Приказ Федеральной службы государственной статистики от 15 февраля 2011 г. N 42 "Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховщика" (утратил силу)

Приказ Федеральной службы государственной статистики от 15 февраля 2011 г. N 42
"Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховщика"

ГАРАНТ:

Приказом Росстата от 13 мая 2013 г. N 179 настоящий приказ признан утратившим силу с отчета за январь-сентябрь 2013 г.

В соответствии с п. 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 02.06.2008 N 420, приказываю:

1. Утвердить представленную Центральным банком Российской Федерации квартальную, годовую форму федерального статистического наблюдения N 1-ФС (СК) "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика" с указаниями по ее заполнению, сбор и обработка данных по которой осуществляется Банком России, и ввести ее в действие: годовую с отчета за 2010 год, квартальную по состоянию на 1 апреля 2011 года.

2. Установить предоставление данных по указанной в п. 1 настоящего приказа форме федерального статистического наблюдения в адреса и сроки, установленные в форме.

3. С введением указанного в п. 1 настоящего приказа статистического инструментария признать утратившим силу приказ Росстата от 10.12.2008 N 308 в части формы N 1-ФС (СК).

Руководитель

А.Е. Суринов

ГАРАНТ:

См. форму N 1-ФС (СК), утвержденную приказом Росстата от 13 мая 2013 г. N 179

Настоящая форма вводится в действие: годовая - с отчета за 2010 г., квартальная - по состоянию на 1 апреля 2011 г.

См. разъяснения Банка России от 5 апреля 2013 г.

См. данную форму в редакторе MS-Excel

		ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
		КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
	Нарушение порядка представления статистической информации, а равно представление недостоверной статистической информации влечет ответственность, установленную статьей 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, а также статьей 3 Закона Российской Федерации от 13.05.92 N 2761-1 "Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности"
		ВОЗМОЖНО ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
			СВЕДЕНИЯ О НАПРАВЛЕНИЯХ ЗАИМСТВОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА по состоянию на ___________20__г. (1 число месяца, следующего за отчетным периодом)

Предоставляют:	Сроки предоставления		Форма N 1-ФС (СК)
юридические лица - страховые организации и общества взаимного страхования по перечню, установленному Банком России;	не позднее 15 числа второго месяца, следующего после отчетного квартала, за год - 25 апреля		Приказ Росстата:
			Об утверждении формы
			от 15.02.11 N 42
			О внесении изменений (при наличии)
юридические лица - страховые организации и общества взаимного страхования, не включенные в перечень, установленный Банком России: - территориальным учреждениям Банка России в субъекте Российской Федерации по месту регистрации страховой организации, общества взаимного страхования	за год - 25 апреля		от______ N ______
			от______ N ______
			Квартальная, годовая
территориальные учреждения Банка России в субъекте Российской Федерации по месту регистрации страховой организации, общества взаимного страхования: - Банку России	не позднее 5 рабочих дней после срока, установленного для предоставления формы страховщиками в территориальные учреждения Банка России

Наименование отчитывающейся организации________________________________________________________________
Почтовый адрес _____________________________________________________________________________________________________
Код формы по ОКУД	Код
	отчитывающейся организации по ОКПО	территории по ОКАТО	ИНН
1	2	3	4	5
0608023

Регистрационный номер по Единому государственному реестру субъектов страхового дела________________

Телефон/факс ______________________________________________________________________

E-mail: _________________________________________________________________________ __

Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

N строки	Наименование показателя	Сумма на конец отчетного периода
		в национальной валюте Российской Федерации	в иностранной валюте в рублевом эквиваленте	всего
1	2	3	4	5
	Активы
001	Денежные средства и депозиты (сумма строк 002-003)
002	денежная наличность
003	другие денежные средства и депозиты (сумма строк 004-005)
004	нерезиденты
005	резиденты
006	из них срочные вклады
007	из них депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами
008	Вложения в ценные бумаги, кроме акций (сумма строк 009-010)
009	нерезиденты
010	резиденты (сумма строк 011, 012, 014, 015 и 016)
011	кредитные организации
012	другие финансовые организации
013	из них вложения в паи паевых инвестиционных фондов
014	органы государственного управления
015	нефинансовые организации
016	некоммерческие организации и население
017	Акции и другие формы участия в капитале (сумма строк 018-019)
018	нерезиденты
019	резиденты (сумма строк 020-022)
020	кредитные организации
021	другие финансовые организации
022	нефинансовые организации
023	Займы предоставленные (сумма строк 024-025)
024	нерезиденты
025	резиденты (сумма строк 026-029)
026	кредитные организации
027	другие финансовые организации
028	нефинансовые организации
029	некоммерческие организации и население
030	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (сумма строк 031-032)
031	нерезиденты
032	резиденты
033	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (сумма строк 034-035)
034	нерезиденты
035	резиденты (сумма строк 036-037)
036	резерв незаработанной премии
037	резервы убытков
038	Депо премий у перестрахователя (сумма строк 039-040)
039	нерезиденты
040	резиденты
041	Дебиторская задолженность по операциям перестрахования (сумма строк 042-043)
042	нерезиденты
043	резиденты
044	Нефинансовые активы
045	Прочие активы
046	Всего активов
	Пассивы
047	Капитал и резервы, целевое финансирование (сумма строк 048-051)
048	уставный капитал
049	добавочный и резервный капитал
050	нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
051	целевое финансирование
052	Страховые резервы (сумма строк 053, 057 и 076)
053	Страхование жизни (сумма строк 054-055)
054	по договорам с нерезидентами
055	по договорам с резидентами
056	из них по договорам перестрахования
057	Страхование иное, чем страхование жизни (сумма строк 058-059)
058	по договорам с нерезидентами
059	по договорам с резидентами (сумма строк 060 и 068) в том числе:
060	резерв незаработанной премии (сумма строк 061-062)
061	по договорам перестрахования
062	по другим договорам (сумма строк 063-067)
063	кредитные организации
064	другие финансовые организации
065	органы государственного управления
066	нефинансовые организации
067	некоммерческие организации и население
068	резервы убытков (сумма строк 069-070)
069	по договорам перестрахования
070	по другим договорам (сумма строк 071-075)
071	кредитные организации
072	другие финансовые организации
073	органы государственного управления
074	нефинансовые организации
075	некоммерческие организации и население
076	Обязательное медицинское страхование
077	Облигации и векселя, выпущенные страховщиками
078	Кредиты и займы полученные (сумма строк 079-080)
079	нерезиденты
080	резиденты (сумма строк 081-085)
081	кредитные организации
082	другие финансовые организации
083	органы государственного управления
084	нефинансовые организации
085	некоммерческие организации и население
086	Задолженность по депо премий перед перестраховщиками (сумма строк 087-088)
087	нерезиденты
088	резиденты
089	Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (сумма строк 090-091)
090	нерезиденты
091	резиденты
092	Прочие пассивы
093	Всего пассивов

Должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации (лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица)
	(должность)		(Ф.И.О.)		(подпись)
			"____" _________20__ год
	(номер контактного телефона)		(дата составления документа)

Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения

1. Общие положения

1. Форму федерального статистического наблюдения N 1-ФС (СК) за отчетный год предоставляют все страховые организации, включая перестраховочные, а также общества взаимного страхования, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившие лицензию на осуществление страховой деятельности (далее - отчитывающиеся организации).

Отчет по форме 1-ФС (СК) предоставляют отчитывающиеся организации, перечень которых определяется и пересматривается Банком России.

О включении в перечень и о сроках представления формы отчитывающиеся организации уведомляются письмом территориального учреждения Банка России по месту их регистрации.

2. В форму включаются сведения в целом по отчитывающейся организации, т.е. по всем филиалам и структурным подразделениям отчитывающейся организации, исключая филиалы, находящиеся за пределами Российской Федерации.

