Приложение 2. Требования к составлению и представлению бюджетной отчетности органами Федерального казначейства

Наименование формы отчетности

Код

Периодичность и дата представления

Кому представляется

Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств

0503140

Ежемесячно;

15 числа месяца, следующего за отчетным

Федеральное казначейство

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств

0503124

Ежемесячно;

10 числа месяца, следующего за отчетным

Федеральное казначейство

Справка по консолидируемым расчетам

0503125

Ежемесячно;

10 числа месяца, следующего за отчетным

Федеральное казначейство

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности

0503134

Ежемесячно;

15 числа месяца следующего за отчетным

Федеральное казначейство

Пояснительная записка

0503160

Ежеквартально;

15 числа месяца следующего за отчетным

Федеральное казначейство

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года

0503110

Ежегодно

Федеральное казначейство

Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов

0503150

Ежемесячно;

5 числа месяца следующего за отчетным

Финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

Отчет по поступлениям и выбытиям

0503151

Ежемесячно;

5 числа месяца следующего за отчетным

Финансовый орган бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляет УФК (ОФК)

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях

0503152

Ежемесячно;

12 числа месяца следующего за отчетным

Федеральное казначейство

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях

0503152

Ежемесячно;

10 число месяца следующего за отчетным

Финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства

0503153

Ежемесячно;

12 числа месяца следующего за отчетным

Федеральное казначейство

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года

0503110

Ежегодно

Федеральное казначейство

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140)

Значение соотношения ("+", "-", "=")

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124)

Значение соотношения ("+", "-", "=")

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

Значение соотношения ("+", "-", "=")

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134)

1

Строка 190 "Средства на счетах бюджетов (020200000)" (графа 3 - графа 7)

=

Строка 700 "Изменение остатков средств" графа 5

2

Строка 190 "Средства на счетах бюджетов (020200000)" (графа 4 - графа 8)

Строка 700 "Изменение остатков средств" графа 5

3

Строка 824 "Уменьшение остатков по внутренним расчетам (121100000, 121200000)" графа 5

=

Строка "денежные расчеты" графа 6 + строка "неденежные расчеты" графа 6 ф. 0503125 по счетам 121100560, 121200560

4

Строка 823 "Увеличение остатков по внутренним расчетам (130800000, 130900000)" графа 5

=

Строка "денежные расчеты" графа 7 + строка "неденежные расчеты" графа 7 ф. 0503125 по счетам 130800730, 130900730

5

Строка "денежные расчеты" графа 6 + строка "неденежные расчеты" графа 6 ф. 0503125 по счетам 221100560, 221200241

=

Строка 824 "Уменьшение остатков по внутренним расчетам (221100000, 221200000)" графа 5

6

Строка "денежные расчеты" графа 7+ строка "неденежные расчеты" графа 7 ф. 0503125 по счетам 230800730, 230800180

=

Строка 823 "Увеличение остатков по внутренним расчетам (230800000, 230900000)" графа 5

7

Строка 701 + 702 + 703 + 704 + 711 + 712 + 713 + 714 соответственно разница граф 7-3

=

Строка 010 графа 5 + значения со знаком "+" строк 520, 620 графы 5

8

Строка 705 + 706 + 707 + 708 + 715 + 716 + 717 + 718 соответственно разница граф 7-3

=

Строка 200 графа 5 + значения со знаком "-" строк 520, 620 графы 5

9

Строка 701 + 702 + 703 + 704 соответственно разница граф 8-4

=

Строка 010 графа 5 + значения со знаком "+" строки 520 графы 5

10

Строка 705 + 706 + 707 + 708 соответственно разница граф 8-4

=

Строка 200 графа 5 + значения со знаком "-" строки 520 графы 5

11

Строка 191 "Средства единого счета бюджета (020201000)" графа 3 + строка 193 "Средства бюджета в иностранной валюте (020203000)" графа 3 = строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000), графа 3

