Постановление Правительства РФ от 13 июля 2011 г. N 567 "Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Правительства РФ от 13 июля 2011 г. N 567
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе"

С изменениями и дополнениями от:

26 августа 2013 г., 29 июля 2016 г.

 

В целях реализации статьи 6 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить прилагаемые Правила подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе.

 

Председатель Правительства
Российской Федерации

В. Путин

 

Москва

13 июля 2011 г.

N 567

 

Правила
подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе
(утв. постановлением Правительства РФ от 13 июля 2011 г. N 567)

С изменениями и дополнениями от:

26 августа 2013 г., 29 июля 2016 г.

 

1. Подтверждение источников происхождения денежных средств, вносимых учредителями (участниками) организатора азартных игр - физическими или юридическими лицами в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе (далее - организатор азартных игр), проводится в целях контроля за соблюдением требования об оплате уставного капитала организатора азартных игр только денежными средствами, а также контроля за отсутствием фактов использования заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр.

2. Подтверждение источников происхождения денежных средств, вносимых учредителями (участниками) организатора азартных игр - физическими или юридическими лицами в оплату уставного капитала организатора азартных игр (далее соответственно - денежные средства, вносимые физическими лицами, денежные средства, вносимые юридическими лицами), а также контроль за отсутствием фактов использования заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр осуществляются Федеральной налоговой службой в соответствии с настоящими Правилами при рассмотрении заявления и документов, представленных каждым из учредителей (участников) организатора азартных игр для получения лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в течение 45 дней со дня поступления указанных заявления и документов.

3. Подтверждение источников происхождения денежных средств, вносимых физическими лицами, и (или) денежных средств, вносимых юридическими лицами, использованных для приобретения акций (долей) в уставном капитале организатора азартных игр, не требуется в следующих случаях:

а) увеличение уставного капитала организатора азартных игр сверх установленной законодательством Российской Федерации величины минимального уставного капитала организатора азартных игр (на величину превышения уставного капитала организатора азартных игр над установленной законодательством Российской Федерации величиной минимального уставного капитала организатора азартных игр);

б) приобретение учредителем (участником) организатора азартных игр акций (долей) в уставном капитале организатора азартных игр у одного из учредителей (участников) этого организатора азартных игр или в порядке правопреемства в результате реорганизации акционеров (участников) организатора азартных игр;

в) увеличение уставного капитала организатора азартных игр за счет имущества организатора азартных игр.

4. Сведения об источниках происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом (далее - сведения), подписываются физическим лицом и представляются этим лицом в Федеральную налоговую службу (на бумажном носителе) по форме согласно приложению с приложением копий документов, подтверждающих указанные в сведениях источники происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, и заверенных этим лицом либо организацией, выдавшей документ.

5. В целях подтверждения оплаты уставного капитала организатора азартных игр только собственными денежными средствами, вносимыми физическим лицом, организатор азартных игр представляет в Федеральную налоговую службу следующие документы:

а) копия (копии) платежных документов о перечислении денежных средств, вносимых физическим лицом, на расчетный счет (счета) организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр;

б) выписки банка по счету (счетам) организатора азартных игр, подтверждающие зачисление денежных средств, перечисленных физическим лицом, в оплату уставного капитала организатора азартных игр.

6. Условие об отсутствии фактов использования физическим лицом заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр считается выполненным в случае, если в соответствии с представленными в Федеральную налоговую службу сведениями и прилагаемыми копиями документов, предусмотренных пунктом 5 настоящих Правил, сумма денежных средств, внесенных физическим лицом, не превышает величину дохода этого физического лица за указанный в сведениях период, уменьшенную на величину его расходов и обязательств, предусмотренных пунктом 9 настоящих Правил, за тот же период.

7. В качестве дохода физического лица, который может рассматриваться как источник денежных средств, вносимых физическим лицом, признаются денежные средства, полученные физическим лицом от источников денежных средств в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также средства, полученные физическим лицом на иных законных основаниях, информация о которых включена в сведения.

8. В качестве дохода физического лица не могут рассматриваться денежные средства, вносимые этим лицом для приобретения акций (долей) в уставном капитале организатора азартных игр, если право распоряжения указанным доходом ограничено (обременено) в соответствии с федеральным законом или договором, заключенным этим физическим лицом.

9. При подтверждении источников происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, величина дохода физического лица подлежит уменьшению:

а) на сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода (на сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством иностранных государств - для физических лиц, которые в период, за который представляются документы, не являлись налоговыми резидентами Российской Федерации);

б) на сумму, подлежащую взысканию на основании исполнительных документов с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода;

в) на величину вложений физического лица в акции (доли) юридических лиц, в том числе юридических лиц, которые на дату направления документов в Федеральную налоговую службу находятся в процессе ликвидации, под внешним управлением либо признаны несостоятельными (банкротами) в установленном законодательством порядке;

г) на величину расходов, произведенных физическим лицом с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода, на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц;

д) на сумму обязательств по займам и кредитам по состоянию на конец периода, за который представляются сведения.

10. Документы для подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, представляемые нерезидентом, должны быть составлены на государственном (официальном) языке страны места нахождения (регистрации) нерезидента либо на языке, принятом в стране места нахождения (регистрации) нерезидента в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и страна места нахождения (регистрации) нерезидента, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.

11. Сведения представляются за неразрывный период, определяемый физическим лицом самостоятельно.

Определяемый физическим лицом период должен включать год, предшествовавший периоду подачи документов.

12. Физическое лицо может не включать в сведения данные обо всех имеющихся доходах. В этом случае физическое лицо самостоятельно определяет объем и перечень доходов, данные о которых заявляются.

13. В целях подтверждения оплаты уставного капитала организатора азартных игр только собственными денежными средствами, вносимыми юридическим лицом, организатор азартных игр представляет в Федеральную налоговую службу следующие документы:

а) копия (копии) платежных документов о перечислении денежных средств, вносимых юридическим лицом, на расчетный счет (счета) организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр;

б) выписки банка по счету (счетам) организатора азартных игр, подтверждающие зачисление денежных средств, перечисленных юридическим лицом, в оплату уставного капитала организатора азартных игр.

14. Условие об отсутствии фактов использования юридическим лицом заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр считается выполненным в случае, если в соответствии с представленными в Федеральную налоговую службу документами сумма денежных средств, внесенных юридическим лицом, не превышает величину стоимости чистых активов этого лица на последнюю отчетную дату.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 29 июля 2016 г. N 727 в пункт 15 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

15. Для подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых юридическим лицом, это лицо представляет в Федеральную налоговую службу (на бумажном носителе) расчет стоимости чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату.

Расчет стоимости чистых активов (собственных средств) подписывается руководителем юридического лица или уполномоченным им лицом и скрепляется печатью юридического лица (при наличии печати).

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 26 августа 2013 г. N 739 в пункт 16 внесены изменения, вступающие в силу с 1 сентября 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

16. Стоимость чистых активов (собственных средств) юридического лица - резидента Российской Федерации (за исключением кредитных организаций), рассчитывается в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок оценки стоимости чистых активов (собственных средств).

Собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитываются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) рассчитывается в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Величина собственных средств негосударственного пенсионного фонда в качестве источника приобретения акций (долей) в уставном капитале организатора азартных игр определяется как сумма итогов по разделам III "Целевое финансирование", IV "Пенсионные резервы" и V "Пенсионные накопления" за вычетом обязательств по разделам VI "Долгосрочные обязательства" и VII "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда.

17. Под чистыми активами (собственными средствами) нерезидента в настоящих Правилах понимается показатель чистых активов (собственных средств), рассчитанный в соответствии с методикой, установленной уполномоченным органом страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, или показатель, экономическое содержание которого соответствует применяемому в Российской Федерации понятию стоимости чистых активов, определяемый как разница между суммой активов и суммой обязательств юридического лица.

Федеральная налоговая служба имеет право запрашивать у организатора азартных игр, представившего документы для определения источников происхождения денежных средств, вносимых юридическим лицом, установленную уполномоченным органом страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента методику, на основании которой им проводился расчет чистых активов (собственных средств).

 

Приложение
к Правилам подтверждения источников
происхождения денежных средств, вносимых
в оплату уставного капитала организатора азартных игр
в букмекерской конторе или тотализаторе

 

Сведения
об источниках происхождения денежных средств физического лица, использованных для формирования уставного капитала организатора азартных игр, представляемые в Федеральную налоговую службу

 

_________________________________________________________________________
      (фамилия, имя, отчество физического лица - указать полностью)
_________________________________________________________________________
 (полное фирменное наименование организатора азартных игр, акции (доли)
                           которого приобретаются)
_________________________________________________________________________
  (основной государственный регистрационный номер организатора азартных
                                 игр)

 

     Стоимость   приобретенных   акций  (долей)   в   уставном   капитале
организатора азартных игр __________________________________ рублей
     Номинальная стоимость приобретенных акций организатора азартных  игр
_________________________________________________ рублей
     Доля в уставном капитале  организатора  азартных  игр  приобретенных
акций (долей) организатора азартных  игр  с  учетом  ранее  приобретенных
акций (долей) процентов ___________________________________________

 

Раздел I. Личная информация

 

     Местожительство ____________________________________________________
                                     (почтовый индекс,
_________________________________________________________________________
                               полный адрес)
     Документ, удостоверяющий личность __________________________________
                                                (вид документа)
     Номер и серия документа ____________________________________________
     Кем и когда выдан документ _________________________________________
     Дата рождения ______________________________________________________
     Место рождения _____________________________________________________
     Лицензии (патенты), иные документы физического лица, осуществляющего
частную практику, с указанием номера, даты и органа, их выдавшего _______
_________________________________________________________________________
     ИНН ________________________________________________________________
     Гражданство (подданство)  (в  случае  отсутствия  у физического лица
гражданства делается запись - "Лицо без гражданства") ___________________
_________________________________________________________________________
     Номер телефона (факса) _____________________________________________

 

Раздел II. Сведения для определения источников происхождения собственных средств физического лица
за период с "_____" _____________ г.
по "_____" _____________ г.

 

Виды расходов, доходов и обязательств

Величина доходов, расходов *(1)

и обязательств *(2)

(тыс. рублей)

 

 

 

 

I.

 

Сведения о доходах

 

 

1.

Доход по основному месту работы, включая доход от работы по совместительству

 

2.

Доход от вкладов (депозитов), открытых на имя физического лица в банках

 

3.

Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях

 

4.

Иные доходы (указать вид дохода):

а)

б)

в)

 

 

Итого сумма доходов

 

 

II.

 

Сведения о расходах

 

 

5.

Суммы уплаченных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации

 

6.

Суммы уплаченных налогов в соответствии с законодательством иностранного государства

 

7.

Суммы, подлежащие взысканию на основании исполнительных документов

 

8.

Величина вложений физического лица в акции (доли) юридических лиц, которые находятся в процессе ликвидации, под внешним управлением либо признаны несостоятельными (банкротами) в установленном законодательством Российской Федерации порядке

 

9.

Иные фактически произведенные расходы

 

 

Итого сумма расходов

 

 

III.

 

Величина превышения суммы доходов над суммой расходов

 

 

 

IV.

 

Обязательства (всего) *(3)

 

 

 

V.

 

Кредитор (должник) *(4) (с указанием вида и срока обязательства):

 

 

 

Итого доходов (сумма доходов за вычетом суммы расходов и обязательств)

 

 

Раздел III. Свидетельство о достоверности информации

 

     Я, ________________________________________________________________,
                   (фамилия, имя, отчество - указать полностью)
с  проверкой  достоверности  настоящих сведений и прилагаемых к ним копий
документов,  а  также  содержащихся   в  сведениях  и  копиях  документов
персональных данных согласен (согласна).
     "____" _____________ 20___ г. ______________________________________
                                  (подпись лица, представившего сведения)
     Я, ________________________________________________________________,
                   (фамилия, имя, отчество - указать полностью)
подтверждаю,  что  на  дату  представления  сведений  право  распоряжения
доходами, заявленными мною в сведениях, не ограничено (не обременено).
     "____" _____________ 20___ г. ______________________________________
                                  (подпись лица, представившего сведения)
     Достоверность  и  в случаях, предусмотренных Правилами подтверждения
источников  происхождения  денежных средств,  вносимых в оплату уставного
капитала   организатора   азартных   игр   в   букмекерской  конторе  или
тотализаторе,   утвержденными   постановлением  Правительства  Российской
Федерации  от 13 июля  2011 г.  N 567,  полноту  информации,  указанной в
настоящих сведениях, подтверждаю.
     "____" _____________ 20___ г. ______________________________________
                                  (подпись лица, представившего сведения)

 

     Приложения   (опись   приложенных   копий   документов  с  указанием
количества листов):
     "____" _____________ 20___ г. ______________________________________
                                  (подпись лица, представившего сведения)

 

_____________________________

*(1) Для доходов (расходов), полученных (осуществленных) в иностранной валюте, величина доходов (расходов) учитывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату окончания периода, за который представляются сведения.

*(2) Указывается сумма основного обязательства (без суммы процентов). Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, сумма указывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату окончания периода, за который представляются сведения.

*(3) Указываются все имеющиеся на дату представления сведений текущие (срочные, просроченные) обязательства финансового характера.

*(4) Указывается вторая сторона обязательства - кредитор, его фамилия, имя и отчество (полностью) или наименование юридического лица, а также адрес места жительства или юридический адрес.

 

Уставный капитал организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе оплачивается только деньгами. Использовать при этом заемные средства запрещено. Установлен порядок подтверждения происхождения денежных сумм, вносимых учредителями (участниками) такого организатора игр в оплату уставного капитала.

Это делается в ходе получения лицензии на организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Определен перечень документов, представляемых в ФНС России. Если уставный капитал оплачивает физлицо, организатор игр подает копию платежки о перечислении сумм на его счет и банковскую выписку об их зачислении. Граждане направляют сведения об источниках денежных средств и копии подтверждающих их документов. Размер внесенных ими сумм не должен превышать их доход за определенный период, который они выбирают сами (но не менее года до подачи документов). При этом не обязательно указывать все имеющиеся поступления. В то же время из размера дохода вычитаются уплаченные налоги, вложения в акции (доли) юрлиц, обязательства по займам и кредитам и ряд иных расходов.

Если уставный капитал оплачивает юрлицо, организатор игр подает в ФНС России копию платежки о перечислении сумм и банковскую выписку об их зачислении. Размер внесенных средств не должен превышать чистые активы юрлица на последнюю отчетную дату. Расчет их стоимости представляется самим учредителем (участником).

Подтверждение не требуется в случаях приобретения акций (долей) одним учредителем у другого или в порядке правопреемства при реорганизации акционеров (участников). Также оно не нужно при увеличении уставного капитала сверх установленной минимальной величины либо за счет имущества организатора игр.


Постановление Правительства РФ от 13 июля 2011 г. N 567 "Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе"


Настоящее постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня его официального опубликования


Текст постановления опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 18 июля 2011 г. N 29 ст. 4489


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Постановление Правительства РФ от 29 июля 2016 г. N 727

Изменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления


Постановление Правительства РФ от 26 августа 2013 г. N 739

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2013 г.