3. Отчитывающиеся организации предоставляют данную форму в территориальное учреждение Банка России по месту их государственной регистрации на бумажном носителе и/или в электронном виде. При этом должна быть обеспечена идентичность информации, представленной на бумажном носителе и в электронном виде.

Структура файлов для передачи формы устанавливается Банком России и предоставляется территориальными учреждениями Банка России отчитывающимся организациям.

4. Если после отправки формы были обнаружены ошибки, исправленные данные в течение трех рабочих дней направляются в территориальное учреждение Банка России в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящего порядка.

В случае возникновения вопросов по заполнению формы просьба обращаться по телефону/факсу (495) 771-47-66, адрес электронной почты: vgg@cbr.ru.

5. Форма предоставляется в адреса и сроки, указанные на бланке формы.

6. В адресной части формы указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование (аббревиатура).

По строке "Почтовый адрес" указывается наименование субъекта Российской Федерации, адрес в соответствии с регистрационными документами отчитывающейся организации. Если адрес фактического месторасположения не совпадает с адресом, по которому зарегистрирована организация, то указывается также фактический адрес отчитывающейся организации.

7. Отчитывающаяся организация проставляет в адресной части формы код по ОКПО и ИНН, а также указывает регистрационный номер по Единому государственному реестру субъектов страхового дела, номер контактного телефона (факса) и адрес электронной почты (e-mail). Код территории по ОКАТО заполняется территориальными учреждениями Банка России.

8. При заполнении формы все данные предоставляются в тысячах рублей без десятичных знаков. Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в форме по этому показателю проставляется значение "0".

II. Заполнение показателей формы

9. Источниками информации для заполнения формы являются данные формы N 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации", утвержденной приказом Минфина России от 11 мая 2010 г. N 41н, а также данные аналитического учета отчитывающейся организации.

10. Форма представляет собой сгруппированные показатели строк бухгалтерского баланса отчитывающейся организации, с выделением на основе данных аналитического учета сумм, относящихся к операциям с различными секторами экономики, а также операций, проведенных в национальной и иностранной валютах.

11. При предоставлении данных, предусмотренных графой 2 формы, следует руководствоваться следующим.

Определения секторов и подсекторов

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются при составлении формы в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Операции с резидентами разбиваются на сектора (подсектора) экономики в зависимости от видов экономической деятельности:

- сектор финансовых организаций

- кредитные организации

- другие финансовые организации

- сектор государственного управления

- сектор нефинансовых организаций

- сектор некоммерческих организаций и населения.

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги.

Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.

В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций, а также Центральный банк Российской Федерации.

Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхования, сострахования и перестрахования, взаимного страхования, услуги по негосударственному пенсионному обеспечению, лизинговые услуги или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются страховые организации, перестраховочные организации, общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании паевых инвестиционных фондов, трастовые, лизинговые и факторинговые компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации и др.

Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, включающие:

а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета - федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти);

б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований) и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти - школы, больницы, организации культуры и т.д.).

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой формы. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия.

Сектор некоммерческих организаций и населения включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, ассоциации и союзы юридических лиц.

12. Графа 3 заполняется данными, представляющими остатки средств на конец отчетного периода, по операциям, проводимым в национальной валюте Российской Федерации.

В графе 4 указываются данные об остатках средств по операциям, совершаемым в иностранной валюте, пересчитанных в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

В графе 5 указывается общий итог по остаткам средств на конец отчетного периода (сумма графы 3 и графы 4).

13. При заполнении строк 001 - 093 формы следует руководствоваться таблицей соответствия строк бухгалтерского баланса видам финансовых инструментов, включенных в форму "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика" (таблица 1).