12

Строка 190 "Средства на счетах бюджетов (020200000)" графы 7, 8, 9, 10 = строка 700 "Результат по кассовому исполнению бюджета (040201000)" графы 7, 8, 9, 10 + строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графы 7, 8, 9, 10 + строка 540 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (030800000)" графы 7, 8, 9, 10 + строка 550 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (030900000)" графы 7, 8, 9, 10 - строка 201 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (021100000)" графы 7, 8, 9, 10 - строка 202 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (021200000)" графы 7, 8, 9, 10 (1-ое число месяца, следующего за отчетным, за исключением 1 января)

13

Для годового баланса с заключительными оборотами:

Строка 190 "Средства на счетах бюджетов (020200000)" графы 7, 8, 9, 10 = строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)", графы 7, 8, 9, 10

14

Строка 690 "Результат по кассовым операциям бюджета (040200000)" графы 3, 4, 5, 6 = строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)", графы 3, 4, 5, 6

15

Строка 690 "Результат по кассовым операциям бюджета (040200000)" графы 7, 8, 9, 10 = строка 700 "Результат по кассовому исполнению бюджета (040201000)" графы 7, 8, 9, 10 + строка 710 "Результат по резервным фондам (040202000)" графы 7, 8, 9, 10 + строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)", графы 7, 8, 9, 10 (1-ое число месяца, следующего за отчетным, за исключением 1 января)

16

Для годового баланса с заключительными оборотами:

Строка 690 "Результат по кассовым операциям бюджета (040200000)" графы 7, 8, 9, 10 = строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графы 7, 8, 9, 10

17

Строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 7 на 1 января = строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 3 + строка ИТОГО, графа 15 - графа 14 раздела 1 Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140)

18

Строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 8 на 1 января = строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 4 + строка "ИТОГО" графа 17 - графа 16 раздела 1 Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140)

19

Строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 9 на 1 января = строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 5 + строка "ИТОГО" графа 4 раздела 2 Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140)

20

Строка 190 "Средства на счетах бюджетов (020200000)" графа 3 = строка 191 "Средства единого счета бюджета (020201000) графа 3 + строка 193 "Средства бюджета в иностранной валюте (020203000)", графа 3

21

Строка 190 "Средства на счетах бюджетов (020200000)" графа 7 = строка 191 "Средства единого счета бюджета (020201000)" графа 7 + строка 192 "Средства бюджета в пути (020202000)" графа 7 + строка 193 "Средства бюджета в иностранной валюте (020203000)", графа 7 (1-ое число месяца, следующего за отчетным, за исключением 1 января)

22

Строка 410 "Баланс" = строка 190 "Средства на счетах бюджетов (020200000)" + строка 201 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (021100000)" + строка 202 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (021200000)"

23

Строка 560 "Итого по разделу II" =строка 540 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (030800000)" + строка 550 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (030900000)"

24

Строка 700 "Результат по кассовому исполнению бюджета (040201000)" графы 7, 8, 9, 10 = строка 701 "Поступления в бюджет по доходам (040201100)" + строка 702 "Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов (040201400)" + строка 703 "Поступления в бюджет от реализации финансовых активов (040201600)" +строка 704 "Поступления в бюджет от заимствований (040201700)" - строка 705 "Выбытия средств бюджетов за счет расходов (040201200)" - строка 706 "Выбытия средств бюджета за счет приобретения нефинансовых активов (040201300)" - строка 707 "Выбытия средств бюджета за счет приобретения финансовых активов (040201500)" - строка 708 "Выбытия средств бюджета за счет погашения долговых обязательств (040201800)" по графам 7, 8, 9, 10

25

Строка 710 "Результат по резервным фондам (040202000)" графа 7 = строка 711 "Поступления в резервные фонды по доходам (040202100)" + строка 712 "Поступления в резервные фонды от реализации нефинансовых активов (040202400)" + строка 713 "Поступления в резервные фонды от реализации финансовых активов (040202600)" +строка 714 "Поступления в резервные фонды от заимствований (040202700)" - строка 715 "Выбытия средств резервных фондов за счет расходов (040202200)" - строка 716 "Выбытия средств резервных фондов за счет приобретения нефинансовых активов (040202300)" - строка 717 "Выбытия средств резервных фондов за счет приобретения финансовых активов (040202500)" - строка 718 "Выбытия средств резервных фондов за счет погашения долговых обязательств (040202800)" по графе 7

26

Строка 900 "Баланс" графы 3, 4, 5, 6 = строка 560 "Итого по разделу II" графы 3, 4, 5, 6 + строка 690 "Результат по кассовым операциям бюджета (040200000)" графы 3, 4, 5, 6

27

Строка 900 "Баланс" графы 7, 8, 9, 10 = строка 560 "Итого по разделу II" + строка 690 "Результат по кассовым операциям бюджета (040200000)" по графам 7, 8, 9, 10 (1-ое число месяца, следующего за отчетным, за исключением 1 января)

28

Строка 900 "Баланс" графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 = строка 410 "Баланс" графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

29

Графа 6 = графа 3 + графа 4 + графа 5

30

Графа 10 = графа 7 + графа 8 + графа 9

31

Графа 5 раздела 2 = графа 6 раздела 2 + графа 7 раздела 2

32

Графа 5 раздела 3 = графа 6 раздела 3 + графа 7 раздела 3

33

Строка 010 - строка 200 = строка 450 (по графе 5)

34

Строка 450 = строка 500 с противоположным знаком (по графе 5)

35

Строка 500 = строка 520 + строка 620 + строка 700 + строка 800 (по графам 4, 5, 6, 7)

36

Строка 010 - строка 200 = строка 450 (по графам 4, 5)

37

Строка 450 = строка 500 с противоположным знаком (по графам 4, 5)

38

Строка 500 = строка 520 + строка 620 + строка 700 + строка 800 (по графам 4, 5)

Баланс по операциям кассового обслуживания бюджета (ф. 0503150)

Значение соотношения ("+", "-", "=")

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151)

Значение соотношения ("+", "-", "=")

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему РФ, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153)

Значение соотношения ("+", "-", "=")

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152)

1

Строка 100 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (030700000)" + строка 110 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (030800000)" + строка 120 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (030900000)" - строка 020 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (021100000)" - строка 030 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (021200000)" (графы 7, 8, 9, 10 соответственно)

=

Строка 700 "Изменение остатков средств", соответственно графы 4, 5, 6, 7

2

Строка 020 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (021100000)" + строка 030 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (021200000)" (графы 7, 8, 10 соответственно)

=

Строка 826 "Уменьшение остатков по внутренним расчетам (021100000, 021200000) графы 4, 5, 7

3

Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" + строка 013 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути (020303000)" (графа 3 - графа 7)

=

Строка 700 "Изменение остатков средств" графа 4

4

Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" + строка 013 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути (020303000)" (графа 4 - графа 8)

=

Строка 700 "Изменение остатков средств" графа 5

5

Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" + строка 013 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути (020303000)" (графа 5 - графа 9)

=

Строка 700 "Изменение остатков средств" графа 6

6

Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" + строка 013 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути (020303000)" (графа 6 - графа 10)

=

Строка 700 "Изменение остатков средств" графа 7

7

Строка 011 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней (020301000)" графа 7

=

Итоговая строка графа 10

8

Строка 191 "Поступления в бюджет по доходам (040201100)" графы 7, 10

=

Сумма показателей по КОСГУ 100 графа 10

9

Строка 192 "Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов (040201400)" графы 7, 10

=

Сумма показателей по КОСГУ 400 графа 10

10

Строка 193 "Поступления в бюджет от реализации финансовых активов (040201600)" графы 7, 10

=

Сумма показателей по КОСГУ 600 графа 10

11

Строка 194 "Поступления в бюджет от заимствований (040201700)" графы 7, 10

=

Сумма показателей по КОСГУ 700 графа 10

12

Строка 010 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020300000) = Строка 011 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней (020301000)" + строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" + строка 013 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути (020303000)" + строка 014 "Средства на счетах для выплаты наличных денег (020304000)" + строка 015 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте (020305000)" (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10)

13

Строка 011 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней (020301000)" графа 7 = Строка 011 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней (020301000)" графа 10

