Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Приложение. Формат документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 28 декабря 2010 г. N ММВ-7-6/773@

 

Формат документов,
используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

С изменениями и дополнениями от:

1 июня 2011 г.

 

I. Общие положения

 

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 1 июня 2011 г. N ММВ-7-6/350@ пункт 1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящий Формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи следующих документов:

1) требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа;

2) решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки;

3) решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки;

4) решения о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов;

5) решения об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица (лиц), участие которого (которых) необходимо для их рассмотрения;

6) справки о проведенной выездной налоговой проверке;

7) поручения об истребовании документов (информации);

8) уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

9) требования о представлении документов (информации);

10) решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;

11) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

12) решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

13) решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;

14) решения об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;

15) решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;

16) решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;

17) решения об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

18) решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;

19) решения об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;

20) решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

21) решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

22) решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

23) решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

24) решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;

25) решения об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;

26) мотивированного заключения.

Формы документов, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@ "Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2006, регистрационный номер 8633; Российская газета, 2006, N 289; 2010, N 124; N 219), приказом Федеральной налоговой службы от 26.04.2010 N ММВ-7-8/202@ "О внесении изменений в формы требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, утвержденные приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.05.2010, регистрационный номер 17354; Российская газета, 2010, N 124) и приказом Федеральной налоговой службы от 20.08.2010 N ЯК-7-8/394@ "О внесении изменений в формы решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утвержденные приказом ФНС России от 01.12.2006 NСАЭ-3-19/825@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.09.2010, регистрационный номер 18388; Российская газета, 2010, N 219).

Формы документов, указанных в подпунктах 2-5 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 06.03.2007 N ММ-3-06/106@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.04.2007, регистрационный номер 9259, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 20) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@ "Об утверждении Порядка представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также о внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2011, регистрационный номер 20322, Российская газета, 2011, N 75) (далее - приказ Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@).

Формы документов, указанных в подпунктах 6-14 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.06.2007, регистрационный номер 9691, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 34) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.

Формы документов, указанных в подпунктах 15-17 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 06.04.2010 N ММ-7-2/178@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2010, регистрационный номер 17222, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, N 23) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.

Формы документов, указанных в подпунктах 18, 19 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2007, регистрационный номер 9489, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 23), приказом Федеральной налоговой службы от 11.01.2009 N ММ-7-3/1@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.01.2009, регистрационный номер 13109, Российская газета, 2009, N 20) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.

Формы документов, указанных в подпунктах 20, 21 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 23.03.2010 N ММ-7-3/136@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.04.2010, регистрационный номер 16953, Российская газета, 2010, N 95) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 NММВ-7-2/169@.

Форма документа, указанного в подпункте 22 настоящего пункта, утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 27.04.2010 N ММВ-7-3/204@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.05.2010, регистрационный номер 17409, Российская газета, 2010, N 124) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.

Форма документа, указанного в подпункте 23 настоящего пункта, утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 20.05.2010 N ММВ-7-3/241@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2010, регистрационный номер 17571, Российская газета, 2010, N 141) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.

Формы документов, указанных в подпунктах 24-26 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14.05.2007 N ММ-3-03/299@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2007, регистрационный номер 9638, Российская газета, 2007, N 139) и приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 22 августа 2011 г. N ММВ-7-6/506@ пункт 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Номер версии настоящего Формата 5.02

 

II. Описание файла обмена

 

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 22 августа 2011 г. N ММВ-7-6/506@ пункт 3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

 

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

 

R_T- префикс, принимающий значение ON INFSOOB;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*;

идентификаторы А и К имеют вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора А) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с Классификатором "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО);

О - идентификатор отправителя информации - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

 

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

 

ON_INFSOOB_1_893_01_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.

 

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий наличия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте ФНС России.

 

______________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файлов на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла К должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 22 августа 2011 г. N ММВ-7-6/506@ рисунок 1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст рисунка в предыдущей редакции

 

РИС. 1 К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@

"Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена"

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 22 августа 2011 г. N ММВ-7-6/506@ таблица 4.1 настоящего приложения изложена в новой редакции

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-150)

О

Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)

Версия передающей программы

ВерсПрог

А

Т(1-40)

Н

 

Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.02

Идентификатор файла заявления (запроса), в ответ на который формируется данный файл

ИдФайлЗаяв

А

Т(1-150)

Н

Повторяет имя файла (без расширения)

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.2

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 22 августа 2011 г. N ММВ-7-6/506@ таблица 4.2 настоящего приложения изложена в новой редакции

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы документа по КНД

КНД

А

Т(=7)

О

Типовой элемент <КНДТип>. Элемент принимает значение: 1184001

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сведения об отправителе документа

СвОтпр

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.3

Сведения о получателе документа

СвПолуч

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.4

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.6

Информационное сообщение о направляемом документе

ИнфСообДок

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.7

 

Таблица 4.3

 

Сведения об отправителе документа (СвОтпр)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код налогового органа в соответствии с СОНО

КодНО

А

Т(=4)

О

Типовой элемент <СОНОТип>

 

Таблица 4.4

 

Сведения о получателе документа (СвПолуч)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак получателя - уполномоченного представителя

ПризПолучУП

А

Т(=1)

О

Принимает значение:

1 - нет |

2 - да

Получатель - организация |

 

ПолучЮЛ

 

С

 

О

Типовой элемент <СвЮЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.8

Получатель - физическое лицо (в т. ч. индивидуальный предприниматель)

ПолучФЛ

С

 

О

Типовой элемент <СвФЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.9

 

Таблица 4.5

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налогоплательщик - организация |

НПЮЛ

С

 

О

Типовой элемент <СвЮЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.8

Налогоплательщик - физическое лицо (в т.ч. индивидуальный предприниматель)

НПФЛ

С

 

О

Типовой элемент <СвФЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.9

 

Таблица 4.6

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность лица, подписавшего документ

Должн

А

Т(1-128)

Н

 

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.10

 

Таблица 4.7

 

Информационное сообщение о направляемом документе (ИнфСообДок)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Вид документа, содержащегося в прилагаемом файле (файлах)

ВидФайлДок

А

Т(=7)

О

Типовой элемент <КНДТип>

Номер документа, содержащегося в прилагаемом файле (файлах)

НомФайлДок

А

Т(1-150)

О

 

Дата документа, содержащегося в прилагаемом файле (файлах)

ДатаФайлДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Количество прилагаемых файлов

КолФайл

А

N(2)

О

 

Имя файла

ИмяФайл

П

Т(1-150)

ОМ

Имя файла, формируемого налоговым органом, имеет вид:

KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с КНД;

О - идентификатор налогового органа, сформировавшего файл - четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

Р - идентификатор налогоплательщика, для которого предназначен файл, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

 

Таблица 4.8

 

Сведения об организации (СвЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

А

Т(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.9

 

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

Н

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.10

 

Таблица 4.10

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

Т(1-60)

О

 

Имя

Имя

А

Т(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

А

Т(1-60)

Н