Таблица 1

Соответствие строк бухгалтерского баланса видам финансовых инструментов, включенных в форму "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика"

	АКТИВЫ
N строки формы
001	Денежные средства и депозиты
	Денежная наличность
002
		260 Денежные средства (в части наличных денежных средств, находящихся в кассе страховщика)
	Другие денежные средства и депозиты
003		142 Депозитные вклады, с выделением суммы, относящейся к депозитным вкладам, удостоверенным депозитными сертификатами
		260 Денежные средства (за вычетом сумм, относящихся к денежной наличности в кассе страховщика)
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
		из них срочные вклады
		из них вложения в депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами
008	Вложения в ценные бумаги, кроме акций
		132 Долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы (в части, относящейся к долговым ценным бумагам)
		135 Долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы (в части, относящейся к долговым ценным бумагам)
		141 Государственные и муниципальные ценные бумаги
		145 Прочие инвестиции (в части, относящейся к паям паевых инвестиционных фондов)
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
		в том числе:
		кредитные организации
		другие финансовые организации
		из них вложения в паи паевых инвестиционных фондов
		органы государственного управления
		нефинансовые организации
		некоммерческие организации и население
017	Акции и другие формы участия в капитале
		131 Акции дочерних и зависимых обществ
		133 Вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ
		134 Акции других организаций
		136 Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
		в том числе:
		кредитные организации
		другие финансовые организации
		нефинансовые организации
023	Займы предоставленные
		132 Долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы (за вычетом сумм, относящихся к долговым ценным бумагам)
		135 Долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы (за вычетом сумм, относящихся к долговым ценным бумагам)
		145 Прочие инвестиции (за вычетом сумм, относящихся к паям паевых инвестиционных фондов)
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
		в том числе:
		кредитные организации
		другие финансовые организации
		нефинансовые организации
		некоммерческие организации и население
030	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни
		160 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
033	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
		165 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
		в том числе:
036		Резерв незаработанной премии
		166 Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии (в части сумм, относящихся к операциям с резидентами)
037		Резервы убытков
		167 Доля перестраховщиков в резервах убытков (в части сумм, относящихся к операциям с резидентами)
038	Депо премий у перестрахователей
		150 Депо премий у перестрахователей
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
041	Дебиторская задолженность по операциям перестрахования
		180 Дебиторская задолженность по операциям перестрахования
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
044	Нефинансовые активы
		110 Нематериальные активы
		121 Земельные участки
		122 Здания
		210 Основные средства
		220 Незавершенное строительство
		241 Материалы и другие аналогичные ценности
045	Прочие активы
		170 Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
		190 Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
		200 Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, уменьшенная на задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
		230 Отложенные налоговые активы
		242 Расходы будущих периодов
		245 Прочие запасы и затраты
		250 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
		270 Прочие активы
046	Всего активов
		300 Баланс
	за вычетом:
		200 Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (в части, относящейся к задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)
	ПАССИВЫ
047	Капитал и резервы, целевое финансирование
048	Уставный капитал
		410 Уставный капитал
		415 Собственные акции, выкупленные у акционеров
	за вычетом:
		200 Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (в части, относящейся к задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)
049	Добавочный и резервный капитал
		420 Добавочный капитал (для ОВС: за исключением вступительных взносов, дополнительных взносов и других взносов на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью ОВС)
		430 Резервный капитал
050	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
		470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
051	Целевое финансирование
		Заполняется ОВС - вступительные взносы, дополнительные взносы, другие взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью, исключая страховые премии (страховые взносы)
052	Страховые резервы
053	Страхование жизни
		510 Резервы по страхованию жизни
	разделение по секторам и подсекторам:
		страховые резервы по страхованию жизни по договорам с нерезидентами
		страховые резервы по страхованию жизни по договорам с резидентами
056			из них страховые резервы по страхованию жизни по договорам перестрахования
057	Страхование иное, чем страхование жизни
		521 Резерв незаработанной премии
		522 Резервы убытков
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
		в том числе:
060		Резерв незаработанной премии
		521 Резерв незаработанной премии (в части, относящейся к резидентам)
061		Резерв незаработанной премии по договорам перестрахования с резидентами
062		Резерв незаработанной премии по другим договорам с резидентами
	разделение по секторам и подсекторам:
		кредитные организации
		другие финансовые организации
		органы государственного управления
		нефинансовые организации
		некоммерческие организации и население
068		Резервы убытков
		522 Резервы убытков (в части, относящейся к резидентам)
069		Резервы убытков по договорам перестрахования с резидентами
070		Резервы убытков по другим договорам с резидентами
	разделение по секторам и подсекторам:
		кредитные организации
		другие финансовые организации
		органы государственного управления
		нефинансовые организации
		некоммерческие организации и население
076	Обязательное медицинское страхование
		550 Резервы по обязательному медицинскому страхованию
077	Облигации и векселя, выпущенные страховщиками
		615 Долгосрочные займы и кредиты (в части, относящейся к выпущенным ценным бумагам)
		625 Краткосрочные займы и кредиты (в части, относящейся к выпущенным ценным бумагам)
		650 Прочая кредиторская задолженность (в части сумм, относящихся к выпущенным векселям)
078	Кредиты и займы полученные
		615 Долгосрочные займы и кредиты (за вычетом сумм, относящихся к выпущенным ценным бумагам)
		625 Краткосрочные займы и кредиты (за вычетом сумм, относящихся к выпущенным ценным бумагам)
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
		в том числе:
		кредитные организации
		другие финансовые организации
		органы государственного управления
		нефинансовые организации
		некоммерческие организации и население
086	Задолженность по депо премий перед перестраховщиками
		610 Задолженность по депо премий перед перестраховщиками
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
089	Кредиторская задолженность по операциям перестрахования
		640 Кредиторская задолженность по операциям перестрахования
	разделение по секторам и подсекторам:
		нерезиденты
		резиденты
092	Прочие пассивы
		523 Другие страховые резервы
		620 Отложенные налоговые обязательства
		630 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
		650 Прочая кредиторская задолженность за вычетом сумм, относящихся к выпущенным векселям)
		660 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
		665 Доходы будущих периодов
		670 Резервы предстоящих расходов
		675 Фонд (резерв) предупредительных мероприятий
		680 Прочие обязательства
093	Всего пассивов
		700 Баланс
	за вычетом:
		200 Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (в части, относящейся к задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)