14

Строка 014 "Средства на счетах для выплаты наличных денег (020304000)" графы 7, 8, 9, 10 = Строка 090 "Расчеты по выплате наличных денег (030600000)" графа 7, 8, 9, 10

15

Строка 050 "Итого по разделу II" = Строка 010 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020300000)" + строка 020 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (021100000)" + строка 030 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (021200000)" (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10)

16

Строка 060 "Баланс" = Строка 050 "Итого по разделу II" (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10)

17

Строка 150 "Итого по разделу III = Строка 080 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (030500000)" + строка 090 "Расчеты по выплате наличных денег (030600000)" + строка 100 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (030700000)" + строка 110 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (030800000)" + строка 120 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (030900000)" (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10)

18

Строка 180 "Результат по кассовым операциям бюджета (040200000)" = Строка 190 "Результат по кассовому исполнению бюджета (040201000)" + строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" (графы 3, 7 соответственно)

19

Строка 180 "Результат по кассовым операциям бюджета (040200000)" = Строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" (графы 4, 5, 8, 9 соответственно)

20

Строка 190 "Результат по кассовому исполнению бюджета (040201000)" = строка 191 "Поступления в бюджет по доходам (040201100)" + строка 192 "Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов (040201400)" + строка 193 "Поступления в бюджет от реализации финансовых активов (040201600)" + строка 194 "Поступления в бюджет от заимствований (040201700)" (графы 3, 7 соответственно)

21

Строка 190 "Результат по кассовому исполнению бюджета (040201000)" графы 7, 10 = Строка 011 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней (020301000)" графы 7, 10

22

Строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 3 = строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 7 (1-ое число месяца, следующего за отчетным, за исключением 1 января) = Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" графа 3 + строка 013 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути (020303000)" графа 3

23

Строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 4 = Строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 8 (1-ое число месяца, следующего за отчетным, за исключением 1 января) = Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" графа 4

24

Для годового баланса с заключительными оборотами:

1) Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" графа 4 = Строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 4

2) Строка 012 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (020302000)" графа 8 = Строка 210 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040203000)" графа 8

25

Строка 230 "Баланс" = Строка 150 "Итого по разделу III" + строка 220 "Итого по разделу IV" (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10)

26

Строка 230 "Баланс" = Строка 060 "Баланс"

(графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10)

27

Строка 450 "Результат кассового обслуживания (дефицит/профицит)" = Строка 010 "Поступления по доходам, всего" - строка 200 "Выбытия на расходы - всего" (графы 4, 5, 7 соответственно)

28

Строка 500 = Строка 450 "Результат кассового обслуживания (дефицит/профицит)" с противоположным знаком (графа 4, 5, 7 соответственно)

29

Строка 500 "Источники финансирования дефицита - всего" = Строка 520 "Источники внутреннего финансирования" + строка 620 "Источники внешнего финансирования" + строка 700 "Изменение остатков средств" + строка 800 "Изменение остатков по внутренним расчетам" графы 4, 5, 7 соответственно)

30

Строка 500 "Источники финансирования дефицита - всего" графа 6 = строка 700 "Изменение остатков средств" графа 6

31

По каждому коду бюджетной классификации

Графа 2 = графа 3 - графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

32

По каждому коду бюджетной классификации

Графа 10 = графа 3 - графа 4 - графа 11- графа 12 - графа 13 - графа 14 - графа 15

33

Строка 230 "Баланс" графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 = строка 060 "Баланс" графы 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

34

Графа 6 = графа 3 + графа 4 + графа 5

35

Графа 10 = графа 7 + графа 8 + графа 9

36

Графа 4 по соответствующим публично-правовым образованиям

Графа 4, 5, 6, 7, 8 соответственно

37

Строка 450 = строка 010 - строка 200 (по графам 4, 5, 6, 7, 8, 9)

38

Строка 500 = строка 450 с противоположным знаком (по графам 4, 5, 6, 7, 8, 9)

39

Строка 500 = Строка 520 + строка 620 + строка 700 + строка 800 (по графам 4, 5, 6, 7, 8, 9)

40

Графа 9 = сумма граф 4, 5, 6, 7, 8