Определение Верховного Суда Республики Татарстан от 14 января 2015 г. по делу N 77-60/2015

Судья Верховного Суда Республики Татарстан С.М. Федонин,

при секретаре судебного заседания С.М. Гатиятуллиной,

рассмотрел в открытом судебном заседании жалобу И.Р. Хисамова (далее по тексту - заявитель) на решение судьи Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 26 ноября 2014 года, вынесенное в отношении заявителя по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав представителя Инспекции ФНС России по городу Набережные Челны А.Е. Платонова, возражавшего против удовлетворения жалобы, судья

УСТАНОВИЛ:

постановлением начальника Инспекции ФНС России по городу Набережные Челны Республики Татарстан от 10 июля 2014 года руководитель общества с ограниченной ответственностью " "данные изъяты"" (далее по тексту - ООО " "данные изъяты"", Общество) И.Р. Хисамов привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Решением судьи Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 26 ноября 2014 года указанное постановление должностного лица изменено, их описательно - мотивировочной части исключено указание на превышение Обществом допустимого лимита остатка 13, 16, 19, 30 и 31 мая 2014 года, жалоба И.Р. Хисамова - удовлетворена частично.

В жалобе в Верховный Суд Республики Татарстан И.Р. Хисамов, полагая, вынесенные в отношении него постановление должностного лица и решение судьи городского суда незаконными и необоснованными, просит их отменить.

Жалоба подлежит отклонению.

В соответствии с частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно статье 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Пунктом 1.1. Положения Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П (далее по тексту - Положение N 373-П) предусмотрено, что настоящее Положение распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением Центрального банка Российской Федерации), а также на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее - юридические лица), на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

В соответствии с пунктом 1.2 Положения N 373-П для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом.

В силу пункта 1.3 Положения N 373-П юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Положению, где приведены формулы расчета и условия их применения.

Исходя из пункта 1.4 Положения N 373-П юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег (далее - свободные денежные средства).

Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.

В соответствии с пунктом 6.1 Положения N 373-П юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, установленных настоящим Положением, в том числе недопущение накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, установленных в абзаце втором пункта 1.4 настоящего Положения

Из материалов дела усматривается, что должностными лицами ИФНС России по городу Набережные Челны Республики Татарстан проведена проверка полноты учета выручки ООО " "данные изъяты"" за период деятельности с 9 марта по 9 июня 2014 года.

В ходе проверки установлено нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в систематическом накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов остатков наличных денег в результате неверного расчета объёма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период - 12, 13, 16, 19, 20, 26, 27, 28, 30 и 31 мая 2014 года.

Приказом от 12 января 2011 года N 03 генеральным директором ООО " "данные изъяты"" назначен И.Р. Хисамов.

В порядке статьи 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в том числе, виновность лица в совершении административного правонарушения.

Из статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях следует, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Факт совершения И.Р. Хисамовым административного правонарушения, его виновность и обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела должностным лицом административного органа и судьёй городского суда установлены правильно.

Обоснованность выводов судьи городского суда подтверждается: протоколом об административном правонарушении; актом проверки полноты учета выручки; журналом кассира-операциониста; кассовой книгой за 2014 год; расчетом лимита остатка наличных денег в кассе на 2014 год, утвержденный руководителем ООО " "данные изъяты"" И.Р. Хисамовым; приказом от 1 января 2014 года N ... "Об установлении лимита остатка кассы"; приходными и расходными кассовыми ордерами; договорами займа, а также другими доказательствами, содержащимися в материалах дела об административном правонарушении.

Данные доказательства получены в установленном законом порядке, в соответствии со статьей 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и оценены в совокупности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При таких обстоятельствах И.Р. Хисамов правомерно привлечен к административной ответственности, и ему назначено наказание в нижнем пределе, установленном санкцией части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Довод жалобы о том, что административным органом подлежали применению положения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", нельзя признать необоснованным, поскольку превышение допустимого лимита остатка кассы было допущено в отчетный период за май 2014 года, в период действия Положения N 373-П.

Порядок пересмотра постановления по делу об административном правонарушении, установленный главой 30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судьей городского суда соблюден.

Предусмотренных законом оснований для отмены либо изменения решения судьи городского суда не имеется.

Руководствуясь статьями 30.7- 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

ОПРЕДЕЛИЛ:

решение судьи Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 26 ноября 2014 года по данному делу об административном правонарушении оставить без изменения, жалобу И.Р. Хисамова - без удовлетворения.

Судья