14. По строке 001 приводятся данные о денежных средствах и депозитах, из которой по строке 002 показывается остаток денежных средств (в национальной и иностранной валюте) в кассе отчитывающейся организации, по строке 003 - остатки денежных средств на депозитных счетах, а также иных денежных средств за вычетом сумм, относящихся к денежной наличности в кассе отчитывающейся организации.

Сумма строк 002 и 003 должна давать итог по строке 001.

Из строки 003 по строке 004 отражаются данные об остатках средств, относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 005 - с резидентами. Сумма строк 004 и 005 должна давать итог по строке 003.

Из строки 005 в строке 006 отражаются суммы средств, вложенных отчитывающимися организациями в срочные вклады, а по строке 007 - депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами.

15. По строке 008 приводятся данные о вложениях в ценные бумаги, кроме акций, включающие данные об инвестициях в ценные бумаги, которые законодательством Российской Федерации о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг, за исключением акций, а также вложения в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.

Из строки 008 выделяются данные о ценных бумагах, выпущенных нерезидентами (строка 009) и резидентами (строка 010).

Сумма строк 009 и 010 должна давать итог по строке 008.

Из строки 010 выделяются данные о вложениях в ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями (строка 011), другими финансовыми организациями (строка 012), органами государственного управления (строка 014), нефинансовыми организациями (строка 015) и некоммерческими организациями и населением (векселя физических лиц) (строка 016).

Из строки 012 по строке 013 выделяются данные о суммах средств, вложенных в паи паевых инвестиционных фондов.

Сумма строк 011, 012, 014, 015 и 016 должна давать итог по строке 010.

16. По строке 017 отражаются данные об инвестициях в акции и вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.

