Часть LXXXIX. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемой формы) (Версия 01)

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-6/684@)

Часть LXXXIX.
Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемой формы)
(Версия 01)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Указание ЦБР от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488) в редакции Указания ЦБР от 26.08.2008 N 2055-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У" (зарегистрировано в Минюсте РФ 10.09.2008 N 12253) с изменениями в Указании ЦБР от 06.11.2008 N 2121-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У" (зарегистрировано в Минюсте РФ 28.11.2008 N 12754).

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BOKRO2

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG- год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOKRO2_1_089_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1, рис. 2. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

3. Диаграмма файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.13

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0409807
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный (налоговый) период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - I квартал | 31 - полугодие | 33 - 9 месяцев | 34 - год | 51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации | 53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемая форма)	ПрибУбКО	С		О	Типовой элемент <ПрибУбКО> Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код территории по ОКАТО	ОКАТО	A	T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКАТОТип>
Код кредитной организации (филиала) по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала)	ОГРН	A	T(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
Регистрационный номер (/порядковый номер) кредитной организации (филиала)	РегНомКО	A	T(1-9)	О
БИК кредитной организации (филиала)	БИК	A	T(=9)	ОК	Типовой элемент <БИКТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
Сокращенное наименование организации	НаимОргКр	A	T(1-255)	Н
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Почтовый адрес	АдрРФ	С		О	Типовой элемент <АдрРФТип> Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.6

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемая форма) (ПрибУбКО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тысяча рублей
Процентные доходы	ДохПроц	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Процентные расходы	РасхПроц	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	ДохПроцЧист	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	ИзмРезПотер	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	ДохПроцЧистРез	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	ДохЧистЦБСт	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	ДохЧистЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	ДохЧистЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	ДохЧистОпВалют	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	ДохЧистПрцВалют	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	ДохКапДрЮЛ	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Комиссионные доходы	ДохКомис	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Комиссионные расходы	РасхКомис	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	ИзмРезЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	ИзмРезЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Изменение резерва по прочим потерям	ИзмРезПотерПр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Прочие операционные доходы	ДохОперПр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Чистые доходы (расходы)	ДохРасхЧист	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Операционные расходы	РасхОпер	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Прибыль (убыток) до налогообложения	ПрибУбДоНал	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Начисленные (уплаченные) налоги	НачислУплНал	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Прибыль (убыток) после налогообложения	ПрибУбПосНал	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Выплаты из прибыли после налогообложения	ВыплПосНал	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.10
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	НеИспПрибОтч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.7

Процентные доходы (ДохПроц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Процентные доходы, всего за отчетный период	ДохПроцВс	A	N(12)	О
Процентные доходы, всего за соответствующий период прошлого года	ДохПроцВсПр	A	N(12)	Н
От размещения средств в кредитных организациях	РазмСредКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	СсудНКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	УслФинАр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
От вложений в ценные бумаги	ВложЦенБум	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.8

Процентные расходы (РасхПроц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Процентные расходы, всего за отчетный период	РасхПроцВс	A	N(12)	О
Процентные расходы, всего за соответствующий период прошлого года	РасхПроцВсПр	A	N(12)	Н
По привлеченным средствам кредитных организаций	ПривСредКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	ПривСредНКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
По выпущенным долговым обязательствам	ВыпДолгОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.9

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам (ИзмРезПотер)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего за отчетный период	ИзмРезПотерВс	A	N(12)	О
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего за соответствующий период прошлого года	ИзмРезПотерВсПр	A	N(12)	Н
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	ИзмРезПроцДох	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.10

Выплаты из прибыли после налогообложения (ВыплПосНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего за отчетный период	ВыплПосНалВс	A	N(12)	О
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего за соответствующий период прошлого года	ВыплПосНалВсПр	A	N(12)	Н
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	РаспрДивАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	ОтчФормРез	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.11

Данные по статье (ДанСтат)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Данные за отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
Данные за соответствующий период прошлого года	СумОтчПр	A	N(12)	Н

Таблица 4.12

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Индекс	Индекс	A	T(=6)	Н
Код Региона	КодРегион	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <CCРФТип>
Район	Район	A	T(1-50)	Н
Город	Город	A	T(1-50)	Н
Населенный пункт	НаселПункт	A	T(1-50)	Н
Улица	Улица	A	T(1-50)	Н
Дом	Дом	A	T(1-8)	Н
Корпус	Корпус	A	T(1-8)	Н
Квартира	Кварт	A	T(1-8)	Н

Таблица 4.13

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

______________

_______________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.