Апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Дагестан от 11 марта 2015 г. по делу N 33-896/2015

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Республики Дагестан в составе: председательствующего Алиевой Э.З.

судей Устаевой Н.Х. и Магамедова Ш.М.

при секретаре Магомедовой З.А.

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Магомадовой Л.М. к Центральному Банку Российской Федерации, Южному главному управлению Отделения - Национального Банка по Республике Дагестан об исключении ее из базы данных руководителей, деятельность которых привела к отзыву лицензии у кредитной организации, по апелляционной жалобе истца на решение Советского районного суда г. Махачкалы Республики Дагестан от 24 сентября 2014 года, которым постановлено:

"Отказать в удовлетворении иска Магомадовой Л. М. к Центральному Банку Российской Федерации, Южному главному управлению Отделения Национального Банка по Республике Дагестан об исключении ее из базы данных руководителей, деятельность которых привела к отзыву лицензии у кредитной организации".

Заслушав доклад судьи Устаевой Н.Х., возражения представителей ответчика по доверенности Юнусовой З.К. и Изиева Р.Р., просивших оставить решение суда первой инстанции без изменения, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

Магомадова Л.М. обратилась в суд с иском к Центральному Банку Российской Федерации, Южному главному управлению Отделения - Национального Банка по Республике Дагестан об исключении ее из базы данных руководителей, деятельность которых привела к отзыву лицензии у кредитной организации.

В обоснование своих требований ссылается на то, что с 22 февраля 2008 года по 20 января 2014 года она работала в АИБ "Имбанк" ОАО в должности заместителя главного бухгалтера и в последующем исполняющей обязанности главного бухгалтера.

Приказом Банка России от "дата" N "." у АИБ "Имбанк" ОАО отозвана лицензия на осуществление банковских операций и решением Арбитражного суда Республики Дагестан 12 марта 2014 года АИБ "Имбанк" ОАО признан банкротом.

В соответствии с главой 5 Положения Банка России от 25 октября 2013 года N 408 - П "О порядке оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации лиц, указанных в статье 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и статьи 60 Федерального закона "О центральном банке Российской Федерации" (Банке России)" и о порядке ведения базы данных, предусмотренной статьей 75 Федерального закона "О центральном банке Российской Федерации (Банке России)" она внесена в базу данных Национальным банком Республики Дагестан, как руководитель, деятельность которых привела к отзыву лицензии у кредитной организации.

Лицензия на осуществление банковских операций у АИБ "Имбанк" ОАО была отозвана в связи с неисполнением ими федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, установлением фактов существенной недостоверности отчетных данных, учитывая неоднократное применение в течение одного года мер, предусмотренных Федеральным законом "О центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Полагает, что она отношения к отзыву лицензии не имеет.

В ходе инспекционной проверки, проведенной до принятия решения об отзыве лицензии, был составлен акт проверки о том, что 10 декабря 2013 года не удалось подтвердить факт наличия денежных средств в сумме "." рублей в кассе на момент проверки. Хотя при проведении проверки представителем Национального банка РД она не имела доступа к кассе из-за отсутствия кассира на рабочем месте.

Она в АИБ "ИМбанк" ОАО не работала кассиром и доступа к кассе не имела и не могла нести ответственности за то, что происходит в кассе.

Распоряжением N от "дата" руководителя АИБ "Имбанк" ОАО ответственными за сохранность находящихся в хранилище АИБ "Имбанк" ОАО назначены Председатель Правления банка и бухгалтер-кассир.

К фактам, изложенным в приказе Национального банка РД, на основании которых была отозвана лицензия АИБ "Имбанк", она никакого отношения, как и.о. главного бухгалтера не имела, так как выполнение выставленного Национальным банком РД представления не было в ее компетенции.

Она обратилась к ответчику с просьбой исключить ее из базы данных, руководителей, деятельность которых привела к отзыву лицензии, однако ей в этом было не обоснованно отказано.

Внесение ее в базу данных нарушает ее Конституционное право на труд, свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию.