Из строки 017 в строке 018 отражаются вложения в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов, по строке 019 - организаций, являющихся резидентами.

Сумма строк 018 и 019 должна давать итог по строке 017.

Из строки 019 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы организаций, отнесенных в соответствии с изложенными в п. 11 определениями, к сектору кредитных организаций (строка 020), других финансовых организаций (строка 021) и нефинансовых организаций (строка 022).

Сумма строк 020, 021 и 022 должна давать итог по строке 019.

17. По строке 023 приводятся данные о предоставленных займах по страхованию жизни, а также суммы займов, предоставленных другим организациям за счет собственных средств на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и т.д.

Из строки 023 выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 024) и резидентам (строка 025).

Сумма строк 024 и 025 должна давать итог по строке 023.

Из строки 025 по строке 026 выделяются данные о займах, предоставленных кредитным организациям, по строке 027 - другим финансовым организациям, по строке 028 - нефинансовым организациям и по строке 029 - некоммерческим организациям и населению.

Сумма строк 026, 027, 028 и 029 должна давать итог по строке 025.

18. По строке 030 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию жизни.

Из строки 030 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, являющихся нерезидентами (строка 031) и резидентами (строка 032).

Сумма строк 031 и 032 должна давать итог по строке 030.

19. По строке 033 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни. Из строки 033 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, относящейся к операциям с нерезидентами (строка 034) и долях перестраховщиков в резервах по страхованию, иному, чем страхование жизни в части, относящейся к операциям с резидентами (строка 035).

Сумма строк 034 и 035 должна давать итог по строке 033.

Из строки 035 выделяются данные о доле перестраховщиков в резерве незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 036) и доле перестраховщиков в резервах убытков по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 037).

Сумма строк 036 и 037 должна давать итог по строке 035.

20. По строке 038 отражается сумма депо премий у перестрахователей и разделяется на строку 039 - сумма депонированных премий у перестрахователей, являющихся нерезидентами, и строку 040 - депо премий у перестрахователей, являющихся резидентами.

Сумма строк 039 и 040 должна давать итог по строке 038.

21. По строке 041 отражается дебиторская задолженность по операциям перестрахования, из которой по строке 042 выделяются данные о дебиторской задолженности по операциям перестрахования, осуществляемым с нерезидентами, по строке 043 - по операциям перестрахования, осуществляемым с резидентами.

Сумма строк 042 и 043 должна давать итог по строке 041.

22. По строке 044 приводятся данные о нефинансовых активах, которые представляют собой нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, а также инвестиции в недвижимое имущество (здания, земельные участки и т.д.), материалы и другие аналогичные ценности.

23. По строке 045 приводятся данные о прочих активных статьях баланса, не вошедших в состав вышеуказанных строк в форме, уменьшенных на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

24. Строка 046 представляет сумму строк 001, 008, 017, 023, 030, 033, 038, 041, 044 и 045.

Сумма по строке 046 является итоговой строкой по активам отчитывающейся организации и должна соответствовать сумме по строке 300 бухгалтерского баланса, уменьшенной на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (часть строки 200 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты").

25. По строке 047 приводятся данные о капитале и резервах, целевом финансировании отчитывающейся организации, из которой по строке 048 отражаются данные об уставном капитале страховой организации за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров, уменьшенном на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, по строке 049 - добавочном и резервном капитале, по строке 050 - нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).

Строка 051 предназначена для отражения данных обществ взаимного страхования о целевом финансировании и включает вступительные взносы, дополнительные взносы и другие взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью, исключая страховые премии (страховые взносы).

Сумма строк 048, 049, 050, 051 должна давать итог по строке 047.

26. По строке 052 показываются страховые резервы, образованные в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации, из которой отдельно показываются страховые резервы по страхованию жизни - строка 053, страхованию иному, чем страхование жизни, включающие резерв незаработанной премии и резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков) - строка 057, а также резервы по обязательному медицинскому страхованию - строка 076.

Сумма строк 053, 057 и 076 должна давать итог строки 052.

27. Страховые резервы представляют собой условные обязательства отчитывающейся организации перед страхователями, заключившими договор страхования, уплачивающими в соответствии с условиями заключенного договора страховые премии и получающими при наступлении страхового случая страховые выплаты.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами, показываются в форме отдельными строками.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по другим договорам разделяются по секторам экономики следующим образом.

Резерв незаработанной премии, образованный отчитывающейся организацией, распределяется по секторам экономики в соответствии с институциональной принадлежностью страхователя, заключившего договор страхования.

При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя следует провести условное распределение резерва незаработанной премии по секторам экономики пропорционально суммам страховых премий, начисленных в отчетном периоде по договорам страхования, заключенным со страхователями определенной институциональной принадлежности. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых премий в отчетном периоде для каждого сектора экономики. При этом допускается использование условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования, особенностей объекта страхования или применение экспертных оценок для определения институциональной структуры страхователей. Исходя из полученных данных, рассчитывается суммарный объем страховых премий в разрезе секторов экономики.

Отношение суммы начисленных страховых премий по каждому из секторов экономики по всем видам страхования к общему объему начисленных в отчетном периоде отчитывающейся организацией премий представляет собой условную долю соответствующего сектора экономики в резерве незаработанной премии, образованном отчитывающейся организацией.

Резерв незаработанной премии разбивается по секторам экономики пропорционально полученным условным долям.

Резервы убытков разделяются пропорционально удельному весу каждого из секторов экономики в сумме заявленных, но неурегулированных убытков (далее - начисленные убытки) в отчетном периоде.

Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных убытков в отчетном периоде в разрезе секторов экономики.

Начисленные убытки по добровольному личному страхованию следует относить к сектору "Некоммерческие организации и население", а начисленные убытки по договорам страхования ответственности следует классифицировать в соответствии с институциональной принадлежностью физического или юридического лица, в возмещение причиненного ущерба которому был начислен убыток.

При невозможности точного определения институциональной принадлежности страхователей/выгодоприобретателей, которым начислен убыток в соответствии с условиями договора в отчетном периоде, производится экспертная оценка объема начисленных убытков каждому сектору экономики по отдельным видам страхования. Допускается, как и в случае определения суммы страховых премий в разрезе секторов экономики, применять условное отнесение суммы начисленных убытков к определенному сектору экономики с учетом особенностей объекта страхования.

На основании этих данных рассчитывается сумма начисленных убытков каждому сектору экономики по всем учетным группам договоров или по всем видам страхования.

Отношение суммы начисленных убытков страхователям, относящимся к определенному сектору экономики, к общему объему начисленных убытков в отчетном периоде представляет собой удельный вес соответствующего сектора в общем объеме резервов убытков.

Рассчитанные таким образом удельные веса, характеризующие условную долю каждого из секторов в резервах убытков, образованных отчитывающимися организациями в отчетном периоде, используются при определении институциональной структуры резервов убытков (резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков).

28. По строке 053 приводятся данные о сформированных страховых резервах по страхованию жизни, из которой в соответствии с резидентной принадлежностью застрахованного лица выделяются данные по строке 054 - нерезиденты, строке 055 - резиденты.

Сумма строк 054 и 055 должна давать итог строки 053.

29. Из строки 055 в строке 056 выделяются данные по страховым резервам по страхованию жизни, сформированные по договорам перестрахования.

30. По строке 057 приводятся данные о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, из которой в соответствии с резидентной принадлежностью страхователей, выделяются данные об условной доле нерезидентов в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 058) и условной доле резидентов в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 059).

Сумма строк 058 и 059 должна давать итог строки 057.

Строка 059 включает резерв незаработанной премии (строка 060) и резервы убытков (строка 068), сформированные по договорам, заключенным с резидентами.

Сумма строк 060 и 068 должна давать итог по строке 059.

31. В строке 060 указывается размер резерва незаработанной премии, сформированного по договорам страхования и перестрахования с резидентами.

Из строки 060 выделяются данные о размере резерва незаработанной премии по договорам перестрахования с резидентами (строка 061) и данные о размере резерва незаработанной премии, сформированного по другим договорам с резидентами (строка 062).

Сумма строк 061 и 062 должна давать итог по строке 060.

32. Строка 062 включает доли резерва незаработанной премии резидентов, разделенные в соответствии с правилами, приведенными в п. 26 Указаний, по институциональной принадлежности страхователей, заключивших договор страхования:

строка 063 - доля кредитных организаций в резерве незаработанной премии;

строка 064 - доля других финансовых организаций в резерве незаработанной премии;

строка 065 - доля органов государственного управления в резерве незаработанной премии;

строка 066 - доля нефинансовых организаций в резерве незаработанной премии;

строка 067 - доля некоммерческих организаций и населения в резерве незаработанной премии.

Сумма строк 063, 064, 065, 066 и 067 должна давать итог по строке 062.

33. В строке 068 указывается размер резервов убытков, сформированных для обеспечения выплат по договорам страхования и перестрахования, заключенным с резидентами.

Из строки 068 выделяются данные о резервах убытков по договорам перестрахования с резидентами (строка 069) и данные о резервах убытков по другим договорам с резидентами (строка 070).

Сумма строк 069 и 070 должна давать итог по строке 068.

34. Строка 070 включает доли резервов убытков, сформированных для обеспечения выплат по договорам страхования с резидентами, разделенные в соответствии с правилами, приведенными в п. 26 Указаний, по институциональной принадлежности страхователей, для которых начислены страховые выплаты в отчетном периоде:

строка 071 - доля кредитных организаций в резервах убытков;

строка 072 - доля других финансовых организаций в резервах убытков;

строка 073 - доля органов государственного управления в резервах убытков;

строка 074 - доля нефинансовых организаций в резервах убытков;

строка 075 - доля некоммерческих организаций и населения в резервах убытков.

Сумма строк 071, 072, 073, 074 и 075 должна давать итог по строке 070.

35. По строке 076 приводятся данные по страховым резервам по обязательному медицинскому страхованию.

36. По строке 077 приводятся данные об облигациях и векселях, выпущенных и размещенных отчитывающимися организациями.

37. По строке 078 приводятся данные о полученных кредитах и займах, включающие денежные средства, полученные от других организаций на основании кредитного договора или договора займа.

Из строки 078 выделяются кредиты и займы, полученные от нерезидентов (строка 079) и резидентов (строка 080).

Сумма строк 079 и 080 должна давать итог по строке 078.

Из строки 080 по строке 081 выделяются данные о кредитах и займах, полученных от организаций, относящихся к сектору кредитных организаций, по строке 082 - других финансовых организаций, по строке 083 - органов государственного управления, по строке 084 - нефинансовых организаций и по строке 085 - займы, полученные от некоммерческих организаций и населения.

Сумма строк 081, 082, 083, 084 и 085 должна давать итог по строке 080.

38. По строке 086 показывается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, из которой по строке 087 отражается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися нерезидентами, и по строке 088 - задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися резидентами.

Сумма строк 087 и 088 должна давать итог по строке 086.

39. По строке 089 приводятся данные о кредиторской задолженности по операциям перестрахования, из которой по строке 090 отражается кредиторская задолженность по операциям перестрахования, осуществляемым с нерезидентами, по строке 091 - кредиторская задолженность по операциям перестрахования, осуществляемым с резидентами.

Сумма строк 090 и 091 должна давать итог по строке 089.

40. По строке 092 приводятся данные о прочих пассивных статьях баланса, не вошедших в состав вышеперечисленных строк в пассиве формы.

41. Строка 093 представляет сумму строк 047, 052, 077, 078, 086, 089 и 092.

Итог по строке 093 должен соответствовать строке 700 Бухгалтерского баланса, уменьшенной на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (часть строки 200 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты").