
От 100001 до 300000 рублей	11104 11134	численность определяется подсчетом налогоплательщиков по интервалу налоговой базы "от 100001 руб. до 300000 рублей"
От 300001 до 600000 руб.	11105 11135	численность определяется подсчетом налогоплательщиков по интервалу налоговой базы "от 300001 до 600000 рублей"
Свыше 600000 рублей	11106 11136	численность определяется подсчетом налогоплательщиков по интервалу налоговой базы "свыше 600000 рублей"
II. Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11107 11137	гр. 1 = Приложение 2 страница 03 стр. 400 гр. 3 = Приложение 2 страница 03 стр. 400 гр. 4 = Приложение 2 страница 03 стр. 400 гр. 5
Контрольная сумма	11108 11140
Подраздел 2 Сумма начисленного налога	11109 11141	гр. 1 = Приложение 2 страница 03 стр. 600 гр. 3 = Приложение 2 страница 03 стр. 600 гр. 4 = Приложение 2 страница 03 стр. 600 гр. 5	Г: 11109 гр. 1 <= 11090 гр. 1 х 9,6/100 11109 гр. 2 <= 11090 гр. 1 х 0,2/100 11109 гр. 3 <= 11090 гр. 1 х 3,4/100 11109 гр. 4 = 11109 (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3) Д: 11141 гр. 1 <= 11120 гр. 1 х 7,0/100 11141 гр. 2 <= 11120 гр. 1 х 0,2/100 11141 гр. 3 <= 11120 гр. 1 х 3,4/100 11141 гр. 4 =11141 (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3)
Раздел Е I, II. с доходом от реализации до 20 млн. рублей в год	11150 11151	Если: ДНп (Раздел 00200 Лист 02 стр. 010 гр. 3 + стр. 030 гр. 3 {до 20 млн. руб.}; ББ (стр. 110 гр. 4 + 120 гр. 4 <= 100 млн. руб.); Раздел 00022 стр. 503 гр. 10* <= 100 чел., То: гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 4 гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6	11150 гр. 5 = 11150 (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) 11151 гр. 5= 11151 (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4)
II, III. со средней численностью работников, не превышающей 100 человек	11152 11153	Если: Раздел 00022 стр. 503 гр. 10* <= 100 чел., То: гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 4 гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6	11152 гр. 5 = 11152 (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) 11153 гр. 5 = 11153 (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4)
Контрольная сумма	11154