Письмо Федерального казначейства от 22 мая 2006 г. N 42-7.1-15/5.1-215 "Об отдельных вопросах, связанных с кассовым обслуживанием исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"

В связи с поступающими вопросами, связанными с осуществлением территориальными органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов Федеральное казначейство разъясняет.

1. О формировании Реестра на финансирование (приложение N 3 к Порядку кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н (далее - Порядок).

Формирование финансовым органом (уполномоченным органом) субъекта Российской Федерации или муниципального образования (далее - финорган), как органом организующим исполнение указанного бюджета, Реестра на финансирование для доведения объемов финансирования расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - объемы финансирования расходов) до главных распорядителей средств соответствующего бюджета осуществляется с учетом следующих особенностей:

- строка "Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета" не заполняется;

- в графе 1 "Получатель средств" указываются наименования главных распорядителей средств соответствующего бюджета.

Формирование главным распорядителем средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) Реестра на финансирование для доведения объемов финансирования расходов до находящихся в его ведении распорядителей и (или) получателей средств соответствующего бюджета осуществляется с учетом следующей особенности:

- в графе 1 "Получатель средств" указываются наименования распорядителей и (или) получателей средств соответствующего бюджета.

В связи с вышеизложенным будут внесены изменения в "Требования к форматам текстовых файлов, используемых для информационного взаимодействия при осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Федерального казначейства от 07 ноября 2005 года N 18н)" и в срок до 1 сентября 2006 года доработано соответствующее прикладное программное обеспечение.

ГАРАНТ:

См. справку о требованиях к форматам текстовых файлов, используемых для информационного взаимодействия при осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства

2. Порядок заполнения Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение N 18 к Порядку).

В соответствии с пунктом 2.4. Порядка при необходимости уточнения поступившей на счет органа Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40201 (N 40204) для кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета (далее - счет N 40201 (N 40204), суммы возврата дебиторской задолженности получателя средств (администратора источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - получатель средств), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства, финорган представляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение N 18 к Порядку), на основании которого операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на лицевом счете получателя средств.

Поступления по платежным документам на счет N 40201 (N 40204) суммы возврата дебиторской задолженности получателя средств, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства, или субсидий (субвенций) из федерального бюджета, контроль за использованием которых возложен на органы Федерального казначейства, относятся органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям в следующих случаях:

- в полях "ИНН" и "КПП" получателя не указан или неправильно указан ИНН (КПП) получателя средств;

- в поле "Получатель" в скобках не указаны или неправильно указаны сокращенное наименование получателя средств и (или) номер его лицевого счета, открытого в органе Федерального казначейства.

Для уточнения вышеуказанных поступлений финоргану необходимо представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

При уточнении суммы возврата дебиторской задолженности получателя средств в Уведомлении об уточнении вида и принадлежности платежа не требуется указывать платежный документ, на основании которого ранее была отражена на лицевом счете получателя средств кассовая выплата, подлежащая восстановлению. В данном случае сумма, отнесенная органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям и указанная в платежном документе, уточняемом Уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа, отражается:

- в Ведомости кассовых поступлений в бюджет (приложение N 5 к Порядку) в графе 9 "Сумма возвратов" как невыясненные поступления, зачисляемые в соответствующий бюджет, по соответствующему коду классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

- в Ведомости кассовых выплат из бюджета (приложение N 11 к Порядку) в графе 3 "Сумма, в том числе восстановлено" по соответствующему коду классификации расходов или источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

3. О формировании органом Федерального казначейства Ведомости кассовых поступлений в бюджет (приложение N 5 к Порядку) и Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (приложение N 11 к Порядку).

В соответствии с пунктом 2.4. Порядка орган Федерального казначейства в день получения банковской выписки, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет субъекта Российской Федерации (муниципального образования) по счету N 40201 (N 40204), представляет соответствующему финоргану Ведомость кассовых поступлений в бюджет по каждому платежному документу, в соответствии с которыми осуществляются операции с доходами и источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета.

При этом в Ведомости кассовых поступлений подлежат отражению операции, связанные с:

- поступлением на счет N 40201 (N 40204) доходов;

- уточнением поступлений на счет N 40201 (N 40204), отнесенных органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям

- возвратом плательщику поступивших на счет N 40201 (N 40204) доходов соответствующим финорганом;

- привлечением источников финансирования дефицита бюджета.

Ведомость по кассовым выплатам из бюджета формируется органом Федерального казначейства по каждому платежному документу, в соответствии с которыми осуществляются операции, связанные с:

- осуществлением кассовых расходов финорганом и получателями средств;

- погашением источников финансирования дефицита бюджета;

- восстановлением кассовых расходов, произведенных финорганом или получателем средств.

Т.Г. Нестеренко