Судом постановлено указанное выше решение.

В апелляционной жалобе истец просит отменить решение суда по следующим основаниям.

Суд ссылается на статью 56 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" о том, что Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора.

Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов и (или ) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.

В соответствии со статьей 73 Закона о Банке России для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов Банка России и применяет предусмотренные настоящим Федеральным законом меры по отношению к нарушителям.

Предписания, которые Банк России направляет кредитной организации и в соответствии с Инструкцией Банка России от 31 марта 1997 г. N59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности", - это документ, направляемый кредитной организации, в котором надзорный орган со ссылкой на конкретные положения федеральных законов, нормативных актов Банка России констатирует выявленные нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации, указывает срок для их устранения, а также конкретные принудительные меры воздействия, применяемые к кредитной организации.

В силу п.8 статьи 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06 декабря 2011 года N402 -ФЗ при возникновении споров с руководителями в отношении ведения бухучета бухгалтер должен получить от него распоряжение относительно отражения или неотражения в учете спорного объекта (первичного учетного документа). Истец не представила доказательств наличия у нее спора с руководителем банка в отношении исполнения или неисполнения направленного НБ Республики Дагестан Банка России в адрес АИБ "Имбанк" (ОАО) предписания от "дата", а также не представила письменного распоряжения руководителя банка адресованного в ее адрес о его исполнении или неисполнении.

В ходе инспекционной проверки - ревизии банкнот, монет и других ценностей, хранящихся в кассе головного офиса АИБ "Имбанк" установлено, что остаток по балансовому счету 20202 "Касса кредитных организаций" баланс банка по состоянию на 10 декабря 2013 года в сумме "." тыс. руб. не был подтвержден в связи с тем, что головной офис банка не обеспечил доступ рабочей группы в кассу головного офиса в течение рабочего дня 10 декабря 2013 года.

По результатам ревизии кассы в филиале "Хунзахский" АИБ "Имбанк" (ОАО) также установлена недостача.

Суд считает необоснованными и другие изложенные ею доводы о том, что она "доступа к кассе не имела и не могла нести ответственность за то, что происходит в кассе", поскольку в соответствии с "Положением о распределении обязанностей между должностными лицами в АИБ "Имбанк" (ОАО)", утвержденным Советом директоров банка 15 января 2008 года, главный бухгалтер обеспечивает учет расчетных, кредитных кассовых и других денежных операций, а также контроль за сохранностью денег и ценностей.

При вынесении решения суд ссылается на все представленные доводы ответчика, но не на ее, которые были указаны в исковом заявлении и в отзыве на возражения ответчика.

На основании результатов инспекционной проверки от "дата" Национальный банк Республики Дагестан, направил предписание АИБ "Имбанк" N от "дата" "О досоздании резерва".

Данное Требование было вручено руководителю банка.

Суд ссылается на то, что она не представила доказательств наличия у нее спора с руководителем банка в отношении исполнения или неисполнения направленного НБ Республики Дагестан Банка России в адрес АИБ "Имбанк" (ОАО) предписания от "дата", а также не представила письменного распоряжения руководителю банка, адресованного в ее адрес о его исполнении или неисполнении.

Ни само Требование, ни письменное распоряжение руководителя об исполнении вышеуказанного требования в бухгалтерию банка не поступало, и не могло поступить, так как руководитель банка не был согласен с мнением представителей Национального банка Республики Дагестан и направил представителям Национального банка Республики Дагестан Возражение N от "дата".

Данное возражение подтверждает факт того, что она не должна была досоздавать резерв, так как Председатель Правления АИБ "Имбанк" утверждал, что недостачи в кассе не имеется, а учитывая то, что она не имела доступа к кассе, она не могла знать, имеется в кассе данная сумма в наличии или нет.

Также суд указывает, что по результатам ревизии кассы в филиале "Хунзахский" АИБ "Имбанк" (ОАО) также установлена недостача, хотя филиал "Хунзахский" АИБ "Имбанк" (ОАО) является обособленной организацией и она никакого отношения к бухгалтерии филиала "Хунзахский" АИБ "Имбанк" (ОАО) не имеет.

Представители Национального банка Республики Дагестан указывают, что аргумент, о том, что она не имела доступа к кассе опровергается, тем фактом, что в соответствии с Положением о распределении обязанностей между должностными лицами в АИБ "Имбанк", утвержденным Советом директоров банка 15 января 2008 года, главный бухгалтер обеспечивает учет расчетных, кредитных кассовых и других денежных операций, а также контроль за сохранностью денег и ценностей.

После принятия Положения о распределении обязанностей между должностными лицами в АИБ "Имбанк", утвержденным Советом директоров банка "." года Распоряжением от "." года за номером "." Председателя Правления ЛИН "Имбанк" Абдухаликова С.М., с "дата" ответственными за сохранность ценностей, находящихся в хранилище банка назначаются Председатель Правления банка Абдухаликов С. М. и бухгалтер -кассир Дарбишсва У. М..

На основании данного распоряжения у нее не было доступа к кассе и данное Распоряжение не учтено судом при вынесении решения.

Дело рассмотрено в отсутствие надлежаще извещенного истца по делу (уведомление приобщено к материалам дела), о причинах своей неявки суду не сообщила.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы и письменных возражений на нее, судебная коллегия приходит к следующему.

Судом установлено, что истец Магомадова Л.М. с 05 марта 2009 по 31 января 2011 года занимала должность заместителя главного бухгалтера с правом подписи на финансовых документах, а с 31 марта 2011 до увольнения по сокращению штатов работников исполняла обязанности главного бухгалтера.

Приказом Банка России от "дата" N "." у АИБ "Имбанк" ОАО отозвана лицензия на осуществление банковских операций и решением Арбитражного суда Республики Дагестан 12 марта 2014 года АИБ "Имбанк" ОАО признан банкротом.

В соответствии с главой 5 Положения Банка России от 25 октября 2013 года N 408 - П "О порядке оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации лиц, указанных в статье 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и статьи 60 Федерального закона "О центральном банке Российской Федерации" (Банке России)" и о порядке ведения базы данных, предусмотренной статьей 75 Федерального закона "О центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Магомадова Л.М. внесена в базу данных Национальным банком Республики Дагестан, как руководитель, деятельность которых привела к отзыву лицензии у кредитной организации.

Гл. 5 Положения о порядке оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации лиц, указанных в статье 11.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и статье 60 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", и порядке ведения базы данных, предусмотренной статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (утв. Банком России 25 октября 2013 N 408-П), предусмотрено, что в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам вкладчиков и кредиторов кредитных организаций (банковских групп), стабильности банковской системы Российской Федерации в соответствии с частью третьей статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ведется централизованная база данных о лицах, указанных в пунктах 2.1, 3.1 и 4.1 настоящего Положения, деловая репутация которых не соответствует требованиям, установленным статьей 16 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", других работниках кредитной организации и иных лицах, деятельность которых способствовала нанесению ущерба финансовому положению кредитной организации или нарушениям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России

В силу п. 5.2 указанного Положения в базу данных вносятся сведения о:

5.2.2. о руководителях кредитной организации (филиала), лицах, временно исполняющих должностные обязанности руководителя кредитной организации, и лицах, на которые возложены отдельные обязанности руководителей кредитной организации (филиала), предусматривающие право распоряжения денежными средствами, находящимися на открытых в Банке России счетах кредитной организации:

занимавших должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации (в том числе занимавших одновременно должность руководителя, главного бухгалтера филиала этой же кредитной организации) в течение последних 12 месяцев до даты отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Из этого следует, что основанием для внесения сведений в базу данных является сам факт занятия лицом одной из должностей, перечисленных в указанном выше документе.

Согласно п. 5.8 Положения, если иное не установлено настоящим Положением, информация о лицах, указанных в пункте 5.1 настоящего Положения, внесенная в базу данных, предусмотренную настоящим Положением, содержится в ней в течение 5 лет с даты внесения сведений о лице в базу данных.

