Часть XXXIX. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках кредитной организации (версия 3.00000)

Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде
(версия 3.00)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 3.00)"

Часть XXXIX
Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках кредитной организации
(версия 3.00000)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 26 марта 2007 г. N ММ-3-13/165@)

1. Общие требования

Формат передачи данных отчета о прибылях и убытках кредитной организации предназначен для обеспечения возможности представления налогоплательщиками в налоговый орган бухгалтерской отчетности в электронном виде (далее формат), а так же возможности ввода налоговыми органами данных бухгалтерской отчетности, представленных налогоплательщиками в бумажном виде, в базу данных АИС "Налог". Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы отчета о прибылях и убытках кредитной организации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается, и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). (Приказ МНС России от 22.12.2003 г. N БГ-3-13/705@)

Форма 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (Указание Центрального Банка Российской Федерации (далее ЦБ РФ) от 16.01.2004 N 1376-У. Зарегистрирован в Минюсте России 23.01.2004, регистрационный номер 5488. В редакции Указания ЦБ РФ от 17.02.2006 N 1660-У. Зарегистрирован в Минюсте России 23.03.2006, регистрационный номер 7613).

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (Указание Центрального Банка Российской Федерации (далее ЦБ РФ) от 16.01.2004 N 1376-У. Зарегистрирован в Минюсте России 23.01.2004, регистрационный номер 5488. В редакции Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У. Зарегистрирован в Минюсте России 18.12.2006, регистрационный номер 8630).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".

2. Структура представления отчета о прибылях и убытках кредитной организации в электронном виде

Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели отчета о прибылях и убытках кредитной организации по смысловому содержанию.

   <файл отчетности> ::= <служебная часть><конец фрагмента>

              {<информационная часть><конец фрагмента>}

              <конец файла>

   <служебная часть>::= <общие сведения служебной части>

             <сведения об отправителе>

   <информационная часть>::= <общие сведения информационной части>

                <конец блока>

                <сведения о налогоплательщике><конец блока>

                <описание формы отчетности> <конец блока>

                {<содержание формы><конец блока>}

   <конец блока>::= ###EOL

   <конец фрагмента>::= @@@EOL

   <конец файла> ::= ===EOL

Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности>, <содержание формы>представлены в таблицах 4 - 7.

3. Формат представления отчета о прибылях и убытках кредитной организации в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 7.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

I6 - <ОГРН>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>,..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

   <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>,... ,

                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла	О	I1(35)	ИдФайл	<идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>
Тип информации	О	T2(12)	ТипИнф	ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата	О	N(4.2)	ВерсФорм	3.00
Идентификатор получателя	О	К(4)	ИдПол	<код НО>
Версия передающей программы	Н	T(40)	ВерсПрог	<версия программы >
Количество документов	О	N(3)	КолДок	<количество документов> ДТ: /КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

Сведения об отправителе - юридическом лице

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица	О	T(1000)	НаимОтпрЮл	<название организации>
Телефон отправителя	О	T(20) | E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
E- mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>
Должность отправителя	Н	T(45)	ДолжнОтпр	<название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя	Н	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпр	<фамилия>,<имя>,<отчество>

Сведения об отправителе - физическом лице

Таблица 3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица	O	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпрФЛ	<фамилия>,<имя>,<отчество>
Телефон отправителя	О	T(20) | E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
E- mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Таблица 4

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа	О	I2(33)	ИдДок	<идентификатор налогоплательщика> <год> <номер документа>
Дата формирования документа	О	D(10)	ДатаДок	<дата документа>

Сведения о налогоплательщике

Таблица 5

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование кредитной организации (ее филиала)	О	Т(1000)	НаимЮЛПол	<название организации (филиала)>
Код территории по ОКАТО	О	К(11)	ОКАТО	<ОКАТО>
Код кредитной организации (филиала) по ОКПО	О	K(8)	ОКПО	<Код ОКПО>
Код кредитной организации (филиала) - основной государственный регистрационный номер	О	I6(13)	ОГРН	<ОГРН>
Код кредитной организации (филиала) - регистрационный номер (порядковый номер)	О	Т1(9)	РегНомерКО	<текст>
Код кредитной организации (филиала) - БИК	О	К(9)	БИК	<БИК>
Почтовый адрес	О	K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)	АдрПочт	<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>
Номер контактного телефона налогоплательщика	О	Т(20) | E(0)	ТелНП	<номер телефона>
Фамилия, имя, отчество руководителя	О	T2(60)| E(0), T2(60)| E(0), T2(60) | E(0)	ФИОРук	<фамилия>, <имя>, <отчество> ДТ: /ФИОРук/не равно',,'
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера	О	T2(60)| E(0), T2(60)| E(0), T2(60) | E(0)	ФИОБух	<фамилия>, <имя>, <отчество>
Фамилия, имя, отчество исполнителя	О	T2(60)| E(0), T2(60)| E(0), T2(60) | E(0)	ФИОИсп	<фамилия>, <имя>, <отчество>

Описание формы отчетности

Таблица 6

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	К(1)	ПризФОтч	Значение равно: 2 - бухгалтерская отчетность
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	К(7)	КНД	<0409102>
Наименование формы отчетности	Н	Т(200)	НаимФОтч	<ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ>
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно: 3.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак вида документа	О	К(1)	ПризВидДок	Значение равно: 1- первичный | 3 - корректирующий
Номер корректировки	У	N (3)	НомерКорр	<число> УП: /ПризВидДок/='3'
Признак налогового периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	Значение равно: <код> 3 - квартал | 6 - полугодие | 9 - 9 месяцев | 0 - год.
Отчетный год	О	N(4)	ГодПериодОтч	<год>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	К(3)	ОКЕИ	<код по ОКЕИ> Принимает значение: 384 - тыс рублей
Количество показателей в содержании формы	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Содержание формы отчетности

Таблица 7

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование статей	П	Т(1000)	П000000000002	<текст>
Символы	П	N(5)	П000000000003	<номер>
Суммы в рублях от операций: в рублях	П	N(15.3)	П000000000004	<сумма>
Суммы в рублях от операций: ин. вал., драг. металлах	П	N(15.3)	П000000000005	<сумма>
Всего	П	N(15.3)	П000000000006	<сумма>

4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где

ИИ_.ИИ - идентификатор отправителя

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

   ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ

    ИНН    КПП

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:

   ХХХХХХХХХХХХ*********

     ИНН

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

   ХХХХ*****************.

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП

Реквизит "Версия формата"

Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.

Сведения об отправителе - юридическом лице

Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"

Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации (филиала), соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации.

Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается номер телефона отправителя.

Реквизит "E - mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.

Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее информацию.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)"

Сведения об отправителе - физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"

Указываются фамилия, имя и отчество отправителя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность) - физического лица.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)"

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается номер телефона отправителя.

Реквизит "E - mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.

Сведения о налогоплательщике

Реквизит "Наименование кредитной организации (ее филиала)"

Указывается полное наименование организации (филиала), соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах.

Реквизит "Код территории по ОКАТО"

Указывается код территории по ОКАТО.

Реквизит "Код кредитной организации (филиала) по ОКПО"

Указывается код кредитной организации (филиала) по ОКПО.

Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - основной государственный регистрационный номер"

Указывается ОГРН кредитной организации.

Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - регистрационный номер (/ порядковый номер)"

Указывается регистрационный номер / порядковый номер.

Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - БИК"

Указывается БИК кредитной организации (филиала).

Реквизит "Почтовый адрес"

Адрес указывается в следующем формате: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Элемент адреса <код страны> выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Российская Федерация имеет код 643.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".

Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"

Указывается номер контактного телефона организации.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"

Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.

Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".

Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"

Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество исполнителя"

Указываются фамилия, имя и отчество исполнителя.

Описание формы отчетности

Реквизит "Признак отчетности"

Принимает значение:

2 - для бухгалтерской отчетности.

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД) равный 0409102. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Содержит наименование формы отчетности - ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Данный реквизит является числом, представленным в формате:

   Х.ХХХХХ

  --- -------

   |   |

   |   |

   |   \---- Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

   |      (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

   |

   \---------- Версия  общих  требований  к  составу  и структуре

         показателей.

Значение данной версии формата равно 3.00000.

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак вида документа"

   Принимает значение: 1 - первичный;

             3 - корректирующий.

Реквизит "Номер корректировки"

Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.

Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"

Принимает значение:

3 - квартал;

6 - полугодие;

9 - 9 месяцев;

0 - год.

Реквизит "Отчетный год"

Указывается год, за который представляется отчетность.

Реквизит "Единица измерения"

Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 384 (в тыс.руб.);

Реквизит "Количество показателей в содержание формы"

Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.

Содержание формы отчетности

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации