Решение Красноярского краевого суда от 12 марта 2015 г. по делу N 7р-186/2015 (ст. 15.25 КоАП РФ. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Ключевые темы: уполномоченные банки - валютные операции - справка о подтверждающих документах - валютный контроль - спецификация)

Решение Красноярского краевого суда от 12 марта 2015 г. по делу N 7р-186/2015

Судья Красноярского краевого суда Жихарев Ю.А., рассмотрев в судебном заседании жалобу Шутиковой Е.Ю. на решение судьи Советского районного суда г. Красноярска от 04 февраля 2015 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Шутиковой Е.Ю. ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Росфиннадзора в Красноярском крае от 16.09.2014 г. начальник финансового отдела ООО "Красноярский металлургический завод" (далее ООО "КраМЗ") Шутикова Е.Ю. привлечена к административной ответственности по ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней.

Назначено наказание в виде административного штрафа в размере 500 рублей.

Согласно постановлению, между резидентом ООО "КраМЗ" (Продавец) и нерезидентом " "данные изъяты" заключен Контракт N 217 от 15.03.2010 на поставку прессового инструмента (далее - товар) по ценам, согласованным в Спецификациях на условиях СIР г.Красноярск. Сумма Контракта - "данные изъяты" долл. США. Срок действия Контракта установлен до 31.12.2011г. до полного исполнения обязательств сторонами.

Согласно пункту 4 Контракта платежи производятся на основании выставленного счета путем банковского перевода в пользу производителя в размере 40 % предоплаты, в течение 3 банковских дней после подписания Спецификации к Контракту, на банковский счет производителя. Окончательный расчет в размере 60 % от суммы поставляемой партии производится путем банковского перевода на счет производителя. Изделия отгружаются заказчику с момента получения всей стоимости изделий. Платеж осуществляется на основании выставленного счета, в течение 10 дней с момента получения факсимильного сообщения о готовности продукции к отгрузке. В соответствии с пунктов 3 Контракта отгрузка осуществляется из г. Стамбула автомобильным, железнодорожным либо авиационным транспортом. Срок отгрузки из г. "данные изъяты" в течение 20 - 25 рабочих дней со дня поступления денежных средств на счет производителя с правом досрочной поставки.

По данному контракту ООО "КраМЗ" в Филиал ОАО "ВТБ" в г. Красноярске (далее - банк ПС) 29.04.2010 оформлен паспорт сделки (далее - ПС) N предусмотренный требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Согласно ведомости банковского контроля по ПС N 10040004/1000/0003/2/0 на счет нерезидента ООО "КраМЗ" перечислены денежные средства на общую сумму "данные изъяты" в адрес ООО "КраМЗ" осуществлена поставка товаров на общую сумму "данные изъяты"

По ПС "данные изъяты" "КраМЗ" в банк ПС представлена Справка о подтверждающих документах по истечении срока, установленного Инструкцией Банка России от 04.06.2012г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), а именно:

13.11.2013 г. ООО "КраМЗ" на основании Инвойса N 72707 от 31.10.2013г. и Спецификации N 72707 от 31.10.2013 оформлена таможенная декларация (далее - ДТ) N "данные изъяты" на товар, ввозимый в Российскую Федерацию на сумму "данные изъяты"

Указанная ДТ зарегистрирована таможенным органом в ноябре 2013 г. Дата регистрации декларации на товары указана во втором элементе регистрационного номера ДТ в графе "А" основного листа ДТ и соответствует дате "13.11.2013".

Срок представления Справки о подтверждающих документах на ДТ N "данные изъяты" на сумму "данные изъяты" в уполномоченный банк, в соответствии с пункту 9.8 Инструкции N 138-И, истек 20.12.2013г.

Справка о подтверждающих документах от 25.12.2013г. на ДТ "данные изъяты" на сумму "данные изъяты" представлена в банк ПС 25.12.2013г., что подтверждается регистрационной отметкой банка в указанной Справке.

Решением судьи Советского районного суда г. Красноярска от 04.02. 2015 г. постановление оставлено без изменения.

В жалобе, с которой обратилась в Красноярский краевой суд в соответствии со ст.ст. 30.1-30.3, 30.9 КоАП РФ, Шутикова Е.Ю. просит решение суда и постановление по делу об административном правонарушении изменить, полагая возможным назначение ей наказания в виде предупреждения, учитывая принятое по аналогичному факту в отношении юридического лица - ООО "КраМЗ", возможно также освобождение ее от ответственности в соответствии с положениями ст. 2.9 КоАП РФ ввиду малозначительности деяния, поскольку она лично обнаружила нарушение, приняла меры к предоставлению необходимой справки, к виновному работнику применено дисциплинарное взыскание, пренебрежительного отношения с исполнению должностных обязанностей с ее стороны не усматривается.

В судебном заседании Шутикова Е.Ю., ее защитник Прошина Е.В. жалобу поддержали, представитель Территориального управления Росфиннадзора в Красноярском крае Сидоров М.С. возражал против ее удовлетворения.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, полагаю, что постановление по делу об административном правонарушении в отношении Шутиковой Е.Ю. и решение суда являются законными и обоснованными и отмене либо изменению не подлежат.

Оснований для освобождения Шутиковой Е.Ю. от административной ответственности не усматривается.

Частью 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность должностных и юридических лиц за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней.

То обстоятельство, что ООО "КраМЗ" представило справку о подтверждающих документах по факту ввоза на территорию Российской Федерации товара, задекларированного в "данные изъяты" на сумму "данные изъяты" с нарушением срока представления указанной справки, что не соответствует требованиям пункта 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", в рассматриваемой жалобе не оспаривается и подтверждается совокупностью материалов дела.

В соответствии с должностной инструкцией начальника финансового отдела (п.2.4), на последнего в ООО "КраМЗ" возложена ответственность за организацию и обеспечение осуществления валютного контроля, исполнение требований законодательства в области валютного контроля.

Шутикова Е.Ю. состоит в должности начальника финансового отдела с 01 декабря 2005 года.

Поскольку Шутикова Е.Ю. не обеспечила соблюдение закона, принятые ею меры по организации исполнения законодательства в области валютного контроля были недостаточны, следствием чего явилось нарушение сроков представления соответствующей информации, она обоснованно привлечена к административной ответственности.

При этом наказание Шутиковой Е.Ю. определено в соответствии с положениями ст. 4.1 КоАП РФ, соответствующее характеру правонарушения, данным о ее личности, оно не является несправедливым или чрезмерным и снижению не подлежит, в том числе и по доводам жалобы. Решения, принятые в рамках дела об административном правонарушении в отношении юридического лица в части наказания не являются преюдициальными при рассмотрении дела в отношении должностного лица и не могут являться самостоятельным и достаточным основанием к изменению постановления. Доводы жалобы в этой части несостоятельны.

В связи с тем, что правонарушение существенно нарушает общественные отношения складывающиеся в области валютного контроля, основания полагать деяния малозначительным, отсутствуют.

Существенного нарушения процессуальных норм при вынесении постановления и решения не допущено.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. 30.7, 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Решение судьи Советского районного суда г. Красноярска от 04 февраля 2015 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Шутиковой Е.Ю. оставить без изменения, жалобу Шутиковой Е.Ю. - без удовлетворения.

Судья

Красноярского краевого суда Ю.А. Жихарев