Часть XC. Состав и структура показателей отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) (Версия 01)

Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-6/684@)

Часть XC.
Состав и структура показателей отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы)
(Версия 01)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Указание ЦБР от 06.11.2008 N 2121-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 28.11.2008 N 12754).

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BOKRO3

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOKRO3_1_090_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

3. Диаграмма файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.16

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0409814
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный (налоговый) период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5
Отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма)	ДвижДенКО	С		О	Типовой элемент <ДвижДенКО> Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код территории по ОКАТО	ОКАТО	A	T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКАТОТип>
Код кредитной организации (филиала) по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>
Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала)	ОГРН	A	T(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
Регистрационный номер (/порядковый номер) кредитной организации (филиала)	РегНомКО	A	T(1-9)	О
Бик кредитной организации (филиала)	БИК	A	T(=9)	ОК	Типовой элемент <БИКТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
Сокращенное наименование организации	НаимОргКр	A	T(1-255)	Н
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Почтовый адрес	АдрРФ	С		О	Типовой элемент <АдрРФТип> Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.6

Отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма) (ДвижДенКО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тысяча рублей
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности	ДенСрОпер	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в инвестиционной деятельности	ДенСрИнв	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.10
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности	ДенСрФин	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты	ВлКурсВал	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.12
Прирост / использование денежных средств и их эквивалентов	РостДенСр	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.7

Чистые денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности (ДенСрОпер)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности, итого за отчетный период	ДенСрОперИтОтч	A	N(12)	О
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности, итого за предыдущий отчетный период	ДенСрОперИтПред	A	N(12)	Н
Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах	ДСОДоИзм	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств	ДСОРост	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.8

Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (ДСОДоИзм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего за отчетный период	ДСОДоИзмВс	A	N(12)	О
Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего за предыдущий отчетный период	ДСОДоИзмВсПр	A	N(12)	Н
Проценты полученные	ПроцПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Проценты уплаченные	ПроцУпл	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Комиссии полученные	КомисПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Комиссии уплаченные	КомисУпл	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи	ДохФАПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	ДохЦБПогаш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	ДохОпВалют	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Прочие операционные доходы	ДохОпПроч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Операционные расходы	РасхОпер	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Расход/возмещение по налогу на прибыль	РасхНалПриб	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.9

Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств (ДСОРост)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего за отчетный период	ДСОРостВс	A	N(12)	О
Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего за предыдущий отчетный период	ДСОРостВсПр	A	N(12)	Н
Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России	РостРезСчет	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	РостВложЦБ	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по средствам в кредитных организациях	РостСредКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по ссудной задолженности	РостСсудДолг	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по прочим активам	РостАктивПр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России	РостСредБанкР	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по средствам других кредитных организаций	РостСредКОДр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по средствам клиентов (некредитных организаций)	РостСредНКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	РостФинОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост/снижение по выпущенным долговым обязательствам	РостДолгОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам	РостОбязПроч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.10

Чистые денежные средства, полученные от / использованные в инвестиционной деятельности (ДенСрИнв)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в инвестиционной деятельности, итого за отчетный период	ДенСрИнвИтОтч	A	N(12)	О
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в инвестиционной деятельности, итого за предыдущий отчетный период	ДенСрИнвИтПред	A	N(12)	Н
Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	ПриобрЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	ВыручЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	ПриобрЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	ВыручЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	ПриобрОснСр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	ВыручОснСр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Дивиденды полученные	ДивПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.11

Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности (ДенСрФин)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности, итого за отчетный период	ДенСрФинИтОтч	A	N(12)	О
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности, итого за предыдущий отчетный период	ДенСрФинИтПред	A	N(12)	Н
Взносы акционеров (участников) в уставный капитал	ВзносАкцУК	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	ПриобрСАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	ПродажСАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Выплаченные дивиденды	ДивВыпл	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.12

Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты (ВлКурсВал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты за отчетный период	ВлКурсВалИтОтч	A	N(12)	О
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты за предыдущий отчетный период	ВлКурсВалИтПред	A	N(12)	Н

Таблица 4.13

Прирост / использование денежных средств и их эквивалентов (РостДенСр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Прирост / использование денежных средств и их эквивалентов за отчетный период	РостДенСрИтОтч	A	N(12)	О
Прирост / использование денежных средств и их эквивалентов за предыдущий отчетный период	РостДенСрИтПред	A	N(12)	Н
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года	ДенСрНачОтч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года	ДенСрКонОтч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат> Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.14

Данные по статье (ДанСтат)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Денежные потоки за отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
Денежные потоки за предыдущий отчетный период	СумОтчПр	A	N(12)	Н

Таблица 4.15

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Индекс	Индекс	A	T(=6)	Н
Код Региона	КодРегион	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <CCРФТип>
Район	Район	A	T(1-50)	Н
Город	Город	A	T(1-50)	Н
Населенный пункт	НаселПункт	A	T(1-50)	Н
Улица	Улица	A	T(1-50)	Н
Дом	Дом	A	T(1-8)	Н
Корпус	Корпус	A	T(1-8)	Н
Квартира	Кварт	A	T(1-8)	Н

Таблица 4.16

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

_____________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.