По результатам инспекционной проверки (акт проверки от "дата" N ".") НБ Республики Дагестан Банка России направил в АИБ "Имбанк" (ОАО) предписание от "дата" N "О досоздании резерва", указанное предписание банком выполнено не было.

Согласно направленному в адрес банка требованию "О досоздании резерва" все меры, которые должен был предпринять банк для исполнения Требования, имели отношение к работе бухгалтерии и главного бухгалтера, а именно:

-сформировать резерв в размере 100 % от суммы недостачи денежных средств в кассах головного Банка и филиала Банка;

- осуществить корректировку размера собственных средств (капитала) Банка в соответствии с требованиями Положения Банка России от 10 февраля 2003 N215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".

Кроме того, информация о формировании резерва и пересчета размера собственных средств (капитала) Банка должна быть представлена в Национальный банк не позднее 16 часов 17 декабря 2013 с приложением подтверждающих документов и отчетности по формам 0409101, 0409134.0409135.

В соответствии с п. 1.4. Положения "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации " (утв. Банком России 16 июля 2012 года N385-П) за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерский (финансовой) отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, а также нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Довод о том, что в деятельности кредитной организации в части ведения бухгалтерского учета не было фактов несвоевременного составления отчетов, нельзя признать состоятельным, так как несвоевременное составление отчетов не являлось основанием для отзыва лицензии у банка. Отзыв лицензии был обусловлен неисполнением федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, установлением фактов существенной недостоверности отчетных данных, учитывая неоднократное применение в течение одного года мер, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Как показал представитель ответчика в суде, о недостоверности представляемой отчетности свидетельствовали и иные предписания, которые были вынесены в адрес банка в период исполнения истицей обязанностей главного бухгалтера и также явились основанием для отзыва лицензии. Формы отчетности, недостоверность которых явились основанием для вынесения предписания, подписывается наряду с руководителем кредитной организации ее главным бухгалтером.

Из изложенного следует, что неисполнение истцом должным образом возложенных на нее обязанностей также явилось одним из оснований для отзыва лицензии у АИБ "Имбанк" (ОАО).

Довод апелляционной жалобы о том, что с 01 апреля 2008 года ответственными за сохранность ценностей, находящихся в хранилище банка назначены Председатель Правления банка Абдухаликов С. М. и бухгалтер -кассир Дарбишова У. М., в связи с чем к наличию или отсутствию наличности она отношения не имеет, на законность решения суда первой инстанции не может повлиять в связи со следующим.

Согласно Положению о распределении обязанностей между должностными лицами в АИБ "Имбанк (ОАО)" истица как главный бухгалтер должна была обеспечивать учет расчетных, кредитных, кассовых и других денежных операций, а также контроль за сохранностью денег и ценностей и совместно с руководителями соответствующих подразделений и служб контролировать сохранность денег и ценностей, заключение кассовых операций, полноту оприходования денежных средств.

Таким образом, от истицы, как от главного бухгалтера, требовалось осуществление контроля за сохранностью наличных денежных средств, а не осуществление их хранения.

Доводы апелляционной жалобы не свидетельствуют о наличии правовых оснований к отмене решения суда, поскольку по существу сводятся к выражению несогласия с произведенной судом оценкой обстоятельств дела, а также повторяют изложенную истцом позицию, которая была предметом исследования и оценки суда первой инстанции. Оснований для иной оценки исследованных судом доказательств судебная коллегия не усматривает.

Ссылок на какие-либо новые факты, которые остались без внимания суда, в апелляционной жалобе не содержится.

Нормы материального и процессуального права применены судом правильно, поэтому предусмотренных ст. 330 ГПК РФ оснований к отмене решения в апелляционном порядке не имеется.

Руководствуясь ст. 328 ГПК РФ,

судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

Решение Советского районного суда г. Махачкалы Республики Дагестан от 24 сентября 2014 года оставить без изменения, апелляционную жалобу Магомадовой Л. М. - без удовлетворения.

Председательствующий:

Судьи: